稅收會計基礎知識測試試題庫及答案

稅收會計基礎知識測試試題庫及答案

1、下列出口貨物或服務中，免稅并退稅的是（）。

A、古舊圖書

B、境內(nèi)的單位提供的工程項目在境外的建筑服務

C、境內(nèi)采購運往境外投資的貨物

D、來料加工復出口的貨物

答案：C

2、下列關于會計信息質量要求的說法中，不正確的是（）o

A、企業(yè)對售出商品可能發(fā)生的保修義務確認預計負債，體現(xiàn)了實質重于形

式原則

B、謹慎性要求企業(yè)不應高估資產(chǎn)或者收益、低估負債或者費用

C、可比性要求企業(yè)提供的會計信息應當相互可比

D、會計核算方法前后各期應保持一致,不得隨意變更,體現(xiàn)的是可比性

答案：A

3、某食品廠為一般納稅人,2019年9月，其某批次在產(chǎn)品的60%因違反國家

法律法規(guī)被依法沒收，該批次在產(chǎn)品所耗用的購進貨物成本為10萬元，運費成

本1萬元，該批耗用貨物于2019年8月購進，且已于購進當月認證抵扣。9月該

食品廠應轉出進項稅額（）萬元。

A、2.6

B、0.83

C、1.81

D、1.09

答案：B

4、甲鑒證咨詢公司為增值稅一般納稅人，機構所在地位于A市。2019年5

月安排公司員工去B市某企業(yè)提供一項咨詢服務,取得含稅價款200000元，已

知外派員工小張當月乘坐飛機前往B市,取得注明旅客身份信息的航空運輸電

子客票行程單,票價為2000元,燃油附加費為200元,機場建設費100元。小張

回程選擇乘坐火車,取得注明旅客身份信息的鐵路車票,票價為500元.假設不

考慮其他事項，甲鑒證咨詢公司5月份應納增值稅額為（）元。

A、11097.82

B、11320.75

C、11167.92

D、11242.11

答案：A

5、某超市為增值稅一般納稅人.2019年6月銷售蔬菜取得零售收入24000

元.銷售糧食、食用油取得零售收入13200元.銷售其他商品取得零售收入

98000元.2019年6月該超市銷項稅額為（）元。

A、12364.25

B、14345.9

C、15547.43

D、16157.27

答案：A

6、按照《稅務行政處罰裁量權行使規(guī)則》，違反稅收法律、行政法規(guī)應當

給予行政處罰的行為在一定期限內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的,不再給予行政處罰，該期限是

（）o

A、1年

B、3年

C、5年

D、10年

答案：C

7、在可預見的未來,會計主體不會破產(chǎn)清算,所持有的資產(chǎn)將正常營運,所

負有的債務將正常償還,這屬于（）。

A、會計主體假設

B、持續(xù)經(jīng)營假設

C、會計分期假設

D、貨幣計量假設

答案：B

8、某小型微利企業(yè)2012年?2018年應納稅所得額分別為一100萬元、20

萬元、30萬元、一10萬元、20萬元、10萬元、88萬元，則該企業(yè)2018年

應納企業(yè)所得稅為（）萬元。

A、15.6

B、19.5

C、9.75

D、7.8

答案：D

9、下列關于稅收立法的表述中，正確的是（）0

A、稅收立法不包括廢止稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的活動

B、稅收立法是稅法實施的前提

C、稅收立法主要遵循公平與效率原則

D、地區(qū)性稅收的立法權可下放至省、市

答案：B

10、位于市區(qū)的某自營出口外資生產(chǎn)企業(yè)，2017年12月增值稅應納稅額

為一280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元；企業(yè)將其自行研發(fā)的

動力節(jié)約技術轉讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉讓收入80萬元。下列各項中,

符合稅法相關規(guī)定的是（）。

A、該企業(yè)免抵稅額為280萬元

B、應退該企業(yè)增值稅稅額為400萬元

C、該企業(yè)應繳納的教育費附加為2.4萬元

D、該企業(yè)應繳納的城市維護建設稅為8.4萬元

答案：D

11、下列關于增值稅征稅范圍的說法中，錯誤的有（）

A、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，應當征收增值稅

B、存款利息,不征收增值稅

C、在資產(chǎn)重組過程中,通過合并.分立等方式,將全部或者部分實物資產(chǎn)以

及與其相關聯(lián)的債權.債務和勞動力一并轉讓給其他單位的，其中涉及的貨物轉

讓應征收增值稅

D、根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運輸服務.航空運輸服務,屬于用于公益事

業(yè)的服務,不征收增值稅

答案：C

12、某企業(yè)進口一批貨物，貨價100萬元，途中發(fā)生境外運費10萬元，境

外發(fā)生的保險費無法確定。貨物運抵企業(yè)發(fā)生境內(nèi)運費5萬元。關稅稅率20%.

該批進口貨物應繳納的關稅是（）萬元。

A、22.07

B、22

C、23

D、23.5

答案：A

13、下列稅法適用原則中，打破稅法效力等級限制的原則是（）0

A、程序優(yōu)于實體原則

B、法律不溯及既往原則

C、特別法優(yōu)于普通法原則

D、新法優(yōu)于舊法原則

答案：C

14、趙某轉讓自己收藏的一幅字畫，該字畫經(jīng)文物部門認定是海外回流文

物.取得的轉讓收入為20萬元，但是趙某無法提供準確的財產(chǎn)原值憑證，趙某

應納的個人所得稅是（）萬元。

A、4

B、0.6

C、0.4

D、0

答案：C

15、解除中止檢查需要注意內(nèi)容不包括（）。

A、解除中止檢查，是指已中止檢查的稽查案件，在中止檢查的情形消除后.

經(jīng)稅務局稽查局局長批準后恢復稅務檢查的業(yè)務處理過程

B、稽查案件經(jīng)審批同意解除中止檢查后，檢查實施崗應當及時填制《案源

處理結果反饋單》，經(jīng)檢查部門領導崗審批后，將案源處理結果向案源管理崗

反饋

C、稽查案件經(jīng)審批不同意解除中止檢查后，由案源部門作下一步工作

D、重大稅收違法督辦案件恢復檢查后，應當及時向督辦機關報告，并依照

規(guī)定由檢查實施崗恢復填報《重大稅收違法案件情況報告表》

答案：C

16、下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）

A、電梯銷售商銷售電梯的同時又為其他客戶提供安裝服務

B、汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務

C、商場銷售家電的同時負責送貨上門

D、某藥店銷售藥品,還對外提供醫(yī)療服務

答案：C

17、稅務稽查建議是實現(xiàn)稅務稽查（）重要形式。

A、工作質量提高

B、職能作用發(fā)揮

C、以查促管、以查促查

D、以查促收

答案：C

18、稽查局應當在所屬稅務局的征收管理范圍內(nèi)實施稅務稽查，其以外的

稅收違法行為，由（）的稽查局查處。

A、違法行為發(fā)生地

B、發(fā)現(xiàn)地

C、違法行為發(fā)生地或者發(fā)現(xiàn)地

D^都不對

答案：C

19、下列各項中，需要繳納個人所得稅的是（）。

A、集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時，職工個人以股份形式取得

的擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)

B、企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎

所得

C、個人取得的教育儲蓄存款利息

D、軍人的轉業(yè)費、復員費、退役金

答案：B

20、專項稽查是指對（）納稅人進行的重點稽查。

A、個別

B、單一

C、某類

D、某個

答案：C

21、關于轉讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）

A、可以開具增值稅專用發(fā)票

B、按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額

C、轉讓金融商品出現(xiàn)的負差可結轉到下一個會計年度的金融商品銷售中抵

扣

D、以賣出價為計稅銷售額

答案：B

22、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2017年2月購進一臺生產(chǎn)設備,取得的增

值稅專用發(fā)票注明價款600萬元.增值稅102萬元，已抵扣進項稅額。2019年8

月因管理不善，該設備被盜丟失。該設備已累計計提折舊90萬元。關于甲企業(yè)

此項業(yè)務稅務處理的說法，正確的是（）

A、甲企業(yè)不需要轉出進項稅額

B、甲企業(yè)應轉出進項稅額102萬元

C、甲企業(yè)應轉出進項稅額86.7萬元

D、甲企業(yè)應計提銷項稅額86.7萬元

答案：C

23、根據(jù)“營改增”試點過度政策的規(guī)定，下列項目免征增值稅的是（）

A、銷售不動產(chǎn)

B、退役兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)

C、個人轉讓著作權

D、飛機修理

答案：C

24、下列關于印花稅計稅依據(jù)說法錯誤的是（）0

A、建筑安裝工程承包合同，為承包金額

B、貨物運輸合同為運輸、保險、裝卸等各項費用合計

C、融資租賃合同為租賃費

D、以物易物的購銷合同所載的購銷金額合計

答案：B

25、增值稅一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇

適用簡易計稅方法，按照0計算增值稅。

A、5%的征收率

B、3%的征收率

C、5%的征收率減按1.5%

D、減按2%

答案：A

26、某交通運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人,具備提供國際運輸服務的條件和

資質。2019年6月該企業(yè)承接境內(nèi)運輸業(yè)務，收取運費價稅合計436萬元；當

月購進柴油并取得增值稅專用發(fā)票,注明價款400萬元.稅款52萬元；當月購進

兩輛貨車用于貨物運輸,取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元.稅款7.8萬元;

當月對外承接將貨物由境內(nèi)載運出境的業(yè)務，收取價款70萬美元。該運輸企業(yè)

當月應退增值稅（）萬元。（交通運輸業(yè)退稅率9%.美元對人民幣匯率1:6.1）

A、0

B、12.77

C、23.80

D、46.97

答案：C

27、2019年4月份李女士將其位于北京市海淀區(qū)的一處商鋪對外出租,租

賃合同注明租賃期限為2019年4月1日至2020年3月31日，全部租金為189

萬元并于簽訂合同時一次性收取。李女士出租商鋪應繳納的增值稅為（）萬元。

A、0

B、2.7

C、6.75

D、9

答案：D

28、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（）。

A、大氣污染物

B、噪聲

C、水污染物

D、依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進行綜合利用和無害化處理

答案：D

29、下列消費品中，應在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是（）

A、鉆石

B、卷煙

C、鍍金首飾

D、高檔手表

答案：A

30、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營內(nèi)銷與出口業(yè)務

O2019年1月進口貨物繳納增值稅32萬元，實際向稅務機關繳納增值稅50萬

元，當期出口貨物免抵稅額8萬元，取得增值稅出口退稅款6萬元。該企業(yè)

2019年1月應繳納城建稅、教育費附加、地方教育附加合計（）萬元。

A、10.08

B、9.36

C、6.96

D、6

答案：C

31、重大稅務案件審理委員會認為案件事實不清,證據(jù)不足需要補充調(diào)查的.

應當在（）中列明需要補充調(diào)查的問題并說明理由。

A、《稅務稽查項目書》

B、《補充調(diào)查通知書》

C、《稅務稽查報告》

D、《稅務行政處罰事項告知書》

答案：B

32、調(diào)取納稅人、扣繳義務人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其

他有關資料的，應當經(jīng)所屬稅務局局長批準，并在（）內(nèi)完整退還。

A、3個月

B、30H

C、6個月

D、60日

答案：A

33、稅法基本原則中，要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟體制

的有效運行的原則是（）

A、稅收法定原則

B、稅收公平原則

C、稅收效率原則

D、實質課稅原則

答案：C

34、重大稅收違法督辦案件的辦結，應當報請（）同意。

A、上一級稅務局

B、督辦機關

C、稽查局

D、.稅務局局長

答案：B

35、某小型微利企業(yè)2019年度會計利潤為80萬元，當年1月購入一生產(chǎn)

設備.價值15萬元，未計提折舊，并在計算會，計利潤時全額扣除，假設除上

述事頊外該企業(yè)無納稅調(diào)整項目，則該企業(yè)2019年度納的企業(yè)所得稅為（）

萬元。

A、2

B、4

C、0.99

D、1.98

答案：B

36、某企業(yè)（增值稅一般納稅人，下同）2018年12月將境內(nèi)開采的原油

200噸交由關聯(lián)企業(yè)對外銷售，該企業(yè)原油平均每噸含增值稅銷售價格6380元.

關聯(lián)企業(yè)對外每噸含增值稅銷售額6496元，當月全部銷售。已知該企業(yè)開采

原油適用的資源稅稅率為6%.該企業(yè)就此業(yè)務應繳納資源稅（）元。

A、0

B、66000

C、66600

D、67200

答案：D

37、（）.應當告知被查對象檢查時間、需要準備的資料等，但預先通知

有礙檢查的除外。

A、選案部門立案后

B、稽查局局長批準立案檢查后

C、檢查前

D、對被查對象實施檢查時

答案：C

38、趙先生有空置房產(chǎn)一套，于2019年4月1日將該房產(chǎn)出租，并簽訂租賃

合同。合同約定,4月1日一次性收取2年租金，共計120萬元。趙先生4月1

日應納增值稅額為（）萬元。

A、10.8

B、0

C、5.4

D、4.05

答案：B

39、查詢案件涉嫌人員儲蓄存款的，應當經(jīng)所屬（）批準，憑《檢查存款

賬戶許可證明》向相關銀行或者其他金融機構查詢。

A、稅務局領導

B、稅務局局長

C、設區(qū)的市、自治州以上稅務局局長

D、上一級稅務局局長

答案：C

40、根據(jù)規(guī)定，存貨報廢損失占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅成本（）以上，應有專

業(yè)技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告。

A、5%

B、10%

C、15%

D、20%

答案：B

41、某金融機構為一般納稅人，以自有資金對外投資，按合同約定每季度收

取固定利潤300萬元（含增值稅）。由于被投資方資金緊張,本季度未收到應收

的固定利潤。則該項業(yè)務應繳納的銷項稅額是（）萬元。

A、169.81

B、180.00

C、0

D、300.00

答案：A

42、境外某公司2018年初在中國設立代表機構，主要從事銷售產(chǎn)品。2018

年底稅務機關進行檢查時發(fā)現(xiàn)代表處賬簿設置不健全，收入、成本無法核實，

但是經(jīng)費支出項目記載完整，其中對辦公場所進行裝修發(fā)生的裝修費用60萬

元.支付樣品費和運費20萬元，假設沒有其他的經(jīng)費支出，稅務機關采用最低

利潤率對其代表處核定征收企業(yè)所得稅。2018年該代表處應繳納的企業(yè)所得

稅（）萬元。

A、5.33

B、3.53

C、25

D、5

答案：B

43、境內(nèi)某大型運輸公司為增值稅一般納稅人，該公司實行“免.抵.退”稅

管理辦法。該公司2019年2月實際發(fā)生如下業(yè)務：（1）當月承接了5個國際運

輸業(yè)務,取得收入50萬元人民幣；（2）增值稅納稅申報時,期末留抵稅額為12萬

元人民幣，則該公司當期的留抵稅額為（）萬元。（增值稅退稅率為10%）

A、5

B、12

C、7

D、0

答案：C

44、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務的，應當向項目所在

地主管稅務機關辦理稅務登記手續(xù)，稅務登記的時間要求是（）。

A、自項目合同或協(xié)議簽訂之日起15日內(nèi)

B、自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)

C、自工程或勞務發(fā)生之日起15日內(nèi)

D、自工程或勞務發(fā)生之日起30日內(nèi)

答案：B

45、某超市為增值稅一般納稅人,2019年5月購進貨物取得增值稅專用發(fā)

票上注明不含稅金額80000元;經(jīng)批準初次購進增值稅稅控系統(tǒng)專用設備一臺，

取得增值稅專用發(fā)票,注明價款3000元,稅款390元;本月銷售貨物取得零售

收入共計192100元。該超市5月應繳納的增值稅為（）元。

A、8310

B、8390

C、11190

D、8900

答案：A

46、企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應視同銷售確定企業(yè)所得稅應稅收入的

是（）o

A、將資產(chǎn)用于股息分配

B、將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

C、將資產(chǎn)從總機構轉移至分支機構

D、將資產(chǎn)用途由自用轉為經(jīng)營性租賃

答案：A

47、下列關于契稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的是（）。

A、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，減半征收契稅

B、某退休林場工人到某山區(qū)購買了一片荒丘用于開荒造林，應減半繳納契

稅

C、公租房經(jīng)營單位購買住房作為公租房的，減按提征收契稅

D、某居民購買一套86平方米的普通住房作為家庭唯一住房，可減按1%稅

率繳納契稅

答案：D

48、2018年某居民企業(yè)產(chǎn)品銷售收入為6000萬元，從境內(nèi)非上市居民企

業(yè)取得投資收益200萬元，符合條件的技術轉讓收入800萬元，生產(chǎn)成本、費

用和稅金等扣除金額合計4800萬元，技術轉讓成本200萬元。2018年該企業(yè)

應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A、312.5

B、450

C、300

D、412.5

答案：A

49、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人的下列收入，應按“特許權使

用費所得”繳納個人所得稅的是（）。

A、個人取得財產(chǎn)保險的賠款收入

B、轉讓土地使用權取得的收入

C、轉讓虛擬貨幣取得的收入

D、個人專利權被侵權，通過訴訟取得的經(jīng)濟賠償收入

答案：D

50、甲縣A、B兩店為實行統(tǒng)一核算的連鎖店。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)

定,A店的下列經(jīng)營活動中,不屬于視同銷售貨物行為的是（）。

A、將貨物交付給位于乙市的某商場代銷

B、銷售乙市某商場的代銷貨物

C、將貨物移送本縣B店銷售

D、為促銷將本店貨物無償贈送消費者

答案：C

51、某鞭炮廠2019年6月委托某廠家加工一批鞭炮、焰火，該鞭炮廠發(fā)給

廠家的原材料成本為30000元。廠家當月加工完畢并于6月20日將該批鞭炮、

焰火送交該鞭炮廠，收取含稅加工費11600元，含稅代墊輔助材料款5800元.

廠家無同類鞭炮、焰火的銷售價格。該鞭炮廠于6月底將該批鞭炮、焰火全部

銷售，取得不含增值稅價款60000元，則該鞭炮廠當月應納消費稅（）元。

（鞭炮、焰火消費稅稅率為15%.成本利潤率為5%）

A、0

B、988.55

C、9000.00

D、7941.18

答案：B

52、檢查完畢，檢查部門應當將《稅務稽查報告》、《稅務稽資工作底稿》

及相關證據(jù)材料，在（）工作日內(nèi)移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)。

A、3個

B、5個

C、7個

D、10個

答案：B

53、采取查封、扣押有產(chǎn)權證件的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)措施時，應當依法向有

關單位送達（），通知其在查封、扣押期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過

戶手續(xù)。

A、《稅收保全措施決定書》

B、《稅收協(xié)助執(zhí)行決定書》

C、《稅收協(xié)助執(zhí)行通知書》

D、《稅收保全措施通知書》

答案：C

54、根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，下列情形中，稅務機關應核定其應納所得稅額

的是（）。

A、能正確核算（查實）收入總額，但不能正確核算（查實）成本費用總額

的

B、能正確核算（查實）成本費用總額，但不能正確核算（查實）收入總額

的

C、不能正確核算（查實）成本費用總額，也不能正確核算（查實）收入總

額的

D、通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的

答案：C

55、下列提取證據(jù)材料的處理中，錯誤的是（）。

A、需要提取證據(jù)材料原件的，應當向當事人出具《提取證據(jù)專用收據(jù)》，

由當事人核對后簽章確認

B、對需要歸還的證據(jù)材料原件，檢查結束后應當及時歸還，并履行相關簽

收手續(xù)

C、需要將已開具的發(fā)票調(diào)出查驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具

《調(diào)驗發(fā)票收據(jù)》

D、需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗，應當向被查驗的單位或者個人開具《調(diào)驗空

白發(fā)票收據(jù)》，經(jīng)查無問題的，應當及時退還。

答案：C

56、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列情形中，稅額機關核定納稅人應

納稅額的有（）。

A、納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低,又無正當理由

B、拒不提供納稅資料的

C、按規(guī)定應設置賬簿而未設置的

D、雖設置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的

答案：ABCD

57、下列關于一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的有關規(guī)定，說法正確的有（）

A、小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下

B、年應稅銷售額包括稅務代開發(fā)票的銷售額，但不包括免稅銷售額

C、差額計稅的情形下，以差額后的銷售額作為年銷售額

D、其他個人不可以成為一般納稅人

答案：AD

58、下列原則中，屬于稅務行政處罰原則的有（）o

A、協(xié)商原則

B、公正、公開原則

C、以事實為依據(jù)原則

D、處罰與教育相結合原則

答案：BCD

59、稅務文書的送達方式包括（）。

A、直接送達

B、留置送達

C、委托送達

D、郵寄送達

答案：ABCD

60、根據(jù)企業(yè)所得稅法，銷售收入確認的條件包括（）。

A、收入的金額能夠可靠地計量

B、已發(fā)生或將發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠的核算

C、相關經(jīng)濟利益已流入

D、銷售合同已簽訂，并將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方

答案：ABD

61、根據(jù)現(xiàn)行消費稅政策，下列業(yè)務應繳納消費稅的有（）

A、汽車廠贊助比賽用雪地車

B、酒廠以福利形式發(fā)放給職工白酒

C、化妝品廠將自產(chǎn)高檔化妝品用于贊助

D、國內(nèi)代理商銷售進口環(huán)節(jié)已納消費稅的游艇

答案：BC

62、下列關于進出口稅則的說法正確的有（）。

A、進出口稅則以稅率表為主體

B、對于原材料性質的貨品，應首先考慮按其成分組成歸類

C、對于制成品，應首先考慮按其功能歸類

D、進口地海關無法解決的稅則歸類問題，應報海關總署明確

答案：AD

63、下列事項為稅務稽查時工作秘密的是（）。

A、納稅人生產(chǎn)流程

B、不宜公開的稅務稽查計劃

C、納稅人專利技術

D、未公開的稅收稽查統(tǒng)計

答案：ABCD

64、稅務稽查執(zhí)法不當或違法，損害了國家利益，侵害了公民、法人和其

他組織合法權益，稽查人員將被追究（）o

A、一般過錯

B、行政責任

C、行政賠償

D、刑事法律責任

答案：ABCD

65、下列屬于職工福利費范圍的項目有（）o

A、內(nèi)設職工浴室的設施維修費

B、探親假路費

C、企業(yè)向職工發(fā)放的職工防暑降溫費

D、勞動保護費

答案:ABC

66、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資企業(yè)所得

稅處理，正確的有（）0

A、確認的非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入

相應年度的應納稅所得額

B、應對非貨幣性資產(chǎn)進行評估并按評估后的公允價值扣除計稅基礎后的余

額.計算確認非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得

C、應于簽訂合同時，確認非貨幣性資產(chǎn)轉讓收入的實現(xiàn)

D、被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計稅基礎，應按非貨幣性資產(chǎn)的賬面價

值確認

答案：AB

67、納稅人發(fā)生了符合條件的住房貸款利息，可開始享受住房貸款利息專

項附加扣除的時間是（）o

A、貸款合同約定開始還款的當月

B、貸款合同約定開始還款的次月

C、貸款合同終止的當月

D、貸款合同終止的次月

答案：AC

68、下列合同應計算繳納印花稅的有（）口

A、銀行與企業(yè)之間簽訂的貼息貸款合同

B、作為正本使用的印花稅應稅合同副本

C、電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

D、房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的經(jīng)營用房的租賃合同

答案：BD

69、稽查局經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)下列情形（）的，應當在答辯狀中寫明,提請人民法院

裁定駁回原告的起訴。

A、原告無訴訟主體資格的

B、沒有明確的被告或者錯列被告的

C、重復起訴的

D、未按照法律規(guī)定由法定代理人、指定代理人、代表人為訴訟行為的

答案：ABCD

70、下列關于稅法原則的表述中，正確的有（）

A、稅收法定原則是稅法基本原則中的核心

B、稅收效率原則要求稅法的制定要有利于節(jié)約稅收征管成本

C、制定稅法時禁止在沒有正當理由的情況下給予特定納稅人特別優(yōu)惠這一

做法體現(xiàn)了稅收公平原則

D、稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的效力體現(xiàn)了法律優(yōu)位原則

答案：ABCD

71、居民王某2019年1―12月份取得收入情況如下：每月取得工資薪金

8000元，由于工作努力從7月開始領導為其漲薪后每月取得工資薪金10000元,

1—12月份申報的專項扣除每月500元，申報的專項附加扣除每月1000元；

利用業(yè)余時間為某少兒電視臺編寫“少兒趣味讀物”，取得刊物的出版收入

20000元。下列關于2019年王某繳納個人所得稅的說法中正確的有（）。

A、編寫“少兒趣味讀物”取得刊物的出版收入按照“稿酬所得”預扣預繳

個人所得稅

B、編寫“少J通味讀物”取得刊物的出版收入在匯算清繳時應并入“綜合

所得〃納稅

C、王某2019年匯算清繳應繳納個人所得稅1600元

D、王某2019年匯算清繳應繳納個人所得稅3000元

答案：ABC

72、下列申請行政復議的表述中，符合稅務行政復議管轄規(guī)定的有（）。

A、對各級稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務局申請行政復議

B、對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政

復議

C、對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向所在省稅務局申請行政

復議

D、對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議

答案：ABD

73、下列屬于法人居民身份的一般判定標準的有（）0

A、注冊地標準

B、總機構所在地標準

C、控股權標準

D、主要營業(yè)活動所在地標準

答案：ABCD

74、茅國有企業(yè)職工王某，在企業(yè)改制為股份制企業(yè)過程中以23000元的

成本取得了價值30000元擁有所有權的量化股份。3個月后，獲得了企業(yè)分配

的股息3000元。此后，王某以40000元的價格將股份轉讓。假如不考慮轉讓

過程中的稅費，以下有關王某個人所得稅計征的表述中，正確的有（）。

A、王某取得量化股份時暫緩計征個人所得稅

B、對王某取得的3000元股息，應按“利息、股息、紅利所得”計征個人

所得稅

C、對王某轉讓量化股份取得的收入應以17000元為計稅依據(jù)，按“財產(chǎn)轉

讓所得〃計征個人所得稅

D、對王某取得的量化股份價值與支付成本的差額7000元，應在取得當月

與當月工資薪金合并，按“工資、薪金所得”計征個人所得稅

答案：ABC

75、關于稅款追征期限審查，下列說法正確的是（）。

A、因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人應繳未繳或者少繳稅款的.

稅務機關在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，交滯納金

B、補繳和追征稅款、滯納金的期限，自納稅人、扣繳義務人應繳未繳或者

少繳稅款之日起計算

C、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機

關在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年。

納稅人不進行納稅申報造成不繳或者少繳應納稅款的，其追征期一般為3年.

特殊情況可以延長至5年

D、特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤，未繳或者少

繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數(shù)額在10萬元以上的；只要納

稅人、扣繳義務人在5年之內(nèi)未繳、少繳稅款的數(shù)額合計達到10萬元，稅務

機關就可以追征，而不是特指某一筆稅款要達到10萬元以上

答案：BCD

76>一般納稅人聞濤旅游發(fā)展有限公司2019年12月份提供境內(nèi)旅游服務，

取得旅游服務收入106萬元。向其他接待單位支付游客相關的費用如下:支付

住宿費15.90萬元已取得增值稅專用發(fā)票（價款15萬元、稅額0.90萬元）；支

付餐飲費22.18萬元已取得增值稅普通發(fā)票;支付門票費10.60萬元已取得增

值稅專用發(fā)票（價款10萬元、稅額0.60萬元）；支付交通費19.16萬元，取得

增值稅普通發(fā)票、航空電子行程單、鐵路車票，且有價款2萬元的航空電子行

程單、鐵路車票已給了游客而無法收回;支付其他接團旅游企業(yè)的旅游費用L

06萬元已取得增值稅專用發(fā)票（價款1萬元、稅額0.06萬元）。另當月取得其

他（水、電、日常費用等）可抵扣的進項稅額0.24萬元。聞濤旅游發(fā)展有限公

司選擇差額納稅的方式繳納增值稅。則下列說法正確的有（）

A、當月銷項稅額為2.1萬元

B、當月可抵扣進項稅額為1.8萬元

C、當月可抵扣進項稅額為0.24萬元

D、當月應納增值稅額為1.86萬元

答案：ACD

77、根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定,下列屬于納稅申報對象的有（）。

A、代扣代繳義務人

B、享受減稅的納稅人

C、納稅期內(nèi)沒有應納稅款的納稅人

D、享受免稅的納稅人

答案：ABCD

78、企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的有（）。

A、中藥材的種植

B、林木種植

C、花卉種植

D、香料作物的種植

答案：AB

79、下列銷售額應計入增值稅納稅人判定標準的有（）

A、納稅評估調(diào)整的銷售額

B、稽查查補的銷售額

C、免稅銷售額

D、稅務機關代開發(fā)票銷售額

答案：ABCD

80、下列向銀行的借款費用中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許

扣除的有（）。

A、企業(yè)為建造固定資產(chǎn)期間發(fā)生的合理的借款費用

B、巳經(jīng)交付使用后的固定資產(chǎn)發(fā)生的借款費用

C、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的借款費用

D、經(jīng)過13個月的建造才能達到預定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款費用

答案：BC

81、某化工生產(chǎn)企業(yè).（一般納稅人）兼營內(nèi)銷與外銷.2019年9月發(fā)生以下

業(yè)務：（1）國內(nèi)采購原料,取得專用發(fā)票上注明價款100萬元,準予抵扣的進項稅

額13萬元；（2）當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格50萬元；（3）內(nèi)銷貨

物不含稅價80萬元，外銷貨物銷售額120萬元。該出口貨物退稅率為10%.另

有上期未留抵稅額3萬元。關于上述業(yè)務，下列陳述正確的有（）

A、當期免抵稅額為3.5萬元

B、因為當期應納稅額為正數(shù)，所以不退稅

C、當期應退稅額為3.5萬元

D、免抵退稅不得免征和抵扣稅額為2.1萬元

答案：ACD

82、孫先生為中國境內(nèi)居民納稅人,2019年3月為某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供

建筑設計服務,取得建筑設計費400000元以及方案創(chuàng)意獎勵50000元,則孫先生

提供建筑設計服務應繳納增值稅的表述正確的是（）

A、孫先生提供建筑設計服務計稅金額為400000元

B、孫先生提供建筑設計服務計稅金額為450000元

C、孫先生提供建筑設計服務應納增值稅為13106.8元D?孫先生提供建筑

設計服務應納增值稅為19585.2元

答案：BC

83、申請人對稅務機關作出的下列行為不服的,稅務行政復議是稅務行政訴

訟必經(jīng)前置程序的有（）。

A、確認納稅地點以及稅款征收方式

B、受稅務機關委托的單位作出的代扣代繳稅款行為

C、確認抵扣稅款

D、不依法開具、出具完稅憑證

答案：ABC

84、以下稅務機關作出的行政行為中，行政復議是行政訴訟必經(jīng)前置程序的

有（）o

A、加收滯納金

B、確認納稅主體

C、處以罰款

D、停止出口退稅權

答案：AB

85、按照《稅收征收管理法》的規(guī)定，目前納稅人進行納稅申報的主要形式

有（）o

A、直接申報

B、郵寄申報

C、異地現(xiàn)場申報

D、數(shù)據(jù)電文申報

答案：ABD

86、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列業(yè)務既征收增值稅又征收消費稅的有（）

A、石化廠銷售自產(chǎn)汽油

B、煙酒經(jīng)銷商銷售外購的已稅白酒

C、貿(mào)易公司進口游艇

D、卷煙批發(fā)企業(yè)向零售商銷售卷煙

答案：ACD

87、日?；榕c征管部門負責的日常檢查的區(qū)別包括（）。

A、目的不同

B、內(nèi)容不同

C、主體不同

D、程序不同

答案：ABD

88、下列各項中，屬于稅務管理相對人在提起稅務行政訴訟時必須同時符合

的條件有（）。

A、有明確的被告

B、有具體的訴訟請求和事實、法律根據(jù)

C、屬于人民法院的受案范圍和受訴人民法院管轄

D、原告是認為具體稅務行政行為侵犯其合法權益的公民、法人或者其他組

織

答案：ABCD

89、檢查部門接到《稅務稽查任務通知書》后，應當及時安排人員實施檢

查。檢察人員實施檢查前，應當（）。

A、查閱被查對象納稅檔案

B、了解對象的生產(chǎn)經(jīng)營情況，所屬行業(yè)特點、財務會計制度、財務會計處

理辦法和會計核算軟件

C、必須實現(xiàn)告知檢查時間、需要準備的資料等

D、確定相應的檢查方法

答案：ABD

90、下列符合專項附加扣除規(guī)定的有（）口

A、個人接受本科及以下學歷（學位）繼續(xù)教育，只能由本人扣除

B、納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負

擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超15000元的部分，在60000元限額

內(nèi)據(jù)實扣除

C、納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住

房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，

按照每月1000元（每年12000元）的標準定額扣除，扣除期限最長不超過

240個月（20年）

D、納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住

房租金專項附加扣除

答案：CD

91、增值稅小規(guī)模納稅人下列銷售行為,可以申請稅務代開增值稅專用發(fā)票

的是（）

A、銷售舊貨

B、銷瞥自己使用過的固定資產(chǎn)已放棄減稅

C、銷售邊角廢料

D、銷售免稅貨物

答案：BC

92、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應

納稅所得額時，不得扣除的有（）。

A、罰金

B、訴訟費用

C、罰款

D、稅收滯納金

答案：ACD

93、下列稅金在計算企業(yè)應納稅所得額時，不得在企業(yè)所得稅前扣除的有

（）o

A、允許抵扣的增值稅

B、資源稅

C、消費稅

D、企業(yè)所得稅

答案：AD

94、合同能源管理項目優(yōu)惠實行事前備案管理。在辦理備案手續(xù)時需要提

供的資料包括（）。

A、項目第一筆收入的發(fā)票復印件

B、減免稅備案申請

C、合同能源管理項目情況確認表

D、能源管理合同復印件

答案：ABCD

95、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部。

2019年8月該廠將生產(chǎn)的一批成本價為70萬元的高爾夫球具移送門市部，門

市部將其80%零售，取得含稅銷售額79.1萬元。已知高爾夫球具的消費稅稅

率為10%.成本利潤率為10%。根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是

（）

A、該業(yè)務應該按照組成計稅價格計算消費稅

B、該業(yè)務應該按照門市部對外銷售額計算消費稅

C、該項業(yè)務應納消費稅為7萬元

D、該項業(yè)務應納消費稅為7.7萬元

答案：BC

96、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列取得收入的主體中，應當繳納

企業(yè)所得稅的有（）。

A、合伙企業(yè)

B、國有獨資公司

C、股份有限公司

D、高等院校

答案：BCD

97、2019年5月，某小規(guī)模納稅人企業(yè)進口一批高檔化妝品，支付的貨款折

合成人民幣為100萬元,貨物運抵我國關境輸入地點起卸前的運輸費為20萬元.

保險費無法確定。已知進口關稅稅率為50%.消費稅稅率為15%.下列表述正確

的有（）

A、計入關稅完稅價格的保險費為0.36萬元

B、進口環(huán)節(jié)的關稅完稅價格為120.6萬元

C、進口環(huán)節(jié)應交關稅為60.18萬元

D、進口環(huán)節(jié)應交增值稅為36.37萬元

答案：AC

98、符合條件的生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)貨物，可以實行“免抵退”稅管理

辦法。下列貨物視同自產(chǎn)貨物的有（）

A、外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物名稱、性能相同,使用本企業(yè)注冊商標，并

出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個人的貨物

B、外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物配套出口，不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口

后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)貨物組合成成套設備，并出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的

境外單位或個人的貨物

C、外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物配套出口，出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)貨物的

境外單位或個人的,用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物的零部件

D、委托加工收回的與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物名稱、性能不同，出口給進口本

企業(yè)自產(chǎn)貨物的境外單位或個人的貨物

答案：ABC

99、下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有（）。

A、符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得

B、經(jīng)認定的符合條件的新辦軟件企業(yè)自獲利起的第三個年度取得的所得

C、當年未享受免稅優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)取得的所得

D、在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國境內(nèi)的

所得

答案：CD

100、下列情形中，需要延長稅收保全期限的，應當逐級報請國家稅務總局

批準的有（）口

A、案情復雜，在稅收保全期限內(nèi)確實難以查明案件事實的；

B、被查對象轉移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材料的；

C、被查對象拒不提供相關情況或者以其他方式拒絕、阻撓檢行的；

D、解除稅收保全措施可能使納稅人轉移、隱匿、損毀或者違法處置財產(chǎn)，

從而導致稅款無法追繳的。

答案：ABCD

101、省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務局稽查局可以充分利用稅源管

理和稅收違法情況分析成果，結合本地實際，按照（）標準在管轄區(qū)域范圍內(nèi)實施

分級分類稽查。

A、納稅人生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、納稅規(guī)模

B、稅收違法行為發(fā)生頻度及輕重程度

C、納稅人產(chǎn)權狀況、組織體系構成

D、分地區(qū)、分行業(yè)、分稅種的稅負水平

答案：ABCD

102、當代中國的稅收原則包括（）。

A、公平原則

B、法定原則

C、效率原則

D、適度原則

答案：ABCD

103、下列選項中，案源部門制作《案源信息退回（補正）函》時，處理正確的

是（）。

A、納稅人不屬于管轄范圍,納稅人狀態(tài)為非正?；蛘咦N的,可以作退回處

理

B、稅收違法線索不清晰或者資料不完整,要求補充資料不能補充資料的,不

可以作退回處理

C、案源信息數(shù)據(jù)有誤、未提供必要數(shù)據(jù)資料或者其他導致無法進一步處理

的情形,可以作退回處理或者要求補充資料

D、稅收違法線索不清晰或者資料不完整,要求補充資料不能補充資料的,可

以作退回處理

答案：ACD

104、影響稅收負擔的因素包括（）o

A、社會經(jīng)濟發(fā)展水平

B、國家的宏觀經(jīng)濟政策

C、稅收征收管理能力

D、人們的主觀愿望

答案：ABC

105、下列應稅消費品的包裝物押金，應在逾期或超過一年以上仍不退還時

并入銷售額計征消費稅的有（）

A、白酒

B、甲類卷煙

C、黃酒

D、局檔化妝品

答案:BD

106、下列各項中，暫免征收房產(chǎn)稅的有（）。

A、房管部門按政府規(guī)定價格向居民出租的公有住房

B、文化體育單位出租的公有住房

C、企業(yè)按政府規(guī)定向職工出租的單位自有住房

D、個人對外出租經(jīng)營的自有住房

答案：AC

107、下列與個人任職有關的收入中，可按全年一次性獎金的計稅方法計算

繳納個人所得稅的有（）0

A、年終加薪

B、與單位解除勞動關系取得的一次性補償收入

C、實行年薪制兌現(xiàn)的年薪

D、實行績效工資辦法兌現(xiàn)的績效工資

答案：ACD

108、被訴稽查局負責人應當積極出庭應訴，稽查局負責人包括（）口

A、稽查局正職負責人

B、下級經(jīng)手人

C、稽查局副職負責人

D、其他參與分管的負責人

答案：ACD

109、涉密會議應當按照（）二原則進行管理，明確涉密會議保密管理職

責。

A、誰主辦，誰負責

B、稽查機關領導人負責

C、全過程管理

D、重要過程管理

答案：AC

110、2019年3月，甲企業(yè)對已使用4年的不動產(chǎn)進行改建，該不動產(chǎn)原值

300萬元,改建增加原值200萬元,改建中購進貨物.設計服務.建筑服務取得的

增值稅專用發(fā)票上注明進項稅額30萬元,改建工程當月完工,下列說法正確的

是（）

A、甲企業(yè)此項業(yè)務2019年3月可抵扣進項稅額30萬元

B、甲企業(yè)此項業(yè)務2019年3月可抵扣進項稅額18萬元

C、甲企業(yè)此項業(yè)務2019年4月可抵扣進項稅額18萬元

D、甲企業(yè)此項業(yè)務2019年4月可抵扣進項稅額12萬元

答案:BD

111、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術進步等原

因.確實需要加速折舊的，可以采用的加速折舊方法有（）。

A、年數(shù)總和法

B、當年一次折舊法

C、雙倍余額遞減法

D、縮短折舊年限，最低折舊年限不得低于法定折舊年限的50%

答案：AC

112、證據(jù)審查是審理部門對檢查過程中取得的證據(jù)進行（）審查。

A、合法性

B、及時性

C、關聯(lián)性

D、重要性

答案：AC

113、對于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務，除土地開發(fā)之外，其他開發(fā)產(chǎn)品符合（）

之一的，應視為已經(jīng)完工。

A、開發(fā)產(chǎn)品竣工證明已報房地產(chǎn)管理部門備案

B、開發(fā)產(chǎn)品已開始投入使用

C、開發(fā)產(chǎn)品巳取得了初始產(chǎn)權證明

D、開發(fā)產(chǎn)品已銷售可售建筑面積的80%

答案：ABC

114、下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應計入收入總額的

有（）。

A、轉讓專利權收入

B、債務重組收入

C、接受捐贈收入

D、確實無法償付的應付賬款

答案：ABCD

115、下列不屬于城建稅和教育費附加計稅依據(jù)的有（）0

A、某生產(chǎn)企業(yè)出口貨物確認的免抵退稅額

B、查補的增值稅

C、享受稅收優(yōu)惠而減免的消費稅

D、貨物進口時征收的增值稅、消費稅

答案：ACD

116、下列屬于稅務行政訴訟的受案范圍的有（）。

A、稅務機關作出的罰款行為

B、稅務機關作出的行政復議行為

C、稅務機關作出的稅收保全措施

D、稅務機關作出的稅收強制執(zhí)行

答案：ABCD

117、根據(jù)有關司法解釋,下列關于行政許可案件被告確定的說法中，正確的

有（）o

A、當事人不服行政許可決定提起行政訴訟的，以作出行政許可決定的機關

為被告

B、行政許可依法須經(jīng)上級行政機關批準，當事人對批準或者不批準行為不

服一并提起行政訴訟的，以上級行政機關為共同被告

C、按規(guī)定行政許可須經(jīng)下級行政機關初步審查并上報，當事人對不予初步

審查或者不予上報的行為不服提起行政訴訟的，以下級行政機關為被告

D、行政機關按規(guī)定統(tǒng)一辦理行政許可的,若當事人對行政許可行為不服提

起行政訴訟,以實施行政許可的所有行政機關為共同被告

答案：ABC

118、計算城鎮(zhèn)土地使用稅時，對納稅人實際占用的土地面積，可以按照下

列（）方法確定。

A、凡由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以

測定面積為準

B、尚未組織測量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書

確認面積為準

C、尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人申報土地面積據(jù)以納稅，待核發(fā)

±地使用證以后再作調(diào)整

D、尚未核發(fā)土地使用證書的，應由當?shù)厝嗣裾枰源_定，作為計稅依據(jù)

答案：ABC