中級財政稅收-中級經(jīng)濟師考試《財政稅收實務(wù)》高分通關(guān)卷1

中級財政稅收-中級經(jīng)濟師考試《財政稅收實務(wù)》高分通關(guān)卷1單選題（共76題，共76分）(1.)關(guān)于增值稅納稅地點的說法，錯誤的是()。A.其他個人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)向不動產(chǎn)所在（江南博哥）地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.其他個人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C.其他個人租賃不動產(chǎn)，應(yīng)向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅D.其他個人轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向自然資源所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅正確答案：C參考解析：根據(jù)增值稅納稅地點的相關(guān)規(guī)定，其他個人租賃不動產(chǎn)，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。故選項C符合題意。(2.)我國國有資本經(jīng)營預(yù)算的目標(biāo)是()。A.國有資產(chǎn)的盈利B.國有資產(chǎn)的宏觀運營C.國有資產(chǎn)的微觀運營D.國有資產(chǎn)的經(jīng)營效率正確答案：B參考解析：我國國有資本經(jīng)營預(yù)算以國有資產(chǎn)的宏觀運營為目標(biāo)。故選項B正確。(3.)一般公共預(yù)算中出現(xiàn)超收收入的通常處理方式是()。A.沖減赤字或化解債務(wù)后用于補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金B(yǎng).直接計入政府性基金C.補充預(yù)算周轉(zhuǎn)資金D.增加預(yù)備費正確答案：A參考解析：本題考查跨年度預(yù)算平衡機制。根據(jù)跨年度預(yù)算平衡機制，對于一般公共預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的超收收入，在沖減赤字或化解債務(wù)后用于補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金；出現(xiàn)短收則采取調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金或其他預(yù)算資金進行補充、削減支出等實現(xiàn)平衡，如若仍不能平衡則通過調(diào)整預(yù)算增列赤字。(4.)按照事權(quán)和支出責(zé)任劃分屬于中央事權(quán)，中央委托地方實施而相應(yīng)設(shè)立的專項轉(zhuǎn)移支付指的是()。A.委托類專項轉(zhuǎn)移支付B.共擔(dān)類專項轉(zhuǎn)移支付C.引導(dǎo)類專項轉(zhuǎn)移支付D.救濟類專項轉(zhuǎn)移支付正確答案：A參考解析：本題考查我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度。委托類專項是指按照事權(quán)和支出責(zé)任劃分屬于中央事權(quán)，中央委托地方實施而相應(yīng)設(shè)立的專項轉(zhuǎn)移支付。(5.)部門預(yù)算的()原則要求編制時首先要保證基本支出需要。A.合法性B.科學(xué)性C.穩(wěn)妥性D.重點性正確答案：D參考解析：本題考查部門預(yù)算的原則。部門預(yù)算的重點性原則要求先保證基本支出，后安排項目支出：先重點、急需項目，后一般項目。(6.)政府預(yù)算監(jiān)督的最基本表現(xiàn)形式之一就是()。A.對財政收支的審計B.對財政收支進行預(yù)算管理C.限制財政支出D.社會監(jiān)督正確答案：A參考解析：政府預(yù)算監(jiān)督的最基本表現(xiàn)形式之一就是對財政收支的審計。故選項A正確。(7.)按照“經(jīng)濟發(fā)展階段論”，在經(jīng)濟發(fā)展的中期階段，政府支出的重點是()。A.基礎(chǔ)建設(shè)B.教育、保健等領(lǐng)域C.社會福利D.加強對經(jīng)濟的干預(yù)正確答案：D參考解析：本題考查財政支出規(guī)模的增長趨勢。“經(jīng)濟發(fā)展階段論”：在經(jīng)濟發(fā)展的中期階段，政府應(yīng)加強對經(jīng)濟的干預(yù)。(8.)在對某企業(yè)的納稅檢查中．發(fā)現(xiàn)該企業(yè)本月將購買的辦公用品8000元誤記為80000元，對此應(yīng)做的會計賬務(wù)調(diào)整分錄為()。A.借：管理費用8000貸：銀行存款8000B.借：管理費用80000貸：銀行存款80000C.借：生產(chǎn)成本72000貸：銀行存款72000D.借：管理費用72000貸：銀行存款72000正確答案：D參考解析：本題考查賬務(wù)調(diào)整的基本方法。紅字沖銷法適用于會計科目用錯及會計科目正確但核算金額錯誤的情況。本題應(yīng)做的會計賬戶調(diào)整為：借：管理費用72000貸：銀行存款72000(9.)根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》和有關(guān)文件的規(guī)定，屬于房產(chǎn)稅納稅人的是()。A.產(chǎn)權(quán)不明的房屋的使用人B.擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民C.允許他人無租使用房產(chǎn)的房管部門D.房屋的出典人正確答案：A參考解析：房屋產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。房產(chǎn)稅征收范圍不包括農(nóng)村。納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門房產(chǎn)的，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅。故選項A正確。(10.)下列支出中，能發(fā)揮財政“內(nèi)在穩(wěn)定器”調(diào)節(jié)作用的是()。A.行政管理支出B.政府投資支出C.支援農(nóng)業(yè)支出D.社會保障支出正確答案：D參考解析：社會保障支出能發(fā)揮財政“內(nèi)在穩(wěn)定器”調(diào)節(jié)作用。故選項D正確。(11.)關(guān)于以盤擠銷倒擠法，下列說法中錯誤的是()。A.先通過實地盤存計算出產(chǎn)成品的實際存量，再根據(jù)車間生產(chǎn)記錄或產(chǎn)品檢驗入庫資料倒擠出產(chǎn)品的銷售數(shù)量B.本期產(chǎn)品銷售數(shù)量=本期產(chǎn)品完工數(shù)量-本期產(chǎn)品結(jié)存數(shù)量C.計算出的本期產(chǎn)品銷售數(shù)量要與主營業(yè)務(wù)收入賬戶核算的產(chǎn)品銷售數(shù)量核對D.適用于產(chǎn)成品管理制度不健全的企業(yè)正確答案：B參考解析：本題考查消費稅的檢查。以盤擠銷倒擠法的計算公式是：本期產(chǎn)品銷售數(shù)量=上期產(chǎn)品結(jié)存數(shù)量+本期產(chǎn)品完工數(shù)量一本期產(chǎn)品結(jié)存數(shù)量。(12.)財政分權(quán)理論中，()特別被應(yīng)用于福利國家改革與發(fā)展中國家的財政體制改革等問題的探討。A.公共物品和服務(wù)理論B.集權(quán)分權(quán)理論C.財政聯(lián)邦主義D.俱樂部理論正確答案：C參考解析：本題考查財政分權(quán)理論。財政聯(lián)邦主義本來源自財政學(xué)者對于聯(lián)邦制國家財政分權(quán)體制的分析，后來也被廣泛應(yīng)用于對于各種國家制度下財政體制的分析，特別是被應(yīng)用于福利國家改革與發(fā)展中國家的財政體制改革等問題的探討。(13.)下列各項中，不需要繳納消費稅的是()。A.銷售啤酒、黃酒時出租包裝物而收取的包裝物押金B(yǎng).白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”C.應(yīng)稅消費品連同包裝物銷售.單獨計價的包裝物D.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售白酒時出借包裝物而收取的包裝物押金正確答案：A參考解析：銷售啤酒、黃酒而收取的包裝物押金不繳納消費稅。應(yīng)稅消費品連同包裝物銷售的，不論包裝物是否單獨計價，也不論在財務(wù)上如何核算。均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中征收消費稅。對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額中征收消費稅。白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費”是隨著應(yīng)稅白酒的銷售而向購貨方收取的，屬于應(yīng)稅白酒銷售價款的組成部分，因此，不論企業(yè)采取何種方式以何種名義收取價款，均應(yīng)并入白酒銷售額中繳納消費稅。故選項A正確。(14.)出口貨物退稅的必要條件不包括()。A.必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物，并取得增值稅專用發(fā)票B.有出口收匯憑證C.必須報關(guān)離境D.在財務(wù)上做出口銷售正確答案：B參考解析：具備貨物出口條件，給予退稅的貨物，一般應(yīng)當(dāng)具備三個條件。①必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物，并取得增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))，屬于征收消費稅的還應(yīng)取得由企業(yè)開具并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)和銀行(國庫)簽章的“出口貨物消費稅專用繳款書”。考前【黑鉆押題】，新版題庫，押題，②必須報關(guān)離境。③在財務(wù)上做出口銷售。故選項B正確。(15.)下列情形中，需要注銷原有稅務(wù)登記的是()。A.某企業(yè)改變經(jīng)營范圍B.某企業(yè)被國家市場監(jiān)督管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照C.李某接替張某擔(dān)任公司法人代表D.某企業(yè)由國有企業(yè)改制為股份制企業(yè)正確答案：B參考解析：本題考查注銷稅務(wù)登記。選項B需要辦理注銷稅務(wù)登記。選項A、C、D需要辦理變更稅務(wù)登記。(16.)某外貿(mào)進出口公司進口一批小汽車，關(guān)稅完稅價格為1500萬元，關(guān)稅稅額為500萬元，消費稅稅率為9％，則該公司應(yīng)納稅額為()萬元。A.285.71B.351.65C.373.63D.447.37正確答案：A參考解析：(17.)某居民企業(yè)，2019年計入成本、費用的實發(fā)工資總額為300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費5萬元，支付職工福利費45萬元、職工教育經(jīng)費15萬元，該企業(yè)2019年計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項經(jīng)費合計()萬元。A.310B.349.84C.362D.394.84正確答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實扣除。福利費扣除限額=300×14％=42(萬元)，實際發(fā)生45萬元，準(zhǔn)予扣除42萬元。工會經(jīng)費扣除限額=300x2％=6(萬元)，實際發(fā)生5萬元，可以據(jù)實扣除。職工教育經(jīng)費扣除限額=300×8％=24(萬元)．實際發(fā)生15萬元，準(zhǔn)予扣除15萬元。稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項經(jīng)費合計=300+42+5+15=362(萬元)。(18.)以下不屬于公債二級市場上所進行的交易的是()。A.政府與證券承銷機構(gòu)之間的交易B.公債承購機構(gòu)與認購者之間的交易C.公債持有者與政府之間的交易D.公債持有者與公債認購者之間的交易正確答案：A參考解析：本題考查公債市場的概念及其分類。公債二級市場一般是公債承購機構(gòu)與認購者之間的交易，也包括公債持有者與政府或公債認購者之間的交易。(19.)鄭州市居民鄭某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住，另一處原值20萬元的房產(chǎn)一直閑置，于2019年7月1日按市場價出租給謝某居住，每月取得租金收入1500元。當(dāng)?shù)匾?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除20％后的余值計稅。鄭某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅()元。A.360B.576C.864D.1152正確答案：A參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的計算。個人所有非營業(yè)用房免征房產(chǎn)稅，因此供自己及家人居住的原值60萬元的房產(chǎn)免繳房產(chǎn)稅。另一處空置房產(chǎn)，僅就其出租期間取得的租金收入繳納房產(chǎn)稅，稅率4％。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1500×4％×6=360(元)。(20.)某鋁合金門窗生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)將自產(chǎn)鋁合金門窗用于本企業(yè)在建工程，已知該批鋁合金門窗的成本為200000元，無同類產(chǎn)品的對外售價。下列正確的賬務(wù)處理為()。A.借：在建工程200000貸：主營業(yè)務(wù)收入200000B.借：在建工程226000貸：主營業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)26000C.借：在建工程228600貸：庫存商品200000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)28600D.借：在建工程200000貸：庫存商品200000正確答案：D參考解析：本題考查增值稅視同銷售方式的檢查。將自產(chǎn)產(chǎn)品用于在建工程，不視同銷售，不計算繳納增值稅。(21.)在總需求與總供給大體平衡，但消費偏旺而投資不足時可以采用的財政、貨幣政策是()。A.“雙緊”政策B.“雙松”政策C.緊的財政政策與松的貨幣政策D.松的財政政策與緊的貨幣政策正確答案：C參考解析：緊的財政政策可以抑制社會總需求，防止經(jīng)濟過旺和制止通貨膨脹；松的貨幣政策可以保持經(jīng)濟的適度增長。這種政策搭配在總需求與總供給大體平衡，但消費偏旺而投資不足時可以采用。這種政策組合的效應(yīng)就是在抑制通貨膨脹的同時，保持經(jīng)濟的適度增長。故選項C正確。(22.)《中華人民共和國預(yù)算法》規(guī)定，各級政府應(yīng)當(dāng)建立()。A.跨年度預(yù)算平衡政策B.功能財政預(yù)算政策C.周期平衡預(yù)算政策D.充分就業(yè)預(yù)算政策正確答案：A參考解析：《中華人民共和國預(yù)算法》規(guī)定，各級政府應(yīng)當(dāng)建立跨年度預(yù)算平衡政策。故選項A正確。(23.)2019年9月，某商場(增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13％)零售貨物并以現(xiàn)金形式取得含稅銷售收入339000元，其正確的賬務(wù)處理為()。A.借：庫存現(xiàn)金339000貸：應(yīng)付賬款339000B.借：庫存現(xiàn)金339000貸：應(yīng)收賬款339000C.借：庫存現(xiàn)金339000貸：主營業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)39000D.借：主營業(yè)務(wù)收入339000貸：應(yīng)收賬款300000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)39000正確答案：C參考解析：本題考查一般銷售方式的增值稅檢查。正確的會計分錄為：借：庫存現(xiàn)金339000貸：主營業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)39000(24.)下列招標(biāo)采購方式中，不屬于按照招標(biāo)公開程度分類的是()。A.公開招標(biāo)采購B.國際競爭性招標(biāo)采購C.選擇性招標(biāo)采購D.限制性招標(biāo)采購正確答案：B參考解析：按照招標(biāo)公開的程度可分為公開招標(biāo)采購、選擇性招標(biāo)采購和限制性招標(biāo)采購。招標(biāo)采購按照投標(biāo)人的范圍可分為國際競爭性招標(biāo)采購、國內(nèi)競爭性招標(biāo)采購、國際限制性招標(biāo)采購和國內(nèi)限制性招標(biāo)采購。故選項B符合題意。(25.)發(fā)行公債不應(yīng)導(dǎo)致證券市場的巨大波動，特別是要維持債券市場價格的穩(wěn)定，這是公債發(fā)行的()。A.景氣發(fā)行原則B.穩(wěn)定市場秩序原則C.發(fā)行成本最小原則D.發(fā)行有度原則正確答案：B參考解析：公債發(fā)行的原則之一是穩(wěn)定市場秩序原則。它是指發(fā)行公債不應(yīng)導(dǎo)致證券市場的巨大波動，特別是要維持債券市場價格的穩(wěn)定。(26.)對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅，該鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)占到其收入總額的()以上。A.50％B.60％C.70％D.80％正確答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。自2011年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額的70％以上的企業(yè)。(27.)2020年2月某化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔護膚類化妝品用于集體福利，生產(chǎn)成本35000元；將新研制的香水用于廣告樣品，生產(chǎn)成本20000元。上述產(chǎn)品的成本利潤率為5％。費稅稅率為15％。上述貨物已全部發(fā)出，均無同類產(chǎn)品售價。2020年2月該化妝品廠上述務(wù)應(yīng)納消費稅()元。A.3705.88B.6485.29C.8662.5D.10191.18正確答案：D參考解析：本題考查消費稅的計算。納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計稅。高檔化妝品的組成計稅價格計算公式為：組成計稅價格=(成本+利潤)／(1-消費稅稅率)。應(yīng)納稅額=組成計稅價格×適用稅率。應(yīng)納消費稅=35000×(1+5％)÷(1-15％)×15％+20000×(1+5％)÷(1-15％)×15％=10191．18(元)。(28.)某化妝品廠銷售一批高檔化妝品，取得含稅收入5850元，已知高檔化妝品消費稅稅率為15％，則該筆收入應(yīng)納消費稅為()元。A.2507.14B.1755C.1500D.776.55正確答案：D參考解析：(29.)關(guān)于土地增值稅的說法．錯誤的是()。A.納稅人包括專營或兼營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)B.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的應(yīng)稅收入不含增值稅C.自2008年11月1日起，居民個人銷售住房按規(guī)定征收土地增值稅D.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物征收正確答案：C參考解析：轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅人。自2008年11月1日起，對居民個人銷售住房免征土地增值稅。(30.)政府預(yù)算決策過程的實質(zhì)是()。A.決策程序的法定性B.對公共偏好的選擇C.優(yōu)化預(yù)算決策路徑D.提高決策的透明度正確答案：B參考解析：本題考查政府預(yù)算的決策程序。政府預(yù)算決策過程的實質(zhì)是對公共偏好的選擇。(31.)關(guān)于不同視角下的政府預(yù)算研究的說法，錯誤的是()。A.經(jīng)濟學(xué)最為注重政府預(yù)算配置和資金使用效率問題的研究B.管理學(xué)的研究強調(diào)政府預(yù)算的功能性特征C.法學(xué)學(xué)者認為，依靠政府的自我意識和自我約束便可實現(xiàn)政府謹(jǐn)慎并正確運用自身權(quán)力的目標(biāo)D.社會學(xué)的研究強調(diào)預(yù)算與整個社會之間的互動關(guān)系正確答案：C參考解析：本題考查現(xiàn)代政府預(yù)算的多重研究視角。選項C錯誤，從法學(xué)角度研究政府預(yù)算的學(xué)者認為．要實現(xiàn)政府謹(jǐn)慎并正確地運用自身權(quán)力的目標(biāo)，僅僅依靠政府的自我意識和自我約束是遠遠不夠的。具有法律權(quán)威的政府預(yù)算將能直接規(guī)范、約束與控制政府的具體活動，以將政府行為和財政行為納入法治化的軌道。(32.)國際收支平衡是指()。A.經(jīng)常項目收支合計大體平衡B.經(jīng)常項目和外匯儲備收支合計大體平衡C.經(jīng)常項目和資本項目收支合計大體平衡D.經(jīng)常項目、資本項目和外匯儲備收支合計大體平衡正確答案：C參考解析：本題考查財政的職能。國際收支平衡是指一國在進行國際經(jīng)濟交往時，其經(jīng)常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡。(33.)關(guān)于財政投融資的說法，錯誤的是()。A.財政投融資的預(yù)算管理比較靈活B.計劃性與市場機制相結(jié)合C.財政投融資委托國有商業(yè)銀行管理D.財政投融資目的性很強正確答案：C參考解析：本題考查財政投融資制度。選項C錯誤，財政投融資的管理由國家設(shè)立的專門機構(gòu)(政策性金融機構(gòu))負責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營。(34.)公債二級市場一般是()之間的交易場所。A.政府與證券承銷機構(gòu)B.公債承購機構(gòu)與認購者C.公債持有者與政府D.公債發(fā)行者與公債認購者正確答案：B參考解析：公債市場分為一級市場和二級市場。一級市場是發(fā)行市場；二級市場即流通市場，是公債交易的第二階段，一般是公債承購機構(gòu)與認購者之間的交易，也包括公債持有者與政府或公債認購者之間的交易，它又分為證券交易所交易和場外交易兩類。故選項B正確。(35.)下列原則中，體現(xiàn)稅收公平原則的是()。A.稅收制度由民意機關(guān)參與制定B.稅收要保證國家財政收入充分并有彈性C.稅收額外負擔(dān)最小化D.對不同境遇的人課征不同的稅收正確答案：D參考解析：稅收制度由民意機關(guān)參與制定。是稅收財政原則中便利原則的要求。稅收要保證國家財政收入充分并有彈性，是稅收財政原則中充裕原則和彈性原則的要求。稅收額外負擔(dān)最小化是稅收經(jīng)濟原則中效率原則的要求。對不同境遇的人課征不同的稅收，體現(xiàn)了稅收公平原則。故選項D正確。(36.)某企業(yè)2019年修建倉庫，8月底辦理驗收手續(xù)，工程計算支出100萬元，并按此金額計入固定資產(chǎn)成本，已知當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅計稅余值的扣除比例為30％，該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。A.2800B.3500C.5600D.8400正確答案：A參考解析：本題考查房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=1000000×(1-30％)×1．2％÷12×4=2800(元)。(37.)“公共收入增長導(dǎo)致論”認為，()決定了公共收入水平。A.公民所容忍的稅收水平B.經(jīng)濟發(fā)展水平C.GDP增長率D.經(jīng)濟發(fā)展所處階段正確答案：A參考解析：本題考查財政支出規(guī)模的增長趨勢?！肮彩杖朐鲩L導(dǎo)致論”認為，公民所容忍的稅收水平?jīng)Q定了公共收入水平，從而構(gòu)成了政府?dāng)U大公共支出的約束條件。(38.)根據(jù)車船稅法，應(yīng)繳車船稅的是()。A.商場待售的載貨汽車B.武裝警察部隊專用車C.無償出借的載客汽車D.插電式混合動力汽車正確答案：C參考解析：本題考查車船稅。車船稅是向車船的所有人或者管理人征收的一種稅。選項A，商場待售的載貨汽車不征車船稅。選項B、D屬于免征車船稅的范圍。(39.)一切財政收支都要在政府預(yù)算中反映，這體現(xiàn)了政府預(yù)算的()原則。A.真實性B.完整性C.統(tǒng)一性D.公開性正確答案：B參考解析：本題考查政府預(yù)算的原則。政府預(yù)算的完整性原則要求一切財政收支都要在政府預(yù)算中反映。(40.)下列財政支出中，屬于創(chuàng)造性支出的是()。A.行政支出B.文教支出C.國防支出D.司法支出正確答案：B參考解析：按財政支出的目的性分類，財政支出可以分為預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出。創(chuàng)造性支出主要包括基本建設(shè)投資、文教、衛(wèi)生和社會福利等支出。預(yù)防性支出主要包括國防、司法、公安與政府行政部門的支出。故選項B正確。(41.)在進行財政支出效益分析時，適宜采用“公共勞務(wù)”收費法的支出項目是()。A.國防支出B.教育事業(yè)支出C.基本建設(shè)支出D.衛(wèi)生事業(yè)支出正確答案：B參考解析：對于那些既有社會效益，又有經(jīng)濟效益，但其經(jīng)濟效益難以直接衡量，而其產(chǎn)品可以全部或部分進入市場的支出項目(如交通、教育事業(yè)等支出)，則采用“公共勞務(wù)”收費法來衡量和提高財政支出的效益。(42.)關(guān)于我國專項轉(zhuǎn)移支付的說法，錯誤的是()。A.享受撥款的地方政府應(yīng)按規(guī)定用途使用資金，實行?？顚Ｓ肂.委托類專項是屬于中央的事權(quán)，中央委托地方實施而設(shè)立的專項轉(zhuǎn)移支付C.屬于共擔(dān)類專項轉(zhuǎn)移支付，中央政府要嚴(yán)格控制資金規(guī)模D.屬于地方事權(quán)而設(shè)立的專項轉(zhuǎn)移支付有引導(dǎo)類、救濟類、應(yīng)急類正確答案：C參考解析：本題考查我國政府間轉(zhuǎn)移支付制度。選項C錯誤，屬于共擔(dān)類的專項轉(zhuǎn)移支付，中央政府和地方政府按各自分擔(dān)數(shù)額安排資金。(43.)下列征稅行為中，體現(xiàn)了稅收縱向公平原則的是()。A.對經(jīng)濟條件相同的納稅人同等課稅B.對經(jīng)濟條件不同的納稅人區(qū)別課稅C.對相同境遇的人課征不同的稅收D.對不同境遇的人課征不同的稅收正確答案：D參考解析：本題考查稅收公平原則?？v向公平又稱“垂直公平”，是對不同境遇的人課征不同的稅收。(44.)某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年第二季度取得含稅銷售收入200000元，購進原材料支付價款56000元，該企業(yè)第二季度應(yīng)納增值稅為()元。A.5825.24B.4320.24C.6000.24D.5724.24正確答案：A參考解析：(45.)檢驗稅收經(jīng)濟效率原則的標(biāo)準(zhǔn)是()。A.征稅成本最小化B.稅收額外負擔(dān)最小化C.稅收額外收益最小化D.稅收收入最大化正確答案：B參考解析：本題考查現(xiàn)代稅收原則。檢驗稅收經(jīng)濟效率原則的標(biāo)準(zhǔn)是稅收額外負擔(dān)最小化和額外收益最大化。(46.)根據(jù)“公共勞務(wù)收費法”，對公園收費應(yīng)該采取的政策是()。A.免費政策B.低價政策C.平價政策D.高價政策正確答案：C參考解析：本題考查財政支出效益分析的方法。平價政策可以用收取的費用彌補該項“公共勞務(wù)”的人力、物力耗費。平價政策一般適用于從全社會的利益來看，無須特別鼓勵使用，又無必要特別加以限制使用的“公共勞務(wù)”如公路、公園、鐵路、醫(yī)療等。(47.)財政政策工具中，能系統(tǒng)地、明顯地反映政府財政政策的意圖和目標(biāo)的是()。A.政府預(yù)算B.稅收C.政府投資D.財政補貼正確答案：A參考解析：政府預(yù)算作為一種控制財政收支及其差額的機制，在各種財政政策手段中居于核心地位，它能系統(tǒng)地、明顯地反映政府財政政策的意圖和目標(biāo)，具有綜合性、計劃性和法律性等特點。故選項A正確。(48.)關(guān)于機關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險制度改革的說法，錯誤的是()。A.改革前與改革后待遇水平銜接，立足增量改革，實現(xiàn)平穩(wěn)過渡B.推進改革，就是要逐步建立與城鎮(zhèn)職工統(tǒng)一的養(yǎng)老保險制度C.此項改革于2015年1月開始實施D.機關(guān)事業(yè)單位從業(yè)人員統(tǒng)一實行社會統(tǒng)籌的基本養(yǎng)老保險制度，由單位全額繳費正確答案：D參考解析：機關(guān)事業(yè)單位與企業(yè)等城鎮(zhèn)從業(yè)人員統(tǒng)一實行社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險制度，都實行單位和個人繳費，都實行與繳費相掛鉤的養(yǎng)老金待遇計發(fā)辦法。(49.)關(guān)于增值稅制中的租賃服務(wù)的說法，錯誤的是()。A.在融資租賃業(yè)務(wù)中，出租人可以選擇是否將租賃物銷售給承租人B.融資性售后回租按照融資租賃服務(wù)繳納增值稅C.將建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)或飛機、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或個人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅D.車輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)等按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅正確答案：B參考解析：本題考查增值稅的征稅范圍。融資性售后回租不按照融資租賃服務(wù)繳納增值稅。(50.)下列選項不屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的是()。A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.入境物品的攜帶人D.出境物品的攜帶人正確答案：D參考解析：本題考查關(guān)稅的納稅人。貨物的納稅人是經(jīng)營進出口貨物的收貨人、發(fā)貨人。物品的納稅人包括：入境時隨身攜帶行李、物品的攜帶人；各種入境運輸工具上攜帶自用物品的持有人：饋贈物品以及其他方式入境個人物品的所有人；進口個人郵件的收件人。(51.)納稅人進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口消費稅專用繳款書之日起()日內(nèi)繳納稅款。A.3B.5C.7D.15正確答案：D參考解析：納稅人進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)白海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口消費稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。故選項D正確。(52.)適合地方政府管理的事權(quán)及支出責(zé)任的是()。A.公共衛(wèi)生B.跨境高速公路C.邊境安全D.義務(wù)教育正確答案：D參考解析：對于義務(wù)教育支出來講，由于中小學(xué)教育信息極度復(fù)雜，根據(jù)信息復(fù)雜性原則，應(yīng)該由地方政府管理。由于我國教育資源分布高度不均衡，可以對部分財力困難的地方政府進行一般性轉(zhuǎn)移支付以提供幫助。(53.)在反映財政支出規(guī)模變化的指標(biāo)中，財政支出增長邊際傾向的計算方法為()。A.見圖AB.見圖BC.見圖CD.見圖D正確答案：A參考解析：本題考查財政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)。財政支出增長邊際傾向選項B為財政支出增長率的計算公式。選項C為財政支出增長彈性系數(shù)的計算公式。選項D為干擾項。(54.)政府有意識地運用財政政策手段來調(diào)節(jié)社會總供求，利用國家財力干預(yù)經(jīng)濟運行，稱為()。A.自動穩(wěn)定的財政政策B.相機抉擇的財政政策C.周期平衡的財政政策D.健全財政政策正確答案：B參考解析：本題考查財政政策的類型。相機抉擇的財政政策是指政府有意識地運用政策手段來調(diào)節(jié)社會總供求，是政府利用國家財力有意識干預(yù)經(jīng)濟運行的行為，也稱為“斟酌使用的財政政策”。(55.)關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是()。A.外商投資企業(yè)不適用城鎮(zhèn)土地使用稅，但外國企業(yè)同樣適用城鎮(zhèn)土地使用稅B.個人所有的經(jīng)營房屋免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.房地產(chǎn)公司經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)的經(jīng)濟適用房可減免城鎮(zhèn)土地使用稅D.土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由原擁有土地使用權(quán)的單位納稅正確答案：C參考解析：外商投資企業(yè)同樣適用城鎮(zhèn)土地使用稅。個人經(jīng)營性房屋應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的由實際使用人納稅。房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房的用地，除經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟適用房的用地外，一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅。故選項C正確。(56.)關(guān)于部門預(yù)算編制范圍的說法，正確的是()。A.部門預(yù)算只包括預(yù)算內(nèi)資金B(yǎng).部門預(yù)算只包括財政性資金C.部門預(yù)算按財政資金性質(zhì)歸口管理D.將不同性質(zhì)的財政資金統(tǒng)一編制到使用這些資金的部門正確答案：D參考解析：部門預(yù)算的基本含義之一是，財政預(yù)算要落實到每一個具體部門，預(yù)算管理以部門為依托。改變財政資金按性質(zhì)歸口管理的做法，財政將各類不同性質(zhì)的財政資金統(tǒng)一編制到使用這些資金的部門。(57.)孫經(jīng)理本月發(fā)生的下列收入中，直接按20％稅率計算繳納個人所得稅的是()。A.工資收入1.5萬元B.體育彩票中獎收入5萬元C.勞務(wù)報酬收入30萬元D.兼職做財務(wù)培訓(xùn)講師收入3萬元正確答案：B參考解析：本題考查個人所得稅的稅率。綜合所得和經(jīng)營所得適用超額累進稅率，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20％。(58.)下列項目中，屬于預(yù)防性支出的是()。A.衛(wèi)生支出B.司法支出C.社會福利支出D.文教支出正確答案：B參考解析：本題考查財政支出的分類。預(yù)防性支出主要包括國防、司法、公安與政府行政部門的支出。(59.)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和有關(guān)文件的規(guī)定，關(guān)于判斷來源于中國境內(nèi)、境外的所得的說法中，錯誤的是()。A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資方企業(yè)所在地確定正確答案：D參考解析：權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定。故選項D符合題意。(60.)下列交通工具中，以整備質(zhì)量噸位為車船稅計稅依據(jù)的是()。A.摩托車B.低速載貨汽車C.船舶D.載客汽車正確答案：B參考解析：采用以整備質(zhì)量噸位為車船稅計稅標(biāo)準(zhǔn)的有：半掛牽引車、三輪汽車和低速載貨汽車等。(61.)某生產(chǎn)性企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔自行車，適用增值稅稅率為13％，2020年4月份有關(guān)會計資料如下：(1)采取分期收款方式銷售自行車1000輛，每輛不含稅價格為1000元，按合同規(guī)定本月應(yīng)收總價款的50％。但是由于對方企業(yè)資金緊張，企業(yè)未收到貨款。(2)銷售自行車100輛給小規(guī)模納稅人，同時收取包裝費10000元，單獨記賬核算的包裝物押金20000元，合同規(guī)定三個月后包裝物退回時返還押金。(3)采用以舊換新方式銷售自行車10輛，舊貨折價每輛100元。(4)企業(yè)購進原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款100000元，稅款13000元。(5)從小規(guī)模納稅人處購進原材料，取得的普通發(fā)票上注明價款20000元。(6)為購進上述原材料發(fā)生運費支出，取得增值稅專用發(fā)票，注明運費2500元，增值稅225元。款項已支付。本月銷項稅額為()元。A.20152.99B.20400C.54400D.80450.44正確答案：D參考解析：本題考查增值稅的計算。銷項稅額=[1000×1000×50％+100×1000+10000÷(1+13％)+10×1000]×13％=80450．44(元)。(62.)某生產(chǎn)性企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔自行車，適用增值稅稅率為13％，2020年4月份有關(guān)會計資料如下：(1)采取分期收款方式銷售自行車1000輛，每輛不含稅價格為1000元，按合同規(guī)定本月應(yīng)收總價款的50％。但是由于對方企業(yè)資金緊張，企業(yè)未收到貨款。(2)銷售自行車100輛給小規(guī)模納稅人，同時收取包裝費10000元，單獨記賬核算的包裝物押金20000元，合同規(guī)定三個月后包裝物退回時返還押金。(3)采用以舊換新方式銷售自行車10輛，舊貨折價每輛100元。(4)企業(yè)購進原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款100000元，稅款13000元。(5)從小規(guī)模納稅人處購進原材料，取得的普通發(fā)票上注明價款20000元。(6)為購進上述原材料發(fā)生運費支出，取得增值稅專用發(fā)票，注明運費2500元，增值稅225元?？铐椧阎Ц?。當(dāng)月的全部進項稅額為()元A.16000B.16140C.13225D.20045.98正確答案：C參考解析：本題考查增值稅的計算。進項稅額=13000+225=13225(元)。(63.)某生產(chǎn)性企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔自行車，適用增值稅稅率為13％，2020年4月份有關(guān)會計資料如下：(1)采取分期收款方式銷售自行車1000輛，每輛不含稅價格為1000元，按合同規(guī)定本月應(yīng)收總價款的50％。但是由于對方企業(yè)資金緊張，企業(yè)未收到貨款。(2)銷售自行車100輛給小規(guī)模納稅人，同時收取包裝費10000元，單獨記賬核算的包裝物押金20000元，合同規(guī)定三個月后包裝物退回時返還押金。(3)采用以舊換新方式銷售自行車10輛，舊貨折價每輛100元。(4)企業(yè)購進原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款100000元，稅款13000元。(5)從小規(guī)模納稅人處購進原材料，取得的普通發(fā)票上注明價款20000元。(6)為購進上述原材料發(fā)生運費支出，取得增值稅專用發(fā)票，注明運費2500元，增值稅225元。款項已支付。當(dāng)月應(yīng)納增值稅()元A.2842.99B.36842.99C.37260D.67225.44正確答案：D參考解析：本題考查增值稅的計算。應(yīng)納增值稅=80450．44-13225=67225．44(元)。(64.)某生產(chǎn)性企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔自行車，適用增值稅稅率為13％，2020年4月份有關(guān)會計資料如下：(1)采取分期收款方式銷售自行車1000輛，每輛不含稅價格為1000元，按合同規(guī)定本月應(yīng)收總價款的50％。但是由于對方企業(yè)資金緊張，企業(yè)未收到貨款。(2)銷售自行車100輛給小規(guī)模納稅人，同時收取包裝費10000元，單獨記賬核算的包裝物押金20000元，合同規(guī)定三個月后包裝物退回時返還押金。(3)采用以舊換新方式銷售自行車10輛，舊貨折價每輛100元。(4)企業(yè)購進原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款100000元，稅款13000元。(5)從小規(guī)模納稅人處購進原材料，取得的普通發(fā)票上注明價款20000元。(6)為購進上述原材料發(fā)生運費支出，取得增值稅專用發(fā)票，注明運費2500元，增值稅225元。款項已支付。關(guān)于增值稅的說法，正確的是()A.一般納稅人從小規(guī)模納稅人處購買的商品，進項稅額一律不得扣除B.一般納稅人購買貨物支付的運費，進項稅額按6％稅率計算C.目前，一般納稅人與小規(guī)模納稅人的界限越來越模糊D.一般納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，按9％稅率計算進項稅額正確答案：D參考解析：本題考查增值稅。選項A錯誤，自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人(其他個人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。此時一般納稅人的進項稅額可以抵扣。選項B錯誤，購買貨物支付的運費取得增值稅專用發(fā)票的，按9％稅率計算進項稅。選項C錯誤，二者的界限并未模糊。(65.)某市居民趙甲乙有三套住房，一套住房自家使用。因做生意需要資金周轉(zhuǎn)，將一套住房出售給居民錢丙丁，成交價格為300萬元。又將另一套三室兩廳兩衛(wèi)的住房與居民孫戊己交換，同時，孫戊己向趙甲乙支付差價款120萬元。此后，趙甲乙將此住房按照市場價格出租給居民李庚辛居住，本年全年租金為4萬元。假設(shè)該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30％后的余值計征房產(chǎn)稅，契稅稅率為5％。趙甲乙與孫戊己用一套三室兩廳兩衛(wèi)的住房交換，并將其出租給李庚辛居住，則下列說法正確的是()。A.李庚辛無需繳納房產(chǎn)稅B.李庚辛應(yīng)繳納房產(chǎn)稅0.32萬元C.李庚辛應(yīng)繳納房產(chǎn)稅0.24萬元D.李庚辛應(yīng)繳納房產(chǎn)稅0.16萬元正確答案：A參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的納稅人。房產(chǎn)稅向房屋產(chǎn)權(quán)所有人征收。李庚辛不是房屋的所有者，所以不用繳納房產(chǎn)稅。(66.)某市居民趙甲乙有三套住房，一套住房自家使用。因做生意需要資金周轉(zhuǎn)，將一套住房出售給居民錢丙丁，成交價格為300萬元。又將另一套三室兩廳兩衛(wèi)的住房與居民孫戊己交換，同時，孫戊己向趙甲乙支付差價款120萬元。此后，趙甲乙將此住房按照市場價格出租給居民李庚辛居住，本年全年租金為4萬元。假設(shè)該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30％后的余值計征房產(chǎn)稅，契稅稅率為5％。趙甲乙出租房屋應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()萬元。A.0B.0.16C.0.32D.0.64正確答案：B參考解析：本題考查房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算。個人出租住房，不區(qū)分用途，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=4×4％=0．16(萬元)。(67.)某市居民趙甲乙有三套住房，一套住房自家使用。因做生意需要資金周轉(zhuǎn)，將一套住房出售給居民錢丙丁，成交價格為300萬元。又將另一套三室兩廳兩衛(wèi)的住房與居民孫戊己交換，同時，孫戊己向趙甲乙支付差價款120萬元。此后，趙甲乙將此住房按照市場價格出租給居民李庚辛居住，本年全年租金為4萬元。假設(shè)該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30％后的余值計征房產(chǎn)稅，契稅稅率為5％。趙甲乙與孫戊己的房屋交換應(yīng)繳納的契約為()萬元A.0B.6C.15D.21正確答案：B參考解析：本題考查契稅應(yīng)納稅額的計算。趙甲乙與孫戊己的房屋交換應(yīng)納契稅=120×5％=6(萬元)。(68.)某服裝廠為增值稅一般納稅人，主營兒童服裝、成人服裝及服裝技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)(該服裝廠經(jīng)批準(zhǔn)取得了相關(guān)培訓(xùn)資質(zhì))。2020年6月有關(guān)資料如下：(1)接受某演出單位委托，定制某型號兒童服裝，向該演出公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為1190000元。服裝廠自某批發(fā)市場購買棉花一批用于生產(chǎn)專用布料，取得增值稅專用發(fā)票一張。注明價款為565000元。(2)接受某企業(yè)委托，加工一批高檔成人服裝，由委托方提供布料等，成本為280000元。收取加工費和代墊輔料款，向委托方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為200000元。(3)向某拖布企業(yè)銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角料，取得含稅收入13000元。(4)當(dāng)月購買材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元：當(dāng)月購進原材料發(fā)生不含稅運費20000元，取得增值稅專用發(fā)票：當(dāng)月為銷售經(jīng)理配置了小汽車一輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一張，注明稅額為17000元。(5)月末盤點庫存時發(fā)現(xiàn)上月外購原材料因保管不善潮濕霉?fàn)€，成本為15700元，不考慮運費成本。(6)當(dāng)月購置小型設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1360元。本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認證。該服裝廠當(dāng)月銷項稅額為()元A.463258.91B.478991.45C.182195.57D.238188.89正確答案：C參考解析：納稅人銷售或進口貨物，除特殊規(guī)定外，稅率為13％。業(yè)務(wù)(1)中，應(yīng)納銷項稅額=1190000×13％=154700(元)。業(yè)務(wù)(2)中，應(yīng)納銷項稅額=200000×13％=26000(元)。業(yè)務(wù)(3)中，應(yīng)納銷項稅額=13000÷(1+13％)=11504．42(元)，11504．42×13％一1495．57(元)。應(yīng)納銷項稅額合計=154700+26000+1495．57=182195．57(元)。故選項C正確。(69.)某服裝廠為增值稅一般納稅人，主營兒童服裝、成人服裝及服裝技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)(該服裝廠經(jīng)批準(zhǔn)取得了相關(guān)培訓(xùn)資質(zhì))。2020年6月有關(guān)資料如下：(1)接受某演出單位委托，定制某型號兒童服裝，向該演出公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為1190000元。服裝廠自某批發(fā)市場購買棉花一批用于生產(chǎn)專用布料，取得增值稅專用發(fā)票一張。注明價款為565000元。(2)接受某企業(yè)委托，加工一批高檔成人服裝，由委托方提供布料等，成本為280000元。收取加工費和代墊輔料款，向委托方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為200000元。(3)向某拖布企業(yè)銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角料，取得含稅收入13000元。(4)當(dāng)月購買材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元：當(dāng)月購進原材料發(fā)生不含稅運費20000元，取得增值稅專用發(fā)票：當(dāng)月為銷售經(jīng)理配置了小汽車一輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一張，注明稅額為17000元。(5)月末盤點庫存時發(fā)現(xiàn)上月外購原材料因保管不善潮濕霉?fàn)€，成本為15700元，不考慮運費成本。(6)當(dāng)月購置小型設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1360元。本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認證。該服裝廠當(dāng)月進項轉(zhuǎn)出稅額為()元。A.2041B.2669C.2699D.3229正確答案：A參考解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》和有關(guān)文件的規(guī)定，因丟失、霉?fàn)€變質(zhì)等原因造成的非正常損失，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。所以，業(yè)務(wù)(5)中的進項稅額需轉(zhuǎn)出。進項轉(zhuǎn)出稅額=15700×13％=2041(元)。故選項A正確。(70.)某服裝廠為增值稅一般納稅人，主營兒童服裝、成人服裝及服裝技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)(該服裝廠經(jīng)批準(zhǔn)取得了相關(guān)培訓(xùn)資質(zhì))。2020年6月有關(guān)資料如下：(1)接受某演出單位委托，定制某型號兒童服裝，向該演出公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為1190000元。服裝廠自某批發(fā)市場購買棉花一批用于生產(chǎn)專用布料，取得增值稅專用發(fā)票一張。注明價款為565000元。(2)接受某企業(yè)委托，加工一批高檔成人服裝，由委托方提供布料等，成本為280000元。收取加工費和代墊輔料款，向委托方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為200000元。(3)向某拖布企業(yè)銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角料，取得含稅收入13000元。(4)當(dāng)月購買材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元：當(dāng)月購進原材料發(fā)生不含稅運費20000元，取得增值稅專用發(fā)票：當(dāng)月為銷售經(jīng)理配置了小汽車一輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一張，注明稅額為17000元。(5)月末盤點庫存時發(fā)現(xiàn)上月外購原材料因保管不善潮濕霉?fàn)€，成本為15700元，不考慮運費成本。(6)當(dāng)月購置小型設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1360元。本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認證。該服裝廠當(dāng)月可以抵扣的進項稅為()元。A.142569B.164941C.67398.85D.68841正確答案：A參考解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》和有關(guān)文件的規(guī)定，從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣進項稅額。業(yè)務(wù)(1)中，應(yīng)納進項稅額=565000×13％=73450(元)。業(yè)務(wù)(4)中，應(yīng)納進項稅額=51000+20000×9％+17000=69800(元)。業(yè)務(wù)(6)中，應(yīng)納進項稅額=1360(元)。本期準(zhǔn)予抵扣進項稅=73450+69800+1360—2041=142569(元)。故選項A正確。(71.)某服裝廠為增值稅一般納稅人，主營兒童服裝、成人服裝及服裝技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)(該服裝廠經(jīng)批準(zhǔn)取得了相關(guān)培訓(xùn)資質(zhì))。2020年6月有關(guān)資料如下：(1)接受某演出單位委托，定制某型號兒童服裝，向該演出公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為1190000元。服裝廠自某批發(fā)市場購買棉花一批用于生產(chǎn)專用布料，取得增值稅專用發(fā)票一張。注明價款為565000元。(2)接受某企業(yè)委托，加工一批高檔成人服裝，由委托方提供布料等，成本為280000元。收取加工費和代墊輔料款，向委托方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為200000元。(3)向某拖布企業(yè)銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角料，取得含稅收入13000元。(4)當(dāng)月購買材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元：當(dāng)月購進原材料發(fā)生不含稅運費20000元，取得增值稅專用發(fā)票：當(dāng)月為銷售經(jīng)理配置了小汽車一輛，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一張，注明稅額為17000元。(5)月末盤點庫存時發(fā)現(xiàn)上月外購原材料因保管不善潮濕霉?fàn)€，成本為15700元，不考慮運費成本。(6)當(dāng)月購置小型設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為1360元。本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認證。該服裝廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()元。A.39626.57B.136251.45C.144586.73D.152347.89正確答案：A參考解析：應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項稅額一當(dāng)期進項稅額=182195．57—142569=39626．57(元)。故選項A正確。(72.)A企業(yè)所在地為甘肅蘭州，屬于西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)。2019年A企業(yè)部分財務(wù)數(shù)據(jù)如下所示：實際支付合理的工資薪金總額400萬元，實際發(fā)生職工福利費70萬元，職工教育經(jīng)費30萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付25萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為()A.10％B.15％C.20％D.25％正確答案：B參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。自2011年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。(73.)A企業(yè)所在地為甘肅蘭州，屬于西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)。2019年A企業(yè)部分財務(wù)數(shù)據(jù)如下所示：實際支付合理的工資薪金總額400萬元，實際發(fā)生職工福利費70萬元，職工教育經(jīng)費30萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付25萬元。該企業(yè)本年度不得稅前扣除的職工福利費為()萬元A.0B.14C.56D.70正確答案：B參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14％的部分，準(zhǔn)予扣除?？鄢揞~=400×14％=56(萬元)。不得稅前扣除額=實際發(fā)生額一扣除限額=70-56=14(萬元)。(74.)A企業(yè)所在地為甘肅蘭州，屬于西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)。2019年A企業(yè)部分財務(wù)數(shù)據(jù)如下所示：實際支付合理的工資薪金總額400萬元，實際發(fā)生職工福利費70萬元，職工教育經(jīng)費30萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付25萬元。該企業(yè)本年度準(zhǔn)予稅前扣除的職工教育經(jīng)費為()萬元。A.20B.28C.30D.32正確答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過職工工資薪金總額8％的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除?？鄢揞~=400×8％=32(萬元)，大于實際支出30萬元，準(zhǔn)予扣除30萬元。(75.)A企業(yè)所在地為甘肅蘭州，屬于西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)。2019年A企業(yè)部分財務(wù)數(shù)據(jù)如下所示：實際支付合理的工資薪金總額400萬元，實際發(fā)生職工福利費70萬元，職工教育經(jīng)費30萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付25萬元。該企業(yè)本年度針對補充養(yǎng)老保險費的納稅調(diào)整金額為()萬元。A.0B.20C.40D.60正確答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除。扣除限額=400×5％=20(萬元)，納稅調(diào)整額=實際發(fā)生額一扣除限額=60-20=40(萬元)。(76.)A企業(yè)所在地為甘肅蘭州，屬于西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)。2019年A企業(yè)部分財務(wù)數(shù)據(jù)如下所示：實際支付合理的工資薪金總額400萬元，實際發(fā)生職工福利費70萬元，職工教育經(jīng)費30萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付60萬元，購買補充醫(yī)療保險支付25萬元。該企業(yè)本年度允許稅前扣除的補充醫(yī)療保險費金額為()萬元。A.10B.15C.20D.25正確答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除?？鄢揞~=400×5％=20(萬元)，小于實際發(fā)生額25萬元，稅前準(zhǔn)予扣除20萬元。多選題（共24題，共24分）(77.)下列屬于從價計征資源稅的有()。A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦E.黏土、砂石正確答案：A、B、C、D參考解析：對經(jīng)營分散、多為現(xiàn)金交易且難以控管的黏土、砂石，按照便利征管的原則，仍實行從量定額計征資源稅。(78.)關(guān)于增值稅計稅依據(jù)的說法，正確的有()。A.受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅不包括在增值稅銷售額中B.延期付款利息、包裝費屬于價外費用C.納稅人采用折扣方式銷售貨物，以折扣后的銷售額為計稅依據(jù)D.采取以舊換新方式銷售除金銀首飾以外的貨物，按新貨物的同期銷售價格確定銷售額E.納稅人銷售貨物時出租出借包裝物而收取的單獨核算的押金，逾期不退還的，并入銷售額征收增值稅正確答案：A、B、D、E參考解析：本題考查增值稅的計稅依據(jù)。選項C錯誤，納稅人采用折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的?？砂凑劭酆蟮匿N售額征收增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其財務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。(79.)關(guān)于公債制度的說法，正確的有()。A.我國地方公債由四級組成B.發(fā)行有度是發(fā)行公債應(yīng)遵循的原則之一C.商業(yè)銀行持有公債是成熟的公債市場的主要標(biāo)志之一D.居民個人也是應(yīng)債資金的主要來源E.地方政府可以為國有企業(yè)的債務(wù)提供擔(dān)保正確答案：B、C、D參考解析：本題考查公債制度。選項A錯誤，在我國，根據(jù)一級政權(quán)一級財政的原則，地方財政主要由省(自治區(qū)、直轄市)、市(自治州)、縣(自治縣、縣級市)和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))四級財政組成。但是，鄉(xiāng)(鎮(zhèn))財政建立時間比較短，業(yè)務(wù)上對縣級財政依賴性較強，財政管理水平也比較低，所以一般認為地方公債的發(fā)行管理權(quán)限應(yīng)擴展到縣一級比較合適。選項E錯誤，除法律另有規(guī)定外，地方政府及其所屬部門不得為任何單位和個人的債務(wù)以任何方式提供擔(dān)保。(80.)下列債務(wù)中，屬于或有隱性債務(wù)的有()。A.欠發(fā)職工工資形成的債務(wù)B.糧食收購中的虧損掛賬C.金融機構(gòu)不良資產(chǎn)D.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政債務(wù)E.國有企業(yè)未彌補虧損正確答案：C、E參考解析：金融機構(gòu)不良資產(chǎn)和國有企業(yè)未彌補虧損，屬于或有隱性債務(wù)，故選項CE正確。(81.)關(guān)于復(fù)式預(yù)算的說法，正確的有()。A.復(fù)式預(yù)算的優(yōu)點在于能反映預(yù)算的整體性、統(tǒng)一性B.政府以資產(chǎn)所有者身份取得的收入列為經(jīng)常預(yù)算C.政府保障國家安全與穩(wěn)定的支出列為經(jīng)常預(yù)算D.國家特定用于投資方面的某些收入和直接用于國家投資方面的支出，列為資本預(yù)算E.資本預(yù)算應(yīng)保持收支平衡并略有結(jié)余，結(jié)余額轉(zhuǎn)入經(jīng)常預(yù)算的收入項目正確答案：C、D參考解析：本題考查政府預(yù)算的編制模式。選項A錯誤，單式預(yù)算的優(yōu)點在于有利于反映預(yù)算的整體性、統(tǒng)一性。選項B錯誤，政府以管理者身份取得的一般收入和用于維護政府活動的經(jīng)常費用，保障國家安全與穩(wěn)定、發(fā)展教育科學(xué)衛(wèi)生等各項事業(yè)的支出，列為經(jīng)常預(yù)算。選項E錯誤，在一般情況下，經(jīng)常預(yù)算應(yīng)保持收支平衡并略有結(jié)余，結(jié)余額轉(zhuǎn)入資本預(yù)算的收入項目。(82.)關(guān)于稅收管轄權(quán)的表述，錯誤的是()。A.稅收管轄權(quán)是對國際間所得征稅的依據(jù)B.稅收管轄權(quán)是國家主權(quán)的重要組成部分C.稅收管轄權(quán)可分為收入來源地管轄權(quán)和居民管轄權(quán)D.稅收管轄權(quán)的行使可以超越該國政治權(quán)力的范圍E.各國行使稅收管轄權(quán)必須考慮其他國家的利益正確答案：D、E參考解析：稅收管轄權(quán)是國家行使主權(quán)的重要表現(xiàn)，任何外力均不得干涉和控制。稅收管轄權(quán)的行使不能超越該國政治權(quán)力所及的范圍。故選項DE符合題意。(83.)以下屬于政府間轉(zhuǎn)移支付特點的有()。A.范圍只限于政府之間B.范圍僅限于中央與地方之間C.是無償?shù)闹С鯠.范圍僅限于地方之間E.并非政府的終極支出正確答案：A、C、E參考解析：本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的特點。政府間轉(zhuǎn)移支付的特點有：范圍只限于政府之間、是無償?shù)闹С?、并非政府的終極支出。(84.)關(guān)于稅收職能的表述，正確的是()。A.稅收的職能具有客觀性B.稅收的職能具有隨意性C.稅收的職能是指稅收客觀存在的靈活功能D.稅收的職能由稅收的本質(zhì)決定E.稅收的職能是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)正確答案：A、D、E參考解析：稅收的職能是由稅收的本質(zhì)決定的，是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)。稅收職能具有客觀性，不以人們主觀意志為轉(zhuǎn)移，也不受外部客觀經(jīng)濟條件的影響。故選項ADE正確。(85.)在財政支出效益分析中，適用“最低費用選擇法”的財政支出項目有()。A.軍事B.電力C.行政D.文化E.鐵路正確答案：A、C、D參考解析：對于那些只有社會效益，且其產(chǎn)品不能進入市場的支出項目，采用最低費用選擇法。最低費用選擇法適用于軍事、行政、文化、衛(wèi)生等支出項目。故選項ACD正確。(86.)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和相關(guān)文件的規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入直接相關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。該規(guī)定直接體現(xiàn)的稅前扣除原則有()。A.真實性原則B.相關(guān)性原則C.客觀性原則D.合理性原則E.不得重復(fù)扣除原則正確答案：A、B、D參考解析：企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則之一是真實性、相關(guān)性和合理性原則，即企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入直接相關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予的計算應(yīng)納稅所得額時扣除。(87.)印花稅的稅率形式有()。A.定額稅率B.超額累進稅率C.比側(cè)稅率D.全額累進稅率E.超率累進稅率正確答案：A、C參考解析：印花稅有定額稅率和比例稅率兩種形式。故選項AC正確。(88.)關(guān)于資源性國有資產(chǎn)管理的說法，正確的有()。A.資源的所有權(quán)由國家管理，各單位行使B.勘察資源時征求有關(guān)部門的同意即可勘察C.資源的開采權(quán)不得買賣、出租，但可以抵押給政府部門D.鄉(xiāng)鎮(zhèn)集體企業(yè)和個人開采自然資源，應(yīng)依法申請批準(zhǔn)E.自然資源由全民所有正確答案：D、E參考解析：本題考查資源性國有資產(chǎn)管理。選項A錯誤，資源的所有權(quán)只能由國家統(tǒng)一行使，除非國家授權(quán)，任何單位或個人無權(quán)行使資源所有權(quán)。選項B錯誤，勘察資源必須依法進行登記，取得勘察權(quán)。選項C錯誤，經(jīng)批準(zhǔn)取得的資源的開采權(quán)不得買賣、出租，不得用作抵押。(89.)審計部門預(yù)算監(jiān)督的內(nèi)容主要包括()。A.對預(yù)算編制的審計B.對預(yù)算執(zhí)行的審計C.對決算的審計D.對政府性基金的審計E.對內(nèi)部財務(wù)收支的監(jiān)督正確答案：A、B、C、D參考解析：審計部門預(yù)算監(jiān)督的內(nèi)容主要包括對預(yù)算編制的審計、對預(yù)算執(zhí)行的審計、對決算的審計、對政府性基金的審計等。故選項ABCD正確。(90.)稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行征收管理的具體形式主要包括()。A.行業(yè)管理B.區(qū)域管理C.部門管理D.巡回管理E.駐廠管理正確答案：A、B、D、E參考解析：稅務(wù)機關(guān)對納稅人進行征收管理的具體形式主要有行業(yè)管理、區(qū)域管理、按經(jīng)濟性質(zhì)管理、巡回管理、駐廠管理。(91.)以下不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有()。A.土地的實際使用人B.農(nóng)用耕地的承包人C.擁有土地使用權(quán)的單位D.土地使用權(quán)共有的各方E.林地的承包人正確答案：B、E參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，不包括農(nóng)村。具體規(guī)定如下：(1)城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個人繳納。(2)土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅。(3)土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅。(4)承租集體所有建設(shè)用地的，由直接從集體經(jīng)濟組織承租土地的單位和個人納稅。(92.)關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費品計稅依據(jù)的說法，正確的有()。A.委托加工應(yīng)稅消費品的納稅人，必須在委托加工合同上如實注明(或以其他方式提供)材料成本，凡未提供材料成本的，受托方主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其材料成本B.委托加工應(yīng)稅消費品組成計稅價格計算公式中的“加工費”，是指受托方加工應(yīng)稅消費品向委托方所收取的全部費用，不包括代墊輔助材料的成本C.以委托加工收回的已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品，委托加工收回的化妝品已納消費稅可以扣除D.委托加工的應(yīng)稅消費品，優(yōu)先按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅E.自2015年6月1日起，納稅人將委托加工收回的白酒銷售給銷售單位，消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格(不含增值稅)70％以下，并無正當(dāng)理由的，應(yīng)該按照規(guī)定的核價辦法，核定消費稅最低計稅價格正確答案：A、C、D、E參考解析：本題考查委托加工應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù)。選項B錯誤，委托加工應(yīng)稅消費品組成計稅價格計算公式中的“加工費”，是指受托方加工應(yīng)稅消費品向委托方所收取的全部費用，包括代墊輔助材料的實際成本。(93.)稅負轉(zhuǎn)嫁的基本形式有()。A.前轉(zhuǎn)B.反轉(zhuǎn)C.后轉(zhuǎn)D.消轉(zhuǎn)E.稅收資本化正確答案：A、C、D、E參考解析：稅負轉(zhuǎn)嫁的基本形式有前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)和稅收資本化。故選項ACDE正確。(94.)財政實現(xiàn)經(jīng)濟穩(wěn)定職能的措施包括()。A.通過財政預(yù)算收支進行調(diào)節(jié)B.通過制度性安排，發(fā)揮財政“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用C.通過