2025年稅務師《稅法二》模擬試卷六

2025年稅務師《稅法二》模擬試卷六[單選題]1.下列關于個人取得拍賣收入的個人所得稅政策，說法正確的是()。A.作者將自己的文學作品手稿原件或復印件拍賣取得的所得，按照“偶然所得”計算繳納個人所得稅B.（江南博哥）拍賣受贈獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價值C.拍賣單位不用代扣代繳個人財產拍賣所得應納的個人所得稅D.拍賣通過拍賣行拍得的物品，財產原值為拍得該物品實際支付的價款及繳納的相關稅費正確答案：D參考解析：選項A，作者將自己的文學作品手稿原件或復印件拍賣取得的所得，按照“特許權使用費”項目計算繳納個人所得稅；選項B，通過贈送取得的，為其受贈該拍賣品時發(fā)生的相關稅費；選項C，拍賣單位應代扣代繳個人財產拍賣所得應納的個人所得稅。【提示】個人取得拍賣收入的所得稅政策[單選題]2.甲公司向銀行借入生產用資金500萬元，銀行貸款年利率為6％，借款期限6個月，支付借款利息15萬元；向乙企業(yè)借入生產用資金300萬元，借款期限10個月，支付借款利息24萬元（甲公司注冊資本500萬元，乙企業(yè)占比20％）。下列關于甲公司利息支出的說法中，不正確的是()。A.向銀行貸款的利息支出15萬元，可以稅前扣除B.向乙企業(yè)借入的資金所支付的利息可以稅前扣除24萬元C.向乙企業(yè)支付的利息稅前扣除金額要受利率和本金雙重制約D.甲公司可以扣除的利息支出為25萬元正確答案：B參考解析：選項B，關聯(lián)企業(yè)利息支出稅前扣除要受利率和本金雙重制約，向乙企業(yè)的借款利息稅前可扣金額只能按本金的2倍和金融機構利率計算利息。關聯(lián)企業(yè)利息扣除限額＝500×20％×2×6％÷12×10＝10（萬元），甲公司允許扣除的利息支出＝15＋10＝25（萬元）。[單選題]3.下列說法符合企業(yè)所得稅關于公益性捐贈支出相關規(guī)定的是()。A.自2020年1月1日至2021年3月31日，企業(yè)直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算應納稅所得額時全額扣除B.被取消公益捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體，存在規(guī)定情形的，5年內不得重新申請扣除資格C.捐贈方無法提供捐贈的非貨幣性資產公允價值證明的，可按市場價格開具捐贈票據D.公益性捐贈稅前扣除資格在全國范圍內有效，有效期為5年正確答案：A參考解析：選項B，應該是3年內不得重新申請扣除資格；選項C，捐贈方在向公益性社會團體和縣級以上人民政府及其組成部門和直屬機構捐贈時，應當提供注明捐贈非貨幣性資產公允價值的證明，如果不能提供證明，公益性社會團體和縣級以上人民政府及其組成部門和直屬機構不得向其開具公益性捐贈票據；選項D，公益性捐贈稅前扣除資格在全國范圍內有效，有效期為3年。[單選題]5.2021年2月高某將其自有一套住房臨時租給于某，租賃期限為1個月，租金（不含稅收入）為4000元。此租賃業(yè)務需要繳納的相關稅費為800元，恰好本月發(fā)生修繕費用，金額是500元。則高某應繳納個人所得稅()元。A.190B.170C.160D.320正確答案：A參考解析：個人出租住房取得的所得暫減按10％的稅率計征個稅。應納個稅＝（4000－800－800－500）×10％＝190（元）。[單選題]6.某個體工商戶小張，2020年為其從業(yè)人員實際發(fā)放工資300萬元，2020年該個體工商戶小張允許稅前扣除的從業(yè)人員補充醫(yī)療保險限額為()萬元。A.14B.15C.16D.12正確答案：B參考解析：稅法規(guī)定，個體工商戶為從業(yè)人員繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過從業(yè)人員工資總額5％標準內的部分據實扣除；超過部分，不得扣除。該個體工商戶允許稅前扣除的從業(yè)人員補充養(yǎng)老保險限額＝300×5％＝15（萬元）。[單選題]7.中國公民劉某于2018年2月15日購買了某上市公司的股票，2020年3月31日取得該上市公司分配的股息10000元，隨后轉讓上述股票，該股息所得應繳納個人所得稅()元。A.2000B.1500C.1000D.0正確答案：D參考解析：個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50％計入應納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20％的稅率計征個人所得稅。[單選題]8.下列關于企業(yè)所得稅加速折舊優(yōu)惠政策的說法，正確的是()。A.2020年企業(yè)新購進單臺價值600萬元的設備，可一次性稅前扣除B.企業(yè)選擇享受一次性稅前扣除政策的，其資產的稅務處理可與會計處理不一致C.固定資產在投入使用月份的當月所屬年度一次性稅前扣除D.采取縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50％正確答案：B參考解析：選項A，企業(yè)在2018年1月1日至2023年12月31日新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本、費用在計算應納稅所得額時扣除；選項C，固定資產在投入使用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除；選項D，采取縮短折舊年限的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60％。[單選題]9.關于企業(yè)政策性搬遷相關資產計稅成本的確定，下列說法正確的是()。A.企業(yè)搬遷過程中外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費作為計稅成本B.企業(yè)搬遷中被征用的土地，采取土地置換的，以換入土地的評估價值作為計稅成本C.企業(yè)簡單安裝即可繼續(xù)使用的搬遷資產，以該項資產凈值與安裝費用合計數作為計稅成本D.企業(yè)需要大修理才能重新使用的搬遷資產，以該資產凈值與大修理支出合計數作為計稅成本正確答案：D參考解析：選項A，外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎；選項B，企業(yè)搬遷中被征用的土地，采取土地置換的，換入土地的計稅成本按被征用土地的凈值以及該換入土地投入使用前所發(fā)生的各項費用支出，為該換入土地的計稅成本；選項C，企業(yè)搬遷的資產，簡單安裝或不需要安裝即可繼續(xù)使用的，在該資產重新投入使用后，就其凈值按企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定的該資產尚未折舊或攤銷的年限，繼續(xù)計提折舊或攤銷。[單選題]10.根據船舶噸稅的規(guī)定，下列說法中，不正確的是()。A.應稅船舶在噸稅執(zhí)照期限內，因修理導致凈噸位變化的，噸稅執(zhí)照無效B.船舶噸稅主要是對進出中國港口的國際航行船舶征收C.噸稅稅款、稅款滯納金、罰款以人民幣計算D.噸稅執(zhí)照在期滿前毀損或者遺失的，應當向原發(fā)照海關書面申請核發(fā)噸稅執(zhí)照副本，不再補稅正確答案：A參考解析：選項A，應稅船舶在噸稅執(zhí)照期限內，因修理導致凈噸位變化的，噸稅執(zhí)照繼續(xù)有效。[單選題]11.2020年6月農村居民陳某因受災住宅倒塌，經批準占用150平方米耕地新建住宅，（陳某在批準的范圍內新建筑住宅自用），當地耕地占用稅適用的定額稅率為20元/平方米。陳某應繳納耕地占用稅()元。A.0B.1500C.3000D.4000正確答案：B參考解析：農村居民在規(guī)定用地標準以內占用耕地新建自用住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。應繳納耕地占用稅＝150×20×50％＝1500（元）。[單選題]12.下列選項中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。A.校辦企業(yè)的用地B.企業(yè)創(chuàng)辦幼兒園的用地C.核電站在基建期內的生活、辦公用地D.房地產開發(fā)公司建造商品房的用地正確答案：B參考解析：選項B，企業(yè)辦的學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，其自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。[單選題]13.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務人的表述中，錯誤的是()。A.在縣城擁有土地使用權的單位和個人為納稅人B.土地使用權未確定的，實際使用人為納稅人C.土地使用權共有的，共有各方均為納稅人D.幾個人共同擁有一塊土地使用權，由其中一人作為納稅義務人正確答案：D參考解析：幾個人共同擁有一塊土地使用權，每一個人均為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人。[單選題]14.下列應征收契稅的是()。A.法定繼承人繼承房屋權屬B.運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房C.婚姻關系存續(xù)期間，夫妻之間變更房屋權屬D.企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權正確答案：B參考解析：選項A，法定繼承人繼承房屋權屬，免征收契稅；選項C，婚姻關系存續(xù)期間，夫妻之間變更房屋權屬，免征契稅；選項D，企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權，不征收契稅。[單選題]15.有關車船稅的計稅依據，下列表述正確的是()。A.境內單位和個人租入外國籍船舶的，按規(guī)定征收車船稅B.拖船、非機動駁船分別按照機動船舶稅額的70％計算車船稅C.掛車按照貨車稅額的50％計算車船稅D.拖船按照發(fā)動機功率每1千瓦折合凈噸位0.5噸計算征收車船稅正確答案：C參考解析：境內單位和個人租入境外國籍船舶的，不征收車船稅；拖船、非機動駁船分別按照船舶稅額的50％計算車船稅；拖船按照發(fā)動機功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算征收車船稅。[單選題]16.下列車船中，不享受免征車船稅優(yōu)惠的是()。A.養(yǎng)殖漁船B.武裝警察部隊專用的車輛C.符合規(guī)定標準的插電式混合動力汽車D.非機動駁船正確答案：D參考解析：非機動駁船按機動船舶稅額的50％計算車船稅。[單選題]17.下列各項中，符合房產稅規(guī)定的是()。A.房屋出租的由承租人納稅B.房屋產權出典的由出典人繳納C.租典糾紛未解決的，由房產代管人或使用人納稅D.房屋產權未確定的暫不繳納房產稅正確答案：C參考解析：房屋出租的由出租人納稅；產權出典的由承典人繳納房產稅；房屋產權未確定的由代管人或使用人納稅。[單選題]18.2020年市區(qū)某企業(yè)支付6000萬元取得8萬平方米的土地使用權用來建造廠房，新建廠房建筑面積3.5萬平方米，發(fā)生工程成本1500萬元，2020年年底竣工驗收，對該廠房征收房產稅的房產原值是()萬元。A.1500B.6000C.6750D.7500正確答案：C參考解析：容積率＝3.5÷8＝0.44＜0.5，所以按廠房建筑面積的2倍計算土地面積并依此確定計入房產原值的地價。房產原值＝1500＋3.5×2×（6000÷8）＝6750（萬元）[單選題]19.下列選項中屬于印花稅權利、許可證照的是()。A.土地使用證B.衛(wèi)生許可證C.金融許可證D.審計合同正確答案：A參考解析：應稅的權利、許可證照有且只有5種，包括房屋產權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證。[單選題]20.下列合同或憑證中，應繳納印花稅的是()。A.某企業(yè)和律師事務所簽訂的法律咨詢合同B.企業(yè)門市部設置的產品登記簿C.衛(wèi)生許可證D.出版單位與發(fā)行單位之間訂立的圖書征訂憑證正確答案：D參考解析：選項A，一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不繳納印花稅；選項B，車間、門市部、倉庫設置的不屬于會計核算范圍或雖屬會計核算范圍，但不記載金額的登記簿、統(tǒng)計簿、臺賬等，不繳納印花稅；選項C，衛(wèi)生許可證不屬于印花稅征稅范圍。[單選題]21.常設機構的利潤確定，可以分為利潤范圍和利潤計算兩個方面。下列各項，屬于利潤的計算通常采用的方法是()。A.歸屬法B.引力法C.分配法D.計劃法正確答案：C參考解析：常設機構的利潤確定，可以分為利潤范圍和利潤計算兩個方面。利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法；利潤的計算通常采用分配法和核定法。[單選題]22.下列申請人從中國取得的所得為股息時，不屬于直接判定申請人具有“受益所有人”身份的是()。A.締約對方政府B.締約對方居民且在締約對方上市的公司C.締約對方居民個人D.代理人正確答案：D參考解析：下列申請人從中國取得的所得為股息時，可不根據規(guī)定的因素進行綜合分析，直接判定申請人具有“受益所有人”身份：（1）締約對方政府；（2）締約對方居民且在締約對方上市的公司；（3）締約對方居民個人；（4）申請人被第（1）至（3）項中的一人或多人直接或間接持有100％股份，且間接持有股份情形下的中間層為中國居民或締約對方居民。選項D，代理人或指定收款人等不屬于“受益所有人”。[單選題]23.下列關于投資所得特許權使用費相關規(guī)定的表述中，不正確的是()。A.締約國一方支付給締約國另一方居民的特許權使用費，可以在該締約國另一方征稅B.締約國一方支付給締約國另一方居民的特許權使用費，可以在其發(fā)生的締約國，按照該締約國法律征稅C.對于使用或有權使用科學設備而支付的特許權使用費，按支付特許權使用費總額的50％確定稅基D.特許權使用費包括使用或有權使用有關工業(yè)、商業(yè)、科學經驗的情報取得的所得正確答案：C參考解析：選項C，對于使用或有權使用科學設備而支付的特許權使用費，按支付特許權使用費總額的60％確定稅基。[單選題]24.下列關于個人所得稅征收管理相關政策的表述，不正確的是()。A.居民個人從中國境外取得所得的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內申報納稅B.扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款，應當在次月15日內繳入國庫，并向稅務機關報送《個人所得稅扣繳申報表》C.個體工商戶業(yè)主取得經營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或季度終了后15日內，向經營管理所在地主管稅務機關辦理預繳納稅申報D.非居民個人取得特許權使用費所得，扣繳義務人未扣繳稅款的，應當在取得所得的次年3月31日前，向扣繳義務人所在地主管稅務機關辦理納稅申報正確答案：D參考解析：選項D，非居民個人取得特許權使用費所得，扣繳義務人未扣繳稅款的，應當在取得所得的次年6月30日前，向扣繳義務人所在地主管稅務機關辦理納稅申報。[單選題]25.下列選項不符合個人所得稅個人取得股權激勵計稅方法規(guī)定的是()。A.居民個人從任職受雇企業(yè)以低于公平市場價格取得股票的，凡不符合遞延納稅條件的，應在獲得股票時，對實際出資額低于公平市場價格的差額，在2021年12月31日前，并入當年綜合所得計算納稅B.居民個人一個納稅年度內取得3次股權激勵的，應合并按規(guī)定計算納稅C.非居民個人在一個納稅年度內取得多筆股權激勵所得的，應當合并計算納稅D.非居民個人取得股權激勵，按規(guī)定計算境內計稅的工資、薪金收入額，按6個月分攤，不減除費用，適用月度稅率表計算納稅正確答案：A參考解析：選項A，居民個人從任職受雇企業(yè)以低于公平市場價格取得股票的，凡不符合遞延納稅條件的，應在獲得股票時，對實際出資額低于公平市場價格的差額，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。[單選題]26.趙某在某上市公司任職，任職期間該公司授予趙某限售股4萬股，該批限售股已于2020年年初解禁。趙某在9月份之前陸續(xù)買進該公司股票3萬股，股票平均買價為6元/股，但限售股授予價格不明確。2020年9月趙某以8元/股的價格賣出公司股票5萬股。趙某轉讓5萬股股票應繳納個人所得稅()元。A.17000B.68000C.54400D.51000正確答案：C參考解析：納稅人同時持有限售股及該股流通股的，其股票轉讓所得，按照限售股優(yōu)先原則，即轉讓股票視同為先轉讓限售股，按規(guī)定計算繳納個人所得稅。無法準確計算限售股成本原值的，一律以實際轉讓收入的15％作為限售股成本原值和合理費用。剩余1萬股屬于個人轉讓上市公司的流通股票，暫免征收個人所得稅。趙某應繳納個人所得稅＝40000×8×（1－15％）×20％＝54400（元）[單選題]27.下列關于符合規(guī)定的年金個人所得稅計稅方法的表述不正確的是()。A.按年領取的，適用綜合所得稅率表計算納稅B.按月領取的，適用月度稅率表計算納稅C.個人因出境定居而一次性領取的年金個人賬戶資金，或個人死亡后，其指定的受益人或法定繼承人一次性領取的年金個人賬戶余額，適用綜合所得稅率表計算納稅D.按季領取的折合成按年的數據適用綜合所得稅率表正確答案：D參考解析：選項D，按季領取的，平均分攤計入各月，按每月領取額適用月度稅率表計算納稅。[單選題]28.2020年12月美籍華人陳某（在中國境內無住所）來中國某企業(yè)任職，當月取得工資收入10000元。陳某當月應繳納個人所得稅()元。A.290B.745C.880D.920正確答案：A參考解析：應繳納個人所得稅＝（10000－5000）×10％－210＝290（元）（考試的時候，非居民個人計算個稅的七級稅率表考試的時候會給出的）。[單選題]29.從事建筑安裝業(yè)的個體工商戶和未領取營業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊和個人，以及建筑安裝企業(yè)實行個人承包后，工商登記改變?yōu)閭€體經濟性質的，按照()項目計征個稅。A.勞務報酬所得B.工資薪金所得C.偶然所得D.經營所得正確答案：D參考解析：從事建筑安裝業(yè)的個體工商戶和未領取營業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊和個人，以及建筑安裝企業(yè)實行個人承包后，工商登記改變?yōu)閭€體經濟性質的，按照“經營所得”項目計征個稅。[單選題]30.預約定價安排執(zhí)行期間，企業(yè)發(fā)生影響預約定價安排的實質性變化，應書面報告主管稅務機關，詳細說明該變化對執(zhí)行預約定價安排的影響，并附送相關資料。由于非主觀原因而無法按期報告的，可以延期報告，但延長期限不得超過()日。A.40B.20C.30D.60正確答案：C參考解析：預約定價安排執(zhí)行期間，企業(yè)發(fā)生影響預約定價安排的實質性變化，應當在發(fā)生變化之日起30日內書面報告主管稅務機關，詳細說明該變化對執(zhí)行預約定價安排的影響，并附送相關資料。由于非主觀原因而無法按期報告的，可以延期報告，但延長期限不得超過30日。[單選題]31.A企業(yè)股東贈予本公司一部分資產，合同約定作為資本金（包括資本公積）投入，且在會計上已經作實際接受投資處理，則下列說法正確的是()。A.企業(yè)確認收入B.企業(yè)可以部分確認收入，部分不確認收入C.企業(yè)應按公允價值確定該項資產的計稅基礎D.企業(yè)應按接受資產的原賬面價值確定該項資產的計稅基礎正確答案：C參考解析：企業(yè)接收股東劃入資產（包括股東贈與資產、上市公司在股權分置改革過程中接收原非流通股股東和新非流通股股東贈與的資產、股東放棄本企業(yè)的股權），凡合同、協(xié)議約定作為資本金（包括資本公積）且在會計上已作實際處理的，不計入企業(yè)的收入總額，企業(yè)應按公允價值確定該項資產的計稅基礎。[單選題]32.甲企業(yè)持有乙企業(yè)60％的股權，共計3000萬股。2020年8月丙企業(yè)決定收購甲企業(yè)所持有的乙企業(yè)全部股權，該股權每股計稅基礎為10元、收購日每股公允價值為12元。在收購中丙企業(yè)以公允價值為32400萬元的股權以及3600萬元銀行存款作為支付對價，假定該收購行為符合且企業(yè)選擇特殊性稅務處理，則甲企業(yè)股權轉讓的應納稅所得額為()萬元。A.0B.600C.5400D.6000正確答案：B參考解析：對于被收購企業(yè)的股東取得的收購企業(yè)股權的計稅基礎，以被收購股權的原有計稅基礎確定。所以股權支付的部分不確認所得和損失，對于非股權支付的部分，要按照規(guī)定確認所得和損失，依法計算繳納企業(yè)所得稅。甲企業(yè)轉讓股權的應納稅所得額＝3000×（12－10）×3600÷（32400＋3600）＝600（萬元）【提示】2020年8月丙企業(yè)決定收購甲企業(yè)所持有的乙企業(yè)全部股權。題干已經表明了是收購全部的股權，因此不用乘以60％了。[單選題]33.下列屬于企業(yè)所得稅視同銷售行為的是()。A.房地產企業(yè)將開發(fā)房產轉作辦公使用B.鋼材企業(yè)將自產的鋼材用于本企業(yè)的在建工程C.某化妝品生產企業(yè)將生產的化妝品對外捐贈D.工業(yè)企業(yè)將產品用于分支機構的移送正確答案：C參考解析：選項ABD屬于內部處置資產，不視同銷售，不作收入處理。[單選題]34.2020年1月某公司購進一套價值60萬元的管理軟件，符合無形資產確認條件，公司按照無形資產進行核算。根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，2020年該公司計算應納稅所得額時攤銷無形資產費用的最高金額是()萬元。A.6B.10C.30D.60正確答案：C參考解析：企業(yè)購進軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以根據固定資產或無形資產進行攤銷，其折舊或者攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年。該公司計算應納稅所得額時攤銷無形資產費用的最高金額＝60÷2＝30（萬元）[單選題]35.某外商投資企業(yè)自行申報以50萬元從境外甲公司（關聯(lián)企業(yè)）購入一批產品，又將這批產品以45萬元轉售給乙公司（非關聯(lián)企業(yè)）。假定該公司的銷售毛利率為20％，企業(yè)所得稅稅率為25％，按再銷售價格法計算，此次銷售業(yè)務應繳納的企業(yè)所得稅為()元。A.11250B.12500C.22500D.25000正確答案：C參考解析：再銷售價格法以關聯(lián)方購進商品再銷售給非關聯(lián)方的價格減去可比非關聯(lián)交易毛利后的金額作為關聯(lián)方購進商品的公平成交價格。公平成交價格＝再銷售給非關聯(lián)方的價格×（1－可比非關聯(lián)交易毛利率），應納稅額＝[450000－450000×（1－20％）]×25％＝22500（元）[單選題]36.2020年境內某公司實現商品銷售收入2000萬元，接受貨幣性捐贈收入120萬元，接受一臺固定資產的捐贈（市場同類價格100萬元），取得國債利息收入50萬元。2020年該公司的企業(yè)所得稅應稅收入為()萬元。A.2100B.2120C.2220D.2270正確答案：C參考解析：接受捐贈收入包含貨幣性資產和非貨幣性資產的捐贈收入；國債利息收入屬于企業(yè)所得稅的免稅收入。故2020年該公司的企業(yè)所得稅應稅收入＝2000＋100＋120＝2220（萬元）。[單選題]37.甲投資公司2017年10月將2400萬元投資于未公開上市的乙公司，取得乙公司40％的股權。2020年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投資，共計從乙公司收回4000萬元。撤資時乙公司的累計未分配利潤為600萬元，累計盈余公積為400萬元。則甲公司撤資應確認的投資資產轉讓所得為()萬元。A.0B.400C.1200D.1600正確答案：C參考解析：投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產中，相當于初始出資的部分，應確認為投資收回；相當于被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得；其余部分確認為投資資產轉讓所得。撤資應確認的投資資產轉讓所得＝4000－2400－（600＋400）×40％＝1200（萬元）[單選題]38.非居民企業(yè)甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，2020年6月從我國境內乙企業(yè)取得有形動產租賃含稅收入共計800萬元，該筆收入與在我國境內設立的機構、場所沒有實際聯(lián)系，同時發(fā)生業(yè)務成本費用共計400萬元。甲企業(yè)就租賃收入應繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A.200B.68.5C.70.80D.71.25正確答案：C參考解析：在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所，但取得的境內所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，實際減按10％的稅率；股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。應繳納企業(yè)所得稅＝800÷（1＋13％）×10％＝70.8（萬元）[單選題]39.下列關于房地產開發(fā)企業(yè)成本、費用扣除的企業(yè)所得稅處理，表述正確的是()。A.企業(yè)委托境外機構銷售開發(fā)產品的，其支付境外機構的銷售費用（含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入5％的部分，準予據實扣除B.企業(yè)開發(fā)產品轉為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，可以在稅前扣除折舊費用C.企業(yè)將已計入銷售收入的共用部位、共用設施設備維修基金按規(guī)定移交給有關部門、單位的，應于移交時扣除D.企業(yè)為建造開發(fā)產品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費用，其中屬于資本性支出的借款費用，可直接在稅前扣除正確答案：C參考解析：選項A，企業(yè)委托境外機構銷售開發(fā)產品的，其支付境外機構的銷售費用（含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入10％的部分，準予據實扣除；選項B，企業(yè)開發(fā)產品轉為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費用；選項D，企業(yè)為建造開發(fā)產品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費用，其中屬于財務費用性質的借款費用，可直接在稅前扣除。[單選題]40.根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列收入屬于企業(yè)不征稅收入的是()。A.債務的豁免B.接受企業(yè)的捐贈收入C.取得的權益性投資收益D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費正確答案：D參考解析：財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金都屬于不征稅收入。[多選題]1.下列合同或書據中，屬于印花稅“產權轉移書據”稅目的有()。A.土地使用權轉讓合同B.專利申請權轉讓C.商品房銷售合同D.技術服務合同E.商標專用權正確答案：ACE參考解析：選項B和選項D，屬于“技術合同”印花稅稅目。[多選題]2.下列關于印花稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有()。A.對投資者（包括個人和機構）買賣封閉式證券投資基金免征印花稅B.自2019年1月1日至2021年12月31日，省、自治區(qū)、直轄市人民政府對增值稅小規(guī)模納稅人可以在60％的稅額幅度內減征印花稅C.對國際奧委會相關實體與北京冬奧組委簽訂的各類合同，免征國際奧委會相關實體應繳納的印花稅D.對既向城鎮(zhèn)居民供水，又向農村居民供水的飲水工程管理單位，根據向農村居民供水量占總供水量的比例免征印花稅E.搶險救災物資運輸免征印花稅正確答案：ACDE參考解析：自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50％的稅額幅度內減征印花稅（不含證券交易印花稅）。[多選題]3.根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，關于固定資產加速折舊的說法，正確的有()。A.固定資產由于技術進步，確需加速折舊的，可以采取加速折舊的方法B.新購進的建筑物，單位價值不超過500萬元的，可以一次性稅前扣除C.以分期付款方式購進的單位價值不超過500萬元的設備，按設備到貨時間確認購進時點D.購進單位價值不超過500萬元的器具，當期未選擇享受一次性稅前扣除政策的，以后年度可以選擇扣除E.對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。正確答案：ACE參考解析：選項B，新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，設備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產；選項D，企業(yè)根據自身生產經營核算需要，可自行選擇享受一次性稅前扣除政策，未選擇享受一次性稅前扣除政策的，以后年度不得再變更。[多選題]4.依據個人所得稅法相關規(guī)定，下列關于專項附加扣除的說法，正確的有()。A.專項附加扣除是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項專項附加扣除B.個人接受本科生及以下學歷（學位）繼續(xù)教育，只能選擇由其父母扣除C.在一個納稅年度內，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除D.夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，婚后可以選其中一套購買的住房，由夫妻中的任一方按扣除標準的100％扣除，夫妻雙方也可對各自購買的住房分別按扣除標準的50％扣除E.夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出正確答案：ACE參考解析：選項B，個人接受本科及以下學歷（學位）繼續(xù)教育，符合規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除，也可以選擇由本人扣除；選項D，夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，婚后可以選其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100％扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50％扣除。[多選題]5.下列用地行為，應征收耕地占用稅的有()。A.修建鐵路線路占用耕地B.學校內的教職工住房占用耕地C.地面和地下的指揮工程、作戰(zhàn)工程D.修建軍用港口占用耕地E.修建飛機場停機坪占用耕地正確答案：ABE參考解析：選項C、D，屬于免征耕地占用稅的行為。[多選題]6.下列各項中符合城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理規(guī)定的有()。A.納稅人新征用的非耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.購置新建商品房，自簽訂房屋銷售合同的次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納D.納稅人新征用的土地，必須于批準新征用之日起30日內申報登記E.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點為土地所在地正確答案：CDE參考解析：選項A，納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項B，購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。[多選題]7.下列關于契稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有()。A.取得土地權屬轉移合同性質憑證的當天B.簽訂房地產權屬轉移合同的當天C.簽訂土地權屬轉移合同的當天D.繳納房地產預付款的當天E.繳納房地產全部款項的當天正確答案：ABC參考解析：契稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天。[多選題]8.下列關于車船稅的稅務處理方法，符合車船稅法規(guī)定的有()。A.醫(yī)院救護車免征車船稅B.境內單位租入外國籍船舶的，免征車船稅C.客貨兩用車依照貨車的計稅單位和年基準稅額計征車船稅D.依法不需要辦理登記的車船，車船稅的納稅地點為車船的所有人或管理人所在地E.純電動乘用車免征車船稅正確答案：CD參考解析：醫(yī)院救護車沒有免征車船稅的優(yōu)惠；境內單位租入外國籍船舶的，不征收車船稅；純電動乘用車和燃料電池乘用車不屬于車船稅征稅范圍，不征收車船稅。[多選題]9.下列房產應繳納房產稅的有()。A.企業(yè)辦公用的房產B.對按政府規(guī)定價格出租的公有住房C.個人擁有的營業(yè)性房產D.宗教寺廟中宗教人員生活用的房產E.由財政部門撥付事業(yè)經費的文化單位轉制為企業(yè)后，自轉制注冊之日起五年內自用的房產正確答案：AC參考解析：選項B，暫免征收房產稅；選項D，宗教寺廟中宗教人員生活用的房產免稅；選項E，免征房產稅。[多選題]10.下列非金融機構不屬于消極非金融機構的有()。A.營利組織B.上市公司及其關聯(lián)機構C.成立時間不足24個月且尚未開展業(yè)務的企業(yè)D.正處于資產清算過程中的企業(yè)E.政府機構正確答案：BCDE參考解析：下列非金融機構不屬于消極非金融機構：（1）上市公司及其關聯(lián)機構；（2）政府機構或者履行公共服務職能的機構；（3）僅為了持有非金融機構股權或者向其提供融資和服務而設立的控股公司；（4）成立時間不足24個月且尚未開展業(yè)務的企業(yè)；（5）正處于資產清算或者重組過程中的企業(yè)；（6）僅與本集團（該集團內機構均為非金融機構）內關聯(lián)機構開展融資或者對沖交易的企業(yè)；（7）非營利組織。[多選題]11.下列各項中屬于境外稅額抵免方法的有()。A.直接抵免B.間接抵免C.綜合抵免D.分國抵免E.分項抵免正確答案：AB參考解析：境外稅額抵免分為直接抵免和間接抵免。[多選題]12.下列各項所得，應按工資、薪金所得繳納個人所得稅的有()。A.個人按照規(guī)定領取的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金收入B.從任職單位取得的集資利息C.轉讓限售股所得D.個人獨資企業(yè)員工每月從該企業(yè)取得的勞動所得E.單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補助正確答案：ADE參考解析：選項B，按照“利息、股息、紅利所得”征收個人所得稅；選項C，轉讓限售股按照“財產轉讓所得”征收個人所得稅。[多選題]13.根據個人所得稅法的有關規(guī)定，下列說法正確的有()。A.個人獨資企業(yè)以投資者為納稅義務人，合伙企業(yè)以合伙企業(yè)為納稅義務人B.個人獨資企業(yè)的生產經營所得是指企業(yè)當年留存的利潤C.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經營虧損可以跨企業(yè)彌補D.實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補E.個人獨資企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產經營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除正確答案：DE參考解析：個人獨資企業(yè)以投資者為納稅義務人，合伙企業(yè)以每一個合伙人為納稅義務人；個人獨資企業(yè)的生產經營所得，包括企業(yè)分配給投資者個人的所得和企業(yè)當年留存的所得（利潤）；投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經營虧損不能跨企業(yè)彌補?！咎崾尽總€體工商戶生產經營所得的計稅辦法：（1）個體工商戶生產經營活動中，應當分別核算生產經營費用和個人、家庭費用。對于生產經營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40％視為與生產經營有關費用，準予扣除。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的計稅方法：（1）投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除。投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與企業(yè)生產經營費用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個人及其家庭發(fā)生的生活費用，不允許在稅前扣除。（2）企業(yè)生產經營和投資者及其家庭生活共用的固定資產，難以劃分的，由主管稅務機關根據企業(yè)的生產經營類型、規(guī)模等具體情況，核定準予在稅前扣除的折舊費用的數額或比例。[多選題]14.根據個人所得稅的規(guī)定，下列轉讓行為應被視為股權轉讓收入明顯偏低的有()。A.申報的股權轉讓收入低于股權對應的凈資產份額B.申報的股權轉讓收入低于取得該股權所支付的價款和相關稅費C.申報的股權轉讓收入低于相同或類似條件下同一企業(yè)其他股東股權轉讓收入D.申報的股權轉讓收入低于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權轉讓收入E.申報的股權轉讓收入低于股權對應的凈資產公允價值正確答案：ABCD參考解析：符合下列情形之一，視為股權轉讓收入明顯偏低：（1）申報的股權轉讓收入低于股權對應的凈資產份額的；（2）申報的股權轉讓收入低于初始投資成本或低于取得該股權所支付的價款及相關稅費的；（3）申報的股權轉讓收入低于相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權轉讓收入的；（4）申報的股權轉讓收入低于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權轉讓收入的；（5）不具合理性的無償讓渡股權或股份；（6）主管稅務機關認定的其他情形。[多選題]15.個人取得的下列所得，不免征個人所得稅的有()。A.縣級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金B(yǎng).按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補貼、津貼C.提前退休發(fā)放的一次性補貼D.轉讓國債的所得E.外籍個人取得的現金住房補貼所得正確答案：ACDE參考解析：選項A，省級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金，免征個人所得稅，縣級人民政府頒發(fā)的不免個人所得稅；選項C，提前退休發(fā)放的一次性補貼，不屬于免稅的離退休工資收入，應按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅；選項D，國債利息收入免征個人所得稅，轉讓國債的所得不免稅，要交個人所得稅；選擇E，外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼，暫免征收個人所得稅，以現金形式取得的住房補貼不免征個人所得稅。[多選題]16.下列關于企業(yè)所得稅所得來源地確定的說法中，正確的有()。A.特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定B.銷售貨物所得，按照支付所得的企業(yè)所在地確定C.股息、紅利所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D.租金所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定E.不動產轉讓所得，按照轉讓企業(yè)的所在地確定正確答案：ACD參考解析：選項B，銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定；選項E，不動產轉讓所得，按照不動產所在地確定。[多選題]17.企業(yè)搬遷收入扣除搬遷支出后為負數的，應為搬遷損失。下列屬于搬遷損失進行稅務處理的方法有()。A.在搬遷完成年度，一次性作為損失進行扣除B.自搬遷完成年度起分3個年度，均勻在稅前扣除C.自搬遷年度次年起分3個年度，均勻在稅前扣除D.在搬遷完成年度的次年，一次性作為損失進行扣除E.搬遷損失不得在稅前扣除正確答案：AB參考解析：企業(yè)搬遷收入扣除搬遷支出后為負數的，應為搬遷損失。搬遷損失可在下列方法中選擇其一進行稅務處理：（1）在搬遷完成年度，一次性作為損失進行扣除。（2）自搬遷完成年度起分3個年度，均勻在稅前扣除。上述方法由企業(yè)自行選擇，但一經選定，不得改變。[多選題]18.下列項目中，不得從企業(yè)所得稅應納稅所得額中扣除的有()。A.企業(yè)支付的違約金B(yǎng).企業(yè)之間支付的管理費C.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金D.非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息E.企業(yè)支付的訴訟費正確答案：BCD參考解析：企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除。[多選題]19.依據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列支出可作為長期待攤費用進行稅務處理的有()。A.已提足折舊的固定資產的改建支出B.未提足折舊的固定資產改建支出C.融資租入固定資產的租賃費支出D.經營租入固定資產的改建支出E.固定資產的大修理支出正確答案：ADE參考解析：企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除：（1）已足額提取折舊的固定資產的改建支出；（2）租入固定資產的改建支出；（3）固定資產的大修理支出；（4）其他應當作為長期待攤費用的支出。[多選題]20.下列選項中屬于企業(yè)所得稅中的其他收入的有()。A.企業(yè)資產溢余收入B.逾期未退包裝物押金收入C.已作壞賬損失處理后又收回的應收款項D.補貼收入E.捐贈收入正確答案：ABCD參考解析：其他收入包括：企業(yè)資產溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益。共享題干題甲房地產公司是位于深圳市的增值稅一般納稅人，房地產經營是該公司的主營業(yè)務，同時業(yè)務也拓展到鋼材的生產和研發(fā)領域，其2020年相關業(yè)務情況如下：（1）其售樓處會計賬簿上記載固定資產原值1000萬元，其中水塔50萬元，辦公樓425萬元，接待大廳525萬元。（2）6月，與乙企業(yè)簽訂技術轉讓合同，合同注明按該技術研制的產品實際銷售收入的10％支付給乙企業(yè)報酬，當月該產品無銷售收入。（3）7月，該企業(yè)由于流動資金不足，向農業(yè)銀行借款200萬元，并簽訂借款合同，借款期限1年。（4）8月底，甲公司將其名下價值1000萬元的房產投資于丙公司，并簽訂投資協(xié)議。協(xié)議約定：丙公司每年年末的盈利或者虧損的10％由甲公司承擔。其他資料：當地政府規(guī)定計算房產原值減除比例為30％，以上價款均為不含稅的價款。要求：根據上述資料，回答下列問題。[單選題]1.業(yè)務（1）應繳納房產稅()萬元。A.7.98B.8.49C.8.53D.9.03正確答案：A參考解析：房產是指有屋面和圍護結構，能夠遮風避雨，可供人們在其中生產、學習、工作、娛樂、居住或貯藏物資的場所。但不包括獨立于房屋之外的建筑物，如：煙囪、水塔、室外游泳池、菜窖等。業(yè)務（1）應繳納房產稅＝（425＋525）×（1－30％）×1.2％＝7.98（萬元）。（1）其售樓處會計賬簿上記載固定資產原值1000萬元，其中水塔50萬元，辦公樓425萬元，接待大廳525萬元。（2）6月，與乙企業(yè)簽訂技術轉讓合同，合同注明按該技術研制的產品實際銷售收入的10％支付給乙企業(yè)報酬，當月該產品無銷售收入。（3）7月，該企業(yè)由于流動資金不足，向農業(yè)銀行借款200萬元，并簽訂借款合同，借款期限1年。（4）8月底，甲公司將其名下價值1000萬元的房產投資于丙公司，并簽訂投資協(xié)議。協(xié)議約定：丙公司每年年末的盈利或者虧損的10％由甲公司承擔。其他資料：當地政府規(guī)定計算房產原值減除比例為30％，以上價款均為不含稅的價款。要求：根據上述資料，回答下列問題。[單選題]2.業(yè)務（2）簽訂的技術轉讓合同應繳納印花稅()元。A.12B.6C.5D.0正確答案：C參考解析：技術轉讓合同收入金額無法確定，先按5元貼花。簽訂技術轉讓合同應繳納的印花稅為5元。（1）其售樓處會計賬簿上記載固定資產原值1000萬元，其中水塔50萬元，辦公樓425萬元，接待大廳525萬元。（2）6月，與乙企業(yè)簽訂技術轉讓合同，合同注明按該技術研制的產品實際銷售收入的10％支付給乙企業(yè)報酬，當月該產品無銷售收入。（3）7月，該企業(yè)由于流動資金不足，向農業(yè)銀行借款200萬元，并簽訂借款合同，借款期限1年。（4）8月底，甲公司將其名下價值1000萬元的房產投資于丙公司，并簽訂投資協(xié)議。協(xié)議約定：丙公司每年年末的盈利或者虧損的10％由甲公司承擔。其他資料：當地政府規(guī)定計算房產原值減除比例為30％，以上價款均為不含稅的價款。要求：根據上述資料，回答下列問題。[單選題]3.業(yè)務（3）簽訂借款合同應繳納印花稅()元。A.120B.250C.150D.100正確答案：D參考解析：借款合同的計稅依據為借款金額。該借款合同應繳納印花稅＝200×0.05‰×10000＝100（元）（1）其售樓處會計賬簿上記載固定資產原值1000萬元，其中水塔50萬元，辦公樓425萬元，接待大廳525萬元。（2）6月，與乙企業(yè)簽訂技術轉讓合同，合同注明按該技術研制的產品實際銷售收入的10％支付給乙企業(yè)報酬，當月該產品無銷售收入。（3）7月，該企業(yè)由于流動資金不足，向農業(yè)銀行借款200萬元，并簽訂借款合同，借款期限1年。（4）8月底，甲公司將其名下價值1000萬元的房產投資于丙公司，并簽訂投資協(xié)議。協(xié)議約定：丙公司每年年末的盈利或者虧損的10％由甲公司承擔。其他資料：當地政府規(guī)定計算房產原值減除比例為30％，以上價款均為不含稅的價款。要求：根據上述資料，回答下列問題。[單選題]4.業(yè)務（4）丙公司應繳納房產稅()萬元。A.8.4B.2.8C.0D.5正確答案：B參考解析：對于以房產投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的，被投資方按房產余值作為計稅依據計征房產稅。業(yè)務（4）應繳納房產稅＝1000×（1－30％）×1.2％×4÷12＝2.8（萬元）。我國境內某居民企業(yè)（以下稱該企業(yè)）在A國設立一分公司（以下稱境外分公司），2019年該企業(yè)境內應納稅所得額－14.29萬元，境外分公司稅后所得10萬元，已在該國繳納企業(yè)所得稅4.29萬元。2020年該企業(yè)境內應納稅所得額30萬元，境外分公司稅后所得14萬元，已在該國繳納企業(yè)所得稅6萬元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25％，境外分公司適用企業(yè)所得稅稅率30％。要求：根據上述資料，回答下列問題。[單選題]5.2019年度匯總納稅時，境外分公司所得抵免限額為()萬元。A.0B.3.00C.3.57D.4.29正確答案：A參考解析：企業(yè)按照《企業(yè)所得稅法》及其實施條例和有關規(guī)定計算的當期境內、境外應納稅所得總額小于零的，應以零計算當期境內、境外應納稅所得總額，其當期境外所得稅的抵免限額也為零。企業(yè)當期境內、境外應納稅所得總額＝－14.29＋10＋4.29＝0，其當期境外所得稅的抵免限額也為零。要求：根據上述資料，回答下列問題。[單選題]6.2020年度匯總納稅時，境外分公司所得的抵免限額為()萬元。A.3.00B.3.50C.5.00D.6.00正確答案：C參考解析：2020年境外分公司稅前所得＝14＋6＝20（萬元），抵免限額＝20×25％＝5（萬元）。要求：根據上述資料，回答下列問題。[單選題]7.2020年度匯總納稅時，境外分公司所得實際抵免的所得稅稅額為()萬元。A.3.00B.3.25C.5.00D.6.00正確答案：C參考解析：在境外實際繳納的稅額是6萬元，抵免限額是5萬元，所以實際抵免的稅額就是5萬元。要求：根據上述資料，回答下列問題。[單選題]8.2020年度匯總納稅時，該企業(yè)實際應繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。A.6.50B.7.50C.8.25D.9.00正確答案：B參考解析：2020年度境內應納稅所得額是30萬元，境外所得不用補稅，所以實際應納稅額＝30×25％＝7.5（萬元）。美國公民琳達，受雇于我國境內一家上市公司。2020年度在中國境內居住滿183天且沒有離境記錄。琳達取得以下收入：（1）每月應稅工資50000元；（2）每月實報實銷的住房補貼15000元；（3）每月現金方式的餐補10000元；（4）取得境內一次性稿酬3000元；（5）2018年5月被授予公司股票期權10000股，授予價1元/股；2020年6月按36元/股全部行權；2020年11月取得該公司股息收入1500元；12月將該股票（非限售股）全部轉讓，取得轉讓收入380000元，與轉讓有關的稅費合計1000元；（6）擔任非任職公司獨立董事，年終一次性取得董事費5萬元，通過市民政局向貧困地區(qū)捐贈2萬元。要求：根據上述資料，回答下列問題。[單選題]9.琳達1月工薪收入應預扣預繳個人所得稅()元。A.1195B.805C.1906D.2980正確答案：D參考解析：琳達1月工薪收入應預扣預繳個人所得稅＝（50000＋10000－5000）×10％－2520＝2980（元），外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費，免征個人所得稅。（1）每月應稅工資50000元；（2）每月實報實銷的住房補貼15000元；（3）每月現金方式的餐補10000元；（4）取得境內一次性稿酬3000元；（5）2018年5月被授予公司股票期權10000股，授予價1元/股；2020年6月按36元/股全部行權；2020年11月取得該公司股息收入1500元；12月將該股票（非限售股）全部轉讓，取得轉讓收入380000元，與轉讓有關的稅費合計1000元；（6）擔任非任職公司獨立董事，年終一次性取得董事費5萬元，通過市民政局向貧困地區(qū)捐贈2萬元。要求：根據上述資料，回答下列問題。[單選題]10.琳達稿酬所得應預扣預繳個人所得稅()元。A.308B.180C.440D.336正確答案：A參考解析：琳達稿酬所得應預扣預繳個人所得稅＝（3000－800）×70％×20％＝308（元）（1）每月應稅工資50000元；（2）每月實報實銷的住房補貼15000元；（3）每月現金方式的餐補10000元；（4）取得境內一次性稿酬3000元；（5）2018年5月被授予公司股票期權10000股，授予價1元/股；2020年6月按36元/股全部行權；2020年11月取得該公司股息收入1500元；12月將該股票（非限售股）全部轉讓，取得轉讓收入380000元，與轉讓有關的稅費合計1000元；（6）擔任非任職公司獨立董事，年終一次性取得董事費5萬元，通過市民政局向貧困地區(qū)捐贈2萬元。要求：根據上述資料，回答下列問題。[單選題]11.琳達股票期權行權所得應繳納個人所得稅()元。A.82440B.55580C.10395D.92940正確答案：B參考解析：琳達股票期權行權所得應繳納個人所得稅＝（36－1）×10000×25％－31920＝55580（元）（1）每月應稅工資50000元；（2）每月實報實銷的住房補貼15000元；（3）每月現金方式的餐補10000元；（4）取得境內一次性稿酬3000元；（5）2018年5月被授予公司股票期權10000股，授予價1元/股；2020年6月按36元/股全部行權；2020年11月取得該公司股息收入1500元；12月將該股票（非限售股）全部轉讓，取得轉讓收入380000元，與轉讓有關的稅費合計1000元；（6）擔任非任職公司獨立董事，年終一次性取得董事費5萬元，通過市民政局向貧困地區(qū)捐贈2萬元。要求：根據上述資料，回答下列問題。[單選題]12.琳達取得股息收入應繳納個人所得稅()元。A.120B.0C.300D.150正確答案：D參考解析：琳達取得股息收入應繳納個人所得稅＝1500×50％×20％＝150（元）。持股期限超過1個月不足1年，按50％計入應納稅所得額。（1）每月應稅工資50000元；（2）每月實報實銷的住房補貼15000元；（3）每月現金方式的餐補10000元；（4）取得境內一次性稿酬3000元；（5）2018年5月被授予公司股票期權10000股，授予價1元/股；2020年6月按36元/股全部行權；2020年11月取得該公司股息收入1500元；12月將該股票（非限售股）全部轉讓，取得轉讓收入380000元，與轉讓有關的稅費合計1000元；（6）擔任非任職公司獨立董事，年終一次性取得董事費5萬元，通過市民政局向貧困地區(qū)捐贈2萬元。要求：根據上述資料，回答下列問題。[單選題]13.琳達股票轉讓所得應繳納個人所得稅()元。A.11800B.30000C.60000D.0正確答案：D參考解析：轉讓上市公司股票免征個人所得稅。所以琳達股票轉讓所得應繳納個人所得稅為0。（1）每月應稅工資50000元；（2）每月實報實銷的住房補貼15000元；（3）每月現金方式的餐補10000元；（4）取得境內一次性稿酬3000元；（5）2018年5月被授予公司股票期權10000股，授予價1元/股；2020年6月按36元/股全部行權；2020年11月取得該公司股息收入1500元；12月將該股票（非限售股）全部轉讓，取得轉讓收入380000元，與轉讓有關的稅費合計1000元；（6）擔任非任職公司獨立董事，年終一次性取得董事費5萬元，通過市民政局向貧困地區(qū)捐贈2萬元。要求：根據上述資料，回答下列問題。[單選題]14.琳達取得的董事費應預扣預繳個人所得稅()元。A.4800B.5500C.10000D.4000正確答案：C參考解析：居民個人取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的，預扣預繳時不扣除公益捐贈支出，統(tǒng)一在匯算清繳時扣除。琳達取得的董事費應預扣預繳個人所得稅＝50000×（1－20％）×30％－2000＝10000（元）某上市公司自2017年起被認定為高新技術企業(yè)，2020年度取得主營業(yè)務收入48000萬元、其他業(yè)務收入2000萬元、營業(yè)外收入1000萬元、投資收益500萬元，發(fā)生主營業(yè)務成本25000萬元、其他業(yè)務成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、稅金及附加4000萬元、管理費用3000萬元、銷售費用10000萬元、財務費用1000萬元，實現年度利潤總額6000萬元。當年發(fā)生的相關具體業(yè)務如下：（1）廣告費支出8000萬元。（2）業(yè)務招待費支出350萬元。（3）實發(fā)工資4000萬元。當年6月5日，中層以上員工對公司2年前授予的股票期權500萬股實施行權，行權價6元/股，當日該公司股票收盤價每股10元；其中高管王某行權6萬股，王某當月工資收入9萬元。（4）撥繳職工工會經費150萬元，發(fā)生職工福利費900萬元、職工教育經費160萬元，上年發(fā)生的福利費20萬元未扣除。（5）專門用于新產品研發(fā)的費用2000萬元，獨立核算管理，未形成無形資產。（6）計提資產減值損失準備金1500萬元，該資產減值損失準備金未經稅務機關核定。（7）公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出。（8）獲得當地政府財政部門補助的具有專項用途的財政資金500萬元，已取得財政部門正式文件，支出400萬元。（9）向民政部門捐贈800萬元用于救助貧困兒童。（其他相關資料：各扣除項目均已取得有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）要求：根據上述資料，回答下列問題。[單選題]15.該公司2020的營業(yè)收入為()萬元。A.50000B.51000C.77500D.48000正確答案：A參考解析：營業(yè)收入＝48000＋2000＝50000（萬元）（1）廣告費支出8000萬元。（2）業(yè)務招待費支出350萬元。（3）實發(fā)工資4000萬元。當年6月5日，中層以上員工對公司2年前授予的股票期權500萬股實施行權，行權價6元/股，當日該公司股票收盤價每股10元；其中高管王某行權6萬股，王某當月工資收入9萬元。（4）撥繳職工工會經費150萬元，發(fā)生職工福利費900萬元、職工教育經費160萬元，上年發(fā)生的福利費20萬元未扣除。（5）專門用于新產品研發(fā)的費用2000萬元，獨立核算管理，未形成無形資產。（6）計提資產減值損失準備金1500萬元，該資產減值損失準備金未經稅務機關核定。（7）公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出。（8）獲得當地政府財政部門補助的具有專項用途的財政資金500萬元，已取得財政部門正式文件，支出400萬元。（9）向民政部門捐贈800萬元用于救助貧困兒童。（其他相關資料：各扣除項目均已取得有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）要求：根據上述資料，回答下列問題。[單選題]16.業(yè)務招待費應調整的應納稅所得額為()萬元。A.140B.95C.100D.105正確答案：A參考解析：業(yè)務招待費的扣除限額為營業(yè)收入的5‰和實際發(fā)生額的60％作對比，誰小取誰；業(yè)務招待費限額1＝50000×5‰＝250（萬元）；業(yè)務招待費限額2＝350×60％＝210（萬元），所以可以扣除210萬元，業(yè)務招待費應調增應納稅所得額＝350－210＝140（萬元）。（1）廣告費支出8000萬元。（2）業(yè)務招待費支出350萬元。（3）實發(fā)工資4000萬元。當年6月5日，中層以上員工對公司2年前授予的股票期權500萬股實施行權，行權價6元/股，當日該公司股票收盤價每股10元；其中高管王某行權6萬股，王某當月工資收入9萬元。（4）撥繳職工工會經費150萬元，發(fā)生職工福利費900萬元、職工教育經費160萬元，上年發(fā)生的福利費20萬元未扣除。（5）專門用于新產品研發(fā)的費用2000萬元，獨立核算管理，未形成無形資產。（6）計提資產減值損失準備金1500萬元，該資產減值損失準備金未經稅務機關核定。（7）公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元，購買某上市公司股票分得股息300萬元，該股票持有8個月后賣出。（8）獲得當地政府財政部門補助的具有專項用途的財政資金500萬元，已取得財政部