中國企業(yè)內(nèi)部控制研討會德勤講課課件VIP

中國企業(yè)內(nèi)部控制研討會致謝和背景介紹感謝參與感謝各位領(lǐng)導(dǎo)和專家抽出寶貴時間參與本次研討會。德勤介紹德勤是全球領(lǐng)先的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，擁有豐富的內(nèi)部控制咨詢經(jīng)驗。目標(biāo)與愿景本研討會旨在幫助中國企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)，提升風(fēng)險管控能力。內(nèi)部控制的概念和特點(diǎn)概念內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，維護(hù)企業(yè)正常運(yùn)營，防范和化解各種風(fēng)險而建立的制度體系和管理措施。特點(diǎn)內(nèi)部控制具有以下特點(diǎn)：整體性、適應(yīng)性、效益性、動態(tài)性。內(nèi)部控制的目標(biāo)及要素確保公司資產(chǎn)安全防范和化解風(fēng)險，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全提高經(jīng)營效率和效益優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高運(yùn)營效率，增加企業(yè)收益確保財務(wù)信息真實(shí)可靠維護(hù)財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，保證公司經(jīng)營透明度促進(jìn)公司治理和管理完善管理制度，提升公司管理水平，規(guī)范企業(yè)行為COSO內(nèi)部控制框架概述COSO框架是由美國內(nèi)部控制委員會（CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission，簡稱COSO）于1992年發(fā)布的，是全球范圍內(nèi)最權(quán)威的內(nèi)部控制框架之一。COSO框架定義了五個關(guān)鍵要素：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督，并將其納入一個綜合的內(nèi)部控制體系。COSO框架的應(yīng)用有助于提高企業(yè)治理水平、加強(qiáng)風(fēng)險管理，并最終提升企業(yè)價值?；驹瓌t介紹1相關(guān)性內(nèi)部控制應(yīng)與組織目標(biāo)相關(guān)聯(lián)，以確?？刂苹顒拥挠行浴?完整性內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋所有重要風(fēng)險，確保控制體系的全面性。3控制活動控制活動應(yīng)被設(shè)計和執(zhí)行以減少風(fēng)險，并確保目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?？刂骗h(huán)境要素分析要素內(nèi)容組織架構(gòu)清晰的權(quán)力和責(zé)任劃分管理層正直高尚的職業(yè)道德和價值觀內(nèi)部審計職能獨(dú)立客觀，定期開展審計工作人力資源管理建立健全的人才招聘、培訓(xùn)和考核制度風(fēng)險評估過程1識別風(fēng)險識別可能影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險，包括財務(wù)風(fēng)險、運(yùn)營風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險等。2評估風(fēng)險評估每個風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度，確定風(fēng)險的優(yōu)先級。3制定應(yīng)對措施制定應(yīng)對風(fēng)險的措施，包括控制措施、規(guī)避措施、轉(zhuǎn)移措施等。4監(jiān)控風(fēng)險持續(xù)監(jiān)控風(fēng)險，評估應(yīng)對措施的有效性，并根據(jù)情況調(diào)整風(fēng)險管理策略?？刂苹顒釉O(shè)計預(yù)防性控制通過事先采取措施防止錯誤或欺詐發(fā)生，例如，制定嚴(yán)格的采購流程、進(jìn)行定期庫存盤點(diǎn)。偵測性控制在錯誤或欺詐發(fā)生后及時發(fā)現(xiàn)，例如，進(jìn)行內(nèi)部審計、設(shè)置異常值監(jiān)控。糾正性控制在錯誤或欺詐發(fā)生后及時糾正，例如，建立完善的內(nèi)部控制制度、及時采取補(bǔ)救措施。信息與溝通方式內(nèi)部控制體系需要建立暢通的信息溝通渠道，確保相關(guān)信息及時、準(zhǔn)確地傳遞。這包括：向上溝通：及時將內(nèi)控執(zhí)行情況、風(fēng)險評估結(jié)果等信息傳遞給管理層，以便他們了解內(nèi)控體系運(yùn)行情況并做出決策。向下溝通：將內(nèi)控要求、風(fēng)險防范措施等信息傳遞給相關(guān)部門和人員，提高他們的風(fēng)險意識和內(nèi)控執(zhí)行能力。橫向溝通：不同部門之間要加強(qiáng)溝通協(xié)作，共同維護(hù)內(nèi)控體系的完整性和有效性。監(jiān)督評價機(jī)制內(nèi)部審計獨(dú)立、客觀地評價內(nèi)部控制的有效性。管理層評估定期評估內(nèi)部控制的有效性，并采取措施進(jìn)行改進(jìn)。外部監(jiān)管監(jiān)管機(jī)構(gòu)定期檢查企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。案例分享1：某制造企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)某制造企業(yè)在內(nèi)部控制建設(shè)過程中，通過引入德勤的專業(yè)服務(wù)，實(shí)現(xiàn)了以下目標(biāo)：完善內(nèi)部控制體系，提升管理效率和風(fēng)險防范能力優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高生產(chǎn)效率和產(chǎn)品質(zhì)量加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效率和經(jīng)營效益案例分享2：某金融公司內(nèi)控規(guī)劃德勤協(xié)助某金融公司制定了完善的內(nèi)部控制體系，涵蓋了風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、合規(guī)和審計等多個方面，并幫助其建立了相應(yīng)的制度和流程。該案例主要包括以下內(nèi)容：風(fēng)險識別與評估內(nèi)部控制制度建設(shè)內(nèi)部審計體系構(gòu)建信息系統(tǒng)安全管理行業(yè)實(shí)踐分享1：制造業(yè)質(zhì)量控制原材料采購、生產(chǎn)過程、產(chǎn)品檢驗等環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制體系庫存管理原材料、半成品、成品庫存的控制，以及供應(yīng)鏈管理安全生產(chǎn)安全生產(chǎn)制度、安全培訓(xùn)、安全檢查等方面的控制行業(yè)實(shí)踐分享2：金融業(yè)風(fēng)險管控金融機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險識別、評估和控制，建立健全風(fēng)險管理體系。合規(guī)管理嚴(yán)格遵守金融監(jiān)管法規(guī)，建立完善的合規(guī)管理制度，確保業(yè)務(wù)合規(guī)開展。信息安全加強(qiáng)信息系統(tǒng)安全防護(hù)，防范信息泄露、網(wǎng)絡(luò)攻擊等風(fēng)險。內(nèi)部審計定期進(jìn)行內(nèi)部審計，評估內(nèi)部控制有效性，發(fā)現(xiàn)并及時糾正風(fēng)險。行業(yè)實(shí)踐分享3：房地產(chǎn)業(yè)1項目開發(fā)階段嚴(yán)格控制項目審批流程和資金使用，確保項目合法合規(guī)，風(fēng)險可控。2銷售和租賃階段建立健全客戶信息管理系統(tǒng)，加強(qiáng)客戶身份驗證和合同審核，防止欺詐和資金風(fēng)險。3物業(yè)管理階段完善物業(yè)管理制度，加強(qiáng)安全管理和日常維護(hù)，確保業(yè)主利益和財產(chǎn)安全。內(nèi)部控制獨(dú)立評價體系建設(shè)客觀性獨(dú)立評價體系應(yīng)確保評價過程的公正性和客觀性，避免利益沖突和偏見。專業(yè)性評價人員應(yīng)具備必要的專業(yè)知識和技能，能夠?qū)?nèi)部控制體系進(jìn)行有效評估。全面性評價范圍應(yīng)涵蓋所有關(guān)鍵的內(nèi)部控制要素，確保評估的完整性和有效性。持續(xù)性建立持續(xù)的內(nèi)部控制評價機(jī)制，定期評估并改進(jìn)內(nèi)部控制體系，以適應(yīng)不斷變化的風(fēng)險環(huán)境。內(nèi)控體系運(yùn)行效果監(jiān)督3定期評估定期評估內(nèi)控體系運(yùn)行效果，包括定期自評、部門交叉評估、外部審計等1實(shí)時監(jiān)控建立實(shí)時監(jiān)控機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和處理內(nèi)控缺陷，并采取措施進(jìn)行糾正2持續(xù)改進(jìn)根據(jù)評估結(jié)果和監(jiān)控情況，不斷完善和改進(jìn)內(nèi)控體系，提升內(nèi)控有效性內(nèi)部控制缺陷的識別與整改識別定期進(jìn)行內(nèi)部控制評估，識別潛在的缺陷和漏洞。分析分析缺陷的根源，評估其對業(yè)務(wù)的影響，并確定改進(jìn)措施。整改制定切實(shí)可行的整改方案，并及時實(shí)施，確保缺陷得到有效解決。監(jiān)控跟蹤整改效果，評估改進(jìn)措施的有效性，并持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部控制體系。內(nèi)部控制信息披露要求法律法規(guī)要求根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，上市公司和大型企業(yè)需要披露內(nèi)部控制信息。透明度和可信度披露內(nèi)部控制信息，增強(qiáng)投資者和利益相關(guān)者的信心，提升企業(yè)透明度和可信度。責(zé)任與問責(zé)披露內(nèi)部控制信息，體現(xiàn)企業(yè)對內(nèi)部控制體系建設(shè)的重視，提升管理層責(zé)任感。內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體考慮戰(zhàn)略導(dǎo)向內(nèi)部控制體系應(yīng)與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相一致，確?？刂拼胧┑挠行浴ｏL(fēng)險導(dǎo)向根據(jù)企業(yè)自身風(fēng)險特征，建立相應(yīng)的控制措施，重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵風(fēng)險領(lǐng)域。持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制體系并非一成不變，需要根據(jù)環(huán)境變化和風(fēng)險變化進(jìn)行持續(xù)優(yōu)化。成本效益控制措施的實(shí)施成本應(yīng)與控制效益相平衡，避免過度控制。內(nèi)部控制制度文件的編制清晰的架構(gòu)內(nèi)部控制制度文件應(yīng)結(jié)構(gòu)清晰，內(nèi)容完整，涵蓋所有關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)?？刹僮餍詮?qiáng)文件應(yīng)易于理解和執(zhí)行，避免使用過于專業(yè)的術(shù)語或抽象的概念。定期更新隨著企業(yè)業(yè)務(wù)變化和風(fēng)險變化，內(nèi)部控制制度文件也需要及時更新和修訂。內(nèi)部控制體系運(yùn)行保障措施1制度完善定期評估和修訂內(nèi)部控制制度，確保其與公司戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)發(fā)展和外部環(huán)境相適應(yīng)，并能有效應(yīng)對新的風(fēng)險挑戰(zhàn)。2人員配備配備足夠數(shù)量的合格人員，并提供必要的培訓(xùn)和激勵，確保他們擁有執(zhí)行內(nèi)部控制職責(zé)的專業(yè)知識和技能。3信息技術(shù)利用信息技術(shù)，提升內(nèi)部控制的效率和有效性。例如，實(shí)施信息系統(tǒng)審計、數(shù)據(jù)分析和自動化控制等措施。4監(jiān)督機(jī)制建立健全的監(jiān)督機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷，確保內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)行。內(nèi)部控制體系持續(xù)改進(jìn)的關(guān)鍵持續(xù)學(xué)習(xí)與培訓(xùn)定期組織內(nèi)部控制相關(guān)培訓(xùn)，提高員工意識和專業(yè)技能，促進(jìn)內(nèi)控體系的有效執(zhí)行和持續(xù)改進(jìn)。流程優(yōu)化與自動化通過流程優(yōu)化和自動化手段，提升效率，降低風(fēng)險，提高內(nèi)部控制的有效性和效率。風(fēng)險評估與控制措施定期進(jìn)行風(fēng)險評估，及時識別和評估新的風(fēng)險，制定相應(yīng)的控制措施，不斷完善內(nèi)控體系。行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求分享中國證監(jiān)會上市公司內(nèi)部控制制度建設(shè)中國銀保監(jiān)會金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制評價體系中國人民銀行金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引專業(yè)機(jī)構(gòu)解決方案介紹內(nèi)部控制評估獨(dú)立評估內(nèi)部控制體系的有效性，幫助企業(yè)識別和管理風(fēng)險。內(nèi)控體系建設(shè)提供內(nèi)控體系的設(shè)計、實(shí)施和優(yōu)化方案，助力企業(yè)構(gòu)建高效的內(nèi)控體系。內(nèi)控培訓(xùn)針對不同崗位和層級的員工，提供定制化的內(nèi)控培訓(xùn)，提升員工的內(nèi)控意識和能力。常見內(nèi)控問題分享與討論財務(wù)管理資金管理不規(guī)范、預(yù)算執(zhí)行不到位、成本控制松散、應(yīng)收賬款管理混亂、應(yīng)付賬款核算不準(zhǔn)確。業(yè)務(wù)運(yùn)營業(yè)務(wù)流程不完善、內(nèi)部授權(quán)管理不到位、數(shù)據(jù)質(zhì)量差、信息系統(tǒng)安全風(fēng)險、信息溝通不暢。綜合實(shí)踐案例分享分享德勤在協(xié)助企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制體系建設(shè)、優(yōu)化及評估方面的成功案例。通過案例分析，展示德勤的專業(yè)能力和服務(wù)經(jīng)驗，以及如何將理論應(yīng)用于實(shí)踐。案例包括不同行業(yè)、不同