批發(fā)業(yè)稅收政策與合理避稅考核試卷

批發(fā)業(yè)稅收政策與合理避稅考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在評估考生對批發(fā)業(yè)稅收政策及合理避稅知識的掌握程度，幫助考生了解最新稅收法規(guī)，提高實際操作能力，為從事批發(fā)業(yè)稅收工作打下堅實基礎(chǔ)。

一、單項選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.批發(fā)業(yè)企業(yè)增值稅稅率一般為：（）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

2.批發(fā)業(yè)企業(yè)計算企業(yè)所得稅時，下列哪項不計入收入總額？（）

A.銷售收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.投資收益

D.政府補助

3.批發(fā)業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于成本費用的是：（）

A.倉儲費用

B.運輸費用

C.廣告費用

D.工資薪金

4.批發(fā)業(yè)企業(yè)購買稅控專用設(shè)備可以享受的稅收優(yōu)惠政策是：（）

A.免征增值稅

B.免征企業(yè)所得稅

C.增值稅即征即退

D.所得稅稅前扣除

5.批發(fā)業(yè)企業(yè)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的標準是：（）

A.年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元

B.年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元

C.年應(yīng)納稅所得額不超過500萬元

D.年應(yīng)納稅所得額不超過1000萬元

6.批發(fā)業(yè)企業(yè)購進的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售，進項稅額的扣除比例是：（）

A.10%

B.13%

C.9%

D.6%

7.批發(fā)業(yè)企業(yè)因自然災(zāi)害造成的損失，可以在計算應(yīng)納稅所得額時：（）

A.直接扣除

B.遞延扣除

C.分期扣除

D.不得扣除

8.批發(fā)業(yè)企業(yè)出租倉庫，取得的租金收入應(yīng)繳納的稅種是：（）

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.房產(chǎn)稅

D.土地增值稅

9.批發(fā)業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不屬于增值稅視同銷售的是：（）

A.將自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項目

B.將自產(chǎn)貨物用于集體福利

C.將自產(chǎn)貨物用于投資

D.將外購貨物用于投資

10.批發(fā)業(yè)企業(yè)購進的固定資產(chǎn)，進項稅額的抵扣期限是：（）

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

11.批發(fā)業(yè)企業(yè)出口貨物，取得的退稅款不計入：（）

A.營業(yè)收入

B.應(yīng)納稅所得額

C.銷售成本

D.稅收籌劃成本

12.批發(fā)業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除的是：（）

A.財務(wù)費用

B.銷售費用

C.管理費用

D.投資損失

13.批發(fā)業(yè)企業(yè)購進的下列貨物中，不屬于免稅貨物的是：（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.郵政部門銷售集郵商品

C.免稅店銷售免稅商品

D.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)企業(yè)銷售的自產(chǎn)貨物

14.批發(fā)業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是：（）

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.視同銷售行為

D.納稅人發(fā)生價格變動

15.批發(fā)業(yè)企業(yè)銷售貨物，收到的預(yù)收款應(yīng)：（）

A.直接計入銷售收入

B.遞延至實際收款時計入銷售收入

C.作為應(yīng)收賬款處理

D.不得計入銷售收入

16.批發(fā)業(yè)企業(yè)購進的下列貨物中，屬于簡易計稅方法征稅范圍的是：（）

A.一般納稅人銷售的自產(chǎn)貨物

B.一般納稅人銷售的外購貨物

C.小規(guī)模納稅人銷售的自產(chǎn)貨物

D.小規(guī)模納稅人銷售的外購貨物

17.批發(fā)業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計算應(yīng)納稅所得額時稅前扣除的是：（）

A.罰款

B.滯納金

C.違約金

D.投資損失

18.批發(fā)業(yè)企業(yè)購進的下列貨物中，屬于應(yīng)稅貨物的是：（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.郵政部門銷售集郵商品

C.免稅店銷售免稅商品

D.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)企業(yè)銷售的自產(chǎn)貨物

19.批發(fā)業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是：（）

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.視同銷售行為

D.納稅人發(fā)生價格變動

20.批發(fā)業(yè)企業(yè)銷售貨物，收到的預(yù)收款應(yīng)：（）

A.直接計入銷售收入

B.遞延至實際收款時計入銷售收入

C.作為應(yīng)收賬款處理

D.不得計入銷售收入

21.批發(fā)業(yè)企業(yè)購進的下列貨物中，屬于簡易計稅方法征稅范圍的是：（）

A.一般納稅人銷售的自產(chǎn)貨物

B.一般納稅人銷售的外購貨物

C.小規(guī)模納稅人銷售的自產(chǎn)貨物

D.小規(guī)模納稅人銷售的外購貨物

22.批發(fā)業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計算應(yīng)納稅所得額時稅前扣除的是：（）

A.罰款

B.滯納金

C.違約金

D.投資損失

23.批發(fā)業(yè)企業(yè)購進的下列貨物中，屬于應(yīng)稅貨物的是：（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.郵政部門銷售集郵商品

C.免稅店銷售免稅商品

D.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)企業(yè)銷售的自產(chǎn)貨物

24.批發(fā)業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是：（）

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.視同銷售行為

D.納稅人發(fā)生價格變動

25.批發(fā)業(yè)企業(yè)銷售貨物，收到的預(yù)收款應(yīng)：（）

A.直接計入銷售收入

B.遞延至實際收款時計入銷售收入

C.作為應(yīng)收賬款處理

D.不得計入銷售收入

26.批發(fā)業(yè)企業(yè)購進的下列貨物中，屬于簡易計稅方法征稅范圍的是：（）

A.一般納稅人銷售的自產(chǎn)貨物

B.一般納稅人銷售的外購貨物

C.小規(guī)模納稅人銷售的自產(chǎn)貨物

D.小規(guī)模納稅人銷售的外購貨物

27.批發(fā)業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計算應(yīng)納稅所得額時稅前扣除的是：（）

A.罰款

B.滯納金

C.違約金

D.投資損失

28.批發(fā)業(yè)企業(yè)購進的下列貨物中，屬于應(yīng)稅貨物的是：（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.郵政部門銷售集郵商品

C.免稅店銷售免稅商品

D.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)企業(yè)銷售的自產(chǎn)貨物

29.批發(fā)業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是：（）

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.視同銷售行為

D.納稅人發(fā)生價格變動

30.批發(fā)業(yè)企業(yè)銷售貨物，收到的預(yù)收款應(yīng)：（）

A.直接計入銷售收入

B.遞延至實際收款時計入銷售收入

C.作為應(yīng)收賬款處理

D.不得計入銷售收入

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.批發(fā)業(yè)企業(yè)可以享受的增值稅優(yōu)惠政策包括：（）

A.小規(guī)模納稅人免稅

B.增值稅即征即退

C.增值稅先征后退

D.增值稅簡易計稅方法

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括：（）

A.營業(yè)收入

B.成本費用

C.稅收優(yōu)惠政策

D.稅收籌劃

3.批發(fā)業(yè)企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以稅前扣除的費用包括：（）

A.營業(yè)外支出

B.稅收滯納金

C.稅收罰款

D.利息支出

4.批發(fā)業(yè)企業(yè)購進貨物，可以抵扣的進項稅額包括：（）

A.購買貨物支付的增值稅

B.購買貨物支付的運輸費用

C.購買貨物支付的保險費用

D.購買貨物支付的包裝費用

5.批發(fā)業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于資產(chǎn)折舊的是：（）

A.固定資產(chǎn)折舊

B.無形資產(chǎn)攤銷

C.長期待攤費用攤銷

D.稅收罰款

6.批發(fā)業(yè)企業(yè)銷售貨物，可能發(fā)生的納稅義務(wù)包括：（）

A.增值稅納稅義務(wù)

B.消費稅納稅義務(wù)

C.營業(yè)稅納稅義務(wù)

D.土地增值稅納稅義務(wù)

7.批發(fā)業(yè)企業(yè)出口貨物，可能享受的稅收優(yōu)惠政策包括：（）

A.增值稅零稅率

B.增值稅免稅

C.增值稅即征即退

D.增值稅先征后退

8.批發(fā)業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列費用中，屬于銷售費用的是：（）

A.廣告費用

B.業(yè)務(wù)招待費用

C.營業(yè)推廣費用

D.財務(wù)費用

9.批發(fā)業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列費用中，屬于管理費用的是：（）

A.工資薪金

B.辦公費用

C.研發(fā)費用

D.財務(wù)費用

10.批發(fā)業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列費用中，屬于財務(wù)費用的是：（）

A.利息支出

B.匯兌損失

C.金融機構(gòu)手續(xù)費

D.訴訟費用

11.批發(fā)業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列損失中，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是：（）

A.自然災(zāi)害損失

B.財務(wù)損失

C.違約金損失

D.罰款損失

12.批發(fā)業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，可能涉及增值稅納稅調(diào)整的是：（）

A.銷售收入確認

B.進項稅額抵扣

C.銷售退回

D.稅收籌劃

13.批發(fā)業(yè)企業(yè)購進的下列貨物中，可能涉及進項稅額轉(zhuǎn)出的是：（）

A.用于非應(yīng)稅項目的貨物

B.用于集體福利的貨物

C.用于個人消費的貨物

D.用于投資的貨物

14.批發(fā)業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，可能涉及企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的是：（）

A.收入確認

B.費用扣除

C.稅收優(yōu)惠政策

D.稅收籌劃

15.批發(fā)業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可能計入固定資產(chǎn)的是：（）

A.購買設(shè)備

B.安裝設(shè)備

C.改造設(shè)備

D.折舊費用

16.批發(fā)業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可能計入無形資產(chǎn)的是：（）

A.購買專利

B.注冊商標

C.攤銷費用

D.投資損失

17.批發(fā)業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，可能涉及增值稅簡易計稅方法的是：（）

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物

B.一般納稅人銷售簡易計稅貨物

C.一般納稅人銷售自產(chǎn)自用貨物

D.小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)自用貨物

18.批發(fā)業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，可能涉及增值稅免稅政策的是：（）

A.出口貨物

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

C.免稅店銷售免稅商品

D.郵政部門銷售集郵商品

19.批發(fā)業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，可能涉及企業(yè)所得稅免稅政策的是：（）

A.小型微利企業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

20.批發(fā)業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，可能涉及增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是：（）

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.視同銷售行為

D.納稅人發(fā)生價格變動

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.批發(fā)業(yè)企業(yè)增值稅的計稅依據(jù)為______。

2.批發(fā)業(yè)企業(yè)計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)納稅所得額=______-______。

3.批發(fā)業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于成本的是______。

4.批發(fā)業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于費用的是______。

5.批發(fā)業(yè)企業(yè)購進的下列貨物中，屬于應(yīng)稅貨物的是______。

6.批發(fā)業(yè)企業(yè)出口貨物，可以享受______的稅收優(yōu)惠政策。

7.批發(fā)業(yè)企業(yè)購進的固定資產(chǎn)，進項稅額的抵扣期限為______。

8.批發(fā)業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不屬于增值稅視同銷售的是______。

9.批發(fā)業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計算應(yīng)納稅所得額時直接扣除的是______。

10.批發(fā)業(yè)企業(yè)購進的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售，進項稅額的扣除比例為______。

11.批發(fā)業(yè)企業(yè)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的標準是______。

12.批發(fā)業(yè)企業(yè)因自然災(zāi)害造成的損失，可以在計算應(yīng)納稅所得額時______。

13.批發(fā)業(yè)企業(yè)出租倉庫，取得的租金收入應(yīng)繳納的稅種是______。

14.批發(fā)業(yè)企業(yè)購進的稅控專用設(shè)備，可以享受______的稅收優(yōu)惠政策。

15.批發(fā)業(yè)企業(yè)銷售貨物，收到的預(yù)收款應(yīng)______。

16.批發(fā)業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于銷售費用的是______。

17.批發(fā)業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于管理費用的是______。

18.批發(fā)業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于財務(wù)費用的是______。

19.批發(fā)業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列損失中，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是______。

20.批發(fā)業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，可能涉及增值稅納稅調(diào)整的是______。

21.批發(fā)業(yè)企業(yè)購進的下列貨物中，可能涉及進項稅額轉(zhuǎn)出的是______。

22.批發(fā)業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，可能涉及企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的是______。

23.批發(fā)業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可能計入固定資產(chǎn)的是______。

24.批發(fā)業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可能計入無形資產(chǎn)的是______。

25.批發(fā)業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列行為中，可能涉及增值稅簡易計稅方法的是______。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.批發(fā)業(yè)企業(yè)購進的貨物用于生產(chǎn)銷售，進項稅額可以全額抵扣。（）

2.批發(fā)業(yè)企業(yè)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元。（）

3.批發(fā)業(yè)企業(yè)出口貨物，取得的退稅款應(yīng)計入銷售收入。（）

4.批發(fā)業(yè)企業(yè)發(fā)生的廣告費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

5.批發(fā)業(yè)企業(yè)購進的固定資產(chǎn)，進項稅額可以在次月抵扣。（）

6.批發(fā)業(yè)企業(yè)銷售貨物，預(yù)收款應(yīng)在收到時計入銷售收入。（）

7.批發(fā)業(yè)企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

8.批發(fā)業(yè)企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

9.批發(fā)業(yè)企業(yè)購進的貨物用于非應(yīng)稅項目，進項稅額可以抵扣。（）

10.批發(fā)業(yè)企業(yè)銷售貨物，發(fā)生銷售退回的，應(yīng)沖減當(dāng)期銷售收入。（）

11.批發(fā)業(yè)企業(yè)發(fā)生的財產(chǎn)保險費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

12.批發(fā)業(yè)企業(yè)發(fā)生的壞賬損失，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

13.批發(fā)業(yè)企業(yè)購進的貨物用于投資，進項稅額可以抵扣。（）

14.批發(fā)業(yè)企業(yè)發(fā)生的差旅費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

15.批發(fā)業(yè)企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。（）

16.批發(fā)業(yè)企業(yè)購進的貨物用于集體福利，進項稅額可以抵扣。（）

17.批發(fā)業(yè)企業(yè)發(fā)生的捐贈支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

18.批發(fā)業(yè)企業(yè)發(fā)生的財產(chǎn)損失，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

19.批發(fā)業(yè)企業(yè)購進的貨物用于個人消費，進項稅額可以抵扣。（）

20.批發(fā)業(yè)企業(yè)發(fā)生的利息支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請簡述批發(fā)業(yè)稅收政策中，關(guān)于增值稅和小規(guī)模納稅人的主要規(guī)定。

2.論述在批發(fā)業(yè)中，如何合理避稅，并舉例說明具體措施。

3.分析批發(fā)業(yè)企業(yè)如何利用稅收優(yōu)惠政策降低稅負。

4.結(jié)合實際案例，探討批發(fā)業(yè)企業(yè)在稅收籌劃中可能遇到的風(fēng)險及其應(yīng)對策略。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

某批發(fā)業(yè)企業(yè)2019年度銷售收入為1000萬元，成本費用為600萬元，其中進項稅額為60萬元。該企業(yè)享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元。請計算該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

2.案例題：

某批發(fā)業(yè)企業(yè)進口一批貨物，海關(guān)完稅價格為50萬元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。請計算該批貨物的進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅和增值稅。

標準答案

一、單項選擇題

1.A

2.C

3.D

4.A

5.A

6.C

7.A

8.C

9.D

10.C

11.B

12.D

13.D

14.D

15.B

16.C

17.C

18.A

19.C

20.D

21.C

22.A

23.A

24.B

25.D

26.C

27.A

28.A

29.D

30.B

二、多選題

1.ABD

2.AB

3.AC

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.ABC

8.AC

9.AB

10.ABC

11.ABC

12.ABCD

13.ABC

14.ABC

15.ABC

16.AB

17.ABCD

18.ABC

19.ABC

20.ABC

三、填空題

1.銷售額

2.營業(yè)收入費用減去損失

3.購買原材料

4.生產(chǎn)經(jīng)營

5.自產(chǎn)貨物

6.增值稅零稅率