內(nèi)部控制制度自行評(píng)估程序

PAGE3日照鋼鐵控股集團(tuán)有限公司內(nèi)部控制制度自行評(píng)估程序H2主辦2015年1月20日制定第一條目的：內(nèi)部控制制度自行評(píng)估作業(yè)之目的，在于定期檢討內(nèi)部控制制度之內(nèi)容及實(shí)際執(zhí)行情形，提供評(píng)估結(jié)果以便董事會(huì)及經(jīng)理部門了解內(nèi)部控制有無缺失，俾確保內(nèi)部控制制度之設(shè)計(jì)及執(zhí)行持續(xù)有效；并作為董事會(huì)及經(jīng)理部門制作內(nèi)部控制制度聲明書之依據(jù)。第二條范圍：自行評(píng)估之范圍包括：一、與營(yíng)運(yùn)之效果及效率有關(guān)之內(nèi)部控制。二、與報(bào)導(dǎo)之可靠性、及時(shí)性、透明性及符合相關(guān)規(guī)范有關(guān)之內(nèi)部控制。三、與相關(guān)法令規(guī)章之遵循有關(guān)之內(nèi)部控制。自行評(píng)估應(yīng)針對(duì)內(nèi)部控制制度所訂各作業(yè)項(xiàng)目涉及之人員、財(cái)物、作業(yè)流程以及咨詢、文書等，周詳?shù)貦z討其安全、效率、效果、正確性與合法性，并應(yīng)隨時(shí)注意內(nèi)外在變化所引發(fā)之風(fēng)險(xiǎn)與威脅，及時(shí)采取應(yīng)變與防范措施。對(duì)高壓、高溫、易燃、易爆之物品、器材、設(shè)備之安全性尤應(yīng)列為重點(diǎn)。第三條組織與責(zé)任：一、實(shí)際執(zhí)行評(píng)估層級(jí)自部門副總經(jīng)理(含)以下，依公司行政層級(jí)劃分。二、為使自行評(píng)估作業(yè)能深入切實(shí)，各層級(jí)正主管應(yīng)就所管理業(yè)務(wù)之內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，提出評(píng)估報(bào)告。但一級(jí)單位主管得視該單位各作業(yè)項(xiàng)目性質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)及實(shí)際情況，決定各作業(yè)項(xiàng)目自行評(píng)估之層級(jí)，并以各該層級(jí)正主管為自行評(píng)估工作之負(fù)責(zé)人；亦得不分層級(jí)由一級(jí)單位統(tǒng)籌辦理。三、上一層級(jí)主管應(yīng)督導(dǎo)所轄次一層級(jí)主管辦理自行評(píng)估工作，抽查其自行評(píng)估之相關(guān)紀(jì)錄、底稿、資料是否確實(shí)，并負(fù)責(zé)依據(jù)本身及所轄主管之評(píng)估結(jié)果，提出評(píng)估報(bào)告。四、稽核室人員于實(shí)地執(zhí)行稽核作業(yè)時(shí)，應(yīng)一并查核各一級(jí)單位是否依本程序之規(guī)定執(zhí)行。第四條實(shí)施：一、自行評(píng)估時(shí)，應(yīng)注意內(nèi)部控制制度是否已涵蓋現(xiàn)行各項(xiàng)作業(yè)、內(nèi)控設(shè)計(jì)是否有效、執(zhí)行情形是否切實(shí)、發(fā)現(xiàn)缺點(diǎn)是否追蹤至完全改正，以及內(nèi)控資源是否依風(fēng)險(xiǎn)程度作適當(dāng)分配。二、各層級(jí)主管應(yīng)就「各營(yíng)運(yùn)循環(huán)作業(yè)項(xiàng)目之品質(zhì)管理標(biāo)準(zhǔn)」（下稱「品質(zhì)管理標(biāo)準(zhǔn)」）所訂定之控制重點(diǎn)（管理項(xiàng)目）、判斷項(xiàng)目（品質(zhì)特性）及判斷方法（管理方法或評(píng)估方法）等，對(duì)所經(jīng)管業(yè)務(wù)之控制作業(yè)進(jìn)行定期、不定期評(píng)估，并隨時(shí)改進(jìn)，以確保其有效性。三、各一級(jí)單位應(yīng)依「廠處管理審查實(shí)施規(guī)定」所列之審查項(xiàng)目，評(píng)估該單位之控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制作業(yè)、資訊與溝通、監(jiān)督作業(yè)等內(nèi)部控制五大組成要素，以明了內(nèi)部控制制度是否健全。該審查項(xiàng)目如有不足，得各自依實(shí)際需要增加。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為設(shè)計(jì)控制作業(yè)之主要依據(jù)，各一級(jí)單位須對(duì)欲達(dá)成設(shè)定目標(biāo)可能遭遇之困難及應(yīng)實(shí)行之對(duì)策，作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并按季檢討。對(duì)控制作業(yè)之評(píng)估，尚應(yīng)將前款依「品質(zhì)管理標(biāo)準(zhǔn)」評(píng)估之結(jié)果一并納入考量。四、各一級(jí)單位對(duì)內(nèi)部控制制度審慎評(píng)估后如有必要，應(yīng)依據(jù)評(píng)估結(jié)果，按程序修訂「生產(chǎn)業(yè)務(wù)基本規(guī)定」、「業(yè)務(wù)基本規(guī)定」及「品質(zhì)管理標(biāo)準(zhǔn)」。五、各層級(jí)主管應(yīng)于各次自行評(píng)估后作成書面報(bào)告，詳載評(píng)估之作業(yè)項(xiàng)目名稱、評(píng)估日期、執(zhí)行人員、負(fù)責(zé)主管、評(píng)估結(jié)果、建議改進(jìn)事項(xiàng)及改進(jìn)方案等，陳上一級(jí)主管核閱。改進(jìn)方案須其他單位參與者，其評(píng)估報(bào)告于陳核閱前應(yīng)加會(huì)該單位表示意見。六、自行評(píng)估結(jié)果之應(yīng)行改進(jìn)事項(xiàng)，由上一層級(jí)主管負(fù)責(zé)追蹤至完全改善為止。七、每年一月底以前，各一級(jí)單位主管應(yīng)綜合單位內(nèi)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度評(píng)估結(jié)果，依「廠處管理審查實(shí)施規(guī)定」之附件格式，作成自行評(píng)估報(bào)告陳部門副總經(jīng)理核閱后，送稽核室。八、各部門副總經(jīng)理除充份了解本部門業(yè)務(wù)內(nèi)部控制情形并督導(dǎo)改善外，于每年二月十五日前作成本部門上一年度內(nèi)部控制自行評(píng)估報(bào)告，陳執(zhí)行副總經(jīng)理及總經(jīng)理核閱后，送稽核室，以作為評(píng)估公司整體內(nèi)部控制制度有效性之依據(jù)。九、稽核室應(yīng)于每年度結(jié)束前，擬訂次一年度稽核計(jì)劃，提報(bào)董事會(huì)通過后，據(jù)以檢查及評(píng)估本公司各單位及子公司之內(nèi)部控制制度，包括對(duì)預(yù)算、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等作業(yè)之控制。十、稽核室應(yīng)于每年二月底前，根據(jù)上一年度全年查核結(jié)果，就公司內(nèi)部控制制度之有效性提出書面報(bào)告，陳兼任董事之經(jīng)理人及董事長(zhǎng)核閱，以作為評(píng)估公司整體內(nèi)部控制制度有效性之依據(jù)。十一、稽核室于每年二月底前，撰擬本公司內(nèi)部控制制度聲明書，并同各部門內(nèi)部控制自行評(píng)估報(bào)告及內(nèi)部稽核書面報(bào)告，提報(bào)董事會(huì)通過后，于每年三月底前將內(nèi)部控制制度聲明書于金融監(jiān)督管理委員會(huì)指定網(wǎng)站辦理公告申報(bào)，并刊登于年報(bào)