內(nèi)控手冊(cè)-172 存貨管理

17.2存貨管理

1.1概述

規(guī)定了XX股份自限公司集團(tuán)忠部及其下屬公司（下屬公司是指XX股份有限公司投資（參

股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有關(guān)涉及公司在存貨方面的驗(yàn)收、入庫(kù)、

貯存管理、存貨盤(pán)點(diǎn)、盤(pán)盈虧分析、存貨分析和相關(guān)賬務(wù)處理的管理制度，旨在規(guī)范存貨的驗(yàn)貨

標(biāo)準(zhǔn)，保證存貨的適當(dāng)管理，確保存貨的盤(pán)點(diǎn)與相關(guān)賬務(wù)準(zhǔn)確性以及及時(shí)調(diào)整存貨狀態(tài)。

1.2適用范圍

適用于XX股份有限公司集團(tuán)總部及其卜屬公司。

1.3相關(guān)制度

預(yù)測(cè)分解與資源匹配程序

倉(cāng)儲(chǔ)管理程序

材料庫(kù)管理規(guī)定

成品倉(cāng)儲(chǔ)作業(yè)指導(dǎo)書(shū)

存貨監(jiān)控與處置程序

成品庫(kù)管理規(guī)定。

1.4職責(zé)分工

物流部：負(fù)責(zé)原材料的驗(yàn)收、核對(duì)，填寫(xiě)物料存貨明細(xì)卡，對(duì)存貨進(jìn)行規(guī)范管理，H常和年

末盤(pán)點(diǎn)，對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧進(jìn)行分析：辦理存貨的移、出庫(kù)F續(xù)，確保存貨的領(lǐng)用經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批。

授權(quán)審批人員：負(fù)責(zé)存貨盤(pán)盈盤(pán)虧分析報(bào)告、擬定庫(kù)存方案等的審批。

質(zhì)量部：負(fù)責(zé)存貨驗(yàn)貨后的質(zhì)量檢驗(yàn)。

1

財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)編制年度存貨盤(pán)點(diǎn)工作方案，存貨盤(pán)點(diǎn)的監(jiān)盤(pán)，盤(pán)盈虧分析后的調(diào)賬。

計(jì)劃部/PMC：對(duì)存貨狀態(tài)進(jìn)行分析，擬定合理庫(kù)存。

2

1.5流程圖

3

1-7控制矩陣

會(huì)計(jì)報(bào)表認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對(duì)應(yīng)控關(guān)鍵控

風(fēng)險(xiǎn)不相容控制活對(duì)應(yīng)制控制痕性：2完整性：3權(quán)利會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施

編號(hào)職務(wù)動(dòng)類(lèi)型度跡與義務(wù)：4估價(jià)或分項(xiàng)目

編號(hào)織號(hào)

攤：5表達(dá)和披露

12345

公司料關(guān)責(zé)任部門(mén)詢(xún)定重要存貨口重要存

彼洲分

錄,根據(jù)年.度生產(chǎn)羥營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)貨目錄

17.2-存貨砧量不足,影響第17.2-C17.2-C解與資

算和市場(chǎng)情況，對(duì)電要存貨擬定合理預(yù)防型清單：領(lǐng)

RIftT6AI源匹配

庫(kù)存，報(bào)分管副經(jīng)理審批后實(shí)族，并導(dǎo)審批

程序

在ERP系統(tǒng)中邊:行相應(yīng)堆護(hù)感見(jiàn)

庫(kù)存俄

倉(cāng)庫(kù)應(yīng)定期對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),對(duì)ILL存貨賽

I7.2-儲(chǔ)域過(guò)高，造成存貨成17.2-C17.2-C點(diǎn)表:報(bào)

經(jīng)長(zhǎng)期呆滯物品要及時(shí)按照?qǐng)?bào)廢處理發(fā)現(xiàn)型控與處

R2本過(guò)大T6A2.廢處理

流程請(qǐng)計(jì)劃進(jìn)行處理置程序

清單

同一人員辦理存貨日

沽性理業(yè)務(wù)的全過(guò)程.存貨管理制度中應(yīng)明確存貨的出入庫(kù)經(jīng)辦/倉(cāng)儲(chǔ)人

17.2-17.2-CI7.2-C崗位職

包括存貸的出入庫(kù)登登記'臺(tái)賬記錄'安全檢查、定期盤(pán)登記/預(yù)防型員崗位JJJ存貨

R3T2A3員

記、臺(tái)賬記錄.安全檢點(diǎn)等環(huán)節(jié)的人員職費(fèi)分!\崗位或任盤(pán)點(diǎn)職責(zé)表

杳、定期盤(pán)點(diǎn)等I：作,

會(huì)計(jì)報(bào)我認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對(duì)應(yīng)控關(guān)鍵控

風(fēng)險(xiǎn)不相容控制活對(duì)應(yīng)制控制痕性?2完整性：3權(quán)利會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施

編號(hào)職務(wù)動(dòng)類(lèi)型度跡與義務(wù)；4估價(jià)或分項(xiàng)目

編號(hào)編號(hào)

攤;5表達(dá)和披露

12345

造成內(nèi)部舞弊

物料收

倉(cāng)儲(chǔ)管

貨/驗(yàn)收/

埋程行：

存貨入庫(kù)未經(jīng)適當(dāng)會(huì)倉(cāng)儲(chǔ)保管人在收發(fā)貨/入庫(kù)時(shí)均褥將入庫(kù)機(jī)

材料彈

17.2-收,導(dǎo)致存貨數(shù)量、質(zhì)17.2-C172c每次收發(fā)貨/入庫(kù)及時(shí)登錄ERP系統(tǒng)入庫(kù)品

預(yù)防型售理堀存貨

R45L技術(shù)規(guī)格出現(xiàn)潛在T1A4做物料收貨/5僉收入庫(kù)單，井加盅合格之送貨

定；成品

問(wèn)超，影響存貨管理一單：物料

座首星

搬運(yùn)申

規(guī)定

請(qǐng)單

會(huì)計(jì)報(bào)我認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對(duì)應(yīng)控關(guān)鍵控

風(fēng)險(xiǎn)不相容控制活對(duì)應(yīng)制控制痕性?2完整性：3權(quán)利會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施

編號(hào)職務(wù)動(dòng)類(lèi)型度跡與義務(wù)；4估價(jià)或分項(xiàng)目

編號(hào)編號(hào)

攤：5表達(dá)和披露

12345

存貨倉(cāng)庫(kù)無(wú)物貨編目設(shè)立物料存貨明細(xì)P片，*片應(yīng)注明

17.2-及數(shù)量卡片.未對(duì)存貨I7.2-C17.2-C物品名稱(chēng)、境格、進(jìn)出庫(kù)時(shí)間、數(shù)量、倉(cāng)儲(chǔ)管

預(yù)防型物料卡

R5進(jìn)行揭號(hào)集中管理，導(dǎo)TIA5結(jié)存起&保管員?？ㄆ缘跖茟覓旆嚼沓绦?/p>

致存貨管理混亂式設(shè)立

倉(cāng)儲(chǔ)保管人根據(jù)入庫(kù)驗(yàn)收人員出具的

入庫(kù)單輸入系統(tǒng)編制電子臺(tái)賬庫(kù)存臺(tái)物料物

未及時(shí)建立實(shí)物臺(tái)賬、

17.2-I7.2-C17.2-C賬,并每日由成品倉(cāng)負(fù)貨人復(fù)核,臺(tái)倉(cāng)儲(chǔ)管發(fā)料單

臺(tái)賬要素不規(guī)范，導(dǎo)致預(yù)防型

R6T2A6賬應(yīng)包括送貨人姓名、供應(yīng)商名稱(chēng).理程序存貨管

仔賃記錄信息失直

物品名稱(chēng)、數(shù)顯、規(guī)格、出入庫(kù)時(shí)間理臺(tái)賬

等信息

未對(duì)存貨進(jìn)行分類(lèi)存

倉(cāng)儲(chǔ)保營(yíng)人按物資性防、類(lèi)劑不同分

17.2-放,導(dǎo)致易燃易爆品與17.2-C17.2-C倉(cāng)儲(chǔ)管存貨標(biāo)

區(qū)分類(lèi)存放存貨,并用標(biāo)簽注明存貨預(yù)防型

R7其他存貨混合存放,造T2A7理程序'之

名稱(chēng)、規(guī)格和數(shù)J11

成存貨安全隱忠

會(huì)計(jì)報(bào)我認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對(duì)應(yīng)控關(guān)鍵控

風(fēng)險(xiǎn)不相容控制活對(duì)應(yīng)制控制痕性?2完整性：3權(quán)利會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施

編號(hào)職務(wù)動(dòng)類(lèi)型度跡與義務(wù)；4估價(jià)或分項(xiàng)目

編號(hào)編號(hào)

攤：5表達(dá)和披露

12345

公司根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況.時(shí)存貨進(jìn)行

投保.每年年底,公司相應(yīng)部門(mén)、子存貨資

未對(duì)存貨進(jìn)行投保.導(dǎo)公司向公司財(cái)務(wù)部存貨會(huì)計(jì)上報(bào)投保產(chǎn)保險(xiǎn)

17.2-I7.2-CI7.2-C申請(qǐng)/倉(cāng)儲(chǔ)管

致存貨發(fā)生損失時(shí)公申請(qǐng),存貨會(huì)計(jì)匯總埼，上報(bào)投保申預(yù)防型審批單、

R8T5A8審批理程序

司虧損嚴(yán)重請(qǐng),姓授權(quán)人員審批后，由公司財(cái)務(wù)保險(xiǎn)合

部存優(yōu)會(huì)計(jì)統(tǒng)一聯(lián)系保險(xiǎn)公司，對(duì)“同

貨進(jìn)行投保

未根惻存貨價(jià)值進(jìn)行

分類(lèi)苻理和監(jiān)控,導(dǎo)致

17.2-17.2-C17.2-C所有物資均需按各品H類(lèi)型整齊、合倉(cāng)儲(chǔ)管

低值品和高位品混合預(yù)防型物料卡

R9T2A9理坨排放.并IL有明顯的標(biāo)識(shí)理程序

存放，造成公司存貸資

產(chǎn)不安全

未根據(jù)存貨狀態(tài)如報(bào)

成品倉(cāng)

17.2-廢、呆滯等進(jìn)行分類(lèi)唯I7.2-C17.2-C所有物資均翻按物資性質(zhì)、類(lèi)別不同

預(yù)防型儲(chǔ)作業(yè)物料卡

RIO放和管理,導(dǎo)致公司倉(cāng)T2AIO而分類(lèi)分區(qū)置放

指導(dǎo)書(shū)

儲(chǔ)面積被浪費(fèi)

會(huì)計(jì)報(bào)我認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對(duì)應(yīng)控關(guān)鍵控

風(fēng)險(xiǎn)不相容控制活對(duì)應(yīng)制控制痕性?2完整性：3權(quán)利會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施

編號(hào)職務(wù)動(dòng)類(lèi)型度跡與義務(wù)；4估價(jià)或分項(xiàng)目

編號(hào)編號(hào)

攤：5表達(dá)和披露

12345

內(nèi)就移倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)按照業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)

具的移訴通知單在ERP系統(tǒng)中辦理

核麻：移陣取框須由收發(fā)貨雙方出任

人簽字確認(rèn).對(duì)于生產(chǎn)環(huán)節(jié)的內(nèi)郃物移陳通

17.2-內(nèi)部移冰手續(xù)不規(guī)范，17.2.CI7.2-C料出入用或互供，可以用相應(yīng)報(bào)發(fā)（收倉(cāng)儲(chǔ)管知單：生

預(yù)防型存貨

RII影響正常生產(chǎn)T2All付存平衡表、產(chǎn)錯(cuò)存平衡衣、互供飛理程序產(chǎn)相應(yīng)

統(tǒng)計(jì)表.錯(cuò)笆報(bào)去等）代替件麻單據(jù).報(bào)去

但此類(lèi)報(bào)表須經(jīng)物料往來(lái)方責(zé)任人

（或計(jì)量人員,統(tǒng)計(jì)人員）和倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)

費(fèi)任人審核簽字

外來(lái)人員進(jìn)出入際時(shí)公司外部人員進(jìn)入原房前須有相關(guān)飯

未向倉(cāng)麻管理員出示導(dǎo)書(shū)面批示或入冰證明并在公司人員入林人

17.2-I7.2-C17.2-C申請(qǐng)/倉(cāng)儲(chǔ)管

相關(guān)出入證明，導(dǎo)致存陪同卜才能進(jìn)入庫(kù)房，所有出入庫(kù)人預(yù)防型員登記

RI2T2AI2審批理程序

先被盜風(fēng)陷，造成公司員必須在倉(cāng)庫(kù)出入人員登記表上進(jìn)行表

資產(chǎn)摘失登記

會(huì)計(jì)報(bào)我認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對(duì)應(yīng)控關(guān)鍵控

風(fēng)險(xiǎn)不相容控制活對(duì)應(yīng)制控制痕性?2完整性：3權(quán)利會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施

編號(hào)職務(wù)動(dòng)類(lèi)型度跡與義務(wù)；4估價(jià)或分項(xiàng)目

編號(hào)編號(hào)

攤：5表達(dá)和披露

12345

倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)全程陪同入庫(kù)人員辦

理物費(fèi)出入庫(kù)等事項(xiàng)手續(xù)，發(fā)現(xiàn)入庫(kù)

入庫(kù)人員在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)違成品倉(cāng)入庫(kù)人

17.2-I7.2-C17.2-C人員有任何違反公司安全生產(chǎn)規(guī)定的

反安全生產(chǎn)規(guī)則.造成預(yù)防型作業(yè)指員登記

RI3T2AI3行為應(yīng)立即予以制止,對(duì)因入庫(kù)人員

安全生產(chǎn)事故導(dǎo)書(shū)海

通規(guī)操作造成損失的應(yīng)及時(shí)上報(bào)相關(guān)

部門(mén)及領(lǐng)導(dǎo)處理

未定期對(duì)倉(cāng)庫(kù)管理人ESH職

安全生產(chǎn)管理制唆中應(yīng)明確對(duì)倉(cāng)底人

員進(jìn)行安全教育.無(wú)相I7.2-C17.2-C倉(cāng)儲(chǔ)管業(yè)健康

員及保安人員定期進(jìn)行安全教育培訓(xùn)預(yù)防型

關(guān)突發(fā)事件、安全事故12A14理程序培調(diào)計(jì)

或突發(fā)事件演練

17.2-應(yīng)急預(yù)案，可能造成倉(cāng)劃

RI4作笆理人力工作員任所有倉(cāng)底人員及保安人員須定期卷加

心、風(fēng)a防范意識(shí)較，17.2-CI7.2.C安全教育培訓(xùn)及突發(fā)事件演練，做好部門(mén)培

預(yù)防型

忽視安全臉出，導(dǎo)致安T2A15培訓(xùn)記錄及演施小結(jié)并由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審訓(xùn)計(jì)劃

全事故的發(fā)生核.

10

會(huì)計(jì)報(bào)我認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對(duì)應(yīng)控關(guān)鍵控

風(fēng)險(xiǎn)不相容控制活對(duì)應(yīng)制控制痕性?2完整性：3權(quán)利會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施

編號(hào)職務(wù)動(dòng)類(lèi)型度跡與義務(wù)；4估價(jià)或分項(xiàng)目

編號(hào)編號(hào)

攤：5表達(dá)和披露

12345

倉(cāng)輝保安人員應(yīng)每日定時(shí)對(duì)倉(cāng)庫(kù)外國(guó)

環(huán)境進(jìn)行安全巡檢，倉(cāng)內(nèi)管理員應(yīng)負(fù)安全生

17.2-CI7.2-C倉(cāng)儲(chǔ)管

員對(duì)倉(cāng)陣內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行安全檢件,保預(yù)防型產(chǎn)巡檢

T2A16理程序

安人協(xié)及倉(cāng)庫(kù)首理員須做好安全巡檢記錄

未定時(shí)定期進(jìn)行倉(cāng)庫(kù)

記錄

安全巡檢并做好巡檢

17.2-倉(cāng)庫(kù)人

記錄，導(dǎo)致倉(cāng)庫(kù)存在安倉(cāng)庫(kù)工作人員進(jìn)行工作交接班時(shí)，休

RIS17.2C17.2C員工作

全險(xiǎn)患或存貸被盜風(fēng)息人員應(yīng)向交接人員匯報(bào)安全巡檢情預(yù)防型

T2AI7交接班

險(xiǎn),造成公司資產(chǎn)投失況

記錄

發(fā)現(xiàn)有任何安全隱思時(shí),倉(cāng)庫(kù)首現(xiàn)人相關(guān)突

I7.2-CI7.2-C

員或保安人員應(yīng)立即向管理部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)偵防型發(fā)事故

T2AI8

匯報(bào)并及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施報(bào)告

未定期檢查倉(cāng)庫(kù)內(nèi)的ESH職

17.2-滅火器等消防用品,導(dǎo)I7.2-C17.2-C安全生產(chǎn)管理制衣中應(yīng)明掰對(duì)倉(cāng)庫(kù)內(nèi)倉(cāng)儲(chǔ)管業(yè)健康

預(yù)防型

R16致消防用品年久失效.T2AI9的安全消防用品實(shí)行定期檢查理程序培調(diào)計(jì)

發(fā)生安全事故時(shí)無(wú)法劃

會(huì)計(jì)報(bào)我認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對(duì)應(yīng)控關(guān)鍵控

風(fēng)險(xiǎn)不相容控制活對(duì)應(yīng)制控制痕性?2完整性：3權(quán)利會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施

編號(hào)職務(wù)動(dòng)類(lèi)型度跡與義務(wù)；4估價(jià)或分項(xiàng)目

編號(hào)編號(hào)

攤：5表達(dá)和披露

12345

正常使用當(dāng)日倉(cāng)蚱管理人員應(yīng)協(xié)助安全生產(chǎn)部ESH職

17.2-CI7.2-C門(mén)檢直入M共同檢在安全消防設(shè)備的業(yè)城康

預(yù)防笈

T2\''放置、消耗情況及能否正常使用的情培調(diào)計(jì)

況,做好安全檢杳記錄劃

倉(cāng)庫(kù)保管人員按物資性質(zhì)、類(lèi)別不同

分區(qū)分類(lèi)存放存貨.并用物料卡注明

倉(cāng)凍溫

行線(xiàn)名稱(chēng)、現(xiàn)1%和數(shù)量?切熱:切卑叢

度記錄

種單獨(dú)設(shè)庫(kù).并進(jìn)行隔離.保持年厲

未做好存貨空間的溫卡倉(cāng)庫(kù)

適宜的品濕度,防止物費(fèi)受潮、變形、

17.2-濕度控制和存貨包裝，17.2-C17.2-C倉(cāng)儲(chǔ)管程度記

空偵.露天存放的物資須上能下墊.預(yù)防型

RI7導(dǎo)致存貨受潮、變形或T2A21理程序錄卡、倉(cāng)

做到防雨、防雷、防潮、防銹、防以、

變質(zhì)，影響存貨防艮庫(kù)進(jìn)出

防盜、防火，合理通風(fēng)腑曬.

口人員

倉(cāng)庫(kù)應(yīng)力建立門(mén)衛(wèi)值班和巡檢制度，

登記簿

對(duì)外來(lái)人員及車(chē)輛進(jìn)出倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行登

記，并對(duì)出庫(kù)物資的出門(mén)證進(jìn)行檢隹

17.2-成M峰的盆點(diǎn)沒(méi)有按17.2-CI7.2-C物資管理剖門(mén)負(fù)質(zhì)存貨實(shí)物清點(diǎn),財(cái)盤(pán)點(diǎn)/發(fā)現(xiàn)型倉(cāng)儲(chǔ)管盤(pán)點(diǎn)表JJJJ存貨

會(huì)計(jì)報(bào)我認(rèn)定

1存在和發(fā)生/真實(shí)

對(duì)應(yīng)控關(guān)鍵控

風(fēng)險(xiǎn)不相容控制活對(duì)應(yīng)制控制痕性?2完整性：3權(quán)利會(huì)計(jì)報(bào)表

風(fēng)險(xiǎn)描述制目標(biāo)制措施關(guān)鍵控制措施

編號(hào)職務(wù)動(dòng)類(lèi)型度跡與義務(wù)；4估價(jià)或分項(xiàng)目

編號(hào)編號(hào)