民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)報(bào)表附注樣式

PAGEPAGE４××?xí)?jì)報(bào)表附注200年度(或200年×月×日至200年×月×日會(huì)計(jì)期間)一、單位基本情況本單位系由、共同舉辦，并于年月日在民政(廳)局登記注冊(cè)，取得號(hào)證書。本單位主要從事。二、本單位主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)(資產(chǎn)負(fù)債表期初期末均沒有余額也沒有發(fā)生額的項(xiàng)目，其相關(guān)會(huì)計(jì)政策可以刪除)(一)會(huì)計(jì)制度本單位執(zhí)行《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定。(二)會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。(三)記賬本位幣采用人民幣為記賬本位幣。(四)記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。(五)外幣業(yè)務(wù)核算方法對(duì)發(fā)生的外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日(或：當(dāng)月一日)中國(guó)人民銀行公布的市場(chǎng)匯價(jià)折合人民幣記賬。對(duì)各種外幣賬戶的外幣期末余額，按期末市場(chǎng)匯價(jià)進(jìn)行調(diào)整，發(fā)生的差額，與購(gòu)建固定資產(chǎn)有關(guān)且在其尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前的，計(jì)入有關(guān)固定資產(chǎn)的購(gòu)建成本；其余的計(jì)入當(dāng)期籌資費(fèi)用。(六)接受捐贈(zèng)的非現(xiàn)金資產(chǎn)入賬價(jià)值的確定1.捐贈(zèng)方提供了發(fā)票或報(bào)關(guān)單、協(xié)議等憑據(jù)的，按照憑據(jù)標(biāo)明的金額作為入賬價(jià)值；如果憑據(jù)標(biāo)明的金額與受贈(zèng)資產(chǎn)公允價(jià)值相差較大，以其公允價(jià)值作為入賬價(jià)值。2.如果捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，以受贈(zèng)資產(chǎn)的公允價(jià)值作為入賬價(jià)值。3.如果有確鑿證據(jù)表明資產(chǎn)的公允價(jià)值確實(shí)無法可靠計(jì)量，則單獨(dú)設(shè)置輔助賬來記錄所取得資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、來源、用途等情況；待以后該資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量時(shí)，在其能夠可靠計(jì)量的會(huì)計(jì)期間以公允價(jià)值入賬。(七)短期投資核算方法1.短期投資在取得時(shí)按照投資成本或確定的價(jià)值計(jì)量。2.短期投資持有期間取得的利息或股利，沖減短期投資的賬面價(jià)值。3.處置短期投資時(shí)，將短期投資的賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，作為當(dāng)期投資損益。4.期末時(shí)對(duì)短期投資按投資總體的成本與總市價(jià)孰低計(jì)量，對(duì)總市價(jià)低于總成本的差額，計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。(八)壞賬損失核算方法1.壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：(1)債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然無法收回；(2)債務(wù)人逾期未履行其清償義務(wù)，且具有明顯特征表明無法收回。2.壞賬損失核算方法：采用備抵法核算壞賬。3.壞賬準(zhǔn)備提取方法：壞賬準(zhǔn)備按期末應(yīng)收款項(xiàng)(包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款)余額的％計(jì)提?；颍簤馁~準(zhǔn)備按期末應(yīng)收款項(xiàng)(包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款)余額分別不同賬齡提?。簯?yīng)收款項(xiàng)賬齡壞賬準(zhǔn)備提取比例一年以內(nèi)％一至二年％二至三年％三至五年％五年以上％(九)存貨核算方法1、存貨包括在業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中持有以備出售或捐贈(zèng)的，或者為了出售或捐贈(zèng)仍處在生產(chǎn)過程中的，或者將在生產(chǎn)、提供服務(wù)或者日常管理過程中耗用的材料、物資、商品等。2、存貨按實(shí)際成本或確定的價(jià)值計(jì)價(jià)。發(fā)出時(shí)采用個(gè)別計(jì)價(jià)法、先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。3、期末，對(duì)存貨是否發(fā)生了減值進(jìn)行檢查。對(duì)于存貨的可變現(xiàn)凈值低于賬面價(jià)值的，按其開始和完成分屬不同會(huì)計(jì)年度的，按完工進(jìn)度或完成的工作量確認(rèn)收入。(3)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入按與資產(chǎn)使用者簽訂的合同或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)間和方法確定。2.非交換交易收入的確認(rèn)原則在與交易相關(guān)的含有經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力的資源能夠流入并控制，或者相關(guān)的債務(wù)能夠得到解除；交易能夠引起凈資產(chǎn)的增加；收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)確認(rèn)收入。3.各項(xiàng)收入按是否存在限定區(qū)分為非限定性收入和限定性收入進(jìn)行核算。(十七)會(huì)計(jì)政策變更本單位原執(zhí)行《會(huì)計(jì)制度》，根據(jù)財(cái)政部財(cái)會(huì)[2004]74號(hào)“關(guān)于印發(fā)《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的通知”規(guī)定，從2005年1月1日起執(zhí)行《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》。本單位已根據(jù)財(cái)政部財(cái)會(huì)〔2004〕13號(hào)“關(guān)于印發(fā)《民間非營(yíng)利組織新舊會(huì)計(jì)制度有關(guān)銜接問題的處理規(guī)定》的通知”，調(diào)整了資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)。三、稅項(xiàng)(一)增值稅根據(jù)銷售額的%計(jì)算銷項(xiàng)稅額，按規(guī)定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后繳納。(或：本單位系小規(guī)模納稅人，根據(jù)銷售額的%計(jì)算繳納增值稅)(二)營(yíng)業(yè)稅按%的稅率計(jì)繳。(三)所得稅按應(yīng)納稅所得額以%的稅率計(jì)繳。(上述各稅涉及減免稅的，應(yīng)說明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、文號(hào)、減免幅度及有效期限)四、會(huì)計(jì)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋(金額單位：人民幣元)(一)資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目注釋1．貨幣資金期末數(shù)其中：保證金存款2．短期投資期末數(shù)期初數(shù)期末數(shù)項(xiàng)目投資金額跌價(jià)準(zhǔn)備投資金額跌價(jià)準(zhǔn)備股票投資債權(quán)投資其他投資合計(jì)3．應(yīng)收款項(xiàng)期末數(shù)(1)應(yīng)收票據(jù)種類期初數(shù)期末數(shù)銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合計(jì)(2)應(yīng)收賬款賬齡分析期初數(shù)期末數(shù)金額比例壞賬準(zhǔn)備金額比例壞賬準(zhǔn)備一年以內(nèi)一至二年二至三年三到五年五年以上合計(jì)(3)其他應(yīng)收款賬齡分析期初數(shù)期末數(shù)金額比例壞賬準(zhǔn)備金額比例壞賬準(zhǔn)備一年以內(nèi)一至二年二至三年三至五年五年以上合計(jì)4．預(yù)付賬款期末數(shù)賬齡分析期末數(shù)比例一年以下一至二年二至三年三至五年五年以上合計(jì)5．待攤費(fèi)用期末數(shù)項(xiàng)目期初數(shù)期末數(shù)合計(jì)6．存貨期末數(shù)項(xiàng)目期初數(shù)期末數(shù)金額跌價(jià)準(zhǔn)備金額跌價(jià)準(zhǔn)備合計(jì)7．長(zhǎng)期股權(quán)投資期末數(shù)項(xiàng)目期初數(shù)期末數(shù)投資成本減值準(zhǔn)備投資成本減值準(zhǔn)備合計(jì)8．長(zhǎng)期債權(quán)投資期末數(shù)項(xiàng)目期初數(shù)期末數(shù)投資成本減值準(zhǔn)備投資成本減值準(zhǔn)備合計(jì)9．固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊期末數(shù)/固定資產(chǎn)原價(jià)類別期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)房屋建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備電子及其他設(shè)備合計(jì)累計(jì)折舊類別期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)房屋建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備電子及其他設(shè)備合計(jì)(3)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備類別期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)房屋建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備電子及其他設(shè)備合計(jì)10．在建工程期末數(shù)工程名稱期初數(shù)本期增加本期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)本期其他減少期末數(shù)合計(jì)11．文物文化資產(chǎn)期末數(shù)類別期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)合計(jì)12．無形資產(chǎn)期末數(shù)項(xiàng)目取得方式原始金額期初數(shù)本期增加本期轉(zhuǎn)出本期攤銷期末數(shù)剩余攤銷年限合計(jì)13．受托代理資產(chǎn)期末數(shù)(1)明細(xì)情況項(xiàng)目期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)合計(jì)(2)受托代理業(yè)務(wù)情況說明(包括受托代理資產(chǎn)構(gòu)成、計(jì)價(jià)基礎(chǔ)和依據(jù)、用途等)14．短期借款期末數(shù)借款類別期初數(shù)期末數(shù)信用借款抵押借款保證借款合計(jì)15．應(yīng)付款項(xiàng)期末數(shù)(1)應(yīng)付票據(jù)種類期初數(shù)期末數(shù)銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合計(jì)(2)大額其他應(yīng)付款單位或項(xiàng)目款項(xiàng)性質(zhì)及內(nèi)容金額16．應(yīng)交稅金期末數(shù)項(xiàng)目期初數(shù)期末數(shù)增值稅營(yíng)業(yè)稅企業(yè)所得稅合計(jì)17．預(yù)提費(fèi)用期末數(shù)類別期初數(shù)期末數(shù)合計(jì)18．預(yù)計(jì)負(fù)債期末數(shù)項(xiàng)目期初數(shù)期末數(shù)合計(jì)19．長(zhǎng)期借款期末數(shù)借款類別期初數(shù)期末數(shù)信用借款抵押借款保證借款合計(jì)20．受托代理負(fù)債期末數(shù)項(xiàng)目期初數(shù)期末數(shù)合計(jì)21．凈資產(chǎn)期末數(shù)類別期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)非限定性凈資產(chǎn)限定性凈資產(chǎn)合計(jì)(二)業(yè)務(wù)活動(dòng)表有關(guān)項(xiàng)目注釋1．收入本期數(shù)上期數(shù)本期數(shù)類別非限定性限定性非限定性限定性合計(jì)2．籌資費(fèi)用本期數(shù)項(xiàng)目上期數(shù)本期數(shù)利息支出減：利息收入?yún)R兌損失減：匯兌收益其他合計(jì)五、董事會(huì)(或：理事會(huì)，或類似權(quán)力機(jī)構(gòu))和員工情況董事會(huì)成員共人，本期無變動(dòng)(若成員發(fā)生變化，詳細(xì)說明變化情況，包括變化原因、變動(dòng)相關(guān)程序等)，本期共支付報(bào)酬元。期初員工人，期末人，本期共支付報(bào)酬元。六、限制性資產(chǎn)情況說明(對(duì)本期收到的限制性資產(chǎn)逐筆說明，包括資產(chǎn)提供者、資產(chǎn)構(gòu)成、計(jì)價(jià)基礎(chǔ)及依據(jù)、入賬金額、限制條件等內(nèi)容)七、重大資產(chǎn)減值情況說明(對(duì)短期投資、長(zhǎng)期投資、存貨、固定資產(chǎn)發(fā)生重大減值的，逐項(xiàng)說明，包括減值原因、可收回凈值的確定依據(jù)等)八、公允價(jià)值無法可靠取得的受贈(zèng)資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的說明(逐項(xiàng)說明公允價(jià)值無法可靠取得的受贈(zèng)資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、來源、用途等情況)九、對(duì)外承諾和或有事項(xiàng)說明1.對(duì)外承諾事項(xiàng)說明(按照對(duì)外承諾事項(xiàng)逐項(xiàng)說明)2.或有事項(xiàng)說明(按未決