金融企業(yè)會計模擬試卷和答案

《金融企業(yè)會計》模擬試卷一

注意：

I.試卷保密，考生不得將試卷帶出考場或撕頁，否則成績作廢。請監(jiān)考老師負責(zé)監(jiān)

督。

2.請各位考生注意考試紀律，考試作弊全部成績以零分計算。

3.本試卷滿分100分，答題時間為（川分鐘＜1

1.本試卷分為試題卷和答題卷，所有答案必須答在答題卷上，答在試題卷上不給分。

一、【單項選擇題】（本大題共15小題，每小題1分，共15分）在每小題列出的四個選

項中只有一個選項是符合題E要求的，請將正確選項前的字母填在答題卷相應(yīng)題號處。

I、融資租賃資產(chǎn)的所有權(quán)不屬于承租人，但是承租人卻作為資產(chǎn)核算，其依據(jù)的

會計原則是（）。

閨謹慎性原則叫重要性原則

|q真實性原則叫實質(zhì)重于形式原則

2、下列不屬于損益類的會計科目的是（）0

閨利息收入M利息支出

IQ累計折舊同其他業(yè)務(wù)收入

3、明細核算賬務(wù)系統(tǒng)的構(gòu)成是（）。

N分戶賬、登記簿、總賬、科目日結(jié)單

四余額表、日計表、現(xiàn)金收付日記簿、登記簿

|q分戶賬、總賬、登記簿、科目日結(jié)單

叫分戶賬、登記簿、余額表、現(xiàn)金收付日記簿

I、獨立核算的單位在銀行開立的，用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶稱為

()。

IM基本存款賬戶叫一般存款賬戶

|（：|專用存款賬戶叫臨時存款賬戶

5、銀行辦理收付款單位賬戶之間的資金轉(zhuǎn)移時，必須執(zhí)行一項基本規(guī)定，即：（）。

N先付款單位賬后收款單位賬

|B|先收款單位賬后付款單位賬

［。|收款單位賬與付款單位賬同時進行

叫先記誰的賬根據(jù)具體情況決定

6、“聯(lián)行往賬”與“聯(lián)行來賬”科目的性質(zhì)是（）c

內(nèi)資產(chǎn)類叫負債類

資產(chǎn)負債共同類叫損益類

7、下列銀行受理各單位之間的票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)中，銀行為持票人辦理入賬手續(xù)時

核算上使用“聯(lián)行來賬”科巨的是（）o

N支票業(yè)務(wù)［B［本票業(yè)務(wù)

銀行匯票業(yè)務(wù)川商業(yè)匯票業(yè)務(wù)

8、同業(yè)拆借中拆出行的應(yīng)計利息應(yīng)計入（）賬戶。

同利息收入［B］利息支出

金融企業(yè)往來收入川金融企業(yè)往來支出

9、銀行敘做信用證項下進口押匯，應(yīng)在（）時扣收押匯利息。

閨開證網(wǎng)受理信用證［C］議付川結(jié)匯

以銀行本票付款期限是（）o

|A|I個月|B|6個月|C|2個月叫9（1天

II、單位活期存款結(jié)息分錄為（）。

⑶借：應(yīng)付利息貸：活期存款

叫借：應(yīng)付利息貸：現(xiàn)金

|[|借：利息支出貸：現(xiàn)金

||）|借：利息支出貸：活期存款

12、銀行承兌匯票，經(jīng)收款人或付款人出票后，需經(jīng)（）承兌。

閨付款人叫付款人開戶行

收款人叫收款人開戶行

13、異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯中，當匯出行在雙設(shè)機構(gòu)地區(qū)時，適用的轉(zhuǎn)匯方式是（）＜,

N先橫后直叫先直后橫

|（：|先直后橫再直叫先橫后直再橫

“、匯出行先通過本系統(tǒng)聯(lián)行劃轉(zhuǎn)雙設(shè)機構(gòu)地區(qū)的系統(tǒng)內(nèi)銀行，由其向跨系統(tǒng)銀行

辦理劃轉(zhuǎn)，跨系統(tǒng)銀行通過聯(lián)行劃轉(zhuǎn)匯入行轉(zhuǎn)入收款人尸，即采?。ǎ┑霓k法，資

金由轉(zhuǎn)匯行所在地的人民銀行清算。

N先橫后直叫先直后橫

先直后橫再直叫先橫后直再橫

15、所得稅是以（）與所得稅利率相乘而計算繳納的。

同賬面利潤同利潤總額

|C|應(yīng)納稅所得額同營業(yè)利潤

二、【多項選擇題】（本大題共5小題，每小題3分，共15分）在每小題列出的四個選

項中有二至四個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在答題卷相應(yīng)題號

處,多選、少選、錯選均無分。

16、以下屬于資本性支出的會計事項是（）。

N電子設(shè)備購置|R|購買辦公用品

|。|購進汽車兩輛叫按規(guī)定提取職工福利費

17、綜合核算系統(tǒng)由（）組成。

閨科目日結(jié)單川總賬[C]日計表川登記簿

18、匯入行主動辦理退回的原因有（）。

⑶經(jīng)過兩個月無法交付的匯款

叫收款人為不在本行開戶的個人

KI匯款人申請退匯

叫收款人拒收匯款

19、簽發(fā)銀行匯票必須記載的事項包括（）。

閨標明“銀行匯票”的字樣叫收款人及付款人名稱

|q無條件支付的承諾叫出票金額

20.金融企業(yè)為反映向人美銀行取得和歸還貸款情況，在“向中央銀行借款”科目

下設(shè)置以下幾個賬戶（）。

閨年度性貸款戶WI季節(jié)性貸款戶

|。|日拆性貸款戶同再貼現(xiàn)戶

三、【判斷題】（本大題共10小題，每小題2分，共20分I正確的填T,錯誤的填F,填

在答題卷相應(yīng)題號處。

21、堅

持歷史成

本原則，就

是指資產(chǎn)

的歷史成

本與資產(chǎn)

的現(xiàn)實或

賬面價值

是相同的。

（）

22、特種轉(zhuǎn)賬借方傳票、特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票屬于特定憑證。（）

23、一個單位只能選擇一家銀行的營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不允許在多家

銀行開立基本存款賬戶。'：）

21、支票、銀行匯票、存折屬于有價單證。（）

25、支票的金額、收款人名稱必須由出票人自己填寫完整，他人不得代填。（）

26、在匯兌結(jié)算中，匯款人或收款人為個人的，可以在匯入銀行支取現(xiàn)金。（）

27、分散制適用于規(guī)模較大、網(wǎng)點較多的銀行機構(gòu)使用；而規(guī)模較少的商業(yè)銀行以

及信用社則采用集中制較合適些。（）

28、委托收款結(jié)算方式，付款人到期款項不足視同無款支付。（）

29、收

報行在新

年度開始

后收到發(fā)

報行上年

編發(fā)的報

單,應(yīng)使用

本年聯(lián)行

來賬科目

核算。

()

:以銀行對簽發(fā)的空頭支票應(yīng)予退票，并按票面金額處以.選的罰款。（)

四、【名詞解釋】（本大題共I小題，每題5分，共20分）請將答案填寫在答題卷相

應(yīng)題號處

31、金融企業(yè)會計

32、政策性銀行

33、通知存款

：“、單式憑證

五、【簡答題】（本大題共2小題，每題5分，共10分）請將答案填寫在答題卷相應(yīng)

題號處。

35、單位存款利息計算的基本規(guī)定如何？怎樣對單位定、活期存款計算利息并處理

賬務(wù)。

36、聯(lián)行往來的特點是什么？

六、【核算分錄題】（本大題共6小題，每小題根據(jù)難易程度給分，共20分）請將答

案填寫在答題卷相應(yīng)題號處。

37、開戶單位東風(fēng)商場填制一式兩聯(lián)現(xiàn)金繳款單，連同現(xiàn)金10000元送交銀行，銀行

審核無誤后記帳。編制銀行會計分錄。（3分）

38、某客戶提交銀行匯票申請書及現(xiàn)金20順元，申請簽發(fā)銀行匯票持往異地購貨，

經(jīng)審核無誤予以受理。編制銀行會計分錄。（4分）

39、開戶單位紡織廠的托收承付付款期己滿，金額78000元，但該單位賬戶只有5則

元，不足支付，銀行如何處理？編制銀行會計分錄。（3分）

他工商銀行某市支行5月10日持未到期商業(yè)承兌匯票一筆15萬元向人民銀行市支

行申請再貼現(xiàn)，該匯票到期E為同年6月2：?日。設(shè)再月貼現(xiàn)率為6%。，編制工商銀行支

行的會計分錄。編制銀行會計分錄。（I分）

II、若以債券原買入價每張皿元，結(jié)轉(zhuǎn)賣出該債券的成本。編制銀行會計分錄。（3

分）

驍、某信托機構(gòu)接到委托人的書面通知，向指定借款人發(fā)放委托貸款30萬元，信托

機構(gòu)轉(zhuǎn)賬。編制信托機構(gòu)會計分錄。（3分）

《金融企業(yè)會計》模擬試卷一答案

一、【單項選擇題】（本大題共15小題，每小題I分，共13分）

9■

題1■3456891

答IICIIAACIICCC

題11111

答IIHACC

二、【多項選擇題】（木大題共5小題，每小題3分，共15分）

題16r181920

答ACABCAl)ABC!)m

三、【判斷題】（本大題共10小題，每小題2分，共20分）

題2122232125

答FFTFF

題2627282930

答TFTFT

四、【名詞解釋】（本大題共4小題，每題5分，共20分）

31標準答案:

金融企業(yè)會計是我國會計體系的一個重要組成部分，是把會計的基本原理和基本方

法具體運用到金融企業(yè)這i特殊行業(yè)的專業(yè)會計。它以會計準則及其他相關(guān)法律法規(guī)為

依據(jù)，以貨幣為主要計量單位，對金融企業(yè)經(jīng)營活動進行連續(xù)、系統(tǒng)、完整的核算和監(jiān)

督，從而為投資者、債權(quán)人、政府及有關(guān)部門和社會公眾等提供財務(wù)狀況和經(jīng)營成果等

會計信息的一種管理活動。

復(fù)習(xí)范圍或考核目標：課件第一章第一節(jié)關(guān)于金融會計的概念解釋。

32、標準答案：

政策性銀行是指為政府特定的經(jīng)濟政策和產(chǎn)業(yè)政策服務(wù)的金融機構(gòu)。

復(fù)習(xí)范圍或考核目標：課件第一章第一節(jié)關(guān)于金融體系及銀行系統(tǒng)的概念解釋。

33、標準答案：

通知存款是企業(yè)單位向銀行存款時不約定存款期限，在提用款項時需提前通知銀行

支取款項的一種存款業(yè)務(wù)，分為I天期和7天期兩利I即取款前I天通知銀行和取款前7天

通知銀行。

復(fù)習(xí)范圍或考核口標：課件第二章第一節(jié)關(guān)于存款方式的概念解釋。

31、標準答案：

單式憑證是指每一筆業(yè)務(wù)按會計科目分別編制憑證，每張憑證僅記一個科目，也即

是?筆業(yè)務(wù)的會計分錄兩方，分別編制在兩張或兩張以上的憑證上，而每張憑證上只使

用一個會計科目，只記借方或貸方一方賬。

復(fù)習(xí)范圍或考核目標：課件第一章第五節(jié)關(guān)于金融會計憑證種類的概念解釋。

五、【簡答題】（本大題共2小題，每題5分，共10分）

35、標準答窠:

如實際利率與合同利率差別不大廁可按照合同利率計算應(yīng)付利息，結(jié)息日累計各

存期檔次的計息積數(shù)后，乘以同檔次存款的日利率。根據(jù)計算的利息額，辦理轉(zhuǎn)賬。會

計分錄為借：利息支出-單位定期存款利息支出戶貸：應(yīng)付利息-定期利息戶，如實際利

率與合同利率差別較大廁按攤余成本和實際利率計算的應(yīng)付利息.借記“利息支出”，按

合同利率計算確定的應(yīng)付未付利息，貸記”應(yīng)付利息”，按其差額，借記或貸記”吸收存

款.利息調(diào)整”科目。借：利息支出貸：應(yīng)付利息吸收存款..利息調(diào)整。

復(fù)習(xí)范圍或考核目標：課件第二章第四節(jié)關(guān)于存款利息的相關(guān)問題的說明解釋。

冊、標準答案：

（I）既執(zhí)行會計基本制度，又執(zhí)行聯(lián)行往來制度

（2）國內(nèi)、國際支付結(jié)算及內(nèi)部資金調(diào)撥結(jié)合進行

（3）有一套完善的安全控制措施和工具

（I）有獨特的聯(lián)行往來處理基本原理

復(fù)習(xí)范圍或考核目標：課件第七章第一節(jié)關(guān)于聯(lián)行往來特點的內(nèi)容。

六、【核算分錄題】（本大題共6小題，每小題根據(jù)難易程度給分，共20分）

37、標準答案：

答案：借：現(xiàn)金10000

貸：XX存款一一東風(fēng)商場戶10000

復(fù)習(xí)范圍或考核目標：課件第二章第二節(jié)存款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法。

38、標準答案：

答案：借：現(xiàn)金20000

貸：應(yīng)解匯款200（1（1

借:應(yīng)解匯款20000

貸：匯出匯款200（1（1

復(fù)習(xí)范圍或考核目標：課件第四章第二節(jié)銀行匯票相關(guān)業(yè)務(wù)的處理方法。

39標準答案:

答案：按部分支付處理。在承付期滿日的次日上午，將付款人能夠支付的部分劃往

收款人開戶，其不足部分在以后有款時陸續(xù)扣收。承付期滿的次日劃款的會計分錄為:

借：XX存款——紡織廠戶5000

貸：聯(lián)行往賬.1000

復(fù)習(xí)范圍或考核目標：課件第四章第三節(jié)關(guān)于結(jié)算方式之托收承付的賬務(wù)處理方

法。

10、標準答案：

再貼現(xiàn)利息=150000X44X6%o+30=l320（元）

實付貼現(xiàn)金額=150000—1320=M8680（元）

借：存放中央銀行準備金14868。

金融企業(yè)往來支出13期

貸：貼現(xiàn)150（100

復(fù)習(xí)范圍或考核目標：課件第四章第二節(jié)關(guān)于票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法。

II、標準答案：

賣出債券成本=100X6000=600001（元）

接轉(zhuǎn)成本的會計分錄為：

借：證券銷售600000

貸：自營證券600000

復(fù)習(xí)范圍或考核目標：課件第九章第三節(jié)關(guān)于證券自營業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法。

12、標準答案:

借：委托貸款——借款人戶30（100（1

貸：銀行存款3ono（i（i

復(fù)習(xí)范圍或考核H標：課件第卜章第三節(jié)關(guān)于委托貸款'業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法。

《金融企業(yè)會計》模擬試卷二

注意：

I.試卷保密，考生不得將試卷帶出考場或撕頁，否則成績作廢。請監(jiān)考老師負責(zé)監(jiān)

督。

2.請各位考生注意考試紀律，考試作弊全部成績以零分計算。

3.本試卷滿分陽）分，答題時間為（川分鐘。

L本試卷分為試題卷和答題卷，所有答案必須答在答題卷上，答在試題卷上不給分。

一、【單項選擇題】（本大題共15小題，每小題1分，共15分）在每小題列出的四個選

項中只有一個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在答題卷相應(yīng)題號處。

I、以取得資產(chǎn)時實際發(fā)生的成本作為記賬價值，在處置前保持其入賬價值不變。

這遵循的是（）會計原則。

N可比性叫歷史成本|q一貫性網(wǎng)配比

2、下列不屬于所有者權(quán)益類的會計科目的是（）。

閨實收資本|B|資本公積狗本年利潤叫投資收益

3、結(jié)息日，銀行計算某開戶單位活期存款利息，假設(shè)應(yīng)計息積數(shù)為26000元，活期

存款年利率為036%,以下計算式正確的是（）。

|A|260（10X0.36%|ll|261KKIX036%;工）

|（：|26000X0.36%+360|D|26000X0.36%+365

I、”單位定期存款”科目的性質(zhì)是（）。

閨資產(chǎn)類叫負債類

|（：|資產(chǎn)負債共同類叫損益類

5、委托收款結(jié)算中，若在付款期滿日付款人賬戶無足夠的資金支付全部款項，銀

行按照（）。

⑶部分支付處理|R|無款支付處理

|。|逾期貸款處理同延期支付處理

6、下列付款期限為兩個月的票據(jù)是（）＜.

閨支票網(wǎng)銀行本票銀行匯票叫商業(yè)匯票

7、某客戶持銀行匯票一份來行要兌付，銀行應(yīng)編制（）。

⑶郵劃借方報單|舊郵劃貸方報單

|。|電劃借方補充報單同電劃貸方補充報單

8、在聯(lián)行往來業(yè)務(wù)中，使用“聯(lián)行往賬”科目的銀行是（）。

內(nèi)匯兌業(yè)務(wù)的匯入行叫銀行匯票業(yè)務(wù)的出票行

|q委托收款業(yè)務(wù)的付款行同托收承付業(yè)務(wù)的收款行

9、拆入行的應(yīng)計利息應(yīng)計入（）賬戶。

利息收入叫利息支出

金融企業(yè)往來收入叫金融企業(yè)往來支出

小金融企業(yè)總行或總部開立的準備金存款賬戶屬于（）。

N備付金存款賬戶

叫法定準備金存款賬戶

川支付準備金存款賬尸

叫備付金和法定存款準備金合一賬戶

||、由于是銀行簽發(fā)并付款.購貨方憑票提貨.銷貨方見票交貨.債權(quán)債務(wù)關(guān)系可以憑

票清償.收款人或持票人將其送存銀行即可入賬用款的是（）。

內(nèi)銀行本票1“銀行匯票I。］支票叫商業(yè)票據(jù)

12、銀行承兌匯票到期，如果承兌申請人存款賬戶余額不足支付，則承兌銀行將不

足部分轉(zhuǎn)入（）賬戶。

閨逾期貸款1“抵押貸款|。|保證貸款叫質(zhì)押貸款

13、支票的提示付款期限是（）。

⑶十天網(wǎng)一個月|C］二個月川六個月

“、客戶王丹持本日到期的3個月定期存單皿㈣美元，原利率6%,要求將本金和利

息合計O美元一并轉(zhuǎn)存一年期定期存款。

N10012.50|R|10125|（：|10150叫10050

15、某銀行某日“聯(lián)行往賬”借方發(fā)生額為1500元,貸方發(fā)生額為2000元；“聯(lián)行來

賬”借方發(fā)生額為450（1元，貸方發(fā)生額為3000元。則當R該行的聯(lián)行匯差為（）。

閨借差（應(yīng)收匯差）1000元

一借差（應(yīng)收匯差）10007G

貸差（應(yīng)付匯差）I則元

叫貸差（應(yīng)付匯差）伽0元

二、【多項選擇題】（木大題共5小題，每小題3分，共15分）在每小題列出的四個選

項中有二至四個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在答題卷相應(yīng)題號

處“多選、少選、錯選均無分。

16、根據(jù)《企業(yè)會計準則■基本準則》，屬于會計信息的首要質(zhì)量要求的有（）。

⑶可比性|B|可靠性相關(guān)性叫可理解性

17、下列說法錯誤的有（）。

N由于開戶實行雙向選擇，因此，存款人可以選擇多家銀行開立基本存款帳戶

網(wǎng)一個單位可以選擇一家商業(yè)銀行的多個營業(yè)機構(gòu)開立基本存款帳戶

單位開立各種賬戶，應(yīng)憑當?shù)厝嗣胥y行分支機構(gòu)核發(fā)的開戶許可證辦理

叫存款人的賬戶只能辦理本身的業(yè)務(wù)，不允許出租和出借他人

18、辦理托收承付結(jié)算的款項，必須是()。

IM商品交易的款項

網(wǎng)到期商業(yè)匯票的款項

川因該筆商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項

川代銷商品的款項

19、我國銀行現(xiàn)行支付結(jié)算方式可分為“三票、一卡、三方式”。其中，“三票”包

括()。

閨支票|B|銀行匯票|C］商業(yè)匯票叫銀行本票

20、商'也銀行異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯，根據(jù)各地商'亞銀行機構(gòu)設(shè)置情況可以有以下處理方

法：

()<,

N先橫后直叫先直后橫

M先直后橫再直叫先橫后直再橫

三、【判斷題】(本大題共10小題，每小題2分，共2(1分|正確的填T,錯誤的填F,填

在答題卷相應(yīng)題號處。

21、收益性支出列入當期費用，資本性支出由于與多個會計期間損益相關(guān)，因此不

列入當期費用。()

22、明細核算系統(tǒng)由分戶賬、登記簿、現(xiàn)金收付日記簿和余額表組成。()

23、存款是銀行以信用方式吸收社會閑散資金的活動，是銀行的一項傳統(tǒng)業(yè)務(wù)。()

21、未在銀行開立存款賬戶的收款人，向匯入銀行支取款項，銀行審查無誤后，以

收款人的姓名開立應(yīng)解匯款賬戶，該戶只付不收，付完清戶，不記付利息。()

25、銀行會計在業(yè)務(wù)處理方面，基本上采用國家公布的會計核算方法，但對于特殊

業(yè)務(wù)的處理，又有著其他行業(yè)所沒有的方法。()

%、單位和個人必須在同城范圍內(nèi)使用支票結(jié)算。()

27、臨時存款賬戶的有效期最長不得超過5年。()

28、發(fā)報行發(fā)生聯(lián)行業(yè)務(wù)時，如為代他行付款業(yè)務(wù)，填發(fā)聯(lián)行貸方報單；反之填發(fā)

聯(lián)行借方報單。()

29、單位和個人都可以使用委托收款方式。()

:以股份制商業(yè)銀行溢價發(fā)行股票，股本為股票面值與股份總數(shù)的乘積，溢價部分

計入資本公積。()

四、【名詞解釋】(本大題共I小題，每題5分，共2()分)請將答案填寫在答題卷相

應(yīng)題號處。

31、日計表

32、托收承付

33、商業(yè)銀行

31、同城票據(jù)交換

五、【簡答題】(本大題共2小題，每題5分，共10分)請將答案填寫在答題卷相應(yīng)

題號處。

35、貸款與貼現(xiàn)有哪些區(qū)別？

?、匯率有哪些種類?

六、【核算分錄題】（本大題共6小題，每小題根據(jù)難易程度給分，共20分）請將答

案填寫在答題卷相應(yīng)題號處。

37、開戶單位第一機械廠申請短期貸款3（1萬元，經(jīng)信貸部門審核同意，于本日發(fā)放，

轉(zhuǎn)入該廠存款賬戶。編制銀行會計分錄。（3分）

38、甲地某行處寄來的商業(yè)承兌匯票到期，金額6000元，承兌人為開戶單位紡織廠，

經(jīng)審核無誤辦理劃款手續(xù)。編制銀行會計分錄。（3分）

:從工商銀行某市支行某年6月18日歸還向人民銀行的季節(jié)性借款本金翦萬元及利

息5伽元，編制工商銀行支行的會計分錄。（1分）

小某客戶持外幣取款通知書來行領(lǐng)取境外親屬匯入的3。切美元，并轉(zhuǎn)存定期外匯

存款。編制銀行會計分錄。（3分）

II、收到某單位交來信托存款6萬元，信托公司辦理轉(zhuǎn)賬。編制銀行會計分錄。（3

分）

12、某證券公司買入的返售證券到期，按原合同價賣出，共收到資金39萬元。假設(shè)

京買入價為35萬元，編制該公司賣出返售證券的會計分錄。（1分）

《金融企業(yè)會計》模擬試卷二答案

一、【單項選擇題】（本大題共13小題，每小題I分，共15分）

■

題1.93I56j891

答IIII€BBBAC1)I)

題11111

答AAACA

二、【多項選擇題】（本大題共5小題，每小題3,共13分）

題1617181920

答AKCIIABI：ACABO)ABI：

三、【判斷題】（本大題共10小題，每小題2分，共20分）

題2122232125

答TTTTT

題2627282930

答TFFTT

四、【名詞解釋】（本大題共4小題，每題5分，共20分）

31、標準答案：

日計表是總括反映當日銀行全部業(yè)務(wù)活動和軋平當日全部賬務(wù)的重要工具。

復(fù)習(xí)范圍或考核目標：課件第一章第五節(jié)中有關(guān)賬務(wù)組織過程的概念解釋。

32、標準答案：

托收承付是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款

人向銀行承認付款的結(jié)算方式。

復(fù)習(xí)范圍或考核目標：課件第四章第三節(jié)中有關(guān)結(jié)算方式的概念解釋。

33、標準答案：

商業(yè)銀行是指按照《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國公司法》設(shè)

立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的金融企業(yè)法人。

復(fù)習(xí)范圍或考核目標：課件第一章第一節(jié)關(guān)于金融體系及銀行系統(tǒng)的概念解釋。

31、標準答案：

同城票據(jù)交換，是指同一城市的各銀行機構(gòu)，將相互代收、代付的票據(jù)、憑證，按

規(guī)定的時間，集中到指定地點進行交換、清算，軋計往來銀行之間的應(yīng)收、應(yīng)付差額,

力主辦清算行以轉(zhuǎn)賬方式進行清算的一種同城銀行間票據(jù)交換、資金劃撥清算的結(jié)算方

法。

復(fù)習(xí)范圍或考核目標：課件第八章第二節(jié)同城票據(jù)相關(guān)概念解釋。

五、【簡答題】（本大題共2小題，每題5分，共10分）

35、標準答案：

①融資基礎(chǔ)不同；

②信用關(guān)系的當事人不同；

③利息收取方法不同；

④確定期限不同

復(fù)習(xí)范圍或考核目標：課件第三章第二節(jié)第三節(jié)相關(guān)概念的判斷與理解。

36、標準答案：

從銀行買賣外匯的角度劃分，有買入?yún)R率、賣出匯率、中間匯率和現(xiàn)鈔匯率。

買入?yún)R率又稱外匯買入價，是指銀行向客戶買入外匯時使用的匯率，是銀行買入外

匯時付出的本幣數(shù)。

賣出匯率乂稱外匯賣出價，是銀行向客戶賣出外匯時使用的匯率，是銀行賣出外匯

時收進的本幣數(shù)。

中間匯率又稱外匯買賣中間價，是指外匯買入價和賣出價的平均價。我國從19%年

開始由中國人民銀行公布中間匯率，各外匯指定銀行根據(jù)中國人民銀行公布的中間匯

率，計算匯買價、匯賣價和鈔買價。

現(xiàn)鈔匯率乂稱現(xiàn)鈔買賣價，是指銀行買入或賣出外匯現(xiàn)鈔時所使用的匯率。

在外匯指定銀行公布的外匯牌價中，現(xiàn)鈔買入價小于現(xiàn)匯買入價，而現(xiàn)鈔、現(xiàn)匯的

賣出價相同。

復(fù)習(xí)范圍或考核目標：課件第六章第一節(jié)有關(guān)外匯種類的介紹。

六、【核算分錄題】（本大題共6小題，每小題根據(jù)難易程度給分，共20分）

37、標準答案:

答案：借：XX貸款一一第一機械廠戶300000

貸：XX存款一一第一機械廠戶3IKKKHI

復(fù)習(xí)范圍或考核目標：課件第三章第二節(jié)相關(guān)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法。

38、標準答案：

答案：借：xx存款一毛紡織廠戶6000

貸：聯(lián)行往賬61m

復(fù)習(xí)范圍或考核目標：課件第四章第二節(jié)關(guān)于票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法。

39、標準答案：

借：向中央銀行借款5U0000

金融企業(yè)往來支出51(1(1

貸：存放中央銀行準備金505100

復(fù)習(xí)范圍或考核目標：課件第八章第一節(jié)關(guān)于金融機構(gòu)與中央銀行往來業(yè)務(wù)的賬務(wù)

處理方法。

10、標準答案：

借：存放境外同業(yè)款項US$5000

貸：定期外匯存款一一現(xiàn)匯戶US$5則

復(fù)習(xí)范圍或考核目標：課件第六章第二節(jié)中關(guān)于外匯存款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法。

II、標準答案：

借：銀行存款60000

貸：信托存款---XX單位戶6000(1

復(fù)習(xí)范圍或考核目標：侏件第十章第二節(jié)關(guān)于信托存款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法。

42、標準答案：

買入返售證券的收入為：驢—33二*(萬元)

借：清算備付金一一公司39000（1

貸：買入返售證券350000

買入返售證券收入1（1000

復(fù)習(xí)范圍或考核目標：課件第九章第三節(jié)關(guān)于買入返售證券業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法。

《金融企業(yè)會計》模擬試卷三

注意：

1.試卷保密，考生不得將試卷帶出考場或撕頁，否則成績作廢。請監(jiān)考老師負責(zé)監(jiān)

督。

2.請各位考生注意考試紀律，考試作弊全部成績以零分計算。

工本試卷滿分陽）分，答題時間為（川分鐘。

[.本試卷分為試題卷和答題卷，所有答案必須答在答題卷上，答在試題卷上不給分。

一、【單項選擇題】（本大題共15小題，每小題I分，共13分）在每小題列出的四個選

項中只有一個選項是符合題巨要求的，請將正確選項前的字母填在答題卷相應(yīng)題號處。

I、下列各項屬于金融企業(yè)負債的是（）。

閨同業(yè)存款|B|存放同業(yè)狗投資叫票據(jù)貼現(xiàn)

2、余額表的主要作用是（）。

|A|計算利息|11|核對總賬與分戶賬余額

|（：|記賬叫計算存款余額

3、單位活期存款采用積數(shù)法計算利息。用積數(shù)法計算利息時應(yīng)采用（）。

⑶年利率同月利率日利率則存款利率

I、銀行對單位活期存款興取定期結(jié)算利息的方法，結(jié)息日是（）。

|A|每月200|B|每月30日

|C|每季末月20日|11|每季末月30日

5、（）是存款人因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶。

|A|專用存款賬戶|B|一般存款賬戶

基木存款賬戶|H|臨時存款賬戶

6、收款人或被背書人急需資金時，可持未到期的商業(yè)匯票向自己的開戶行申請

|A|再貼現(xiàn)|B|委托收款|（：）轉(zhuǎn)貼現(xiàn)叫貼現(xiàn)

7、編制計息余額表時，若某分戶賬當日未發(fā)生收付業(yè)務(wù)，則應(yīng)根據(jù)（）。

|A|當日最后余額填列|11|上一日的最后余額填列

|（：|上兩H平均余額填列則不填列

8、以借款人或第三人的財力作為抵押物發(fā)放的貸款是（）。

IM保證貸款|B|擔(dān)保貸款I(lǐng)Q質(zhì)押貸款叫抵押貸款

9、結(jié)清銀行匯票階段，出票行收到代理付款行的有關(guān)憑證，對于申請人未在本行

開立賬戶而有多余金額的銀行匯票，應(yīng)使用（）會計科目核算。

閨其他應(yīng)收款網(wǎng)應(yīng)解匯款|C|現(xiàn)金|D|營業(yè)外收入

KK下列說法不正確的是（）,>

⑶轉(zhuǎn)賬支票只能辦理轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金

叫現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金

川普通支票即可用于支取現(xiàn)金，又可用于轉(zhuǎn)賬

叫劃線支票只能用于支取現(xiàn)金

II、下面各行處之間的往來屬于聯(lián)行往來的是（）。

閨中國銀行甲支行與中國銀行乙支行之間的往來資金

叫中國銀行乙支行與交通銀行丁支行之間的資金往來

KI中國銀行甲支行與人民銀行A支行之間的資金往來

|1）|人民銀行A支行與建設(shè)銀行H支行之間的資金往來

12、商業(yè)銀行支付人民銀行的借款利息通過什么科目核算？（）。

|A|利息收入叫利息支出

|（：|金融企業(yè)往來收入|11|金融企業(yè)往來支出

13、金融企業(yè)之間由于辦理跨系統(tǒng)結(jié)算、相互拆借等業(yè)務(wù)所引起的資金賬務(wù)往來，

稱為（）。

|A|聯(lián)行往來|B|同業(yè)往來

|（：|金融機構(gòu)往來同金融企業(yè)與人民銀行往來

“、電子聯(lián)行的轉(zhuǎn)發(fā)行為，）0

|A|清算總中心|B|清算分中心|C|發(fā)報行|1）|收報行

15、出口托收款項一律實行收妥進賬的做法，以原幣入賬時正確的會計分錄是

（）o

閨借：存放境外同業(yè)款項

貸：外匯買賣-結(jié)售匯戶

叫借：外匯買賣-XX幣種結(jié)售匯戶

貸：吸收存款-出口單位戶

借：存放同業(yè)境外款項

貸：吸收存款-出口單位戶

|1）|借：存放境外同業(yè)款項

貸：吸收存款-出口單位戶

二、【多項選擇題】（本大題共5小題，每小題3分，共15分）在每小題列出的四個選

項中有二至四個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填在答題卷相應(yīng)題號

處多選、少選、錯選均無分。

16、將一項現(xiàn)時義務(wù)確認為負債，需要滿足負債的定義,還應(yīng)同時滿足的條件有

()。

N與該義務(wù)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)

|B|與該資源有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流出企業(yè)

因由企業(yè)過去的交易或事項形成

叫未來流出的經(jīng)濟利益的金額能夠可靠的計量

17、擔(dān)保貸款可分為（）<>

IM保證貸款|R|質(zhì)押貸款|C］票據(jù)貼現(xiàn)叫抵押貸款

18、金融企業(yè)的會計賬簿，大體可以分為（）。

閨分戶賬網(wǎng)總賬登記簿|“序時賬簿

19.在以下結(jié)算方式中適用于同城結(jié)算的有（）。

閨支票網(wǎng)銀行本票|q銀行匯票則匯兌

20、根據(jù)結(jié)算方式的不同，進口押匯可分為（）。

閨信用證項下的進口押匯

網(wǎng)托收項下的進口押匯

敘作進口押匯

川收回押匯墊款

三、【判斷題，本大題共I。小題，每小題2分，共2（1分|正確的填T,錯誤的填F,填

在答題卷相應(yīng)題號處。

21、在借貸記賬法下，賬戶的借方登記資產(chǎn)的增加、權(quán)益的減少、費用及支出的增

加、收入的減少。（）

22、銀行會計從會計科目的設(shè)置、會計憑證的設(shè)計、賬簿的啟用、報表的編制以及

帳務(wù)處理程序等都有自己的一套獨特的方法。O

23、明細核算系統(tǒng)和綜合核算系統(tǒng)均按賬戶進行核算。()

21、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，必須“先記賬，后付款”，以防止漏收或錯收款項。()

25、匯兌結(jié)算只適用于在銀行開立賬戶的匯款人匯劃各種款項。()

26、抵押貸款到期，借款人不能歸還時，如果銀行處理抵押物所得的凈收入用以償

還貸款本息尚有節(jié)余，應(yīng)作為銀行收益處理。()

27、。月13日銀行受理開戶單位送交的轉(zhuǎn)賬支票和轉(zhuǎn)賬進賬單，金額23順元，系他

行開戶單位9月2日簽發(fā)，審查無誤轉(zhuǎn)賬。()

28、銀行匯票的提示付款期限自到期日起I個月。()

29、由于單位外匯活期存款或外匯定期存款為現(xiàn)匯存款，因此存入時外幣現(xiàn)鈔應(yīng)按

套匯方法折算入賬。()

30、應(yīng)付稅款法是指企業(yè)確認時間性差異對所得稅的影響金額，按照當期應(yīng)交所得

稅和時間性差異對所得稅影響金額的合計，確認為當期所得稅費用的方法。()

四、【名詞解釋】(本大題共J小題，每題5分，共20分)請將答案填寫在答題卷相

應(yīng)題號處。

31、單位存款

32、聯(lián)行往來

33、定期借記

34、借報業(yè)務(wù)

五、【簡答題】(本大題共2小題，每題5分，共10分)請將答案填寫在答題卷相應(yīng)

題號處。

35、簡述支付結(jié)算原則的內(nèi)容。

36、什么是同業(yè)往來？主要包括哪些業(yè)務(wù)？

六、【核算分錄題】（本大題共6小題，每小題根據(jù)難易程度給分，共20分）請將答

案填寫在答題卷相應(yīng)題號處。

37、開戶單位模具廠簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，支付在同一銀行開戶單位機械廠貨款1（廁元，

經(jīng)審核無誤后辦理轉(zhuǎn)賬。編制銀行會計分錄。（3分）

網(wǎng)、開戶單位機械廠提交信匯憑證一份，金額日則元，匯往異地某工商銀行的開戶

單位清理舊欠款，銀行審核無誤辦理轉(zhuǎn)賬。編制銀行會計分錄。（3分）

39、市農(nóng)業(yè)銀行某行處向同城工商銀行某行處拆借資金130萬元，以解決農(nóng)業(yè)銀行臨

時性資金不足。編制農(nóng)業(yè)銀行借款的會計分錄。（4分）

40＞某開戶單位簽發(fā)現(xiàn)金支票支取現(xiàn)金的00元備用，銀行審核無誤后付現(xiàn)。編制銀

行會計分錄。（3分）

II、據(jù)承兌協(xié)議，向承兌申請人毛紡織廠收取到期的銀行承兌匯票款38順元。編制

銀行會計分錄。（3分）

12、收到國外議付行寄來信用證項下15則美元即期匯票及單證，經(jīng)審查合格并送交

某進出口公司確認付款后，本日辦理劃款手續(xù)，款項從進出口公司存入保證金（600美

元）及外匯存款賬戶中支付。編制信托機構(gòu)會計分錄。（1分）

《金融企業(yè)會計》模擬試卷三答案

一、【單項選擇題】（本大題共15小題，每小題I分，共15分）

題123456?891

答II（：（：IIIIBIID

題11111

答A1)IIAC

二、【多項選擇題】（本大題共5小題，每小題3分，共15分）

題1617181920

答B(yǎng)CDARD\K（：I）