長沙軌道交通職業(yè)學(xué)院《審計(jì)服務(wù)與企業(yè)管理》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷

裝訂線裝訂線PAGE2第1頁，共3頁長沙軌道交通職業(yè)學(xué)院

《審計(jì)服務(wù)與企業(yè)管理》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷院(系)_______班級_______學(xué)號_______姓名_______題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共30個小題，每小題1分，共30分．在每小題給出的四個選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、審計(jì)師在審計(jì)企業(yè)的無形資產(chǎn)時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)對一項(xiàng)專利技術(shù)的攤銷期限估計(jì)過長。這可能會：（）A.高估企業(yè)的資產(chǎn)和利潤B.低估企業(yè)的資產(chǎn)和利潤C(jī).對企業(yè)的資產(chǎn)和利潤沒有影響D.無法確定對資產(chǎn)和利潤的影響2、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位的銷售費(fèi)用時，發(fā)現(xiàn)其廣告宣傳費(fèi)用增長幅度較大。以下哪種情況需要進(jìn)一步核實(shí)？（）A.公司推出了新的產(chǎn)品系列，加大了廣告宣傳力度B.廣告宣傳費(fèi)用的支付對象均為正規(guī)的廣告公司，且合同齊全C.廣告宣傳效果顯著，產(chǎn)品銷售額大幅增長D.部分廣告宣傳費(fèi)用的支出缺乏有效的合同和審批手續(xù)3、審計(jì)人員在對企業(yè)的采購業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時，發(fā)現(xiàn)部分供應(yīng)商的選擇不符合規(guī)定的采購流程。以下哪種可能是導(dǎo)致這種情況的原因？（）A.采購人員違規(guī)操作B.供應(yīng)商提供了更優(yōu)惠的價格C.企業(yè)對采購流程的監(jiān)督不到位D.以上都是4、某企業(yè)正在進(jìn)行并購重組，需要對目標(biāo)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)。目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示其擁有大量的無形資產(chǎn)，但對于這些無形資產(chǎn)的評估方法和價值確認(rèn)存在疑問。同時，目標(biāo)企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易頻繁且復(fù)雜，部分交易價格似乎偏離了市場公允價格。在這種情況下，審計(jì)師在確定目標(biāo)企業(yè)的真實(shí)價值時，應(yīng)當(dāng)著重關(guān)注：（）A.無形資產(chǎn)評估方法的合理性和依據(jù)，以及是否存在高估的情況B.關(guān)聯(lián)交易的性質(zhì)、目的和對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，是否存在利益輸送C.對目標(biāo)企業(yè)的未來盈利能力進(jìn)行預(yù)測，以評估無形資產(chǎn)和關(guān)聯(lián)交易對其的影響D.以上三個方面都需要重點(diǎn)關(guān)注，以準(zhǔn)確確定目標(biāo)企業(yè)的真實(shí)價值5、在審計(jì)過程中，注冊會計(jì)師需要對被審計(jì)單位的期后事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。以下關(guān)于期后事項(xiàng)審計(jì)的說法，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.期后事項(xiàng)是指財(cái)務(wù)報(bào)表日至審計(jì)報(bào)告日之間發(fā)生的事項(xiàng)，以及審計(jì)報(bào)告日至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日之間發(fā)生的事項(xiàng)B.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)主動識別財(cái)務(wù)報(bào)表日至審計(jì)報(bào)告日之間發(fā)生的期后事項(xiàng)C.對于在審計(jì)報(bào)告日后知悉的期后事項(xiàng)，注冊會計(jì)師沒有義務(wù)采取任何審計(jì)程序D.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)期后事項(xiàng)的類型和重要程度，確定是否需要修改財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告6、審計(jì)人員在審查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表附注時，發(fā)現(xiàn)對于關(guān)聯(lián)方交易的披露不夠詳細(xì)。以下哪種情況最需要審計(jì)人員要求補(bǔ)充披露？（）A.關(guān)聯(lián)方交易的金額較小，對財(cái)務(wù)報(bào)表影響不大B.關(guān)聯(lián)方交易的價格與市場價格相比存在較大差異C.關(guān)聯(lián)方交易的類型較為常見，如采購原材料D.關(guān)聯(lián)方交易按照正常的商業(yè)條款進(jìn)行，不存在異常7、在審計(jì)被審計(jì)單位的生產(chǎn)與存貨循環(huán)時，以下關(guān)于存貨計(jì)價方法的審計(jì)要點(diǎn)，不正確的是（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查存貨計(jì)價方法的選擇是否符合會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，是否在不同會計(jì)期間保持一致B.存貨計(jì)價方法的變更應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中進(jìn)行披露，如果未披露，可能存在錯報(bào)C.對于先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法和個別計(jì)價法等常見的存貨計(jì)價方法，審計(jì)人員需要審查其計(jì)算過程是否正確D.存貨計(jì)價方法的選擇不會影響企業(yè)的利潤和資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目8、一家金融機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告顯示，其不良貸款率在近期有所上升。審計(jì)人員在調(diào)查過程中，發(fā)現(xiàn)可能是由于宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境惡化、信貸審批流程不嚴(yán)格、客戶信用狀況惡化或者貸款組合結(jié)構(gòu)不合理等原因。以下哪種情況最有可能是導(dǎo)致不良貸款率上升的重要原因？（）A.宏觀經(jīng)濟(jì)形勢不佳，許多企業(yè)經(jīng)營困難，無法按時償還貸款B.金融機(jī)構(gòu)在信貸審批時，對客戶的信用評估不夠準(zhǔn)確和嚴(yán)格C.部分客戶的經(jīng)營狀況突然惡化，信用等級下降D.貸款組合中高風(fēng)險(xiǎn)貸款的比例過高9、注冊會計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性。假設(shè)審計(jì)師在審計(jì)一家公司的過程中，發(fā)現(xiàn)其配偶持有該公司少量的股票。這種情況會：（）A.對審計(jì)師的獨(dú)立性產(chǎn)生嚴(yán)重影響，應(yīng)立即停止審計(jì)工作B.對審計(jì)師的獨(dú)立性產(chǎn)生一定影響，需要采取防范措施消除不利影響C.不會對審計(jì)師的獨(dú)立性產(chǎn)生影響，可以繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)工作D.取決于股票的價值，如果價值較低則不會影響?yīng)毩⑿?0、在審計(jì)抽樣過程中，審計(jì)人員需要考慮樣本規(guī)模的確定。以下因素中，通常會影響樣本規(guī)模的是（）A.可接受的抽樣風(fēng)險(xiǎn)水平越低，樣本規(guī)模越小B.總體規(guī)模越大，樣本規(guī)模越大C.預(yù)計(jì)總體誤差率越高，樣本規(guī)模越大D.審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)越豐富，樣本規(guī)模越小11、某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表中，存貨的計(jì)價方法由先進(jìn)先出法變更為加權(quán)平均法。這種變更可能會對以下哪些財(cái)務(wù)指標(biāo)產(chǎn)生影響？（）A.存貨余額和營業(yè)成本B.資產(chǎn)總額和凈利潤C(jī).流動資產(chǎn)和流動比率D.以上都是12、在對被審計(jì)單位的銷售與收款循環(huán)進(jìn)行審計(jì)時，以下哪種審計(jì)程序是必要的？（）A.檢查銷售合同、發(fā)貨憑證和收款憑證，確認(rèn)銷售收入的真實(shí)性和完整性B.對銷售客戶進(jìn)行函證，核實(shí)應(yīng)收賬款的余額C.分析銷售收入的變動趨勢，判斷是否存在異常情況D.以上三種程序都是必要的，應(yīng)綜合運(yùn)用13、在審計(jì)被審計(jì)單位的政府補(bǔ)助項(xiàng)目時，以下哪種情況最需要審計(jì)人員關(guān)注其合規(guī)性？（）A.政府補(bǔ)助的金額在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行了準(zhǔn)確的核算和披露B.政府補(bǔ)助的資金按照規(guī)定的用途使用，并進(jìn)行了單獨(dú)核算C.公司將不符合條件的項(xiàng)目申請了政府補(bǔ)助D.政府補(bǔ)助的相關(guān)文件和審批手續(xù)齊全14、審計(jì)人員在審查企業(yè)的銷售費(fèi)用時，發(fā)現(xiàn)其在某一時期大幅增長。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致銷售費(fèi)用的增加？（）A.企業(yè)加大了市場推廣力度，增加了廣告投放和促銷活動B.銷售人員薪酬大幅提高，導(dǎo)致人工成本增加C.銷售部門新購置了一批辦公設(shè)備和交通工具D.企業(yè)調(diào)整了銷售費(fèi)用的核算方法，將部分成本計(jì)入了銷售費(fèi)用15、在審計(jì)工作中，注冊會計(jì)師需要對管理層的認(rèn)定進(jìn)行審計(jì)。以下關(guān)于管理層認(rèn)定的說法，哪一項(xiàng)是準(zhǔn)確的？（）A.管理層認(rèn)定是指管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出的明確或隱含的表達(dá)B.注冊會計(jì)師只需要對存在、完整性和準(zhǔn)確性這三個認(rèn)定進(jìn)行審計(jì)，其他認(rèn)定不重要C.管理層認(rèn)定一旦確定，在整個審計(jì)過程中不能更改D.管理層認(rèn)定與審計(jì)目標(biāo)沒有直接關(guān)系，注冊會計(jì)師可以不關(guān)注16、在審計(jì)過程中，對于貨幣資金的審計(jì)需要特別謹(jǐn)慎。假設(shè)您在審計(jì)一家企業(yè)時，發(fā)現(xiàn)其銀行存款日記賬與銀行對賬單存在較大差異。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致這種差異？（）A.企業(yè)記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.存在未達(dá)賬項(xiàng)D.以上原因都有可能17、審計(jì)人員在審查企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用時，發(fā)現(xiàn)其資本化比例明顯高于同行業(yè)平均水平。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種差異？（）A.企業(yè)的研發(fā)項(xiàng)目具有較高的技術(shù)含量和商業(yè)價值，成功的可能性較大B.企業(yè)為了減少當(dāng)期費(fèi)用，提高利潤，將部分應(yīng)費(fèi)用化的研發(fā)支出資本化C.企業(yè)對研發(fā)費(fèi)用資本化的會計(jì)政策理解有誤，導(dǎo)致核算不準(zhǔn)確D.行業(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，同行業(yè)平均水平不具有可比性18、審計(jì)人員在審查企業(yè)的應(yīng)付職工薪酬時，發(fā)現(xiàn)年末余額較大。可能的原因有年底計(jì)提獎金未發(fā)放、工資核算錯誤、員工加班較多或者企業(yè)故意多計(jì)提以調(diào)節(jié)利潤等。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致應(yīng)付職工薪酬余額偏高？（）A.企業(yè)在年底計(jì)提了大額獎金，但尚未發(fā)放給員工B.財(cái)務(wù)部門在核算工資時出現(xiàn)錯誤，多計(jì)了應(yīng)付職工薪酬C.企業(yè)近期業(yè)務(wù)繁忙，員工加班頻繁，導(dǎo)致工資支出增加D.企業(yè)為了在次年減少利潤，故意在年末多計(jì)提應(yīng)付職工薪酬19、在對一家企業(yè)的銷售與收款循環(huán)進(jìn)行審計(jì)時，發(fā)現(xiàn)存在大量的銷售退回。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致頻繁的銷售退回？（）A.產(chǎn)品質(zhì)量問題B.市場需求變化C.銷售合同條款不合理D.競爭對手推出了更有競爭力的產(chǎn)品20、審計(jì)師在審查企業(yè)的投資業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)投資了一些高風(fēng)險(xiǎn)的金融產(chǎn)品，但在財(cái)務(wù)報(bào)表中未充分披露相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。此時，審計(jì)師應(yīng)：（）A.要求企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)表中補(bǔ)充披露投資風(fēng)險(xiǎn)B.評估投資風(fēng)險(xiǎn)對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的潛在影響C.檢查企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序是否健全D.以上都是21、在審計(jì)被審計(jì)單位的貨幣資金內(nèi)部控制時，以下關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審計(jì)要點(diǎn)，不正確的是（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制是否正確，未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性和合理性B.對于長期未達(dá)賬項(xiàng)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)查明原因，關(guān)注是否存在挪用資金等舞弊行為C.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)當(dāng)由出納人員編制，會計(jì)主管人員審核D.審計(jì)人員可以通過重新編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表來驗(yàn)證其準(zhǔn)確性22、在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會計(jì)政策與同行業(yè)其他企業(yè)存在較大差異。這種情況可能暗示：（）A.被審計(jì)單位具有創(chuàng)新性的財(cái)務(wù)管理策略，應(yīng)予以認(rèn)可B.被審計(jì)單位可能存在操縱利潤或粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的嫌疑C.同行業(yè)其他企業(yè)的會計(jì)政策不合理，需要改進(jìn)D.審計(jì)師需要進(jìn)一步了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和行業(yè)慣例，以判斷會計(jì)政策的合理性23、在審計(jì)一家高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用時，由于研發(fā)活動的復(fù)雜性和不確定性，審計(jì)工作面臨一定的挑戰(zhàn)。該企業(yè)投入了大量資金用于研發(fā)新型產(chǎn)品，但部分研發(fā)項(xiàng)目的成果難以明確界定。在這種情況下，審計(jì)人員需要關(guān)注研發(fā)費(fèi)用的核算和歸集是否準(zhǔn)確。以下哪種情況最可能表明研發(fā)費(fèi)用的核算存在問題？（）A.部分研發(fā)人員同時參與多個項(xiàng)目，但工時分配記錄不清晰B.企業(yè)將購買的用于研發(fā)的固定資產(chǎn)一次性全部計(jì)入研發(fā)費(fèi)用C.研發(fā)過程中產(chǎn)生的廢料銷售收入未沖減研發(fā)費(fèi)用D.企業(yè)將與研發(fā)活動無關(guān)的會議費(fèi)用計(jì)入了研發(fā)費(fèi)用24、在對一家公司的固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行審計(jì)時，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)部分固定資產(chǎn)的折舊年限明顯短于同行業(yè)平均水平。以下哪種解釋最有可能是合理的？（）A.公司采用了更為先進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備，設(shè)備更新?lián)Q代快B.公司為了增加當(dāng)期利潤，故意縮短折舊年限C.公司對固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)不善，導(dǎo)致使用壽命縮短D.公司在計(jì)算折舊時出現(xiàn)了錯誤25、審計(jì)師在對企業(yè)的非貨幣性資產(chǎn)交換進(jìn)行審計(jì)時，需要關(guān)注的要點(diǎn)包括：（）A.交換是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)B.換入資產(chǎn)和換出資產(chǎn)的公允價值是否可靠計(jì)量C.相關(guān)的會計(jì)處理是否符合會計(jì)準(zhǔn)則D.以上都是26、在風(fēng)險(xiǎn)評估過程中，以下關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略的選擇，哪一項(xiàng)是錯誤的？（）A.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對評估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定總體應(yīng)對措施，并針對認(rèn)定層次的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序B.總體應(yīng)對措施包括向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑的必要性、指派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計(jì)人員、提供更多的督導(dǎo)等C.進(jìn)一步審計(jì)程序包括控制測試和實(shí)質(zhì)性程序。控制測試旨在評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯報(bào)方面的運(yùn)行有效性；實(shí)質(zhì)性程序包括細(xì)節(jié)測試和實(shí)質(zhì)性分析程序，旨在發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次的重大錯報(bào)D.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果，先實(shí)施控制測試，如果控制測試的結(jié)果表明內(nèi)部控制有效，就不需要再實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序27、審計(jì)師在對一家物流配送企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時，發(fā)現(xiàn)其配送路線規(guī)劃不合理，車輛維護(hù)成本較高，員工績效考核制度不完善。同時，電商行業(yè)的快速發(fā)展對配送時效提出了更高的要求。在這種情況下，審計(jì)師在評估企業(yè)的運(yùn)營管理和服務(wù)質(zhì)量時，應(yīng)當(dāng)首先關(guān)注的是：（）A.優(yōu)化配送路線，降低運(yùn)營成本B.加強(qiáng)車輛維護(hù)管理，控制維護(hù)成本C.完善員工績效考核制度，提高工作積極性D.以上三個方面都需要同時關(guān)注，以全面提升企業(yè)的運(yùn)營管理和服務(wù)質(zhì)量28、在審計(jì)業(yè)務(wù)承接階段，審計(jì)人員需要對被審計(jì)單位進(jìn)行初步了解和評估。以下關(guān)于業(yè)務(wù)承接的描述，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.審計(jì)人員無需考慮自身的專業(yè)勝任能力，只要有業(yè)務(wù)就應(yīng)承接B.被審計(jì)單位的誠信問題不是審計(jì)人員在承接業(yè)務(wù)時需要考慮的因素C.審計(jì)人員在承接業(yè)務(wù)前，應(yīng)當(dāng)初步了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)等情況D.即使被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，審計(jì)人員也可以承接該業(yè)務(wù)29、審計(jì)人員在對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時，發(fā)現(xiàn)其無形資產(chǎn)的攤銷方法在本年度發(fā)生了變更。以下哪種情況最需要關(guān)注？（）A.變更后的攤銷方法更符合無形資產(chǎn)的實(shí)際使用情況B.變更的原因是為了與同行業(yè)企業(yè)保持一致C.變更未經(jīng)董事會批準(zhǔn)，且未在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露D.無形資產(chǎn)的剩余使用壽命發(fā)生了變化，導(dǎo)致攤銷方法相應(yīng)調(diào)整30、審計(jì)人員在審查企業(yè)的薪酬費(fèi)用時，發(fā)現(xiàn)其與同行業(yè)相比偏高。可能的原因有企業(yè)所在地區(qū)勞動力成本高、員工福利優(yōu)厚、績效考核體系不合理導(dǎo)致薪酬過高或者企業(yè)為了留住人才而提高薪酬待遇等。以下哪種情況最有可能是薪酬費(fèi)用偏高的主要原因？（）A.企業(yè)所在地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)，勞動力成本普遍較高B.企業(yè)為員工提供了豐富的福利，如高額的商業(yè)保險(xiǎn)、住房補(bǔ)貼等C.企業(yè)的績效考核體系不完善，導(dǎo)致部分員工的薪酬過高D.企業(yè)所處行業(yè)競爭激烈，為了吸引和留住優(yōu)秀人才，提高了薪酬水平二、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）深入論述在審計(jì)中如何對被審計(jì)單位的會計(jì)估計(jì)進(jìn)行審計(jì)。分析會計(jì)估計(jì)的不確定性、管理層的判斷過程以及審計(jì)人員的評估和驗(yàn)證方法。2、（本題5分）深入論述經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的目標(biāo)、程序和評價指標(biāo)。分析如何通過經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)幫助企業(yè)提高經(jīng)營管理水平，優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的增長。3、（本題5分）詳細(xì)闡述審計(jì)計(jì)劃的動態(tài)調(diào)整，分析在審計(jì)過程中導(dǎo)致審計(jì)計(jì)劃變更的因素，以及如何進(jìn)行有效的調(diào)整和管理。結(jié)合實(shí)際案