《企業(yè)全面預(yù)算管理》課件

企業(yè)全面預(yù)算管理本課程將深入探討企業(yè)全面預(yù)算管理的理論和實(shí)踐應(yīng)用，旨在幫助您掌握預(yù)算管理的精髓，提升企業(yè)經(jīng)營效率。課程目標(biāo)了解全面預(yù)算管理的基本概念和重要性。掌握全面預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和評(píng)價(jià)方法。學(xué)習(xí)預(yù)算管理信息系統(tǒng)建設(shè)的要點(diǎn)。探討預(yù)算管理面臨的挑戰(zhàn)和發(fā)展趨勢(shì)。預(yù)算管理的基本概念預(yù)算預(yù)算是指對(duì)未來一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的一種計(jì)劃，以貨幣形式表達(dá)。預(yù)算管理預(yù)算管理是指企業(yè)對(duì)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和評(píng)價(jià)的全過程。全面預(yù)算的意義與特點(diǎn)意義全面預(yù)算有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，提高管理效率，降低風(fēng)險(xiǎn)。特點(diǎn)全面預(yù)算涵蓋企業(yè)所有經(jīng)營活動(dòng)，以目標(biāo)為導(dǎo)向，注重預(yù)算的執(zhí)行和控制。全面預(yù)算管理的制度預(yù)算編制制度規(guī)定預(yù)算編制的時(shí)間、程序、責(zé)任和方法。預(yù)算執(zhí)行制度明確預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任、權(quán)限和控制措施。預(yù)算控制制度建立預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控機(jī)制，并制定偏差分析和糾正措施。預(yù)算評(píng)價(jià)制度對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，并對(duì)預(yù)算管理進(jìn)行改進(jìn)。銷售預(yù)算的編制預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)未來一段時(shí)間的銷售量和銷售收入。定價(jià)確定產(chǎn)品或服務(wù)的銷售價(jià)格。成本控制分析銷售成本，制定成本控制目標(biāo)。利潤目標(biāo)制定銷售利潤目標(biāo)，并制定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的措施。生產(chǎn)預(yù)算的編制1根據(jù)銷售預(yù)算確定生產(chǎn)目標(biāo)。2分析生產(chǎn)能力，制定生產(chǎn)計(jì)劃。3計(jì)算原材料、勞動(dòng)力和制造費(fèi)用需求。采購預(yù)算的編制根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算確定采購目標(biāo)。確定采購數(shù)量、采購時(shí)間和采購價(jià)格。與供應(yīng)商協(xié)商采購合同。管理費(fèi)用預(yù)算的編制1工資2折舊3辦公費(fèi)4差旅費(fèi)5其他費(fèi)用財(cái)務(wù)預(yù)算的編制1利潤表2資產(chǎn)負(fù)債表3現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量預(yù)算的編制1經(jīng)營活動(dòng)2投資活動(dòng)3融資活動(dòng)資本性支出預(yù)算的編制項(xiàng)目評(píng)估評(píng)估項(xiàng)目的可行性，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。資金籌措確定資金來源，并制定融資計(jì)劃。項(xiàng)目實(shí)施實(shí)施項(xiàng)目并進(jìn)行成本控制。全面預(yù)算的編制流程1收集信息，制定預(yù)算目標(biāo)。2編制各部門預(yù)算。3匯總各部門預(yù)算，形成全面預(yù)算。4審核批準(zhǔn)全面預(yù)算。全面預(yù)算編制的考慮因素市場(chǎng)因素市場(chǎng)需求變化、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手狀況、政策法規(guī)變化。內(nèi)部因素企業(yè)生產(chǎn)能力、成本控制、管理效率、財(cái)務(wù)狀況。全面預(yù)算的審核與批準(zhǔn)預(yù)算主管部門審核預(yù)算編制情況。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層審查預(yù)算，并進(jìn)行決策。批準(zhǔn)通過的預(yù)算成為企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)和行動(dòng)指南。全面預(yù)算的執(zhí)行控制預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差。偏差分析分析偏差產(chǎn)生的原因，制定糾正措施。預(yù)算調(diào)整根據(jù)實(shí)際情況對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。全面預(yù)算的監(jiān)控機(jī)制數(shù)據(jù)收集收集預(yù)算執(zhí)行相關(guān)數(shù)據(jù)，如銷售額、生產(chǎn)成本等。數(shù)據(jù)分析分析數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差。預(yù)警系統(tǒng)建立預(yù)警系統(tǒng)，及時(shí)提醒相關(guān)人員采取措施。偏差分析與糾正偏差分析分析偏差產(chǎn)生的原因，如市場(chǎng)變化、內(nèi)部管理問題等。糾正措施制定相應(yīng)的糾正措施，如調(diào)整經(jīng)營策略、改進(jìn)管理流程等。全面預(yù)算的調(diào)整1提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2審核預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，并進(jìn)行決策。3調(diào)整預(yù)算，并發(fā)布調(diào)整后的預(yù)算文件。預(yù)算績效評(píng)價(jià)1目標(biāo)達(dá)成率2成本控制率3利潤率預(yù)算控制的作用提高資源利用率降低成本，提高效益加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理改善企業(yè)決策預(yù)算管理中存在的問題預(yù)算編制不合理預(yù)算執(zhí)行不到位預(yù)算控制力度不夠預(yù)算評(píng)價(jià)機(jī)制不完善改善預(yù)算管理的建議加強(qiáng)預(yù)算意識(shí)，提高預(yù)算管理的重視程度。完善預(yù)算管理制度，健全預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和評(píng)價(jià)體系。加強(qiáng)預(yù)算控制，提高預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性。建立有效的預(yù)算評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)預(yù)算管理進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)。預(yù)算管理的信息系統(tǒng)建設(shè)數(shù)據(jù)收集與存儲(chǔ)預(yù)算編制與分析預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控預(yù)算評(píng)價(jià)與報(bào)告預(yù)算管理與企業(yè)管理的關(guān)系企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)預(yù)算管理是企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的重要手段。企業(yè)管理流程預(yù)算管理貫穿于企業(yè)的各個(gè)管理環(huán)節(jié)。中小企業(yè)預(yù)算管理面臨的挑戰(zhàn)資金不足管理經(jīng)驗(yàn)不足信息化程度低市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈大型企業(yè)預(yù)算管理的特點(diǎn)預(yù)算體系完善信息化程度高預(yù)算管理專業(yè)化預(yù)算管理與績效考核相結(jié)合企業(yè)預(yù)算管