【拆書閱讀筆記】-《財(cái)務(wù)思維-看一遍勝做10年財(cái)務(wù)分析》

財(cái)務(wù)思維財(cái)務(wù)精英的進(jìn)階之道【讀書筆記】人人看得懂·學(xué)得會(huì)·用得上的財(cái)務(wù)書看一遍，勝做10年財(cái)務(wù)分析推薦基層財(cái)務(wù)人員要具備哪些基礎(chǔ)技能？中層財(cái)務(wù)人員要具備哪些管理技能？高層財(cái)務(wù)人員要建立怎樣的個(gè)人體系？你將從此書中找到答案基層人員中層人員高層人員包括出納、會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)主管等崗位包括經(jīng)理、專業(yè)總監(jiān)等崗位包括CFO（首席財(cái)務(wù)官）、分管財(cái)務(wù)經(jīng)理、副總裁、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部副總經(jīng)理等崗位負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的全面管理，并深入地參與到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中；負(fù)責(zé)招人用人、帶領(lǐng)團(tuán)隊(duì)、搭建財(cái)務(wù)體系，如核算體系、資金體系等；主要負(fù)責(zé)單一方面的執(zhí)行性、事務(wù)性的工作，如資金收付、收支核算，不需要帶領(lǐng)團(tuán)隊(duì)；傾首囊次相整授理認(rèn)心知得自

10己余的年財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)財(cái)務(wù)人的職場(chǎng)規(guī)劃手冊(cè)——靠技術(shù)更靠思路推薦本書不僅講思維觀念、也講操作方法，不僅有系統(tǒng)地論述，也準(zhǔn)備了詳實(shí)的案例，以便讀者能夠拿來(lái)即用，用之有效。

案例釋義 是對(duì)原則的說(shuō)明；方法 是貫徹原則，落實(shí)主體的具體路徑；是以實(shí)例的方式綜合體現(xiàn)原則、釋義和方法；每個(gè)觀念均分為四個(gè)部分原則 用來(lái)解釋此思維觀念的重要性、必要性；作者任成樞現(xiàn)任萬(wàn)達(dá)電影財(cái)務(wù)成本中心副總經(jīng)理。2007年中國(guó)人民大學(xué)商學(xué)院財(cái)務(wù)管理專業(yè)研究生畢業(yè)，華潤(rùn)集團(tuán)工作3年，萬(wàn)達(dá)集團(tuán)工作10年。擁有注冊(cè)會(huì)計(jì)師、國(guó)際注冊(cè)內(nèi)審師、證券從業(yè)資格等證書。實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)豐富，擁有制造業(yè)、商業(yè)地產(chǎn)、文旅地產(chǎn)、影視行業(yè)從業(yè)經(jīng)歷，在搭建體系、培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)、促進(jìn)經(jīng)營(yíng)等方面成績(jī)卓著。資深財(cái)務(wù)專家。劉婷(審校作者)北京工商大學(xué)商學(xué)院會(huì)計(jì)系副教授，研究生導(dǎo)師，中國(guó)人民大學(xué)博士，國(guó)際交流與認(rèn)證辦公室執(zhí)行主任、會(huì)計(jì)系黨支部書記。入選財(cái)政部首屆國(guó)際化高端會(huì)計(jì)人才、第六期全國(guó)會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才（學(xué)術(shù)類）、北京高?！扒嗄暧⒉庞?jì)劃”。內(nèi)容簡(jiǎn)介《財(cái)務(wù)思維》專門為財(cái)務(wù)工作者精心打造，幫助財(cái)務(wù)工作者從低到高，全面認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)工作的方方面面。本書共分為三篇，系統(tǒng)講述了財(cái)務(wù)工作從基層到中層再到高層所需具備的觀念和能力。作者在書中提供了大量的真實(shí)案例，為您還原具體的工作場(chǎng)景；分享了自己的從業(yè)經(jīng)歷和工作感悟，為您指點(diǎn)迷津；介紹了財(cái)務(wù)工作者必備的工作技能，幫您快速提升業(yè)務(wù)水平。提高財(cái)商的利器簡(jiǎn)單易學(xué)門檻低階梯教學(xué)24個(gè)觀念3各層次走向高層層層遞進(jìn)第一章第二章目錄C

O

N

T

E

N

T

S基層財(cái)務(wù)人員必須要具備的5個(gè)觀念側(cè)重辦公技能的訓(xùn)練、良好工作習(xí)慣的養(yǎng)成中層財(cái)務(wù)人員必須要具備的11個(gè)觀念側(cè)重領(lǐng)導(dǎo)素質(zhì)的塑造、財(cái)務(wù)體系的搭建第三章 高層財(cái)務(wù)人員必須要具備的8個(gè)觀念側(cè)重管理理念的構(gòu)建、經(jīng)濟(jì)與社會(huì)規(guī)律的認(rèn)識(shí)、經(jīng)營(yíng)投資融資能力的錘煉PART

01基層財(cái)務(wù)人員必須要具備的5個(gè)觀念一要精確：財(cái)務(wù)以數(shù)據(jù)準(zhǔn)確為天職兩把刷子：Excel要有PPT的精美，PPT要有Excel的精確三張證書：人靠衣裝馬靠鞍，被人賞識(shí)靠標(biāo)簽

四有新人：有頭有尾，有模有樣五指連心：五指收于掌心，經(jīng)營(yíng)歸于現(xiàn)金一要精確原則：財(cái)務(wù)以數(shù)據(jù)準(zhǔn)確為天職釋義：會(huì)計(jì)的本質(zhì)是一套收集信息、處理信息、反映信息的程序和系統(tǒng)，基本功能就是提供有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流方面的信息，為投資者、債權(quán)人、金融機(jī)構(gòu)或其他信息使用人等提供決策依據(jù)。因此，作為決策依據(jù)的會(huì)計(jì)信息，最重要的特質(zhì)就是準(zhǔn)確。信息的四種表現(xiàn)形式文字圖片視頻數(shù)字文字的含義是模糊的，不同的人有不同的理解；圖片和視頻的含義豐富，不同人有不同的感受；數(shù)字沒有歧義，一就是一，二就是二，只有錯(cuò)誤和準(zhǔn)確之分，沒有大錯(cuò)誤和小錯(cuò)誤之分。一要精確01財(cái)務(wù)人員首先應(yīng)端正態(tài)度，認(rèn)識(shí)到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的必要性，愿意多花時(shí)間仔細(xì)研究數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，并且反復(fù)檢查計(jì)算結(jié)果。02榜樣的力量是無(wú)窮的，在我們周圍，總會(huì)有出類拔萃的人。財(cái)務(wù)人員最好找到一個(gè)學(xué)習(xí)榜樣，以人為師，這樣既可以激勵(lì)自己，也可以樹立信心。03財(cái)務(wù)人員要養(yǎng)成設(shè)置校驗(yàn)公式的習(xí)慣，也就是在表格主體底部或者一側(cè)設(shè)置公式，驗(yàn)證應(yīng)該相等的兩個(gè)數(shù)相減是否為零。方法：保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確是財(cái)務(wù)人員的基本素質(zhì)，再嚴(yán)格也不為過。嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度不僅要有助于提高工作質(zhì)量，也是構(gòu)成個(gè)人信譽(yù)的必要元素。那我們應(yīng)該如何養(yǎng)成保證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確的素質(zhì)呢？愿意多花時(shí)間 找到學(xué)習(xí)榜樣 養(yǎng)成設(shè)置校驗(yàn)公式的習(xí)慣案例：某藥業(yè)股份有限公司相關(guān)財(cái)務(wù)人員在編制2007年第一季度報(bào)告時(shí)，數(shù)據(jù)選取串行，導(dǎo)致計(jì)算錯(cuò)誤，違反了《上市公司信息披露管理法》，最終被深圳證券交易所通報(bào)批評(píng)。某文化股份有限公司2015年年報(bào)部分信息披露不完整、不準(zhǔn)確，年報(bào)編制工作存在嚴(yán)重疏漏，其行為違反了《股票上市規(guī)則》有關(guān)規(guī)定；董事會(huì)秘書被上海證券交易所予以通報(bào)批評(píng)，并通報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)，并記入上市公司誠(chéng)信檔案。常見的驗(yàn)證關(guān)系：橫向合計(jì)-縱向合計(jì)=0資產(chǎn)-負(fù)債-權(quán)益=0收入-成本-費(fèi)用-凈利潤(rùn)=0期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額-資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金初期=0期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額-資產(chǎn)負(fù)債表貨幣資金初期=0兩把刷子原則：Excel要有PPT的精美，PPT要有Excel的精確釋義：Excel和PPT是財(cái)務(wù)人員職場(chǎng)生涯中非常重要的兩個(gè)工具軟件。如果不擅長(zhǎng)的話，就會(huì)影響到職業(yè)發(fā)展；如果擅長(zhǎng)，則將有力地促進(jìn)職業(yè)發(fā)展。Excel之所以重要，是因?yàn)樨?cái)務(wù)本身就是每天在與龐大的數(shù)據(jù)打交道，而Excel就是個(gè)超級(jí)計(jì)算器，可以幫助財(cái)務(wù)人員準(zhǔn)確又迅速地批量處理數(shù)據(jù)。如果財(cái)務(wù)人員不精通Excel，根本無(wú)法完成工作，更別說(shuō)準(zhǔn)確性了。PPT之所以重要，是因?yàn)樨?cái)務(wù)人員常常需要向管理層匯報(bào)經(jīng)營(yíng)成果、預(yù)算情況，需要為業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)財(cái)務(wù)制度，為下屬員工培訓(xùn)工作技能。如果PPT做得不好，那財(cái)務(wù)人員很容易被認(rèn)為是能力不足。兩把刷子方法：要想提高Excel和PPT的技能水平，總的原則還是多花時(shí)間。這些通用技能的水平高低，不在于人和人之間的智力差異，而在于鉆研時(shí)間的差異。只要能夠花比別人更多的時(shí)間去閱讀和練習(xí)相關(guān)技能，系統(tǒng)地鉆研，就有望成為這方面的專家。Excel提高之道新人初級(jí)用戶

中級(jí)用戶

高級(jí)用戶專家

掌握基本操作方法和常用功能，如輸入數(shù)據(jù)、查找替換等掌握表格、圖表繪制，了解函數(shù)

掌握20個(gè)以上函數(shù)，熟練使用數(shù)據(jù)透視表熟練運(yùn)用數(shù)組公式，初步掌握VBA使用Excel開發(fā)獨(dú)立程序兩把刷子對(duì)Excel來(lái)講，最重要的兩個(gè)關(guān)鍵詞對(duì)PPT來(lái)講，最重要的兩個(gè)關(guān)鍵詞精確結(jié)構(gòu)思路美感&&追求數(shù)據(jù)精確、結(jié)構(gòu)規(guī)范從五個(gè)方面著手：PPT匯報(bào)的作用是讓人思路清晰連貫、觀感愉悅：在邏輯上應(yīng)是層層遞進(jìn)、環(huán)環(huán)相扣，擁有極強(qiáng)的整體感；依據(jù)要充分，并盡量地公式化、參數(shù)化；采用有效的文字描述，達(dá)到匯報(bào)聽取人看到PPT不必問就能明白的效果；使用句子而不是蹦詞，盡量少提概念；最終要形成明顯的結(jié)論，如果沒有結(jié)論，就是無(wú)效的PPT。案例：2016年6月，在北京國(guó)家會(huì)議中心舉行了“國(guó)際體驗(yàn)設(shè)計(jì)大會(huì)”，到場(chǎng)的演講嘉賓來(lái)自微軟、GE、百度等國(guó)際和國(guó)內(nèi)行業(yè)巨頭。百度的UE總監(jiān)劉某在會(huì)上發(fā)表了一篇名為《“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代設(shè)計(jì)進(jìn)階之路》的演講，由于PPT質(zhì)量過于低劣，會(huì)后劉某遭到了百度辭退。熟練掌握數(shù)據(jù)類型：文本型、數(shù)值型、日期時(shí)間型、邏輯型和錯(cuò)誤值運(yùn)算符：算數(shù)型運(yùn)算符、比較運(yùn)算符、文本運(yùn)算符和引用運(yùn)算符掌握常用函數(shù)熟練運(yùn)用數(shù)據(jù)透視表具備一定的審美能力推薦學(xué)習(xí)劉萬(wàn)祥先生的《Excel圖表之道》《用地圖說(shuō)話》兩本書三張證書原則：人靠衣裝馬靠鞍，被人賞識(shí)靠標(biāo)簽釋義：標(biāo)簽可以降低溝通成本、塑造個(gè)人形象、建立信賴感。財(cái)務(wù)人員也需要給自己貼標(biāo)簽，以讓他人方便識(shí)別自己的能力和水平。專業(yè)性是財(cái)務(wù)行業(yè)的一個(gè)顯著特點(diǎn)。所以在事業(yè)初期，面對(duì)眾多同崗位和薪酬的競(jìng)爭(zhēng)者，幾個(gè)有分量的證書無(wú)疑能讓你脫穎而出，對(duì)自己以后的發(fā)展也大有脾益。方法：財(cái)務(wù)領(lǐng)域有眾多證書可供選擇，但不必考取全部證書，其中最廣為認(rèn)可的是CPA、ACCA和CFA。國(guó)內(nèi)證書初級(jí)會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)職稱高級(jí)會(huì)計(jì)師注冊(cè)會(huì)計(jì)師（CPA）稅務(wù)師資產(chǎn)評(píng)估師經(jīng)濟(jì)師審計(jì)師證券從業(yè)資格證國(guó)外證書英國(guó)特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師（ACCA）美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師（USCPA）美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師（CMA）特許金融分析師（CFA）國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）考證的過程，既是提升專業(yè)技能的過程，也是磨練心性的過程。備考證書的過程將會(huì)讓自己的理論知識(shí)變得更系統(tǒng)，對(duì)理論原理理解得更通透，比單純從實(shí)踐習(xí)得的經(jīng)驗(yàn)更全面。自己摸索不如名師指路！常見的學(xué)習(xí)渠道：中華會(huì)計(jì)網(wǎng)校、東奧會(huì)計(jì)在線。三張證書案例：通過本書作者的一位勞動(dòng)與社會(huì)保障專業(yè)的同事利用三年時(shí)間通過注會(huì)的故事，給那些已經(jīng)開始備考但時(shí)有迷茫的同學(xué)介紹一下會(huì)計(jì)注冊(cè)師考試和在備考過程中的注意事項(xiàng)。一、什么是注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試專業(yè)階段考試綜合階段考試專業(yè)階段考試在每年十月份的第二個(gè)周六、日舉行；專業(yè)階段包含會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅法、經(jīng)濟(jì)法、財(cái)務(wù)成本管理、公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理六門科目；六門科目需要在五年內(nèi)通過考試，如果五年內(nèi)沒有通過，那么在第六年時(shí)，第一年考試通過科目的成績(jī)則會(huì)作廢，第七年時(shí)，第二年考試通過科目的成績(jī)則作廢，以此類推。綜合階段考試在每年八月最后一個(gè)周六舉行；通過綜合階段考試無(wú)時(shí)間要求，在任意時(shí)間內(nèi)通過即可；通過后可根據(jù)自身情況向中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)申請(qǐng)登記為執(zhí)業(yè)會(huì)員或非執(zhí)業(yè)會(huì)員。三張證書二、科目考試的重點(diǎn)和搭配第一年（本方案僅供參考，具體搭配方法根據(jù)個(gè)人情況制定）會(huì)計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的攔路虎，是很多考生一直都難以攻克的難關(guān)。其每一道選擇題都是單獨(dú)的計(jì)算題，考點(diǎn)比較零散，但只要細(xì)心研讀歷年真題，就能摸清其中的規(guī)律所在；會(huì)計(jì)的大體綜合性比較強(qiáng)，許多知識(shí)點(diǎn)環(huán)環(huán)相扣，這就需要對(duì)各個(gè)重點(diǎn)章節(jié)的知識(shí)點(diǎn)熟記于心，這樣在考試時(shí)才能融會(huì)貫通，不會(huì)因?yàn)榇蠖蔚念}目而一頭霧水。經(jīng)濟(jì)法是一門比較好過、記憶性很強(qiáng)的科目，重點(diǎn)在于多看書。第一主要是理解，可以用1.5至2倍速看老師的講解視頻，這樣理解起來(lái)比較快，比自己看書效果要好很多；第二是記憶，起碼要把考試的重點(diǎn)，如公司法、證券法、合同法這幾張必考的章節(jié)熟記于心；第三是鞏固，把記憶的內(nèi)容多加熟悉，并結(jié)合具體案例分析理解。理由：一門側(cè)重理解，一門側(cè)重記憶，難度適中，比較合理；三張證書二、科目考試的重點(diǎn)和搭配第二年理由：審計(jì)的重點(diǎn)在于記憶，平時(shí)的題目都是文字性內(nèi)容，稅法的重點(diǎn)在計(jì)算，平時(shí)的題目都是計(jì)算性內(nèi)容；（本方案僅供參考，具體搭配方法根據(jù)個(gè)人情況制定）審計(jì)考試主要是把握重點(diǎn)：第一部分是公司內(nèi)控，某公司內(nèi)控流程是否合理，有什么改進(jìn)的意見；第二部分是審計(jì)調(diào)整，某公司會(huì)計(jì)處理是否得當(dāng)，是否需要調(diào)整，多與會(huì)計(jì)知識(shí)相關(guān)；第三部分是應(yīng)收賬款函證與存貨監(jiān)盤，熟讀課本，多做歷年真題；第四部分是根據(jù)對(duì)某公司的審計(jì)情況，出具審計(jì)意見，并且可能會(huì)考察寫一段審計(jì)報(bào)告；最后一部分是基本概念，主要在客觀題中考查。審計(jì)考試絕不是死記硬背，而是要多想多練。稅法每年考試大都側(cè)重增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、消費(fèi)稅、土地增值稅。大題中常將增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅、稅收征管法結(jié)合在一起出題，企業(yè)所得稅納稅調(diào)整也是在大題中考察的重點(diǎn)。雖然看起來(lái)重點(diǎn)突出，各個(gè)類型的題目在平時(shí)練習(xí)中都有涉及，但陷阱頗多，計(jì)算都是帶小數(shù)的數(shù)字，一步錯(cuò)，步步錯(cuò)。為了避免出錯(cuò)，要做到：①在平時(shí)的練習(xí)中，要將自己頻繁出錯(cuò)的部分重點(diǎn)標(biāo)記；②在考試中，不要為了怕做不完題目而趕速度，導(dǎo)致計(jì)算錯(cuò)誤或踩到出題人設(shè)置的陷阱。三張證書二、科目考試的重點(diǎn)和搭配第三年（本方案僅供參考，具體搭配方法根據(jù)個(gè)人情況制定）這是計(jì)算量與公式最多的一門科目，在平時(shí)復(fù)習(xí)的過程中不能死記公式，而應(yīng)多花信息理解公式背后的機(jī)理。考試重點(diǎn)有投資回收分析、成本會(huì)計(jì)、存貨與應(yīng)收分析、關(guān)鍵指標(biāo)的計(jì)算和連環(huán)替代法的應(yīng)用。平時(shí)要多做歷年真題，因?yàn)槊磕昕荚嚨拇箢}基本上都是幾種類型來(lái)回考查，只要耐下心好好計(jì)算就能通過。這個(gè)科目是注會(huì)中難度最低的，有的教育機(jī)構(gòu)會(huì)推出重點(diǎn)背誦的小冊(cè)子，只要熟記里面的內(nèi)容，一般過關(guān)不是問題。理由：同第二年一樣。0102制定合理的計(jì)劃好的計(jì)劃是成功的一半。我們應(yīng)根據(jù)自己平時(shí)可利用的空余時(shí)間，合理列出備考計(jì)劃。計(jì)劃要盡量詳盡，比如每天幾點(diǎn)到幾點(diǎn)一定要看什么書，看書的時(shí)間、練習(xí)的時(shí)間、考前最后一輪復(fù)習(xí)的時(shí)間等都要列好。保持一個(gè)良好的心態(tài)考試是一場(chǎng)持久戰(zhàn)，

也是一場(chǎng)心理戰(zhàn)，

在備考過程中，首先不要半途而廢，

遇到有難度的知識(shí)點(diǎn)可以多看幾遍教材，聽聽老師的講解視頻，

也可以加入備考注冊(cè)會(huì)計(jì)師的群聊中，

多向他人討教問題。每一個(gè)人都有無(wú)限的潛力可以被挖掘，

只要你相信自己，在備考中有合理的計(jì)劃和良好的心態(tài)，

就一定能通過考試。最后，希望大家都能求你所求，

得你所得。三張證書三、備考計(jì)劃和心態(tài)四有新人原則：有頭有尾，工作形成閉環(huán)；有模有樣，細(xì)節(jié)成就精品。釋義：標(biāo)簽有頭有尾和有模有樣歸根結(jié)底就是兩個(gè)字：靠譜。全力做及時(shí)說(shuō)如實(shí)反饋按常理辦事照常情做人做事靠譜的人的特征決心敏銳不逃避通曉世事人情責(zé)任感四有新人方法：勤請(qǐng)示，多匯報(bào)形成產(chǎn)品意識(shí)① 是方案而不是草稿。提交方案時(shí)要做到結(jié)構(gòu)清晰、觀點(diǎn)明確、重點(diǎn)突出，以及闡述完成與未完成的情況、原因及可能的解決方案。② 呈現(xiàn)形式應(yīng)美觀、恰當(dāng)。③ 工作要有責(zé)任心，牢記自己的每一個(gè)錯(cuò)誤都會(huì)給別人帶來(lái)麻煩，盡己所能完成基本工作，維護(hù)別人對(duì)自己的信任。④ 要有紀(jì)律意識(shí)，對(duì)工作要不折不扣按時(shí)完成。⑤

牢記細(xì)節(jié)決定成敗，關(guān)注細(xì)節(jié)工作。⑥

主動(dòng)工作，對(duì)自己負(fù)責(zé)，積極主動(dòng)地去完成工作，應(yīng)該學(xué)會(huì)思考：我應(yīng)該做什么？我還能做什么？用點(diǎn)滴事件來(lái)贏得別人的信任。⑦

嚴(yán)格要求自身工作，禁止懶散拖沓現(xiàn)象，摒棄“差不多”“怕麻煩”兩種不健康的心態(tài)，按時(shí)保質(zhì)地完成工作。我們要養(yǎng)成匯報(bào)的習(xí)慣，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)交代的工作要有反饋。注意反饋時(shí)盡量選擇口頭交流的形式，清晰地描述問題，使整個(gè)工作的全程能夠被上級(jí)和其他相關(guān)人員感知。打算開始的工作應(yīng)提前請(qǐng)示或告知；正在執(zhí)行的工作應(yīng)適時(shí)匯報(bào)進(jìn)度；即將完成的工作應(yīng)以妥善的方式完成收尾。一項(xiàng)工作怎樣才算完成了？

在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，以合格的質(zhì)量獲得最終審批人的認(rèn)

可或下一步的工作指示視為完成。四有新人案例：褚時(shí)健是一代商業(yè)傳奇，曾經(jīng)的煙草大王，跌落神壇后又再次爬起的典范。123461927年出生于云南1979年10月任玉溪卷煙廠廠長(zhǎng)1995年，紅塔集團(tuán)成立，位列當(dāng)年中國(guó)500強(qiáng)第二位，煙草行業(yè)全球第五大公司。1997年，因涉嫌貪污受賄被移送司法；1999年，72歲的褚時(shí)健被判處無(wú)期徒刑。72014年，褚橙年產(chǎn)9000噸，收入1億元，凈利潤(rùn)7000萬(wàn)元。82019年，去世。52001年保外就醫(yī)出獄。2002年創(chuàng)立“褚橙”

?！白鲆患拢庖粯踊?，馬馬虎虎地做，力氣就白花了，認(rèn)真總是沒有錯(cuò)。把事做好，就會(huì)有快樂，就有成就感?！薄視r(shí)健五指連心購(gòu)買存貨設(shè)備等資產(chǎn)原則：五指收于掌心，經(jīng)營(yíng)歸于現(xiàn)金釋義：現(xiàn)金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的核心，作為交易媒介貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程。因此，財(cái)務(wù)人員能夠清楚企業(yè)資金的來(lái)源、去向、資金余額是非常重要的。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的五個(gè)步驟接受股本注入借款或歸還借款支付成本費(fèi)用取得收入五指連心企業(yè)經(jīng)營(yíng)的五大要素股本負(fù)債資產(chǎn)成本收入現(xiàn)金現(xiàn)金作為交易媒介貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程，五大要素就像五個(gè)手指，現(xiàn)金就像掌心。編制現(xiàn)金流量表的難點(diǎn)權(quán)責(zé)發(fā)生制可簡(jiǎn)單理解為只要獲得了收款權(quán)利，無(wú)論是否已經(jīng)收到款項(xiàng)都可以確認(rèn)收入；只要承擔(dān)了付款義務(wù)，無(wú)論是否付出款項(xiàng)都可以確認(rèn)支出。所以，在權(quán)責(zé)發(fā)生制下，即便沒有資金收支也可以確認(rèn)收入、成本、資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。資本性支出所謂資本性支出是先計(jì)入資產(chǎn)類科目，后續(xù)分年計(jì)入利潤(rùn)表的支出，比如購(gòu)買固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)形成的支出。資本性支出導(dǎo)致了時(shí)間性的差異。如固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)分別采取折舊和攤銷的方式計(jì)入利潤(rùn)，因此導(dǎo)致在購(gòu)買資產(chǎn)的當(dāng)年，有現(xiàn)金支出但無(wú)成本，在以后年度，有成本但無(wú)現(xiàn)金支出的情形。五指連心就是逐筆分析銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬，按照?qǐng)?bào)表項(xiàng)目逐一標(biāo)記，最后分類匯總。方法直接法編制現(xiàn)金流量表間接法編制現(xiàn)金流量表就是會(huì)計(jì)科目的移項(xiàng)合并同類項(xiàng)。經(jīng)營(yíng)投資 籌資步驟改造間接法報(bào)表計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表發(fā)生額3.整合利潤(rùn)表和所有者權(quán)益變動(dòng)表4.移項(xiàng)合并同類型5.編制調(diào)整分錄五指連心邏輯清晰簡(jiǎn)化工作自動(dòng)鉤稽易于復(fù)核會(huì)數(shù)學(xué)就會(huì)編制集中精力于調(diào)整分類不恰當(dāng)?shù)牟糠止袒^稽關(guān)系，無(wú)論是否有調(diào)整，時(shí)刻自動(dòng)保持鉤稽平衡過程可見，只需確認(rèn)調(diào)整分錄是否正確、完整采用“移項(xiàng)合并同類項(xiàng)法”的四大優(yōu)點(diǎn)五指連心案例：某物業(yè)公司的現(xiàn)金流量表編制：某公司年初現(xiàn)金100萬(wàn)，其他科目期初余額見第三步資產(chǎn)負(fù)債發(fā)生額表，本期發(fā)生如下17筆業(yè)務(wù)：①

購(gòu)置固定資產(chǎn)100萬(wàn)元，支付20萬(wàn)元，80萬(wàn)元未付。②

支付上年度未付的固定資產(chǎn)款60萬(wàn)元。③

預(yù)付固定資產(chǎn)款200萬(wàn)元，資產(chǎn)尚未運(yùn)達(dá)。④

購(gòu)置固定資產(chǎn)300萬(wàn)元，款項(xiàng)上年已支付。⑤

本期處置固定資產(chǎn)原值10萬(wàn)元，累計(jì)折舊8萬(wàn)元，售價(jià)5萬(wàn)元。⑥

在建工程年初余額60萬(wàn)元，本期全部轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。⑦

本年計(jì)提折舊45萬(wàn)元，計(jì)入管理費(fèi)用。⑧

本年其他應(yīng)收款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備50萬(wàn)元，未發(fā)生壞賬損失。⑨

購(gòu)置存貨200萬(wàn)元，支付40萬(wàn)元，160萬(wàn)元未付。⑩

本年支付上年未付存貨款80萬(wàn)元。?

購(gòu)置存貨70萬(wàn)元，款項(xiàng)已于上年支付。?

預(yù)付存貨款50萬(wàn)元，資產(chǎn)尚未運(yùn)達(dá)。?

本期財(cái)務(wù)費(fèi)用為-30萬(wàn)元，全部為存款利息收入，全部收現(xiàn)。?

本期計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)80萬(wàn)元。?

本期收到物管費(fèi)350萬(wàn)元，轉(zhuǎn)收入150萬(wàn)元，預(yù)收200萬(wàn)元。?

本期預(yù)提保潔費(fèi)用60萬(wàn)元。?

收到年會(huì)發(fā)票30萬(wàn)元，款項(xiàng)已于去年支付。開始編制現(xiàn)金流量表項(xiàng)目調(diào)整前調(diào)整項(xiàng)目調(diào)整后借方貸方一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流凈利潤(rùn)7878加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備5050固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊4545無(wú)形資產(chǎn)攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失3-3固定資產(chǎn)報(bào)廢損失（收益以“-”號(hào)填列）公允價(jià)值變動(dòng)損失（收益以“-”號(hào)填列）財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“-”號(hào)填列）投資損失（收益以“-”號(hào)填列）遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“-”號(hào)填列）-80-80遞延所得稅負(fù)債增加（減少以“-”號(hào)填列）存貨的減少（增加以“-”號(hào)填列）-270-270經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（增加以“-”號(hào)填列）20035020050經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減少以“-”號(hào)填列）3608060340其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~288433355210金額單位：人民幣/萬(wàn)元第一步：改造間接法現(xiàn)金流量表將間接法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流，直接法投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流混排在一起，形成完整的現(xiàn)金流量表。余額減去期初余額得到各項(xiàng)目發(fā)生額。五指連心項(xiàng)目調(diào)整前調(diào)整項(xiàng)目調(diào)整后借方貸方二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額55處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)55購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金353307380280投資支付的現(xiàn)金取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)353307380280投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-353-307-375-275三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量--吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)支付的現(xiàn)金分配股利、利潤(rùn)和償付利息支付的現(xiàn)金支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額-65740740-65加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額100100六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額3535第二步：計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表發(fā)生額本表將負(fù)債和權(quán)益類項(xiàng)目排列至資產(chǎn)類項(xiàng)目下方，使用期末金額單位：人民幣/萬(wàn)元（續(xù)表）資產(chǎn)負(fù)債表期末余額年初余額發(fā)生額流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金35100-65交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款預(yù)付賬款50200-150應(yīng)收利息應(yīng)收股利其他應(yīng)收款80130-50存貨29020270一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)4554505非流動(dòng)資產(chǎn)：可供出售金融資產(chǎn)持有至到期投資長(zhǎng)期應(yīng)收款長(zhǎng)期股權(quán)投資投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)863450413在建工程60-60固定資產(chǎn)清理生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)五指連心資產(chǎn)負(fù)債表期末余額年初余額發(fā)生額無(wú)形資產(chǎn)開發(fā)支出商譽(yù)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用遞延所得稅資產(chǎn)951580其他非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)958525433資產(chǎn)總計(jì)1413975438流動(dòng)負(fù)債：短期借款交易性金融負(fù)債應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款1002080預(yù)收款項(xiàng)23535200應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付利息其他應(yīng)付款1103080一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債其他流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債合計(jì)44585360非流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券長(zhǎng)期應(yīng)付款專項(xiàng)應(yīng)付款預(yù)計(jì)負(fù)債遞延所得稅負(fù)債（續(xù)表）資產(chǎn)負(fù)債表期末余額年初余額發(fā)生額其他非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)負(fù)債合計(jì)44585360所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：實(shí)收資本（或股本）888888-資本公積減：庫(kù)存股盈余公積未分配利潤(rùn)80278所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)96889078負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)1413975438（續(xù)表）五指連心項(xiàng)目本年累計(jì)一、營(yíng)業(yè)收入150減：營(yíng)業(yè)成本60營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用75財(cái)務(wù)費(fèi)用-30資產(chǎn)減值損失50加：公允價(jià)值變動(dòng)收益投資收益其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）-5加：營(yíng)業(yè)外收入3減：營(yíng)業(yè)外支出其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）-2減：所得稅費(fèi)用-80四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）78加：以前年度損益調(diào)整五、調(diào)整后凈利潤(rùn)78歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)78少數(shù)股東損益六、歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)78加：年初末分配利潤(rùn)2盈余公積金轉(zhuǎn)入數(shù)項(xiàng)目本年累計(jì)七、可供分配的利潤(rùn)80減：提取法定公積金提取法定公益金提取職工福利及獎(jiǎng)勵(lì)金八、可供股東分配的利潤(rùn)80減：應(yīng)付優(yōu)先股股利提取任意盈余公積金應(yīng)付普通股股利轉(zhuǎn)作資本的普通股股利九、未分配利潤(rùn)80第三步：整合利潤(rùn)表和所有者權(quán)益變動(dòng)表將所有者權(quán)益變動(dòng)表放到利潤(rùn)表下方，銜接利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益部分，形成未分配利潤(rùn)表。利潤(rùn)表和所有者權(quán)益變動(dòng)表本身就是發(fā)生額表，他們與資產(chǎn)負(fù)債發(fā)生額表一起，涵蓋了該公司本期所有的業(yè)務(wù)。金額單位：人民幣/萬(wàn)元 （續(xù)表）第四步：移項(xiàng)合并同類項(xiàng)將資產(chǎn)負(fù)債發(fā)生額表、未分配利潤(rùn)表中的數(shù)據(jù)引用到現(xiàn)金流量表中。如將未分配利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)78萬(wàn)元引至現(xiàn)金流量表【凈利潤(rùn)】處。將資產(chǎn)負(fù)債發(fā)生額表中的遞延所得稅資產(chǎn)80萬(wàn)元引至【遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“-”號(hào)填列）】處。其他科目以此類推，最終結(jié)果見第一步中現(xiàn)金流量表中【調(diào)整前】列。五指連心第五步：編制調(diào)整分錄金額單位：人民幣/萬(wàn)元摘要調(diào)整目錄借貸本期購(gòu)入固定資產(chǎn)未付款購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金80經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減少以“-”號(hào)填列）80本期支付期初未付固定資產(chǎn)款購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金60經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減少以“-”號(hào)填列）60本期預(yù)付固定資產(chǎn)款購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金200經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的增加（增加以“-”號(hào)填列）200本期購(gòu)置固定資產(chǎn)，款項(xiàng)已于上年支付購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金300經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的增加（增加以“-”號(hào)填列）300本年處置固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（收益以“-”號(hào)填列）3購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金2處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額5本年計(jì)提折舊購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金45固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊45本年計(jì)提壞賬加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（增加以“-”號(hào)填列）50所有的借方表示該事項(xiàng)導(dǎo)致資金流出，與具體業(yè)務(wù)內(nèi)容無(wú)關(guān)。所有的貸方表示該事項(xiàng)導(dǎo)致資金流入，具體與業(yè)務(wù)內(nèi)容無(wú)關(guān)。注意：【調(diào)整項(xiàng)目】必須用現(xiàn)金流量表中的項(xiàng)目名稱，這樣才能在現(xiàn)金零量表中使用SUMIF將調(diào)整數(shù)據(jù)匯總起來(lái)。調(diào)整分錄產(chǎn)生的原因主要有三種：①

三種現(xiàn)金流間分類不恰當(dāng)?shù)模簯?yīng)付中含有投資活動(dòng)的，如應(yīng)付固定資產(chǎn)款；預(yù)付中含有投資活動(dòng)的，如預(yù)付固定資產(chǎn)款。②

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中需要單獨(dú)列示調(diào)整的：應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。③

同一大類現(xiàn)金流中流入數(shù)和流出數(shù)需要重分類的。PART

02中層財(cái)務(wù)人員必須要具備的11個(gè)觀念兩張嘴皮：如何做好口頭匯報(bào)A4報(bào)告：如何撰寫匯報(bào)文件核算管理：如何建立核算管理體系資金管理：如何建立資金管理體系稅務(wù)管理：如何建立稅務(wù)管理體系一支筆桿：怎樣寫好公文“三動(dòng)”培訓(xùn)：怎樣做好培訓(xùn)五龍治水：如何搭建財(cái)務(wù)體系預(yù)算管理：如何建立預(yù)算管理體系資產(chǎn)管理：如何建立資產(chǎn)管理體系識(shí)人用人：是管理者的核心能力一支筆桿：怎樣寫好公文原則：言之無(wú)文，行而不遠(yuǎn)。釋義：說(shuō)出的話如果沒有文采、條理，就不能流傳很遠(yuǎn)。作為一名中層財(cái)務(wù)人員，常常遇到書面請(qǐng)示上級(jí)、發(fā)布工作通知、制定規(guī)章制度、草擬或?qū)徍撕贤?、年度工作總結(jié)等五類工作場(chǎng)景。因此，會(huì)寫、能寫、善寫公文就成為中層財(cái)務(wù)人員必備的基本素質(zhì)。方法：1、學(xué)習(xí)國(guó)家公文標(biāo)準(zhǔn)，掌握排篇布局參考中華人民共和國(guó)質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局與中國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)化管理委員會(huì)于2012年7月1日實(shí)施的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)GB/T9704-2012《黨政機(jī)關(guān)公文格式》和中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳于2012年4月16日發(fā)布的《黨政機(jī)關(guān)公文處理工作條例》。2、學(xué)習(xí)政府工作報(bào)告，培養(yǎng)文風(fēng)語(yǔ)感學(xué)習(xí)政府工作報(bào)告，不斷地研究和積累語(yǔ)法、措辭。中華人民共和國(guó)中央人民政府網(wǎng)站上有1954年至今的政府工作報(bào)告，推薦仔細(xì)研讀、學(xué)習(xí)。3、閱讀法典法條，學(xué)習(xí)法言法語(yǔ)要審核、草擬合同，必須要學(xué)習(xí)法律術(shù)語(yǔ)，掌握常用的權(quán)利、義務(wù)、違約責(zé)任等主題的正確表達(dá)方式，這樣才能規(guī)避合同中的不利條款，避免不當(dāng)表述。推薦閱讀《中華人民共和國(guó)法律全編》、《中華人民共和國(guó)合同法》、《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》。一支筆桿：怎樣寫好公文案例：閱讀政府工作報(bào)告有一個(gè)很有效的訣竅，就是“關(guān)鍵詞挑選法”。首先，將政府報(bào)告拷貝至word中，使用Ctrl+F鍵搜索關(guān)鍵詞，提煉出典型的動(dòng)詞、名詞作為核心詞，然后搭配常見的形容詞、副詞作為修飾詞，并將近義詞、反義詞歸為一組，對(duì)比學(xué)習(xí)，成組記憶。如果關(guān)鍵詞是動(dòng)詞，就要注意可以修飾它的各類副詞、它可以修飾的各類名詞，以及動(dòng)詞的反義詞。如果關(guān)鍵詞是形容詞，則需要注意它可以修飾的名詞，以及它本身的反義詞。如果關(guān)鍵詞是名詞，則需要注意修飾它的形容詞。全局性：全局性風(fēng)險(xiǎn)、全局性問題、全局性眼光局部性：局部性風(fēng)險(xiǎn)、局部性問題、局部性矛盾形成：初步形成、逐步形成、穩(wěn)步形成、加快形成實(shí)現(xiàn)：全面實(shí)現(xiàn)、部分實(shí)現(xiàn)、初步實(shí)現(xiàn)增強(qiáng)：增強(qiáng)發(fā)展后勁、增強(qiáng)市場(chǎng)信心、增強(qiáng)中華民族的自豪感增加：顯著增加、大幅增加、合理增加、多渠道增加減少：顯著減少、大幅減少、合理減少因素：結(jié)構(gòu)性因素、周期性因素、不穩(wěn)定因素、不確定因素矛盾：長(zhǎng)期矛盾、短期矛盾、突出矛盾、日益尖銳的矛盾問題：短期問題、長(zhǎng)期問題、苗頭性問題、趨勢(shì)性問題壓力：雙重壓力、多重壓力、下行壓力、上行壓力兩張嘴皮：如何做好口頭匯報(bào)企業(yè)管理過去是溝通，現(xiàn)在是溝通，未來(lái)還是溝通。——松下幸之助原則：是人才不一定有口才，有口才一定是人才。釋義：如果能夠在專業(yè)技能的基礎(chǔ)上，具備邏輯清晰、措辭得力、富有感染力的表達(dá)能力，無(wú)疑能夠令人刮目相看。作為一名中層財(cái)務(wù)人員，要知道有聲音才有影響力，沒有聲音就是隱形人，難以服眾。造成財(cái)務(wù)人員不善言辭的三大原因?qū)I(yè)特性社會(huì)期望工作對(duì)象財(cái)務(wù)講究遵守法律，借貸平衡，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。這些驗(yàn)證和調(diào)整過程往往細(xì)致繁瑣，獨(dú)自進(jìn)行，通常別人只關(guān)心結(jié)果，不太關(guān)心過程。財(cái)務(wù)人員主要是處理案頭工作，與他人溝通較少，因此表達(dá)能力通常一般。社會(huì)期望財(cái)務(wù)人員的形象是嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，不能夸夸其談，也不能浮躁輕率，在一定程度上財(cái)務(wù)人員受到多多少少的暗示，他們?yōu)榱擞仙鐣?huì)期望，塑造專業(yè)可靠的形象，養(yǎng)成了謹(jǐn)言慎行的習(xí)慣。兩張嘴皮：如何做好口頭匯報(bào)方法：要想成為一名優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員，該如何提升口頭表達(dá)能力呢？答案就是“練習(xí)”。首先，要認(rèn)識(shí)到口頭表達(dá)是技能，不是知識(shí)，技能的培養(yǎng)需要的是練習(xí)，閱讀口才書籍，背誦演講稿件、觀看教學(xué)視頻是沒有用的，因?yàn)槟遣皇蔷毩?xí)技能，只是在學(xué)習(xí)知識(shí)。其次，要認(rèn)識(shí)到無(wú)法流暢地當(dāng)眾講話，這與性格、能力、自信心一點(diǎn)兒關(guān)系都沒有，僅僅是沒有經(jīng)過正確的練習(xí)而已。最后，不能盲目地、錯(cuò)誤地進(jìn)行練習(xí)，而必須要進(jìn)行有效、反復(fù)的練習(xí)。練 習(xí)如何進(jìn)行有效的練習(xí)呢？一是參加演講培訓(xùn)班；二是跟讀新聞節(jié)目。兩張嘴皮：如何做好口頭匯報(bào)案例：如何練就出口成章的本事？1

、形成結(jié)構(gòu)未開口前結(jié)構(gòu)已在腦海中全盤浮現(xiàn)。比如一二三四結(jié)構(gòu)、過去現(xiàn)在未來(lái)結(jié)構(gòu)，類似于評(píng)書中的四梁八柱。2

、豐富詞匯語(yǔ)言就是智慧，詞匯就是思想，結(jié)構(gòu)為骨，詞匯為魂，平時(shí)要對(duì)積累詞匯，要多多地記錄和背誦，并利用手機(jī)備忘錄、云筆記等現(xiàn)代手段記錄下來(lái)，時(shí)時(shí)復(fù)習(xí)。3

、調(diào)和書面語(yǔ)和口語(yǔ)兼具書面語(yǔ)的規(guī)范和口語(yǔ)的靈活，不能像一般書面語(yǔ)一樣與人隔了一層，也不能像一般口語(yǔ)一樣不夠規(guī)整、缺乏效率。4

、找到適合自己的節(jié)奏語(yǔ)音語(yǔ)調(diào)要具備一定的節(jié)奏感、音樂性，尋找適合自己的曲風(fēng)，一方面是為了悅耳，另一方面也是為了省力。“三動(dòng)”培訓(xùn)：怎樣做好培訓(xùn)原則：互動(dòng)、觸動(dòng)、行動(dòng)。釋義：說(shuō)出通常開展培訓(xùn)的目的是宣傳制度、布置任務(wù)、交流感情，終極目標(biāo)是取得共識(shí)。那我們?cè)撊绾稳〉霉沧R(shí)呢？觸動(dòng)行動(dòng)互動(dòng)三動(dòng)法則互動(dòng)是指講師與學(xué)員之間、學(xué)員與學(xué)員之間通過問答、研討等形式參與到培訓(xùn)過程中來(lái)，而不僅僅是講師單方面地向?qū)W員宣講灌輸。觸動(dòng)是指培訓(xùn)應(yīng)起到觸動(dòng)人心的作用，否則，沒有打動(dòng)人心的培訓(xùn)就容易使人心生倦怠，不能使人產(chǎn)生深層次的認(rèn)同。行動(dòng)是指培訓(xùn)不應(yīng)僅僅停留在現(xiàn)場(chǎng)宣講環(huán)節(jié)，而應(yīng)通過布置任務(wù)與日常工作聯(lián)系起來(lái)，避免理論脫離實(shí)踐，培訓(xùn)內(nèi)容脫離工作實(shí)際。“三動(dòng)”培訓(xùn)：怎樣做好培訓(xùn)方法：任務(wù)樹和解決之道。這兩種方法的共同點(diǎn)為：培訓(xùn)要素結(jié)構(gòu)化，就是把培訓(xùn)目的、問題原因、解決方法、下一步工作計(jì)劃等培訓(xùn)要素分成若干步驟逐一研討，把單方面的宣講變?yōu)殡p向互動(dòng)的談?wù)摚阎v師單方面的想法變?yōu)榧w共識(shí)，讓學(xué)員深度參與到培訓(xùn)全程中，在身體力行的研討中深刻地體會(huì)培訓(xùn)的必要性，在群策群力的氛圍里調(diào)動(dòng)解決問題的積極性，自動(dòng)自發(fā)地產(chǎn)生以實(shí)際行動(dòng)解決問題的愿望。下面我們假設(shè)培訓(xùn)學(xué)員分為四組。任務(wù)樹可以解決培訓(xùn)對(duì)象的以下問題：①

無(wú)法全面透徹地理解某一具體工作任務(wù)；②

工作目標(biāo)不清晰；③

抓不住工作重點(diǎn)、難點(diǎn)、要點(diǎn)；④

沒有解決思路。第一步：繪制任務(wù)樹，確定工作目標(biāo)和主要任務(wù)。任務(wù)樹四要素：樹干代表目標(biāo)；樹枝代表為完成工作目標(biāo)需要執(zhí)行的工作任務(wù)，可以逐級(jí)分解，形成分級(jí)枝干；樹枝的長(zhǎng)度代表此工作任務(wù)對(duì)工作目標(biāo)的貢獻(xiàn)度，即重要程度；果實(shí)代表工作中的難點(diǎn)、要點(diǎn)。第二步：各小組領(lǐng)取任務(wù)，內(nèi)部探討解決措施。第四步：確定工作中的4個(gè)難點(diǎn)。第五步：形成難點(diǎn)解決方案。第三步：集體討論，查漏補(bǔ)缺。第六步：集體討論，查漏補(bǔ)缺。第七步：大功告成。“三動(dòng)”培訓(xùn)：怎樣做好培訓(xùn)解決之道能夠激發(fā)群體智慧，創(chuàng)造性地解決業(yè)務(wù)部門中普遍的、影響程度大的、成功經(jīng)驗(yàn)較少的、具體的難題。第一步導(dǎo)入案例，提出問題，界定問題第二步找到問題的根本原因第三步制定解決方案第四步制定行動(dòng)計(jì)劃“三動(dòng)”培訓(xùn)：怎樣做好培訓(xùn)商管系統(tǒng)年度利潤(rùn)預(yù)算目標(biāo)預(yù)算過程管控預(yù)算分解預(yù)算分析預(yù)算考核預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行10%案例： 某公司年度利潤(rùn)指標(biāo)完成路徑研討20%10%30%30%分解到項(xiàng)目——分解原則，彈性程度，重要系數(shù)分解到部門——業(yè)務(wù)參與、二級(jí)表格，目標(biāo)責(zé)任書分解到月度——工作計(jì)劃，歷史規(guī)律匯總平衡——平衡會(huì)議，抓彈性，固定思維突破1.畫出任務(wù)樹樹干就是預(yù)算過程管控，可分為五個(gè)二級(jí)樹枝：預(yù)算分解、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算考核。預(yù)算分解可分為四個(gè)子任務(wù)作為三級(jí)樹枝：分解到項(xiàng)目、分解到部門、分解到月度、匯總平衡。預(yù)算執(zhí)行可分為三個(gè)子任務(wù)作為三級(jí)樹枝：事前控制、事中控制、事后控制。預(yù)算分析可分為三個(gè)子任務(wù)三級(jí)樹枝：數(shù)據(jù)通報(bào)、分析收集、預(yù)算會(huì)議。預(yù)算調(diào)整可分為兩個(gè)子任務(wù)三級(jí)樹枝：指標(biāo)調(diào)整、其他調(diào)整。預(yù)算考核可分為三個(gè)子任務(wù)三級(jí)樹枝：考核口徑、考核內(nèi)容和考核方式。2.找出預(yù)算中存在的難點(diǎn)比如：預(yù)算如何有效分解？重點(diǎn)項(xiàng)目，如人工成本，如何實(shí)施預(yù)算管控？預(yù)算如何與資金掛鉤？預(yù)算考核如何有效實(shí)施？“三動(dòng)”培訓(xùn)：怎樣做好培訓(xùn)商管系統(tǒng)年度利潤(rùn)預(yù)算目標(biāo)預(yù)算過程管控預(yù)算分解預(yù)算分析預(yù)算考核預(yù)算調(diào)整預(yù)算執(zhí)行10%案例： 某公司年度利潤(rùn)指標(biāo)完成路徑研討20%10%30%30%分解到項(xiàng)目——分解原則，彈性程度，重要系數(shù)分解到部門——業(yè)務(wù)參與、二級(jí)表格，目標(biāo)責(zé)任書分解到月度——工作計(jì)劃，歷史規(guī)律匯總平衡——平衡會(huì)議，抓彈性，固定思維突破3.以人工成本超支為例，制定難點(diǎn)解決方案比如：重新制定預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。重新梳理職責(zé)分工。梳理關(guān)鍵影響因素，如總經(jīng)理、人力和其他部門的參與度。梳理關(guān)鍵工作步驟：①

與總經(jīng)理溝通，人工成本單月超支對(duì)年度預(yù)算的影響程度，超預(yù)算需要報(bào)批。②

通過總經(jīng)理要求人力部門分析超支的原因，綜合各部門意見后提交整改方案。③

召開專項(xiàng)會(huì)議，討論整改方案，形成決策文件下發(fā)。④

人力部門主持整改方案，財(cái)務(wù)監(jiān)督落實(shí)。4.制定行動(dòng)計(jì)劃分析本公司的預(yù)算工作現(xiàn)狀，提出年度預(yù)算工作思路和行動(dòng)計(jì)劃。對(duì)照預(yù)算管控任務(wù)樹和難點(diǎn)分析，由某組帶領(lǐng)編寫預(yù)算編制指引。A4報(bào)告：如何撰寫匯報(bào)文件原則：在一頁(yè)A4紙上完成匯報(bào)。釋義：在企業(yè)中，書面匯報(bào)的載體往往有兩種：Word和PPT。無(wú)論是Word還是PPT，都可以理解為一頁(yè)頁(yè)A4紙張。最極致的匯報(bào)效果是在一頁(yè)A4紙上完成匯報(bào)。如果需要更多頁(yè)面，也要做到一頁(yè)一主題：每個(gè)頁(yè)面本身主題明確，內(nèi)容完整；頁(yè)面和頁(yè)面之間既相互獨(dú)立，又有機(jī)聯(lián)系。方法一：金字塔原理使用金字塔原理，就是采用總分結(jié)構(gòu)，從結(jié)論說(shuō)起，邏輯層層遞進(jìn)，證據(jù)環(huán)環(huán)相扣，最后扣回結(jié)論，總結(jié)請(qǐng)示。標(biāo)題結(jié)論論據(jù)匯報(bào)文件的內(nèi)容三要素A4報(bào)告：如何撰寫匯報(bào)文件方法二：三種邏輯鉤稽關(guān)系030201頭腦邏輯就是事實(shí)邏輯。即符不符合常理，邏輯是不是正確。語(yǔ)言邏輯就是語(yǔ)句通順，符合語(yǔ)法和口頭表達(dá)習(xí)慣，讓人看見文字就能產(chǎn)生言猶在耳的感覺。視覺邏輯就是各要素之間的空間布局是流暢的。A4報(bào)告：如何撰寫匯報(bào)文件項(xiàng)目公司與供暖公司供暖費(fèi)收費(fèi)差異匯報(bào)一、項(xiàng)目公司意見：總共29萬(wàn)。對(duì)于未出售部分、已售未入伙的按照50%計(jì)算。對(duì)于已入伙未供熱的部分，無(wú)論是項(xiàng)目公司自行關(guān)閉閥門還是供暖公司未供暖的，按照未供熱的天數(shù)*20%計(jì)算。商鋪部分同意供暖公司意見，按照50%計(jì)算的提議。二、供暖公司意見：總共89萬(wàn)。對(duì)于未出售部分、已售未入伙部分均按照100%收取。已入伙未供熱部分也應(yīng)該按照100%收取，在小區(qū)入住率較低的情況下，即使關(guān)閉空置房的供暖閥門，其空置房部分面積也會(huì)消耗正常供暖部分面積的熱量；從成本角度講，即使關(guān)閉空置房的供暖閥門，能源費(fèi)并沒有降低，所以供暖公司對(duì)于項(xiàng)目公司空置房面積按照供暖費(fèi)的100%計(jì)算。三、明細(xì)表金額 單位：元業(yè)態(tài)類型面積(㎡)標(biāo)準(zhǔn)(㎡)項(xiàng)目公司供暖公司差額比例金額比例金額住宅已售未入伙8,7652750%118,332100%236,664-118,332未出售7092750%9,575100%19,151-9,575已入伙未供熱8,9392750%48,269100%241,343-193,074公建未出售1,4652750%19,778100%39,556-19,778商鋪未出售2,1492750%43,514100%87,027-43,514車庫(kù)已售未入伙8,9682720%48,427100%242,133-193,707已入伙未供熱8532720%4,606100%23,031-18,425合計(jì)31,84827——292,501——888,906-596,405案例： 某公司暖費(fèi)收繳率情況匯報(bào)某項(xiàng)目公司在供暖費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)上與供暖公司存在分歧，供暖公司認(rèn)為應(yīng)該收取89萬(wàn)，但該項(xiàng)目公司認(rèn)為應(yīng)該收取29萬(wàn)。身為財(cái)務(wù)的小王決定在一頁(yè)A4紙上清晰展現(xiàn)關(guān)鍵內(nèi)容。具體展示如下：五龍治水：如何搭建財(cái)務(wù)體系原則：核算管理是基礎(chǔ)，預(yù)算管理是窗口，資產(chǎn)管理是保障，資金稅務(wù)是命門。釋義：中層財(cái)務(wù)人員要從管理自己擴(kuò)展到管理他人，從自我要求到要求他人，需要將自身經(jīng)驗(yàn)顯化于外。這個(gè)由內(nèi)到外、由己及人的過程就是搭建財(cái)務(wù)體系的過程。財(cái)務(wù)體系核算管理 預(yù)算管理 資產(chǎn)管理核算管理是指使用借貸記賬

預(yù)算管理是指制定量化的經(jīng)

資產(chǎn)管理是指對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的規(guī)則記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按照業(yè)

營(yíng)目標(biāo)，監(jiān)督經(jīng)營(yíng)過程，考

管理，確保資產(chǎn)安全有序，務(wù)部門申請(qǐng)收付資金。核算

核經(jīng)營(yíng)成果等工作。預(yù)算管

保值增值。管理是財(cái)務(wù)體系的基礎(chǔ)模塊。

理是財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門銜接的窗口。對(duì)內(nèi)工作資金管理 稅務(wù)管理資金管理只要包括融資、資

稅務(wù)管理只要包括納稅額的金計(jì)劃、收銀等工作。對(duì)于

計(jì)算、申報(bào)，發(fā)票的開具、企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金是企業(yè)的命

認(rèn)證、納稅籌劃等工作。脈。對(duì)外工作犯錯(cuò)之后往往可以在內(nèi)部改正，如果不是上市公司，不會(huì)造成致命的影響，不會(huì)過于致命。

資金工作出現(xiàn)紕漏可能導(dǎo)致企業(yè)留下不良信用記錄；稅務(wù)工作出現(xiàn)紕漏可能導(dǎo)致企業(yè)承受法律風(fēng)險(xiǎn)，最終導(dǎo)致企業(yè)承受經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)五龍治水：如何搭建財(cái)務(wù)體系方法：搭建財(cái)務(wù)體系的四個(gè)階段管理制度化制度流程化管理制度化即將管理要求從口頭走向書面，把管理要求訴諸紙面，固化常規(guī)管理原則、操作標(biāo)準(zhǔn)。制度流程化即從定向走向定量，從籠統(tǒng)走向準(zhǔn)確，制定工作流程，規(guī)范工作秩序、責(zé)任制度化是管理走向正規(guī)的開始。12人和完成標(biāo)準(zhǔn)。表格信息化43流程表格化表格信息化即從手動(dòng)走向自動(dòng)，使用信息技術(shù)執(zhí)行工作程序、貫徹工作要求，是管理高度標(biāo)準(zhǔn)化的極致體現(xiàn)。表格是對(duì)事物規(guī)律深度挖掘后的結(jié)構(gòu)化呈現(xiàn)，是流程、標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容的提煉與整合，流程表格化即管理從零散走向結(jié)構(gòu)。五龍治水：如何搭建財(cái)務(wù)體系案例： 某影視公司財(cái)務(wù)體系搭建方案某影視公司每年會(huì)購(gòu)買大量劇本，同時(shí)生產(chǎn)數(shù)十部影片，影片制作周期在1至2年之間，上映時(shí)間在殺青后的6至12個(gè)月。每部影片合同的基本條款包括投資總額、投資份額、宣發(fā)費(fèi)總額、宣發(fā)費(fèi)代墊方式、代理費(fèi)率、代理費(fèi)率分配方式、付款進(jìn)度等。每部影片均需要與投資方、承制方、發(fā)行方單獨(dú)商議，合同條款存在極大差異，同一個(gè)項(xiàng)目的同一合同條款不斷變化，后續(xù)合同不斷地補(bǔ)充、替換前期合同。一、公司財(cái)務(wù)管理存在的兩個(gè)問題1、核算資料未按項(xiàng)目管理項(xiàng)目制作計(jì)劃、收益測(cè)算表、合同臺(tái)賬、存貨臺(tái)賬、宣發(fā)費(fèi)臺(tái)賬、制作費(fèi)臺(tái)賬、收益分配表、結(jié)算表分散在不同人手中。2、核算精細(xì)度有待提高影片輔助字段登記不完整，客商登記不完整，制作費(fèi)用、宣發(fā)費(fèi)用二級(jí)科目不統(tǒng)一，預(yù)付賬款、生產(chǎn)成本、庫(kù)存商品沒有按照項(xiàng)目類別、支出類別設(shè)置明細(xì)科目等。二、改進(jìn)思路1、項(xiàng)目管理以項(xiàng)目為單位，實(shí)施從立項(xiàng)、籌備、拍攝、下映、結(jié)算的全周期管理，實(shí)現(xiàn)從項(xiàng)目制作、收益測(cè)算、資金計(jì)劃、合同文本的立體式管理。2、核算管理以項(xiàng)目為單位，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)術(shù)語(yǔ)、會(huì)計(jì)科目、核算規(guī)則、憑證摘要、輔助字段的標(biāo)準(zhǔn)化管理，實(shí)現(xiàn)由業(yè)務(wù)推動(dòng)的被動(dòng)式管理到推動(dòng)業(yè)務(wù)的主動(dòng)式管理，實(shí)現(xiàn)從Oracle自動(dòng)獲取數(shù)據(jù)并展示的自動(dòng)化管理。3、預(yù)算管理由數(shù)據(jù)登記升級(jí)至數(shù)據(jù)分析，由零散存儲(chǔ)轉(zhuǎn)向數(shù)據(jù)庫(kù)存儲(chǔ)；制定費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，由記錄業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)向管理業(yè)務(wù)；實(shí)時(shí)追蹤業(yè)務(wù)進(jìn)展，由匯報(bào)推動(dòng)的被動(dòng)式管理轉(zhuǎn)向推動(dòng)業(yè)務(wù)的主動(dòng)式管理。五龍治水：如何搭建財(cái)務(wù)體系三、具體任務(wù)信息化以前的工作一個(gè)月內(nèi)完成，信息化后的工作三個(gè)月內(nèi)完成。1、項(xiàng)目管理事項(xiàng)說(shuō)明完成時(shí)間責(zé)任人項(xiàng)目重新編號(hào)將公司成立至今所有的項(xiàng)目進(jìn)行編號(hào)采用“類別編碼+三位自然數(shù)”的方式，連續(xù)編號(hào)，不得刪除7月30日張三統(tǒng)一影片名稱有名稱變更的，記錄曾用名7月30日張三按項(xiàng)目歸類合同掃描件建立并上傳至網(wǎng)盤，業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門共享7月30日張三按項(xiàng)目歸類合同原件重新膠裝或活頁(yè)裝訂，附合同清單，統(tǒng)一檔案盒側(cè)封格式8月6日張三重新設(shè)置項(xiàng)目明細(xì)賬項(xiàng)目明細(xì)賬設(shè)置8張表，包括項(xiàng)目概況、業(yè)務(wù)計(jì)劃、收益測(cè)算、資金計(jì)劃制作費(fèi)用、宣發(fā)費(fèi)用、合同列表、發(fā)票情況8月13日張三設(shè)計(jì)項(xiàng)目總賬統(tǒng)計(jì)所有項(xiàng)目的狀態(tài)和計(jì)劃，計(jì)劃數(shù)取自項(xiàng)目明細(xì)賬，實(shí)際數(shù)取自O(shè)racle8月20日張三上線項(xiàng)目管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目進(jìn)度督辦、效益對(duì)比、資金計(jì)劃、合同管理功能，由業(yè)務(wù)部門填寫計(jì)劃數(shù)，從Oracle中自動(dòng)提取實(shí)際數(shù)11月15日張三2、核算管理事項(xiàng)要求完成時(shí)間責(zé)任人統(tǒng)一業(yè)務(wù)術(shù)語(yǔ)統(tǒng)一產(chǎn)品類型、投資類型、結(jié)算表名稱等一系列業(yè)務(wù)稱謂，形成數(shù)據(jù)字典8月13日張三重新梳理科目取消無(wú)意義的二級(jí)科目，細(xì)化籠統(tǒng)的二級(jí)科目，修改錯(cuò)誤的科目，完善輔助賬8月20日張三制作費(fèi)用科目標(biāo)準(zhǔn)化統(tǒng)一稱謂、編號(hào)8月6日張三宣發(fā)費(fèi)用科目標(biāo)準(zhǔn)化統(tǒng)一稱謂、編號(hào)8月6日李四重新設(shè)置核算規(guī)則事件、時(shí)間、文件、借方、貸方8月13日張三編制核算手冊(cè)要簡(jiǎn)單實(shí)用，不寫會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中已有的8月20日張三清理賬務(wù)按照新科目、摘要、規(guī)則清理賬務(wù)9月15日張三信息化實(shí)時(shí)提取數(shù)據(jù)，圖形化、多維度展示11月15日張三3、預(yù)算管理事項(xiàng)說(shuō)明完成時(shí)間責(zé)任人制定宣發(fā)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)計(jì)所有宣發(fā)數(shù)據(jù)，建立數(shù)據(jù)庫(kù)，橫向?qū)Ρ龋A(yù)算與實(shí)際對(duì)比，制定支出標(biāo)準(zhǔn)8月13日李四指定制作費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)計(jì)所有制作數(shù)據(jù)，建立數(shù)據(jù)庫(kù)，橫向?qū)Ρ?，預(yù)算與實(shí)際對(duì)比，制定支出標(biāo)準(zhǔn)8月20日張三整理預(yù)算模板固化、美化、公式化模板8月31日王五核算管理：如何建立核算管理體系核算體系高效率高效率是業(yè)務(wù)部門最關(guān)心的，財(cái)務(wù)工作最基本的屬性是服務(wù)。原則：合規(guī)性、標(biāo)準(zhǔn)化、高效率。釋義：合規(guī)性是為了企業(yè)經(jīng)營(yíng)安全和個(gè)人職業(yè)安全，標(biāo)準(zhǔn)化是為了保持財(cái)務(wù)內(nèi)務(wù)的高質(zhì)量，高效率是為了取得外部業(yè)務(wù)部門的支持。合規(guī)性合規(guī)性是基礎(chǔ)要求。核算稅務(wù)工作的依據(jù)是會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等法律法規(guī)。企業(yè)內(nèi)部管理制度等文件，本質(zhì)上是對(duì)規(guī)則的遵從。標(biāo)準(zhǔn)化標(biāo)準(zhǔn)化是要求財(cái)務(wù)人員在職責(zé)分工、工作流程、工作標(biāo)準(zhǔn)等方面形成相對(duì)固定的規(guī)范，比如標(biāo)準(zhǔn)化的科目設(shè)置、職責(zé)分工、核算流程、稽核標(biāo)準(zhǔn)等。核算管理：如何建立核算管理體系方法：要實(shí)現(xiàn)合規(guī)性、標(biāo)準(zhǔn)化、高效率的核算目標(biāo)，需經(jīng)歷七個(gè)步驟2.制定核算規(guī)則制定《會(huì)計(jì)科目表》（

從會(huì)計(jì)科目的角度看事件）

和《核算規(guī)則表》（

從事件的角度看會(huì)計(jì)科目）。4.梳理財(cái)務(wù)審批流程財(cái)務(wù)審批流程主要有付款類、資金類、提供信息類等四類。6.編制核算管理手冊(cè)核算管理手冊(cè)是以書面形式總結(jié)前期工作經(jīng)驗(yàn)，通常包括團(tuán)隊(duì)管理、核算管理、基礎(chǔ)工作三方面的內(nèi)容。1.梳理業(yè)務(wù)羅列企業(yè)所有涉及貨幣資金或者會(huì)使企業(yè)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)義務(wù)的業(yè)務(wù)，

設(shè)想未來(lái)可能會(huì)開展的業(yè)務(wù)。3.梳理表單常見表單有提款單、業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單、出差申請(qǐng)單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、借款單、付款審批單。5.設(shè)置核算崗位通常包括出納、會(huì)計(jì)、經(jīng)理三類崗位。7.信息化與核算相關(guān)的信息化系統(tǒng)包括兩類：財(cái)務(wù)記賬系統(tǒng)，

與財(cái)務(wù)相銜接的業(yè)務(wù)系統(tǒng)。核算管理：如何建立核算管理體系案例： 某能源企業(yè)ERP上線經(jīng)歷ERP的實(shí)施上線過程就是業(yè)務(wù)規(guī)范化、核算標(biāo)準(zhǔn)化的過程，最能體現(xiàn)核算工作的理想狀態(tài)。一、公司業(yè)務(wù)介紹二、系統(tǒng)建設(shè)的目標(biāo)三、系統(tǒng)實(shí)施周期七、編制系統(tǒng)操作手冊(cè)六、系統(tǒng)上線后的效果五、梳理業(yè)務(wù)主數(shù)據(jù)、審批流程、表單四、系統(tǒng)整體方案預(yù)算管理：如何建立預(yù)算管理體系原則：指標(biāo)、考核、模板。釋義：預(yù)算主要有規(guī)劃經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、監(jiān)督經(jīng)營(yíng)過程和考核經(jīng)營(yíng)成果三大功能。完善的預(yù)算管理體系，可以挖掘企業(yè)的經(jīng)營(yíng)潛力，合理調(diào)配資源，妥善應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)意外，成就企業(yè)的穩(wěn)定增長(zhǎng)。指標(biāo)考核什么指標(biāo)主要看管理層的傾向。

考核

制定考核方案的責(zé)任主要在人事部門。模板制定模板的責(zé)任主要在財(cái)務(wù)部門。指標(biāo)、考核、模板統(tǒng)統(tǒng)指向各部門的經(jīng)濟(jì)利益。經(jīng)濟(jì)利益最關(guān)鍵的在于平衡：目標(biāo)理想與現(xiàn)實(shí)能力之間的平衡，不同部門之間的平衡。利益平衡來(lái)自良好的判斷力，深入挖掘數(shù)據(jù)影響因素、判斷合理性，預(yù)估全年指標(biāo)的完成情況，判斷完成的可能性。良好的判斷力依賴于信息的數(shù)量和質(zhì)量，預(yù)算人員不能僅僅懂得核算，更要緊的是懂得公司業(yè)務(wù)，深入業(yè)務(wù)市場(chǎng)，了解實(shí)際的運(yùn)作過程和資源調(diào)配。預(yù)算管理：如何建立預(yù)算管理體系經(jīng)濟(jì)附加值（EVA）經(jīng)濟(jì)附加值又稱經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)、經(jīng)濟(jì)增加值，是一定時(shí)期的企業(yè)稅后營(yíng)業(yè)凈利潤(rùn)與投入資本的資金成本的差額。EVA=稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)-（加權(quán)平均資本成本*投資資本總額）EVA是基于稅后營(yíng)業(yè)凈利潤(rùn)和產(chǎn)生這些利潤(rùn)所需資本投入總成本的一種企業(yè)績(jī)效財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)方法。凈資產(chǎn)收益率（ROE）凈資產(chǎn)收益率可以分解為銷售利潤(rùn)率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和杠桿乘數(shù)三個(gè)指標(biāo)，可以全面反映企業(yè)的盈利能力、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率和負(fù)債水平。追蹤ROE分解指標(biāo)的水平和走勢(shì)，可以有效鑒別企業(yè)特質(zhì)和發(fā)展趨勢(shì)，規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)。方法：

一、指標(biāo)選擇問題“如果非要我用一個(gè)指標(biāo)進(jìn)行選股，我會(huì)選擇ROE，那些ROE能常年持續(xù)穩(wěn)定在20%以上的公司都是好公司，投資者應(yīng)當(dāng)考慮買入。

” ——巴菲特預(yù)算管理：如何建立預(yù)算管理體系方法：

二、考核問題嚴(yán)肅性預(yù)算指標(biāo)的設(shè)定和考核必須具備嚴(yán)肅性。實(shí)際中有公司不重視預(yù)算，考核指標(biāo)不嚴(yán)肅，可以隨意更改，根本原因還是在于高層不重視。認(rèn)知來(lái)源于環(huán)境，環(huán)境塑造著認(rèn)知，高層不重視，中層和基層自然也就上行下效。有經(jīng)濟(jì)后果考核結(jié)果必須與獎(jiǎng)金、晉級(jí)掛鉤，沒有經(jīng)濟(jì)后果，空談理論上的正確性、道義上的正當(dāng)性，短期可以，長(zhǎng)期則是枉然。逐級(jí)考核對(duì)于設(shè)有總部、區(qū)域、地方等多個(gè)層級(jí)的單位，應(yīng)該根據(jù)分級(jí)分權(quán)管理原則，按照責(zé)權(quán)劃分，實(shí)施逐級(jí)考核，即總部考核區(qū)域、區(qū)域考核單店、單店考核各業(yè)務(wù)部門。沒有考核權(quán)就沒有管理權(quán)，如果上級(jí)不能直接對(duì)下級(jí)考核，則層級(jí)管理就形同虛設(shè)，下級(jí)必然不能全然服務(wù)上級(jí)的指示，不僅浪費(fèi)了人員設(shè)置，還降低了工作效率?？己巳瓌t嚴(yán)肅性逐級(jí)考核有經(jīng)濟(jì)后果預(yù)算管理：如何建立預(yù)算管理體系方法：

三、模板問題預(yù)算模板商業(yè)計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)算商業(yè)計(jì)劃是企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃與執(zhí)行、籌資、融資等一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的藍(lán)圖與指南，是企業(yè)的行動(dòng)綱領(lǐng)和執(zhí)行方案；商業(yè)計(jì)劃一般包括業(yè)務(wù)回顧與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析、階段性戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、資本性支出計(jì)劃、人力資源規(guī)劃、信息化規(guī)劃等。財(cái)務(wù)預(yù)算是指在預(yù)算期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的各項(xiàng)預(yù)算。具體為預(yù)測(cè)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表。使命愿景戰(zhàn)略和戰(zhàn)略圖維度目標(biāo)評(píng)價(jià)指標(biāo)目標(biāo)值行動(dòng)計(jì)劃里程碑負(fù)責(zé)人全面預(yù)算經(jīng)營(yíng)預(yù)算資本支出預(yù)算財(cái)務(wù)顧客流程學(xué)習(xí)戰(zhàn)略商業(yè)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算的銜接平衡記分卡預(yù)算戰(zhàn)略導(dǎo)向預(yù)算管理預(yù)算管理：如何建立預(yù)算管理體系案例： 某商業(yè)企業(yè)預(yù)算管理系統(tǒng)實(shí)施經(jīng)歷某公司為商業(yè)廣場(chǎng)管理企業(yè)，只要涉及物業(yè)管理、招商營(yíng)運(yùn)、維修綠化、保安保潔、代收能源費(fèi)、宣傳企劃等業(yè)務(wù)。該公司長(zhǎng)期以來(lái)利用Excel編制預(yù)算，存在數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性差，匯總時(shí)間長(zhǎng)，大量人工參與，數(shù)據(jù)版本控制工作量大，難以多維度查詢分析，預(yù)算數(shù)據(jù)分析的細(xì)度不高，考核不夠及時(shí)、不夠精確等諸多問題。為解決這些問題，管理層決定實(shí)施全面預(yù)算管理系統(tǒng)。一、期望效果（1）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、運(yùn)營(yíng)管理的管理廣度及管理深度。（2）提高管理效率。（3）固化管理要求。（4）增強(qiáng)預(yù)算可讀性。二、業(yè)務(wù)分析經(jīng)過認(rèn)真分析和仔細(xì)研究，該公司總結(jié)出自身業(yè)務(wù)具有規(guī)律性強(qiáng)、可控性強(qiáng)兩大特點(diǎn)，完全可以借鑒項(xiàng)目管理的思路，將項(xiàng)目管理和預(yù)算管理結(jié)合起來(lái)。核心管控思路見下表：編號(hào)業(yè)務(wù)事項(xiàng)計(jì)劃時(shí)間實(shí)際時(shí)間提交成果負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)預(yù)算資金計(jì)劃開始完成開始完成科目計(jì)劃實(shí)際差額科目計(jì)劃實(shí)際差額001002…預(yù)算管理：如何建立預(yù)算管理體系三、考核方案考核方案考核指標(biāo)責(zé)任人考核標(biāo)準(zhǔn)考核周期扣分標(biāo)準(zhǔn)計(jì)劃完成率預(yù)算偏差率月度預(yù)警季度考核針對(duì)11類業(yè)務(wù)的特點(diǎn)分別設(shè)定考核標(biāo)準(zhǔn)，如物管費(fèi)收入，月度計(jì)劃完成率<98%亮黃燈，季度計(jì)劃完成率<98%亮紅燈，月度預(yù)算偏差率>2%亮黃燈，季度預(yù)算偏差率>2%亮紅燈。警示燈對(duì)應(yīng)的扣分標(biāo)準(zhǔn)、考核得分與年終獎(jiǎng)?wù)鬯阆禂?shù)見下表：亮燈直接責(zé)任人督辦責(zé)任人紅燈3分2分黃燈3分2分等級(jí)考核得分考核系數(shù)一級(jí)91~1000.9二級(jí)81~900.8三級(jí)71~800.7四級(jí)0~600.6預(yù)算管理：如何建立預(yù)算管理體系四、系統(tǒng)對(duì)接方案預(yù)算系統(tǒng)需要與業(yè)務(wù)管控系統(tǒng)對(duì)接，完成數(shù)據(jù)交互，其中包括OA系統(tǒng)、資產(chǎn)租賃系統(tǒng)、綠建管理系統(tǒng)、模塊化系統(tǒng)、HER系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)、NC系統(tǒng)、久其報(bào)表系統(tǒng)等8大系統(tǒng)。業(yè)務(wù)系統(tǒng)+OANC+久其全面預(yù)算系統(tǒng)⑦執(zhí)行完畢⑩付款申請(qǐng)（報(bào)賬功能）⑧費(fèi)用+應(yīng)付（根據(jù)合同暫估）?應(yīng)付+銀行編制執(zhí)行與控制考核②抽取時(shí)間、金額生成多次執(zhí)行即生成滾動(dòng)預(yù)算④抽取時(shí)間、金額生成⑥抽取時(shí)間、金額生成審批同意生成憑證審批同意生成憑證生成⑨生成?①編制業(yè)務(wù)計(jì)劃（事項(xiàng)、金額、時(shí)間、責(zé)任人）對(duì)比（事前控制）③立項(xiàng)申請(qǐng)財(cái)務(wù)預(yù)算（目標(biāo)數(shù)）資金計(jì)劃（目標(biāo)數(shù)）對(duì)比同意⑤簽訂合同（合同管理功能）執(zhí)行取得計(jì)算計(jì)劃完成率發(fā)票計(jì)算預(yù)算偏差率（事前控制）財(cái)務(wù)預(yù)算（占用數(shù)）資金計(jì)劃（占用數(shù)）更新財(cái)務(wù)預(yù)算（占用數(shù)）資金計(jì)劃（占用數(shù)）更新財(cái)務(wù)預(yù)算（實(shí)際數(shù)）資金計(jì)劃（占用數(shù)）更新資金計(jì)劃（實(shí)際數(shù)）沖銷往來(lái)預(yù)算管理：如何建立預(yù)算管理體系五、系統(tǒng)實(shí)施時(shí)間表預(yù)算部分報(bào)表展示20XX年7月底8月初9月初9月下旬10月底項(xiàng)目準(zhǔn)備需求訪談、分析系統(tǒng)設(shè)計(jì)原型匯報(bào)系統(tǒng)開發(fā)功能測(cè)試、集成測(cè)試等用戶集中培訓(xùn)和測(cè)試系統(tǒng)上線預(yù)算編制支持上線支持報(bào)表需求、設(shè)計(jì)、開發(fā)、測(cè)試資金管理：如何建立資金管理體系原則：收支程序合規(guī)，余額充足合理。釋義：做資金工作，首先要管住過程，其次要盯緊余額。資金管理管控過程盯緊余額應(yīng)收的款項(xiàng)要做到應(yīng)收盡收、收款準(zhǔn)確、回款及時(shí)、收款安全。應(yīng)付的款項(xiàng)要做到符合預(yù)算、審批流程合規(guī)、金額準(zhǔn)確、依據(jù)充分、支付安全。要堅(jiān)決杜絕出現(xiàn)資金缺口，必須保障貸款本息、稅款、工資社保等剛性支出及時(shí)足額支付。在保障資金合理滿足經(jīng)營(yíng)需求的基礎(chǔ)上，對(duì)多余資金提出理財(cái)投資建議，提高資金使用效益。資金管理：如何建立資金管理體系方法：這兩種建立資金管理體系有一個(gè)簡(jiǎn)單的思路，就是沿著現(xiàn)金流量表的分類，逐項(xiàng)制定管理規(guī)則。資金管理經(jīng)營(yíng)性收支管理現(xiàn)金余額管理投資性收支管理融資性收支管理就是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生資金流入和流出，包括銷售產(chǎn)品和服務(wù)收到的現(xiàn)金，購(gòu)買商品和服務(wù)支付的現(xiàn)金，支付的職工薪酬、稅費(fèi)，收到的稅收返還等等。指企業(yè)發(fā)生的與固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)投資、債券投資相關(guān)的各類支出。指與股權(quán)融資、債務(wù)融資有關(guān)的收支，比如接受他人股本注入、向銀行借貸等，以及減資退股、分紅、還本付息等支出。付款審批權(quán)限表付款審批權(quán)限表收銀管理辦法應(yīng)收賬款管理辦法資本性支出管理制度理財(cái)管理辦法融資工作手冊(cè)利潤(rùn)分配制度資金計(jì)劃編制指引現(xiàn)金實(shí)物管理資金集中管理制度資金管理：如何建立資金管理體系案例： 某公司資金集中管理案例在當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響下，B公司做出了大膽的嘗試，建立資金中心，實(shí)施資金絕對(duì)集中管理。一、問題的提出：為什么要進(jìn)行資金集中管理？1.“三高”“三多”問題的困擾2.資金集中管理的優(yōu)勢(shì)聚焦合作銀行家數(shù)多、銀行賬戶多、沉淀資金多存款高、貸款高、財(cái)務(wù)費(fèi)用高① 通過資金余缺調(diào)劑，實(shí)現(xiàn)資源的統(tǒng)籌利用。② 聯(lián)合各公司與銀行集中議價(jià)，減少整體財(cái)務(wù)費(fèi)用支出。③ 強(qiáng)化總部對(duì)附屬公司的資金管控，加強(qiáng)整體風(fēng)險(xiǎn)的控制能力。二、問題的解決：如何構(gòu)建資金集中管理系統(tǒng)？總體思路將資金中心定位為企業(yè)內(nèi)部銀行，以價(jià)值創(chuàng)造為管理目標(biāo)，以公司整體利益最大化為管理原則，注重服務(wù)與管理的結(jié)合，清晰界定管理權(quán)限與管理對(duì)象，設(shè)立人民幣資金池，通過業(yè)務(wù)授權(quán)機(jī)制控制風(fēng)險(xiǎn)，從而達(dá)到資金集中管理的目的。關(guān)鍵工作① 清晰界定資金中心的五大職能，即結(jié)算中心、票據(jù)中心、融資紅心、內(nèi)部信貸中心和風(fēng)險(xiǎn)管