2025年稅務(wù)師《稅法一》考前點(diǎn)題卷一

2025年稅務(wù)師《稅法一》考前點(diǎn)題卷一[單選題]1.某電梯生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年2月銷(xiāo)售一部電梯并開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，取得含增值稅銷(xiāo)售額115萬(wàn)元，其中電梯銷(xiāo)售額112萬(wàn)元、安裝費(fèi)3萬(wàn)元（選擇（江南博哥）按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅）；當(dāng)月為去年安裝過(guò)的電梯提供維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，取得含增值稅保養(yǎng)費(fèi)1.5萬(wàn)元，當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為6.3萬(wàn)元，上月期末留抵稅額為1.81萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為()萬(wàn)元。A.4.95B.5.2C.4.91D.5.29正確答案：A參考解析：一般納稅人銷(xiāo)售電梯的同時(shí)提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。對(duì)安裝運(yùn)行后的電梯提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”征收增值稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=112/（1+13%）*13%+1.5/（1+6%）*6%-6.3-1.81+3/（1+3%）*3%=4.95（萬(wàn)元）。[單選題]2.某酒廠為增值稅一般納稅人，2023年12月銷(xiāo)售啤酒開(kāi)具增值稅普通發(fā)票取得含增值稅銷(xiāo)售額40萬(wàn)元，另收取期限為3個(gè)月的包裝物押金2萬(wàn)元；銷(xiāo)售黃酒開(kāi)具增值稅普通發(fā)票取得含增值稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，另收取期限為3個(gè)月的包裝物押金12萬(wàn)元；銷(xiāo)售白酒開(kāi)具增值稅專用發(fā)票取得不含增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元，另收取期限為3個(gè)月的包裝物押金20萬(wàn)元，優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬(wàn)元。包裝物押金均單獨(dú)記賬核算，2023年12月該酒廠增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A.82.12B.83.64C.85.25D.86.33正確答案：B參考解析：銷(xiāo)售一般貨物（包括啤酒、黃酒）而收取的包裝物押金，如單獨(dú)記賬核算，時(shí)間在1年以內(nèi)，又未逾期的，不并入銷(xiāo)售額征稅；除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)在收取時(shí)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額征稅。啤酒銷(xiāo)售額=40/（1+13%）=35.4（萬(wàn)元）（不包含收取的包裝物押金）黃酒銷(xiāo)售額=100/（1+13%）=88.5（萬(wàn)元）（不包含收取的包裝物押金）白酒銷(xiāo)售額=500+（20+2）/（1+13%）=519.47（萬(wàn)元）（包含收取的包裝物押金和價(jià)外費(fèi)用）該酒廠12月銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（35.4+88.5+519.47）*13%=83.64（萬(wàn)元）。[單選題]3.某自主就業(yè)退役士兵于2024年3月在A市創(chuàng)辦個(gè)體工商戶A，前期未享受過(guò)退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策。一季度實(shí)際應(yīng)當(dāng)繳納增值稅20000元、城市維護(hù)建設(shè)稅1400元、教育費(fèi)附加600元、地方教育附加400元、個(gè)人所得稅2000元，合計(jì)24400元。該納稅人4月申報(bào)納稅時(shí)可依次扣除上述稅費(fèi)合計(jì)()元。A.12000.00B.16666.67C.20000.00D.18333.33正確答案：B參考解析：自2023年1月1日至2027年12月31日，自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個(gè)月）內(nèi)按每戶每年20000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。納稅人的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足1年的，應(yīng)當(dāng)按月?lián)Q算其減免稅限額。換算公式為：減免稅限額=年度減免稅限額/12*實(shí)際經(jīng)營(yíng)月數(shù)。該個(gè)體工商戶2024年的減免稅限額=20000/12*10=16666.67（元）。[單選題]4.下列情形，不予免征水土保持補(bǔ)償費(fèi)的是()。A.建設(shè)孤兒院B.建設(shè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)C.農(nóng)民依法利用農(nóng)村集體土地新建自用住房D.按照水土保持規(guī)劃開(kāi)展水土流失治理活動(dòng)的正確答案：B參考解析：下列情形免征水土保持補(bǔ)償費(fèi)：（1）建設(shè)學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院、養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施、孤兒院、福利院等公益性工程項(xiàng)目的；（2）農(nóng)民依法利用農(nóng)村集體土地新建、翻建自用住房的；（3）按照相關(guān)規(guī)劃開(kāi)展小型農(nóng)田水利建設(shè)、田間土地整治建設(shè)和農(nóng)村集中供水工程建設(shè)的；（4）建設(shè)保障性安居工程、市政生態(tài)環(huán)境保護(hù)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的；（5）建設(shè)軍事設(shè)施的；（6）按照水土保持規(guī)劃開(kāi)展水土流失治理活動(dòng)的；（7）法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院規(guī)定免征水土保持補(bǔ)償費(fèi)的其他情形。[單選題]5.用人單位安排殘疾人就業(yè)的比例不得低于本單位在職職工總數(shù)的()。A.1%B.1.5%C.2%D.2.5%正確答案：B參考解析：用人單位安排殘疾人就業(yè)的比例不得低于本單位在職職工總數(shù)的1.5%。[單選題]6.下列情形中，應(yīng)征收增值稅的是()。A.法國(guó)A公司向我國(guó)B公司銷(xiāo)售位于我國(guó)境內(nèi)的辦公樓B.英國(guó)E公司向我國(guó)F公司銷(xiāo)售完全在英國(guó)境內(nèi)使用的無(wú)形資產(chǎn)C.美國(guó)G公司向我國(guó)H公司提供在美國(guó)境內(nèi)的會(huì)議展覽服務(wù)D.德國(guó)C公司向我國(guó)D公司出租完全在德國(guó)境內(nèi)使用的客車(chē)正確答案：A參考解析：選項(xiàng)B、C、D，不屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)，不征收增值稅。[單選題]7.下列不屬于資源稅的納稅義務(wù)人的是()。A.在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采石油的外商投資者B.開(kāi)采并銷(xiāo)售天然礦泉水的國(guó)有企業(yè)C.進(jìn)口金屬礦產(chǎn)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶D.開(kāi)采寶玉石的私營(yíng)企業(yè)正確答案：C參考解析：在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域開(kāi)發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人，選項(xiàng)C中進(jìn)口金屬礦產(chǎn)，不屬于資源稅的納稅人。選項(xiàng)ABD中，均為在境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅資源產(chǎn)品（石油、天然礦泉水、寶玉石）的單位和個(gè)人，均屬于資源稅納稅人。[單選題]8.某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月取得非同一地級(jí)市的跨縣市建筑工程勞務(wù)款1500萬(wàn)元（含稅）；支付分包工程款600萬(wàn)元（含稅），分包款取得合法有效憑證。該建筑服務(wù)項(xiàng)目選用一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅()萬(wàn)元。A.17.48B.18.00C.26.21D.16.51正確答案：D參考解析：一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。應(yīng)預(yù)繳增值稅＝（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付的分包款）/（1＋適用稅率）*2%＝（1500－600）/（1＋9%）*2%＝16.51（萬(wàn)元）。[單選題]9.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年9月委托乙酒廠為其加工10噸糧食白酒。甲提供的全部釀酒原料，成本（不含稅金額）為20萬(wàn)元。乙酒廠收取全部加工費(fèi)并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明不含稅加工費(fèi)為19萬(wàn)元和輔料費(fèi)用2萬(wàn)元。2024年11月收回委托加工的白酒5噸。己知乙酒廠無(wú)同類產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格，則乙酒廠11月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。（白酒消費(fèi)稅比例稅率20%，定額稅率0.5元/500克）A.5.75B.9.2C.7.75D.4.5正確答案：A參考解析：受托加工白酒應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅。無(wú)受托方同類價(jià)，應(yīng)以組成價(jià)計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅。收回委托加工消費(fèi)品時(shí)產(chǎn)生納稅義務(wù)，所以只有5噸的白酒應(yīng)計(jì)稅。白酒為復(fù)合計(jì)稅的消費(fèi)品，委托加工環(huán)節(jié)組價(jià)=[（20+19+2）*5/10+5*2000*0.5/10000）]/（1-20%）=26.25（萬(wàn)元）。應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=26.25*20%+5*2000*0.5/10000=5.75（萬(wàn)元）[單選題]10.甲企業(yè)2023年10月將一批價(jià)值120萬(wàn)元的半成品運(yùn)往境外加工成產(chǎn)成品，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，2024年5月，在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境。經(jīng)海關(guān)審定支付給境外公司的加工費(fèi)和料件費(fèi)折合人民幣共計(jì)33萬(wàn)元，產(chǎn)成品復(fù)運(yùn)進(jìn)境時(shí)，運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)3萬(wàn)元，支付從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地的運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。已知關(guān)稅稅率為20%，則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅()萬(wàn)元。A.32B.6.6C.8D.8.2正確答案：C參考解析：運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)當(dāng)以境外加工費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)為基礎(chǔ)審查確定完稅價(jià)格。該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅=（33+4+3）*20%=8（萬(wàn)元）。[單選題]11.甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購(gòu)煙葉，9月9日支付煙葉收購(gòu)價(jià)款80萬(wàn)元，另對(duì)煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼，下列納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是()。A.煙草公司應(yīng)在10月7日前申報(bào)繳納煙葉稅B.煙草公司收購(gòu)煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是9月9日C.煙草公司9月收購(gòu)煙葉應(yīng)繳納煙葉稅16萬(wàn)元D.煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅正確答案：B參考解析：選項(xiàng)AB：按照《煙葉稅法》的規(guī)定，煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。該煙草公司收購(gòu)煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收購(gòu)煙葉的當(dāng)天（9月9日），那么應(yīng)于10月15日前（含當(dāng)天）申報(bào)繳納煙葉稅。選項(xiàng)D：納稅人收購(gòu)煙葉應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地（乙縣）的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng)C：納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷(xiāo)售單位和個(gè)人的煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼。其中，價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購(gòu)價(jià)款的10%計(jì)算。其應(yīng)納煙葉稅=80*（1+10%）*20%=17.6（萬(wàn)元）。[單選題]12.下列各項(xiàng)中，屬于固體廢物計(jì)算繳納環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)的是()。A.產(chǎn)生量B.污染量C.污染當(dāng)量D.排放量正確答案：D參考解析：固體廢物以排放量計(jì)算繳納環(huán)境保護(hù)稅，排放量=當(dāng)期固體廢物的產(chǎn)生量-當(dāng)期固體廢物的綜合利用量-當(dāng)期固體廢物的貯存量-當(dāng)期固體廢物的處置量。[單選題]13.關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅，下列說(shuō)法正確的是()。A.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算、按月申報(bào)繳納B.環(huán)境保護(hù)稅稅率為統(tǒng)一比例稅率C.機(jī)動(dòng)車(chē)和船舶排放的應(yīng)稅污染物暫時(shí)免征環(huán)境保護(hù)稅D.應(yīng)稅固體廢物的環(huán)境保護(hù)稅納稅地點(diǎn)為廢物存放地正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A，環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算、按季申報(bào)繳納；選項(xiàng)B，應(yīng)稅污染物的適用稅率有兩種，一是全國(guó)統(tǒng)一定額稅，二是浮動(dòng)定額稅；選項(xiàng)D，應(yīng)稅固體廢物的環(huán)境保護(hù)稅納稅地點(diǎn)為廢物產(chǎn)生地。[單選題]14.下列情形中，應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是()。A.企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物B.個(gè)體戶向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物C.事業(yè)單位在符合國(guó)家環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存固體廢物D.企業(yè)在不符合地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場(chǎng)所處置固體廢物正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A、B、C，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護(hù)稅。[單選題]15.下列有關(guān)車(chē)輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A.納稅人以自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款B.納稅人購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人實(shí)際支付給銷(xiāo)售者的全部?jī)r(jià)款，不包括增值稅稅款C.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車(chē)輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額D.受贈(zèng)使用應(yīng)稅車(chē)輛的，原車(chē)輛所有人為車(chē)輛生產(chǎn)或者銷(xiāo)售企業(yè)，未開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票的，按照車(chē)輛生產(chǎn)或者銷(xiāo)售同類應(yīng)稅車(chē)輛的銷(xiāo)售價(jià)格確定應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格正確答案：A參考解析：納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車(chē)輛的銷(xiāo)售價(jià)格確定，不包括增值稅稅款。沒(méi)有同類應(yīng)稅車(chē)輛銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格確定。[單選題]16.某4S店4月份進(jìn)口9輛商務(wù)車(chē)，海關(guān)核定的關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格為40萬(wàn)元/輛，當(dāng)月銷(xiāo)售48輛，1輛公司自用。該4S店應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅是()萬(wàn)元。（商務(wù)車(chē)關(guān)稅稅率為25%，消費(fèi)稅稅率12%）A.0B.4C.5.68D.51.12正確答案：C參考解析：進(jìn)口銷(xiāo)售、待售的車(chē)輛不繳納車(chē)輛購(gòu)置稅，進(jìn)口自用的需要征收車(chē)輛購(gòu)置稅。該4S店應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅＝40*1*（1＋25%）/（1－12%）*10%＝5.68（萬(wàn)元）[單選題]17.在關(guān)稅稅則中，預(yù)先按產(chǎn)品的價(jià)格高低分檔制定若干不同的稅率，根據(jù)進(jìn)出口商品價(jià)格的變動(dòng)而增減進(jìn)出口稅率的關(guān)稅是()。A.選擇稅B.滑準(zhǔn)稅C.復(fù)合稅D.差別稅正確答案：B參考解析：在關(guān)稅稅則中，預(yù)先按產(chǎn)品的價(jià)格高低分檔制定若干不同的稅率，根據(jù)進(jìn)出口商品價(jià)格的變動(dòng)而增減進(jìn)出口稅率的關(guān)稅是滑準(zhǔn)稅。[單選題]18.甲礦業(yè)公司1月8日購(gòu)入150萬(wàn)元（不含增值稅，下同）的鐵原礦（已取得增值稅專用發(fā)票），與自采的鐵原礦混合洗選加工為鐵選礦進(jìn)行銷(xiāo)售，銷(xiāo)售額為520萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)罔F原礦稅率為4%，鐵選礦稅率為2%，則甲礦業(yè)公司當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。A.4.4B.8.8C.7.4D.10.4正確答案：A參考解析：在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售額時(shí)，準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額=150*（4%/2%）=300（萬(wàn)元），應(yīng)納資源稅=（鐵選礦銷(xiāo)售金額一準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額）*選礦稅率=（520-300）*2%=4.4（萬(wàn)元）。[單選題]19.某油田9月銷(xiāo)售自采原油68800噸，收取不含增值稅價(jià)款34400萬(wàn)元；銷(xiāo)售與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價(jià)款2375萬(wàn)元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸在開(kāi)采原油過(guò)程中用于修井。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6%。該油田本月應(yīng)納資源稅為()萬(wàn)元。A.2064.54B.2206.5C.2207.25D.2207.04正確答案：C參考解析：銷(xiāo)售與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣應(yīng)繳納資源稅；納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用于在建工程的，應(yīng)當(dāng)繳納資源稅；開(kāi)采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱的原油免征資源稅。該油田本月應(yīng)納資源稅=（34400+34400/68800*25+2375）*6%=2207.25（萬(wàn)元）。注：開(kāi)采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅。所以修井用的不能免稅。[單選題]20.下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅征稅范圍的是()。A.原油B.煤成（層）氣C.礦泉水D.食用鹽正確答案：D參考解析：食用鹽不屬于資源稅的征稅范圍。[單選題]21.在土地增值稅清算過(guò)程中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按核定征收方式對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目征收土地增值稅的是()。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的B.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的C.符合土地增值稅清算條件，企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的D.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的正確答案：C參考解析：選項(xiàng)C：符合土地增值稅清算條件，企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的，稅務(wù)機(jī)關(guān)才可以按核定征收方式對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目征收土地增值稅。[單選題]22.下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，需要繳納土地增值稅的是()。A.丙某轉(zhuǎn)讓其個(gè)人擁有的非唯一且不滿五年的住房B.甲、乙公司相互交換房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)用于辦公C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時(shí)發(fā)生的房產(chǎn)評(píng)估增值D.戊公司通過(guò)本市民政局捐贈(zèng)一套房產(chǎn)用于老年活動(dòng)室正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A，對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售住房暫免征收土地增值稅；選項(xiàng)C，房地產(chǎn)評(píng)估增值，沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征收范圍；選項(xiàng)D，房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與教育、民政和其他社會(huì)福利、公益事業(yè)的行為，不屬于土地增值稅的征收范圍。[單選題]23.下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是()。A.出售自建商品房的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)B.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)C.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的企業(yè)D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)正確答案：D參考解析：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。選項(xiàng)D：出租房產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)并沒(méi)有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅。[單選題]24.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月1日后轉(zhuǎn)讓A項(xiàng)目部分房產(chǎn)，取得含稅收入80000萬(wàn)元。該項(xiàng)目已達(dá)土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)A項(xiàng)目選擇“簡(jiǎn)易征收”方式繳納增值稅。該企業(yè)在土地增值稅清算時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入()萬(wàn)元。A.80000.00B.76190.48C.77619.05D.75471.70正確答案：B參考解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在營(yíng)改增后進(jìn)行營(yíng)改增前的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目土地增值稅清算時(shí)，按以下方法確定應(yīng)稅收入：土地增值稅應(yīng)稅收入=80000/（1+5%）=76190.48（萬(wàn)元）。[單選題]25.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月外購(gòu)一批木材，取得增值稅專用發(fā)票注明金額48萬(wàn)元；將該批木材運(yùn)往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元、稅額0.09萬(wàn)元，支付不含稅委托加工費(fèi)5萬(wàn)元。假定乙企業(yè)無(wú)同類產(chǎn)品對(duì)外銷(xiāo)售，木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率為5%。乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。A.2.62B.2.67C.2.89D.2.95正確答案：D參考解析：乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=（48+3+5）/（1-5%）*5%=2.95（萬(wàn)元）。[單選題]26.下列各項(xiàng)中不屬于消費(fèi)稅納稅人的是()。A.向零售商銷(xiāo)售卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)B.委托加工白酒的委托方C.將超豪華小汽車(chē)銷(xiāo)售給消費(fèi)者個(gè)人的單位D.進(jìn)口金銀首飾的單位正確答案：D參考解析：選項(xiàng)D：金銀首飾在零售環(huán)節(jié)交消費(fèi)稅，在進(jìn)口環(huán)節(jié)不交消費(fèi)稅。[單選題]27.下列關(guān)于一般計(jì)稅方法下預(yù)繳增值稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。A.出租2016年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款B.銷(xiāo)售2016年5月1日后外購(gòu)的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減除該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額，按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售其2016年4月30日前開(kāi)工的老項(xiàng)目，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用按照5%的預(yù)征率預(yù)繳稅款D.跨縣（市）提供建筑服務(wù)，采用一般計(jì)稅方法的應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款正確答案：C參考解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人釆取預(yù)收款方式銷(xiāo)售房地產(chǎn)老項(xiàng)目，選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的預(yù)收款，按照3%的預(yù)征率預(yù)繳稅款。[單選題]28.某工業(yè)母機(jī)公司符合增值稅加計(jì)抵減的銷(xiāo)售額比例條件。2024年8月該公司發(fā)生銷(xiāo)項(xiàng)稅額18萬(wàn)元，發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元，由于管理不善發(fā)生設(shè)計(jì)用具丟失，需作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出1萬(wàn)元，上月末無(wú)加計(jì)抵減額余額，則該公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。A.7.65B.8.1C.11.8D.8.55正確答案：A參考解析：該企業(yè)當(dāng)期抵減前應(yīng)納增值稅=18-（10-1）=9（萬(wàn)元）；加計(jì)抵減額=9*15%=1.35（萬(wàn)元）；當(dāng)期應(yīng)納增值稅=9-1.35=7.65（萬(wàn)元）。[單選題]29.2024年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬(wàn)元、稅額100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額已按規(guī)定申報(bào)抵扣。2024年10月，該辦公樓改用于職工健身房，當(dāng)期凈值1800萬(wàn)元，該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。A.0B.90.00C.100.00D.50.00正確答案：B參考解析：已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)改變用途、發(fā)生非正常損失等，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額x不動(dòng)產(chǎn)凈值率，不動(dòng)產(chǎn)凈值率=（不動(dòng)產(chǎn)凈值/不動(dòng)產(chǎn)原值）*100%=1800/2000*100%=90%，該辦公樓應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅=100*90%=90（萬(wàn)元）。[單選題]30.某卷煙廠（增值稅一般納稅人）2024年6月收購(gòu)煙葉生產(chǎn)卷煙，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款50萬(wàn)元和按規(guī)定比例向煙葉生產(chǎn)者支付的價(jià)外補(bǔ)貼，按規(guī)定繳納了煙葉稅。上述煙葉全部用于生產(chǎn)卷煙，則該卷煙廠當(dāng)月收購(gòu)并領(lǐng)用煙葉可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A.6.6B.7.92C.8.58D.8.86正確答案：A參考解析：自2019年4月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。另外準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（煙葉收購(gòu)價(jià)款+實(shí)際支付的價(jià)外補(bǔ)貼+煙葉稅）*扣除率，其中煙葉稅=煙葉收購(gòu)金額*稅率20%=煙葉收購(gòu)價(jià)款*（1+10%）x20%。煙葉收購(gòu)金額=50*（1+10%）=55（萬(wàn)元）；煙葉稅=55*20%=11（萬(wàn)元）；準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=（55+11）*10%=6.6（萬(wàn)元）。[單選題]31.關(guān)于增值稅的銷(xiāo)售額，下列說(shuō)法不正確的是()。A.航空運(yùn)輸企業(yè)以向購(gòu)買(mǎi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，包括機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)B.納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷(xiāo)售額C.提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi)，以扣除其對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售額D.貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷(xiāo)售額正確答案：A參考解析：選項(xiàng)A：航空運(yùn)輸企業(yè)的銷(xiāo)售額不包括代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款。[單選題]32.增值稅一般納稅人收取的下列款項(xiàng)中，不應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的是()。A.商業(yè)企業(yè)銷(xiāo)售貨物時(shí)收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)B.生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售貨物時(shí)收取的包裝費(fèi)C.設(shè)計(jì)企業(yè)提供設(shè)計(jì)服務(wù)向客戶收取的提前完成獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)D.4S店銷(xiāo)售汽車(chē)同時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)輛牌照費(fèi)正確答案：D參考解析：選項(xiàng)D：4S店銷(xiāo)售汽車(chē)同時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅、車(chē)輛牌照費(fèi)，屬于代為收取并轉(zhuǎn)付給第三方的款項(xiàng)，不應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；選項(xiàng)ABC：均屬于價(jià)外費(fèi)用。[單選題]33.2024年6月，王某出租一處住房，預(yù)收8個(gè)月的租金60000元。王某收取租金應(yīng)繳納增值稅()元。A.900B.600C.1800D.0正確答案：D參考解析：其他個(gè)人采取一次性收取租金形式出租不動(dòng)產(chǎn)取得租金收入，可以在對(duì)應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅。王某平均每月收取租金=60000/8=7500（元），分?jǐn)偤笪催_(dá)到10萬(wàn)元/月，應(yīng)納增值稅為0。[單選題]34.境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的下列跨境應(yīng)稅行為中，適用增值稅零稅率的是()。A.向境外單位轉(zhuǎn)讓的完全在境外使用的技術(shù)B.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的電信服務(wù)C.在境外提供的廣播影視節(jié)目播映服務(wù)D.無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)者提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)正確答案：A參考解析：選項(xiàng)BC：適用增值稅免稅政策；選項(xiàng)D：經(jīng)營(yíng)者適用免稅政策，境內(nèi)實(shí)際承運(yùn)人適用增值稅零稅率。[單選題]35.下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的說(shuō)法中，表述錯(cuò)誤的是()。A.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶，應(yīng)辦理一般納稅人資格登記C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人，不得辦理一般納稅人資格登記D.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，不能辦理一般納稅人資格登記正確答案：D參考解析：選項(xiàng)D：年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，會(huì)計(jì)核算健全，能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。[單選題]36.個(gè)人所得稅法所稱：在中國(guó)境內(nèi)有住所是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居住。這一稅法解釋屬于()。A.司法解釋B.字面解釋C.擴(kuò)充解釋D.限制解釋正確答案：D參考解析：其范圍窄于“有住所”的字面含義，屬于限制解釋。[單選題]37.關(guān)于稅法的特點(diǎn)，下列說(shuō)法正確的是()。A.從法律性質(zhì)看，稅法屬于授權(quán)法B.從立法內(nèi)容看，稅法具有單一性C.從立法形式看，稅法屬于行政法規(guī)D.從立法過(guò)程看，稅法屬于制定法正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A，從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)；選項(xiàng)B，從立法內(nèi)容看，稅法具有綜合性。選項(xiàng)C，從立法形式看，稅法屬于法律[單選題]38.某煙草公司為增值稅一般納稅人，2022年10月進(jìn)口卷煙500標(biāo)準(zhǔn)箱，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為400萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為50%，則該煙草公司當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()萬(wàn)元。A.754.41B.211.88C.771.14D.780.68正確答案：D參考解析：先計(jì)算每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙組成計(jì)稅價(jià)格，確定該批卷煙適用的比例稅率。按照規(guī)定，查找稅率時(shí)先用36%的稅率估算第一次組價(jià)。每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙關(guān)稅完稅價(jià)格=400*10000/500/250=32（元），每標(biāo)準(zhǔn)條卷煙進(jìn)口關(guān)稅=32*50%=16（元），每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅）/（1-消費(fèi)稅比例稅率），公式中消費(fèi)稅稅率固定為36%，定額稅為每標(biāo)準(zhǔn)條0.6元，所以每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格=（32+16+0.6）/（1-36%）=75.94（元）大于70元，適用的消費(fèi)稅比例稅率為56%。（2）之后按照適用稅率做第二次組價(jià)并計(jì)算該煙草公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅）/（1-適用的消費(fèi)稅比例稅率）*適用的消費(fèi)稅比例稅率+消費(fèi)稅定額稅=（32+16+0.6）/（1-56%）*56%*500*250/10000+500*250*0.6/10000=780.68（萬(wàn)元）。[單選題]39.以下屬于稅額式減免的項(xiàng)目是()。A.零稅率B.免征額C.核定減免率D.跨期結(jié)轉(zhuǎn)正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A屬于稅率式減免；選項(xiàng)BD屬于稅基式減免。[單選題]40.某企業(yè)是環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，該企業(yè)有一個(gè)污水排放口，2023年2月排放總鉛500千克，污染當(dāng)量值0.025千克，假定其所在省公布的環(huán)境保護(hù)稅稅率為每污染當(dāng)量4.2元，則該企業(yè)應(yīng)納的環(huán)境保護(hù)稅為()元。A.52.5B.168C.2100D.84000正確答案：D參考解析：應(yīng)稅水污染物污染當(dāng)量數(shù)=污染物排放量/污染當(dāng)量值=500/0.025=20000，應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅=污染當(dāng)量數(shù)*具體適用稅額=20000*4.2=84000（元）。[多選題]1.甲公司2024年3月為某餐廳提供勞務(wù)派遣服務(wù)，收到含增值稅服務(wù)費(fèi)為92萬(wàn)元，其中含代餐廳支付給勞務(wù)派遣員工的工資67萬(wàn)元、福利4萬(wàn)元和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金13萬(wàn)元。下列關(guān)于甲公司稅務(wù)處理中，表述正確的有()。A.如果甲公司為增值稅一般納稅人，選擇按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅，則銷(xiāo)項(xiàng)稅額為5.21萬(wàn)元B.如果甲公司為增值稅一般納稅人，選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，則應(yīng)納稅額為0.38萬(wàn)元C.如果甲公司選擇差額納稅，向用工單位收取的費(fèi)用，可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票D.如果甲公司為小規(guī)模納稅人，選擇全額計(jì)稅，則應(yīng)納稅額為4.38萬(wàn)元E.如果甲公司為小規(guī)模納稅人，選擇差額計(jì)稅，則應(yīng)納稅額為0.23萬(wàn)元正確答案：ABC參考解析：選項(xiàng)A，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=92/（1+6%）*6%=5.21（萬(wàn)元）；選項(xiàng)B，應(yīng)納稅額=（92-67-4-13）/（1+5%）*5%=0.38（萬(wàn)元）；選項(xiàng)C，選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票；選項(xiàng)D，如果甲公司為小規(guī)模納稅人，選擇全額計(jì)稅，則應(yīng)納稅額=92/（1+1%）*1%=0.91（萬(wàn)元）；選項(xiàng)E，如果甲公司為小規(guī)模納稅人，選擇差額計(jì)稅，則應(yīng)納稅額=（92-67-4-13）/（1+5%）*5%=0.38（萬(wàn)元）。[多選題]2.下列關(guān)于海域使用金的表述，正確的有()。A.使用海域的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院的規(guī)定繳納海域使用金B(yǎng).使用海域不超過(guò)6個(gè)月的，按年征收標(biāo)準(zhǔn)的50%一次性計(jì)征海域使用金；超過(guò)6個(gè)月不足1年的，按年征收標(biāo)準(zhǔn)一次性計(jì)征海域使用金C.經(jīng)營(yíng)性臨時(shí)用海按年征收標(biāo)準(zhǔn)的25%一次性計(jì)征海域使用金D.軍事用海，依法免繳海域使用金E.地方人民政府管理海域以外以及跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）管理海域的項(xiàng)目用海繳納的海域使用金，就地全額繳入地方國(guó)庫(kù)正確答案：ABCD參考解析：選項(xiàng)E：海域使用金中央和地方分成主要是按照用海類型和海域管理權(quán)限確定。地方人民政府管理海域以外以及跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）管理海域的項(xiàng)目用海繳納的海域使用金，就地全額繳入中央國(guó)庫(kù)；養(yǎng)殖用海繳納的海域使用金，就地全額繳入同級(jí)地方國(guó)庫(kù)；除上述兩類以外的其他用海項(xiàng)目繳納的海域使用金，30%繳入中央國(guó)庫(kù)，70%繳入用海項(xiàng)目所在地的省級(jí)地方國(guó)庫(kù)。[多選題]3.下列屬于油價(jià)調(diào)控風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金繳費(fèi)人的有()。A.生產(chǎn)汽油的甲生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)B.委托加工柴油的乙生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)C.受托加工汽油的丙生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)D.進(jìn)口潤(rùn)滑油的丁生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)E.進(jìn)口石腦油的戊生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)正確答案：AB參考解析：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口汽油、柴油的成品油生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)為油價(jià)調(diào)控風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的繳費(fèi)人。[多選題]4.2022年4月1日起，微型企業(yè)退還存量留抵稅額需滿足的條件有()。A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策B.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票情形C.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰一次及以上D.第6個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)元E.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或B級(jí)正確答案：ABE參考解析：自2022年4月1日起，同時(shí)符合以下條件的小微企業(yè)納稅人，可以自2022年4月申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還存量留抵稅額：（1）納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)（選項(xiàng)E當(dāng)選）；（2）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票情形（選項(xiàng)B當(dāng)選）；（3）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上（選項(xiàng)C不當(dāng)選）；（4）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策（選項(xiàng)A當(dāng)選）。[多選題]5.下列企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納水資源稅的有()。A.甲企業(yè)直接從附近河流中取水用于生產(chǎn)B.乙企業(yè)為農(nóng)業(yè)抗旱和維護(hù)生態(tài)環(huán)境必須臨時(shí)應(yīng)急取水C.丙企業(yè)直接取用地下水用于生產(chǎn)D.丁企業(yè)從水庫(kù)中取水用于生產(chǎn)E.家庭生活和零星散養(yǎng)、圈養(yǎng)畜禽飲用等少量取水正確答案：ACD參考解析：下列情形，不繳納水資源稅：<1>.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員從本集體經(jīng)濟(jì)組織的水塘、水庫(kù)中取用水的；<2>.家庭生活和零星散養(yǎng)、圈養(yǎng)畜禽飲用等少量取用水的（選項(xiàng)E）；<3>.水利工程管理單位為配置或者調(diào)度水資源取水的；<4>.為保障礦井等地下工程施工安全和生產(chǎn)安全必須進(jìn)行臨時(shí)應(yīng)急取用（排）水的；<5>.為消除對(duì)公共安全或者公共利益的危害臨時(shí)應(yīng)急取水的；<6>.為農(nóng)業(yè)抗旱和維護(hù)生態(tài)與環(huán)境必須臨時(shí)應(yīng)急取水的（選項(xiàng)B）。[多選題]6.以下應(yīng)稅資源的征稅對(duì)象規(guī)定為原礦或選礦產(chǎn)品的有()。A.原油、天然氣B.煤C.鎢、鉬D.砂石E.輕稀土正確答案：BD參考解析：選項(xiàng)A：原油、天然氣的征稅對(duì)象為原礦；選項(xiàng)CE：鎢、鉬、輕稀土的征稅對(duì)象為選礦。[多選題]7.關(guān)于關(guān)稅減免稅，下列說(shuō)法正確的有()。A.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資免征關(guān)稅B.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的娛樂(lè)設(shè)施暫免征收關(guān)稅C.對(duì)我國(guó)境外捐贈(zèng)人無(wú)償向中國(guó)紅十字會(huì)總會(huì)捐贈(zèng)的，直接用于慈善事業(yè)的物資免征進(jìn)口關(guān)稅D.科學(xué)研究機(jī)構(gòu)進(jìn)口的符合規(guī)定的科學(xué)研究用品實(shí)行特定減免關(guān)稅E.對(duì)進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)的特定殘疾人專用品實(shí)行特定減免關(guān)稅正確答案：ACDE參考解析：選項(xiàng)B：進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品（不含娛樂(lè)設(shè)施）免征關(guān)稅。[多選題]8.根據(jù)煙葉稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于煙葉稅征收范圍的有()。A.晾曬煙葉B.煙絲C.卷煙D.烤煙葉E.新鮮煙葉正確答案：AD參考解析：煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉和烤煙葉。新鮮煙葉、煙絲和卷煙不屬于煙葉稅的征稅范圍。[多選題]9.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅單位有()。A.每污染當(dāng)量B.每噸C.每千克指數(shù)D.超標(biāo)分貝E.每立方米正確答案：ABD參考解析：大氣污染物——每污染當(dāng)量噪聲污染——超標(biāo)分貝水污染物——每污染當(dāng)量固體廢物——噸[多選題]10.納稅人應(yīng)以其當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量作為固體廢物的排放量的情形有()。A.非法傾倒應(yīng)稅固體廢物B.進(jìn)行虛假納稅申報(bào)C.損毀污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備D.偽造污染物監(jiān)測(cè)數(shù)E.通過(guò)暗管排放應(yīng)稅污染物正確答案：AB參考解析：納稅人有下列情形之一的，以其當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量作為固體廢物的排放量：（1）非法傾倒應(yīng)稅固體廢物；（2）進(jìn)行虛假納稅申報(bào)。[多選題]11.企業(yè)生產(chǎn)或開(kāi)采的下列資源產(chǎn)品中，不屬于免征資源稅的有()。A.煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣B.從深水油氣田開(kāi)采的天然氣C.從低豐度油氣田開(kāi)采的原油D.高凝油E.從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品正確答案：BCDE參考解析：選項(xiàng)B：從深水油氣田開(kāi)采的原油、天然氣，減征30%資源稅；選項(xiàng)C：從低豐度油氣田開(kāi)采的原油、天然氣，減征20%資源稅；選項(xiàng)D：稠油、高凝油減征40%資源稅；選項(xiàng)E：從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅。[多選題]12.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的有()。A.開(kāi)采原煤和進(jìn)口原煤均繳納資源稅B.對(duì)取用地表水或者地下水的單位和個(gè)人試點(diǎn)征收水資源稅C.在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄的其他海域開(kāi)發(fā)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人D.資源稅稅率有比例稅率和定額稅率兩種E.中外合作開(kāi)采陸上、海上石油資源的企業(yè)應(yīng)依法繳納資源稅正確答案：BCDE參考解析：選項(xiàng)A：進(jìn)口原煤不征收資源稅。[多選題]13.土地增值稅清算時(shí)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的會(huì)所等公共設(shè)施，其成本費(fèi)用可以扣除的情形有()。A.建成后開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)為自用的B.建成后開(kāi)發(fā)企業(yè)用于出租的C.建成后無(wú)償移交給政府用于非營(yíng)利性社會(huì)公共事業(yè)的D.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的E.建成后有償轉(zhuǎn)讓的正確答案：CDE參考解析：選項(xiàng)AB：自用或出租的其成本、費(fèi)用不可以扣除。[多選題]14.關(guān)于土地增值稅優(yōu)惠政策，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有()。A.將空置的職工宿舍轉(zhuǎn)讓給政府用于保障性住房，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅B.對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售商鋪暫免征收土地增值稅C.對(duì)因國(guó)家建設(shè)需要而被政府收回的房產(chǎn)免稅D.以房地產(chǎn)作價(jià)入股房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，對(duì)其將房地產(chǎn)變更至被投資的企業(yè)，暫不征收土地增值稅E.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和20%的予以免稅，超過(guò)20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅正確答案：ABD參考解析：選項(xiàng)A，轉(zhuǎn)讓舊房作為保障性住房且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的免稅；選項(xiàng)B，對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售住房暫免征收土地增值稅，銷(xiāo)售商鋪不適用該優(yōu)惠政策；選項(xiàng)D，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品對(duì)外投資，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷(xiāo)售房地產(chǎn)，繳納土地增值稅[多選題]15.根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有()。A.銷(xiāo)售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為含增值稅的銷(xiāo)售額B.金銀首飾連同包裝物銷(xiāo)售，包裝物金額應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)稅C.帶料加工金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為加工費(fèi)D.以舊換新銷(xiāo)售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際收取的不含增值稅銷(xiāo)售額E.同時(shí)銷(xiāo)售金銀首飾和非金銀首飾，未分別核算的均按金銀首飾計(jì)稅正確答案：BD參考解析：選項(xiàng)A：納稅人銷(xiāo)售金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為不含增值稅的銷(xiāo)售額；選項(xiàng)C：帶料加工金銀首飾，計(jì)稅依據(jù)為受托方同類產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格，沒(méi)有同類產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按組價(jià)計(jì)稅；選項(xiàng)E：同時(shí)銷(xiāo)售金銀首飾和非金銀首飾，未分別核算的，如果是生產(chǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)按10%計(jì)稅，零售環(huán)節(jié)應(yīng)按金銀首飾5%計(jì)稅。[多選題]16.下列情形中，不予免征環(huán)境保護(hù)稅的有()。A.農(nóng)業(yè)種植排放應(yīng)稅污染物B.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的C.某造紙廠當(dāng)月排放水污染物濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%D.某企業(yè)產(chǎn)生工業(yè)噪聲，當(dāng)月噪聲超標(biāo)天數(shù)為20天E.某企業(yè)產(chǎn)生工業(yè)噪聲，當(dāng)月噪聲累計(jì)晝間超標(biāo)10天正確答案：BCDE參考解析：選項(xiàng)B：依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，免征環(huán)境保護(hù)稅；選項(xiàng)C：納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅；選項(xiàng)DE：納稅人噪聲聲源一個(gè)月內(nèi)累計(jì)晝間超標(biāo)不足15晝或者累計(jì)夜間超標(biāo)不足15夜的，分別減半計(jì)算應(yīng)納稅額。[多選題]17.一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的有()。A.電影放映服務(wù)B.鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)C.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)D.收派服務(wù)E.旅游服務(wù)正確答案：ACD參考解析：選項(xiàng)ACD：一般納稅人提供的電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)、教育輔助服務(wù)和文化體育服務(wù)等，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算繳納增值稅。選項(xiàng)B：一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。公共交通運(yùn)輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車(chē)、長(zhǎng)途客運(yùn)、班車(chē)，不包括鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)；選項(xiàng)E：旅游服務(wù)可以按照一般計(jì)稅方法也可以按照差額計(jì)算增值稅。注：差額計(jì)稅方法不一定就是簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。[多選題]18.下列銷(xiāo)售額應(yīng)計(jì)入增值稅納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額判定標(biāo)準(zhǔn)的有()。A.納稅評(píng)估調(diào)整的銷(xiāo)售額B.稽査查補(bǔ)的銷(xiāo)售額C.免稅銷(xiāo)售額D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額E.偶然轉(zhuǎn)讓企業(yè)自主商標(biāo)品牌的銷(xiāo)售額正確答案：ABCD參考解析：年應(yīng)稅銷(xiāo)售額是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或4個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽査查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額。納稅申報(bào)銷(xiāo)售額是指納稅人自行申報(bào)的全部應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，其中包括免稅銷(xiāo)售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額。納稅人偶然發(fā)生的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額，不計(jì)入年應(yīng)稅銷(xiāo)售額。[多選題]19.下列屬于引起稅收法律關(guān)系變更原因的有()。A.納稅人自身組織狀況發(fā)生變化B.納稅人履行了納稅義務(wù)C.納稅人經(jīng)營(yíng)或財(cái)產(chǎn)情況發(fā)生變化D.納稅義務(wù)超過(guò)追繳期限E.稅法修訂或調(diào)整正確答案：ACE參考解析：選項(xiàng)B、D屬于稅收法律關(guān)系消滅的原因。稅收法律關(guān)系的變更，是指由于某一法律事實(shí)的發(fā)生，稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容和客體發(fā)生變化。引起稅收法律關(guān)系變更的原因是多方面的，歸納起來(lái)，主要有以下幾點(diǎn)：1.由于納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化。2.由于納稅人的經(jīng)營(yíng)或財(cái)產(chǎn)情況發(fā)生變化。3.由于稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)或管理方式發(fā)生變化。4.由于稅法的修訂或調(diào)整。5.因不可抗力造成的破壞。[多選題]20.以下屬于增值稅法定免稅項(xiàng)目的有()。A.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備B.外國(guó)企業(yè)無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備C.醫(yī)藥公司進(jìn)口供殘疾人使用的物品D.藥店銷(xiāo)售避孕藥品和用具E.其他個(gè)人銷(xiāo)售其家庭使用過(guò)的舊彩電正確答案：ADE參考解析：選項(xiàng)B：外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備免稅，但外國(guó)企業(yè)無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備不屬于法定免稅范疇；選項(xiàng)C：由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品免稅，醫(yī)藥公司進(jìn)口上述物品不屬于免稅范疇。共享題干題甲市某罐頭廠為增值稅一般納稅人，2024年10月因企業(yè)搬遷將原廠房出售，相關(guān)資料如下：(1)該廠房于2005年10月購(gòu)進(jìn)，會(huì)計(jì)賬簿記載的該廠房入賬的固定資產(chǎn)原價(jià)為2100萬(wàn)元，賬面凈值300萬(wàn)元。搬遷過(guò)程中該廠房購(gòu)進(jìn)發(fā)票丟失，該廠提供的當(dāng)年繳納契稅的完稅憑證，記載契稅的計(jì)稅金額為2080萬(wàn)元，繳納契稅83.2萬(wàn)元。(2)轉(zhuǎn)讓廠房取得含稅收入4810萬(wàn)元。該罐頭廠選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。(3)轉(zhuǎn)讓廠房時(shí)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)為3100萬(wàn)元，該廠房五成新。要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問(wèn)題。(不考慮印花稅、地方教育附加)[單選題]1.該罐頭廠轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。A.130B.229.05C.129.05D.240.5正確答案：A參考解析：納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照有關(guān)規(guī)定差額繳納增值稅的，如因丟失等原因無(wú)法提供取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供其他能證明契稅計(jì)稅金額的完稅憑證等資料，進(jìn)行差額扣除。該罐頭廠轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納增值稅=（4810-2080）/（1+5%）*5%=130（萬(wàn)元）。(1)該廠房于2005年10月購(gòu)進(jìn)，會(huì)計(jì)賬簿記載的該廠房入賬的固定資產(chǎn)原價(jià)為2100萬(wàn)元，賬面凈值300萬(wàn)元。搬遷過(guò)程中該廠房購(gòu)進(jìn)發(fā)票丟失，該廠提供的當(dāng)年繳納契稅的完稅憑證，記載契稅的計(jì)稅金額為2080萬(wàn)元，繳納契稅83.2萬(wàn)元。(2)轉(zhuǎn)讓廠房取得含稅收入4810萬(wàn)元。該罐頭廠選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。(3)轉(zhuǎn)讓廠房時(shí)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)為3100萬(wàn)元，該廠房五成新。要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問(wèn)題。(不考慮印花稅、地方教育附加)[單選題]2.該罐頭廠轉(zhuǎn)讓廠房計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金為()萬(wàn)元。A.9.1B.13C.2.6D.3.9正確答案：B參考解析：該罐頭廠轉(zhuǎn)讓廠房計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金=130*（7%+3%）=13（萬(wàn)元）。(1)該廠房于2005年10月購(gòu)進(jìn)，會(huì)計(jì)賬簿記載的該廠房入賬的固定資產(chǎn)原價(jià)為2100萬(wàn)元，賬面凈值300萬(wàn)元。搬遷過(guò)程中該廠房購(gòu)進(jìn)發(fā)票丟失，該廠提供的當(dāng)年繳納契稅的完稅憑證，記載契稅的計(jì)稅金額為2080萬(wàn)元，繳納契稅83.2萬(wàn)元。(2)轉(zhuǎn)讓廠房取得含稅收入4810萬(wàn)元。該罐頭廠選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。(3)轉(zhuǎn)讓廠房時(shí)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)為3100萬(wàn)元，該廠房五成新。要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問(wèn)題。(不考慮印花稅、地方教育附加)[單選題]3.該罐頭廠轉(zhuǎn)讓廠房計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為()萬(wàn)元。A.1550B.1563C.1509.1D.1503.9正確答案：B參考解析：評(píng)估價(jià)格=重置成本價(jià)*成新度折扣率=3100*50%=1550（萬(wàn)元）。準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額=1550+13=1563（萬(wàn)元）。(1)該廠房于2005年10月購(gòu)進(jìn)，會(huì)計(jì)賬簿記載的該廠房入賬的固定資產(chǎn)原價(jià)為2100萬(wàn)元，賬面凈值300萬(wàn)元。搬遷過(guò)程中該廠房購(gòu)進(jìn)發(fā)票丟失，該廠提供的當(dāng)年繳納契稅的完稅憑證，記載契稅的計(jì)稅金額為2080萬(wàn)元，繳納契稅83.2萬(wàn)元。(2)轉(zhuǎn)讓廠房取得含稅收入4810萬(wàn)元。該罐頭廠選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。(3)轉(zhuǎn)讓廠房時(shí)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)為3100萬(wàn)元，該廠房五成新。要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問(wèn)題。(不考慮印花稅、地方教育附加)[單選題]4.該罐頭廠轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納的土地增值稅為()萬(wàn)元。A.1323.15B.935.1C.1168.65D.1324.05正確答案：D參考解析：土地增值額=4810-130-1563=3117（萬(wàn)元）。增值率=3117/1563*100%=199.42%，適用稅率為50%，速算扣除系數(shù)為15%，該罐頭廠轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納土地增值稅=3117*50%-1563*15%=1324.05（萬(wàn)元）。某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2024年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售2022年3月開(kāi)工建設(shè)的住宅項(xiàng)目，取得含稅收入17440萬(wàn)元。（2）支付甲建筑公司新項(xiàng)目工程價(jià)款，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額11000萬(wàn)元，稅額990萬(wàn)元。（3）出租2012年建成的一棟寫(xiě)字樓，合同約定租期為3年，每年不含稅租金4800萬(wàn)元，每半年支付一次租金。本月收到2024年10月至次年3月租金，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額2400萬(wàn)元。該業(yè)務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（4）購(gòu)進(jìn)觀光車(chē)兩輛，支付不含稅價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅2.6萬(wàn)元，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。已知：本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定，并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[單選題]5.業(yè)務(wù)（1）應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A.830.48B.1569.6C.872D.1440正確答案：D參考解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)一般納稅人銷(xiāo)售2016年5月1日之后開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)目，適用一般計(jì)稅方法，業(yè)務(wù)（1）應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為=17440/（1+9%）*9%=1440（萬(wàn)元）。（1）銷(xiāo)售2022年3月開(kāi)工建設(shè)的住宅項(xiàng)目，取得含稅收入17440萬(wàn)元。（2）支付甲建筑公司新項(xiàng)目工程價(jià)款，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額11000萬(wàn)元，稅額990萬(wàn)元。（3）出租2012年建成的一棟寫(xiě)字樓，合同約定租期為3年，每年不含稅租金4800萬(wàn)元，每半年支付一次租金。本月收到2024年10月至次年3月租金，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額2400萬(wàn)元。該業(yè)務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（4）購(gòu)進(jìn)觀光車(chē)兩輛，支付不含稅價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅2.6萬(wàn)元，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。已知：本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定，并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[單選題]6.業(yè)務(wù)（2）準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A.0B.990.00C.396.00D.594.00正確答案：B參考解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)接受的建筑服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（1）銷(xiāo)售2022年3月開(kāi)工建設(shè)的住宅項(xiàng)目，取得含稅收入17440萬(wàn)元。（2）支付甲建筑公司新項(xiàng)目工程價(jià)款，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額11000萬(wàn)元，稅額990萬(wàn)元。（3）出租2012年建成的一棟寫(xiě)字樓，合同約定租期為3年，每年不含稅租金4800萬(wàn)元，每半年支付一次租金。本月收到2024年10月至次年3月租金，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額2400萬(wàn)元。該業(yè)務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（4）購(gòu)進(jìn)觀光車(chē)兩輛，支付不含稅價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅2.6萬(wàn)元，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。已知：本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定，并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[單選題]7.業(yè)務(wù)（3）增值稅稅額為()萬(wàn)元。A.114.29B.120.00C.240.00D.281.60正確答案：B參考解析：納稅人提供租賃服務(wù)釆取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天；簡(jiǎn)易計(jì)稅方法不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃適用征收率為5%；增值稅稅額=2400*5%=120（萬(wàn)元）。（1）銷(xiāo)售2022年3月開(kāi)工建設(shè)的住宅項(xiàng)目，取得含稅收入17440萬(wàn)元。（2）支付甲建筑公司新項(xiàng)目工程價(jià)款，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額11000萬(wàn)元，稅額990萬(wàn)元。（3）出租2012年建成的一棟寫(xiě)字樓，合同約定租期為3年，每年不含稅租金4800萬(wàn)元，每半年支付一次租金。本月收到2024年10月至次年3月租金，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額2400萬(wàn)元。該業(yè)務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（4）購(gòu)進(jìn)觀光車(chē)兩輛，支付不含稅價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅2.6萬(wàn)元，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。已知：本月取得的相關(guān)憑證均符合稅法規(guī)定，并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[單選題]8.該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。A.447.4B.567.4C.450D.663.4正確答案：B參考解析：準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=990+2.6=992.6（萬(wàn)元）；當(dāng)月應(yīng)納增值稅=1440+120-992.6=567.4（萬(wàn)元）。位于A市市區(qū)的某石油企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）進(jìn)口原油4500噸，支付買(mǎi)價(jià)折合人民幣1950萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用50萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，繳納相關(guān)稅金后海關(guān)放行（取得進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)）。（2）從低豐度油氣田開(kāi)采原油8500噸，當(dāng)月銷(xiāo)售5800噸，取得含稅銷(xiāo)售收入2712萬(wàn)元。(3)支付購(gòu)銷(xiāo)運(yùn)費(fèi)，取得小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)9萬(wàn)元、稅額0.09萬(wàn)元。(4)當(dāng)月向乙汽車(chē)廠(增值稅一般納稅人)退還一輛質(zhì)量存在問(wèn)題的小轎車(chē)并索回購(gòu)車(chē)款，已取得相關(guān)發(fā)票，發(fā)票載明退還車(chē)款金額為20萬(wàn)元。2年前購(gòu)置時(shí)，取得乙汽車(chē)廠開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，注明不含增值稅價(jià)款24萬(wàn)元。(其他相關(guān)資料：假定原油的資源稅稅率為6%、進(jìn)口關(guān)稅稅率為1%，相關(guān)票據(jù)均符合規(guī)定并在當(dāng)月抵扣，不考慮地方教育費(fèi)附加)要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[不定項(xiàng)選擇題]9.當(dāng)月進(jìn)口原油向海關(guān)繳納的稅金合計(jì)數(shù)為()萬(wàn)元。A.283.45B.263.39C.384.95D.381.14正確答案：A參考解析：進(jìn)口原油應(yīng)繳納的關(guān)稅=（1950+50）*（1+0.3%）*1%=20.06（萬(wàn)元）。進(jìn)口原油應(yīng)繳納的增值稅=[（1950+50）*（1+0.3%）+20.06]*13%=263.39（萬(wàn)元）。進(jìn)口稅金合計(jì)=20.06+263.39=283.45（萬(wàn)元）。（1）進(jìn)口原油4500噸，支付買(mǎi)價(jià)折合人民幣1950萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用50萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，繳納相關(guān)稅金后海關(guān)放行（取得進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)）。（2）從低豐度油氣田開(kāi)采原油8500噸，當(dāng)月銷(xiāo)售5800噸，取得含稅銷(xiāo)售收入2712萬(wàn)元。(3)支付購(gòu)銷(xiāo)運(yùn)費(fèi)，取得小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)9萬(wàn)元、稅額0.09萬(wàn)元。(4)當(dāng)月向乙汽車(chē)廠(增值稅一般納稅人)退還一輛質(zhì)量存在問(wèn)題的小轎車(chē)并索回購(gòu)車(chē)款，已取得相關(guān)發(fā)票，發(fā)票載明退還車(chē)款金額為20萬(wàn)元。2年前購(gòu)置時(shí)，取得乙汽車(chē)廠開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，注明不含增值稅價(jià)款24萬(wàn)元。(其他相關(guān)資料：假定原油的資源稅稅率為6%、進(jìn)口關(guān)稅稅率為1%，相關(guān)票據(jù)均符合規(guī)定并在當(dāng)月抵扣，不考慮地方教育費(fèi)附加)要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[不定項(xiàng)選擇題]10.業(yè)務(wù)（2）應(yīng)計(jì)提的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額()萬(wàn)元。A.153.51B.312C.352.56D.162.72正確答案：B參考解析：銷(xiāo)售原油的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=2712/1.13*13%=312（萬(wàn)元）。（1）進(jìn)口原油4500噸，支付買(mǎi)價(jià)折合人民幣1950萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用50萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，繳納相關(guān)稅金后海關(guān)放行（取得進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)）。（2）從低豐度油氣田開(kāi)采原油8500噸，當(dāng)月銷(xiāo)售5800噸，取得含稅銷(xiāo)售收入2712萬(wàn)元。(3)支付購(gòu)銷(xiāo)運(yùn)費(fèi)，取得小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)9萬(wàn)元、稅額0.09萬(wàn)元。(4)當(dāng)月向乙汽車(chē)廠(增值稅一般納稅人)退還一輛質(zhì)量存在問(wèn)題的小轎車(chē)并索回購(gòu)車(chē)款，已取得相關(guān)發(fā)票，發(fā)票載明退還車(chē)款金額為20萬(wàn)元。2年前購(gòu)置時(shí)，取得乙汽車(chē)廠開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，注明不含增值稅價(jià)款24萬(wàn)元。(其他相關(guān)資料：假定原油的資源稅稅率為6%、進(jìn)口關(guān)稅稅率為1%，相關(guān)票據(jù)均符合規(guī)定并在當(dāng)月抵扣，不考慮地方教育費(fèi)附加)要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[不定項(xiàng)選擇題]11.當(dāng)月向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。A.51.12B.311.91C.312D.48.52正確答案：A參考解析：應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅=312-263.39+20*13%-0.09=51.12（萬(wàn)元）。（1）進(jìn)口原油4500噸，支付買(mǎi)價(jià)折合人民幣1950萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用50萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，繳納相關(guān)稅金后海關(guān)放行（取得進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)）。（2）從低豐度油氣田開(kāi)采原油8500噸，當(dāng)月銷(xiāo)售5800噸，取得含稅銷(xiāo)售收入2712萬(wàn)元。(3)支付購(gòu)銷(xiāo)運(yùn)費(fèi)，取得小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)9萬(wàn)元、稅額0.09萬(wàn)元。(4)當(dāng)月向乙汽車(chē)廠(增值稅一般納稅人)退還一輛質(zhì)量存在問(wèn)題的小轎車(chē)并索回購(gòu)車(chē)款，已取得相關(guān)發(fā)票，發(fā)票載明退還車(chē)款金額為20萬(wàn)元。2年前購(gòu)置時(shí)，取得乙汽車(chē)廠開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，注明不含增值稅價(jià)款24萬(wàn)元。(其他相關(guān)資料：假定原油的資源稅稅率為6%、進(jìn)口關(guān)稅稅率為1%，相關(guān)票據(jù)均符合規(guī)定并在當(dāng)月抵扣，不考慮地方教育費(fèi)附加)要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[不定項(xiàng)選擇題]12.當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加為()萬(wàn)元。A.5.11B.3.40C.3.88D.4.85正確答案：A參考解析：應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=51.12*（7%+3%）=5.11（萬(wàn)元）。（1）進(jìn)口原油4500噸，支付買(mǎi)價(jià)折合人民幣1950萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用50萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，繳納相關(guān)稅金后海關(guān)放行（取得進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)）。（2）從低豐度油氣田開(kāi)采原油8500噸，當(dāng)月銷(xiāo)售5800噸，取得含稅銷(xiāo)售收入2712萬(wàn)元。(3)支付購(gòu)銷(xiāo)運(yùn)費(fèi)，取得小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)9萬(wàn)元、稅額0.09萬(wàn)元。(4)當(dāng)月向乙汽車(chē)廠(增值稅一般納稅人)退還一輛質(zhì)量存在問(wèn)題的小轎車(chē)并索回購(gòu)車(chē)款，已取得相關(guān)發(fā)票，發(fā)票載明退還車(chē)款金額為20萬(wàn)元。2年前購(gòu)置時(shí)，取得乙汽車(chē)廠開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，注明不含增值稅價(jià)款24萬(wàn)元。(其他相關(guān)資料：假定原油的資源稅稅率為6%、進(jìn)口關(guān)稅稅率為1%，相關(guān)票據(jù)均符合規(guī)定并在當(dāng)月抵扣，不考慮地方教育費(fèi)附加)要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[不定項(xiàng)選擇題]13.當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為()萬(wàn)元。A.144B.115.2C.130.18D.162.72正確答案：B參考解析：應(yīng)繳納的資源稅=2712/1.13*6%*（1-20%）=115.2（萬(wàn)元）。（1）進(jìn)口原油4500噸，支付買(mǎi)價(jià)折合人民幣1950萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用50萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，繳納相關(guān)稅金后海關(guān)放行（取得進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)）。（2）從低豐度油氣田開(kāi)采原油8500噸，當(dāng)月銷(xiāo)售5800噸，取得含稅銷(xiāo)售收入2712萬(wàn)元。(3)支付購(gòu)銷(xiāo)運(yùn)費(fèi)，取得小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)9萬(wàn)元、稅額0.09萬(wàn)元。(4)當(dāng)月向乙汽車(chē)廠(增值稅一般納稅人)退還一輛質(zhì)量存在問(wèn)題的小轎車(chē)并索回購(gòu)車(chē)款，已取得相關(guān)發(fā)票，發(fā)票載明退還車(chē)款金額為20萬(wàn)元。2年前購(gòu)置時(shí)，取得乙汽車(chē)廠開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，注明不含增值稅價(jià)款24萬(wàn)元。(其他相關(guān)資料：假定原油的資源稅稅率為6%、進(jìn)口關(guān)稅稅率為1%，相關(guān)票據(jù)均符合規(guī)定并在當(dāng)月抵扣，不考慮地方教育費(fèi)附加)要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[不定項(xiàng)選擇題]14.當(dāng)月可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還車(chē)輛購(gòu)置稅()萬(wàn)元。A.0B.2.4C.2.16D.1.92正確答案：D參考解析：已征車(chē)輛購(gòu)置稅的車(chē)輛退回車(chē)輛生產(chǎn)或銷(xiāo)售企業(yè)，納稅人申請(qǐng)退還車(chē)輛購(gòu)置稅的，應(yīng)退稅額計(jì)算公式如下：應(yīng)退稅額=已納稅額*（1-使用年限*10%），應(yīng)退稅額不得為負(fù)數(shù)。使用年限的計(jì)算方法是，自納稅人繳納稅款之日起，至申請(qǐng)退稅之日止。應(yīng)申請(qǐng)退還車(chē)輛購(gòu)置稅=24*10%*（1-2*10%）=1.92（萬(wàn)元）。甲化妝品制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)入其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品一批，取得銷(xiāo)售發(fā)票注明金額為30萬(wàn)元，當(dāng)月用于高檔化妝品的生產(chǎn)。（2）將上月購(gòu)入的化工原料發(fā)往乙企業(yè)（一般納稅人）加工高檔化妝品，原料采購(gòu)成本為3000萬(wàn)元，取得乙企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)金額為120萬(wàn)元。乙企業(yè)無(wú)同類化妝品銷(xiāo)售價(jià)格，乙企業(yè)按規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅。（3）將委托乙企業(yè)加工的高檔化妝品收回后，其中5%用于繼續(xù)加工成套化妝品；94%通過(guò)各直播帶貨平臺(tái)（一般納稅人）銷(xiāo)售，不含稅銷(xiāo)售額為6000萬(wàn)元；1%作為帶貨主播直播時(shí)的試用樣品。（4）支付直播帶貨坑位費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額80萬(wàn)元；支付銷(xiāo)售提成，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額100萬(wàn)元。（5）采用分期收款方式銷(xiāo)售自產(chǎn)高檔化妝品，不含稅銷(xiāo)售額為9000萬(wàn)元。合同約定本期收取貨款總額的1/3。（6）購(gòu)進(jìn)乘用車(chē)10輛用于經(jīng)營(yíng)管理（其中2輛為新能源汽車(chē)），取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票注明金額20萬(wàn)元/輛；購(gòu)進(jìn)中型商用客車(chē)5輛，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票注明金額40萬(wàn)元/輛，其中3輛作為員工班車(chē)。（7）租用一處寫(xiě)字樓，其中40%用作員工餐廳，支付半年租金（不含稅）180萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅率為9%。已知：該企業(yè)取得的相關(guān)票據(jù)符合規(guī)定，并于當(dāng)月勾選抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。委托加工高檔化妝品期初、期末庫(kù)存均為零。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[不定項(xiàng)選擇題]15.關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有()。A.乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅時(shí)，可以按甲企業(yè)銷(xiāo)售化妝品的售價(jià)計(jì)算B.甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)的新能源汽車(chē)以及用于員工班車(chē)的乘用車(chē)，免繳車(chē)輛購(gòu)置稅C.帶貨主播直播時(shí)試用的化妝品樣品，需要繳納增值稅，無(wú)需繳納消費(fèi)稅D.甲企業(yè)租用寫(xiě)字樓用于員工餐廳，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣E.甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可以憑銷(xiāo)售發(fā)票計(jì)算抵扣增值稅額正確答案：CE參考解析：選項(xiàng)A，乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅時(shí)，沒(méi)有同類消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅；選項(xiàng)B，購(gòu)進(jìn)用于員工班車(chē)的乘用車(chē)，需要按照規(guī)定繳納車(chē)輛購(gòu)置稅；選項(xiàng)D，納稅人租入固定資產(chǎn)既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中全額抵扣。（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)入其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品一批，取得銷(xiāo)售發(fā)票注明金額為30萬(wàn)元，當(dāng)月用于高檔化妝品的生產(chǎn)。（2）將上月購(gòu)入的化工原料發(fā)往乙企業(yè)（一般納稅人）加工高檔化妝品，原料采購(gòu)成本為3000萬(wàn)元，取得乙企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)金額為120萬(wàn)元。乙企業(yè)無(wú)同類化妝品銷(xiāo)售價(jià)格，乙企業(yè)按規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅。（3）將委托乙企業(yè)加工的高檔化妝品收回后，其中5%用于繼續(xù)加工成套化妝品；94%通過(guò)各直播帶貨平臺(tái)（一般納稅人）銷(xiāo)售，不含稅銷(xiāo)售額為6000萬(wàn)元；1%作為帶貨主播直播時(shí)的試用樣品。（4）支付直播帶貨坑位費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額80萬(wàn)元；支付銷(xiāo)售提成，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額100萬(wàn)元。（5）采用分期收款方式銷(xiāo)售自產(chǎn)高檔化妝品，不含稅銷(xiāo)售額為9000萬(wàn)元。合同約定本期收取貨款總額的1/3。（6）購(gòu)進(jìn)乘用車(chē)10輛用于經(jīng)營(yíng)管理（其中2輛為新能源汽車(chē)），取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票注明金額20萬(wàn)元/輛；購(gòu)進(jìn)中型商用客車(chē)5輛，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票注明金額40萬(wàn)元/輛，其中3輛作為員工班車(chē)。（7）租用一處寫(xiě)字樓，其中40%用作員工餐廳，支付半年租金（不含稅）180萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅率為9%。已知：該企業(yè)取得的相關(guān)票據(jù)符合規(guī)定，并于當(dāng)月勾選抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。委托加工高檔化妝品期初、期末庫(kù)存均為零。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。[不定項(xiàng)選擇題]16.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅()萬(wàn)元。A.468B.520C.12.18D.550.59正確答案：D參考解析：乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=（3000+120）/（1-15%）*15%=550.59（萬(wàn)元）。（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)入其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品一批，取得銷(xiāo)售發(fā)票注明金額為30萬(wàn)元，當(dāng)月用于高檔化妝品的生產(chǎn)。（2）將上月購(gòu)入的化工原料發(fā)往乙企業(yè)（一般納稅人）加工高檔化妝品，原料采購(gòu)成本為3000萬(wàn)元，取得乙企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)金額為120萬(wàn)元。乙企業(yè)無(wú)同類化妝品銷(xiāo)售價(jià)格，乙企業(yè)按規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅。（3）將委托乙企業(yè)加工的高檔化妝品收回后，其中5%用于繼續(xù)加