做賬實(shí)操-網(wǎng)球訓(xùn)練場(chǎng)財(cái)務(wù)管理制度

做賬實(shí)操1/9會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-網(wǎng)球訓(xùn)練場(chǎng)財(cái)務(wù)管理制度一、總則為加強(qiáng)網(wǎng)球訓(xùn)練場(chǎng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)及本訓(xùn)練場(chǎng)實(shí)際情況，特制定本制度。本制度適用于網(wǎng)球訓(xùn)練場(chǎng)的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金籌集、使用、分配，資產(chǎn)管理，成本核算，收入與利潤(rùn)管理等。訓(xùn)練場(chǎng)財(cái)務(wù)管理遵循合法、規(guī)范、透明、效益的原則，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置：設(shè)立專門(mén)的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)訓(xùn)練場(chǎng)的日常財(cái)務(wù)管理工作，配備財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等崗位人員，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，協(xié)調(diào)內(nèi)外部財(cái)務(wù)關(guān)系，定期向管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。會(huì)計(jì)職責(zé)：負(fù)責(zé)賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行成本核算與分析，辦理稅務(wù)申報(bào)，保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表等財(cái)務(wù)資料。出納職責(zé)：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行存款收支業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和銀行票據(jù)，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和銀行對(duì)賬。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制：每年末，財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同各業(yè)務(wù)部門(mén)，根據(jù)訓(xùn)練場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、市場(chǎng)預(yù)測(cè)和歷史數(shù)據(jù)，編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資本預(yù)算等。預(yù)算編制應(yīng)遵循上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。預(yù)算審批：財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，提交管理層審議，經(jīng)訓(xùn)練場(chǎng)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控：各部門(mén)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異較大的項(xiàng)目，應(yīng)查明原因，提出改進(jìn)措施。預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇重大經(jīng)營(yíng)變化、政策調(diào)整等不可抗力因素，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，由相關(guān)部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，報(bào)管理層和決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。四、收入管理收入確認(rèn)原則：訓(xùn)練場(chǎng)的收入主要包括場(chǎng)地使用收入、會(huì)員充值與消費(fèi)收入、教練課程收入等。收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即在提供服務(wù)或商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給客戶時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。收費(fèi)管理：制定統(tǒng)一的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，明確各類服務(wù)項(xiàng)目的收費(fèi)價(jià)格和計(jì)費(fèi)方式，并向客戶公示。收費(fèi)人員應(yīng)嚴(yán)格按照收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，開(kāi)具合法有效的收費(fèi)憑證，確保收入及時(shí)足額入賬。收入核算與統(tǒng)計(jì)：會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)收入進(jìn)行賬務(wù)處理，按照收入項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，定期編制收入報(bào)表，統(tǒng)計(jì)分析收入完成情況，為經(jīng)營(yíng)決策提供數(shù)據(jù)支持。五、成本與費(fèi)用管理成本核算：建立健全成本核算制度，明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。成本核算應(yīng)涵蓋場(chǎng)地租賃、設(shè)施建設(shè)與折舊、器材采購(gòu)與損耗、員工薪酬、水電費(fèi)、場(chǎng)地維護(hù)費(fèi)等與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的支出。定期進(jìn)行成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本。費(fèi)用報(bào)銷：制定費(fèi)用報(bào)銷管理辦法，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程和審批權(quán)限。員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，按照規(guī)定的程序辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)嚴(yán)格審核費(fèi)用報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的費(fèi)用不予報(bào)銷。費(fèi)用控制：實(shí)行費(fèi)用預(yù)算控制制度，將各項(xiàng)費(fèi)用納入預(yù)算管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。對(duì)重大費(fèi)用支出項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和效益分析，經(jīng)管理層批準(zhǔn)后方可實(shí)施。六、資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)管理：建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)場(chǎng)地設(shè)施、訓(xùn)練器材、辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)進(jìn)行登記、核算和管理。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全、完整。固定資產(chǎn)的購(gòu)置、報(bào)廢、處置等應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，進(jìn)行賬務(wù)處理。低值易耗品管理：對(duì)網(wǎng)球、網(wǎng)球拍、球網(wǎng)等低值易耗品，采用一次攤銷法或五五攤銷法進(jìn)行核算。建立低值易耗品領(lǐng)用制度，嚴(yán)格控制領(lǐng)用數(shù)量，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，防止浪費(fèi)和丟失。庫(kù)存現(xiàn)金與銀行存款管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款的管理。庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定的限額保管，超過(guò)限額的現(xiàn)金及時(shí)存入銀行。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)和銀行對(duì)賬，確保賬實(shí)相符。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金、白條抵庫(kù)和出租出借銀行賬戶。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)告編制：財(cái)務(wù)部門(mén)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)法規(guī)，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映訓(xùn)練場(chǎng)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。財(cái)務(wù)分析：定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，通過(guò)比率分析、趨勢(shì)分析、結(jié)構(gòu)分析等方法，評(píng)價(jià)訓(xùn)練場(chǎng)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，找出存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和措施，為管理層決策提供依據(jù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)內(nèi)部監(jiān)督：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)各部門(mén)的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。外部審計(jì)：定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)訓(xùn)練場(chǎng)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行審計(jì)，接受審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和指導(dǎo)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改，不斷完善財(cái)務(wù)管理工作。九、附則本制度由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋和修訂。本制度自發(fā)布之日起施行。如有與國(guó)家法律法規(guī)相抵觸的條款，以國(guó)家法律法規(guī)為準(zhǔn)。會(huì)計(jì)做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報(bào)銷單、入庫(kù)單、出庫(kù)單等。例如，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)辦公用品，會(huì)取得辦公用品銷項(xiàng)；員工出差回來(lái)，會(huì)提交差旅費(fèi)報(bào)銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報(bào)銷單填寫(xiě)是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證，會(huì)計(jì)人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。記賬憑證的編制1.確定會(huì)計(jì)分錄：根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會(huì)計(jì)分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會(huì)計(jì)分錄填寫(xiě)在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時(shí)記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時(shí)，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄；登錄明細(xì)賬時(shí)，要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間和明細(xì)科目進(jìn)行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計(jì)算與核算1.確定成本計(jì)算對(duì)象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定成本計(jì)算對(duì)象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費(fèi)用：將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，按照一定的方法歸集和分配到各個(gè)成本計(jì)算對(duì)象中。例如，對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費(fèi)用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計(jì)算成本：根據(jù)成本計(jì)算對(duì)象和歸集的成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財(cái)產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金、往來(lái)款項(xiàng)等進(jìn)行全面或局部的清查。例如，定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，對(duì)銀行存款進(jìn)行對(duì)賬等。2.進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)：通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)賬目等方法，確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)，并與賬面數(shù)進(jìn)行核對(duì)。3.處理清查結(jié)果：對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)報(bào)表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對(duì)一些跨期攤配項(xiàng)目、預(yù)提項(xiàng)目、折舊計(jì)提等進(jìn)行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財(cái)務(wù)報(bào)表：根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，利潤(rùn)表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況。 納稅申報(bào)與稅務(wù)處理1