《房地產(chǎn)波及稅種》課件

房地產(chǎn)波及稅種課程大綱房地產(chǎn)行業(yè)的稅種增值稅企業(yè)所得稅個人所得稅房地產(chǎn)稅收相關(guān)政策土地增值稅房產(chǎn)稅城市維護(hù)建設(shè)稅房地產(chǎn)行業(yè)的稅種增值稅對房地產(chǎn)開發(fā)、銷售、租賃等環(huán)節(jié)征收的流轉(zhuǎn)稅。企業(yè)所得稅對房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營所得征收的所得稅。個人所得稅對個人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所得征收的所得稅。土地增值稅對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值收益征收的稅種。房產(chǎn)稅對擁有房屋的單位和個人征收的財產(chǎn)稅。城市維護(hù)建設(shè)稅對部分稅種征收的附加稅，用于城市維護(hù)建設(shè)。增值稅增值稅是房地產(chǎn)行業(yè)最主要的稅種之一。征收范圍包括房屋建筑、房地產(chǎn)開發(fā)、房屋租賃等。稅率一般稅率為13%，簡易稅率為3%或5%。增值稅的征收范圍房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的企業(yè)房地產(chǎn)銷售企業(yè)從事房地產(chǎn)銷售的企業(yè)，包括代理銷售房地產(chǎn)租賃企業(yè)從事房地產(chǎn)租賃的企業(yè)增值稅的計算方法銷項稅額銷售商品、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)而向購買方收取的增值稅額。進(jìn)項稅額購進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或者取得不動產(chǎn)而支付的增值稅額。應(yīng)納稅額銷項稅額減去進(jìn)項稅額后的差額。增值稅的優(yōu)惠政策對于一些特定類型的房地產(chǎn)項目，例如保障性住房，政府可能會提供增值稅減免或退稅政策，以鼓勵開發(fā)商參與。對于符合條件的房地產(chǎn)企業(yè)，政府可能會給予增值稅稅率優(yōu)惠，例如將稅率降低至13%，以鼓勵企業(yè)發(fā)展。對于符合條件的房地產(chǎn)企業(yè)，政府可能會給予增值稅抵扣政策，例如允許企業(yè)將部分進(jìn)項稅額抵扣應(yīng)納稅額，以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅是針對企業(yè)利潤征收的稅種，是房地產(chǎn)企業(yè)的主要稅負(fù)之一。征稅對象在中華人民共和國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，以及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)。稅率企業(yè)所得稅稅率為25%，但根據(jù)不同的行業(yè)、企業(yè)性質(zhì)等，可能會有不同的稅率。企業(yè)所得稅的計算方法1收入企業(yè)所得稅的計算方法是：應(yīng)納稅所得額=收入總額-允許扣除的項目。2扣除允許扣除的項目包括：成本、費用、稅金、利息支出、折舊等。3稅率企業(yè)所得稅的稅率為25%，但對于小型微利企業(yè)，稅率可以低于25%。房地產(chǎn)企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策減免稅對房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行減免稅，例如對新開發(fā)的住宅項目給予一定的稅收優(yōu)惠，鼓勵企業(yè)加大投資力度，促進(jìn)房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展。稅收抵免允許房地產(chǎn)企業(yè)將部分稅收支出從應(yīng)納稅所得額中扣除，例如允許企業(yè)將用于節(jié)能環(huán)保項目的投資支出抵免稅收，鼓勵企業(yè)進(jìn)行綠色開發(fā)。稅收優(yōu)惠對房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行稅收優(yōu)惠，例如對企業(yè)進(jìn)行研發(fā)投入的補貼，鼓勵企業(yè)提高科技含量，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級。個人所得稅征收對象包括出售住房所得、出租住房所得、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得、轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得等。計算方法根據(jù)所得額，按照稅法規(guī)定適用不同的稅率，并減除必要費用后計算應(yīng)納稅額。個人所得稅的征收對象房產(chǎn)出售出售房產(chǎn)獲得的收益出租房產(chǎn)出租房產(chǎn)獲得的租金收入工資薪金包括工資、獎金、津貼、補貼等個人所得稅的計算方法1計稅依據(jù)按**工資、薪金所得**計算應(yīng)納稅所得額2適用稅率根據(jù)**超額累進(jìn)稅率**進(jìn)行計算3減免稅額享受國家規(guī)定的**個人所得稅優(yōu)惠政策**個人所得稅的優(yōu)惠政策住房貸款利息個人購買自住住房，可以享受住房貸款利息的個稅抵扣優(yōu)惠政策。房租支出對于租房者，可以將房租支出作為個稅抵扣項目，減少個稅繳納額。子女教育支出繳納子女教育費用的部分可以享受個稅抵扣優(yōu)惠，減輕家庭負(fù)擔(dān)。土地增值稅土地增值稅是指對土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、出租、抵押等行為中所取得的增值收益征收的一種稅收。土地增值稅的計算公式1土地增值稅=(轉(zhuǎn)讓收入-計稅成本-允扣費用)×稅率2轉(zhuǎn)讓收入3計稅成本4允扣費用土地增值稅的優(yōu)惠政策1減免優(yōu)惠對符合國家產(chǎn)業(yè)政策和城市規(guī)劃的房地產(chǎn)項目，可以享受土地增值稅的減免優(yōu)惠。2稅收遞延對符合條件的房地產(chǎn)項目，可以享受稅收遞延的優(yōu)惠政策，將土地增值稅的繳納時間推遲。3稅率優(yōu)惠對部分房地產(chǎn)項目，可以享受土地增值稅稅率的優(yōu)惠政策，例如對棚戶區(qū)改造項目，可以享受較低的稅率。房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅是針對房屋所有者征收的一種稅收，旨在調(diào)節(jié)房地產(chǎn)市場、增加政府財政收入。房產(chǎn)稅的納稅人范圍房屋產(chǎn)權(quán)人擁有房屋所有權(quán)的自然人、法人和其他組織。房屋使用權(quán)人依法取得房屋使用權(quán)的單位和個人。房產(chǎn)稅的計算方法1計稅依據(jù)房產(chǎn)原值或房產(chǎn)市場價值2稅率一般為房產(chǎn)原值的1.2%3計算公式房產(chǎn)稅=計稅依據(jù)×稅率城市維護(hù)建設(shè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅是與房產(chǎn)稅同步征收的，作為地方政府用于城市維護(hù)建設(shè)的資金來源。它根據(jù)房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)征收，稅率根據(jù)不同的城市和地區(qū)而有所不同。城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍增值稅對增值稅的納稅人，按照其繳納的增值稅稅額征收城市維護(hù)建設(shè)稅。營業(yè)稅對營業(yè)稅的納稅人，按照其繳納的營業(yè)稅稅額征收城市維護(hù)建設(shè)稅。消費稅對消費稅的納稅人，按照其繳納的消費稅稅額征收城市維護(hù)建設(shè)稅。城市維護(hù)建設(shè)稅的計算方法1稅率一般項目7%，2計稅依據(jù)應(yīng)納增值稅、消費稅3計算公式城市維護(hù)建設(shè)稅=計稅依據(jù)×稅率總結(jié)房地產(chǎn)行業(yè)稅種繁多涉及增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、