做賬實(shí)操-影視公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理分錄

做賬實(shí)操1/8會(huì)計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操-影視公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理分錄 影視公司應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的估計(jì)和計(jì)提是一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)管理工作，以下將詳細(xì)介紹相關(guān)方法和步驟：估計(jì)壞賬準(zhǔn)備的方法1.賬齡分析法原理：根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡的長短來估計(jì)壞賬損失的可能性。一般來說，賬齡越長，發(fā)生壞賬的可能性就越大，相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例也越高。操作步驟劃分賬齡區(qū)間：通常將應(yīng)收賬款劃分為不同的賬齡區(qū)間，如1年以內(nèi)、1-2年、2-3年、3年以上等。確定各賬齡區(qū)間的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例：影視公司可以根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)、行業(yè)數(shù)據(jù)以及當(dāng)前的市場情況，為每個(gè)賬齡區(qū)間確定一個(gè)合理的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例。例如，1年以內(nèi)的應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為5%，1-2年的為10%，2-3年的為30%，3年以上的為80%等。計(jì)算壞賬準(zhǔn)備金額：將每個(gè)賬齡區(qū)間的應(yīng)收賬款余額乘以相應(yīng)的計(jì)提比例，然后將各區(qū)間的計(jì)算結(jié)果相加，得到應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備總額。案例：影視公司年末應(yīng)收賬款余額如下：1年以內(nèi)500萬元，1-2年300萬元，2-3年100萬元，3年以上50萬元。按照上述計(jì)提比例計(jì)算，應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=(500×5%+300×10%+100×30%+50×80%)=(25+30+30+40)=125萬元。2.余額百分比法原理：根據(jù)應(yīng)收賬款的期末余額乘以一個(gè)固定的百分比來估計(jì)壞賬準(zhǔn)備。這個(gè)百分比是根據(jù)影視公司以往的經(jīng)驗(yàn)和當(dāng)前的實(shí)際情況確定的。操作步驟確定壞賬準(zhǔn)備計(jì)提百分比：通過分析歷史數(shù)據(jù)，統(tǒng)計(jì)過去幾年的壞賬損失占應(yīng)收賬款余額的比例，結(jié)合當(dāng)前市場環(huán)境和客戶信用狀況，確定一個(gè)合適的百分比。例如，經(jīng)過分析確定壞賬準(zhǔn)備計(jì)提百分比為8%。計(jì)算壞賬準(zhǔn)備金額：用期末應(yīng)收賬款余額乘以計(jì)提百分比，得到應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額。案例：影視公司年末應(yīng)收賬款余額為1000萬元，按照8%的計(jì)提比例，應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=(1000×8%=80)萬元。3.個(gè)別認(rèn)定法原理：對每一項(xiàng)應(yīng)收賬款進(jìn)行單獨(dú)評估，考慮客戶的信用狀況、財(cái)務(wù)狀況、還款能力等因素，來確定是否需要計(jì)提壞賬準(zhǔn)備以及計(jì)提的金額。操作步驟收集客戶信息：了解客戶的經(jīng)營情況、信用記錄、行業(yè)前景等信息。例如，對于某個(gè)大型電視臺(tái)客戶，通過查閱其財(cái)務(wù)報(bào)表、了解其收視率和廣告收入情況，評估其還款能力。評估壞賬可能性：根據(jù)收集到的信息，判斷該客戶的應(yīng)收賬款是否存在壞賬風(fēng)險(xiǎn)。如果客戶出現(xiàn)經(jīng)營困難、資金鏈緊張等情況，可能需要計(jì)提較高比例的壞賬準(zhǔn)備。確定壞賬準(zhǔn)備金額：根據(jù)評估結(jié)果，確定針對該客戶應(yīng)收賬款應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額。案例：影視公司有一筆對某小型影視制作公司的應(yīng)收賬款200萬元，經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)該公司因資金周轉(zhuǎn)困難，面臨破產(chǎn)清算的風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)過評估，認(rèn)為該筆應(yīng)收賬款可能無法收回，決定全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備200萬元。計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的賬務(wù)處理首次計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：假設(shè)采用賬齡分析法計(jì)算得出應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備125萬元。借：信用減值損失125萬貸：壞賬準(zhǔn)備125萬后續(xù)調(diào)整：如果下期計(jì)算得出應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為150萬元，而壞賬準(zhǔn)備賬戶已有貸方余額125萬元，則本期應(yīng)補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備(150125=25)萬元。借：信用減值損失25萬貸：壞賬準(zhǔn)備25萬如果下期計(jì)算得出應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為100萬元，而壞賬準(zhǔn)備賬戶已有貸方余額125萬元，則本期應(yīng)沖減壞賬準(zhǔn)備(125100=25)萬元。借：壞賬準(zhǔn)備25萬貸：信用減值損失25萬會(huì)計(jì)做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報(bào)銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會(huì)取得辦公用品銷項(xiàng)；員工出差回來，會(huì)提交差旅費(fèi)報(bào)銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報(bào)銷單填寫是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對于不真實(shí)、不合法的原始憑證，會(huì)計(jì)人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。記賬憑證的編制1.確定會(huì)計(jì)分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會(huì)計(jì)科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會(huì)計(jì)分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會(huì)計(jì)分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時(shí)記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時(shí)，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄；登錄明細(xì)賬時(shí)，要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生時(shí)間和明細(xì)科目進(jìn)行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計(jì)算與核算1.確定成本計(jì)算對象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，確定成本計(jì)算對象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費(fèi)用：將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用，按照一定的方法歸集和分配到各個(gè)成本計(jì)算對象中。例如，對于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費(fèi)用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計(jì)算成本：根據(jù)成本計(jì)算對象和歸集的成本費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財(cái)產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項(xiàng)等進(jìn)行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，對存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，對銀行存款進(jìn)行對賬等。2.進(jìn)行清查盤點(diǎn)：通過實(shí)地盤點(diǎn)、核對賬目等方法，確定各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)，并與賬面數(shù)進(jìn)行核對。3.處理清查結(jié)果：對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)報(bào)表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對一些跨期攤配項(xiàng)目、預(yù)提項(xiàng)目、折舊計(jì)提等進(jìn)行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財(cái)務(wù)報(bào)表：根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出情況。 納稅申報(bào)與稅務(wù)處理1.計(jì)算稅款：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和稅法規(guī)定，計(jì)算各