稅法二-稅務(wù)師考試《稅法二》預(yù)測(cè)試卷3

稅法二-稅務(wù)師考試《稅法二》預(yù)測(cè)試卷3單選題（共60題，共60分）(1.)張某兄妹2人均為居民個(gè)人，父母均年滿60周歲。同時(shí)張某還贍養(yǎng)其祖父母，2020年張某綜合所得申報(bào)（江南博哥）繳納個(gè)人所得稅時(shí)，最多可以扣除的金額是()元。A.6000B.12000C.24000D.18000正確答案：B參考解析：非獨(dú)生子女，贍養(yǎng)老人支出最多扣除不超過(guò)1000元/月，一年最多12000元。(2.)紅十字會(huì)機(jī)構(gòu)擁有A、B兩棟辦公樓，A棟占地4000平方米，B棟占地1000平方米。2020年3月31日至12月31日該機(jī)構(gòu)將B棟出租。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的年稅額為每平方米1.5元，該機(jī)構(gòu)2020年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A.375B.1125C.1250D.1500正確答案：B參考解析：人民團(tuán)體自用的辦公樓占地免稅，用于對(duì)外出租、經(jīng)營(yíng)的不免征城鎮(zhèn)土地使用稅。該機(jī)構(gòu)2020年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=1000×1.5×9÷12=1125（元）。(3.)甲公司2020年簽訂以下合同：與乙公司簽訂委托加工合同約定由乙公司提供主要原材料，原材料的價(jià)格為300萬(wàn)元，乙公司另收取加工費(fèi)50萬(wàn)元；與丙公司簽訂一份會(huì)計(jì)咨詢合同，注明咨詢費(fèi)500萬(wàn)元。甲公司2020年需要繳納的印花稅為()元。（以上金額均不含增值稅）A.1150B.1050C.4250D.1200正確答案：A參考解析：對(duì)于由受托方提供主要材料的加工、定作合同，凡在合同中分別記載加工費(fèi)和原材料金額的，應(yīng)分別按照“加工承攬合同”和“購(gòu)銷合同”計(jì)稅，兩項(xiàng)之和為委托加工合同需要繳納的印花稅。會(huì)計(jì)咨詢合同不屬于印花稅征稅范圍，不繳納印花稅。所以甲公司需要繳納的印花稅＝300×0.3‰×10000＋50×0.5‰×10000＝1150（元）。(4.)下列各項(xiàng)中，按照“利息、股息、紅利所得”征收個(gè)人所得稅的是()。A.從事個(gè)體出租車運(yùn)營(yíng)的出租車駕駛員取得的收入B.兼職律師從律師事務(wù)所取得的工資C.職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)買的汽車正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A、D，按照“經(jīng)營(yíng)所得“征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，按照”工資、薪金所得“項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。(5.)常設(shè)機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)確定，可以分為利潤(rùn)范圍和利潤(rùn)計(jì)算兩個(gè)方面。下列各項(xiàng)，屬于利潤(rùn)的計(jì)算通常采用的方法是()。A.歸屬法B.引力法C.分配法D.計(jì)劃法正確答案：C參考解析：常設(shè)機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)確定，可以分為利潤(rùn)范圍和利潤(rùn)計(jì)算兩個(gè)方面。利潤(rùn)范圍的確定一般采用歸屬法和引力法；利潤(rùn)的計(jì)算通常采用分配法和核定法。(6.)甲公司與某事業(yè)單位共同使用一塊面積為5000平方米的土地，其中事業(yè)單位占用70%，當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅單位稅額為每平方米5元。甲公司應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()元。A.7500B.17500C.25000D.90000正確答案：A參考解析：土地使用權(quán)由幾方共有的，由共有各方按照各自實(shí)際使用的土地面積占總面積的比例，分別計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。甲公司應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅＝5000×30%×5＝7500（元）。(7.)甲公司向銀行借入生產(chǎn)用資金500萬(wàn)元，銀行貸款年利率為6%，借款期限6個(gè)月，支付借款利息15萬(wàn)元；向乙企業(yè)借入生產(chǎn)用資金300萬(wàn)元，借款期限10個(gè)月，支付借款利息24萬(wàn)元（甲公司注冊(cè)資本500萬(wàn)元，乙企業(yè)占比20%）。下列關(guān)于甲公司利息支出的說(shuō)法中，不正確的是()。A.向銀行貸款的利息支出15萬(wàn)元，可以稅前扣除B.向乙企業(yè)借入的資金所支付的利息可以稅前扣除24萬(wàn)元C.向乙企業(yè)支付的利息稅前扣除金額要受利率和本金雙重制約D.甲公司可以扣除的利息支出為25萬(wàn)元正確答案：B參考解析：選項(xiàng)B，關(guān)聯(lián)企業(yè)利息支出稅前扣除要受利率和本金雙重制約，向乙企業(yè)的借款利息稅前可扣金額只能按本金的2倍和金融機(jī)構(gòu)利率計(jì)算利息。關(guān)聯(lián)企業(yè)利息扣除限額＝500×20%×2×6%÷12×10＝10（萬(wàn)元），新版章節(jié)練習(xí)，考前壓卷，完整優(yōu)質(zhì)題庫(kù)+考生筆記分享，實(shí)時(shí)更新，軟件，，甲公司允許扣除的利息支出＝15＋10＝25（萬(wàn)元）。(8.)2021年4月，王某轉(zhuǎn)讓自己珍藏多年的一塊兒翡翠給魯某，取得的不含稅收入10萬(wàn)元，當(dāng)初取得翡翠時(shí)所支付的價(jià)款是3萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)1萬(wàn)元，則王某轉(zhuǎn)讓該翡翠應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()萬(wàn)元。A.1.2B.2.0C.1.4D.1.3正確答案：A參考解析：王某轉(zhuǎn)讓該翡翠取得的所得按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”依照20%的稅率繳納個(gè)稅，應(yīng)納個(gè)人所得稅=（10-3-1）×20%=1.2（萬(wàn)元）。(9.)下列說(shuō)法符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出相關(guān)規(guī)定的是()。A.自2020年1月1日至2021年3月31日，企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除B.被取消公益捐贈(zèng)稅前扣除資格的公益性群眾團(tuán)體，存在規(guī)定情形的，5年內(nèi)不得重新申請(qǐng)扣除資格C.捐贈(zèng)方無(wú)法提供捐贈(zèng)的非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值證明的，可按市場(chǎng)價(jià)格開具捐贈(zèng)票據(jù)D.公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格在全國(guó)范圍內(nèi)有效,有效期為5年正確答案：A參考解析：選項(xiàng)B，應(yīng)該是3年內(nèi)不得重新申請(qǐng)扣除資格；選項(xiàng)C，捐贈(zèng)方在向公益性社會(huì)團(tuán)體和縣級(jí)以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供注明捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值的證明，如果不能提供證明，公益性社會(huì)團(tuán)體和縣級(jí)以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)不得向其開具公益性捐贈(zèng)票據(jù)；選項(xiàng)D，公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格在全國(guó)范圍內(nèi)有效,有效期為3年。(10.)某大型生產(chǎn)制造商丁企業(yè)，2020年度發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元，視同銷售收入200萬(wàn)元，本年度發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是5萬(wàn)元，則2020年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)需要調(diào)整的金額是()萬(wàn)元。A.0B.2.5C.5D.3正確答案：B參考解析：每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入5‰。銷售收入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+視同銷售收入=100+200+200=500（萬(wàn)元）；扣除標(biāo)準(zhǔn)1:500×5‰=2.5（萬(wàn)元），扣除標(biāo)準(zhǔn)2:5×60%=3（萬(wàn)元）；2.5<3，則稅前可扣除的金額是2.5萬(wàn)元，故納稅需要調(diào)增5-2.5=2.5（萬(wàn)元）。(11.)某企業(yè)2020年有一處獨(dú)立地下建筑物，為商業(yè)用途房產(chǎn)（房產(chǎn)原值100萬(wàn)元）,9月底將其出售。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)原值的減除比例為30%、商業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。2020年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。A.3920B.4410C.6300D.5600正確答案：B參考解析：該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=100×70%×（1-30%）×1.2%×10000×9/12=4410（元）。(12.)下列關(guān)于契稅征收管理的表述，正確的是()。A.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是土地、房屋權(quán)屬進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記的當(dāng)天B.納稅人應(yīng)當(dāng)在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)前申報(bào)繳納契稅C.契稅在納稅人機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納D.已繳納契稅的購(gòu)房單位和個(gè)人，發(fā)生退房的，不得退還已納契稅正確答案：B參考解析：選項(xiàng)A，契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。選項(xiàng)C，契稅在土地、房屋所在地繳納。選項(xiàng)D，依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記前，權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同、權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證不生效、無(wú)效、被撤銷或者被解除的，納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理。(13.)下列屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是()。A.露天游泳池B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前對(duì)外出租C.某工業(yè)企業(yè)地處于農(nóng)村的生產(chǎn)用房D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的未使用的待售商品房正確答案：B參考解析：露天游泳池不征收房產(chǎn)稅；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅；但對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅；房產(chǎn)稅征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村。(14.)非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)，符合規(guī)定條件并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的，可享受個(gè)人所得稅的()。A.免稅政策B.不征稅政策C.減稅政策D.遞延納稅政策正確答案：D參考解析：非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，可實(shí)行遞延納稅政策，即員工在取得股權(quán)激勵(lì)時(shí)可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時(shí)納稅；股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)取得成本以及合理稅費(fèi)后的差額，適用“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目，按照20%的稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。(15.)某工業(yè)公司以價(jià)值100萬(wàn)元的工廠作抵押，從中國(guó)工商銀行取得抵押貸款80萬(wàn)元，并在合同中規(guī)定了還款日期，但是到了還款日期后，由于資金周轉(zhuǎn)困難而無(wú)力償還，按合同規(guī)定將抵押財(cái)產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給中國(guó)工商銀行以抵償貸款本息100萬(wàn)元，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)該工業(yè)公司應(yīng)繳納印花稅()元。A.575B.265C.765D.540正確答案：D參考解析：借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押，與貸款方簽訂的抵押借款合同，屬于資金信貸業(yè)務(wù)，借貸雙方應(yīng)按“借款合同”計(jì)算繳納印花稅，因借款方無(wú)力償還借款而將抵押財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給貸款方，應(yīng)就雙方書立的書據(jù)，按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”申報(bào)繳納印花稅。該工業(yè)公司應(yīng)繳納印花稅＝800000×0.05‰＋1000000×0.5‰＝540（元）。(16.)下列屬于國(guó)際稅收抵免制度中普遍采用的方法是()。A.免稅法B.抵免法C.扣除法D.稅收饒讓正確答案：B參考解析：抵免法是普遍采用的方法。(17.)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，在發(fā)生當(dāng)期準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是()。A.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出B.稅收滯納金支出C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.研究開發(fā)費(fèi)用中未形成資產(chǎn)的部分正確答案：D參考解析：未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，是指不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出，不得稅前扣除；稅收滯納金支出、非廣告性質(zhì)的贊助支出，均不得稅前扣除。(18.)下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，不正確的是()。A.拖船和非機(jī)動(dòng)駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征稅款B.船舶噸稅僅設(shè)置普通稅率C.船舶噸稅按照船舶凈噸位和執(zhí)照期限征收D.船舶噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收正確答案：B參考解析：選項(xiàng)B，船舶噸稅設(shè)置普通稅率和優(yōu)惠稅率。(19.)下列關(guān)于企業(yè)所得稅政策性搬遷的表述，不正確的是()。A.企業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出，必須計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額B.政策性搬遷損失，可以在搬遷完成年度，一次性作為損失進(jìn)行扣除C.變賣各類資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的稅費(fèi)支出，屬于資產(chǎn)處置支出D.由于搬遷處置存貨而取得的處置收入，不屬于搬遷補(bǔ)償收入正確答案：A參考解析：選項(xiàng)A：企業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出，可以暫不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，而在完成搬遷的年度，對(duì)搬遷收入和支出進(jìn)行匯總清算。(20.)2020年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額200萬(wàn)元；實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元（其中職工培訓(xùn)費(fèi)8萬(wàn)元）；另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)12萬(wàn)元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)8萬(wàn)元。2020年企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬(wàn)元。A.2B.4C.6D.8正確答案：A參考解析：職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=200×8%=16（萬(wàn)元）＞實(shí)際發(fā)生的扣除職工培訓(xùn)費(fèi)的職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，可以全額扣除。企業(yè)為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額的5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除。補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)扣除限額=200×5%=10（萬(wàn)元）＜實(shí)際發(fā)生額12萬(wàn)元，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬(wàn)元；補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)扣除限額=200×5%=10（萬(wàn)元）＞實(shí)際發(fā)生額8萬(wàn)元，可以全額扣除。所以，該企業(yè)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬(wàn)元。(21.)丙公司將一國(guó)有土地使用權(quán)以1200萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給甲公司，針對(duì)此事項(xiàng)，下列說(shuō)法正確的是()。A.丙公司繳納契稅和土地增值稅B.甲公司繳納契稅和土地增值稅C.丙公司繳納土地增值稅，甲公司繳納契稅D.丙公司繳納契稅，甲公司繳納土地增值稅正確答案：C參考解析：土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓方征收的，而契稅是對(duì)產(chǎn)權(quán)承受方即買方征收的。(22.)陳某拍賣其收藏品A（非海外回流文物）取得收入20000元。另拍賣其收藏品B（經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物）取得收入40000元，兩件收藏品均不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，則陳某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.1200B.1800C.1400D.1020正確答案：C參考解析：陳某應(yīng)納個(gè)人所得稅=20000×3%+40000×2%=1400（元）。(23.)在校生小王，2020年8月份在甲公司實(shí)習(xí)取得勞務(wù)報(bào)酬3000元，扣繳單位在為其預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅時(shí)，采取累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳稅款，則預(yù)扣預(yù)繳的稅額為()元。A.0B.440C.330D.400正確答案：A參考解析：正在接受全日制學(xué)歷教育的學(xué)生因?qū)嵙?xí)取得勞務(wù)報(bào)酬所得的，扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，可按規(guī)定的累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算并預(yù)扣預(yù)繳稅款。那么小王8月份勞務(wù)報(bào)酬扣除5000元減除費(fèi)用后則無(wú)需預(yù)繳稅款。(24.)甲企業(yè)是從事綠色照明業(yè)務(wù)的企業(yè)，符合“三免三減半”的稅收優(yōu)惠條件，2017年12月1日注冊(cè)，2018年1月份才取得第一筆收入10萬(wàn)元，2020年年初因其自身原因，把此業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，乙企業(yè)2020年全年取得收入20萬(wàn)元，那么乙企業(yè)2020年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A.0B.2.5C.5D.1.25正確答案：A參考解析：對(duì)符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，實(shí)施“三免三減半”的優(yōu)惠政策?！叭馊郎p半”期間應(yīng)連續(xù)計(jì)算，企業(yè)在優(yōu)惠期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓所享受優(yōu)惠的項(xiàng)目給其他符合條件的節(jié)能服務(wù)企業(yè)，受讓企業(yè)可自項(xiàng)目受讓之日起，在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的優(yōu)惠。本題中，甲企業(yè)第一筆收入所屬年度為2018年，則甲企業(yè)享受免稅的期間為2018、2019年，乙企業(yè)自2020年年初接受此業(yè)務(wù)，因此可以繼續(xù)享受1年的免稅優(yōu)惠。2019年還在三免的期間內(nèi)，所以無(wú)需繳納企業(yè)所得稅。(25.)某人身保險(xiǎn)企業(yè)，2020年度收取的全部保費(fèi)收入是3000萬(wàn)元，發(fā)生的退保金是500萬(wàn)元，發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出是460萬(wàn)元，則2020年度該人身保險(xiǎn)企業(yè)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出需要納稅調(diào)整的金額是()萬(wàn)元。A.10B.0C.12D.9正確答案：A參考解析：人身保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18%計(jì)算稅前扣除限額。故扣除限額=（3000-500）×18%=450（萬(wàn)元）。實(shí)際發(fā)生額是460萬(wàn)元，則需要納稅調(diào)增的金額是460-450=10（萬(wàn)元）。(26.)下列出租住房的行為，不分用途一律減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅的是()。A.個(gè)人出租在城市的住房B.企業(yè)出租在農(nóng)村的住房C.事業(yè)單位出租在縣城的住房D.社會(huì)團(tuán)體出租在工礦區(qū)的住房正確答案：A參考解析：對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。農(nóng)村居民住房不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。(27.)有關(guān)車船稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的是()。A.境內(nèi)單位和個(gè)人租入外國(guó)籍船舶的，按規(guī)定征收車船稅B.拖船、非機(jī)動(dòng)駁船分別按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的70%計(jì)算車船稅C.掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算車船稅D.拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.5噸計(jì)算征收車船稅正確答案：C參考解析：境內(nèi)單位和個(gè)人租入境外國(guó)籍船舶的，不征收車船稅；拖船、非機(jī)動(dòng)駁船分別按照船舶稅額的50%計(jì)算車船稅；拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計(jì)算征收車船稅。(28.)某船運(yùn)公司擁有舊機(jī)動(dòng)船20艘，每艘凈噸位750噸，非機(jī)動(dòng)駁船2艘，每艘凈噸位150噸；當(dāng)年8月新購(gòu)置機(jī)動(dòng)船6艘，每艘凈噸位1500噸，當(dāng)月取得購(gòu)買機(jī)動(dòng)船的發(fā)票。當(dāng)?shù)卣?guī)定凈噸位小于或者等于200噸的，每噸3元；凈噸位201噸至2000噸的，每噸4元。該公司該年度應(yīng)繳納的車船稅為()元。A.61000B.76000C.75450D.77000正確答案：C參考解析：非機(jī)動(dòng)駁船按機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算車船稅；車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月，即為購(gòu)買車船的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的當(dāng)月。該船運(yùn)公司應(yīng)繳納的車船稅＝20×750×4＋2×150×3×50%＋6×1500×4×5÷12＝75450（元）(29.)個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的是()。A.高校教師劉某受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬B.王某在公司任職同時(shí)兼任董事取得的董事費(fèi)收入C.張某取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入D.出版社的專業(yè)作者劉某編寫的小說(shuō)，由出版社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入正確答案：A參考解析：選項(xiàng)B，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，應(yīng)按照“稿酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。(30.)約翰為外籍個(gè)人，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，同時(shí)在中國(guó)境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，2020年3月6日來(lái)華，12月20日離開。期間約翰因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，2020年約翰在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)為()天。A.282B.283C.283.5D.284正確答案：B參考解析：在境內(nèi)、境外單位同時(shí)擔(dān)任職務(wù)或者僅在境外單位任職的個(gè)人，在境內(nèi)停留的當(dāng)天不足24小時(shí)的，按照半天計(jì)算境內(nèi)工作天數(shù)。2020年約翰在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)=25.5+30+31+24+31+31+30+31+30+19.5=283（天）。(31.)納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照()元定額扣除。A.1200B.2000C.2400D.3600正確答案：D參考解析：納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。(32.)李某2020年年初欠劉某2000元，2020年李某將自己的自有用房免費(fèi)借給劉某居住6個(gè)月，當(dāng)?shù)赝惙课莶缓愖饨馂?000元每月，則下列有關(guān)房產(chǎn)稅的說(shuō)法正確的是()。A.雙方均不用繳納房產(chǎn)稅B.李某以2000元為計(jì)稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅C.李某應(yīng)該按照1000元每月作為計(jì)稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅D.劉某按照1.2%稅率計(jì)征房產(chǎn)稅正確答案：C參考解析：對(duì)以勞務(wù)或其他形式作為報(bào)酬抵付房租收入的，應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙课莸淖饨鹚剑_定租金標(biāo)準(zhǔn)計(jì)征房產(chǎn)稅。(33.)甲律師為某律師事務(wù)所兼職律師，2020年1月其取得分成收入40000元，符合稅法規(guī)定的辦案費(fèi)支出為10000元。則甲律師應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.395B.120C.420D.900正確答案：D參考解析：律師兼職獲得工資、薪金性質(zhì)所得，事務(wù)所在扣繳個(gè)稅時(shí)，不再減除5000元，以收入全額（取得分成收入的為扣除辦理案件支出費(fèi)用后的余額）直接確定預(yù)扣率，計(jì)算個(gè)稅。本題中辦案費(fèi)支出10000元不超過(guò)分成收入40000元的30%，可全額扣除。應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅＝（40000－10000）×3%＝900（元）。(34.)2020年6月，甲國(guó)某運(yùn)輸公司一艘貨輪駛?cè)胛覈?guó)大連港，該貨輪凈噸位為60000噸，貨輪負(fù)責(zé)人已向我國(guó)該海關(guān)領(lǐng)取了《噸稅執(zhí)照》，在港口停留期限為90天，甲國(guó)已與我國(guó)簽訂有相互給予船舶稅費(fèi)最惠國(guó)待遇條款。該貨輪負(fù)責(zé)人應(yīng)向我國(guó)海關(guān)繳納船舶噸稅()元。（超過(guò)50000凈噸位的船舶噸稅適用優(yōu)惠稅額為7.6）A.465000B.456000C.396000D.636000正確答案：B參考解析：根據(jù)船舶噸稅的相關(guān)規(guī)定，該貨輪應(yīng)享受優(yōu)惠稅率，每?jī)魢嵨粸?.6元。應(yīng)繳納船舶噸稅＝60000×7.6＝456000（元）。(35.)根據(jù)印花稅相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是()。A.資金賬簿按實(shí)收資本和資本公積合計(jì)金額減半征收印花稅B.納稅人以電子形式簽訂的合同不征收印花稅C.印刷合同按加工承攬合同征收印花稅D.在中國(guó)境外簽訂的、適用于中國(guó)境內(nèi)并在境內(nèi)有法律效力的合同應(yīng)征收印花稅正確答案：B參考解析：選項(xiàng)B：納稅人以電子形式簽訂的合同應(yīng)征收印花稅。(36.)下列關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅處理規(guī)定表述錯(cuò)誤的是()。A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股，不論限售股的所有權(quán)是否屬于企業(yè)，均應(yīng)作為納稅義務(wù)人，依法繳納企業(yè)所得稅B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓因股權(quán)分置改革造成原由個(gè)人出資而由企業(yè)代持有的限售股取得的收入，應(yīng)作為企業(yè)應(yīng)稅收入計(jì)算納稅C.企業(yè)未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算該限售股原值的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15％，核定為該限售股原值和合理稅費(fèi)D.依法院判決、裁定等原因，通過(guò)證券登記結(jié)算公司，企業(yè)將其代持的個(gè)人限售股直接變更到實(shí)際所有人名下的，視同轉(zhuǎn)讓限售股，依法繳納企業(yè)所得稅正確答案：D參考解析：選項(xiàng)D，依法院判決、裁定等原因，通過(guò)證券登記結(jié)算公司，企業(yè)將其代持的個(gè)人限售股直接變更到實(shí)際所有人名下的，不視同轉(zhuǎn)讓限售股，無(wú)需納稅。(37.)預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期間，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價(jià)安排的實(shí)質(zhì)性變化，應(yīng)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，詳細(xì)說(shuō)明該變化對(duì)執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排的影響，并附送相關(guān)資料。由于非主觀原因而無(wú)法按期報(bào)告的，可以延期報(bào)告，但延長(zhǎng)期限不得超過(guò)()日。A.40B.20C.30D.60正確答案：C參考解析：預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期間，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價(jià)安排的實(shí)質(zhì)性變化，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生變化之日起30日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，詳細(xì)說(shuō)明該變化對(duì)執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排的影響，并附送相關(guān)資料。由于非主觀原因而無(wú)法按期報(bào)告的，可以延期報(bào)告，但延長(zhǎng)期限不得超過(guò)30日。(38.)2020年李某應(yīng)邀參加某部話劇演出，一次性獲得表演收入50000元，將收入的一半直接捐贈(zèng)給了家鄉(xiāng)貧困戶張某，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅為()元。（不考慮其他稅費(fèi)）A.10000B.13200C.14000D.12200正確答案：A參考解析：預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=50000×（1-20%）=40000（元），個(gè)人直接捐贈(zèng)的不予扣除。適用預(yù)扣率30%，速算扣除數(shù)2000元，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）。(39.)下列關(guān)于外籍個(gè)人有關(guān)津補(bǔ)貼的表述，不正確的是()。A.2019年1月1日至2021年12月31日，外籍個(gè)人符合居民個(gè)人條件的，可以選擇享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除B.2019年1月1日至2021年12月31日，外籍個(gè)人符合居民個(gè)人條件的，也可以享受住房補(bǔ)貼、語(yǔ)言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策C.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除和免稅優(yōu)惠政策，外籍個(gè)人一經(jīng)選擇，一律不得變更D.自2022年1月1日起，外籍個(gè)人不再享受住房補(bǔ)貼、語(yǔ)言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策，應(yīng)按規(guī)定享受專項(xiàng)附加扣除正確答案：C參考解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除和免稅優(yōu)惠政策，外籍個(gè)人一經(jīng)選擇，在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。(40.)根據(jù)稅法規(guī)定，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在避稅嫌疑的，層報(bào)()復(fù)核同意后，報(bào)稅務(wù)總局申請(qǐng)立案。A.省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)B.省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市政府C.省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市公安機(jī)關(guān)D.省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市司法機(jī)關(guān)正確答案：A參考解析：根據(jù)稅法規(guī)定，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在避稅嫌疑的，層報(bào)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)核同意后，報(bào)稅務(wù)總局申請(qǐng)立案。(41.)甲房地產(chǎn)公司是位于深圳市的增值稅一般納稅人，房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是該公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)，同時(shí)業(yè)務(wù)也拓展到鋼材的生產(chǎn)和研發(fā)領(lǐng)域，其2020年相關(guān)業(yè)務(wù)情況如下：（1）其售樓處會(huì)計(jì)賬簿上記載固定資產(chǎn)原值1000萬(wàn)元，其中水塔50萬(wàn)元，辦公樓425萬(wàn)元，接待大廳525萬(wàn)元。（2）6月，與乙企業(yè)簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，合同注明按該技術(shù)研制的產(chǎn)品實(shí)際銷售收入的10％支付給乙企業(yè)報(bào)酬，當(dāng)月該產(chǎn)品無(wú)銷售收入。（3）7月，該企業(yè)由于流動(dòng)資金不足，向農(nóng)業(yè)銀行借款200萬(wàn)元，并簽訂借款合同，借款期限1年。（4）8月底，甲公司將其名下價(jià)值1000萬(wàn)元的房產(chǎn)投資于丙公司，并簽訂投資協(xié)議。協(xié)議約定：丙公司每年年末的盈利或者虧損的10％由甲公司承擔(dān)。其他資料：當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)原值減除比例為30％，以上價(jià)款均為不含稅的價(jià)款。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬(wàn)元。A.7.98B.8.49C.8.53D.9.03正確答案：A參考解析：房產(chǎn)是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)，能夠遮風(fēng)避雨，可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)、學(xué)習(xí)、工作、娛樂(lè)、居住或貯藏物資的場(chǎng)所。但不包括獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如：煙囪、水塔、室外游泳池、菜窖等。業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝（425＋525）×（1－30％）×1.2％＝7.98（萬(wàn)元）。(42.)甲房地產(chǎn)公司是位于深圳市的增值稅一般納稅人，房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是該公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)，同時(shí)業(yè)務(wù)也拓展到鋼材的生產(chǎn)和研發(fā)領(lǐng)域，其2020年相關(guān)業(yè)務(wù)情況如下：（1）其售樓處會(huì)計(jì)賬簿上記載固定資產(chǎn)原值1000萬(wàn)元，其中水塔50萬(wàn)元，辦公樓425萬(wàn)元，接待大廳525萬(wàn)元。（2）6月，與乙企業(yè)簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，合同注明按該技術(shù)研制的產(chǎn)品實(shí)際銷售收入的10％支付給乙企業(yè)報(bào)酬，當(dāng)月該產(chǎn)品無(wú)銷售收入。（3）7月，該企業(yè)由于流動(dòng)資金不足，向農(nóng)業(yè)銀行借款200萬(wàn)元，并簽訂借款合同，借款期限1年。（4）8月底，甲公司將其名下價(jià)值1000萬(wàn)元的房產(chǎn)投資于丙公司，并簽訂投資協(xié)議。協(xié)議約定：丙公司每年年末的盈利或者虧損的10％由甲公司承擔(dān)。其他資料：當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)原值減除比例為30％，以上價(jià)款均為不含稅的價(jià)款。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：業(yè)務(wù)（2）簽訂的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納印花稅()元。A.12B.6C.5D.0正確答案：C參考解析：技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同收入金額無(wú)法確定，先按5元貼花。簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納的印花稅為5元。(43.)甲房地產(chǎn)公司是位于深圳市的增值稅一般納稅人，房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是該公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)，同時(shí)業(yè)務(wù)也拓展到鋼材的生產(chǎn)和研發(fā)領(lǐng)域，其2020年相關(guān)業(yè)務(wù)情況如下：（1）其售樓處會(huì)計(jì)賬簿上記載固定資產(chǎn)原值1000萬(wàn)元，其中水塔50萬(wàn)元，辦公樓425萬(wàn)元，接待大廳525萬(wàn)元。（2）6月，與乙企業(yè)簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，合同注明按該技術(shù)研制的產(chǎn)品實(shí)際銷售收入的10％支付給乙企業(yè)報(bào)酬，當(dāng)月該產(chǎn)品無(wú)銷售收入。（3）7月，該企業(yè)由于流動(dòng)資金不足，向農(nóng)業(yè)銀行借款200萬(wàn)元，并簽訂借款合同，借款期限1年。（4）8月底，甲公司將其名下價(jià)值1000萬(wàn)元的房產(chǎn)投資于丙公司，并簽訂投資協(xié)議。協(xié)議約定：丙公司每年年末的盈利或者虧損的10％由甲公司承擔(dān)。其他資料：當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)原值減除比例為30％，以上價(jià)款均為不含稅的價(jià)款。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：業(yè)務(wù)（3）簽訂借款合同應(yīng)繳納印花稅()元。A.120B.250C.150D.100正確答案：D參考解析：借款合同的計(jì)稅依據(jù)為借款金額。該借款合同應(yīng)繳納印花稅＝200×0.05‰×10000＝100（元）(44.)甲房地產(chǎn)公司是位于深圳市的增值稅一般納稅人，房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是該公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)，同時(shí)業(yè)務(wù)也拓展到鋼材的生產(chǎn)和研發(fā)領(lǐng)域，其2020年相關(guān)業(yè)務(wù)情況如下：（1）其售樓處會(huì)計(jì)賬簿上記載固定資產(chǎn)原值1000萬(wàn)元，其中水塔50萬(wàn)元，辦公樓425萬(wàn)元，接待大廳525萬(wàn)元。（2）6月，與乙企業(yè)簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，合同注明按該技術(shù)研制的產(chǎn)品實(shí)際銷售收入的10％支付給乙企業(yè)報(bào)酬，當(dāng)月該產(chǎn)品無(wú)銷售收入。（3）7月，該企業(yè)由于流動(dòng)資金不足，向農(nóng)業(yè)銀行借款200萬(wàn)元，并簽訂借款合同，借款期限1年。（4）8月底，甲公司將其名下價(jià)值1000萬(wàn)元的房產(chǎn)投資于丙公司，并簽訂投資協(xié)議。協(xié)議約定：丙公司每年年末的盈利或者虧損的10％由甲公司承擔(dān)。其他資料：當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)原值減除比例為30％，以上價(jià)款均為不含稅的價(jià)款。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：業(yè)務(wù)（4）丙公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬(wàn)元。A.8.4B.2.8C.0D.5正確答案：B參考解析：對(duì)于以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)，投資者參與投資利潤(rùn)分紅，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，被投資方按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征房產(chǎn)稅。業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝1000×（1－30％）×1.2％×4÷12＝2.8（萬(wàn)元）。(45.)美國(guó)公民琳達(dá)，受雇于我國(guó)境內(nèi)一家上市公司。2020年度在中國(guó)境內(nèi)居住滿183天且沒(méi)有離境記錄。琳達(dá)取得以下收入：（1）每月應(yīng)稅工資50000元；（2）每月實(shí)報(bào)實(shí)銷的住房補(bǔ)貼15000元；（3）每月現(xiàn)金方式的餐補(bǔ)10000元；（4）取得境內(nèi)一次性稿酬3000元；（5）2018年5月被授予公司股票期權(quán)10000股，授予價(jià)1元/股；2020年6月按36元/股全部行權(quán)；2020年11月取得該公司股息收入1500元；12月將該股票（非限售股）全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入380000元，與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅費(fèi)合計(jì)1000元；（6）擔(dān)任非任職公司獨(dú)立董事，年終一次性取得董事費(fèi)5萬(wàn)元，通過(guò)市民政局向貧困地區(qū)捐贈(zèng)2萬(wàn)元。琳達(dá)1月工薪收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。A.1195B.805C.1906D.2980正確答案：D參考解析：琳達(dá)1月工薪收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=（50000+10000－5000）×10%－2520=2980（元），外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)，免征個(gè)人所得稅。?(46.)美國(guó)公民琳達(dá)，受雇于我國(guó)境內(nèi)一家上市公司。2020年度在中國(guó)境內(nèi)居住滿183天且沒(méi)有離境記錄。琳達(dá)取得以下收入：（1）每月應(yīng)稅工資50000元；（2）每月實(shí)報(bào)實(shí)銷的住房補(bǔ)貼15000元；（3）每月現(xiàn)金方式的餐補(bǔ)10000元；（4）取得境內(nèi)一次性稿酬3000元；（5）2018年5月被授予公司股票期權(quán)10000股，授予價(jià)1元/股；2020年6月按36元/股全部行權(quán)；2020年11月取得該公司股息收入1500元；12月將該股票（非限售股）全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入380000元，與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅費(fèi)合計(jì)1000元；（6）擔(dān)任非任職公司獨(dú)立董事，年終一次性取得董事費(fèi)5萬(wàn)元，通過(guò)市民政局向貧困地區(qū)捐贈(zèng)2萬(wàn)元。琳達(dá)稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。A.308B.180C.440D.336正確答案：A參考解析：琳達(dá)稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=（3000－800）×70%×20%=308（元）(47.)某上市公司自2017年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2020年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入48000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入1000萬(wàn)元、投資收益500萬(wàn)元，發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出1500萬(wàn)元、稅金及附加4000萬(wàn)元、管理費(fèi)用3000萬(wàn)元、銷售費(fèi)用10000萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額6000萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下：（1）廣告費(fèi)支出8000萬(wàn)元。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬(wàn)元。（3）實(shí)發(fā)工資4000萬(wàn)元。當(dāng)年6月5日，中層以上員工對(duì)公司2年前授予的股票期權(quán)500萬(wàn)股實(shí)施行權(quán)，行權(quán)價(jià)6元/股，當(dāng)日該公司股票收盤價(jià)每股10元；其中高管王某行權(quán)6萬(wàn)股，王某當(dāng)月工資收入9萬(wàn)元。（4）撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)900萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)160萬(wàn)元，上年發(fā)生的福利費(fèi)20萬(wàn)元未扣除。（5）專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬(wàn)元，獨(dú)立核算管理。（6）計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬(wàn)元，該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（7）公司取得的投資收益中包括國(guó)債利息收入200萬(wàn)元，購(gòu)買某上市公司股票分得股息300萬(wàn)元，該股票持有8個(gè)月后賣出。（8）獲得當(dāng)?shù)卣?cái)政部門補(bǔ)助的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金500萬(wàn)元，已取得財(cái)政部門正式文件，支出400萬(wàn)元。（9）向民政部門捐贈(zèng)800萬(wàn)元用于救助貧困兒童。（其他相關(guān)資料：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。該公司2020的營(yíng)業(yè)收入為()萬(wàn)元。A.50000B.51000C.77500D.48000正確答案：A參考解析：營(yíng)業(yè)收入＝48000＋2000＝50000（萬(wàn)元）(48.)某上市公司自2017年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2020年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入48000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入1000萬(wàn)元、投資收益500萬(wàn)元，發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出1500萬(wàn)元、稅金及附加4000萬(wàn)元、管理費(fèi)用3000萬(wàn)元、銷售費(fèi)用10000萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額6000萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下：（1）廣告費(fèi)支出8000萬(wàn)元。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬(wàn)元。（3）實(shí)發(fā)工資4000萬(wàn)元。當(dāng)年6月5日，中層以上員工對(duì)公司2年前授予的股票期權(quán)500萬(wàn)股實(shí)施行權(quán)，行權(quán)價(jià)6元/股，當(dāng)日該公司股票收盤價(jià)每股10元；其中高管王某行權(quán)6萬(wàn)股，王某當(dāng)月工資收入9萬(wàn)元。（4）撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)900萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)160萬(wàn)元，上年發(fā)生的福利費(fèi)20萬(wàn)元未扣除。（5）專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬(wàn)元，獨(dú)立核算管理。（6）計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬(wàn)元，該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（7）公司取得的投資收益中包括國(guó)債利息收入200萬(wàn)元，購(gòu)買某上市公司股票分得股息300萬(wàn)元，該股票持有8個(gè)月后賣出。（8）獲得當(dāng)?shù)卣?cái)政部門補(bǔ)助的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金500萬(wàn)元，已取得財(cái)政部門正式文件，支出400萬(wàn)元。（9）向民政部門捐贈(zèng)800萬(wàn)元用于救助貧困兒童。（其他相關(guān)資料：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。該公司2020年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額()萬(wàn)元。A.1752.5B.825C.676.5D.1053正確答案：C參考解析：廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝8000－50000×15%＝500（萬(wàn)元），研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額＝2000×75%＝1500（萬(wàn)元），公益性捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝800－6000×12%＝80（萬(wàn)元），企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額＝6000（利潤(rùn)總額）＋500（廣告費(fèi)調(diào)增）＋140（業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增）＋90（三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)調(diào)增）-2000（股權(quán)激勵(lì)部分工資薪金所得納稅調(diào)減）－1500（研發(fā)費(fèi)用調(diào)減）＋1500（計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金調(diào)增）－200（國(guó)債利息收入）－100（財(cái)政補(bǔ)助）＋80（民政部門捐贈(zèng)）＝4510（萬(wàn)元），企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額＝4510×15%＝676.5（萬(wàn)元）(49.)某上市公司自2017年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2020年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入48000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入1000萬(wàn)元、投資收益500萬(wàn)元，發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出1500萬(wàn)元、稅金及附加4000萬(wàn)元、管理費(fèi)用3000萬(wàn)元、銷售費(fèi)用10000萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額6000萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下：（1）廣告費(fèi)支出8000萬(wàn)元。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬(wàn)元。（3）實(shí)發(fā)工資4000萬(wàn)元。當(dāng)年6月5日，中層以上員工對(duì)公司2年前授予的股票期權(quán)500萬(wàn)股實(shí)施行權(quán)，行權(quán)價(jià)6元/股，當(dāng)日該公司股票收盤價(jià)每股10元；其中高管王某行權(quán)6萬(wàn)股，王某當(dāng)月工資收入9萬(wàn)元。（4）撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)900萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)160萬(wàn)元，上年發(fā)生的福利費(fèi)20萬(wàn)元未扣除。（5）專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬(wàn)元，獨(dú)立核算管理。（6）計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬(wàn)元，該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（7）公司取得的投資收益中包括國(guó)債利息收入200萬(wàn)元，購(gòu)買某上市公司股票分得股息300萬(wàn)元，該股票持有8個(gè)月后賣出。（8）獲得當(dāng)?shù)卣?cái)政部門補(bǔ)助的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金500萬(wàn)元，已取得財(cái)政部門正式文件，支出400萬(wàn)元。（9）向民政部門捐贈(zèng)800萬(wàn)元用于救助貧困兒童。（其他相關(guān)資料：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。該公司高管王某6月份股票期權(quán)行權(quán)應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅為()萬(wàn)元。A.73300B.31080C.47940D.25420正確答案：B參考解析：居民企業(yè)取得股票期權(quán)，符合規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。股票期權(quán)所得＝60000×（10－6）＝240000（元），期權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝240000×20%-16920=31080（元）。(50.)某上市公司自2017年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2020年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入48000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入1000萬(wàn)元、投資收益500萬(wàn)元，發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出1500萬(wàn)元、稅金及附加4000萬(wàn)元、管理費(fèi)用3000萬(wàn)元、銷售費(fèi)用10000萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額6000萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下：（1）廣告費(fèi)支出8000萬(wàn)元。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬(wàn)元。（3）實(shí)發(fā)工資4000萬(wàn)元。當(dāng)年6月5日，中層以上員工對(duì)公司2年前授予的股票期權(quán)500萬(wàn)股實(shí)施行權(quán)，行權(quán)價(jià)6元/股，當(dāng)日該公司股票收盤價(jià)每股10元；其中高管王某行權(quán)6萬(wàn)股，王某當(dāng)月工資收入9萬(wàn)元。（4）撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)900萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)160萬(wàn)元，上年發(fā)生的福利費(fèi)20萬(wàn)元未扣除。（5）專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬(wàn)元，獨(dú)立核算管理。（6）計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬(wàn)元，該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（7）公司取得的投資收益中包括國(guó)債利息收入200萬(wàn)元，購(gòu)買某上市公司股票分得股息300萬(wàn)元，該股票持有8個(gè)月后賣出。（8）獲得當(dāng)?shù)卣?cái)政部門補(bǔ)助的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金500萬(wàn)元，已取得財(cái)政部門正式文件，支出400萬(wàn)元。（9）向民政部門捐贈(zèng)800萬(wàn)元用于救助貧困兒童。（其他相關(guān)資料：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。該公司應(yīng)計(jì)入成本、費(fèi)用的工資總額為()萬(wàn)元。A.4000B.6000C.2000D.100000正確答案：B參考解析：計(jì)入成本、費(fèi)用的工資總額＝4000＋500×（10－6）＝6000（萬(wàn)元）(51.)某上市公司自2017年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2020年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入48000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入1000萬(wàn)元、投資收益500萬(wàn)元，發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出1500萬(wàn)元、稅金及附加4000萬(wàn)元、管理費(fèi)用3000萬(wàn)元、銷售費(fèi)用10000萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額6000萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下：（1）廣告費(fèi)支出8000萬(wàn)元。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬(wàn)元。（3）實(shí)發(fā)工資4000萬(wàn)元。當(dāng)年6月5日，中層以上員工對(duì)公司2年前授予的股票期權(quán)500萬(wàn)股實(shí)施行權(quán)，行權(quán)價(jià)6元/股，當(dāng)日該公司股票收盤價(jià)每股10元；其中高管王某行權(quán)6萬(wàn)股，王某當(dāng)月工資收入9萬(wàn)元。（4）撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)900萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)160萬(wàn)元，上年發(fā)生的福利費(fèi)20萬(wàn)元未扣除。（5）專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬(wàn)元，獨(dú)立核算管理。（6）計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬(wàn)元，該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（7）公司取得的投資收益中包括國(guó)債利息收入200萬(wàn)元，購(gòu)買某上市公司股票分得股息300萬(wàn)元，該股票持有8個(gè)月后賣出。（8）獲得當(dāng)?shù)卣?cái)政部門補(bǔ)助的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金500萬(wàn)元，已取得財(cái)政部門正式文件，支出400萬(wàn)元。（9）向民政部門捐贈(zèng)800萬(wàn)元用于救助貧困兒童。（其他相關(guān)資料：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。A.30B.100C.90D.70正確答案：C參考解析：工會(huì)經(jīng)費(fèi)可扣除數(shù)額＝6000×2%＝120（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額＝150（萬(wàn)元），所以工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額30萬(wàn)元。福利費(fèi)可扣除數(shù)額＝6000×14%＝840（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額＝900（萬(wàn)元），福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額60萬(wàn)元，職工福利費(fèi)超出標(biāo)準(zhǔn)的部分不得扣除，也不得在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。教育經(jīng)費(fèi)扣除數(shù)額＝6000×8%＝480（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額＝160（萬(wàn)元），可以扣除160萬(wàn)元，所以教育經(jīng)費(fèi)不需要納稅調(diào)整。三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額合計(jì)＝30＋60＝90（萬(wàn)元）(52.)某上市公司自2017年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2020年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入48000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入1000萬(wàn)元、投資收益500萬(wàn)元，發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25000萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)成本1000萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出1500萬(wàn)元、稅金及附加4000萬(wàn)元、管理費(fèi)用3000萬(wàn)元、銷售費(fèi)用10000萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額6000萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務(wù)如下：（1）廣告費(fèi)支出8000萬(wàn)元。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出350萬(wàn)元。（3）實(shí)發(fā)工資4000萬(wàn)元。當(dāng)年6月5日，中層以上員工對(duì)公司2年前授予的股票期權(quán)500萬(wàn)股實(shí)施行權(quán)，行權(quán)價(jià)6元/股，當(dāng)日該公司股票收盤價(jià)每股10元；其中高管王某行權(quán)6萬(wàn)股，王某當(dāng)月工資收入9萬(wàn)元。（4）撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)150萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)900萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)160萬(wàn)元，上年發(fā)生的福利費(fèi)20萬(wàn)元未扣除。（5）專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用2000萬(wàn)元，獨(dú)立核算管理。（6）計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金1500萬(wàn)元，該資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備金未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（7）公司取得的投資收益中包括國(guó)債利息收入200萬(wàn)元，購(gòu)買某上市公司股票分得股息300萬(wàn)元，該股票持有8個(gè)月后賣出。（8）獲得當(dāng)?shù)卣?cái)政部門補(bǔ)助的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金500萬(wàn)元，已取得財(cái)政部門正式文件，支出400萬(wàn)元。（9）向民政部門捐贈(zèng)800萬(wàn)元用于救助貧困兒童。（其他相關(guān)資料：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。A.140B.95C.100D.105正確答案：A參考解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額為營(yíng)業(yè)收入的5‰和實(shí)際發(fā)生額的60%作對(duì)比，誰(shuí)小取誰(shuí)；業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1＝50000×5‰＝250（萬(wàn)元）；業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額2＝350×60%＝210（萬(wàn)元），所以可以扣除210萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝350－210＝140（萬(wàn)元）。(53.)美國(guó)公民琳達(dá)，受雇于我國(guó)境內(nèi)一家上市公司。2020年度在中國(guó)境內(nèi)居住滿183天且沒(méi)有離境記錄。琳達(dá)取得以下收入：（1）每月應(yīng)稅工資50000元；（2）每月實(shí)報(bào)實(shí)銷的住房補(bǔ)貼15000元；（3）每月現(xiàn)金方式的餐補(bǔ)10000元；（4）取得境內(nèi)一次性稿酬3000元；（5）2018年5月被授予公司股票期權(quán)10000股，授予價(jià)1元/股；2020年6月按36元/股全部行權(quán)；2020年11月取得該公司股息收入1500元；12月將該股票（非限售股）全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入380000元，與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅費(fèi)合計(jì)1000元；（6）擔(dān)任非任職公司獨(dú)立董事，年終一次性取得董事費(fèi)5萬(wàn)元，通過(guò)市民政局向貧困地區(qū)捐贈(zèng)2萬(wàn)元。琳達(dá)股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.82440B.55580C.10395D.92940正確答案：B參考解析：琳達(dá)股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（36－1）×10000×25%－31920=55580（元）(54.)美國(guó)公民琳達(dá)，受雇于我國(guó)境內(nèi)一家上市公司。2020年度在中國(guó)境內(nèi)居住滿183天且沒(méi)有離境記錄。琳達(dá)取得以下收入：（1）每月應(yīng)稅工資50000元；（2）每月實(shí)報(bào)實(shí)銷的住房補(bǔ)貼15000元；（3）每月現(xiàn)金方式的餐補(bǔ)10000元；（4）取得境內(nèi)一次性稿酬3000元；（5）2018年5月被授予公司股票期權(quán)10000股，授予價(jià)1元/股；2020年6月按36元/股全部行權(quán)；2020年11月取得該公司股息收入1500元；12月將該股票（非限售股）全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入380000元，與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅費(fèi)合計(jì)1000元；（6）擔(dān)任非任職公司獨(dú)立董事，年終一次性取得董事費(fèi)5萬(wàn)元，通過(guò)市民政局向貧困地區(qū)捐贈(zèng)2萬(wàn)元。琳達(dá)股票轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.11800B.30000C.60000D.0正確答案：D參考解析：轉(zhuǎn)讓上市公司股票免征個(gè)人所得稅。所以琳達(dá)股票轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為0。(55.)美國(guó)公民琳達(dá)，受雇于我國(guó)境內(nèi)一家上市公司。2020年度在中國(guó)境內(nèi)居住滿183天且沒(méi)有離境記錄。琳達(dá)取得以下收入：（1）每月應(yīng)稅工資50000元；（2）每月實(shí)報(bào)實(shí)銷的住房補(bǔ)貼15000元；（3）每月現(xiàn)金方式的餐補(bǔ)10000元；（4）取得境內(nèi)一次性稿酬3000元；（5）2018年5月被授予公司股票期權(quán)10000股，授予價(jià)1元/股；2020年6月按36元/股全部行權(quán)；2020年11月取得該公司股息收入1500元；12月將該股票（非限售股）全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入380000元，與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅費(fèi)合計(jì)1000元；（6）擔(dān)任非任職公司獨(dú)立董事，年終一次性取得董事費(fèi)5萬(wàn)元，通過(guò)市民政局向貧困地區(qū)捐贈(zèng)2萬(wàn)元。琳達(dá)取得的董事費(fèi)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。A.4800B.5500C.10000D.4000正確答案：C參考解析：居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的，預(yù)扣預(yù)繳時(shí)不扣除公益捐贈(zèng)支出，統(tǒng)一在匯算清繳時(shí)扣除。琳達(dá)取得的董事費(fèi)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=50000×（1－20%）×30%－2000=10000（元）(56.)美國(guó)公民琳達(dá)，受雇于我國(guó)境內(nèi)一家上市公司。2020年度在中國(guó)境內(nèi)居住滿183天且沒(méi)有離境記錄。琳達(dá)取得以下收入：（1）每月應(yīng)稅工資50000元；（2）每月實(shí)報(bào)實(shí)銷的住房補(bǔ)貼15000元；（3）每月現(xiàn)金方式的餐補(bǔ)10000元；（4）取得境內(nèi)一次性稿酬3000元；（5）2018年5月被授予公司股票期權(quán)10000股，授予價(jià)1元/股；2020年6月按36元/股全部行權(quán)；2020年11月取得該公司股息收入1500元；12月將該股票（非限售股）全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入380000元，與轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅費(fèi)合計(jì)1000元；（6）擔(dān)任非任職公司獨(dú)立董事，年終一次性取得董事費(fèi)5萬(wàn)元，通過(guò)市民政局向貧困地區(qū)捐贈(zèng)2萬(wàn)元。琳達(dá)取得股息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.120B.0C.300D.150正確答案：D參考解析：琳達(dá)取得股息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=1500×50%×20%=150（元）。持股期限超過(guò)1個(gè)月不足1年，按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。(57.)我國(guó)境內(nèi)某居民企業(yè)（以下稱該企業(yè)）在A國(guó)設(shè)立一分公司（以下稱境外分公司），2019年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額－14.29萬(wàn)元，境外分公司稅后所得10萬(wàn)元，已在該國(guó)繳納企業(yè)所得稅4.29萬(wàn)元。2020年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額30萬(wàn)元，境外分公司稅后所得14萬(wàn)元，已在該國(guó)繳納企業(yè)所得稅6萬(wàn)元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25％，境外分公司適用企業(yè)所得稅稅率30％。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：2019年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得抵免限額為()萬(wàn)元。A.0B.3.00C.3.57D.4.29正確答案：A參考解析：企業(yè)當(dāng)期境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額=-14.29+10+4.29=0，其當(dāng)期境外所得稅的抵免限額也為零。(58.)我國(guó)境內(nèi)某居民企業(yè)（以下稱該企業(yè)）在A國(guó)設(shè)立一分公司（以下稱境外分公司），2019年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額－14.29萬(wàn)元，境外分公司稅后所得10萬(wàn)元，已在該國(guó)繳納企業(yè)所得稅4.29萬(wàn)元。2020年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額30萬(wàn)元，境外分公司稅后所得14萬(wàn)元，已在該國(guó)繳納企業(yè)所得稅6萬(wàn)元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25％，境外分公司適用企業(yè)所得稅稅率30％。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：2020年度匯總納稅時(shí)，該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬(wàn)元。A.6.50B.7.50C.8.25D.9.00正確答案：B參考解析：2020年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額是30萬(wàn)元，境外所得不用補(bǔ)稅，所以實(shí)際應(yīng)納稅額＝30×25％＝7.5（萬(wàn)元）。(59.)我國(guó)境內(nèi)某居民企業(yè)（以下稱該企業(yè)）在A國(guó)設(shè)立一分公司（以下稱境外分公司），2019年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額－14.29萬(wàn)元，境外分公司稅后所得10萬(wàn)元，已在該國(guó)繳納企業(yè)所得稅4.29萬(wàn)元。2020年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額30萬(wàn)元，境外分公司稅后所得14萬(wàn)元，已在該國(guó)繳納企業(yè)所得稅6萬(wàn)元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25％，境外分公司適用企業(yè)所得稅稅率30％。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：2020年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得的抵免限額為()萬(wàn)元。A.3.00B.3.50C.5.00D.6.00正確答案：C參考解析：2020年境外分公司稅前所得＝14＋6＝20（萬(wàn)元），抵免限額＝20×25％＝5（萬(wàn)元）。(60.)我國(guó)境內(nèi)某居民企業(yè)（以下稱該企業(yè)）在A國(guó)設(shè)立一分公司（以下稱境外分公司），2019年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額－14.29萬(wàn)元，境外分公司稅后所得10萬(wàn)元，已在該國(guó)繳納企業(yè)所得稅4.29萬(wàn)元。2020年該企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額30萬(wàn)元，境外分公司稅后所得14萬(wàn)元，已在該國(guó)繳納企業(yè)所得稅6萬(wàn)元。該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25％，境外分公司適用企業(yè)所得稅稅率30％。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：2020年度匯總納稅時(shí)，境外分公司所得實(shí)際抵免的所得稅稅額為()萬(wàn)元。A.3.00B.3.25C.5.00D.6.00正確答案：C參考解析：在境外實(shí)際繳納的稅額是6萬(wàn)元，抵免限額是5萬(wàn)元，所以實(shí)際抵免的稅額就是5萬(wàn)元。多選題（共20題，共20分）(61.)根據(jù)船舶噸稅的規(guī)定，下列可以用于擔(dān)保的有()。A.匯票B.存單C.債券D.銀行的保函E.不可自由兌換貨幣正確答案：A、B、C、D參考解析：下列財(cái)產(chǎn)、權(quán)利可以用于擔(dān)保：（1）人民幣、可自由兌換貨幣；（2）匯票、本票、支票、債券、存單；（3）銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)的保函；（4）海關(guān)依法認(rèn)可的其他財(cái)產(chǎn)、權(quán)利。(62.)下列憑證，免征印花稅的有()。A.自2019年1月1日至2021年12月31，與高校學(xué)生簽訂的學(xué)生公寓租賃合同B.鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)企業(yè)改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.國(guó)際金融組織向我國(guó)企業(yè)提供優(yōu)惠貸款書立合同D.商品儲(chǔ)備管理公司及其直屬庫(kù)承擔(dān)商品儲(chǔ)備業(yè)務(wù)過(guò)程中書立的購(gòu)銷合同E.個(gè)人購(gòu)買安置住房簽訂的合同正確答案：A、D、E參考解析：選項(xiàng)B，經(jīng)縣級(jí)以上人民政府及企業(yè)主管部門批準(zhǔn)改制的企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免0予貼花；選項(xiàng)C，外國(guó)政府或國(guó)際金融組織向我國(guó)政府及國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同，免征印花稅。(63.)下列用地行為，應(yīng)征收耕地占用稅的有()。A.修建鐵路線路占用耕地B.學(xué)校內(nèi)的教職工住房占用耕地C.地面和地下的指揮工程、作戰(zhàn)工程D.修建軍用港口占用耕地E.修建飛機(jī)場(chǎng)停機(jī)坪占用耕地正確答案：A、B、E參考解析：選項(xiàng)C、D，屬于免征耕地占用稅的行為。(64.)下列關(guān)于無(wú)住所個(gè)人適用稅收協(xié)定的計(jì)稅方法，表述正確的有()。A.無(wú)住所個(gè)人為對(duì)方稅收居民個(gè)人，其取得的工資、薪金所得可享受境外受雇所得協(xié)定待遇的，可不繳納個(gè)人所得稅B.無(wú)住所居民個(gè)人為對(duì)方稅收居民個(gè)人，其取得的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得可享受獨(dú)立個(gè)人勞務(wù)或者營(yíng)業(yè)利潤(rùn)協(xié)定待遇的，在預(yù)扣預(yù)繳和匯算清繳時(shí)，可不繳納個(gè)人所得稅C.對(duì)方稅收居民個(gè)人為高管人員，該個(gè)人取得的高管人員報(bào)酬按照稅收協(xié)定董事費(fèi)條款規(guī)定可以在境內(nèi)征收個(gè)人所得稅的，應(yīng)按照有關(guān)工資、薪金所得或者勞務(wù)報(bào)酬所得規(guī)定繳納個(gè)人所得稅D.非居民個(gè)人為對(duì)方稅收居民個(gè)人，其取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得可享受特許權(quán)使用費(fèi)協(xié)定待遇的，可按照稅收協(xié)定規(guī)定的計(jì)稅所得額和征稅比例計(jì)算應(yīng)納稅額E.無(wú)住所居民個(gè)人為對(duì)方稅收居民個(gè)人，其取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得、稿酬所得或勞務(wù)報(bào)酬所得，一律納入綜合所得計(jì)算納稅正確答案：A、B、C、D參考解析：選項(xiàng)E，無(wú)住所居民個(gè)人為對(duì)方稅收居民個(gè)人，其取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得、稿酬所得或者勞務(wù)報(bào)酬所得可享受特許權(quán)使用費(fèi)或者技術(shù)服務(wù)費(fèi)協(xié)定待遇的，可不納入綜合所得，在取得當(dāng)月按照稅收協(xié)定規(guī)定的計(jì)稅所得額和征稅比例計(jì)算應(yīng)納稅額，并預(yù)扣預(yù)繳稅款。(65.)根據(jù)稅法規(guī)定，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)納稅人采取核定征收方式征收個(gè)人所得稅的情形包括()。A.納稅人依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的B.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的C.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的D.納稅人經(jīng)營(yíng)多業(yè)，沒(méi)有單獨(dú)核算收入的E.納稅人自行計(jì)算的所得出現(xiàn)虧損正確答案：A、B、C參考解析：選項(xiàng)A、B、C屬于核定征稅的范圍。(66.)個(gè)人取得的下列所得中，可以免征個(gè)人所得稅的有()。A.職工從依法破產(chǎn)的企業(yè)中取得的一次性安置費(fèi)B.個(gè)人實(shí)際領(lǐng)取原提存的基本醫(yī)療保險(xiǎn)金C.個(gè)人取得保險(xiǎn)賠款D.企業(yè)職工參加本企業(yè)組織的運(yùn)動(dòng)會(huì)所獲得的獎(jiǎng)金E.外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的搬遷費(fèi)正確答案：A、B、C參考解析：省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅，選項(xiàng)D是企業(yè)頒發(fā)的獎(jiǎng)金，因此需要征收個(gè)人所得稅；外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)，免征個(gè)人所得稅。(67.)企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得中，免征企業(yè)所得稅的有()。A.企業(yè)購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品后直接進(jìn)行銷售的貿(mào)易活動(dòng)B.企業(yè)對(duì)外購(gòu)茶葉進(jìn)行篩選、分裝、包裝后進(jìn)行銷售C.企業(yè)受托對(duì)符合規(guī)定的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行初加工D.企業(yè)委托個(gè)人飼養(yǎng)家禽E.農(nóng)機(jī)維修正確答案：C、D、E參考解析：選項(xiàng)A：企業(yè)購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品后直接進(jìn)行銷售的貿(mào)易活動(dòng)產(chǎn)生的所得，不能享受農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠政策；選項(xiàng)B：企業(yè)對(duì)外購(gòu)茶葉進(jìn)行篩選、分裝、包裝后進(jìn)行銷售的所得，不享受農(nóng)產(chǎn)品初加工的優(yōu)惠政策。(68.)根據(jù)個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)被視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低的有()。A.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額B.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于取得該股權(quán)所支付的價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)C.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類似條件下同一企業(yè)其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入D.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入E.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)公允價(jià)值正確答案：A、B、C、D參考解析：符合下列情形之一，視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低：（1）申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的；（2）申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于初始投資成本或低于取得該股權(quán)所支付的價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)的；（3）申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的；（4）申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的；（5）不具合理性的無(wú)償讓渡股權(quán)或股份；（6）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的其他情形。(69.)企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，作為不征稅收入，應(yīng)同時(shí)符合的條件有()。A.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件B.資金使用的具體情況每年必須報(bào)上級(jí)主管部門備案C.企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算D.該資金不得用于資本性支出E.財(cái)政部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求正確答案：A、C、E參考解析：企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除：（1）企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件；（2）財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求；（3）企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。(70.)下列有關(guān)車船稅的說(shuō)法，符合政策規(guī)定的有()。A.依法不需要在車船登記管理部門登記的、在單位內(nèi)部場(chǎng)所行駛的機(jī)動(dòng)車輛