經(jīng)濟(jì)法測試題6

經(jīng)濟(jì)法測試題6

1.第六章其他稅收法律制度［填空題］

2.【考題1?單選題】關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是

0o（2012年）［單選題］

A.房屋出租的，承租人為納稅人正確答案）

B,房屋產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人

C.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家的，其經(jīng)營管理單位為納稅人

D.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人

答案解析：房屋出租的，出租人為房產(chǎn)稅的納稅人。

3.【考題2?判斷題】產(chǎn)權(quán)所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)稅的納稅人為

房產(chǎn)代管人或者使用人。（2014年）［判斷題］

對（正確答案）

錯(cuò)

4.【考題3?判斷題】產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，暫不征收房產(chǎn)稅。（2018

年）［判斷題］

對

錯(cuò)（正確答案）

答案解析：產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅6

5.【考題1,判斷題】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前已經(jīng)使用或者出租、出

借的，不繳納房產(chǎn)稅。（2015年、2016年）［判斷題］

對

錯(cuò)（正確答案）

6.【考題2,單選題】根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅

范圍的是（）。（2016年；2018年）［單選題］

A.建制鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)的廠房

B.農(nóng)村的村民住宅（正確答案）

C.市區(qū)商場的地下車庫

D.縣城商業(yè)企業(yè)的辦公樓

答案解析：房產(chǎn)稅的納稅人是指在我國城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)（不包括農(nóng)

村）內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人。

7.【考題1?判斷題】房屋的附屬設(shè)施無論會(huì)計(jì)上如何核算一律不征收房產(chǎn)稅。

（2013年）［判斷題］

對

錯(cuò)（正確答案）

8.【考題2.多選題】根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定?下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入房產(chǎn)原

值，計(jì)征房產(chǎn)稅的有（）o（2013年）

A.獨(dú)立于房屋之外的煙囪

B.中央空調(diào)（正確答案）

C.房屋的給水、排水管道:答案）

D.室外游泳池

9.【考題3.判斷題】以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)以出租方取

得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅。（2013年）［判斷題］

對（正確答案）

錯(cuò)

10.【考題4?單選題】甲企業(yè)2017年全年將原值500萬元的倉庫出租給乙企業(yè)，換

回價(jià)值30萬元（不含增值稅）的原材料。已知，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例

為30%,從租計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為12%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)當(dāng)年

應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為（）。（2013年）|單選題1

A.500x（l-30%）x12%+30x12%=45.6（萬元）E確答案）

B.500x（1-30%）x12%=42（萬元）

C.500乂12%=60（萬元）

D.30X12%=3.6（萬元）

11.【考題5?判斷題】對融資租賃的房屋計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)，應(yīng)以出租方取得的租金收

入為計(jì)稅依據(jù)。（2014年）［判斷題］

對

錯(cuò)0E確答案）

12.【考題6?單選題】甲企業(yè)擁有一處原值560000元的房產(chǎn)，已知房產(chǎn)稅稅率為

1.2%,當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅減除比例為30%。甲企業(yè)2014年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下

列計(jì)算中，正確的是（）o（2015年）［單選題］

A,560000xl.2%=6720（元）

B.560000X1-30%）乂1.2%=9600阮）

C.560000x（l-30%）x1.2%=4704阮）（正確答案）

D.560000乂30%乂1.2%=2016（元）

13.【考題7?單選題】2014年甲公司房產(chǎn)原值1000000元，已提取折舊350000

元，已知從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為1.2%,當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%,甲公

司當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）o（2015年、2017年）［單選

題］

A.(1000000-350000)x1.2%=7800(元)

B.(l000(X)0-350000)x(1-30%)x12%=5460(元)

C.1000000x(1-30%)x1.2%=8400(元)正確答案)

D.1OOOOOOx1.2%=12000(76)

答案解析；已經(jīng)提取的折舊不得從房產(chǎn)原值中扣除。

14.【考題8?單選題】甲企業(yè)廠房原值2000萬元，2015年11月對該廠房進(jìn)行擴(kuò)

建，2015年底擴(kuò)建完工并辦理驗(yàn)收手續(xù)，增加房產(chǎn)原值500萬元，已知房產(chǎn)稅的

原值扣除比例為30%,房產(chǎn)稅比例稅率為1.2%,計(jì)算甲企業(yè)2016年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅

稅額的下列算式中，正確的是0o(2017年)［單選題］

A.2000x(l-30%)xl.2%+500x1.2%=22.8(萬元)

B.(2OOO+5OO)x(l-3O%)xL2%=21(萬元)(，答案)

C.2000X1.2%+500x(l-30%)x1.2%=28.2(萬元)

D.2000x(l-30%)x1.2%=16.8(萬元)

答案解析：甲企業(yè)2016年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=(2000+500)x(1-30%)xl.2%=21

(萬元)。

15.【考題9?單選題】2018年甲公司房產(chǎn)原值8000萬元，已提折舊5000萬元。已

知房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征稅率為12%；房產(chǎn)原值的減除比例為30%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制

度的規(guī)定，甲公司2018年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是()o(2019

年)［單選題］

A.8000xL2%=96(萬元)

B.(8000-5000)x(l-30%)x1.2%=25.2(萬元)

C.8000x(1-30%)x1.2%=67.2(萬元)三確答案)

D.(8000-5000)x1.2%=36(萬元)

16.【考題10?單選題】2018年9月張某出租自有住房，當(dāng)月收取不含增值稅租金

2500元，當(dāng)月需償還個(gè)人住房貸款1000元。已知個(gè)人出租住房房產(chǎn)稅稅率為

4%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，張某當(dāng)月應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計(jì)算中，正

確的是（）。（2019年）［單選題］

A.（2500-1000）x4%=60（元）

B.2500x4%=100（元）（正沉答案）

C.（25OO-1000）x（1-4%）x4%=57.6（元）

D.2500X（1-4%）X4%=96（TL）

17.【考題1?單選題】某企業(yè)2017年度生產(chǎn)經(jīng)營用房原值12000萬元；幼兒園用房

原值400萬元；出租房屋原值600萬元，年租金80萬元（不含增值稅）。已知房產(chǎn)

原值減除比例為30%；房產(chǎn)稅稅率從價(jià)計(jì)征的為1.2%,從租計(jì)征的為12%,該企

業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是0o（2012年）［單選題］

A.12000x（1-30%）乂1.2%=100.8（萬元）

B.12000x（1-30%）x1.2%+80x12%=110.4（萬元）（正確答B(yǎng)）

C.（l2000+400）x（l-30%）x1.2%+B0x12%=113.76（萬元）

D.（l2000+400+600）x（1.30%）x1.2%=109.2（萬元）

答案解析：企業(yè)所有的幼兒園所用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；企業(yè)經(jīng)營性房產(chǎn)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)

稅，出租的房產(chǎn)從租計(jì)征房產(chǎn)稅，則企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅=12000乂（1-30%）

xl.2%+80x12%=110.4（萬元）。

18.【考題2?單選題】根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不予免征房產(chǎn)稅

的是0o（2013年）［單選題］

A.名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營性茶社正加答案）

B.公園自用的辦公用房

C.個(gè)人所有的唯一普通居住用房

D.國家機(jī)關(guān)的職工食堂

19.【考題3?單選題】根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收房產(chǎn)稅的

是（）。（2018年）［單選題］

A,國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)

B.高等學(xué)校的學(xué)生公寓

C,個(gè)人出租的住房（正確答案）

D.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

答案解析：個(gè)人出租的住房，應(yīng)按照4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

20.【考題4?單選題】根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的

是（）0（2019年）［單選題］

A.國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)

B.個(gè)人擁有的市區(qū)經(jīng)營性用房（正確答案）

C.名勝古跡自用的辦公用房

D.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

21.【考題1?單選題】甲公司委托某施工企業(yè)建造一幢辦公樓，工程于2009年12

月完工，2010年1月辦妥（竣工）驗(yàn)收手續(xù)，4月付清全部工程價(jià)款。根據(jù)房產(chǎn)稅法

律制度的規(guī)定，甲公司對此幢辦公樓房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是0o（2010年）

［單選題］

A.2009年12月

B.2010年1月

C.2010年2月（正確答案）

D.2010年4月

答案解析：納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之“次月”起，繳納房

產(chǎn)稅。

22.【考題2?單選題】甲企業(yè)2017年年初擁有一棟房產(chǎn)，房產(chǎn)原值1000萬元，3

月31日將其對外出租，租期1年，每月收取租金1萬元（不含增值稅）。已知從價(jià)

計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為1.2%,從租計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為12%,當(dāng)?shù)厥≌?guī)定計(jì)算房產(chǎn)

余值的減除比例為30%。2017年甲企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。（2015年）

［單選題I

A.1.08

B.3.18（正確答案）

C.3.76

D.8.4

答案解析：（1）納稅人出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納房產(chǎn)稅；（2）甲

企業(yè)前3個(gè)月應(yīng)按房

產(chǎn)余值計(jì)征房產(chǎn)稅，后9個(gè)月從租計(jì)征房產(chǎn)稅；（3）甲企業(yè)2017年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅

=1000x（1-30%）

xl.2%x3個(gè)月/12個(gè)月+1x9個(gè)月xl2%=3.18（萬元）°

23.【考題3?判斷題】居住在M市的李某將位于Y市的一處自有住房對外出租，

李某應(yīng)向M市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納該處住房的房產(chǎn)稅。（2019年）［判斷題1

對

錯(cuò)（正確答案）

答案解析：房產(chǎn)稅應(yīng)在房產(chǎn)所在地（丫市）繳納。

24.【考題1?多選題】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使

用稅納稅人的表述中，正確的有（）o（2012年）

A.擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人為納稅人E確答案）

B胡有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人不在土地所在地的，以代管人或?qū)嶋H使用人為納稅

人（正確答案）

C.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，以實(shí)際使用人為納稅人,確答案）

D.土地使用權(quán)共有的，以共有各方為納稅人正確答案）

25.【考題2?多選題】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城

鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有00（2013年）

A.出租土地使用權(quán)的單位

B,承租土地使用權(quán)的單位

C擁有土地使用權(quán)的個(gè)人I確答案）

D,土地使用權(quán)共有方（正確答案）

答案解析；選項(xiàng)AB:土地使用權(quán)的出租，由出租人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

26.【考題3?多選題】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使

用稅納稅人的表述中，正確的有（）o（2016年）

A.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅E確答案）

B.土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅（正確答案）

C擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人納稅?王確

答案）

D.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納正確答案）

27.【考題4?判斷題】擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)?/p>

際使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅,（2016年）［判斷題］

對（正確答案）

錯(cuò)

28.【考題1?單選題】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于

城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是0o（2014年）［單選題】

A.建制鎮(zhèn)的土地

B.縣城的屬于城鎮(zhèn)的土地

C.鎮(zhèn)政府所在地所轄行政村的土地角答案）

D.工礦區(qū)以內(nèi)的土地

29.【考題2?多選題】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城

鎮(zhèn)土地使用稅征稅對象的有0o（2015年）

A.鎮(zhèn)政府所在地所轄行政村的集體土地

B,縣政府所在地的國有土地「答案）

C.位于市區(qū)由私營企業(yè)占用的國有土地E確答案）

D,位于工礦區(qū)內(nèi)的國有土地正確答案）

30.【考題3?單選題】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收

城鎮(zhèn)土地使用稅的是0o（2017年）［單選題］

A.位于農(nóng)村的集體所有土地（正確答案）

B.位于工礦區(qū)的集體所有土地

C.位于縣城的國家所有土地

D.位于城市的公園內(nèi)索道公司經(jīng)營用地

31.【考題1?多選題】下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，描述正確的有（）o

（2014年）

A淌未組織測定，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確定的土

地面積為準(zhǔn)E確答案）

B.尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，并據(jù)以納稅，待核發(fā)

土地使用證書后再作調(diào)整正確答案.

C.凡由省級人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的土地面積為準(zhǔn)

確答案）

D.城鎮(zhèn)土地使用稅以實(shí)際占用的應(yīng)稅土地面積為計(jì)稅依據(jù)正確竺案）

答案解析；城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積.土地面積以

平方米為計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，確定順序依次為：測定面積＞證書所載面積＞自行據(jù)實(shí)申報(bào)

面積。

32.【考題2?多選題】甲、乙兩家企業(yè)共有一項(xiàng)土地使用權(quán)，土地面積為1500平方

米，甲、乙企業(yè)的實(shí)際占用比例為3:2。已知該土地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額

為每平方米5元。關(guān)于甲、乙企業(yè)共用該土地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，下列處理

正確的有0o（2015年）

A.甲企業(yè)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅二1500x3/5x5=4500（元）（正i

B,甲企業(yè)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅二1500x5=7500（元）

C乙企業(yè)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=1500x2/5x5=3000（元）（正■答案）

D.乙企業(yè)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅二1500x5=7500（元）

答案解析：土地使用權(quán)共有的，以共有各方實(shí)際使用土地的面積占總面積的比例，

分別計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，

33.【考題3?單選題】甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一住宅項(xiàng)目，實(shí)際占地面積12000平

方米，建筑面積24000平方米，容積率為2,甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的城鎮(zhèn)土地使

用稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。（2017年）［單選題1

A.24000平方米

B.12000平方米（正確答案）

C.36000平方米

D.18000平方米

答案解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積。

34.【考題4?單選題】甲貿(mào)易公司位于市區(qū)，實(shí)際占地面積為5000平方米，其中辦

公區(qū)占地4000平方米，生活區(qū)占地1000平方米。甲貿(mào)易公司還有一個(gè)位于農(nóng)村的

倉庫，實(shí)際占地面積為1500平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米稅額

為5元。計(jì)算甲貿(mào)易公司全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是

0o（2018年）［單選題1

A.5OOOx5=25OOO（元）E確答案）

B.（5000+1500）x5=32500（元）

C.（4000+1500）x5=27500（元）

D.4000x5=20000（元）

答案解析；（1）城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍,包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦

區(qū)內(nèi)的國家所有和集體所有的土地，不包括農(nóng)村的土地，所以位于農(nóng)村的倉庫不需

要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；（2）城鎮(zhèn)土地使用稅全年應(yīng)納稅額=實(shí)際占用的應(yīng)稅土

地面積（平方米）x適用稅額；（3）甲貿(mào)易公司全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅

=5000x5=25000（元）。

35.【考題1?單選題】某火電廠2009年占地80萬平方米，其中廠區(qū)圍墻內(nèi)占地40

萬平方米，廠區(qū)圍墻外灰場占地3萬平方米，生活區(qū)及其他商業(yè)配套設(shè)施占地37

萬平方米°已知，該火電廠所在地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅每萬平方米年稅額為1.5

萬元。根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，該火電廠2009年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地

使用稅稅額為（）萬元。（2010年）［單選題］

A.55.5

B.60

C.115.5（正確答案）

D.120

答案解析：（1）火電廠廠區(qū)隹墻內(nèi)用地均應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅；（2）對廠區(qū)圍

墻外的灰場、輸灰管、輸油（氣）管道、鐵路專用線用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；

廠區(qū)圍墻外的其他用地，應(yīng)照章征稅；

（3）該火電廠應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅二（80-3）xl.5=115.5（萬元）°

36.【考題2?判斷題】對公安部門無償使用鐵路、民航等單位的土地，免征城鎮(zhèn)土

地使用稅。（2014年）［判斷題］

對正確答案）

錯(cuò)

37.【考題3?單選題】2014年甲鹽場占地面積為300000平方米，其中辦公用地

35000平方米，生活區(qū)用地15000平方米，鹽灘用地250000平方米，已知當(dāng)?shù)匾?guī)

定的城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為0.8元，甲鹽場當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

稅額的下列計(jì)算中，正確的是0o（2015年）［單選題］

A.（35000+250000）x0.8=228000（元）

6.300000x0.8=240000（元）

C.（l5000+250000）x0.8=212000（元）

D.（35000+15000）乂0.8=40000（元）（正確答案）

答案解析：（1）對鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)

土地使用稅；（2）鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅；

（3）甲鹽場應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=

（35000+15000）x0.8=40000（元）。

38.【考題4,單選題】2014年甲服裝公司（位于某縣城）實(shí)際占地面積30000平方

米，其中辦公樓占地面積500平方米?廠房倉庫占地面積22000平方米，廠區(qū)內(nèi)鐵

路專用線、公路等用地7500平方米，已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年

稅額為5元。甲服裝公司當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是

0o（2015年）［單選題］

A.3OOOOX5=150000（元）正端答案）

B.（3OOOO-75OO）x5=l12500（元）

C.（30000-500）X5=147500（元）

D.（30000-22000）X5=40000（7L）

答案解析：對企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地除另有規(guī)定者外?在企業(yè)廠區(qū)（包括

生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；在本題中，甲公司

當(dāng)年的城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額=30000X

5=150000（元）o

39.【考題5?單選題】某林場面積100萬平方米，其中森林公園占地58萬平方米，

防火設(shè)施占地17萬平方米，辦公用地10萬平方米，生活區(qū)用地15萬平方米，需

要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的面積是（）萬平方米。（2015年）［單選題］

A.58

B.I00

C.42

D.25（正確答案）

答案解析：（1）林業(yè)系統(tǒng)的森林公園比照公園用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；（2）林

業(yè)系統(tǒng)的育林地、運(yùn)材道、防火道、防火設(shè)施用地?免征城鎮(zhèn)土地使用稅；（3）

對林業(yè)系統(tǒng)的辦公、生活區(qū)用地，均應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

40.【考題6?單選題】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市土地中，應(yīng)

繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）,（2015年）［單選題］

A.企業(yè)生活區(qū)用地人確答案）

B.國家機(jī)關(guān)自用的土地

C.名勝古跡自用的土地

D.市政街道公共用地

答案解析：選項(xiàng)BCD：免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

41.【考題7.多選題】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市用地中，應(yīng)

繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）c（2017年）

A.民航機(jī)場場內(nèi)道路用地產(chǎn)角答案）

B.商業(yè)企業(yè)經(jīng)營用地正確答案）

C.火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地確答案）

D.市政街道公共用地

答案解析：選項(xiàng)ABC：應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)D：免征城鎮(zhèn)土地使用

稅。

42.【考題8?單選題】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于免

稅項(xiàng)目地是0o（2018年）［單選題|

A.水庫管理部門的辦公用地確答案）

B.大壩用地

C.堤防用地

D.水庫庫區(qū)用地

答案解析：水利設(shè)施及其管護(hù)用地（如水庫庫區(qū)、大壩、堤防、灌溉、泵站等用

地）免征城鎮(zhèn)土地使用稅，其他用地，如生產(chǎn)、辦公、生活用地，應(yīng)照章征稅。

43.【考題9,單選題】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列城市用地中，不

屬于城鎮(zhèn)土地使用稅免稅項(xiàng)目的是（）o（2018年）［單選題］

A.公園自用的土地

B.市政街道公共用地

C.國家機(jī)關(guān)自用的土地

D.企業(yè)生活區(qū)用地正確答案）

答案解析：（1）選項(xiàng)D：企業(yè)生活區(qū)用地應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，沒有免稅

規(guī)定；（2）選項(xiàng)

ABC：免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

44.【考題10?單選題】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列用地中，免予繳

納城鎮(zhèn)土地使用稅的是0o（2014年、2018年）［單選題］

A.港口的碼頭用地正場答案）

B.林業(yè)系統(tǒng)的生活區(qū)用地

C水電站的發(fā)電廠房用地

D.火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地

答案解析：（1）選項(xiàng)A：對港口的碼頭用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；對港口的露

天堆貨場用地，原則上應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（2）選項(xiàng)B：對林業(yè)系統(tǒng)的辦

公、生活區(qū)用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅；

（3）選項(xiàng)C：水電站的發(fā)電廠房用地，生產(chǎn)、辦公、生活用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地

使用稅；對其他用地給予免稅照顧。（4）選項(xiàng)D：火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地均應(yīng)

征收城鎮(zhèn)土地使用稅；對廠區(qū)圍墻外的灰場、輸灰管、輸油（氣）管道、鐵路專用

線用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；廠區(qū)圍墻外的其他用地，應(yīng)照章征稅。

45.【考題1?多選題】根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使

用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。（2015年）

A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（正確答

案）

B.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，應(yīng)從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳

納城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案）

C.納稅人新征用的耕地，自批洼征用之日起滿I年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

確答案）

D.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

46.【考題2,單選題】甲企業(yè)2015年2月經(jīng)批準(zhǔn)新占用一塊耕地建造辦公樓，另占

用一塊非耕地建造企業(yè)倉庫。下列關(guān)于甲企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的有關(guān)

處理，正確的是（）o（2015年）［單選題］

A.甲企業(yè)建造辦公樓占地，應(yīng)征收耕地占用稅，并自批準(zhǔn)征用之次月起征收城鎮(zhèn)土

地使用稅

B.甲企業(yè)建造辦公樓占地，應(yīng)征收耕地占用稅，并自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)征收

城鎮(zhèn)土地使用稅（正確答案）

C,甲企業(yè)建造倉庫用地，不征收耕地占用稅，應(yīng)自批準(zhǔn)征用之月起征收城鎮(zhèn)土地使

用稅

D.甲企業(yè)建造倉庫用地，不征收耕地占用稅，應(yīng)自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)征收城

鎮(zhèn)土地使用稅

答案解析：（1）選項(xiàng)AB：納稅人新征用的耕地（應(yīng)征收耕地占用稅），自批準(zhǔn)

征用之日起“滿1年”時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；（2）選項(xiàng)CD：納稅人新征用

的非耕地（不征收耕地占用稅），自批準(zhǔn)征用“次月”起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

47.【考題3?判斷題】納稅人購置新建商品房，應(yīng)當(dāng)自房屋交付使用當(dāng)月起繳納城

鎮(zhèn)土地使用稅。（2019年）［判斷題］

對

錯(cuò)（正確答案）

4g.【考題1?單選題】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的

是（）o（2015年）［單選題］

A.獲得住房獎(jiǎng)勵(lì)的個(gè)人（正確答案）

B,轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)

C.繼承父母汽車的子女

D.出售房屋的個(gè)體工商戶

答案解析：（1）選項(xiàng)BD；契稅的納稅人為承受方，轉(zhuǎn)讓方不繳納契稅；（2）選

項(xiàng)C：汽車不屬于契稅的征稅范圍。

49.【考題2?判斷題】張某將自有房屋對外出租，不繳納契稅。（2019年）［判斷題］

對E確答案）

錯(cuò)

50.【考題3?單選題】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的

是（）°（2019年）［單選題］

A.受讓土地使用權(quán)的單位（正確答案）

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位

C.出租房屋的個(gè)人

D.承租房屋的個(gè)人

51.【考題1.多選題】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，需要繳納契稅的有

0°（2013年）

A.甲接受捐贈(zèng)房子正確答案）

B.乙出典房子

C.丙購買房子（正確答案）

D.丁承租房子

答案解析：選項(xiàng)BD：房屋的典當(dāng)、出租，不屬于契稅的征稅范圍。

52.【考題2?多選題】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅征稅范圍

的有（）。（2016年）

A.國有土地使用權(quán)出讓（正確答案）

B.房屋交換（正確答案）

C.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移

D.土地使用權(quán)贈(zèng)與正確答案）

答案解析：選項(xiàng)C：農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移，不屬于契稅的征稅范圍。

53.【考題3?單選題】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收契稅的是

0o（2017年）［單選題］

A.甲公司出租地下停車場

B.丁公司購買辦公樓角答案）

C.乙公司將房屋抵押給銀行

D.丙公司承租倉庫

答案解析：契稅的納稅人是在我國境內(nèi)“承受”（獲得）“土地、房屋權(quán)屬”（土地使

用權(quán)、房屋所有權(quán)）轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。

54.【考題4?單選題】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收契稅的是

0（2017年）［單選題］

A.張某受贈(zèng)房屋

B.王某與李某互換房屋并向李某補(bǔ)償差價(jià)款10萬元

C.趙某抵押房屋（正確答案）

D.夏某購置商品房

答案解析：（1）選項(xiàng)ABD：在我國境內(nèi)“承受”（受讓、購買、受贈(zèng)、交換等）土

地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人，應(yīng)照章繳納契稅；（2）選項(xiàng)C：土地、房屋典

當(dāng)、繼承、分拆（分割）、“抵押”以及出租等行為，不屬于契稅的征稅范圍。

55.【考題5?單選題】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于契稅征稅范圍

的是0o（2018年、2019年）［單選題］

A.房屋抵押

B.房屋交換（正確答案）

C.房屋繼承

D.房屋出租

答案解析：土地、房屋典當(dāng)、繼承（選項(xiàng)C）、分拆（分割）、抵押（選項(xiàng)A）以

及出租（選項(xiàng)D）等行為，不屬于契稅的征稅范圍。

56.【考題1?多選題】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以成交價(jià)格作為契

稅計(jì)稅依據(jù)的有（）o（2011年）

A.房屋買賣

B.土地使用權(quán)交換

C房屋贈(zèng)與

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓正確答案）

57.【考題2?多選題】關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有

（）o（2012年）

A.受讓國有土地使用權(quán)的，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)：確答案）

B.受贈(zèng)房屋的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)?正確答案）

C.購入土地使用權(quán)的，以評估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

D.交換土地使用權(quán)的，以交換土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)：確答案）

答案解析：（1）選項(xiàng)AC：國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，

以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)；（2）選項(xiàng)B：土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，計(jì)稅依據(jù)

由征稅機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價(jià)格確定；（3）選項(xiàng)D:土地

使用權(quán)交換、房屋交換，計(jì)稅依據(jù)為所交換土地使用權(quán)、房屋的“價(jià)格差額二

58.【考題3?單選題】2016年5月甲公司購買一幢辦公樓，成交價(jià)格9991萬元（不

含增值稅，已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%,甲公司購買辦公樓應(yīng)繳納契稅稅額的

下列計(jì)算中，正確的是（）o（2015年）［單選題］

A.9991x（l+3%）x3%=308.72（萬元）

B.9991x3%=299.73（萬元）：正確答案）

C.999131-3%）x3%=309（萬元）

D.999D（1+3%）x3%=291（萬元）

59.【考題4?單選題】2016年2月周某以150萬元價(jià)格出售自有住房一套，購進(jìn)價(jià)

格200萬元住房一套。已知契稅適用稅率為5%,計(jì)算周某上述行為應(yīng)繳納契稅稅

額的下列算式中，正確的是0o（2017年）［單選題］

A.150x5%=7.5萬元

B.200x5%=10萬元E確答案）

C.150x5%+200x5%=17.5萬元

D.200x5%-150x5%=2.5萬元

答案解析：1）契稅由房屋、土地權(quán)屬的承受人繳納；（2）在本題中?周某出售住

房應(yīng)由承受方繳納契稅，周某不必繳納；（3）周某購進(jìn)住房應(yīng)照章繳納契稅

二200x5%=10（萬元）。

60.【考題5?單選題】2018年6月李某和王某將各自擁有的一套房屋互換，經(jīng)房地

產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，李某的房屋價(jià)值80萬元，王某的房屋價(jià)值100萬元，李某向王

某支付差價(jià)20萬元。已知契稅稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，李某交換

房屋應(yīng)繳納契稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是0o（2019年）［單選題］

A.20x3%=0.6（萬元）角答案）

B.80x3%=2.4（萬元）

C（80+100）x3%=5.4（萬元）

D.100x3%=3（萬元）

61.【考題1?單選題】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不予免征契稅的是

0o（2013年）［單選題］

A.醫(yī)院承受劃撥土地用于修建門診樓

B.農(nóng)民承受荒溝土地用于林業(yè)生產(chǎn)

C.企業(yè)接受捐贈(zèng)房屋用于辦公（正確答案）

D.學(xué)校承受劃撥土地用于建造教學(xué)樓

62.【考題2,判斷題】某公立高校將一處原用于教學(xué)已免繳契稅的教學(xué)樓出租給某

企業(yè)，要征收契稅，但不需要補(bǔ)繳已經(jīng)免繳的契稅。（2014年）［判斷題］

對

錯(cuò)（正確答案）

答案解析：經(jīng)批準(zhǔn)減征、免征契稅的納稅人，改變有關(guān)土地、房屋的用途的，就不

再屬于減征、免征契稅范圍，并且應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳已經(jīng)減征、免征的稅款。

63.【考題3.多選題】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征契稅的有

0o（2015年）

A.軍事單位承受土地用于軍事設(shè)施1正％答案）

B.國家機(jī)關(guān)承受房屋用于辦公謫答案）

C.納稅人承受荒山土地使用權(quán)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)王確答案）

D.城鎮(zhèn)居民購買商品房用于居住

64.【考題4?判斷題】國家機(jī)關(guān)承受房屋用于辦公，免征契稅。（）（2018年）［單選題］

A.對（正確答案）

B.錯(cuò)

65.【考題，單選題】根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自契稅納稅義務(wù)發(fā)生之

日起（）日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（2014年）［單

選題］

A.5

B.10（正確答案）

C.7

D.15

66.【考題1?單選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增

值稅納稅人的是（）o（2015年）［單選題］

A,承租商鋪的張某

B.出讓國有土地使用權(quán)的某市政府

C,接受房屋捐贈(zèng)的某學(xué)校

D.轉(zhuǎn)讓廠房的某企業(yè):正確答案）

答案解析：（1）選項(xiàng)A：房地產(chǎn)的出租，不屬于土地增值稅的征稅范圍；（2）選

項(xiàng)B：出讓國有土地使用權(quán)，不征收土地增值稅；（3）選項(xiàng)C：受贈(zèng)人不是土地

增值稅的納稅人。

67.【考題2?單選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于土地

增值稅納稅人的是（）o（2017年）［單選題］

A.出租住房的孫某（正確答案）

B.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的甲公司

C.出售商鋪的潘某

D.出售寫字樓的乙公司

答案解析：（1）選項(xiàng)A：房地產(chǎn)出租，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓，

不屬于土地增值稅的征稅范圍，故孫某不屬于土地增值稅納稅人。（2）選項(xiàng)

BCD:土地增值稅的納稅人為，?轉(zhuǎn)讓”國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取

得收入的單位和個(gè)人。

68.【考題3?單選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增

值稅納稅人的是（）o（2019年）［單選題］

A,出售房屋的企業(yè)正確答案）

B.購買房屋的企業(yè)

C.購買房屋的個(gè)人

D.出租房屋的個(gè)人

69.【考題I，判斷題】房產(chǎn)所有人將房屋贈(zèng)與承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)的人，不征收土地

增值稅。（2013年）［判斷題］

對I正確答案）

錯(cuò)

70.【考題2,單選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地

增值稅的是（）°（2013年）［單選題1

A.甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)

B.丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)給丁企業(yè)（正確答案）

C.某市政府出讓國有土地使用權(quán)給戊房地產(chǎn)開發(fā)商

D.庚軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈(zèng)給養(yǎng)老院

71.【考題3?判斷題】甲企業(yè)通過國家民政機(jī)關(guān)將其擁有的一處房產(chǎn)贈(zèng)與某小學(xué)，

該贈(zèng)與行為不征收土地增值稅，（2019年）［判斷題］

對（正確答案）

錯(cuò)

72.【考題4,多選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收土地

增值稅的有（）。（2019年）

A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)（正確答案）

B.政府出讓國有土地使用權(quán)

C.企業(yè)出售不動(dòng)產(chǎn)（正確答案）

D.個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)

73.【考題1?單選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增

值稅征稅范圍的是（）0

（2013年）［單選題］

A.政府向企業(yè)出讓國有土地使用權(quán)

B.企業(yè)將閑置房產(chǎn)出租

C企業(yè)之間交換房產(chǎn)正況答案）

D.對房地產(chǎn)進(jìn)行重新評估而產(chǎn)生的評估增值

74.【考題2,單選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于土地增

值稅征稅范圍的是（）。（2015年）|單選題1

A.房地產(chǎn)的出租

B.企業(yè)間的房地產(chǎn)交換（正說答案）

C房地產(chǎn)的代建

D.房地產(chǎn)的抵押

75.【考題?單選題】甲公司開發(fā)一項(xiàng)房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得土地使月權(quán)支付的金額為

1000萬元，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元，發(fā)生開發(fā)費(fèi)用2000萬元，其中利息支出900

萬元無法提供金融機(jī)構(gòu)貸款利息證明。已知，當(dāng)?shù)胤康禺a(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例

為10%。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，甲公司計(jì)算繳納土池增值稅時(shí)，可以

扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為0,（2013年）［單選題］

A.2000-900=l100（萬元）

B.6000xl0%=600（萬元）

C.2000xl0%=200（萬元）

D.（1000+6000）xl0%=700（萬元）D答案）

76.【考題1?單選題】北京市某企業(yè)2013年7月轉(zhuǎn)讓一塊未經(jīng)開發(fā)的土地使用權(quán)，

取得收入2000萬元，支付相關(guān)稅費(fèi)110萬元。2013年3月取得該土地使用權(quán)時(shí)支

付地價(jià)款1000萬元，取得土地使用權(quán)時(shí)發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)60萬元。根據(jù)土地增值稅法

律制度的規(guī)定，該企業(yè)計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，土地增值額為（）萬元。（2013年）

［單選題1

A.2000-1000=1000

B.2000-110-1000=890

C.2000-110-1000-60=830正確答案）

D.2000-1000-60=940

答案解析：【解析】（1）納稅人在取得土地使用權(quán)時(shí)按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)

登記、過戶手續(xù)費(fèi)和契稅等相關(guān)稅費(fèi)（60萬元），應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付

的金額“（1000+60=1060）,準(zhǔn)予扣除；（2）納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的相關(guān)

稅費(fèi)（110萬元）,準(zhǔn)予扣除;⑶土地增值額=2000-110-1000-60=830

（萬元）。

77.【考題2?單選題】甲房地產(chǎn)公司2016年9月銷售自行開發(fā)的商業(yè)房地產(chǎn)項(xiàng)目，

取得不含增值稅收入20000萬元，準(zhǔn)予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額臧除的扣除項(xiàng)目金額

12000萬元。已知土地增值稅稅率為40%,速算扣除系數(shù)為5%,甲房地產(chǎn)公司該

筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納土地增值稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）°（2016年）［單選

題］

A.（20000-l2000）義40%-20000乂5%=2200（萬元）

B.（20000-12000）x40%-12000x5%=2600（7Jx）.1誦答案）

C.20000X40%-12000x5%=7400（萬元）

D.20000x40%^（20000-l2000）x5%=7600（萬元）

答案解析：土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額x適用稅率-扣除項(xiàng)目金額x速算扣除系

數(shù)。

78.【考題3?單選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算土地

增值稅計(jì)稅依據(jù)時(shí)不允許扣除的是（）o（2018年）［單選題］

A.在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

B.納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款

C.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

D.超過貸款期限的利息部分（正確答案）

答案解析：對于超過貸款期限的利息部分在計(jì)算土地增值稅時(shí)不允許扣除。

79.【考題4.多選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算土地

增值稅計(jì)稅依據(jù)時(shí)，應(yīng)列入房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（）o（2019年）

A.前期工程費(fèi)E確答案）

B.公共配套設(shè)施費(fèi)（正確答案）

C.土地出讓金

D.耕地占用稅（正確答案）

答案解析：選項(xiàng)C：土地出讓金屬于“取得土地使用權(quán)所支付的金額工

80.【例題】某企業(yè)2019年5月轉(zhuǎn)讓一套北京市內(nèi)房屋，該房屋本次轉(zhuǎn)讓不含增值

稅價(jià)格為500萬元，該房屋是以200萬元價(jià)格購置的（購房發(fā)票所載時(shí)間為2016年

4月），本次轉(zhuǎn)讓房屋有關(guān)的稅金8.11萬元（包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地

方教育費(fèi)附加、本次交易合同印花稅、購置本房產(chǎn)時(shí)繳納的契稅）。0

A.在本例中，由于房屋購置時(shí)間為2016年4月，至轉(zhuǎn)讓時(shí)已經(jīng)持有3年，可以每

年加計(jì)扣除購置價(jià)格的5%,（正確答案）

B.即：加計(jì)扣除金額=200乂5%'3=30（萬元）。（正確答案）

C.本例中，屬于扣除項(xiàng)目金額的包括：購置價(jià)格200萬元，本次轉(zhuǎn)讓房屋有關(guān)的稅

金萬元和加計(jì)扣除金額30萬元，總計(jì)238.11萬元。（正確答案）

81.【考題1?多選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑

物，在計(jì)算土地增值稅額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（）。（2016年）

A.評估價(jià)格（正確答案）

B.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金（正確答案）

C.取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款:正編答案）

D.重置成本價(jià)

答案解析：轉(zhuǎn)讓舊房應(yīng)按房屋及建筑物的評估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)

款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用，以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金

額計(jì)征土地增值稅。

82.【考題2,單選題】2018年5月甲公司轉(zhuǎn)讓一幢辦公樓，該辦公樓于2009年購

入，購買價(jià)為1250萬元。當(dāng)月由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定并經(jīng)當(dāng)?shù)囟?/p>

務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，該辦公樓的重置成本價(jià)為2000萬元，成新度折扣率為七成。根據(jù)土

地增值稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算甲公司該業(yè)務(wù)土地增值稅計(jì)稅依據(jù)時(shí)，準(zhǔn)予扣除

的評估價(jià)格是0o（2019年）［單選題］

A.2000x70%=1400（萬元）：三確答案）

B.（2000-l250）乂70%=525（萬元）

C.2000x（l-70%）=600（萬元）

D.1250x70%=875（萬元）

答案解析：舊房及建筑物的評估價(jià)格是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時(shí)，由政府

批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定的重置成本價(jià)（2000萬元）乘以成新度折扣率

（70%）后的價(jià)格。

83.【考題1.多選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免予繳納土

地增值稅的有0o（2014年）

A.因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)

案）

B.納稅人建造高級公寓出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%

C.企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為經(jīng)濟(jì)適用住房房源，且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額

20%（正確答案）

D.因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，確答案）

答案解析：選項(xiàng)B：高級公寓不屬于“普通標(biāo)準(zhǔn)住宅工

84.【考題2?單選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅

出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額（）的，免征土地增值稅。（2015年）［單選題］

A.5%

B.10%

C.20%（正確答爭

D.30%

85.【考題3?單選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征土地增

值稅的是0o（2017年）［單選題］

A.由一方出地，另一方出資金，企業(yè)雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)

B.因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn).哨答案）

C.企業(yè)之間交換房地產(chǎn)

D.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移的房地產(chǎn)

答案解析：（1）選項(xiàng)ACD：照章征收土地增值稅；（2）選項(xiàng)B：因國家建設(shè)需

要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅；因城市實(shí)施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要

而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，比照本規(guī)定免征土地增值稅。

86.【考題4.判斷題】房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目中同時(shí)包含普通住宅和非普通住宅的，應(yīng)分

別計(jì)算土地增值稅的增值額。（2017年）［判斷題］

對「正確答案）

錯(cuò)

87.【考題5?判斷題】納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除金額20%

的，應(yīng)按全部增值額計(jì)算繳納土地增值稅。（）（2018年）［判斷題］

對（正確答案）

錯(cuò)

88.【考題1?單選題】根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于納稅

人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形的是（）o（2014年）［單選題］

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的

C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的正訓(xùn)答案）

答案解析：（1）選項(xiàng)ABC：屬于“納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算”的情形；（2）

選項(xiàng)D：屬于“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算”的情形。

89.【考題2.判斷題】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得房產(chǎn)銷售許可證滿3年仍未銷售完畢

的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。（2015年）［判斷題］

對正確答案）

錯(cuò)

90.【考題1?判斷題】某農(nóng)場占用苗圃修建水渠，不繳納耕地占用稅。（）（2014年）

［判斷題］

對（正確答案）

錯(cuò)

91.【考題2?單選題】根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不繳納耕地

占用稅的是（）°（2014年）［單選題］

A.占用市區(qū)工業(yè)土地建設(shè)商品房二確答案）

B.占用養(yǎng)殖水面建設(shè)公路

C.占用茶園建設(shè)廠房

D.占用果園建設(shè)旅游度假村

答案解析：選項(xiàng)A：市區(qū)工業(yè)土地不屬于“耕地”的范疇。

92.【考題1?判斷題】農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地，建設(shè)

自用住宅，可以免征耕地占用稅。（2013年）［判斷題］

對

錯(cuò)（正確答案）

93.【考題2.多選題】根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征耕地占

用稅的有0o（2014年）

A,社會(huì)福利機(jī)構(gòu)占用的耕地就答案）

B.鐵路線路占用的耕地

C.醫(yī)院占用的耕地（正確答案）

D.學(xué)校占用的耕地正倘答窠）

答案解析：（1）選項(xiàng)ACD：免征耕地占用稅；（2）選項(xiàng)B：可以減按每平方米

2元的稅額標(biāo)準(zhǔn)征收耕地占用稅，根據(jù)實(shí)際需要，履行法定批準(zhǔn)手續(xù)后，可以免征

或減征耕地占用稅。

94.【考題3?多選題】根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以免征耕

地占用稅的有（）o（2015年）

A.軍用機(jī)場占用的耕地（正確答案）

B.社會(huì)福利機(jī)構(gòu)占用的耕地自答案）

C.幼兒園用于幼兒保育、教育場所占用的耕地正端答案）

D.學(xué)校內(nèi)教職工住房占用的耕地

答案解析：選項(xiàng)D：學(xué)校內(nèi)經(jīng)營性場所和教職工住房占用耕地的，應(yīng)當(dāng)繳納耕地占

用稅。

95.【考題4?單選題】2016年7月甲公司開發(fā)住宅社區(qū)經(jīng)批準(zhǔn)共占用耕地150000

平方米，其中800平方米修建幼兒園，5000平方米修建學(xué)校，已知耕地占用稅適

用稅率為30元/平方米，甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅稅額的下列算式中，正確的是

0o（2017年）［單選題］

A.150000x30=4500000（元）

B.（150000-800-5000）x30=4326000（^）'?確答案）

C.（l5000035000）x30=4350000（元）

D,（150000-800）x30=4476000（元）

答案解析：（1）學(xué)校、幼兒園占用耕地，免征耕地占用稅。（2）甲公司應(yīng)繳納耕

地占用稅=（150000-800-5000）x30=4326000（元）°

96.【考題，多選題】下列納稅主體中，屬于車船稅納稅人的有（）o（2009年）

A.在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的國有企業(yè)〔飾答案）

B.在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外籍個(gè)人（正確答案）

C.在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的內(nèi)地居民?正第答案）

D.在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外國企業(yè)嘀答案）

97.【考題?判斷題】甲鋼鐵廠依法不需要在車船登記管理部門登記的在單位內(nèi)部場

所行駛的機(jī)動(dòng)車輛，屬于車船稅的征稅范圍。（2016年）［判斷題］

對（正確答案）

錯(cuò)

98.【考題1?多選題】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收車船稅的

有（）o（2014年）

A.乘用車（正確答案）

B.無軌電車（正確答案）

C.電動(dòng)自行車

D.三輪汽車（正確答案）

99.【考題2?單選題】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于車船稅征稅

范圍的是（）o（2015年；2018年）［單選題］

A.摩托車

B,拖拉機(jī)（正確答案）

C游艇

D,掛車

答案解析：拖拉機(jī)不屬于車船稅的征稅范圍。

100.【考題3?單選題】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于車船稅征稅

范圍的是（）o（2019年）［單選題1

A,電動(dòng)自行車

B.拖拉機(jī)

C.火車

D.電車（正確答案）

101?【例題】張某2019年4月12日購買1輛發(fā)動(dòng)機(jī)汽缸容量為2升的乘用車。已

知適用年基準(zhǔn)稅額480元。計(jì)算張某2019年應(yīng)繳納車船稅稅額。（）［單選題］

A.張某2019年應(yīng)繳納車船稅=480X2x9=360（元）。正確答案）

B.沒有

102.【考題1.多選題】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于車船稅計(jì)稅

單位的有（）0（2013年）

A.整備質(zhì)量每噸（正確答案）

B.艇身長度每米（正確答案）

C,每輛正確答案）

D.凈噸位每噸（正確答案）

103.【考題2,單選題】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車輛計(jì)算車船稅時(shí)，按照

貨車稅額的50%計(jì)算的是（）。（2013年）［單選題］

A.半掛牽引車

B.掛車（正確答案）

C.電車

D.低速載貨汽車

104.【考題3?單選題】某貨運(yùn)公司2013年年初擁有載貨汽車10輛、掛車5輛，整

備質(zhì)量均為20噸/輛；擁有乘用車5輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車年基準(zhǔn)稅額每

噸40元，乘用車年基準(zhǔn)稅額為每輛360元。根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，該公司

2013年應(yīng)繳納車船稅（）元。（2013年）［單選題］

A.9400

B.10200

C.11800（正確答案）

D.12000

答案解析：（1）掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算車船稅；（2）該公司2013年應(yīng)繳

納車船稅=10乂20乂

40+5x20x40x50%+5x360=l1800（元）0

105.【考題4?單選題】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于機(jī)動(dòng)船舶計(jì)

稅單位的是（）o

（2014年;2019年）［單選題］

A.凈噸位每噸用確答案）

B.整備質(zhì)量每噸

C.每米

D.每輛

106.【考題5.多選題】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定?下列有關(guān)車船稅計(jì)稅依據(jù)的表

述中，正確的有（）°

（2016年）

A.商用客車以輛數(shù)為計(jì)稅依據(jù)加答案）

B.機(jī)動(dòng)船舶以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)

C.游艇以艇身長度為計(jì)稅依據(jù)（正確答案）

D.商用貨車以凈噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)

答案解析；（1）選項(xiàng)B：機(jī)動(dòng)船舶以凈噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)；（2）選項(xiàng)D：商用貨

車以整備質(zhì)量噸位數(shù)為計(jì)稅依據(jù)。

107.【考題6.多選題】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定?下列車船中?以“輛數(shù)”為計(jì)稅

依據(jù)的有0o（2017年;2018年）

A,商用貨車

B.機(jī)動(dòng)船舶

C,摩托車（正確答案）

D.商用客車（正確答案）

答案解析：（1）選項(xiàng)A：商用貨車以“整備質(zhì)量噸位數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)；（2）選項(xiàng)

B：機(jī)動(dòng)船舶以“凈噸位數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)；⑶選項(xiàng)CD:摩托車、商用客車以“輛

數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)。

108.【考題7?單選題】甲公司2016年擁有機(jī)動(dòng)船舶10艘，每艘凈噸位為150噸，

非機(jī)動(dòng)駁船5艘，每艘凈噸位為80噸，已知機(jī)動(dòng)船舶適用年基準(zhǔn)稅額為每噸3

元，計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅稅額的下列算式中，正確的是（）.（2017年）

［單選題］

A.（10x150+5x80）x3=5700（元）

B.10xl50x3x50%+5x80x3=3450（x）

C.（10乂150+5x80）乂3乂50%=2850（元）

D.IOxl50x3+5x80x3x50%=5100（元）（正確答案）

答案解析：（1）非機(jī)動(dòng)駁船的車船稅稅額按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算；（2）

甲公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅稅額二10x150x3+5x80x3x50%=5100（元）。

109.【考題1.多選題】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，免征車船稅的有

0o（2011年）

A.警用車船（正確答案）

B.養(yǎng)殖漁船（正確答案）

C.載貨汽車

D.載客汽車

110.【考題2?單選題】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定?下列各項(xiàng)中?免予繳納車船稅

的是（）。（2012年）［單選題］

A,載客汽車

B.銀行運(yùn)鈔車

C,機(jī)關(guān)公務(wù)車

D.養(yǎng)殖漁船（正確答案）

111.【考題3,單選題】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征車船稅的是

（）。（2013年）［單選題］

A.救護(hù)車

B.人民法院警車（正確答案）

C.市政公務(wù)車

D.純電動(dòng)乘用車

答案解析：（1）選項(xiàng)AC：應(yīng)當(dāng)依法繳納車船稅；（2）選項(xiàng)B：警用車船免征車

船稅；（3）選項(xiàng)D：純電動(dòng)“乘用車”和燃料電池“乘用車”，不屬于車船稅的征稅

范圍°

112.【考題4.多選題】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納車船稅

的有（）o（2013年）

本題為2013年真題，但自2018年3月起，根據(jù)第十三屆全國人民代表大會(huì)第一

次會(huì)議批準(zhǔn)的國務(wù)院機(jī)構(gòu)改革方案，組建中華人民共和國國家市場監(jiān)督管理總

局，重新組建中華人民共和國國家知識(shí)產(chǎn)權(quán)局；不再保留國家工商行政管理總

局。

A.養(yǎng)殖漁船

B.警用車輛

C.工商部門執(zhí)法車正瑞答案）

D.城市清潔車（正確答案）

113.【考題5,單選題】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征車船稅的是

（）o（2015年）［單選題］

A.自產(chǎn)自用的電車

B,國營企業(yè)的公用車

C.外國駐華使領(lǐng)館的自用商務(wù)車確卷案）

D.個(gè)體工商戶自用摩托車

114.【考題6?單選題】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，應(yīng)征收車船稅的

是（）o（2016年）［單選題］

A.捕撈漁船

B.符合國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的純電動(dòng)商用車

C.軍隊(duì)專用車船

D.觀光游艇（正確答案）

答案解析：選項(xiàng)ABC:免征車船稅。

16【考題7?單選題】根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車輛中，免征車船稅的是

（）o（2016年）［單選題］

A.建筑公司專用作業(yè)車

B.人民法院警務(wù)用車（正確答案）

C商場管理部門用車

D.物流公司貨車

答案解析；警用車船免征車船稅。

116.【考題1,單選題】某企業(yè)2014年初擁有小轎車2輛；當(dāng)年4月，1輛小轎車

被盜，已按照規(guī)定辦理退稅。通過公安機(jī)關(guān)的偵查?9月份被盜車輛失而復(fù)得，并

取得公安機(jī)關(guān)的相關(guān)證明。已知當(dāng)?shù)匦∞I車車船稅年稅額為500元/輛，該企業(yè)

2014年實(shí)際應(yīng)繳納的車船稅為（）元。（2015年）［單選題］

A.500

B.791.67確答案）

C.833.33

D.1000

答案解析：該企業(yè)當(dāng)年就被盜小轎車應(yīng)當(dāng)繳納7