做賬實操-物業(yè)管理公司的成本核算示例

做賬實操1/7會計實操文庫做賬實操-物業(yè)管理公司的成本核算示例一、人力成本核算員工薪酬：物業(yè)管理公司通常有管理人員、保潔人員、安保人員、維修人員等。假設(shè)管理人員月薪平均8000元，共5人；保潔人員月薪3500元，共10人；安保人員月薪4000元，共15人；維修人員月薪5000元，共5人。每月員工薪酬總成本=8000×5+3500×10+4000×15+5000×5=40000+35000+60000+25000=160000元社保與福利：社保費用按工資總額的一定比例繳納，假設(shè)比例為20%，福利費用每人每月500元。社保費用=160000×20%=32000元福利費用=500×(5+10+15+5)=17500元人力成本總計=160000+32000+17500=209500元二、物資成本核算清潔用品：每月采購清潔用品如清潔劑、掃帚、拖把等，花費約8000元。維修材料：維修公共設(shè)施設(shè)備所需的材料，如水管、燈泡、電線等，每月采購成本約10000元。辦公用品：包括紙張、墨盒、文件夾等，每月費用約3000元。物資成本總計=8000+10000+3000=21000元三、設(shè)備成本核算固定資產(chǎn)折舊：物業(yè)管理公司的固定資產(chǎn)如巡邏車、清潔設(shè)備、維修工具等。假設(shè)巡邏車價值50000元，預(yù)計使用年限5年；大型清潔設(shè)備價值80000元，預(yù)計使用年限8年；維修工具價值30000元，預(yù)計使用年限3年，均采用直線法折舊。巡邏車月折舊額=50000÷(5×12)≈833.33元清潔設(shè)備月折舊額=80000÷(8×12)≈833.33元維修工具月折舊額=30000÷(3×12)≈833.33元固定資產(chǎn)月折舊總計=833.33×3=2500元設(shè)備維護(hù)與保養(yǎng)：每月對設(shè)備進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，費用約4000元。設(shè)備成本總計=2500+4000=6500元四、其他成本核算水電費：物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)公共區(qū)域的水電費，每月約15000元。綠化養(yǎng)護(hù)費：聘請專業(yè)綠化公司進(jìn)行綠化養(yǎng)護(hù)，每月費用約10000元。其他成本總計=15000+10000=25000元五、總成本計算物業(yè)管理公司每月總成本=人力成本+物資成本+設(shè)備成本+其他成本=209500+21000+6500+25000=262000元六、成本控制策略優(yōu)化人員配置：根據(jù)小區(qū)實際情況合理安排人員數(shù)量和工作崗位，避免人員冗余。例如，在非高峰時段合理調(diào)配安保和保潔人員工作。集中采購物資：與供應(yīng)商建立長期合作關(guān)系，通過集中采購獲取更優(yōu)惠的價格，降低物資采購成本。設(shè)備維護(hù)管理：制定科學(xué)的設(shè)備維護(hù)計劃，延長設(shè)備使用壽命，降低設(shè)備維修和更換成本。會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會計科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄；登錄明細(xì)賬時，要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時間和明細(xì)科目進(jìn)行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計算成本：根據(jù)成本計算對象和歸集的成本費用，計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對企業(yè)的各項財產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項等進(jìn)行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，對存貨進(jìn)行實地盤點，對銀行存款進(jìn)行對賬等。2.進(jìn)行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產(chǎn)物資的實存數(shù)，并與賬面數(shù)進(jìn)行核對。3.處理清查結(jié)果：對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實相符。財務(wù)報表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對一些跨期攤配項目、預(yù)提項目、折舊計提等進(jìn)行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會計信息的準(zhǔn)確性和及時性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財務(wù)報表：根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。 納稅申報與稅務(wù)處理1.計算稅款：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和稅法規(guī)定，計算各種應(yīng)納稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個