財務(wù)管理制度范本熊生

億科交通科技

YIKETRAFFICTECHNOLOGY

廣東億科交通設(shè)施科技有限公司

財

務(wù)

管

理

制

度

目錄

一、總則

1.1目的

為提高公司及控股成員公司財務(wù)管理與會計核算水平，逐步實現(xiàn)規(guī)范化、制

度化、信息化的科學管理，達成對經(jīng)濟活動及收支全過程實行有效監(jiān)控，同時提

高財務(wù)運作效率的目的。依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公

司法》、《公司會計制度》、《公司會計準則》以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的

特點和管理規(guī)定制定本制度。

1.2原則和宗旨

規(guī)范管理、提高效率、控制成本、連續(xù)經(jīng)營。

L3合用范圍

公司全體。

L4生效日期

自2023年3月1日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時

廢止。本制度由總經(jīng)理簽署，并授權(quán)財務(wù)部負責執(zhí)行及解釋。

二、財務(wù)部門管理

2.1財務(wù)組織結(jié)構(gòu)

2.2財務(wù)崗位職責

財務(wù)總監(jiān)崗位職責

本職：全面監(jiān)控財務(wù)工作。

職責與工作任務(wù)：

職責表述：審核貶務(wù)部管理體系。

職

責1、審核公司財務(wù)管理的各項規(guī)章制度與工作程序。

工作內(nèi)容2、監(jiān)控公司財務(wù)管理的內(nèi)控機制。

3、監(jiān)督、檢查各項財務(wù)管理制度的執(zhí)行并考核。

職責表述：監(jiān)控財務(wù)預(yù)算與財務(wù)計劃管理

職

責1、辦助總經(jīng)理編制年度、季度財務(wù)計劃，并分解為月度財務(wù)計劃。

工作內(nèi)容2、組織編制公司年度、季度、月度財務(wù)預(yù)算，每月和實后情況進行

對比，調(diào)整預(yù)算。

3、監(jiān)督檢查財務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況并上報公司領(lǐng)導(dǎo)，對實

行中存在的問題，提出改善意見。

職責表述：監(jiān)控貶務(wù)平常工作

職

責1、監(jiān)控公司的會計核算和成本管理。

工作內(nèi)容2、監(jiān)控財務(wù)記賬憑證、賬目、表報的合理性、準確性和完整性。

3、監(jiān)控營銷中心各項銷售提成、返利和返款的合理性和真實性。

職責表述：財務(wù)控制

職

、批準資金調(diào)撥。

責1

2、批準費用報銷單。

四工作內(nèi)容

3、稽核公司重點項目。

4、監(jiān)控采購市場行情，對公司采購價格實行稽核。

職責表述：財務(wù)預(yù)測和分析

職

責

定期對公司財務(wù)狀況進行綜合分析、預(yù)測,并向總經(jīng)理報告公司建

五-E作內(nèi)容

設(shè)性的合理意見。

職責表述：財務(wù)部員工隊伍的建設(shè)

職

主、監(jiān)控財務(wù)部員工的平常工作。

貝1

2、監(jiān)控財務(wù)部員工的培訓計劃。

八工作內(nèi)容

3、及時了解、掌握部門內(nèi)員工的思想動態(tài)，通過有效溝通、激勵與

獎懲等手段，提高員工素質(zhì)，遨掘員工潛力。

財務(wù)部主管崗位職責

本職：全面主持財務(wù)部的平常組織管理工作，涉及財務(wù)計劃的制定、會計核算、財

務(wù)分析、財務(wù)監(jiān)督、資金資產(chǎn)管理、稅務(wù)籌劃等工作。

職責與工作任務(wù)：

職責表述：財務(wù)部規(guī)章制度體系的建立完善與執(zhí)行。

職

1、組織制定公司財務(wù)管理的各項規(guī)章制度與工作程序，并不斷修訂和

責

完善。

工作內(nèi)容

2、建立公司財務(wù)管理的內(nèi)控機制。

3、監(jiān)督、檢查各項財務(wù)管理制度的執(zhí)行并考核。

職責表述：財務(wù)預(yù)算與財務(wù)計劃管理

職

責1、協(xié)助總經(jīng)理編制年度、季度財務(wù)計劃，并分解為月度財務(wù)計劃。

二2、組織編制公司年度、季度、月度財務(wù)預(yù)算，每月和實際情況進

工作內(nèi)容行對比，調(diào)整預(yù)算。

3、監(jiān)督檢查財務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況并上報公司領(lǐng)導(dǎo)，對

實行中存在的問題，提出改善意見。

職責表述：負責財務(wù)監(jiān)督及審計工作

職

主1、負責組織公司的會計核算和成本管理。

.貝

2、負責審核財務(wù)記賬憑證、賬目、表報的合理性、準確性和完整

工作內(nèi)容

性。

3、審核營銷中心各項銷售提成、返利和返款的合理性和真實性。

職責表述：財務(wù)控制

職1、編制付款計劃，合理、有效安排資金。

責2、審核付款申請單。

四工作內(nèi)容3、根據(jù)公司費用報銷的相關(guān)規(guī)定，審核報銷原始單據(jù)、內(nèi)容和金

額等。

4、調(diào)查采購市場行情，對公司采購價格實行稽核。

職責表述：財務(wù)預(yù)測和分析

職

擊

定期對公司財務(wù)狀況進行綜合分析、預(yù)測，組織公司成本分析和賺

五工作內(nèi)容

錢分析，及時向公司領(lǐng)導(dǎo)提交財務(wù)分析報告、提出合理化建議。

職職責表述：公司年終匯算

責

六1、組織并參與收入、成本、利潤和稅費的年終決算。

工作內(nèi)容

3、編制公司年度資金運用表和分析報告。

職責表述：編制公司對外財務(wù)表報

職1、負責公司稅務(wù)籌劃，設(shè)計合法避稅方案。

責2、編制公司對外財務(wù)報表。

匕3、負責辦理公司稅務(wù)申報事宜。

工作內(nèi)容

4、配合稅務(wù)部門對公司涉稅檢查。

5、負責與工商、稅務(wù)、銀行的聯(lián)絡(luò)，妥善維護與財稅部門間的關(guān)

系。

職責表述：財務(wù)部員工隊伍的建設(shè)

職

1、負責財務(wù)部員工的平常工作指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。

責

、制定財務(wù)人員培訓計劃并組織實行，提高部門員工業(yè)務(wù)技能素

八2

工作內(nèi)容質(zhì)。

3、及時了解、掌握部門內(nèi)員工的思想動態(tài)，通過有效溝通、激勵

與獎懲等手段，提高員工素質(zhì)，挖掘員工潛力。

職責描述：財務(wù)報表報送（次月10號，負責解釋）

職1、資產(chǎn)負債表

責工作內(nèi)容2、損益表

九3、各部門費用明細表即：生產(chǎn)、安裝、工程、人事、財務(wù)、市場、

采購、物料部（圖表）

4、銷量訂單（協(xié)議金額）

5^公司人均產(chǎn)值（小時）

6、生產(chǎn)部門人均產(chǎn)值（小時）

7、生產(chǎn)部工薪占產(chǎn)值比率

8、公司工薪占產(chǎn)值比率

9、各種費用所占銷售額比例

權(quán)限與責任：

1、公司重大經(jīng)營決策、經(jīng)濟活動的參與權(quán)、建議權(quán)；

2、財務(wù)部各項規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程的制定權(quán)、審核權(quán)；

3、對財務(wù)報表、賬目的調(diào)閱權(quán)、審查權(quán)；

4、各項費用開支標準制定的建議權(quán)、資金使用的監(jiān)督審查權(quán)；

5、對違反財經(jīng)制度行為的制止權(quán)、處罰建議權(quán)

6、本部下屬人員業(yè)務(wù)能力、績效的考核評價權(quán)；

7、本部下屬人員任用的建議權(quán)。

財務(wù)部出納崗位職責

本職：負責公司鈔票收付結(jié)算，辦理支票手續(xù)與銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，發(fā)放員工工資

職責與工作任務(wù)：

職責表述：負責公司鈔票收付及銀行收付業(yè)務(wù)的辦理。

1、嚴格審核鈔票及銀行收付原始單據(jù)，每日逐筆登記鈔票日記

職

賬、銀行存款日記賬（涉及電子賬與手工賬）。

責

工作內(nèi)2、辦理收付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴格履行“見票付款、收款開票”

容原則，且有相關(guān)經(jīng)辦人的簽字。

3、收付鈔票時必須當面點清，同時在原始憑證上加蓋相關(guān)“收、

付訖”戳記。

職責表述：資金使用管理

職

主

貝

1、與銀行對賬，隨時掌握銀行存付款情況，發(fā)現(xiàn)問題及時向公

工作內(nèi)容

司領(lǐng)導(dǎo)報告。

2、負責供應(yīng)商的付款準備事宜。

3、負責采購員、司機等人員備用金的管控。

4、負責個人借款的清理，并負責催收、扣發(fā)。

6、發(fā)放工資所需資金的準備，負責每月工資發(fā)放。

職責表述：出納日報表的編制，庫存鈔票的管理

1、每日編制鈔票收支日報表、銀行存款收支日報表、銷售回款

日報表交總賬會計。

2、每日下班前應(yīng)盤點庫存鈔票，結(jié)出當天發(fā)生額及余額，同時

職核對銀行余額，保證賬賬相符、賬實相符；月末如不符，須查

責明因素，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

工作內(nèi)容3、超過公司庫存鈔票限額規(guī)定的大額鈔票，必須于當天存銀行。

4、在總賬會計的監(jiān)督下，完畢月末庫存鈔票及銀行存款金額的

盤點。

5、編制鈔票及銀行存款日/月報表

6、每日將收付款等單據(jù)移交總賬會計，并接受總賬會計的平常

查詢。

職職責表述：鈔票、票據(jù)、印鑒的保管

責妥善架管庫存鈔票、銀行卡（帳號/密碼/U盾）、空白支票等物

工作內(nèi)容

四件和票證。

職責表述：會計原始憑證和對賬單

職

1、每月月底將會計原始憑證整理好交給會計

責

五工作內(nèi)容2、次月3號打銀行對賬單并交給會計

3、次月3號向總經(jīng)理面敘報告上月資金流情況

權(quán)限與責任:

1、對不符合公司規(guī)定的開支、不按規(guī)定及時報賬的經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理和上

報。

2、對個人借款進行追蹤，付款嚴格履行“前款不清、后款不借”的原則。

3、對不按規(guī)定提供相關(guān)憑據(jù)或單據(jù)不完整的收付業(yè)務(wù)有權(quán)不予受理。

4、在收付過程中發(fā)現(xiàn)異常情況時，可越級直接向上級領(lǐng)導(dǎo)報告。

四、資金管理

3.貨幣資金平常管理

貨幣資金是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金，涉

及鈔票、銀行存款和其它貨幣資金°一切收支必須嚴格遵守國家和本公

司的有關(guān)規(guī)定。對貨幣資金必須有效控制，各單位不得將生產(chǎn)經(jīng)營資金

挪作他用、不得以任何理由為外單位墊付資金和貨款。

3.1財務(wù)部的管理權(quán)限

3.1.1公司財務(wù)部內(nèi)部銀行是本公司貨幣資金集中管理的機構(gòu)。對外辦

理融資業(yè)務(wù)，對內(nèi)集中管理銷貨回款、按計劃及工作進度向分公司和控

股子公司撥付生產(chǎn)經(jīng)營資金、辦理公司總部其他資金收、付業(yè)務(wù)。分子

公司未經(jīng)公司批準無權(quán)自行對外融資；

3.1.2公司財務(wù)部對貨幣資金實行計劃管理，對其收支進行綜合平衡，

嚴格控制，保證生產(chǎn)經(jīng)營所需資金及時籌措和合理使用。貨幣資金的支

付，必須根據(jù)公司的審批權(quán)限經(jīng)由公司重要負責人或分管領(lǐng)導(dǎo)審批：并

在財務(wù)部內(nèi)部銀行辦理相應(yīng)手續(xù)后才干支付；

3.1.3財務(wù)部（含分、子公司財務(wù)部，下同）根據(jù)各職能部門提供的貨

幣收支計劃，進行綜合平衡，按年、季、月編制公司資金平衡計劃，經(jīng)

領(lǐng)導(dǎo)批準后，嚴格按計劃執(zhí)行，并認真做好貨幣資金收支的平常管理工

作；

3.1.4財務(wù)部有權(quán)拒絕支付計劃外資金。特殊情況須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準，

辦理追加計劃手續(xù)，財務(wù)部視其當時資金狀況，予以安排支付。

3.2各職能部門的管理權(quán)限

3.2.1總工辦負責執(zhí)行材料物資采購支出計劃和多余材料物資銷售解

決，并有效控制存貨（儲備資金）、應(yīng)付帳款（含預(yù)付帳款）的資金占

用水平：負責備品備件采購支出及購進固定資產(chǎn)指標，并有效控制庫存

設(shè)備、備品備件、應(yīng)付帳款（含預(yù)付帳款）的資金占用水平；負責并有

效控制藥政、質(zhì)量管理等方面的費用支出計劃；

3.2.2商務(wù)部負責產(chǎn)品銷售收入和營銷費用指標，有效控制存貨（發(fā)出

產(chǎn)品）、應(yīng)收帳款的資金占用水平；按公司年度銷售政策有效控制營銷

費用指標；

3.2.3負責生產(chǎn)的分公司、子公司除負責水、電、氣和制造費用指標，

有效控制在產(chǎn)品、自制半成品的資金占用水平，還需有效控制原材料采

購、成品存貨資金占用水平；

3.2.4廣告部負責廣告費用支出指標，按公司批準的計劃有效控制廣告

支出總額并按工作進度使用資金；

3.2.5總經(jīng)辦負責業(yè)務(wù)接待費、小車費用及其他辦公費用支出指標，在

保證公司業(yè)務(wù)正常開展的前提下，勵行節(jié)約，減少支出；

3.2.6信息部負責公司信息及網(wǎng)站建設(shè)維護支出指標，按公司計劃有效

控制支出總額；

3.2.7市場部負責市場研發(fā)支出指標，按公司計劃有效控制市場研發(fā)支

出總額；

3.2.8證券部負責公司信息披露費用支出指標，按公司計劃有效控制支

出總額；

3.2.9、人力資源部負責公司員工工資及工資性補貼支出指標，及員工

基本保險、員工賀儀與奠儀以及員工生日等福利支出指標，按公司計劃

有效控制。

3.3貨幣資金收支信息反饋

3.3.1財務(wù)部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職能部

門凡涉及貨幣資金的收支信息，必須及時反饋到財務(wù)部。對外簽署的涉

及款項收付的協(xié)議或協(xié)議，應(yīng)向財務(wù)部提交一份原件，以便根據(jù)有關(guān)協(xié)

議、協(xié)議辦理手續(xù)。無協(xié)議、協(xié)議的（或無有效協(xié)議、協(xié)議），財務(wù)部

有權(quán)拒絕辦理；

3.3.2公司財務(wù)部內(nèi)部銀行應(yīng)按日向銷售公司提交銷貨回款清單，定期

與分公司、子公司財務(wù)部核對資金往來帳務(wù)；

3.3.3財務(wù)部應(yīng)于當天下午下班前向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報送貨幣資金收支日報

表，按月報送貨幣資金收支情況表，并提出相應(yīng)建議；

3.3.4財務(wù)部應(yīng)及時掌握貨幣資金收支信息，有權(quán)參與產(chǎn)品銷售會議，

物資訂貨會議以及重大協(xié)議協(xié)議的簽署，隨時掌握貨幣資金收支動態(tài)。

4.鈔票管理

4.1鈔票使用范圍涉及：

4.1.1支付職工工資、津貼、獎金；

4.1.2支付個人勞務(wù)報酬，涉及講課費、稿費、征詢費及其他各項勞務(wù)

報酬；

4.1.3根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎

金；

4.1.4支付各種勞動保護費、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它支

出；

4.1.5向不用銀行結(jié)算的個人或單位收購農(nóng)副產(chǎn)品和其它物資的價款；

4.1.6出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

4.1.7結(jié)算起點以下的零星支出；

4.1.8人民銀行規(guī)定的需要支付鈔票的其它支出。

4.2鈔票庫存限額。根據(jù)的遠近和交通便利與否等具體情況，依據(jù)三至

五天的正常開支的需要量，由銀行核定庫存限額。鈔票庫存限額一經(jīng)核

定，必須嚴格遵守。超過庫存限額的鈔票，必須立即送存開戶銀行。需

大額支付鈔票時，提前與開戶行聯(lián)系，取款當天將鈔票支付完畢。

4.3財務(wù)部設(shè)立訂本式“鈔票日記帳”，由出納人員按日登記；同時由

其他專職人員將有關(guān)業(yè)務(wù)錄入電腦記帳。月末“鈔票日記帳”余額應(yīng)與

電腦記錄的“鈔票總帳”余額和庫存鈔票數(shù)額相符，做到帳帳、帳實相

符。

4.4出納人員工作職責

4.4.1出納人員必須根據(jù)會計人員填制的內(nèi)容完整、手續(xù)齊全的鈔票收

付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記“鈔票日記帳”；

4.4.2鈔票收付款憑證必須大小寫金額相符，原始單據(jù)齊備，且審簽手

續(xù)齊全，收款人在收支憑證上簽字后，出納人員才干收付款項，并當面

點清；

4.4.3收付款項辦理完畢，出納人員在收付款憑證上加蓋“收訖”、“付

訖”及出納員名章戳記，對報銷的附件加蓋“附件”戳記；

4.4.4對內(nèi)容不完整、手續(xù)不完善、原始單據(jù)不齊備的鈔票收付業(yè)務(wù)，

出納人員有權(quán)拒絕辦理；

4.4.5每日終了，出納人員應(yīng)計算當天鈔票收入、支出合計數(shù)和結(jié)存數(shù),

并同庫存鈔票實存額核對，做到帳實相符，日清月結(jié)；

4.4.6在實現(xiàn)電算化條件下，鈔票日記帳與總帳的核對，收支憑證與帳

簿的核對，帳存與實存的核對，仍由出納人員負責。

4.5鈔票內(nèi)部控制

4.5.1出納人員無權(quán)進行鈔票帳務(wù)的解決，不得先收或付款后，才將單

據(jù)交會計人員制單；

4.5.2收付款事項，必須有人經(jīng)手、有人驗收、有人批準，做到憑證規(guī)

范、手續(xù)齊全。原始憑證不得涂改；不得超過國家規(guī)定范圍和限額使用

鈔票；不得超過銀行核定的庫存限額留存鈔票；不得坐支鈔票；不得以

“白條”充抵庫存鈔票；不得保存帳外鈔票（公款）；

4.5.3審核人員要定期或不定期對庫存鈔票進行抽查、核算，保證鈔票

帳帳相符、帳實相符。

5.銀行存款管理

5.1嚴格執(zhí)行《銀行帳戶管理辦法》和《銀行結(jié)算制度》，保證銀行結(jié)算

業(yè)務(wù)的正常進行。根據(jù)工作需要，在銀行開立（人民幣）基本存款帳戶、

一般存款帳戶、臨時存款帳戶。但只能在銀行開立一個基本存款帳戶，

不得在多家銀行機構(gòu)開立基本存款帳戶。開立基本存款帳戶必須憑人民

銀行核發(fā)的開戶許可證辦理。其余存款帳戶的開立，也必須按照銀行帳

戶管理辦法規(guī)定進行。

5.2子公司的基木賬戶一般交公司財務(wù)部內(nèi)部銀行管理，經(jīng)公司財務(wù)部

批準，可以在工作就近地開設(shè)一個一般存款賬戶，以辦理資金支付業(yè)務(wù)。

特殊情況需使用基木賬戶的，需經(jīng)公司總經(jīng)理批準。

5.3在銀行開立的存款帳戶，只能辦理自身的業(yè)務(wù)活動，不得出租和轉(zhuǎn)

讓帳戶。

5.4按照《銀行結(jié)算制度》規(guī)定，對的運用銀行結(jié)算方式。目前采用的

結(jié)算方式一般有：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票結(jié)算、匯兌結(jié)

算等。

5.5銀行存款內(nèi)部控制

5.5.1財務(wù)部內(nèi)部銀行設(shè)立“銀行存款”科目進行銀行存款總分類核

算。并設(shè)立訂本式“銀行存款日記帳”，對銀行存款的收付結(jié)存進行序

時登記。出納人員根據(jù)銀行存款收付憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記入

帳?！般y行存款日記帳”的月末余額必須與“銀行存款”總帳的月末余

額相符；

5.5.2月份終了，“銀行存款日記帳”應(yīng)與“銀行存款對帳單”核對。

如有未達帳項需將已經(jīng)入帳而銀行未入帳的項目和銀行已入帳而未入

帳的項目編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。通過調(diào)整后，銀行存款帳面余

額應(yīng)與銀行對帳單余額相符；

5.5.3各公司需要支付的款項，超過國家規(guī)定的鈔票使用限額以上的，

應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。各單位在請款時，必須提供對方單位名稱、

開戶銀行、帳號、稅務(wù)登記號以及請款的用途、金額，按程序履行各級

審簽手續(xù)后，財務(wù)部方得付款；

5.5.4財務(wù)部內(nèi)部銀行一般不得簽發(fā)空白支票，不準簽發(fā)遠期或空頭支

票；

5.5.5空白支票由出納人員保管。簽發(fā)支票必須憑審簽手續(xù)齊全、審核

無誤的原始單據(jù)或請款單作為依據(jù)。簽發(fā)支票，必須有兩人或兩人以上

辦理；支票有效圖章，必須由兩人或兩人以上分管；簽發(fā)時，分管圖章

的人員要同時蓋章，才干作為銀行付款有效憑證（支票）。嚴禁在空白

支票上預(yù)先蓋上印鑒。填寫錯誤的作廢支票，要加蓋“作廢”戳記，并

與存根一并保存。發(fā)生支票遺失，要立即向銀行辦理掛失，在掛失前已

導(dǎo)致?lián)p失的，應(yīng)由丟失支票人負責；

5.5.6財務(wù)部負責人及審計人員要定期或不定期對“銀行存款”、“銀

行存款日記帳”、“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行審查、核算，對支票和

印鑒的保管進行檢查，以保證銀行存款的安全完整；

5.5.7銀行存款日記帳、銀行對帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、憑證及帳

目要妥善保管，準時歸檔，不得丟失或毀損。

6.其他貨幣資金管理

6.1其他貨幣資金是指除鈔票、銀行存款以外的其他貨幣資金。其種類

有外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存

款和保函押金等。

第十二條貨幣資金的管理

1、控股及子公司的庫存鈔票限額為10000元，超過限額部分當天存入銀行，特

殊需要超過限額的必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）批準，并采用特別措施保證現(xiàn)款安全。

但任何情況下不得超過20230元，如有超過的必須經(jīng)資金經(jīng)理批準，并采用特別

措施保證安全，做到萬無一失。

2、必須加強對營業(yè)鈔票收入的管理.，不得從營業(yè)部門收入的鈔票中直接開支、

挪用鈔票、坐支鈔票，原則上特殊情況30000元以內(nèi)必須經(jīng)資金經(jīng)理和本公司總

經(jīng)理共同批準，超過部分必須經(jīng)總裁批準。

3、個人因公借款管理

①、嚴格控制借款，因業(yè)務(wù)需要長期借用備用金的，應(yīng)嚴格控制范圍和限額，

一人借用累計金額在3000元以內(nèi)的，公司由總經(jīng)理批準，批準后由財務(wù)部控制,

原則上舊賬不報，新賬不借，借款限額不得超過本人一個月的工資總額。

②、所有個人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)。在辦理還款手續(xù)時，由財

務(wù)部出納員啟動有財務(wù)專用章的收款收據(jù)，會計員同時填制收款憑證，具體列明

還款時間、金額和經(jīng)收人等事項。

4、合理控制鈔票支付的范圍和限額

①、鈔票支付的范圍：

A、支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項；

B、支付給城鄉(xiāng)居民個人勞動報酬費，（如搬運費、其他服務(wù)費）；

C、支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

D、1000元以下的零星支出，以及必須用鈔票支付的其他支出。

②、鈔票支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項給公司外的單位或個人金額超

過1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或鈔票支票付款，不予鈔票支付。特殊情

況如有限額規(guī)定的，按各級審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。（后補）

5、鈔票付款的手續(xù)和規(guī)定

①、在收付鈔票時必須認真具體審查鈔票收付憑證是否符合規(guī)定，涉及：開支

標準，主管人員審核、財務(wù)部復(fù)核、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法,

付款批準人的權(quán)限是否生效等。

②、所收付的鈔票必須認真清點，既要點大數(shù)也要點小數(shù)。

③、要支付鈔票前，必須復(fù)核用款批準手續(xù)，報銷單據(jù)和報批手續(xù)，具有合符

規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。凡收付鈔票，必須一律開具憑證，并在發(fā)票,

收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“鈔票收訖”，“鈔票付訖”字樣的戳記。出納

人員還必須及時根據(jù)憑證記賬，盡快使用電腦記載鈔票日記賬。

④、支付鈔票時原則上由收款人當面簽收，否則需有收款人的有效委托書方能

代收代轉(zhuǎn)。為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。

⑤、出納人員必須天天核對鈔票數(shù)額，檢查庫存鈔票情況，要保證鈔票的賬存

與實際庫存相符，嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁挪月庫存鈔票。會計人員應(yīng)定期檢

查出納的庫存鈔票是否與賬存相符。發(fā)現(xiàn)庫存鈔票的長余或短缺，應(yīng)立即作出記

錄，及時查明因素并向領(lǐng)導(dǎo)報告。

⑥、存取鈔票時，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)

理）派人陪同前往，20230元以上的必須由單位派車前往，無車輛提供時不得辦

理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關(guān)人員承擔7員失。

第十三條銀行存款的管理

1、凡公司開設(shè)的銀行賬戶，嚴禁以私人名義開設(shè)，切防出現(xiàn)漏洞。

①、凡公司開設(shè)的銀行基本結(jié)算支票賬戶，報控股財務(wù)部和資金經(jīng)理批準后開

設(shè)，已開設(shè)的須報控股財務(wù)部備案。

②、公司確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開設(shè)的銀行賬戶，須公司申請，報請董

事長聯(lián)批后方能開設(shè)，并應(yīng)切實做到賬款分人管理，達成互相監(jiān)控的目的。

2、送存銀行的款項，應(yīng)填制“繳款單”，連同鈔票或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并

將“繳款單”或“銀行收款告知”據(jù)以登記入賬。

3、到銀行提取款項或轉(zhuǎn)出款項時，應(yīng)開出“鈔票支票”或其他結(jié)算憑證，并及

時根據(jù)支票存根，結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。

4、出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購等工作，準許領(lǐng)用半空白結(jié)算

支票，但必須填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。

同時。一個人領(lǐng)用的支票不得超過兩張。凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事后回

到公司的第二天即報賬。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并與資金經(jīng)理做好日

報工作。

5、出納人員應(yīng)定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后,

應(yīng)逐筆核對借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現(xiàn)記賬錯誤，要立更正。屬于銀行的差錯，要

及時告知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達賬款，應(yīng)編制“銀行存款余款調(diào)節(jié)表”。對未達賬

款應(yīng)加強管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達賬款本月未有記錄，財務(wù)主管應(yīng)認

真查明因素及時解決。

6、各成員公司對收付款項的結(jié)算，要依據(jù)《票據(jù)法》、《銀行結(jié)算管理辦法》

等相關(guān)制度并結(jié)合自己的實際情況制定一種或幾種結(jié)算方法，對實行的結(jié)算方法

要有具體的操作程序，以保證公司財產(chǎn)和資金的安全完整。對水電費、郵電費、

保險費不準與銀行簽訂長期委托自動劃賬協(xié)議，必須按期支付。經(jīng)辦人違反操作

規(guī)定而導(dǎo)致的損失，一律由經(jīng)辦人承擔。

7、凡公司行為所發(fā)生的一切收支均由財務(wù)統(tǒng)一收付，任何部門和個人均不得擅

自收付（涉及員工各種按金、處罰款等）。

8、外匯收入管理。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取。當付款人

經(jīng)外幣結(jié)算時，兌換率經(jīng)資金經(jīng)理核準。

9、公司對外舉債管理。公司確因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或資金臨時短缺，須對外借款時,

由公司提出申請報弟事長批準后，方可借款。

10、各種有價證券、支票、印鑒管理：有價證券由現(xiàn)納員專人保管，由會計員

核對并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)

或廢作支票均應(yīng)保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由資金經(jīng)理和出納員分項管理，

堅持“印鑒分開、賬款分管”原則。

填寫支票要規(guī)范、整潔、清楚，記錄錯誤應(yīng)按規(guī)定的會計更正方法進行更正。其

他事宜按《財務(wù)部崗位責任制》和《公司會計制度》執(zhí)行。

第五章固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)的界定：

使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運送工具以及其他與生產(chǎn)、

經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的重要設(shè)備的物品，單位價值在2023元以上，并且使用年限

在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。

第十四條固定資產(chǎn)的管理

1.固定資產(chǎn)按國家財經(jīng)制度及行業(yè)特點，統(tǒng)一分類編號，非通用固定資產(chǎn)由公

司自行編號，報控股財務(wù)部備案后使用。

2.固定資產(chǎn)實行三級管理：財務(wù)部、工程部、使用部門。帳務(wù)管理重要由公司

財務(wù)部負責，實物管理由工程部固定資產(chǎn)管理員及實際使用資產(chǎn)的部門負責（部

門負責人有義務(wù)管理好部門使用的資產(chǎn)），應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細賬，同時

建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動（涉及廢棄更新）的解決和登記手續(xù)，公司內(nèi)部

轉(zhuǎn)移由公司自行調(diào)整入賬，成員公司之間轉(zhuǎn)移及增減須報控股財務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和

增減手續(xù)

3.公司及控股子公司的財務(wù)部均須指定專人對固定資產(chǎn)進行專門的管理，登記

固定資產(chǎn)卡片，對資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時掌握，變更相應(yīng)的登記資料。

4.各成員公司要按照誰使用誰管理的原則，貫徹使用管理部門，該使用部門經(jīng)

理即為該項固定資產(chǎn)的管理負責人，然后部門經(jīng)理需貫徹實物管理負責人。

5.在固定資產(chǎn)交接、驗收、清查盤點時，公司財務(wù)部和使用部門經(jīng)理以及負責

人均需署名確認，呈報總經(jīng)理和控股財務(wù)部備案。

6.公司財務(wù)部每年定期組織盤點一次，控股財務(wù)部即時抽查。如有盈虧問題，

必須認真查明因素，經(jīng)總經(jīng)理提出意見后報總裁及時解決。對于盤虧的固定資產(chǎn)

必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當事人的經(jīng)濟或法律責任外，還要追究使用

部門負責人和實物管理負責人的經(jīng)濟責任。對于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門負責

人和實物管理負責人寫出四面解釋，同時查明因素，如因人為責任或失職行為導(dǎo)

致?lián)p毀的，要追賠經(jīng)濟損失，如故意破壞的，則通過法律途徑追究法律責任。

7.對專業(yè)性強的設(shè)備，必須訂立操作規(guī)程，并指定專人操作，無公司許可上崗

條件者，絕對不允許操作；汽車原則上一人一車，專人負責，不允許非專職司機

駕駛，對已取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、總裁批準。

第十五條固定資產(chǎn)的增減

1.固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報廢，原值在5000以下，由公司使用部門經(jīng)理和財

務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）提出當事人應(yīng)當補償?shù)慕痤~，并填寫余額部分的報損單交總經(jīng)理

審批，報控股財務(wù)部備案；屬控股公司的報總裁批準。屬于自然殘損的按程序分

別由總經(jīng)理.、董事長、總裁審批，控股財務(wù)部及公司財務(wù)部按資產(chǎn)從屬關(guān)系調(diào)整

賬面記錄。

2.凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù)，10000元以

內(nèi)由總經(jīng)理批準辦理，超過部分報經(jīng)總裁或董事長批準后辦理，協(xié)議報財務(wù)備案。

3.凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入（含內(nèi)部調(diào)動），原值在10000元以內(nèi)

的，經(jīng)公司總經(jīng)理批準，由控股財務(wù)經(jīng)理批準后辦埋；超過部分需報董事長、總

裁批準；超過100000元報經(jīng)董事局備案、核批，公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)理審定。

4.控股財務(wù)部及子公司在制定財務(wù)管理實行細則時，要具體明確設(shè)施、設(shè)備維

修（含非固定資產(chǎn)的維修）的審批、驗收報銷程序。

第六章低值易耗品及印刷品管理

低值易耗品是指單位價值50元以上，2023元以下，使用年限在一年以上或

不具有固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品；

第十六條低值易耗品的領(lǐng)用

1.月前，各使用部門必須上報其領(lǐng)用計劃經(jīng)財務(wù)部審核后送總經(jīng)理（控股公司送

總裁辦）批準后執(zhí)行。領(lǐng)用時由使用人填寫“領(lǐng)用申請單”，倉庫憑其單開具領(lǐng)

料單（一式三聯(lián)）。第一聯(lián)倉庫留存，第二聯(lián)系實際倉庫月底匯總上交財務(wù)部，第

三聯(lián)領(lǐng)料部門備查留存。

2.除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性

較強的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才干換新。

3.超計劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門寫出書面因素，送財務(wù)部審核后呈總經(jīng)理（控股

公司呈總裁辦）批準，方可領(lǐng)取。

4.對報廢低值品的，財務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進行數(shù)量反映，隨時記錄形成報廢因素,

具體列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀導(dǎo)致報損的，應(yīng)追究使用人和部門

直接負責人責任。

第十七條個人使用公司物品的管理

1.凡公司員工個人領(lǐng)用的物品除在出庫領(lǐng)用單上具有齊全手續(xù)外，還必須在“員

工領(lǐng)用登記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個人保存，一份財務(wù)倉庫保存。工

作離退，個人卡片必須辦理清退手續(xù)，財務(wù)部方能給予結(jié)算工資。

2.財務(wù)部應(yīng)認真稽核各部門領(lǐng)料，隨時掌握各項目、各部門低值易耗用情況。

對超金額的非正常耗用應(yīng)即時查明因素，追究有關(guān)人員責任的應(yīng)如實上報情況，

以便完善成本核算，加強成本監(jiān)控。

第十八條印刷品的管理

1.凡涉及控股公司及子公司公司形象的印刷品，一律由廣告設(shè)計人員設(shè)計，公

司總經(jīng)理（控股公司報總裁）批準，影響而廣且使用時間較長的尚需報控股策劃推

廣專業(yè)人員審核后送總裁批準，方能付印。

2.所有印刷品在付印前，必須經(jīng)財務(wù)部審核批準，再按程序和權(quán)限報批，經(jīng)批

準后統(tǒng)一交由采購供應(yīng)部承印。

第七章費用開支管理

目的：為嚴格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用涉及：

差旅費、探親費、職工福利及教育費、業(yè)務(wù)費、辦公用品費、電話費、車輛費等。

第十九條差旅費開支標準

1.伙食、住宿費標準

①控股公司助理總裁及以上人員出差可實報實銷；年銷售額超計劃目的任務(wù)的

公司副總、助總及人員可住至三星級酒店（賓館）標準房，一般沒有請客的餐費，

正餐40元內(nèi)，早餐20元內(nèi)。改制期間總助、財務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人

員出差可實報實銷；年銷售額超計劃目的任務(wù)的部門負責人及以上人員可住至三

星級酒店（賓館）標準房，一般沒有請客的餐費，正餐30元內(nèi)，早餐15元內(nèi)。

②其余人員的標準見下表：（單位：人民幣）住宿費、伙食費補貼標準，包干使

用。

③甲類指控股公司一級部門經(jīng)理、副（助）經(jīng)理及以上人員及高級工程師、會計

師、高級經(jīng)濟（評估）審計師或相應(yīng)待遇的特聘人員和年營業(yè)額超計劃目的任務(wù)的

公司部門經(jīng)理及以上人員；乙類指控股公司二級部門止副職，公司一級部門止副

職、工程師、會計師、經(jīng)濟（評估、審計）師及享受相應(yīng)待遇的特聘人員；丙類指

控股公司主管級人員、公司、二級部門經(jīng)理以下管理人員及享受相應(yīng)待遇的特聘

人員；其余為丁類。

改制期間現(xiàn)有組織架構(gòu)人員，按其職位參照上述分類執(zhí)行。

2.出差交通標準

①控股公司助理總裁及以上人員可實報實銷，年銷售額超計劃目的任務(wù)的公司

副總、助總及以上人員可乘飛機（經(jīng)濟倉位）、輪船（二等艙）、火車軟臥或空調(diào)軟

席，出差地包乘出租車。

改制期間總助、財務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員，以及年銷售額超計劃目的

任務(wù)的公司副總、總助及以上人員，參照上述標準執(zhí)行。

②甲類人員出差地可乘飛機（經(jīng)濟倉位）、輪船（二等艙）、火車軟臥，在住宿地

可乘短程出租車（天天50元內(nèi)）。

③乙類人員出差地可乘飛機（經(jīng)濟倉位）、輪船（二等艙）、火車硬臥、在住宿地

可乘出租車、摩托車（天天30元內(nèi)）。

④丙、丁類人員出差外地，可乘火車硬臥、空調(diào)硬席、輪船三等艙。市內(nèi)不得

乘座的士車，但可報市內(nèi)公共汽車、摩托車費（天天20元內(nèi)）。

⑤凡超標準，控股公司人員需事前續(xù)主管經(jīng)理批準，公司人員需事前經(jīng)總經(jīng)理

批準，否則不予報銷超標準部分交通。

3.差旅費報銷程序及有關(guān)規(guī)定

①市內(nèi)出差三天之內(nèi)、省內(nèi)市外一天之內(nèi)經(jīng)部門經(jīng)理（主管）批準即可出差；市

內(nèi)4天及以上、市外二天及以上，公司人員除助總及以上可隨時向總裁口頭請示

出差外，其余人員一律需事前填報出差申請表，凡超過上述天數(shù)的，一律報總裁、

董事長批準后方能出差。

②差旅費的報銷，一律憑有效票據(jù)，由部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）聯(lián)合審核后，

控股公司報總裁（董事長）、公司的報總經(jīng)理（分管副總）批準；控股公司及子公司

高層人員報銷，一律經(jīng)總裁（董事長）核批。

③凡超支的差旅費一律由個人承擔。人員趁出差機會，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準,

而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用所有由出差者個人自行支付，同時

作違紀論處，并以相應(yīng)工資及浮動工資處罰。

④以上標準只限于短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學習和會議。長期

住勤、學習及會議由派出單位和控股財務(wù)經(jīng)理視情況共同商定。

⑤市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，

特殊情況除外（時間緊迫或來回費用高出酒店費用的）。

?改制期間公司參照上述程序及規(guī)定辦理。

第二十條探親費用報銷標準

由公司人力資源部制定改制期間、上市公司探親費用報銷標準（略）

第二十一條員工教育經(jīng)費

1、員工教育所需經(jīng)費，公司按工資總額的1.5%提取的額度內(nèi)掌握開支?？毓晒?/p>

司及子公司應(yīng)根據(jù)培訓規(guī)定、全員素質(zhì)基本狀況安排，但每年總額開支不得低于

10萬元。

2、教育經(jīng)費開支范圍：

①公務(wù)及業(yè)務(wù)費：教員的辦公、差旅費、教學用品的維修費，教師教學實驗和

購置講義、資料等費用。

②兼課酬金：聘請兼職教師的兼課酬金。公司有一技之長專業(yè)性強者的授權(quán)獎

勵及標準，由公司人力資源部制定報批。

③設(shè)備購置費：培訓中心購置一般用品、儀器、用書、電器設(shè)備等所需費用。

④代培訓費：由控股及子公司選派人員到院?；蛲鈫挝淮鸀榕嘤査Ц兜呐嘤?/p>

費。

⑤員工教育經(jīng)費：由莊股或子公司人力資源部根據(jù)培訓需要，擬訂開支計劃，

公司的經(jīng)總經(jīng)理批準后方可開支，超限額和控股公司由總裁（董事長）批準后方可

開支。

第二十二條宣傳廣告費

1.宣傳廣告費的開支范圍：宣傳控股及子公司公司的印刷品、年歷、贈品、大

型表演活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開

支等。

2.宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措

施，總經(jīng)辦必須參與詢價談價、評估結(jié)算的全過程，當客觀條件不便參與時，可

委托或授權(quán)其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計、詢價、結(jié)付均由一

人經(jīng)手完畢，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責任。

3.宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。

第二十三條辦公用品管理

1.辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，控股及子公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、

筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領(lǐng)用計劃報領(lǐng)

導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進，由倉庫保管，各部門按月領(lǐng)用。凡辦公用品

除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。

2.公司總經(jīng)理級可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經(jīng)申請批

準后，可以購領(lǐng)。

3.各部門領(lǐng)用辦公用品，必須按程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，經(jīng)部門負責人簽字后，方可

到倉庫領(lǐng)用。

4.各成員公司擬定單獨核算，財務(wù)部門對辦公用品在管理費用中列支，并按部

門設(shè)立賬戶。

第二十四條員工福利投

1.按不超過總額的14%的比例提取使用，控股公司計提，屬外資的子公司不予

計提；其開支范圍涉及：

①公司集體福利活動開支；

②員工宿舍、飯?zhí)玫臎]備設(shè)施購置及維修；

③員工醫(yī)療費；

④用于員工其他方面的福利及設(shè)施開支。

第二十五條交際應(yīng)酬費

1、交際應(yīng)酬費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就

餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內(nèi)部消費。

2、各職務(wù)權(quán)限每次開支最高標準

董事及以上級實報實銷

總經(jīng)理2023元以下/次

副總、總助、總監(jiān)級500元以下/次報請

部門經(jīng)理200元以下/次報請

3、原則上不在外消及掛賬、不設(shè)最低消費。年度指標按銷售額的1%?？刂平浑H

應(yīng)酬費總額，但最高不得超過3%。。對外辦事處與個人激勵掛鉤部分除外。

第二十六條其他費用規(guī)定

其他費用涉及郵電費、水電費、小車費、報刊費等，這些費用的開支應(yīng)大力

動員公司全體員工積極厲行節(jié)約。

1、郵電費的開支做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕

用公司電話閑談及打信息臺。手機原則上不配置，手機話費限額包干，超支自付,

改制期間手機話費原則補貼標準為：

級別補貼標準備注

董事以上實報實銷

總經(jīng)理400元/月

副總經(jīng)理、總監(jiān)、總助300元/月

部門經(jīng)理200元/月報批

其他主管級100元/月報批

特殊崗位和情況由總經(jīng)理擬定，財務(wù)部直接在工資中支付，不再填列報銷單據(jù)。

2、水電費的開支：必須加強管理，防止浪費，能實行定額管理的盡量實行定額

管理，節(jié)約獎勵，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。

3、小車費的開支：小車費涉及油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。

車輛必須嚴格按照有關(guān)規(guī)定進行管理和支付費用，減少車輛費用開支。

4、報刊費的開支：公司訂購報刊、雜志的開支，需總經(jīng)理批準，訂購時應(yīng)以業(yè)

務(wù)相關(guān)報刊、雜志為主，娛樂性的為輔，并盡量共用，提高運用率。隨著公司不

斷發(fā)展，應(yīng)努力籌備內(nèi)部報刊，以增強公司文化，提高公司凝聚力。

第八章財務(wù)開支的控制及審批權(quán)限

為了有效合理地控制財務(wù)開支，各級人員必須嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃，審批

手續(xù)及審批權(quán)限。

第二十七條嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃

1、月度計劃內(nèi)的開支：

(1)、控股公司由使用部門申請，財務(wù)經(jīng)理審核，總裁(董事長)批準用款，

財務(wù)部執(zhí)行。

(2)、子公司公司由使用部門申請，財務(wù)經(jīng)理審核后，X元以內(nèi)的由總經(jīng)理批

準報銷。超過部分一律經(jīng)董事長審批后報銷入賬。

2、月度II劃外的開支:

（1）、凡超計劃的開支在X元以內(nèi)的由財務(wù)經(jīng)理審核后報總經(jīng)理批準用款，超

過部分一律經(jīng)總裁（董事長）批準后才干用款。

（2）、物資采購原則上須取得稅務(wù)票據(jù)，不能取因時必須事先通過批準：X元

以內(nèi)由財務(wù)經(jīng)理審核，報總經(jīng)理批準，超過部分一律經(jīng)總裁（董事長）批準方能

用款。嚴格控制白頭單開支，對原己形成無票的由財務(wù)部列出清單計劃，由采購

部按期補回稅務(wù)正式發(fā)票。

第二十八條規(guī)范費用農(nóng)審手續(xù)

目的：為嚴格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用涉及:

借支費、公關(guān)費、辦公費、電話費、差旅費、車輛費及報銷等。

費用報銷憑《支付證明單》及《費用報銷單》核報，指無實物形態(tài)的。自制

原始憑證等。重要流程：

1、報銷流程：

財務(wù)主管會計復(fù)核收集、整理報財務(wù)經(jīng)理審核。（當天完畢轉(zhuǎn)出）

財務(wù)文秘收齊單據(jù)

統(tǒng)一報總經(jīng)理審批。（次日完畢轉(zhuǎn)出）

經(jīng)辦人填寫，該部門主管簽字，報財務(wù)部附單據(jù)及發(fā)票等。（當天完畢轉(zhuǎn)出）

總經(jīng)辦文秘收齊單據(jù)統(tǒng)一報董事長核批。（次日完畢轉(zhuǎn)出）

總經(jīng)辦文秘轉(zhuǎn)財務(wù)部各主管會計制證入賬，按借貸方制度規(guī)定辦理。（收單即日

辦理）

各主管會計轉(zhuǎn)出納復(fù)核并付款，（收單即日完畢）首尾三天內(nèi)完畢所有流程

2、全公司均采用三級審批制度'權(quán)限:

基層部門、報銷部門經(jīng)理或主管初批復(fù)核

財務(wù)經(jīng)理、主管會計復(fù)核（中級）審批完畢轉(zhuǎn)呈

總經(jīng)理或董事長（高級）核批簽署意見。

中間環(huán)節(jié)由各自文秘轉(zhuǎn)發(fā)財務(wù)部與執(zhí)行

3、費用報銷實行限時審批制：為保證審批環(huán)節(jié)的運作效率，所有的費用報銷單

據(jù)應(yīng)當相應(yīng)于下周的二、五于上述各環(huán)節(jié)完畢。

4、借款管理：

①、借款程序

歸屬部門主管審簽

總經(jīng)理審批（1000元以內(nèi)）

文秘回轉(zhuǎn)財務(wù)制證

出納憑會計憑證付款

超限額報董事長（總裁）核準

財務(wù)主管或財務(wù)經(jīng)理審簽

借款人填寫借款單

借款人領(lǐng)款簽字

（2額②、大額借款以萬元為限，均需提前一天告知財務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，

固定資產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料，均需月份計劃采購，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長或

總裁核批后，轉(zhuǎn)財務(wù)部安排資金。

③、所有借款必須于任務(wù)完畢后的一周內(nèi)歸還或報賬，（含出差人員，節(jié)假日順

延），對逾期不歸還的款項，財務(wù)部則在借款人工資中扣除或責令歸還（或報賬）；

因費用報銷不及時或報銷單填寫不規(guī)范、不真實的，由此導(dǎo)致延誤或損失，均由

報銷部門（借款人）負責。

④、出納員應(yīng)嚴格按財務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)，嚴格控制外幣額度，轉(zhuǎn)賬及鈔

票支票均應(yīng)符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。

⑤、審批權(quán)限（單位：人民幣元）

審批

限額用款部門財務(wù)經(jīng)理審批總經(jīng)理批準董事長（總裁）核準備注

500元內(nèi)JJJ含非計劃

1000元以內(nèi)VVV含非計劃

1000元-10000元VVVV歸屬部門報計劃

10000元以上VVVV歸屬部門報計劃

（表中“為需要審批簽字）

⑥財務(wù)部每月底編報超期借款余額表，送交借款人的部門負責人，并告知工資管

理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會計100元。

⑦員工離開公司的，由部門負責人追索欠款；如該欠款屬超期、財務(wù)部又已告知

過借款審批人，則由部門負責人承擔相應(yīng)責任，借款人的上級從未接到告知，則

相應(yīng)處罰財務(wù)主管。

第二十九條物料（費用）報審程序

1、報銷程序：借款人與會計出納結(jié)賬、入賬

總經(jīng)理或董事

長（總裁）核批

文秘回轉(zhuǎn)

會計制證

歸屬部門主管或經(jīng)理簽字

財務(wù)主管或財務(wù)經(jīng)理審簽

倉庫填寫入（進）倉單（憑計劃、發(fā)票送貨單等）

借款經(jīng)辦人填寫相關(guān)報銷單、物料（費用）單、粘貼單

2、費用報銷不需辦理入庫手續(xù)，差旅費報銷需另填差旅費報銷單，附后票據(jù)還

需有粘貼單規(guī)范原始憑證，同時還需附上出差申請單。

3、備用金核定：

①、對經(jīng)常有業(yè)務(wù)聯(lián)系的，含采購、應(yīng)酬、差旅等費用，由經(jīng)辦人申請，該部主

管初審，財務(wù)經(jīng)理中審，總經(jīng)理或董事長（總裁）終審核批額度。對離辭退員工,

需先到財務(wù)部辦時備用結(jié)算手續(xù)，方能辦理離辭職手續(xù)。

②、對業(yè)務(wù)活動暫未開展或長期占用備用金未予報銷的經(jīng)辦人，財務(wù)部告知責令

限期扣款，并按拖欠務(wù)用金額總額的1%加收滯納金。

4、報批原則：

①、原始單據(jù)必須真實、清楚、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據(jù)模糊不清的,

財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷；對虛報和假票按“報多少罰多少”原則解決，所報貨款金

額清繳；對手續(xù)不全、不完整的規(guī)定更正、完善和補充。

②、凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購成本報銷，均事先由采購部提交采購計劃，按相

關(guān)程序報批后，連同單據(jù)辦理入倉或檢查手續(xù)，方能報賬。

③、有關(guān)報銷單據(jù)均由報銷經(jīng)辦人親自填寫，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實，符合財

務(wù)制度規(guī)定。填寫報銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費用用物料

歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。

④、當月費用當月報銷，凡發(fā)票日期與報銷日期相隔30天以上者，不予報銷,

特殊情況，須經(jīng)董事長特批。

⑤、為方便出納員安排工作，所有費用物料報銷時間定為：每周二和周五上午。

其他時間不接受報銷或借款。（緊急事宜和大宗料款除外）。

第二十條報批管理辦法

1、生產(chǎn)性支出：生產(chǎn)性原輔材料、包裝物及備品備件等，直接構(gòu)成材料采購成

本支出，生產(chǎn)部門必須提供原材料的月度采購計劃，經(jīng)報批程序后，財務(wù)部負責

籌措資金。

2、報銷依據(jù)：

①、原始稅務(wù)發(fā)票（盡也許開具增值稅進項抵扣發(fā)票），原則上不受理收款收據(jù)；

②、入（進）倉單（一式四聯(lián)，按入庫規(guī)范驗收簽收）；即采購、倉管、質(zhì)檢、

財務(wù)四方簽字；

③、采購計劃書（按程序?qū)徟鷪?zhí)行）；

④、采購協(xié)議或合約、協(xié)議書；

⑤、物料（費用）報銷單（經(jīng)辦人親自填寫）；

⑥、送貨單（供應(yīng)商提供）及其他有效憑據(jù)。

3、生產(chǎn)廢料（含廢油桶、廢油、廢品等）統(tǒng)一由采購部聯(lián)系出售，由倉管辦理

出倉手續(xù)，財務(wù)憑單收款，行政保安憑財務(wù)收款收據(jù)放行。

員工宿舍的物品、水電費用核定，飯?zhí)梦锲芳盎锸迟M等行政后勤費用物料管理，

統(tǒng)一劃歸人力資源部統(tǒng)籌管理，財務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。

4、辦公費用管理：辦公費用在管理費用中列支，涉及辦公文具、印刷品、報刊

雜志、日用消耗統(tǒng)一劃歸人力資源部按月記錄各部，由采購部按月度計劃經(jīng)核批

后統(tǒng)一采購，入庫核報，財務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。

5、辦公用設(shè)備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險、修理等費用，均按年度

計劃進行，臨時增添設(shè)備的按程序報批，后勤總務(wù)行政的物料?（費用）統(tǒng)一歸人

力資源部管理。

上述各條款報銷參照本條款2項辦理。

第九章物資采購管理

第三十一條凡公司需購物品（料）一律由專職采購人員購買，其別人員除受采

購負責人委托或控股公司領(lǐng)導(dǎo)批準外，均不得采購任何公司物品。當非采購人員

未經(jīng)委托或領(lǐng)導(dǎo)許可，擅自購買公司物品（料）的，財務(wù)部不得予以報銷。

第三十二條為了充足發(fā)揮控股公司運作的優(yōu)勢，盡量減少物資采購成本，須逐

步實行中心采購供應(yīng)制。凡能所有物資納入控股公司物資采購供應(yīng)中心采購的公

司，則所有物資歸此中心采購供應(yīng)，公司自身不再設(shè)采購人員，客觀因素不能所

有納入此中心采購供應(yīng)的，到那部分可納入的就那部分由此中心供應(yīng)，其余由子

公司自設(shè)采購人員采購。

第三十三條采購人員必須嚴格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價廉，調(diào)價確

認”原則。以不盲目購買，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并

牢固樹立為下家用者服務(wù)的意識，堅持以下家用者滿意為已任。

第三十四條由控股公司總經(jīng)辦匯同人力資源部、財務(wù)部、采購部、改制辦，根

據(jù)本制度的有關(guān)原則和本公司改制期間實際運作需要，另行制定控股公司物資管

理實行細則，經(jīng)董事會批準施行。

第三十五條改制期間采購部重點工作：

①、應(yīng)付賬款月末余額及賬齡分析；

②、供應(yīng)商送貨單、購貨發(fā)票補開發(fā)票、請購單或采購計劃、采購協(xié)議（協(xié)議）

歸檔、訂立、完善與跟進;

③、采購計劃價格制定及明細表呈報：

④、供應(yīng)商應(yīng)付賬款月結(jié)對賬單與財務(wù)部對賬；［無月結(jié)單的財務(wù)不安排采購資

金付款）

⑤、供應(yīng)商具體檔案異動明細表（分控股公司與子公司及物品采購分庫分類）；

⑥、月末與財務(wù)倉庫人?賬、付款計劃月報、采購正價明細表呈報；

⑦、所有物料（物品、物資）實際價格、計劃價格編碼明細表建立健全等。

上述條款月報時間擬定為次月10日前、報價當月25日前；補開發(fā)票按財務(wù)部提

供明細清單及時間辦理，計劃價格制定與編碼完善自本制度執(zhí)行起30□內(nèi)完畢;

其他相關(guān)事宜按財務(wù)規(guī)定辦理。

第三十六條為了加強采購物資管理，控制采購成本支出，對采購報價成立市場

價格調(diào)查小組。該小組負責人分別由總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理擔任?？偨?jīng)辦、技術(shù)、計

劃、生產(chǎn)、財務(wù)部門派員參與，作為小組成員，其具體事宜按圣都司改制2023

（02）號文獻執(zhí)行。

第三十七條為了加強倉庫物資管理.，控制儲備資金占用，對倉庫最低儲存進行

核定。專項工作由倉庫負責跟進，達成或低于最低儲存量時，及時呈報采購部并

報批后積極采購緊缺物資。重點補倉為五金、刀具等生產(chǎn)緊缺急需物資配件等儲

備。

1.最低儲存量計算：

采購最低儲存量;采購周期*日均耗用量一倉庫儲存量

采購周期二供應(yīng)商生產(chǎn)天數(shù)+運送途中供應(yīng)天數(shù)+儲量審批天數(shù)+合理保險天數(shù)+入

庫驗收天數(shù)+其他合理耗用天數(shù)等

日均耗用量二年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天

2.責任劃分:

最低儲存數(shù)量由倉庫提供；其采購周期由采購部提供；日均耗量由生產(chǎn)部提供。

統(tǒng)一由采購部匯總按審批程序報批。

第十章協(xié)議管理

協(xié)議是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責權(quán)關(guān)系的契約，具有法律的約

束力。協(xié)議管理的好壞，直接影響到公司的經(jīng)濟效益，甚至關(guān)系到公司的興亡，

因此必須加強對協(xié)議的管理

第三十八條控股公司及成員公司管理人員要提高對協(xié)議重要性的結(jié)識，組織下

屬學習協(xié)議法規(guī)，建立本公司的協(xié)議管理制度。擬定協(xié)議管理制度由人力資源部

負責，木公司法律顧問參與起草擬定工作。

第三十九條財務(wù)部為公司經(jīng)濟協(xié)議的監(jiān)督機構(gòu)，控股公司法務(wù)人員對所有經(jīng)濟

協(xié)議進行審核管理；具體協(xié)議按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。所有法律文

獻含協(xié)議所有留存原件交一份公司文控中心存檔，一份給財務(wù)部作付款依據(jù)和監(jiān)

控依據(jù)。

第四十條簽訂經(jīng)濟協(xié)嘆必須采用書面形式，格式必須符合規(guī)范。簽訂的協(xié)議涉

及：購銷協(xié)議、建筑裝飾工程承包協(xié)議、加工承攬協(xié)議、財產(chǎn)保險協(xié)議、貨品運

送協(xié)議、采購協(xié)議、銷售協(xié)議等。

第四十一條凡公司與外單位或個人發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，總金額在10,000元以上，

完畢時間需要延續(xù)15天以上的，均必須簽訂協(xié)議。

第四十二條協(xié)議的簽二;J,總額在10力兀以內(nèi)的由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)總經(jīng)辦

別人簽署，臨時授權(quán)別人簽署的協(xié)議，需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的協(xié)議上署名確認,

財務(wù)部才干按協(xié)議付款。

公司因業(yè)務(wù)需要簽訂協(xié)議，凡金額超過10萬元的，均必須經(jīng)控股公司法律專員

（律師）審核署名確認，再呈報董事長（總裁）或其授權(quán)人審定簽署。協(xié)議金額

超過100萬元的，必須由董事長（總裁）親自審定簽署。

第四十三條對控股及子公司發(fā)生遙協(xié)議糾紛，須盡快與法務(wù)專員聯(lián)系，并盡快

報告董事長（總裁）備案后，由法務(wù)人員會同公司代表與對方協(xié)商、談判或提出

仲裁、訴訟。

第四十四條凡金額超過10萬元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購等協(xié)議，必須連同工程竣

工圖或設(shè)備說明書和維修說明書原件交一份公司文控中心檔案室存檔；財務(wù)部支

付尾款時必須有文控中心收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。否則，同時追究

文控中心及財務(wù)人員的經(jīng)濟責任。總經(jīng)辦為文控中心的責任部門，負責協(xié)議的存

檔管理與審擬工作。

第十一章關(guān)于解決會計核算若干問題的規(guī)定

為了加強會計核算，提高財會人員業(yè)務(wù)水平，根據(jù)公司財會工作現(xiàn)狀，特對急需

解決會計核算中的若干問題，作出規(guī)定：

第四十五條會計憑證、賬薄、報表的打印、裝訂、上報時間、期限、會計期間

規(guī)定

1、賬證打印時間規(guī)定：各種明細賬，總賬每季度打印裝訂成冊；各種憑證報表

每月打印裝訂成冊。

2、報表上報時間規(guī)定：各種會計報表月報為次月10日前上報：季報（季度終

時）次月15日內(nèi)上報：年報（年度終時）次年45日內(nèi)上報。

3、會計期間規(guī)定：會計核算應(yīng)當劃分會計期間，根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況，會計期間

即結(jié)賬擬定：月份為上月29日一本月28日；季度為上季末29日一本季度末28

日：（如遇年末可算至12月31日）。公司各部門結(jié)賬日期，均以此會計期間界

定日為準。

4、單據(jù)核報、結(jié)賬E期規(guī)定:

①費用、物料報銷每周二、五上午8:00-12:00；

②各請購計劃、生產(chǎn)用料計劃、費用報銷等，每月20日前呈報；

③應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款月報（月結(jié)表）及賬齡分析表，分別由采購部、財務(wù)部

于次月5日前呈報；

④采購部采購計劃價格明細表6月30日前報總經(jīng)辦審批；供應(yīng)商月結(jié)付款計劃

細表、供應(yīng)商各稱檔案異支明細表，次月5日前報財務(wù)部和總經(jīng)辦；每月采購價

格報價明細表，于23日前呈報總經(jīng)辦調(diào)價小組；

⑤財務(wù)部各種報表次日10口前呈報財稅銀行、政府部門及公司總經(jīng)理、董事長。

第四十六條會計科目、會計賬簿的設(shè)立與使用，會計報表及其勾稽關(guān)系：

1、會計賬薄使用三欄式總賬和明細賬，記賬本位幣為人民幣。有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)屬

外幣或外文的，在登記折算人民幣或中文時，同時登記外幣和外文；不允許只登

記外幣或外文，而不登記人民幣和中文

2、會計科目的使用。一級科目即總賬科目的使用，嚴格按照國家《公司會計制

度》規(guī)定執(zhí)行，二級科目設(shè)立在國家允許規(guī)定范圍內(nèi)設(shè)立。新增減會計科目須經(jīng)

公司財務(wù)部批準，方可執(zhí)行。

3、總賬、明細賬與報表、合并會計報表的勾稽關(guān)系?？傎~及其科目發(fā)生額及其

余額應(yīng)等于所屬相關(guān)明細賬之和；資產(chǎn)負債表年初數(shù)、本期數(shù)應(yīng)與所屬相關(guān)總賬

數(shù)額相符合，其中相關(guān)數(shù)額應(yīng)與利潤表中相關(guān)數(shù)額相符合；會計報表應(yīng)與相關(guān)會

計報表數(shù)額相符合；其中可以抵減、計算填列的均應(yīng)抵減計算填列。會計報表與

相關(guān)經(jīng)濟技術(shù)指標反映數(shù)額應(yīng)保持計算口徑一致，使會計報表真實全面反映一定

期間的經(jīng)濟活動及其結(jié)果。務(wù)必做到賬賬、賬表、賬實、賬卡、賬單相符。

第I四十七條貨幣資金的核算規(guī)定

1、鈔票和銀行存款等貨幣資金，應(yīng)當設(shè)立日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆

進行登記，有多種貨幣的（涉及外匯兌換券），還應(yīng)按不同貨幣分別設(shè)賬登記。

2、出納員按日、周填報《鈔票存款收支日報表》，由財務(wù)部匯總上報公司，以

便財務(wù)部、董事長及時掌握資金運作動態(tài)。

3、按月填報《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。由出納員于次月初取回所有銀行對賬單,

并于5日前與銀行對賬單對賬完畢后，交會計員核對資金賬簿；由出納員對銀行

未達賬項進行調(diào)節(jié)，并填報調(diào)節(jié)表，連同會計報表一同上報。

4、所有貨幣資金收支（費用、差旅費報銷等）審批，一律按前述制度規(guī)定執(zhí)行。

第四十八條存貨核算規(guī)定

1、控股及子公司一力銷售業(yè)務(wù)統(tǒng)一按權(quán)責發(fā)生制的原則解決。存貨核算實行

永續(xù)盤存制，每半年進行實地盤點一次，定期核算賬物相符情況。正常盤盈盤虧

及時解決，發(fā)生重大差錯要跟蹤追查。

2、由倉管員于次月5日前填報《收發(fā)結(jié)存月報表》。對所有入庫、出庫數(shù)額、

名稱及規(guī)格。分門別類進行逐筆登記入賬，記賬依據(jù)為合法有效的入庫單、出庫

單，倉管員負責保管好入庫單、出庫單，月底連日報表一同上報財務(wù)部。月報表

應(yīng)與出入庫發(fā)生額一致，并同時做好入庫單、出庫單、賬表等原始資料的歸檔工

作。

3、財務(wù)部會計員每月下庫稽核，所管實物必須做到賬賬、賬表、賬實三相符。

認真編制會計分錄，所有會計業(yè)務(wù)解決，一律做到合規(guī)、準確、及時，對會計信

息要高度重視。凡未核算、沒有把握的數(shù)據(jù)，均不得呈報。

4、定期結(jié)賬、對賬、稽核。對會計核算所有原始憑證均應(yīng)進行審核。對入庫

單，平時采購員報賬含發(fā)票及入庫單等，一同報財務(wù)部，月底結(jié)賬時財務(wù)從倉庫

再收一聯(lián)入庫單作對賬聯(lián)，以此作為財務(wù)“抽單法”的依據(jù)；對領(lǐng)料單，會計員

應(yīng)對其審核無誤后，按月進行原材料或材料、低值品歸集、分派與核算，并編制

〈材料消耗分派表〉，以此作為材料消耗分派的依據(jù)。

5、財務(wù)與倉庫對賬、結(jié)賬“兩清”后，雙方必須在倉庫賬表上簽字，以示雙

方結(jié)清賬務(wù)，明確工作責任。

6、入庫單一式四聯(lián)，領(lǐng)料單為一式三聯(lián)。（1）入庫單分發(fā)：第一聯(lián)為倉庫存根

聯(lián)；第二聯(lián)為采購員辦理入庫時取得，連同發(fā)票去財務(wù)的報賬聯(lián)；第三聯(lián)為會計

員到月終去倉庫結(jié)賬時，倉庫報財務(wù)“兩清”的對賬聯(lián)；第四聯(lián)為采購部留存聯(lián),

與財務(wù)部對賬。（2）領(lǐng)料單分發(fā)：第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián)；第二聯(lián)為會計員到月

終去倉庫結(jié)賬時，倉庫報財務(wù)“兩清”結(jié)賬聯(lián)；第三聯(lián)為使用部門持有，，，作

為倉庫發(fā)貨時，連同領(lǐng)料單發(fā)送用料部門，以便使用部門對賬務(wù)核算成本費用的

對賬聯(lián)。

第四十九條往來賬項核查規(guī)定

1、財務(wù)部對所有往來賬項均應(yīng)按月核核對賬，按月定期打印往來賬項明細表，

對未達賬項及時進行調(diào)節(jié)，并編制《往來賬項余額調(diào)節(jié)表》。

2、相應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等債權(quán)業(yè)務(wù)要重點清理、對賬及時與債務(wù)單位聯(lián)系

對賬相符，協(xié)助業(yè)務(wù)部清收外欠款，并提供財務(wù)政策指導(dǎo)、監(jiān)督其催收執(zhí)行情況。

3、壞賬準備的計提。按年末其他應(yīng)收款、應(yīng)收賬款等賬面余額，不高于3%o計

提壞賬準備金。上一年度如有壞賬準備金結(jié)余的，應(yīng)于抵減。

第五十條外匯核銷規(guī)定外匯

按國家外匯管理局規(guī)定，對進出口業(yè)務(wù)進行外匯核銷。公司財務(wù)應(yīng)做好進口材料、

出口銷售產(chǎn)品，已核銷外匯和尚未核銷部分的財務(wù)明細核算工作。另建立備查薄

財務(wù)核算。

第五十一條關(guān)于生產(chǎn)成本核算規(guī)定：在月份終時7日內(nèi)，業(yè)務(wù)部門提供《當月

訂單匯總明細表》；人力資源部門提供《考勤表及員工薪資表》；品質(zhì)部門提供

《當月客戶退貨鑒定表》（按訂單、送貨單呈報），《客戶訂單質(zhì)量檢查月報表》，

《廢品損失明細月報表》；生產(chǎn)部提供《計件工資登記表》、《生產(chǎn)任務(wù)完畢情

況表》、《材料消耗定額完畢月報表》；倉庫提供《材料收發(fā)結(jié)存月報表》及《產(chǎn)

成品（在產(chǎn)品）收發(fā)結(jié)存月報