辦公室內(nèi)部審計(jì)程序與制度

辦公室內(nèi)部審計(jì)程序與制度#辦公室內(nèi)部審計(jì)程序與制度##一、目的為加強(qiáng)辦公室管理，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，保障辦公室各項(xiàng)工作合法、合規(guī)、高效運(yùn)行，提高資源利用效率，防范風(fēng)險(xiǎn)，特制定本程序與制度。##二、適用范圍本制度適用于辦公室內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、管理活動(dòng)以及相關(guān)業(yè)務(wù)流程的審計(jì)工作。##三、編制依據(jù)1.國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等。2.行業(yè)內(nèi)部審計(jì)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范。3.同行業(yè)優(yōu)秀企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的最佳實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。4.本組織過往內(nèi)部審計(jì)工作的相關(guān)資料與案例。##四、職責(zé)分工1.**審計(jì)小組**-負(fù)責(zé)制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，組織實(shí)施審計(jì)工作。-對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行深入調(diào)查、取證，撰寫審計(jì)報(bào)告。-跟蹤審計(jì)建議的落實(shí)情況，監(jiān)督整改措施的執(zhí)行。2.**辦公室各部門**-積極配合審計(jì)小組的工作，提供必要的資料和信息。-根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的問題和建議，及時(shí)制定并執(zhí)行整改措施。##五、內(nèi)部審計(jì)程序###（一）審計(jì)計(jì)劃階段1.審計(jì)小組每年末根據(jù)組織的戰(zhàn)略目標(biāo)、年度工作計(jì)劃以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定下一年度的內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃。計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間安排等內(nèi)容。2.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃需報(bào)辦公室負(fù)責(zé)人審批，審批通過后正式實(shí)施。###（二）審計(jì)準(zhǔn)備階段1.根據(jù)審計(jì)計(jì)劃確定具體審計(jì)項(xiàng)目，成立審計(jì)小組，明確小組成員的職責(zé)分工。2.審計(jì)小組收集與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的法律法規(guī)、政策文件、業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)資料等信息，了解被審計(jì)部門的基本情況。3.審計(jì)小組制定審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)步驟以及時(shí)間安排等內(nèi)容。審計(jì)方案需報(bào)審計(jì)小組負(fù)責(zé)人審批。4.在實(shí)施審計(jì)前[X]個(gè)工作日，審計(jì)小組向被審計(jì)部門送達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間以及需要被審計(jì)部門配合的事項(xiàng)等。###（三）審計(jì)實(shí)施階段1.審計(jì)小組通過訪談、查閱資料、實(shí)地觀察、數(shù)據(jù)分析等方法，對(duì)被審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行全面、深入的調(diào)查和了解，收集相關(guān)證據(jù)。2.審計(jì)人員對(duì)收集到的證據(jù)進(jìn)行整理、分析和評(píng)價(jià)，形成審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿應(yīng)記錄審計(jì)過程、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、相關(guān)證據(jù)以及審計(jì)人員的分析判斷等內(nèi)容。3.審計(jì)小組就審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題與被審計(jì)部門進(jìn)行溝通，聽取被審計(jì)部門的解釋和說明。對(duì)于重大問題，審計(jì)小組應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。###（四）審計(jì)報(bào)告階段1.審計(jì)小組在完成審計(jì)實(shí)施工作后，根據(jù)審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)，撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容。2.審計(jì)報(bào)告初稿完成后，審計(jì)小組內(nèi)部進(jìn)行討論和審核，確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、客觀。審核通過后，將審計(jì)報(bào)告征求意見稿送達(dá)被審計(jì)部門征求意見。3.被審計(jì)部門應(yīng)在收到審計(jì)報(bào)告征求意見稿后的[X]個(gè)工作日內(nèi)，將書面反饋意見提交給審計(jì)小組。如被審計(jì)部門對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議，審計(jì)小組應(yīng)進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)，并根據(jù)核實(shí)情況對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改。4.審計(jì)小組根據(jù)被審計(jì)部門的反饋意見對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善后，報(bào)辦公室負(fù)責(zé)人審批。審批通過后的審計(jì)報(bào)告正式印發(fā)給被審計(jì)部門以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門。###（五）審計(jì)跟蹤階段1.被審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的問題和建議，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)制定整改計(jì)劃，并提交給審計(jì)小組。整改計(jì)劃應(yīng)明確整改目標(biāo)、整改措施、責(zé)任人和整改期限等內(nèi)容。2.審計(jì)小組負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)部門的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，定期了解整改工作的進(jìn)展情況。對(duì)于整改不力的部門，審計(jì)小組應(yīng)及時(shí)督促，并向辦公室負(fù)責(zé)人匯報(bào)。3.被審計(jì)部門完成整改工作后，應(yīng)向?qū)徲?jì)小組提交整改報(bào)告。審計(jì)小組對(duì)整改報(bào)告進(jìn)行審核，并對(duì)整改情況進(jìn)行實(shí)地檢查核實(shí)。經(jīng)審核和檢查確認(rèn)整改到位后，審計(jì)小組撰寫審計(jì)跟蹤報(bào)告，向辦公室負(fù)責(zé)人匯報(bào)整改結(jié)果。##六、內(nèi)部審計(jì)制度###（一）審計(jì)獨(dú)立性原則內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、公正的態(tài)度，不受其他部門和個(gè)人的干擾，獨(dú)立開展審計(jì)工作。審計(jì)人員與被審計(jì)部門或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。###（二）審計(jì)質(zhì)量控制1.建立審計(jì)質(zhì)量控制制度，對(duì)審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告等審計(jì)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行質(zhì)量控制。2.審計(jì)小組負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行全程指導(dǎo)和監(jiān)督，定期檢查審計(jì)人員的工作進(jìn)展和工作質(zhì)量。3.定期對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行質(zhì)量評(píng)估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷改進(jìn)審計(jì)工作方法和流程，提高審計(jì)工作質(zhì)量。###（三）審計(jì)檔案管理1.審計(jì)小組應(yīng)建立健全審計(jì)檔案管理制度，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目從立項(xiàng)到終結(jié)的全過程資料進(jìn)行收集、整理、歸檔和保管。2.審計(jì)檔案應(yīng)包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)通知書、審計(jì)工作方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)部門的反饋意見、整改計(jì)劃、整改報(bào)告等資料。3.審計(jì)檔案的保管期限按照組織的檔案管理制度執(zhí)行。保管期滿需要銷毀的審計(jì)檔案，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。###（四）審計(jì)結(jié)果運(yùn)用1.辦公室應(yīng)將審計(jì)結(jié)果作為對(duì)各部門和員工績(jī)效考核、獎(jiǎng)懲任免的重要依據(jù)。2.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況納入部門年度工作考核內(nèi)容。3.審計(jì)小組應(yīng)定期對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)，發(fā)現(xiàn)組織管理中存在的普遍性、傾向性問題，提出改進(jìn)建議，為組織的決策提供參考依據(jù)。##七、內(nèi)部評(píng)審、法律審核與反饋修改###（一）內(nèi)部評(píng)審1.制度初稿完成后，組織辦公室內(nèi)部相關(guān)人員進(jìn)行評(píng)審。評(píng)審人員應(yīng)包括辦公室負(fù)責(zé)人、各部門負(fù)責(zé)人以及熟悉內(nèi)部審計(jì)工作的員工代表。2.評(píng)審內(nèi)容主要包括制度的合理性、可行性、完整性以及與組織現(xiàn)有管理體系的協(xié)調(diào)性等方面。評(píng)審人員應(yīng)提出具體的意見和建議，并填寫內(nèi)部評(píng)審記錄表。3.審計(jì)小組根據(jù)內(nèi)部評(píng)審意見對(duì)制度進(jìn)行修改完善，形成制度修訂稿。###（二）法律審核1.將制度修訂稿提交給組織的法律部門或法律顧問進(jìn)行審核。法律審核主要關(guān)注制度是否符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的要求，是否存在法律風(fēng)險(xiǎn)。2.法律部門或法律顧問應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成審核，并出具法律審核意見。審計(jì)小組根據(jù)法律審核意見對(duì)制度進(jìn)行進(jìn)一步修改，確保制度的合法性和合規(guī)性。###（三）相關(guān)部門反饋與多輪修改1.將經(jīng)過法律審核的制度稿發(fā)送給辦公室各部門以及其他相關(guān)部門征求意見。相關(guān)部門應(yīng)結(jié)合自身工作實(shí)際，對(duì)制度的內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真研究，提出反饋意見。2.審計(jì)小組對(duì)各部門的反饋意見進(jìn)行匯總和分析，對(duì)制度進(jìn)行再次修改。對(duì)于一些爭(zhēng)議較大的問題，組織相關(guān)部門進(jìn)行專題討論，達(dá)成共識(shí)后進(jìn)行修改。3.經(jīng)過多輪反饋和修改后，形成制度最終稿，報(bào)辦公室負(fù)責(zé)人審批后正式發(fā)布實(shí)施。##八、實(shí)施計(jì)劃###（一）準(zhǔn)備階段（[具體時(shí)間區(qū)間1]）1.成立制度實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組，明確各成員的職責(zé)分工。2.制定制度實(shí)施培訓(xùn)計(jì)劃，確定培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)方式、培訓(xùn)時(shí)間和培訓(xùn)人員等。3.準(zhǔn)備制度實(shí)施所需的宣傳資料、培訓(xùn)教材等物資。###（二）培訓(xùn)階段（[具體時(shí)間區(qū)間2]）1.按照培訓(xùn)計(jì)劃組織辦公室全體員工參加制度培訓(xùn)。培訓(xùn)方式可采用集中授課、線上學(xué)習(xí)、案例分析等多種形式，確保員工理解制度的內(nèi)容和要求。2.在培訓(xùn)過程中設(shè)置互動(dòng)環(huán)節(jié)，鼓勵(lì)員工提出問題和建議，及時(shí)解答員工的疑惑。3.對(duì)培訓(xùn)效果進(jìn)行評(píng)估，可通過考試、問卷調(diào)查、實(shí)際操作等方式檢驗(yàn)員工對(duì)制度的掌握程度。對(duì)于培訓(xùn)不合格的員工，組織補(bǔ)考或進(jìn)行個(gè)別輔導(dǎo)。###（三）實(shí)施階段（[具體時(shí)間區(qū)間3]）1.正式發(fā)布《辦公室內(nèi)部審計(jì)程序與制度》，并確保每位員工都能獲取到制度文本。2.按照制度規(guī)定的程序和要求，開展內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)過程中，要嚴(yán)格遵守制度規(guī)定，確保審計(jì)工作的規(guī)范性和公正性。3.各部門要積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，按照制度要求提供相關(guān)資料和信息，落實(shí)審計(jì)提出的整改建議。###（四）監(jiān)督與評(píng)估階段（長(zhǎng)期）1.制度實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組定期對(duì)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度執(zhí)行過程中存在的問題，并采取措施加以解決。2.每年對(duì)制度的實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估內(nèi)容包括內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量和效率、各部門對(duì)制度的遵守情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況等。根據(jù)評(píng)估結(jié)果，對(duì)制度進(jìn)行進(jìn)一步完善和優(yōu)化。##九、培訓(xùn)方案###（一）培訓(xùn)目標(biāo)1.使員工了解內(nèi)部審計(jì)的重要性和作用，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和合規(guī)意識(shí)。2.幫助員工熟悉辦公室內(nèi)部審計(jì)程序與制度的具體內(nèi)容和要求，確保員工能夠正確理解和執(zhí)行制度。3.提高員工與內(nèi)部審計(jì)工作的配合度，營(yíng)造良好的內(nèi)部審計(jì)工作氛圍。###（二）培訓(xùn)對(duì)象辦公室全體員工###（三）培訓(xùn)內(nèi)容1.內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)-內(nèi)部審計(jì)的定義、目標(biāo)和職能-內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的區(qū)別2.辦公室內(nèi)部審計(jì)程序-審計(jì)計(jì)劃的制定與審批-審計(jì)準(zhǔn)備階段的工作內(nèi)容和要求-審計(jì)實(shí)施階段的方法和技巧-審計(jì)報(bào)告的撰寫與報(bào)送-審計(jì)跟蹤與整改3.辦公室內(nèi)部審計(jì)制度-審計(jì)獨(dú)立性原則-審計(jì)質(zhì)量控制-審計(jì)檔案管理-審計(jì)結(jié)果運(yùn)用4.案例分析-結(jié)合實(shí)際案例，講解內(nèi)部審計(jì)在辦公室工作中的應(yīng)用和重要性-分析常見的審計(jì)問題及應(yīng)對(duì)措施###（四）培訓(xùn)方式1.**集中授課**：邀請(qǐng)內(nèi)部審計(jì)專家或制度起草人進(jìn)行集中講解，系統(tǒng)介紹內(nèi)部審計(jì)程序與制度的內(nèi)容和要求。2.**線上學(xué)習(xí)**：制作內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)課程視頻，上傳至組織的在線學(xué)習(xí)平臺(tái)，供員工隨時(shí)隨地學(xué)習(xí)。同時(shí)，設(shè)置在線測(cè)試和答疑功能，方便員工檢驗(yàn)學(xué)習(xí)效果和解決學(xué)習(xí)過程中遇到的問題。3.**案例研討**：選取典型的內(nèi)部審計(jì)案例，組織員工進(jìn)行分組討論和分析，引導(dǎo)員工結(jié)合所學(xué)知識(shí)提出解決方案，提高員工的實(shí)際操作能力和問題解決能力。###（五）培訓(xùn)時(shí)間安排1.**集中授課**：安排[X]個(gè)工作日，分[X]次進(jìn)行，每次授課時(shí)間為[X]小時(shí)。2.**線上學(xué)習(xí)**：?jiǎn)T工可在[具體時(shí)間段]內(nèi)自主安排學(xué)習(xí)時(shí)間，學(xué)習(xí)總時(shí)長(zhǎng)不少于[X]小時(shí)。3.**案例研討**：安排[X]個(gè)工作日，分[X]次進(jìn)行，每次研討時(shí)間為[X]小時(shí)。###（六）培訓(xùn)師資1.邀請(qǐng)組織內(nèi)部具有豐富內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的專家擔(dān)任培訓(xùn)講師。2.如有需要，可外請(qǐng)專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)師進(jìn)行授課和指導(dǎo)。###（七）培訓(xùn)效果評(píng)估1.**考試**：在培訓(xùn)結(jié)束后，組織員工進(jìn)行書面考試，檢驗(yàn)員工對(duì)內(nèi)部審計(jì)程序與制度知識(shí)的掌握程度?？荚嚦煽?jī)作為培訓(xùn)效果評(píng)估的重要依據(jù)之一。2.**問卷調(diào)查