建筑企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度匯編

★★建設(shè)集團(tuán)股價(jià)有限公司

財(cái)務(wù)內(nèi)控制度匯編

目錄

一、財(cái)務(wù)管理辦法.....................................................0

第一章總則.................................................................0

第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與財(cái)會(huì)人員的設(shè)置............................................0

第三章集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理體制................................................3

第四章現(xiàn)金管理.............................................................5

第五章票據(jù)管理.............................................................7

第六章日常財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)........................................................9

第七章期間費(fèi)用管理........................................................9

第八章利潤(rùn)分配及員工薪酬.................................................11

第九章會(huì)計(jì)檔案保管........................................................12

第十章區(qū)域公司財(cái)務(wù)管理...................................................12

第十一章項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理...................................................15

第十二章獎(jiǎng)罰規(guī)定.........................................................20

第十三章附則..............................................................21

二、會(huì)計(jì)核算辦法....................................................22

第一章總則................................................................22

第二章會(huì)計(jì)核算的基本要求.................................................22

第三章會(huì)計(jì)科目的設(shè)置.....................................................26

第四章工程項(xiàng)目成本會(huì)計(jì)核算...............................................28

第五章項(xiàng)目工程合同收入及稅金的核算......................................38

第六章預(yù)計(jì)損失的核算.....................................................40

第七章預(yù)收帳款、預(yù)付帳款的核算..........................................41

第八章項(xiàng)目期間費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支的核算....................................43

第九章區(qū)域公司成本核算...................................................44

第十章會(huì)計(jì)報(bào)表............................................................48

第十一章獎(jiǎng)罰規(guī)定.........................................................49

第十二章附則..............................................................50

三、資金管理辦法....................................................51

第一章總則................................................................51

第二章資金預(yù)算管理.......................................................52

第三章融資管理............................................................54

第四章?lián)９芾?...........................................................56

第五章項(xiàng)目投標(biāo)保證金.....................................................58

第六章項(xiàng)目履約保證金.....................................................61

第七章項(xiàng)目工程款收支.....................................................63

第八章工程款對(duì)帳.........................................................66

第九章工程款竣工結(jié)算.....................................................67

第十章保函業(yè)務(wù)............................................................68

第1--一章侵權(quán)債務(wù)管埋.....................................................69

第十二章投資管理..........................................................71

第十三章內(nèi)部信用管理.....................................................74

第十四章獎(jiǎng)懲規(guī)定.........................................................79

第十五章附則..............................................................80

四、稅務(wù)管理辦法....................................................81

第一章總則................................................................81

第二章稅務(wù)管理基礎(chǔ)工作...................................................81

第三章?tīng)I(yíng)業(yè)稅管理.........................................................82

第四章所得稅管理.........................................................84

第五章其他稅費(fèi)管理.......................................................85

第六章附則................................................................85

附錄................................................................86

出納員基礎(chǔ)管理工作規(guī)范.....................................................86

商票、保理使用實(shí)施規(guī)定.....................................................91

商票保理告知書(shū)、承諾書(shū).....................................................94

辦理保函告知書(shū)、承諾書(shū).....................................................97

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第15號(hào)——建造合同（2006）..................................100

一、財(cái)務(wù)管理辦法

第一章總則

第1條為加強(qiáng)集團(tuán)各級(jí)財(cái)務(wù)管理工作，理順財(cái)務(wù)管理體系，有效規(guī)范各級(jí)

主體財(cái)務(wù)管理行為，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，結(jié)合集團(tuán)公司目前實(shí)際情況，特制定木制度。

第2條集團(tuán)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理工作，應(yīng)遵守國(guó)家法律法規(guī)，接受政

府各級(jí)主管部門(mén)的檢查和監(jiān)督，并按相關(guān)規(guī)定，定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)

明書(shū)，執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、會(huì)計(jì)科目和

會(huì)計(jì)報(bào)表、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本費(fèi)用核算等事項(xiàng)的規(guī)定。

第3條集團(tuán)會(huì)計(jì)年度自一月一日起自十二月三十一日止。記帳方法采用借

貸記帳法，記帳原則以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。以人民幣為記帳本位幣。集團(tuán)公司采

用的會(huì)計(jì)處理方法，前后冬期必須一致，如需改變須經(jīng)堇事會(huì)同意。

第4條集團(tuán)公司、集團(tuán)公司控股的各下屬子公司、各區(qū)域公司、各項(xiàng)目部

的財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。

第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與財(cái)會(huì)人員的設(shè)置

第5條集團(tuán)公司設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)1名，全面負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理工作，其

工作職責(zé)具體包括：

1.主持集團(tuán)公司的會(huì)計(jì)核算、成本管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督等財(cái)務(wù)管理工作，編制和

執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)戈IJ、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案；加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，

反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況，參與本單位重要

經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的分析和決策。

2.建立健全財(cái)務(wù)管理各種規(guī)章制度，明確各級(jí)財(cái)務(wù)工作人員職責(zé)，確保集團(tuán)

公司財(cái)務(wù)體系高效運(yùn)轉(zhuǎn)；對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、

評(píng)定；負(fù)責(zé)搞好財(cái)務(wù)工作人員培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。

3.對(duì)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)進(jìn)行財(cái)務(wù)描述，為經(jīng)營(yíng)管理決策提供依據(jù)，定期審核

和評(píng)估公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采用有效措施防范風(fēng)險(xiǎn)。

4.保障財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，

提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)集團(tuán)公司降低經(jīng)營(yíng)管理成本，提高經(jīng)營(yíng)管理效率。

5.協(xié)調(diào)集團(tuán)公司同銀行、工商、稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)、審計(jì)等政府部門(mén)的關(guān)系，維護(hù)

集團(tuán)公司利益；及時(shí)完成需上繳的稅收及各類(lèi)費(fèi)用：及時(shí)掌握相關(guān)法規(guī)的變化，

有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作。

6.及時(shí)提供、審核財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)材料，提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告，跟蹤分析各種

財(cái)務(wù)指標(biāo)，揭示潛在的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題供集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)決策參考。

7.參與投資項(xiàng)目分析、論證和決策，審核公司新項(xiàng)FI投資可行性；審查集團(tuán)

公司重要經(jīng)濟(jì)合同，提出評(píng)估意見(jiàn)。

8.合理分配集團(tuán)公司冬項(xiàng)支出，擬訂集團(tuán)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)、決算方案；擬訂

集團(tuán)公司利潤(rùn)分配方案。

9.根據(jù)集團(tuán)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，制定有效融資策略及計(jì)劃，并利用各種財(cái)務(wù)

手段，確保集團(tuán)公司最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)。

10.完成董事長(zhǎng)、總裁交辦的其他工作。

第6條集團(tuán)公司及卜屬獨(dú)立核算的子公司應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。非獨(dú)立

核算的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)配備專(zhuān)職財(cái)務(wù)人員。其中：

1.集團(tuán)公司設(shè)立財(cái)務(wù)管理中心，設(shè)置主任1名，負(fù)責(zé)主管日常各項(xiàng)財(cái)會(huì)事務(wù);

設(shè)置副主任3名，各自分管會(huì)計(jì)核算科、財(cái)務(wù)管理科、資金管理科。

2.下屬各子公司及各區(qū)域公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，設(shè)置經(jīng)理1名，視具體情況設(shè)置

副經(jīng)理耿位，在各子公司/各區(qū)域公司總經(jīng)理及集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心的領(lǐng)導(dǎo)下

開(kāi)展本單位財(cái)務(wù)工作。并至少應(yīng)設(shè)置主辦會(huì)計(jì)1名，出納1名。

各子公司、區(qū)域公司根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要，在上述原則要求下設(shè)置必要的財(cái)務(wù)

工作人員編制，并上報(bào)集團(tuán)公司審批。

3.各項(xiàng)目部至少應(yīng)有1名專(zhuān)職財(cái)務(wù)工作人員。

各級(jí)財(cái)務(wù)管理部門(mén)及所屬人員的工作職責(zé)權(quán)限、具體任職資格，依照《部門(mén)

說(shuō)明書(shū)》及《崗位說(shuō)明書(shū)》執(zhí)行。

第7條集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)由總裁提名，董事會(huì)任免；集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心主任、

副主任及各子公司或各區(qū)域公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理/副經(jīng)理由財(cái)務(wù)總監(jiān)提名，總裁任免。

各子公司、區(qū)域公司、項(xiàng)目部對(duì)本單位財(cái)務(wù)人員的任免有建議權(quán)。

財(cái)務(wù)人員的招聘由集團(tuán)總部人力資源中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)或由其授權(quán)的下屬單位

的行政人事部門(mén)負(fù)責(zé)。

第8條從事財(cái)務(wù)工作的員工，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。擔(dān)任各子公司

或區(qū)域公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理以上職務(wù)的，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格并

具備從事財(cái)務(wù)工作3年以上經(jīng)歷。

第9條集團(tuán)總部、各子公司或區(qū)域公司、項(xiàng)目部等各級(jí)財(cái)務(wù)管理部門(mén)接受

雙重領(lǐng)導(dǎo)：在配合其他職能部門(mén)開(kāi)展'業(yè)務(wù)工作方面，應(yīng)接受本級(jí)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo);

在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)工作、遵守財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度方面，接受上級(jí)財(cái)務(wù)管理部門(mén)

的領(lǐng)導(dǎo)。

董事長(zhǎng)對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理工作有最終決策權(quán)。

第10條集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理中心、各子公司及區(qū)域公司財(cái)務(wù)部，除做好本級(jí)

財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作外，還應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)下屬單位財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)工作

進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、培訓(xùn)、檢查和監(jiān)督。

第11條各子公司、區(qū)域公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)總部統(tǒng)一進(jìn)行績(jī)效考核、

薪酬分配；其他財(cái)務(wù)人員及各項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員由區(qū)域公司統(tǒng)一進(jìn)行績(jī)效考核、薪

酬分配。

各級(jí)財(cái)務(wù)人員的薪酬費(fèi)用由所在單位承擔(dān)。

第12條集團(tuán)公司各級(jí)財(cái)會(huì)人員須根據(jù)公司實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按照

國(guó)家有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，確認(rèn)、計(jì)量和記錄資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、

費(fèi)用、成本和利潤(rùn)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿，并編制財(cái)務(wù)

會(huì)計(jì)報(bào)表。

各級(jí)機(jī)構(gòu)負(fù)貢人對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、

準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)，各級(jí)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)財(cái)務(wù)人員負(fù)連帶責(zé)任。

第13條各級(jí)財(cái)會(huì)人員在財(cái)務(wù)管理工作過(guò)程中，既要不斷地增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，

提高辦事效率，更應(yīng)堅(jiān)持原則，照章辦事，對(duì)違反國(guó)家會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)

管理制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正，并及時(shí)向上級(jí)

財(cái)務(wù)部門(mén)或有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

第14條集團(tuán)公司各級(jí)部門(mén)及員工應(yīng)當(dāng)支持財(cái)會(huì)人員依法履行其職責(zé)，不得

授意、指使、強(qiáng)令財(cái)會(huì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。集團(tuán)公司及下屬各級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)采取

有效措施，嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)，并對(duì)敢于堅(jiān)持

原則的財(cái)會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。

第15條依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、

費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

第16條各級(jí)財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)實(shí)行定期輪崗制度，即不得在某一財(cái)務(wù)崗位上

連續(xù)任職超過(guò)3年。如確因工作需要不得不繼續(xù)任職的，須通過(guò)崗位審計(jì)后方能

繼續(xù)任職。

第17條各級(jí)財(cái)會(huì)人員無(wú)論因何種原因需要進(jìn)行工作調(diào)動(dòng)時(shí)，均應(yīng)履行交接

手續(xù)，做到“調(diào)動(dòng)有手續(xù)，移交有清單，資料無(wú)散失”，保證交接雙方職責(zé)明確，

監(jiān)交人員認(rèn)真負(fù)責(zé)。

1.被撤銷(xiāo)、合并單位的財(cái)務(wù)管理人員，必須配合有關(guān)人員編制財(cái)會(huì)、資金、

債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。

2.交接工作內(nèi)容包括接管人接收移交人經(jīng)手管理的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、

款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。

3.交接工作必須有監(jiān)交人。項(xiàng)目部財(cái)會(huì)人員交接，由該項(xiàng)目部經(jīng)理會(huì)同所屬

區(qū)域分公司主辦會(huì)計(jì)進(jìn)行監(jiān)交；下屬各子公司、區(qū)域分公司財(cái)會(huì)人員交接，由本

單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心主任進(jìn)行監(jiān)交；集團(tuán)公司各類(lèi)財(cái)務(wù)管理人員

交接，由總裁會(huì)同財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)總監(jiān)的交接，須由董事長(zhǎng)進(jìn)行監(jiān)交。

第三章集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理體制

第18條集團(tuán)公司實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算制度，由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算制度的具體

執(zhí)行。每年12月5日前集團(tuán)總部各管理中心根據(jù)工作計(jì)劃提交費(fèi)用預(yù)算，各子

公司、區(qū)域公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃提交收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)預(yù)算。財(cái)務(wù)總監(jiān)組織

集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)人員與各級(jí)單位或部門(mén)充分溝通后，于12月20H前編制

完成集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算。經(jīng)集團(tuán)公司高層會(huì)議討論修改后，于12月31日前形成

財(cái)務(wù)預(yù)算定稿，并由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)監(jiān)督其執(zhí)行。

第19條集團(tuán)公司實(shí)行財(cái)務(wù)檢查制度，由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檢查制度的具體

執(zhí)行。集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)檢查由董事長(zhǎng)指定審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)徲?jì)人員進(jìn)行；各子公司、

區(qū)域公司的財(cái)務(wù)檢查由財(cái)務(wù)總監(jiān)組織總部財(cái)務(wù)人員、監(jiān)審人員、預(yù)算人員等組成

檢查隊(duì)伍進(jìn)行；項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)檢查由區(qū)域公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理組織相關(guān)人員進(jìn)行，或

由財(cái)務(wù)總監(jiān)指定的檢查隊(duì)伍進(jìn)行。

財(cái)務(wù)檢查開(kāi)展的時(shí)間由財(cái)務(wù)總監(jiān)統(tǒng)籌安排。

第20條集團(tuán)各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)上，結(jié)合財(cái)務(wù)預(yù)算，按季度對(duì)

本級(jí)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，并提交書(shū)面財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)

側(cè)重于對(duì)成本費(fèi)用控制、實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況與財(cái)務(wù)預(yù)算之間的對(duì)比等方面，并從財(cái)務(wù)

管理角度分析原因，提出相關(guān)建議和意見(jiàn)。

第21條集團(tuán)公司承接的工程項(xiàng)FI涉及的各類(lèi)保證金、保函、工程款收入、

工程款支付、工程借款、工程款R常對(duì)帳、工程款竣工結(jié)算等項(xiàng)FI資金管理事宜,

參照《**建設(shè)集團(tuán)股份有限公司資金管理辦法》執(zhí)行。

各區(qū)域公司、項(xiàng)目部應(yīng)足額及時(shí)上交各種費(fèi)用，歸還借款，各級(jí)財(cái)務(wù)人員須

堅(jiān)決完成相關(guān)工作。各種費(fèi)用按以下辦法交納：

1.借款利息實(shí)行月度結(jié)算制度，一個(gè)月結(jié)算一次，每月最后一天為計(jì)息日。

2.管理費(fèi)、稅費(fèi)、科技質(zhì)安基金以及其他費(fèi)用一個(gè)季度結(jié)算一次，平時(shí)預(yù)交

款的，結(jié)算后的差額部分在一個(gè)月內(nèi)上交，逾期未上交笠作借款，按月度計(jì)息，

第一個(gè)月按7.5%。月利率計(jì)息，第二個(gè)月開(kāi)始按15%。計(jì)。

3.到期未交利息轉(zhuǎn)作借款，按月計(jì)息。

4.對(duì)拖欠款較多的責(zé)任單位，如果不積極組織資金.上交，公司財(cái)務(wù)管理中心

可視情扣交該單位的全部預(yù)收工程款，后果由拖欠單位自負(fù)。

第22條各級(jí)財(cái)務(wù)人員開(kāi)展會(huì)計(jì)核算工作，應(yīng)參照《**建設(shè)集團(tuán)股份有限公

司會(huì)計(jì)核算辦法》執(zhí)行。

各級(jí)財(cái)務(wù)人員在項(xiàng)目成本管理過(guò)程中承擔(dān)的成本核算、成本控制、成本分析

職貢，參照《**建設(shè)集⑷股份有限公司項(xiàng)R成本管理辦法》執(zhí)行。

第23條各子公司為獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)核算單位，應(yīng)建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理體系，按

規(guī)定要求上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。輿團(tuán)總部合并會(huì)計(jì)報(bào)表，并對(duì)其日常財(cái)務(wù)管理行為履行

監(jiān)督職能。

第24條各區(qū)域公司是二級(jí)核算單位，在駐地執(zhí)行“四個(gè)統(tǒng)一”規(guī)定的基礎(chǔ)

上，應(yīng)當(dāng)建立起相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理體系，按規(guī)定上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。并由集團(tuán)總部匯總

會(huì)計(jì)報(bào)表，并對(duì)其日常財(cái)務(wù)管理行為履行監(jiān)督職能。

“四個(gè)統(tǒng)一”，即：統(tǒng)一設(shè)立區(qū)域公司銀行帳戶一基本結(jié)算戶；對(duì)外統(tǒng)一承

接'業(yè)務(wù)，簽訂工程合同；統(tǒng)一外經(jīng)證，收取工程款，并匯入集團(tuán)公司規(guī)定帳戶；

統(tǒng)一繳納稅金制度。

第25條各區(qū)域公司作為集團(tuán)公司的派出機(jī)構(gòu)，是具備相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)

組織，根據(jù)經(jīng)營(yíng)責(zé)任協(xié)議，對(duì)扣除上交集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)費(fèi)后留存的收入，有相對(duì)

自主權(quán)，并對(duì)所屬項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)管理行為實(shí)行全面管理、監(jiān)督。

第四章現(xiàn)金管理

第26條集團(tuán)公司可以在下列范圍內(nèi)收取現(xiàn)金：

1.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)公司的物品或接受勞務(wù)；

2.個(gè)人還款、賠償款、罰款及備用金退回款；

3.無(wú)法辦理轉(zhuǎn)賬的營(yíng)業(yè)收入；

4.不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入及其他必須收取現(xiàn)金的事宜。

第27條集團(tuán)公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1.職工工資、獎(jiǎng)金、津貼；

2.各種勞保、福利費(fèi)以及對(duì)職工個(gè)人的其他支出；

3.支付企業(yè)外部個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬；

4.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

5.票據(jù)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

6.按規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。

第28條由總裁與貶務(wù)總監(jiān)共同確定或調(diào)整公司現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)。除本辦法

27條規(guī)定外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)或現(xiàn)金使用范圍的，

應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，須經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后

方可支付現(xiàn)金。

第29條集團(tuán)公司庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)20000元，區(qū)域公司不得超過(guò)10000

元。財(cái)務(wù)總監(jiān)視集團(tuán)公司實(shí)際情況，向銀行申請(qǐng)確定或調(diào)整公司庫(kù)存現(xiàn)金限額，

公司庫(kù)存現(xiàn)金的存放不得超過(guò)銀行確定的庫(kù)存現(xiàn)金限額。超過(guò)限額的部分，出納

人員當(dāng)日必須及時(shí)送存銀行。

第30條出納人員為現(xiàn)金保管責(zé)任人，應(yīng)按照公巨現(xiàn)金保管措施保管現(xiàn)金，

嚴(yán)禁保留帳外款項(xiàng)。嚴(yán)禁出納人員將公司款項(xiàng)以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行或?qū)⒐?/p>

攜至私人家中存放保管。出納人員到銀行存取大額現(xiàn)金，須有保安護(hù)送，并安排

專(zhuān)車(chē)接送。出納人員工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)更換保險(xiǎn)柜密碼。保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或

發(fā)生故障，出納人員應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

第31條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，現(xiàn)金收付必須堅(jiān)持收

有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全造成的一切漏洞。出納人員每

天須按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，每R終了將庫(kù)存現(xiàn)

金的實(shí)存數(shù)和R記賬的結(jié)存數(shù)核對(duì)，保證帳實(shí)相符，如有差錯(cuò)，及時(shí)查明原因。

因出納人員自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納人員負(fù)全額賠償責(zé)任，造成重大損失

的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。

各單位會(huì)計(jì)每月底要會(huì)同出納員編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”以及盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金

庫(kù)存一次，保證款帳相符.盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一起上報(bào)集團(tuán)公司。

第32條出納人員在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，收款時(shí)

應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清，不得用不符合規(guī)定的“白條”抵充現(xiàn)金。出納人員應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票

真?zhèn)畏乐拐`收假幣。若發(fā)生誤收假幣或短款，應(yīng)由出納人員承擔(dān)相關(guān)損失?，F(xiàn)金

收訖無(wú)誤后，出納人員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納人員個(gè)人章，同時(shí)

將原始憑證交給會(huì)計(jì)人員及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證。

第33條對(duì)于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合

理性，對(duì)于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員不得辦理。辦

理現(xiàn)金付款時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性，審查是否符

合公司規(guī)定的簽批手續(xù)，言核無(wú)誤后填制現(xiàn)金付款憑證。出納人員須根據(jù)審核無(wú)

誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽名。支

付現(xiàn)金后，出納人員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納人員個(gè)人章，及時(shí)處

理有關(guān)賬務(wù)。出納人員支付現(xiàn)金，可從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中

提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，即不得坐支現(xiàn)金。因特殊情況確需坐支的，

應(yīng)事先報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

第34條因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的；或因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、

交通不便、銀行結(jié)算不便，且業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)急需或特殊情況須使用大額現(xiàn)金的，財(cái)務(wù)

人員應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁匯報(bào)，采取妥善措施保證安全，否則，如發(fā)生

損失由責(zé)任人賠償。

第35條出納人員須憑經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和相關(guān)負(fù)貢人批

準(zhǔn)后的發(fā)票、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證支付現(xiàn)金，填制記帳憑

證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

第36條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政部門(mén)及各部門(mén)提供的核發(fā)工資資料代理

編制職員工資表，交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，

當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。

第五章票據(jù)管理

第37條支票是公司通知銀行從公司帳戶中支付款項(xiàng)的憑證。公司各種款項(xiàng)

結(jié)算，支付金額超過(guò)現(xiàn)金使用范圍和使用限額的，須使用支票結(jié)算。支票的使用、

管理應(yīng)符合《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定。

第38條支票分現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票?，F(xiàn)金支票在向銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用，

要在支票背面加蓋印鑒；轉(zhuǎn)帳支票用于公司與業(yè)務(wù)單位之間的結(jié)算。支票從簽發(fā)

之日起有效期為10天，遇節(jié)假日順延。

第39條公司實(shí)行票章分管，空白支票由出納員保管簽發(fā)，法人印章由財(cái)務(wù)

管理中心主任保管，財(cái)務(wù)印章山會(huì)計(jì)保管。出納應(yīng)當(dāng)建立支票領(lǐng)用登記本，詳細(xì)

記錄支票的使用過(guò)程（登記支票金額，開(kāi)票日期，用途以及領(lǐng)票人簽名等事項(xiàng)）。

出納人員不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，如有特殊情況，需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并登記清

楚用途及限額。出納人員入得出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓其他單位和個(gè)人使用，不準(zhǔn)

將支票交收款單位代簽。嚴(yán)禁利用公司帳戶替其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金。

第40條銀行支票、匯票等應(yīng)建立請(qǐng)領(lǐng)制度，支付金額較大的需要提前1-3

天申請(qǐng)。公司員工需使用支票時(shí)應(yīng)填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，金額、用途（有付款通

知單的必須附上）、日期等各項(xiàng)要填寫(xiě)清楚，經(jīng)相關(guān)職能部門(mén)及分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽

署意見(jiàn)，由總裁或總裁授權(quán)人批準(zhǔn)后，才能簽發(fā)。員工在領(lǐng)用支票后須在支票領(lǐng)

用登記本上簽字備查。

第41條出納人員簽發(fā)支票須在銀行帳戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準(zhǔn)

簽發(fā)空頭、遠(yuǎn)期支票。簽發(fā)支票時(shí)，須用碳素墨水填寫(xiě)，填齊當(dāng)天日期、收款人

名稱、用途、金額、出票人名稱等并由出票人簽章，現(xiàn)金支票須背書(shū)。簽發(fā)支票

時(shí)，收款單位名稱、簽發(fā)日期、大小寫(xiě)金額以及用途等項(xiàng)目一律不得涂改，加蓋

銀行預(yù)留印鑒須清晰，帶密碼支票要核清密碼號(hào)。如簽發(fā)錯(cuò)誤不得撕毀，應(yīng)加蓋

“作廢”戳記，連同存根一起妥善保存，并在支票使用登記簿上注明作廢。未填

明簽發(fā)日期、收款單位、用途的支票，造成損失的，由支票簽發(fā)人負(fù)責(zé)。

第42條轉(zhuǎn)賬支票開(kāi)出時(shí)若不能明確金額和收款人名稱，可由出票人授權(quán)補(bǔ)

記，金額不明確的須注明限額。為了避免出現(xiàn)有損公司利益和不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的

情況發(fā)生，在使用時(shí)必須做到：

1.使用的具體金額必須在支票注明限額內(nèi)；

2.支票正本與支票存根上填寫(xiě)的金額、收款人名稱必須一致；

3.支票上填寫(xiě)的金額須與發(fā)票或收據(jù)上的金額相符，支票上的收款單位名稱

須與收據(jù)上的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章名稱相符；

4.存根聯(lián)必須有收款人（單位）簽章。

若支票使用人未按上述規(guī)定辦理，造成公司經(jīng)濟(jì)損失或引起違反財(cái)務(wù)制度所

造成的后果，由支票使用人或經(jīng)辦人承擔(dān)。

第43條支票使用者應(yīng)在出票日起10日內(nèi)辦理完付款及報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。如領(lǐng)用

的支票10日內(nèi)未支付的，應(yīng)及時(shí)退回財(cái)務(wù)部。對(duì)已辦理完付款事項(xiàng)，逾期不到

財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)者，將對(duì)其部門(mén)暫緩辦理新的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，由此影響所在部門(mén)

工作或造成的損失，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。

第44條支票付款后支票領(lǐng)用人憑支票存根、經(jīng)手人簽字的發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。會(huì)計(jì)

核對(duì)有關(guān)票據(jù)無(wú)誤后交財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁審批。報(bào)銷(xiāo)后出納人員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，

按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單/及支票領(lǐng)用登記本上注銷(xiāo)。

第45條支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起10個(gè)工作日內(nèi)清算，對(duì)超期的支票

借款財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)對(duì)支票領(lǐng)用登記本上未注銷(xiāo)的支票借款轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，

發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用人工資內(nèi)扣還。當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資。領(lǐng)用

人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第46條若支票使用人不慎將支票遺失，應(yīng)立即與出票人聯(lián)系向開(kāi)戶銀行辦

理掛失止付手續(xù)，并及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告。因支票遺失而造成的經(jīng)濟(jì)損失須由過(guò)

錯(cuò)人承擔(dān)。

第47條收取外單位支票時(shí)，出納員要認(rèn)真審核各項(xiàng)內(nèi)容填寫(xiě)是否符合銀行

要求，有銀行密碼的支票大得遺漏其密碼。出納人員應(yīng)在支票有效期內(nèi)及時(shí)送存

銀行，如支票被銀行退回，出納員要盡快通知經(jīng)辦人向出票單位索換。

第48條發(fā)票管理

1.集團(tuán)公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)發(fā)票管理，安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、

清理、核對(duì)工作。嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開(kāi)發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。

2.各級(jí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照本制度及《會(huì)計(jì)核算辦法》、《項(xiàng)目資金管理辦法》

等制度進(jìn)行發(fā)票管理。以上制度中未做規(guī)定的，應(yīng)由集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)

實(shí)際情況及時(shí)做出規(guī)定，冬級(jí)財(cái)務(wù)人員參照?qǐng)?zhí)行。

第49條收據(jù)管理

1.集團(tuán)公司各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)須加強(qiáng)對(duì)各類(lèi)收據(jù)的管理，并安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)各類(lèi)收

據(jù)的登記、領(lǐng)用、清理、核對(duì)工作。

2.集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況對(duì)各類(lèi)收據(jù)的管理規(guī)范作出規(guī)定，

各級(jí)財(cái)務(wù)人員參照?qǐng)?zhí)行。

第六章日常財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)

第50條銀行帳戶管理。

1.一個(gè)區(qū)域公司只能開(kāi)設(shè)一個(gè)基本帳戶，如確因工作需要增開(kāi)帳戶的，必須

向集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理中心提出申請(qǐng)，并將所開(kāi)設(shè)的帳戶備案印簽章的其中一枚由

區(qū)域公司財(cái)務(wù)人員保管使用。

2.不得私開(kāi)帳戶，設(shè)立帳外帳，小金庫(kù)。

第51條項(xiàng)目需購(gòu)置大型固定資產(chǎn)和大批周轉(zhuǎn)材料，須報(bào)公司總裁批準(zhǔn)，未

經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位不得購(gòu)置。大型固定資產(chǎn)和大批周轉(zhuǎn)材料必須建立明細(xì)帳、備

查帳加強(qiáng)管理。項(xiàng)目結(jié)束之前，不得擅自處理大型固定資產(chǎn)和大批周轉(zhuǎn)材料。

第52條根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付款，

不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書(shū)面正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位或

收款人。

第53條集團(tuán)公司各級(jí)單位涉及投資、擔(dān)保、抵押、資本性支出、資產(chǎn)處置、

營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)、資金管理、成本費(fèi)用或其他交易事項(xiàng)的，須參照《交易審批權(quán)限內(nèi)部

控制制度》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，

嚴(yán)禁各子公司、區(qū)域公司為其他單位（含合資、合作企業(yè)）或個(gè)人擔(dān)保貸款。

第54條財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由會(huì)計(jì)（財(cái)務(wù)人員）保管，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的刻制、保管、

審批、使用、登記、作廢等事宜，參照《印信管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第七章期間費(fèi)用管理

第55條期間費(fèi)用指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中為獲得收益而發(fā)生的不能歸屬

特定成本核算對(duì)象的費(fèi)用。期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用。

集團(tuán)公司采用分級(jí)管理、預(yù)算管理、額度管理、包干管理、行政管理等方法

對(duì)期間費(fèi)用進(jìn)行管理，并加強(qiáng)期間費(fèi)用的計(jì)劃、控制、分析、考核等工作。

集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心作為集團(tuán)公司期間費(fèi)用管理的責(zé)任部門(mén)，應(yīng)不斷完善期間

費(fèi)用管理的各項(xiàng)制度。

第56條期間費(fèi)用計(jì)劃與控制

年度財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)后，各單位應(yīng)根據(jù)本單位經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際情況，將年度期間

費(fèi)用計(jì)劃進(jìn)行橫向分解，明確各部門(mén)、各經(jīng)費(fèi)單位費(fèi)用控制目標(biāo)，確保費(fèi)用計(jì)劃

的完成。

執(zhí)行預(yù)算管理的費(fèi)用項(xiàng)目，各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃進(jìn)行審核，并

經(jīng)主管人員批準(zhǔn)后列支。執(zhí)行額度管理的費(fèi)用項(xiàng)目，超額度部分不予報(bào)銷(xiāo)。執(zhí)行

行政管理的費(fèi)用項(xiàng)目，必須事先經(jīng)行政領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面批準(zhǔn)。執(zhí)行包干管理的，按計(jì)劃

撥付經(jīng)費(fèi)。

各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支必須取得真實(shí)、合法的憑證，并按規(guī)定程序?qū)徟?，?cái)務(wù)部門(mén)對(duì)

審核無(wú)誤后的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支要及時(shí)、正確入賬，并于期末全部結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”

賬戶。

第57條期間費(fèi)用分析與考核

期間費(fèi)用分析由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭組織，各部門(mén)密切配合、共同實(shí)施。各級(jí)單位

應(yīng)依據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的有關(guān)規(guī)定，做好年度的期間費(fèi)用分析工作，也可

依據(jù)本單位的實(shí)際情況，在月份和季度針對(duì)期間費(fèi)用進(jìn)行專(zhuān)題分析。

費(fèi)用考核一般應(yīng)于年末依據(jù)各級(jí)部門(mén)、各經(jīng)費(fèi)單位的費(fèi)用指標(biāo)完成情況進(jìn)行

考核工作，并根據(jù)考核結(jié)果實(shí)施獎(jiǎng)懲。費(fèi)用考核要制定合理評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)。

第58條費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

1.員工的手機(jī)費(fèi)按規(guī)定限額報(bào)銷(xiāo)，超支自負(fù)。

2.行政辦公費(fèi)用開(kāi)支以及汽車(chē)費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用（餐費(fèi)、煙、酒，禮品、

茶葉禮卡等）、差旅費(fèi)（出租車(chē)票原則上不報(bào)銷(xiāo)）等，由經(jīng)辦人、證明人、部門(mén)

負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)審核（發(fā)票真實(shí)、內(nèi)容、手續(xù)齊全），報(bào)公司總裁或由總裁

授權(quán)人審批。

需采購(gòu)高檔辦公工具的部門(mén)應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)總裁批準(zhǔn)后購(gòu)置。

業(yè)務(wù)費(fèi)發(fā)票須用鉛筆注明事由，金額較大的需在事前經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示同意。

3.員工參加專(zhuān)業(yè)對(duì)口培訓(xùn)、提升自身文化素質(zhì)的專(zhuān)業(yè)深造等方面的學(xué)雜費(fèi),

應(yīng)事前申請(qǐng)并得到有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后，憑合格證書(shū)或畢業(yè)證書(shū)報(bào)銷(xiāo)學(xué)雜費(fèi)。

4.各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)、審核流程、審批權(quán)限參照相關(guān)制度執(zhí)行。

第59條備用金領(lǐng)用規(guī)定

應(yīng)先審批后領(lǐng)用，駕駛員每人5000元，材料采購(gòu)員根據(jù)實(shí)際情況每人領(lǐng)用

2000—4000元，區(qū)域公司負(fù)責(zé)人根據(jù)情況每人5000—10000元，其他人員因公

出差根據(jù)實(shí)際情況領(lǐng)用，出差回來(lái)后五天內(nèi)及時(shí)報(bào)帳。

備用金每年年終結(jié)清。

第八章利潤(rùn)分配及員工薪酬

第60條集團(tuán)公司及下屬各子公司稅后利潤(rùn)的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。下屬

各子公司、各區(qū)域公司須上繳的利潤(rùn)按下達(dá)的利潤(rùn)基數(shù)及實(shí)際完成的利潤(rùn)額分別

提取，采取平時(shí)預(yù)提、年終結(jié)算的方法，提取比例由財(cái)務(wù)總監(jiān)擬W，報(bào)總裁審定。

第61條各子公司、區(qū)域公司應(yīng)上交集團(tuán)的利潤(rùn)（含基數(shù)利潤(rùn)和分成利潤(rùn)）,

須在當(dāng)年12月底前至少上交70%,余下30%在下年3月底前交清。對(duì)不按時(shí)全額

上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加33%計(jì)收利息。

第62條具備下述條件的工程項(xiàng)目，方能進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算，并兌現(xiàn)利潤(rùn)分配：

1.工程之間的往來(lái)帳目，必須核實(shí)，處理清楚。如存在疑義需有關(guān)部門(mén)處理

的，應(yīng)由各有關(guān)部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)共同辦理。

2.工程多余材料、機(jī)械設(shè)備出售、調(diào)劑、轉(zhuǎn)移明細(xì)單一份（由負(fù)責(zé)人簽字）,

應(yīng)及時(shí)交管轄部門(mén)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)帳。

3.項(xiàng)目結(jié)帳時(shí)須由項(xiàng)目經(jīng)理簽字，說(shuō)明如有遺留款未付者，由項(xiàng)目經(jīng)理承擔(dān)。

4.工程管理、經(jīng)營(yíng)、技術(shù)等部門(mén)，應(yīng)將罰款單及其他應(yīng)收款項(xiàng)，及時(shí)送所在

區(qū)域公司財(cái)務(wù)結(jié)算以便扣除。

第63條根據(jù)“按勞取酬”、“多勞多得”的分配原則，由企業(yè)管理中心、

人力資源中心依集團(tuán)公司章程擬訂年度工資及獎(jiǎng)金總額、員工工資標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)勵(lì)方

法，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和分管副總審核后，再報(bào)總裁及箭事長(zhǎng)審批。

第64條實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤工資制度的各子公司、區(qū)域公司，由

單位負(fù)責(zé)人擬訂后報(bào)總裁審定。實(shí)行全員抵押承包經(jīng)營(yíng)及經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制的

各子公司、區(qū)域公司，其工資獎(jiǎng)金的提取和分配，按《承包合同》的規(guī)定執(zhí)行。

第65條主辦會(huì)計(jì)根據(jù)考勤記錄，按公司規(guī)定編制工資清單，工資計(jì)算依據(jù)

須清楚，工資總額必須控制在預(yù)算之內(nèi)，要按工種登記好工資發(fā)放備查帳。

區(qū)域公司、項(xiàng)目部的民工工資按有關(guān)承包合同經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理確認(rèn)后，須憑民工

身份證和工卡發(fā)放，由相應(yīng)財(cái)務(wù)人員監(jiān)督發(fā)放到個(gè)人（痔殊情況項(xiàng)FI經(jīng)理可依據(jù)

工資單、民工身份證復(fù)印件，經(jīng)職能部門(mén)簽字同意后向區(qū)域公司財(cái)務(wù)領(lǐng)發(fā)）。

第九章會(huì)計(jì)檔案保管

第66條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有

保存價(jià)值的財(cái)務(wù)資料，均應(yīng)存檔。

會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、

號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，會(huì)計(jì)人員及有關(guān)人員簽名蓋章后，指定專(zhuān)人歸檔保存。

會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)按時(shí)歸檔，指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。

第67條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須遵守相應(yīng)

規(guī)定，嚴(yán)格履行審批制度。

第68條會(huì)計(jì)檔案須妥善保管，不得丟失。會(huì)計(jì)憑證保存15年，貨幣資金

H記帳保存25年，年報(bào)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久保存c

采用電子計(jì)算機(jī)記帳的，機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)帳簿，應(yīng)保存

至少15年。

第69條會(huì)計(jì)檔案保存期滿需箱毀時(shí)，應(yīng)抄具清單，報(bào)總裁、董事長(zhǎng)、主管

部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷(xiāo)毀。

第十章區(qū)域公司財(cái)務(wù)管理

第70條區(qū)域公司財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)：

1.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員管理，并填寫(xiě)《財(cái)務(wù)人員登記表》），不斷促進(jìn)財(cái)務(wù)人員能力

勝任所在單位財(cái)務(wù)管理工作的需要；

2.按照集團(tuán)公司規(guī)定的會(huì)計(jì)核算辦法設(shè)置賬簿，做好會(huì)計(jì)核算工作，定期向

區(qū)域公司領(lǐng)導(dǎo)及集團(tuán)總財(cái)務(wù)管理中心提供相應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

3.對(duì)下屬各項(xiàng)目部的合同進(jìn)行收集，并進(jìn)行登記和保管；

4.自行或協(xié)助有關(guān)人員對(duì)區(qū)域公司財(cái)產(chǎn)及債權(quán)債務(wù)進(jìn)行管理;

5.對(duì)區(qū)域公司的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證及項(xiàng)Fl部的人、材、機(jī)等費(fèi)用憑證進(jìn)行審核，

并按規(guī)定支付工程款，及時(shí)扣繳相應(yīng)的規(guī)費(fèi)和稅金：

6.定期與甲方、項(xiàng)目部及集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行對(duì)賬；

7.負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)專(zhuān)用章并按規(guī)定使用；

8.集團(tuán)公司和區(qū)域公司布置的其他工作。

第71條區(qū)域公司財(cái)務(wù)人員管理：

1.區(qū)域公司財(cái)務(wù)人員除財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人外，由區(qū)域公司統(tǒng)一任免、管理、考核，

確定薪酬。

2.集團(tuán)總部主要從管理費(fèi)上交、項(xiàng)目資金管理、票據(jù)管理、財(cái)務(wù)資料保管及

使用、會(huì)計(jì)核算及報(bào)表等二作成果方面對(duì)區(qū)域公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行考核；區(qū)域公司

則主要從服務(wù)質(zhì)量、業(yè)務(wù)能力、遵守財(cái)務(wù)制度、遵守勞動(dòng)紀(jì)律等方面對(duì)區(qū)域公司

財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核。

3.考核不合格財(cái)務(wù)人員，不得繼續(xù)從事財(cái)務(wù)工作。

第72條區(qū)域公司財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作：

1.合同管理

施工合同簽訂后，區(qū)域公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)復(fù)印二份，其中一份留存，在《施工

合同臺(tái)賬》上進(jìn)行登記，便于了解項(xiàng)目情況；一份交集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心備案。

簽訂內(nèi)部承包經(jīng)營(yíng)合同的，應(yīng)參照施工合同辦理。應(yīng)簽訂而未簽訂內(nèi)部承包

經(jīng)營(yíng)合同的，不得辦理款項(xiàng)結(jié)算。

同時(shí)登記《施工合同、內(nèi)部承包合同登記表》。

將收集的施工合同、內(nèi)部承包經(jīng)營(yíng)合同及《施工合同、內(nèi)部承包合同登記表》

存放于一個(gè)文件夾中。

收集各項(xiàng)目部的材料合同、分包合同、租賃合同等（金額5萬(wàn)元以上的必須

收集），在《項(xiàng)目部合同登記表》上登記，作為日后付款依據(jù)。將一個(gè)項(xiàng)目部的

有關(guān)合同按順序與該項(xiàng)目的《項(xiàng)目部合同登記表》存放于一個(gè)文件夾中。

2.項(xiàng)目交底

將《財(cái)務(wù)管理制度》及《會(huì)計(jì)核算辦法》有關(guān)項(xiàng)目部?jī)?nèi)容，交予項(xiàng)目部財(cái)務(wù)

人員并進(jìn)行講解，要求項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員切實(shí)執(zhí)行。

3.稅務(wù)管理

掌握項(xiàng)目所在地的稅攻政策，辦理相關(guān)登記手續(xù)，并作出納稅規(guī)劃。

4.報(bào)表及對(duì)賬

區(qū)域公司應(yīng)按集團(tuán)公司規(guī)定的時(shí)間、內(nèi)容、格式向集團(tuán)總部提供會(huì)計(jì)報(bào)表。

區(qū)域公司應(yīng)按照《資金管理辦法》規(guī)定：定期與集團(tuán)總部、項(xiàng)目部對(duì)賬，并

在項(xiàng)目部協(xié)助下與甲方對(duì)帳，做到對(duì)帳內(nèi)容齊全，書(shū)面確認(rèn)對(duì)帳結(jié)果，及時(shí)處理

或向上匯報(bào)有關(guān)問(wèn)題。

5.項(xiàng)目決算

主動(dòng)與區(qū)域公司其他部門(mén)、項(xiàng)目部及甲方聯(lián)系，及時(shí)取得工程項(xiàng)目決算書(shū)，

并登記《項(xiàng)目決算書(shū)登記表》。

第73條外經(jīng)證管理

各區(qū)域公司無(wú)論是否辦理了稅務(wù)登記，均不得在所在地稅務(wù)部門(mén)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，

均不得自行開(kāi)具用于向甲方收取工程進(jìn)度款的建筑業(yè)發(fā)票。需開(kāi)具發(fā)票的，須憑

外經(jīng)證到所在地稅務(wù)部門(mén)交納營(yíng)業(yè)稅等相關(guān)稅費(fèi)后，憑完稅證明開(kāi)具發(fā)票。

需開(kāi)具外經(jīng)證的，憑各工程項(xiàng)目的《工程款支付申請(qǐng)表》、《工程款支付證書(shū)》,

根據(jù)《外經(jīng)證及營(yíng)'業(yè)稅完稅證明管理辦法》(**字(20C6)31號(hào))的規(guī)定，向集

團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心申請(qǐng),

對(duì)未及時(shí)提供施工合同、《工程款支付申請(qǐng)表》、《工程款支付證書(shū)》的，集

團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心不予受理其開(kāi)具外經(jīng)證的申請(qǐng)。

第74條銀行賬戶管理

集團(tuán)總部對(duì)各區(qū)域公司、項(xiàng)目部開(kāi)立銀行帳戶進(jìn)行統(tǒng)一管理。實(shí)行開(kāi)戶申請(qǐng)、

年檢、銷(xiāo)戶申請(qǐng)、強(qiáng)制銷(xiāo)戶制度。

經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)立的銀行賬戶，不得辦理與正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的款項(xiàng)的結(jié)算。特殊

情況需辦理時(shí)，需書(shū)面報(bào)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理中心并辦理相應(yīng)手續(xù)。

第75條工程款收付

區(qū)域公司所屬項(xiàng)目部涉及的各類(lèi)保證金、保函、工程款收入、工程款支付、

工程借款、工程款日常對(duì)帳、工程款竣工結(jié)算等項(xiàng)目資金管理事宜，參照《**

建設(shè)集團(tuán)股份有限公司資金管理辦法》執(zhí)行。

支付項(xiàng)目部工程款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

1.由項(xiàng)目部填寫(xiě)《工程款領(lǐng)用清單》，由項(xiàng)目承包人或授權(quán)人簽字；

2.轉(zhuǎn)賬結(jié)算且金額在10000元以上的，必須寫(xiě)明收款人全稱；

3.支付人工工資的，總額控制在區(qū)域公司經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)核定的比例之內(nèi)，并

填寫(xiě)《項(xiàng)目部人工費(fèi)（現(xiàn)金）領(lǐng)用單》）；

4.財(cái)務(wù)人員參照經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)、工程管理部門(mén)審核意見(jiàn)，根據(jù)（材料、人工、

租賃等）合同、發(fā)票、用途及工程進(jìn)度情況進(jìn)行審核并簽署意見(jiàn)；

5.經(jīng)區(qū)域公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后方可在項(xiàng)R資金可支付余額內(nèi)支付。

第76條財(cái)務(wù)專(zhuān)用章管理

不得擅自使用集團(tuán)公司、區(qū)域公司、項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章在除銀行票據(jù)外的

單據(jù)或合同上簽章。因特殊情況確需簽章，需書(shū)面報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心同意

并辦妥有關(guān)手續(xù)。

第77條財(cái)務(wù)檢查

1.區(qū)域公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真督促項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員執(zhí)行《財(cái)務(wù)管理制度》及

《會(huì)計(jì)核算辦法》，并檢查執(zhí)行情況。項(xiàng)目開(kāi)工后，應(yīng)深入項(xiàng)目部了解有關(guān)財(cái)務(wù)

管理制度執(zhí)行情況，每月至少一次。

2.區(qū)域公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)至少每季度一次向區(qū)域公司主管領(lǐng)導(dǎo)及集團(tuán)總部

財(cái)務(wù)管理中心報(bào)告所屬項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員執(zhí)行《財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度》及《會(huì)計(jì)核算

辦法》的情況。

3.區(qū)域公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真履行督促、檢查職責(zé)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目部大量外欠

材料款、工資等問(wèn)題，避免公司被訴、民工鬧事。

第78條區(qū)域公司本級(jí)財(cái)務(wù)管理

1.區(qū)域公司各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)按會(huì)計(jì)核算辦法的規(guī)定，按費(fèi)用項(xiàng)目分別在各項(xiàng)目中

進(jìn)行明細(xì)核算。對(duì)代收代付款項(xiàng)，區(qū)域公司應(yīng)定期與項(xiàng)E部和集團(tuán)公司進(jìn)行核對(duì),

并通過(guò)往來(lái)賬戶進(jìn)行核算。

2.加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的管理，建立相應(yīng)的明細(xì)賬簿，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬賬

相符、賬實(shí)相符，并按一定的方法進(jìn)行折舊或攤銷(xiāo)。

第十一章項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理

第79條項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員工作職責(zé)：

1.按照集團(tuán)公司規(guī)定的會(huì)計(jì)核算辦法，設(shè)立賬簿，搞好項(xiàng)目部會(huì)計(jì)核算，并

按期向項(xiàng)目部經(jīng)理、區(qū)域公司提供會(huì)計(jì)報(bào)表;

2.參與項(xiàng)目部合同的管理，對(duì)合同進(jìn)行登記、保管；

3.協(xié)助項(xiàng)目部經(jīng)理對(duì)項(xiàng)目部財(cái)產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)進(jìn)行管理；

4.對(duì)項(xiàng)目部支付的材料款、工資、分包工程款等款項(xiàng)依據(jù)合同進(jìn)行審核，并

進(jìn)行款項(xiàng)結(jié)算；

5.及時(shí)向項(xiàng)FI部提供成本分析所需的各種數(shù)據(jù)資料，搞好成本分析工作；

6.定期與甲方、區(qū)域公司財(cái)務(wù)人員對(duì)賬；

7.區(qū)域公司、項(xiàng)目部要求的其他工作。

第80條項(xiàng)FI部財(cái)務(wù)人員管理：

1.項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備勝任項(xiàng)R部財(cái)務(wù)管理工作的能力要求。

2.項(xiàng)目開(kāi)工前，項(xiàng)目部應(yīng)將《財(cái)務(wù)人員登記表》交于所屬區(qū)域公司，區(qū)域公

司考核同意后，交集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理中心備案。

3.項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員由區(qū)域公司統(tǒng)一任免、管理、考核，確定薪酬。項(xiàng)目經(jīng)理

對(duì)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員任免、考核及薪酬確定有建議權(quán)。

4.區(qū)域公司按季度對(duì)對(duì)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員的工作情況進(jìn)行考核，并將考核情況

報(bào)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理中心。

5.項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)書(shū)面授權(quán)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員到區(qū)域公司辦理結(jié)算、對(duì)賬事宜，并

應(yīng)出具授權(quán)委托書(shū)。

第81條項(xiàng)目部合同管理：

1.項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員應(yīng)參與經(jīng)濟(jì)合同管理工作，將對(duì)外簽訂的合同按時(shí)間順序

填寫(xiě)《項(xiàng)目部合同登記表》，并將合同專(zhuān)門(mén)保管，作為項(xiàng)目部款項(xiàng)支付的依據(jù)，

并做好項(xiàng)目合同收款、付款的登記工作；

2.材料采購(gòu)合同、租賃合同、分包（包括樁基、吊裝、大型土石方、安裝、

弱電、消防、網(wǎng)架、園林、綠化、市政工程、裝飾工作、勞務(wù)分包）合同，需經(jīng)

集團(tuán)公司規(guī)定的審批程序得到同意后，方可加蓋集團(tuán)公司合同專(zhuān)用章；

3.項(xiàng)目部技術(shù)資料專(zhuān)用章由項(xiàng)目部指定專(zhuān)人妥善保管，按公司規(guī)定范圍使用

并登記，不得用于簽訂材料采購(gòu)、勞務(wù)分包、租賃、借款、擔(dān)保等合同，或辦理

其他經(jīng)濟(jì)事務(wù)；

4.未按本條第2、3款規(guī)定簽訂的合同，財(cái)務(wù)人員不得作為付款依據(jù)，并視

情況按合同金額對(duì)該項(xiàng)目部處以1%至5%的罰款;

5.項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員應(yīng)將各種合同上交區(qū)域公司財(cái)務(wù)部一份，同時(shí)應(yīng)提供合同

對(duì)方的資信、聯(lián)系人、聯(lián)系方式等情況，作為區(qū)域公司付款的依據(jù)；

6.確因特殊情況不訂立書(shū)面合同的，項(xiàng)目部經(jīng)理應(yīng)書(shū)面說(shuō)明原因并提供對(duì)方

有關(guān)資信、聯(lián)系人、聯(lián)系方式等情況，經(jīng)集團(tuán)公司規(guī)定的審批程序得到同意后，

方能視作合同予以執(zhí)行；

7.財(cái)務(wù)人員對(duì)項(xiàng)目部提出的沒(méi)有合同依據(jù)的付款申請(qǐng)，應(yīng)有權(quán)拒絕支付；

8.在施工過(guò)程中的工程量變更聯(lián)系單，是合同的組成部分，項(xiàng)目部應(yīng)有專(zhuān)人

登記、保管，按月向區(qū)域公司提供匯總登記表。

第82條工程款收支

項(xiàng)目部所涉及的各類(lèi)保證金、保函、工程款收入、工程款支付、工程借款、

工程款日常對(duì)帳、工程款竣工結(jié)算等項(xiàng)目資金管理事宜，應(yīng)參照《**建設(shè)集團(tuán)股

份有限公司資金管理辦法》執(zhí)行。

1.工程款收入

項(xiàng)目部按照施工合同約定報(bào)監(jiān)理公司的《工程款支付申請(qǐng)表》、監(jiān)理公司的

《工程款支付證書(shū)》以及甲方審定的資料，應(yīng)有專(zhuān)人按忖間順序登記并保管，并

上報(bào)給區(qū)域公司財(cái)務(wù)部一份，作為款項(xiàng)進(jìn)賬的依據(jù)。

項(xiàng)目部需憑發(fā)票向甲方收取工程進(jìn)度款的，應(yīng)提前通知區(qū)域公司財(cái)務(wù)人員，

以便準(zhǔn)備外經(jīng)證并向稅務(wù)部門(mén)開(kāi)具發(fā)票；開(kāi)具發(fā)票需繳納的稅款，應(yīng)在項(xiàng)目結(jié)余

款中支付或由項(xiàng)目部交入。

項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員應(yīng)與中方保持良好的關(guān)系，在項(xiàng)目開(kāi)工前，應(yīng)由集團(tuán)總部、

區(qū)域公司、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員共同到甲方財(cái)務(wù)部門(mén)建立工作聯(lián)系，互相知悉各方的

聯(lián)系人、聯(lián)系方式。

2.材料設(shè)備的采購(gòu)、管理及記錄

項(xiàng)目部材料設(shè)備的采購(gòu)、管理應(yīng)按《工程施工材料設(shè)備管理制度》執(zhí)行（見(jiàn)

《工程施工管理制度》第35—38頁(yè)），項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉相關(guān)制度；

項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)相關(guān)人員提交的憑證，按照集團(tuán)公司規(guī)定的會(huì)計(jì)核算

辦法，正確、及時(shí)地核算材料設(shè)備的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用、結(jié)存情況，并如實(shí)在相關(guān)報(bào)表

中反映。

3.材料款、分包工程款及工資的支付

項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員應(yīng)協(xié)助區(qū)域公司有關(guān)部門(mén)監(jiān)督項(xiàng)目部規(guī)范資金管理，從甲方

收取的備料款、進(jìn)度款、材料，只能用于本項(xiàng)目的工程支出，不得挪作他用。

項(xiàng)FI部有付款需要，需向區(qū)域公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)取支票、現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)按以下程序

辦理相關(guān)手續(xù)：

(1)填寫(xiě)《工程款領(lǐng)用清單》，《工程款領(lǐng)用清單》內(nèi)容要填寫(xiě)齊全，并經(jīng)項(xiàng)

目經(jīng)理簽字同意，由項(xiàng)目部授權(quán)人員辦理。

需開(kāi)具支票的，除金額1萬(wàn)元以下或經(jīng)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)管理中心批準(zhǔn)外，一律

需要填寫(xiě)收款人全稱。區(qū)域公司財(cái)務(wù)人員不得開(kāi)具日期、收款人、金額、內(nèi)容等

缺項(xiàng)的支票。經(jīng)同意后開(kāi)具的缺項(xiàng)支票，項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員須在一周內(nèi)將支票票根

及填寫(xiě)完整的支票復(fù)EfJ件交區(qū)域公司財(cái)務(wù)部。

(2)區(qū)域公司會(huì)計(jì)對(duì)項(xiàng)目部提交的《工程款領(lǐng)用清單》進(jìn)行審核：

①所付款項(xiàng)內(nèi)容是否符合合同約定；

②該支出是否直接用于本項(xiàng)目；

③發(fā)票是否齊全、真實(shí)；

④金額是否超過(guò)結(jié)余資金。

(3)區(qū)域公司會(huì)計(jì)審核付款申請(qǐng)符合卜.述要求，簽署同意支付意見(jiàn)，由區(qū)域

公司經(jīng)營(yíng)分管領(lǐng)導(dǎo)或區(qū)域公司負(fù)責(zé)人簽字同意后支付。

項(xiàng)目部除支付管理人員工資、1000元以下零星材料款及合理范圍內(nèi)的管理

費(fèi)用可領(lǐng)取現(xiàn)金外，應(yīng)采用轉(zhuǎn)賬支付方式。

支付勞務(wù)分包合同款項(xiàng)，須經(jīng)項(xiàng)目部預(yù)算員、施工員、安全員、質(zhì)量員審核

認(rèn)定和項(xiàng)目部經(jīng)理簽字。分包方為個(gè)人的，合同經(jīng)區(qū)域公司財(cái)務(wù)備案并審核后，

可以以現(xiàn)金方式按合同約定支付。

項(xiàng)目部應(yīng)保證所支付的工資發(fā)放到民工個(gè)人。發(fā)放前，按有關(guān)勞務(wù)分包合同

及項(xiàng)目經(jīng)理確認(rèn)后，在食堂或墻上公布，并公布集團(tuán)總部、區(qū)域公司監(jiān)督電話，

讓所有民工監(jiān)督。項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員根據(jù)勞務(wù)承包人提供的工資單逐個(gè)發(fā)放，民工

憑身份證領(lǐng)取并簽字，必要時(shí)可要求其注明工資已結(jié)清字樣。

項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員應(yīng)協(xié)助區(qū)域公司財(cái)務(wù)人員采取切實(shí)有效措施監(jiān)督民工工資

發(fā)放，如出現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

4.發(fā)票管理

項(xiàng)目部無(wú)正當(dāng)理由不能及時(shí)提供真實(shí)、合法的發(fā)票的，區(qū)域公司應(yīng)按欠交發(fā)

票數(shù)據(jù)的5%預(yù)提應(yīng)交的所得稅款；

5.銀行帳戶控制

單獨(dú)開(kāi)立銀行賬戶的項(xiàng)目部,應(yīng)嚴(yán)格遵守工程款收付的有關(guān)規(guī)定，集團(tuán)公司、

辦事處區(qū)域公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按季度定期檢查其資金收付情況；對(duì)不符合制度規(guī)定

的，取消項(xiàng)目部銀行賬戶0

6.預(yù)算控制

項(xiàng)目中標(biāo)后，由經(jīng)營(yíng)部門(mén)對(duì)人工工資、材料分類(lèi)數(shù)量及金額、機(jī)械設(shè)備租賃

費(fèi)等進(jìn)行測(cè)算，報(bào)區(qū)域公司財(cái)務(wù)備案，以便財(cái)務(wù)付款時(shí)進(jìn)行核對(duì)、控制。

第83條成本核算及分析

項(xiàng)FI部應(yīng)當(dāng)按照《**建設(shè)集團(tuán)項(xiàng)目成本管理辦法》的規(guī)定，結(jié)合會(huì)計(jì)核算辦

法，對(duì)項(xiàng)目的成本進(jìn)行明細(xì)核算。

項(xiàng)R部財(cái)務(wù)人員應(yīng)按季度提供詳細(xì)的成本核算數(shù)據(jù)，由項(xiàng)目經(jīng)理組織預(yù)算、

施工人員等相關(guān)人員進(jìn)行成本分析。并比較成本與定額的差異，從財(cái)務(wù)角度提出

完善成本控制的辦法。

第84條公司規(guī)費(fèi)的計(jì)提

公司規(guī)費(fèi)指按照集團(tuán)公司規(guī)定及《工程內(nèi)部承包經(jīng)營(yíng)合同》約定的管理費(fèi)、

質(zhì)安基金、民工工資專(zhuān)項(xiàng)基金。

1.管理費(fèi)按承包經(jīng)營(yíng)合同約定的比例，以收到的進(jìn)度款與甲供材料合計(jì)值、

產(chǎn)值兩者中較高者為基數(shù)按月計(jì)提；

2.質(zhì)安基金參照上款按0.5%的比例計(jì)提，所提基金由集團(tuán)公司統(tǒng)一調(diào)配，

獎(jiǎng)勵(lì)創(chuàng)優(yōu)項(xiàng)目；

對(duì)拖欠公司規(guī)費(fèi)的，自應(yīng)交之日起，轉(zhuǎn)作借款，按本制度第21條執(zhí)行。

如集團(tuán)公司或區(qū)域公司對(duì)項(xiàng)目部規(guī)費(fèi)的計(jì)提方法有特別規(guī)定的，從其規(guī)定。

第85條報(bào)表及對(duì)賬

項(xiàng)目部應(yīng)按集團(tuán)公司規(guī)定的時(shí)間、內(nèi)容、格式向區(qū)域公司提供會(huì)計(jì)報(bào)表；

項(xiàng)目部應(yīng)按照《資金管理辦法》規(guī)定：定期與區(qū)域公司財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)賬并協(xié)助

區(qū)域公司財(cái)務(wù)部門(mén)與甲方對(duì)帳，做到對(duì)帳內(nèi)容齊全，并書(shū)面確認(rèn)對(duì)帳結(jié)果，及時(shí)

處理或向上匯報(bào)有關(guān)問(wèn)題。

第86條竣工決算

項(xiàng)目竣工后，項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)《項(xiàng)目預(yù)結(jié)算管理辦法》的有關(guān)規(guī)定

協(xié)助項(xiàng)目部有關(guān)人員及時(shí)辦理決算手續(xù)，并根據(jù)《資金管理辦法》有關(guān)規(guī)定辦理

工程款竣工決算。

單獨(dú)開(kāi)立銀行賬戶的項(xiàng)目部的會(huì)計(jì)憑證等資料的所有權(quán)屬于集團(tuán)公司，應(yīng)在

項(xiàng)FI竣工后移交給集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心。

第十二章獎(jiǎng)罰規(guī)定

第87條在財(cái)務(wù)管理工作中取得以下成績(jī)的，給予通報(bào)表?yè)P(yáng)以及一定的經(jīng)濟(jì)

獎(jiǎng)勵(lì)：

1.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度各項(xiàng)規(guī)定，堅(jiān)決規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為的；

2.對(duì)改進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理工作，提高財(cái)務(wù)管理水平，遑出建設(shè)性意見(jiàn)或建議并

得到公司采納的；

3.發(fā)現(xiàn)集團(tuán)總部、區(qū)域公司、項(xiàng)目部在財(cái)務(wù)管埋過(guò)程中的違規(guī)行為，并予以

及時(shí)糾正的；

4.根據(jù)會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)，及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對(duì)改進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)工作、提高決策

效率、回避投資風(fēng)險(xiǎn)及項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)成本管理等工作作出突出貢獻(xiàn)的；

5.在保證現(xiàn)金、票據(jù)、財(cái)務(wù)印章、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)號(hào)案的安全方面作出突出

貢獻(xiàn)的。

第88條無(wú)正當(dāng)理由，集團(tuán)各級(jí)部門(mén)工作人員如存在以下行為的，給予通報(bào)

批評(píng)處分及一定經(jīng)濟(jì)處罰：

1.存在違反現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定的以下行為：

①超出