2023年河南會(huì)計(jì)從業(yè)《財(cái)經(jīng)法規(guī)》之稅收法律制度試題

2023年河南會(huì)計(jì)從業(yè)《財(cái)經(jīng)法規(guī)》之稅收法律制度?試題精編

一、單項(xiàng)選擇題

1.流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)、商品流通和勞務(wù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的稅收種類(lèi)。下列各項(xiàng)

中，不屬于流轉(zhuǎn)稅時(shí)有（）。

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.印花稅

2.下列各項(xiàng)中屬于稅收程序法的是（）。

A.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》

B.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

C.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

D.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

3.某酒廠為一般納稅人。3月份向一小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售白酒，開(kāi)具一般發(fā)票上注明含稅金

額為93600元；同步收取包裝物押金2023元，此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算H勺銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。

A.13600

B.13890.60

C.15011.32

D.15301.92

4.我國(guó)消費(fèi)稅稅目共有（）個(gè).

A.U

B.12

C.13

D.14

5.下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅稅目的是（）。

A.建筑業(yè)

B.娛樂(lè)業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

D.加工業(yè)

6.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是（）。

A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，居住也不滿(mǎn)一年的個(gè)人

B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住H勺個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在境內(nèi)居住超過(guò)6個(gè)月不滿(mǎn)1年的I個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

7.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》H勺規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)H勺納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)

申報(bào)辦理稅務(wù)登記的時(shí)間是（）。

A.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

B.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

C.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起45FI內(nèi)

D.自領(lǐng)取營(yíng)皿執(zhí)照之日起60日內(nèi)

8.下列不屬于納稅申報(bào)方式的是（）。

A.直接申報(bào)

B.郵寄申報(bào)

C.簡(jiǎn)易申報(bào)

D.數(shù)字申報(bào)

9.加收滯納金是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)超過(guò)法定期限納稅者除責(zé)令其照章補(bǔ)繳所欠稅款外，并從滯

納之日起，按日家加收滯納稅款C）H勺滯納金。

A.萬(wàn)分之五

B.百分之五

C.千分之五

D.萬(wàn)分之三

10.按照對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)值的處理方式，可以將增值稅劃分為不一樣類(lèi)型。2023年1月

工工資等支出1000萬(wàn)元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元。

A.120

B.150

C.200

D.250

14.某外商投資企業(yè)2023年獲得利潤(rùn)總額為5000萬(wàn)元，其中營(yíng)業(yè)外收支和投資收益項(xiàng)目

已列收支為：通過(guò)民政部門(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)進(jìn)行公益性捐款100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入20萬(wàn)元。假設(shè)

無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)-根據(jù)企'巾所得稅法律制度的規(guī)定，該外商投資企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額

為（）萬(wàn)元。

A.4980

B.5040

C.5124

D.5137

15.某演員參與商業(yè)演出，一次性獲得演出收入50000元，該演員應(yīng)繳納個(gè)人所得稅口勺稅

額為（）元。

A.6000

B.8000

C.10000

D.13000

16.納稅人停業(yè)期滿(mǎn)不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)日勺，應(yīng)當(dāng)在（）向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長(zhǎng)停業(yè)

登記。

A.停業(yè)期滿(mǎn)前

B.停業(yè)期滿(mǎn)后

C.停業(yè)期滿(mǎn)前5日

D.停業(yè)期滿(mǎn)后5日

17,下列各項(xiàng)中，不屬于發(fā)票的是（）。

A.火車(chē)票

B.訂貨單

C.電信業(yè)務(wù)收據(jù)

D.電費(fèi)收據(jù)

18.下列各項(xiàng)中，不屬于稅收特性的是（

A.強(qiáng)制性

B.分派性

C.免費(fèi)性

D.固定性

19.下列各項(xiàng)中，屬于中央稅的稅種是（）。

A.增值稅

B.關(guān)稅

C.車(chē)船稅

D.資源稅

20.正天企業(yè)是增值稅一般納稅人，某月進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品一批，進(jìn)口完稅價(jià)格140萬(wàn)元，

關(guān)稅70萬(wàn)元，該商品消費(fèi)稅稅率30%,增值稅稅率為17%,則進(jìn)口該商品由海關(guān)代征增

值稅（）萬(wàn)元。

A.90

B.51

C.63

D.35.7

21.某機(jī)械企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月為購(gòu)置貨品向運(yùn)送企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)6000元、裝

卸費(fèi)500元、保險(xiǎn)費(fèi)100元，并獲得了運(yùn)送企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)送業(yè)發(fā)票。根據(jù)規(guī)定，該機(jī)械企

業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.420

B.427

C.455

D.462

22.下列各項(xiàng)中，不征收營(yíng)業(yè)稅的是（）。

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)

C.提供修理業(yè)務(wù)

D.出租一棟房產(chǎn)

23.根據(jù)現(xiàn)行法律規(guī)定，企業(yè)所得稅的基本稅率為（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.33%

24.根據(jù)稅法的規(guī)定，個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）。

A.個(gè)體工商戶(hù)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者

C.有限責(zé)任企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)有所得的外籍個(gè)人

25.稅務(wù)登記不包括（）o

A.開(kāi)業(yè)登記

B.變更登記

C.核定應(yīng)納稅額

D.注銷(xiāo)登記

26.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（）日內(nèi)，向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦

理扣繳稅款登記，領(lǐng)取扣繳稅款登記證件。

A.7

B.10

C.15

D.30

27.納稅人生產(chǎn)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算

水平較低，但可以控制原材料或進(jìn)銷(xiāo)貨口勺，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)其采用的稅款征收方式是（）。

A.定期定額征收

B.查驗(yàn)征收

C.查賬征收

D.查定征收

二、多選題

1,稅收與其他財(cái)政收入相比所具有的特件有（【

A.強(qiáng)制性

B.群眾性

C.受益性

D.固定性

2.按照稅法的功能作用日勺不一樣，可將稅法分為（）。

A.稅收行政法規(guī)

B.稅收實(shí)體法

C.稅收程序法

D.國(guó)際稅法

3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅人的有（）o

A.進(jìn)口貨品的企業(yè)

B.從事運(yùn)送業(yè)日勺運(yùn)送企業(yè)

C.批發(fā)貨品的超市

D.提供修理勞務(wù)的汽車(chē)行

4.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的規(guī)定，下列屬于營(yíng)業(yè)稅稅目的有（

A.交通運(yùn)送業(yè)

B.服務(wù)業(yè)

C.文化體育業(yè)

D,郵電通信業(yè)

5.在我國(guó)現(xiàn)行的下列稅種中.屆干財(cái)產(chǎn)稅類(lèi)的有（工

A.房產(chǎn)稅

B.印花稅

C.車(chē)船稅

D.資源稅

6.構(gòu)成稅法最基本的要素有（）.

A.納稅義務(wù)人

B.征稅對(duì)象

C.稅目

D.稅率

7.下列各項(xiàng)中，實(shí)行復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品有（）o

A.白酒

B.實(shí)木地板

C.卷煙

D潢酒

8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入H勺有（

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)政撥款

C.符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.接受捐贈(zèng)的收入

9.下列各項(xiàng)中.體現(xiàn)了稅收作用的有（〔

A.組織財(cái)政收入

B.調(diào)整經(jīng)濟(jì)

C.維護(hù)國(guó)家政權(quán)

D.維護(hù)國(guó)家利益

10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅人的有（

A.進(jìn)口貨品的企業(yè)

B.從事運(yùn)送業(yè)R勺運(yùn)送企業(yè)

C.批發(fā)貨品的超市

D.提供修理勞務(wù)的汽車(chē)行

11.甲企業(yè)外購(gòu)一批貨品5000元，獲得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，委托乙企業(yè)加工，支付加工費(fèi)

1000元，并獲得乙企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。貨品加工好收回后，甲企業(yè)將這批貨品直

接對(duì)外銷(xiāo)售，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的I價(jià)款為8000元。根據(jù)以上所述，如下多種說(shuō)

法對(duì)時(shí)時(shí)有（）。

A.甲應(yīng)當(dāng)繳納增值稅340元

B.乙應(yīng)當(dāng)繳納增值稅170元

C.甲應(yīng)當(dāng)繳納增值稅510元

D.乙不須繳納增值稅

12.按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是（）。

A.會(huì)計(jì)核算不健全，年不含稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元如下的從事貨品生產(chǎn)的納稅人

B.年不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元以卜的從事貨品批發(fā)的納稅人

C.年不含稅銷(xiāo)售額為80萬(wàn)元如下，會(huì)計(jì)核算制度不健全的從事貨品零售的納稅人

D.年不含稅銷(xiāo)售額為60萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算制度健全的從事貨品生產(chǎn)日勺納稅人

13.根據(jù)扣除項(xiàng)目中對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅的處理方式不一樣，增值稅分為（）。

A.生產(chǎn)型增值稅

B.消費(fèi)型增值稅

C.利潤(rùn)型增值稅

D.收入型增值稅

14.根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，消費(fèi)稅的稅率形式有（）。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.超額累進(jìn)稅率

D.超率累進(jìn)稅率

15.下列有關(guān)營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，符合法律規(guī)定的有（）.

A.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人從事運(yùn)送業(yè)務(wù)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.納稅人轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

16.個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的情形有（）＜.

A.年所得12萬(wàn)元以上

B.從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以卜獲得T.資、薪金所得

C.從中國(guó)境外獲得所得

D.獲得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人

17.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)采用的稅收強(qiáng)制執(zhí)行

措施有（）。

A.書(shū)面告知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行暫停支付納稅人存款

B.書(shū)面告知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳稅款

C.拍賣(mài)所扣押的納稅人價(jià)值相稱(chēng)于應(yīng)納稅款H勺財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)所得抵繳稅款

D.扣押納稅人價(jià)值相稱(chēng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)

18.計(jì)稅根據(jù)也稱(chēng)計(jì)稅原則，可以分為（）＜,

A.從價(jià)計(jì)征

B.從量計(jì)征

C.復(fù)合計(jì)征

D.核定計(jì)征

19.根據(jù)個(gè)人所得稅口勺規(guī)定，如下各項(xiàng)所得合用累進(jìn)稅率形式MJ有（

A.工資薪金所得

B.個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

C,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.承包承租經(jīng)營(yíng)所得

三、判斷題

1.稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能,憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定的原則,有償獲得財(cái)政收入

的一種特定分派方式。（）

2.納稅人銷(xiāo)售貨品或應(yīng)稅勞務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或獲得索取銷(xiāo)售款

項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)日，先開(kāi)具發(fā)票的為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)日。（）

3.對(duì)于個(gè)人所得稅非居民納稅人，只就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得部分征稅，境外所得部分不

屬于我國(guó)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定的征稅范圍。（）

4.財(cái)產(chǎn)稅類(lèi)是以納稅人擁有的財(cái)產(chǎn)數(shù)量或財(cái)產(chǎn)價(jià)值為征稅對(duì)象的一類(lèi)稅收。我國(guó)現(xiàn)行日勺車(chē)

船稅就屬于財(cái)產(chǎn)稅類(lèi)。（）

5.現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起3個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企

業(yè)所得稅申報(bào)表，并匯算清繳稅款。（）

6.對(duì)偶爾所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。（）

7.當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的懲罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或稅收保全措施不服的，可以依法申請(qǐng)行

政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。（）

8.稅務(wù)代理的特點(diǎn)包括：中介性、法定性、自愿性和公正性。（）

9.《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》的有效期限一般為30日，最長(zhǎng)不得超過(guò)180天。（）

10.稅收的特性包括：強(qiáng)制性、免費(fèi)性和固定性。（）

11.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照同意的權(quán)限采用稅收保全措施或強(qiáng)制執(zhí)行措施，這里的同意權(quán)限是

指市級(jí)以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)同意。（）

參照答案

一、單項(xiàng)選擇題

1

［答案］:D

［解析］:本題考核稅收的分類(lèi)。印花稅是針對(duì)境內(nèi)書(shū)立協(xié)議或者領(lǐng)受權(quán)利許可證照的行為征

稅，屬于行為稅范圍，不屬于流轉(zhuǎn)稅。

2

［答案］:C

［解析］:本題考核稅收程序法日勺范圍。稅收程序法是指稅務(wù)管理方面小J法律，如《中華人民

共和國(guó)稅收征收管理法》、《進(jìn)出口關(guān)稅條例》。選項(xiàng)

A

B.D屬于稅收實(shí)體法。

3

［答案］:B

［解析］:本題考核酒類(lèi)包裝物押金增值稅的計(jì)算。酒類(lèi)包裝物押金無(wú)論與否逾期，均以收屆

時(shí),并入收入當(dāng)期銷(xiāo)售額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。酒廠應(yīng)計(jì)算日勺銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(93600+2023”(1+17%)

xl7%=13890.60(元)。

4

［答案］:D

［解析］:本題考核消費(fèi)稅的稅目。我國(guó)消費(fèi)稅稅目共有14個(gè)，即煙，酒與酒精，化妝品，珍

寬首飾及珠寶玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽車(chē)輪胎，小汽車(chē)，摩托車(chē)，高爾夫球及球具，

高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實(shí)木地板。

5

［答案］:D

［解析］:本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅目。加工和修理修配勞務(wù)屬于增值稅的任稅范圍，因此不屬于

營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。

6

［答案］:D

［解析］:本題考核個(gè)人所得稅居民納稅人的認(rèn)定。根據(jù)規(guī)定，居民納稅人的鑒定原則有兩個(gè):

一是在中國(guó)境內(nèi)有住所；二是無(wú)住所，但在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一種納稅年度，兩個(gè)原則只要符

合其中之一，即為居民納稅人。

7

［答案］:B

［解析］:本題考核稅務(wù)登記的時(shí)間。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之R起30R內(nèi)

向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

8

［答案］:D

［解析］:本題考核納稅申報(bào)征收方式。納稅申報(bào)方式有：直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申

報(bào)、簡(jiǎn)易申報(bào)和其他方式。

9

［答案］:A

［解析］:本題考核加收滯納金的概念。加收滯納金是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)超過(guò)法定期限納稅者除責(zé)

令其照章補(bǔ)繳所欠稅款外,并從滂納之日起.按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金c

10

［答案］:A

［解析］:本題考核增值稅的類(lèi)型。2023年1月1口起施行的I《增值桎暫行條例》，規(guī)定容許抵

扣購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，實(shí)現(xiàn)了增值稅由生產(chǎn)型向消費(fèi)型的轉(zhuǎn)換。

11

［答案］:A

［解析］:本題考核運(yùn)費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，運(yùn)費(fèi)計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，按運(yùn)費(fèi)發(fā)

票上注明H勺運(yùn)費(fèi)金額和建設(shè)基金金額的7%計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?？傻挚鄣倪M(jìn)項(xiàng)稅額=880x7%=

61.6（元）。

12

［答案］:C

［解析］:本題考核消費(fèi)稅歐I計(jì)算。納稅人外購(gòu)或委托加工收回時(shí)已繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品,

用于持續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，在對(duì)持續(xù)生產(chǎn)出的應(yīng)稅消費(fèi)品征稅時(shí)，按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)

算準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)或委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品已繳納口勺消費(fèi)稅稅款。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納日勺消

費(fèi)稅=42023x30%?20230x20%=8600（元，

13

［答案］:B

［解析］:本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=5000x3%=150（萬(wàn)元）。

14

［答案］:A

［解析］:本題考核應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)限額=5000x12%=600萬(wàn)＞100萬(wàn)，

因此，通過(guò)民政部門(mén)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款1C0萬(wàn)元可以所有扣除。國(guó)債利息收入免交所得稅，因此2023

年度應(yīng)納稅所得額為5000-20=4980（萬(wàn)元）。

15

［答案］:C

［解析］:本題考核個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納稅所得額=50000x（1-20%）=40000

（元），合用稅率為30%,速算扣除數(shù)為2023。應(yīng)納稅額=40000x30%—2023=10000（元）。

16

［答案］:A

［解析］:本題考核納稅人辦理停業(yè)登記的有關(guān)規(guī)定。納稅人停業(yè)期滿(mǎn)不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)、經(jīng)

營(yíng)區(qū)I，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿(mǎn)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延長(zhǎng)停業(yè)登記。

17

［答案］:B

［解析］:本題考核發(fā)票的范圍”ACD屬于專(zhuān)業(yè)發(fā)票。

18

［答案］:B

［解析］:本題考核稅收的特性。稅收具有強(qiáng)制性、免費(fèi)性、固定性三個(gè)特性。

19

［答案］:B

［解析］:本題考核中央稅包括I陽(yáng)稅種C中央稅包括：關(guān)稅、消費(fèi)稅等.選項(xiàng)

A.D屬于中央地方共享稅；選項(xiàng)C屬于地方稅。

20

［答案］:B

［解析］:本題考核進(jìn)口增值稅時(shí)構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格。構(gòu)成計(jì)稅價(jià)格=（140+70）-（1-30%）=

300（萬(wàn)元），增值稅稅額=300xl7%=51（萬(wàn)元）。

21

［答案］:A

［解析］:本題考核支付運(yùn)費(fèi)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。準(zhǔn)予抵扣時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額：6000x7%=

420（元）。

22

［答案］:C

［解析］:本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。提供修理勞務(wù)屬于增值才兌的應(yīng)稅行為，應(yīng)繳納增值稅。

23

［答案］:C

［解析］:本題考核企業(yè)所得稅H勺稅率。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。

24

［答案］:C

［解析］:本題考核個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。個(gè)人所得稅口勺納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商

戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合作企業(yè)合作人，也包括外籍人員。有限責(zé)任企業(yè)繳納企業(yè)所得

稅C

25

［答案］:C

［解析］:本題考核稅務(wù)登記的范圍。稅務(wù)登記包括開(kāi)業(yè)登記、變更登記、注銷(xiāo)登記等，但不

包括核定應(yīng)納稅額。

26

［答案］:D

［解析］:本題考核扣繳義務(wù)人扣繳稅款登記的規(guī)定?？劾U義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起

30日內(nèi)，向所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記，領(lǐng)取扣繳稅款登記證件。

27

［答案］:D

［解析］:本題考核稅款的征收方式。對(duì)于生產(chǎn)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不

健全、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算水平較低，但可以控制原材料或進(jìn)銷(xiāo)貨的納稅人，合用查定征收

的稅款征收方式。

二、多選題

1

［答案］:AD

［解析］:本題考核稅收的特性。稅收與其他財(cái)政收入形式相比較，具有強(qiáng)制性、免費(fèi)性和固

定性的特性。

2

［答案］:BC

［解析］:本題考核稅法的分類(lèi)。按照稅法的功能作用的不一樣，可將稅法分為稅收實(shí)體法和

稅收程序法。

3

［答案］ACD

［解析］:本題考核增值稅的納稅人。選項(xiàng)B屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅人。

4

［答案］:ABCD

［解析］:本題考核營(yíng)業(yè)稅的稅目。營(yíng)業(yè)稅共有9個(gè)稅目，分別為：交通運(yùn)送業(yè)、建筑業(yè)、金

融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。

5

［答案］AC

［解析］:本題考核財(cái)產(chǎn)稅包括日勺稅種。選項(xiàng)B屬于行為稅；選項(xiàng)D屬于資源稅。

6

［答案］:ABD

［解析］:本題考核稅法的構(gòu)成要素。納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅率是構(gòu)成稅法的三個(gè)最基本

的要素。

7

［答案］:AC

［解析］:本題考核消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額計(jì)算。選項(xiàng)B是從價(jià)計(jì)征收消費(fèi)稅的：選項(xiàng)D是從量定

額計(jì)征消費(fèi)稅的c

8

［答案JAC

［解析］:本題考核企業(yè)所得稅免稅收入的規(guī)定。《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，收入總額中的下列

收入為免稅收入

(1)國(guó)債利息收入

(2)符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

(3)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)置機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)獲得的與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)

絡(luò)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

(4)符合規(guī)定條件的非營(yíng)利組織的收入。選項(xiàng)B屬于不征稅收入；選項(xiàng)D屬于應(yīng)征稅II勺收

入。

9

［答案］:ABCD

［解析］:本題考核稅收的作用。稅收具有組織財(cái)政收入、調(diào)整經(jīng)濟(jì)、維護(hù)國(guó)家政權(quán)和國(guó)家利

益等方面的重要作用。

10

［答案］:ACD

［解析］:本題考核增值稅的納稅人。選項(xiàng)B屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅人。

11

［答案］:AB

［解析］:本題考核增值稅II勺計(jì)算cA應(yīng)當(dāng)微納增值稅=8000xl7%-5000xl7%?1000xl7%=

340（元）；B應(yīng)當(dāng)繳納增值稅=1000x17%=170（元）。

12

［答案］：AC

［解析］:本題考核小規(guī)模納稅人的認(rèn)定。小規(guī)模納稅人的）認(rèn)定原則如下

（1）從事貨品生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨品生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為

主，并兼營(yíng)貨品批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額（如下簡(jiǎn)稱(chēng)應(yīng)稅銷(xiāo)售額）在50

萬(wàn)元如下（含本數(shù)，下同）W

（2）其他的增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元如下的。年銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人原

則的，認(rèn)定為一般納稅人。

13

［答案］:ABD

［解析］:本題考核增值稅的I類(lèi)型。增值稅根據(jù)扣除項(xiàng)目中對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)日勺處理方式不一樣,

分三種類(lèi)型：消費(fèi)型增值稅、收入型增值稅、生產(chǎn)型增值稅。

14

［答案］:AB

［解析］:本題考核消費(fèi)稅的稅率形式。消費(fèi)稅采用比例稅率和定額稅率兩種形式。

15

［答案］:CD

［解析］:本題考核營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅

務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤：納稅人轉(zhuǎn)計(jì)土地使用權(quán).應(yīng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)申報(bào)納稅，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

16

［答案］:ABCD

［解析］:本題考核個(gè)人所得稅納稅申報(bào)。納稅義務(wù)人有下列情形之一向，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主

管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

（1）年所得12萬(wàn)元以上的

（2）從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上獲得工資、薪金所得的

（3）從中國(guó)境外獲得所得的

（4）獲得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的

（5）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。

17

［答案］:BC

［解析］:本題考核稅收保全措施與強(qiáng)制執(zhí)行措施。選項(xiàng)

A.D屬于稅收保全措施。

18

［答案］:ABC

［解析］:本題考核稅法的構(gòu)成要素。計(jì)稅根據(jù)可以分為從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征和復(fù)合計(jì)征三種

類(lèi)型。

19

【答案］ABD

［解析］:本題考核個(gè)人所得稅的稅率。對(duì)于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得合用的是比例稅率，稅率為20%。

三、判斷題

1

［答案］:Y

［解析］:本題考核稅收的概念。稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定

的原則，免費(fèi)獲得財(cái)政收入的一種特定分派方式。

2

［答案］:Y

［解析］:本題考核增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

3

［答案］:Y

［解析］:本題考核個(gè)人所得稅的征稅范圍。

［答案］:Y

［解析］:本題考核稅收的分類(lèi)。

5

［答案］:N

［解析］:本題考核企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)

關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款