做賬實(shí)操-到底哪些費(fèi)用可以無(wú)票入賬

做賬實(shí)操1/12會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)做賬實(shí)操-到底哪些費(fèi)用可以無(wú)票入賬無(wú)票情況下可以稅前列支的情況主要有以下一些：一、小額零星支出1.針對(duì)個(gè)人的小額交易對(duì)方為從事小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的個(gè)人，每次（日）銷售額不超過(guò)500元。企業(yè)以收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等信息。例如，企業(yè)請(qǐng)臨時(shí)工搬運(yùn)貨物，支付費(fèi)用400元，可憑收款憑證入賬并稅前列支。二、特殊情況無(wú)法取得發(fā)票1.不可抗力導(dǎo)致因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力因素致使無(wú)法取得發(fā)票，企業(yè)可憑借相關(guān)證明材料（如情況說(shuō)明、照片、政府部門(mén)出具的災(zāi)害證明等）和內(nèi)部憑證進(jìn)行稅前列支。比如，地震導(dǎo)致企業(yè)供應(yīng)商的廠房損毀，無(wú)法開(kāi)具發(fā)票，企業(yè)可憑相關(guān)證明及付款憑證等在稅前列支相應(yīng)支出。2.對(duì)方單位注銷、撤銷等交易對(duì)方注銷、撤銷、依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無(wú)法開(kāi)具發(fā)票，企業(yè)憑借相關(guān)證明材料（交易合同、付款憑證、對(duì)方的注銷證明或非正常戶認(rèn)定通知等）和內(nèi)部憑證可以稅前列支。例如，企業(yè)與某供應(yīng)商簽訂合同并付款后，供應(yīng)商因經(jīng)營(yíng)不善被注銷，企業(yè)可憑相關(guān)證明在稅前列支該筆支出。三、法院判決、調(diào)解、仲裁等確定的支出企業(yè)的支出是通過(guò)法院判決、調(diào)解、仲裁等文書(shū)確定的，可憑借這些文書(shū)和相關(guān)付款憑證進(jìn)行稅前列支。如企業(yè)因經(jīng)濟(jì)糾紛經(jīng)法院判決需支付賠償款，可憑法院判決書(shū)和付款憑證稅前列支。四、政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)企業(yè)繳納的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)，以財(cái)政票據(jù)作為稅前扣除憑證進(jìn)行稅前列支。例如，企業(yè)繳納的教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)等，可憑財(cái)政票據(jù)稅前列支。五、企業(yè)內(nèi)部自制憑證的支出1.工資薪金支出企業(yè)發(fā)放給員工的工資、獎(jiǎng)金、津貼等，以工資表、考勤記錄、銀行轉(zhuǎn)賬記錄等內(nèi)部憑證作為稅前列支依據(jù)，當(dāng)然社保公積金也是同理。例如，企業(yè)每月根據(jù)員工的出勤情況和工作績(jī)效發(fā)放工資，可憑工資表等內(nèi)部憑證列支工資費(fèi)用。2.資產(chǎn)折舊、攤銷企業(yè)按照規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等進(jìn)行折舊、攤銷，可憑內(nèi)部計(jì)算表等憑證稅前列支。比如，企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)按照直線法進(jìn)行折舊，可憑折舊計(jì)算表列支折舊費(fèi)用。3.差旅費(fèi)補(bǔ)貼這個(gè)好理解吧，就是員工出差給予的補(bǔ)貼唄。說(shuō)是好說(shuō)，但是要求的材料可不少。我們需要有公司差旅制度、出差申請(qǐng)單、個(gè)人行程單、差旅補(bǔ)助發(fā)放單，這些都是支撐差旅費(fèi)補(bǔ)貼的必要原始憑據(jù)。4.誤餐補(bǔ)助這個(gè)和差旅費(fèi)有點(diǎn)像，只是誤餐補(bǔ)助通常發(fā)生在同城同地區(qū)。即需要在外就餐的，可在相關(guān)制度下?lián)?shí)扣除且不需要提供發(fā)票。但是需要我們準(zhǔn)備企業(yè)誤餐補(bǔ)助制度、個(gè)人支付憑據(jù)、誤餐補(bǔ)助發(fā)放明細(xì)表以及企業(yè)付款證明。5.現(xiàn)金性福利支出好多企業(yè)逢年過(guò)節(jié)向職工發(fā)放過(guò)節(jié)費(fèi)、福利費(fèi)、職工生活困難補(bǔ)助等，也不需要取得員工開(kāi)具的發(fā)票。提醒：企業(yè)過(guò)節(jié)發(fā)放職工的現(xiàn)金性福利不需要發(fā)票。記住我們需要準(zhǔn)備好過(guò)節(jié)費(fèi)發(fā)放明細(xì)表、付款證明等福利支出憑證，這可以作為按照稅法標(biāo)準(zhǔn)稅前扣除的原始依據(jù)。6.支付的未履行合同的違約金支出憑雙方簽訂的提供應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的協(xié)議、雙方簽訂的賠償協(xié)議、收款方開(kāi)具的收據(jù)或者有的需要法院判決書(shū)或調(diào)解書(shū)、仲裁機(jī)構(gòu)的裁定書(shū)等就可以稅前列支扣除。7.憑水電氣等分割單及相關(guān)資料在稅前扣除使用水電氣等分割單的前提必須是發(fā)生企業(yè)租用（包括企業(yè)作為單一承租方租用）辦公、生產(chǎn)用房，沒(méi)有租賃這個(gè)大前提是不能使用分割單作為稅前扣除憑證的。需要強(qiáng)調(diào)的是，無(wú)票稅前列支存在一定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)確保支出的真實(shí)性、合理性，并留存充分的證明材料，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。會(huì)計(jì)做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報(bào)銷單、入庫(kù)單、出庫(kù)單等。例如，企業(yè)購(gòu)買(mǎi)辦公用品，會(huì)取得辦公用品銷項(xiàng)；員工出差回來(lái)，會(huì)提交差旅費(fèi)報(bào)銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報(bào)銷單填寫(xiě)是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證，會(huì)計(jì)人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。記賬憑證的編制1.確定會(huì)計(jì)分錄：根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會(huì)計(jì)分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會(huì)計(jì)分錄填寫(xiě)在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時(shí)記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時(shí)，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄；登錄明細(xì)賬時(shí)，要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間和明細(xì)科目進(jìn)行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計(jì)算與核算1.確定成本計(jì)算對(duì)象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定成本計(jì)算對(duì)象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費(fèi)用：將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，按照一定的方法歸集和分配到各個(gè)成本計(jì)算對(duì)象中。例如，對(duì)于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費(fèi)用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計(jì)算成本：根據(jù)成本計(jì)算對(duì)象和歸集的成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財(cái)產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金、往來(lái)款項(xiàng)等進(jìn)行全面或局部的清查。例如，定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，對(duì)銀行存款進(jìn)行對(duì)賬等。2.進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)：通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)賬目等方法，確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)，并與賬面數(shù)進(jìn)行核對(duì)。3.處理清查結(jié)果：對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)報(bào)表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對(duì)一些跨期攤配項(xiàng)目、預(yù)提項(xiàng)目、折舊計(jì)提等進(jìn)行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財(cái)務(wù)報(bào)表：根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，利潤(rùn)表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況。 納稅申報(bào)與稅務(wù)處理1.計(jì)算稅款：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和稅法規(guī)定，計(jì)算各種應(yīng)納稅款