稅法二-稅務(wù)師考試《稅法二》預(yù)測(cè)試卷2

稅法二-稅務(wù)師考試《稅法二》預(yù)測(cè)試卷2單選題（共58題，共58分）(1.)下列情形中，應(yīng)該從租計(jì)征房產(chǎn)稅的是()。A.融資租賃租出房產(chǎn)的B.以居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)（江南博哥）性房產(chǎn)進(jìn)行自營(yíng)的C.接受勞務(wù)抵付房租的D.具有房屋功能的地下建筑自用的正確答案：C參考解析：選項(xiàng)ABD均從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅。(2.)個(gè)人取得的下列所得中，適用按年征收個(gè)人所得稅的是()。A.經(jīng)營(yíng)家庭旅館取得的所得B.將房產(chǎn)以年租的方式取得的租金所得C.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得的所得D.轉(zhuǎn)讓持有期滿一年的股票取得的所得正確答案：A參考解析：利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得和偶然所得，屬于按次征收個(gè)人所得稅情況。(3.)某遠(yuǎn)洋運(yùn)輸公司2020年4月購(gòu)進(jìn)一艘凈噸位為10000噸的機(jī)動(dòng)船舶，造船廠開具了銷貨發(fā)票，當(dāng)月船舶運(yùn)抵運(yùn)輸公司港口，5月購(gòu)入一艘凈噸位為2000噸非機(jī)動(dòng)駁船，造船廠開具了銷貨發(fā)票，機(jī)動(dòng)船舶和非機(jī)動(dòng)駁船都在5月投入使用。機(jī)動(dòng)船舶具體適用稅額標(biāo)準(zhǔn)：凈噸位201噸至2000噸的，每噸4元；凈噸位2001噸至10000噸的，每噸5元。則海事管理機(jī)構(gòu)應(yīng)代征車船稅()元。A.26000B.29000C.40166.67D.33333.33正確答案：C參考解析：對(duì)于購(gòu)買的船舶，以購(gòu)買船舶的發(fā)票或者其他證明文件所載日期的當(dāng)月為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。拖船、非機(jī)動(dòng)駁船分別按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算車船稅。應(yīng)代征車船稅=10000×5×9÷12+2000×4×50%×8÷12=37500+2666.67=40166.67（元）。(4.)在2020年，某船舶公司擁有非機(jī)動(dòng)駁船5艘，每艘凈噸位3000噸；拖船3艘，每艘發(fā)動(dòng)機(jī)功率4000千瓦。當(dāng)?shù)貦C(jī)動(dòng)船舶的車船凈噸位2001～10000噸的，年稅額為5元/噸。該船舶公司2020年應(yīng)繳納車船稅()元。A.115200B.57600C.95100D.67500正確答案：B參考解析：拖船、非機(jī)動(dòng)駁船分別按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算車船稅。拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計(jì)算車船稅。所以，該船舶公司應(yīng)繳納的車船稅=5×3000×5×50%+3×4000×0.67×5×50%=57600（元）。(5.)2020年6月15日，甲公司購(gòu)買2輛乘用車。已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的車船稅年基準(zhǔn)稅額為480元／輛。甲公司2020年應(yīng)納車船稅稅額()元。A.560B.520C.480D.960正確答案：A參考解析：應(yīng)納稅額＝2×480×7÷12＝560（元）(6.)下列車輛中，可免征車船稅的是()。A.電車B.客貨兩用車C.半掛牽引車D.純電動(dòng)商用車正確答案：D參考解析：純電動(dòng)商用車、燃料電池商用車、插電式（含增程式）混合動(dòng)力汽車，免征車船稅。(7.)2020年某民用機(jī)場(chǎng)占地100萬(wàn)平方米，其中飛行區(qū)用地90萬(wàn)平方米，場(chǎng)外道路用地7萬(wàn)平方米，場(chǎng)內(nèi)道路用地0.5萬(wàn)平方米，工作區(qū)用地2.5萬(wàn)平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為5元／平方米。2020年該機(jī)場(chǎng)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A.125000B.150000C.475000D.500000正確答案：B參考解析：應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（0.5+2.5）×5×10000=150000（元）(8.)某韓國(guó)籍凈噸位為2500噸的非機(jī)動(dòng)駁船，停靠在我國(guó)某港口補(bǔ)給。駁船負(fù)責(zé)人已向我國(guó)海關(guān)領(lǐng)取了噸稅執(zhí)照，在港口停留期為30天，韓國(guó)已與我國(guó)簽訂相互給予船舶稅費(fèi)最惠國(guó)待遇條款。已知超過(guò)2000凈噸但不超過(guò)10000凈噸的船舶，30天期的普通稅率為4.0元/凈噸，優(yōu)惠稅率為2.9元/凈噸，其應(yīng)納的船舶噸稅為()元。A.10025B.7250C.3625D.5012.5正確答案：C參考解析：非機(jī)動(dòng)駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征稅款。應(yīng)納船舶噸稅=2500×2.9×50%=3625（元）。(9.)下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的是()。A.噸稅只對(duì)外國(guó)籍船舶征收B.噸稅適用比例稅率C.船籍國(guó)與我國(guó)簽訂含有相互給予船舶稅費(fèi)最惠國(guó)待遇條款的條約或者協(xié)定的應(yīng)稅船舶，適用優(yōu)惠稅率D.拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每千瓦折合凈噸位0.05噸計(jì)算噸稅正確答案：C參考解析：選項(xiàng)A：自中華人民共和國(guó)境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的船舶（包括中華人民共和國(guó)國(guó)籍的應(yīng)稅船舶），應(yīng)當(dāng)依法繳納噸稅；選項(xiàng)B：噸稅適用定額稅率；會(huì)計(jì)【彩蛋】壓卷，金考典軟件考前更新，www.j，選項(xiàng)D：拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每千瓦折合凈噸位0.67噸計(jì)算噸稅。(10.)下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍的是()。A.圍墻B.水塔C.室外游泳池D.辦公樓正確答案：D參考解析：對(duì)于獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等，不屬于房產(chǎn)，不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍。(11.)2020年某企業(yè)支付8000萬(wàn)元取得10萬(wàn)平方米的土地使用權(quán)，新建廠房建筑面積6萬(wàn)平方米，工程成本2000萬(wàn)元，2021年底竣工驗(yàn)收，對(duì)該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是()萬(wàn)元。A.2000B.6400C.8000D.10000正確答案：D參考解析：房產(chǎn)原值＝8000＋2000＝10000（萬(wàn)元）(12.)2021年退休的公民韓某按季度領(lǐng)取企業(yè)年金1800元，2021年韓某領(lǐng)取的全部企業(yè)年金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()。A.0B.180C.216D.72正確答案：C參考解析：每月應(yīng)納稅額＝1800/3×3%＝18（元）每季度應(yīng)納稅額＝18×3＝54（元）當(dāng)年應(yīng)納稅額＝54×4＝216（元）(13.)錢某在某上市公司任職，任職期間該公司授予錢某限售股3萬(wàn)股，該批限售股已于2020年年初解禁，錢某在6月份之前陸續(xù)買進(jìn)該公司股票2萬(wàn)股，股票平均買價(jià)為5.4元/股，但限售股授予價(jià)格不明確。2020年6月錢某以8元/股的價(jià)格賣出公司股票4萬(wàn)股。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)的情況下，錢某轉(zhuǎn)讓4萬(wàn)股股票應(yīng)納個(gè)稅()元。A.27200B.37600C.32400D.40800正確答案：D參考解析：應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=30000×8×（1-15%）×20%=40800（元）(14.)2021年8月方某取得好友贈(zèng)送的房產(chǎn)，贈(zèng)送合同注明房產(chǎn)不含增值稅價(jià)款為100萬(wàn)元，方某繳納了相關(guān)稅費(fèi)5萬(wàn)元并辦理了產(chǎn)權(quán)證。方某取得該房產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()萬(wàn)元。A.9.5B.10C.19D.20正確答案：C參考解析：應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（100-5）×20%=19（萬(wàn)元）。(15.)美國(guó)公民約翰在中國(guó)無(wú)住所也不居住。2021年3月將其一項(xiàng)特許權(quán)提供給中國(guó)甲企業(yè)使用，甲企業(yè)向約翰支付特許權(quán)使用費(fèi)200000元，則甲企業(yè)應(yīng)該代扣代繳個(gè)人所得稅()元。A.15080B.29840C.32000D.56840正確答案：D參考解析：扣繳義務(wù)人向非居民個(gè)人支付特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按以下方法按次代扣代繳個(gè)人所得稅：非居民個(gè)人的特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額（以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額）為應(yīng)納稅所得額，適用月度稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=200000×（1-20%）×45%-15160=56840（元）。(16.)某農(nóng)戶有一處花圃，占地1200平方米，2020年3月將其中的1100平方米改造為果園，其余100平方米在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)建造自用住宅。已知該地適用的耕地占用稅的定額稅率為每平方米25元。則該農(nóng)戶應(yīng)繳納的耕地占用稅為()元。A.1250B.2500C.15000D.30000正確答案：A參考解析：占用花圃改造果園，不繳納耕地占用稅；農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。應(yīng)繳納耕地占用稅=100×25×50%＝1250（元）。(17.)在人均耕地低于0.5畝的地區(qū)，省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展的情況，適當(dāng)提高耕地占用稅的適用稅額，但是提高的部分最多不得超過(guò)規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的（）。A.20%B.30%C.50%D.100%正確答案：C(18.)2020年3月某公司在郊區(qū)新設(shè)立一家分公司，共計(jì)占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼兒園、2000平方米修建學(xué)校，當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為20元／平方米。該公司應(yīng)繳納耕地占用稅()元。A.244000B.260000C.284000D.300000正確答案：A參考解析：學(xué)校、幼兒園占用的耕地免征耕地占用稅。應(yīng)繳納耕地占用稅=（15000-2000-800）×20=244000（元）(19.)農(nóng)村居民張某2020年1月經(jīng)批準(zhǔn)，在戶口所在地占用耕地2500平方米，其中2000平方米用于種植中藥材，500平方米用于新建住宅。該地區(qū)耕地占用稅稅額為每平方米30元。張某應(yīng)繳納耕地占用稅()元。A.7500B.15000C.37500D.75000正確答案：A參考解析：張某新建住宅應(yīng)繳納的耕地占用稅=500×30×50%=7500（元）。(20.)OECD發(fā)布的關(guān)于稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目全部15項(xiàng)產(chǎn)出成果。下列各項(xiàng)中，不屬于該產(chǎn)出成果的有()。A.《防止稅收協(xié)定優(yōu)惠的不當(dāng)授予》B.《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》C.《消除混合錯(cuò)配安排的影響》D.《確保轉(zhuǎn)讓定價(jià)結(jié)果與價(jià)值創(chuàng)造相匹配》正確答案：B參考解析：選項(xiàng)B，《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》不在稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目15項(xiàng)成果范圍之內(nèi)。(21.)居民甲某共有三套房產(chǎn)，2019年將第一套市價(jià)為80萬(wàn)元的房產(chǎn)與乙某交換，并支付給乙某15萬(wàn)元；將第二套市價(jià)為60萬(wàn)元的房產(chǎn)折價(jià)給丙某抵償了50萬(wàn)元的債務(wù)；將第三套市價(jià)為30萬(wàn)元的房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。若當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，甲某應(yīng)繳納契稅()萬(wàn)元。A.0.45B.1.95C.2.25D.2.85正確答案：A參考解析：以房屋抵債的，承受房屋的丙某繳納契稅，甲某不納契稅。以自有房產(chǎn)作股投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，免納契稅。房屋交換的，支付補(bǔ)價(jià)的一方按照支付的差價(jià)納稅。甲某應(yīng)納契稅＝15×3%＝0.45（萬(wàn)元）。(22.)甲企業(yè)2020年1月因無(wú)力償還乙企業(yè)已到期的債務(wù)3000萬(wàn)元，經(jīng)雙方協(xié)商甲企業(yè)同意以自有房產(chǎn)償還債務(wù)，該房產(chǎn)的原值5000萬(wàn)元，凈值2000萬(wàn)元，評(píng)估現(xiàn)值9000萬(wàn)元，乙企業(yè)支付差價(jià)款6000萬(wàn)元，雙方辦理了產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)，則乙企業(yè)計(jì)繳契稅的計(jì)稅依據(jù)是()萬(wàn)元。A.5000B.6000C.9000D.2000正確答案：C參考解析：乙企業(yè)按照房屋的現(xiàn)值計(jì)算繳納契稅，即按照9000萬(wàn)元計(jì)算繳納契稅。(23.)甲企業(yè)與運(yùn)輸公司簽訂貨物運(yùn)輸合同，記載貨物價(jià)款100萬(wàn)元、裝卸費(fèi)15萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)30萬(wàn)元，則甲企業(yè)按“貨物運(yùn)輸合同”稅目計(jì)算繳納印花稅的計(jì)稅依據(jù)為()萬(wàn)元。A.30B.145C.45D.130正確答案：A參考解析：貨物運(yùn)輸合同計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)輸費(fèi)金額，但不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用等。(24.)甲運(yùn)輸公司2021年6月與某律師事務(wù)所簽訂一份法律咨詢合同，合同約定咨詢費(fèi)金額共計(jì)100萬(wàn)元，另外作為承運(yùn)方簽訂一份運(yùn)輸合同，總金額400萬(wàn)元，甲公司隨后將其中的100萬(wàn)元運(yùn)輸業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅()元。A.1500B.1800C.2500D.3000正確答案：C參考解析：法律咨詢合同，不繳納印花稅。應(yīng)繳納印花稅＝（400＋100）×0.5‰×10000＝2500（元）(25.)2020年3月甲飲料廠給職工發(fā)放自制果汁和當(dāng)月外購(gòu)的取暖器作為福利，其中果汁的成本為20萬(wàn)元，同期對(duì)外銷售價(jià)格為25萬(wàn)元；取暖器的購(gòu)進(jìn)價(jià)格為10萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，該廠發(fā)放上述福利應(yīng)確認(rèn)的收入是()萬(wàn)元。A.10B.20C.30D.35正確答案：D參考解析：企業(yè)發(fā)生視同銷售情形時(shí)，除另有規(guī)定外，應(yīng)按照被移送資產(chǎn)的公允價(jià)值確定銷售收入。應(yīng)確認(rèn)的收入＝25＋10＝35（萬(wàn)元）(26.)某外國(guó)公司在境內(nèi)設(shè)立一常駐代表機(jī)構(gòu)從事產(chǎn)品售后服務(wù)，2021年3月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其2020年度業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該代表機(jī)構(gòu)賬簿不健全，不能準(zhǔn)確核算成本，收入經(jīng)查實(shí)為120萬(wàn)元，決定按照最低利潤(rùn)率對(duì)其進(jìn)行核定征收企業(yè)所得稅。2020年該常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元A.3B.3.5C.4D.4.5正確答案：D參考解析：核定利潤(rùn)率不應(yīng)低于15%。應(yīng)納稅額＝120×15%×25%＝4.5（萬(wàn)元）(27.)下列企業(yè)于2020年新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不能一次性計(jì)入成本費(fèi)用扣除的是()。A.商場(chǎng)購(gòu)進(jìn)價(jià)值為4500元的二維碼打碼器B.小型微利飲料廠購(gòu)進(jìn)價(jià)值為20萬(wàn)元生產(chǎn)用的榨汁機(jī)C.集成電路生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)價(jià)值為520萬(wàn)元專用于研發(fā)的設(shè)備D.小型微利信息技術(shù)服務(wù)公司購(gòu)進(jìn)價(jià)值為80萬(wàn)元研發(fā)用的服務(wù)器群組正確答案：C參考解析：企業(yè)在2018年1月1日至2023年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。(28.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下屬于非居民企業(yè)的是()。A.根據(jù)我國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)的丙公司B.根據(jù)外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國(guó)的甲公司C.根據(jù)外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在國(guó)外，在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的乙公司D.根據(jù)我國(guó)企業(yè)法律成立，在國(guó)外設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的丁公司正確答案：C參考解析：非居民企業(yè)，是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。(29.)我國(guó)境內(nèi)某市的經(jīng)認(rèn)定的一家高新技術(shù)電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2020年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7200萬(wàn)元。（2）全年購(gòu)進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款3200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額416萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；12月購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍）取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。（3）全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬(wàn)元；全年發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)1100萬(wàn)元；全年發(fā)生管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)320萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬(wàn)元。（4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資400萬(wàn)元、發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出9萬(wàn)元、職工福利費(fèi)支出70萬(wàn)元、教育經(jīng)費(fèi)支出13萬(wàn)元。全年?duì)I業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中支付合同違約金6萬(wàn)元。（注：該企業(yè)適用增值稅稅率13%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率15%，不考慮其他稅費(fèi)。）根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題2020年度該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加共計(jì)是()萬(wàn)元。A.564.85B.410.6C.412.25D.21.6正確答案：A參考解析：應(yīng)繳納增值稅＝7200×13%－416－6.5＝513.5（萬(wàn)元）應(yīng)繳納城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)＝513.5×（7%＋3%）＝51.35（萬(wàn)元）增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加共計(jì)＝513.5＋51.35＝564.85（萬(wàn)元）(30.)我國(guó)境內(nèi)某市的經(jīng)認(rèn)定的一家高新技術(shù)電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2020年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7200萬(wàn)元。（2）全年購(gòu)進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款3200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額416萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；12月購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍）取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。（3）全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬(wàn)元；全年發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)1100萬(wàn)元；全年發(fā)生管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)320萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬(wàn)元。（4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資400萬(wàn)元、發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出9萬(wàn)元、職工福利費(fèi)支出70萬(wàn)元、教育經(jīng)費(fèi)支出13萬(wàn)元。全年?duì)I業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中支付合同違約金6萬(wàn)元。（注：該企業(yè)適用增值稅稅率13%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率15%，不考慮其他稅費(fèi)。）根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題2020年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是()萬(wàn)元。A.499.25B.525.25C.699.25D.698.65正確答案：D參考解析：會(huì)計(jì)利潤(rùn)＝7200－4150－1400－600－51.35－300＝698.65（萬(wàn)元）(31.)我國(guó)境內(nèi)某市的經(jīng)認(rèn)定的一家高新技術(shù)電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2020年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7200萬(wàn)元。（2）全年購(gòu)進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款3200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額416萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；12月購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍）取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。（3）全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬(wàn)元；全年發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)1100萬(wàn)元；全年發(fā)生管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)320萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬(wàn)元。（4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資400萬(wàn)元、發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出9萬(wàn)元、職工福利費(fèi)支出70萬(wàn)元、教育經(jīng)費(fèi)支出13萬(wàn)元。全年?duì)I業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中支付合同違約金6萬(wàn)元。（注：該企業(yè)適用增值稅稅率13%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率15%，不考慮其他稅費(fèi)。）根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題計(jì)算2020年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)共計(jì)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額()萬(wàn)元。A.14B.15C.18D.30正確答案：B參考解析：工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額＝400×2%＝8（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額為9萬(wàn)元，需要調(diào)整1萬(wàn)元；職工福利費(fèi)扣除限額＝400×14%＝56（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額為70萬(wàn)元，需要調(diào)整14萬(wàn)元；職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額＝400×8%＝32（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額為13萬(wàn)元，不需要調(diào)整。合計(jì)調(diào)整15萬(wàn)元。(32.)我國(guó)境內(nèi)某市的經(jīng)認(rèn)定的一家高新技術(shù)電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2020年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7200萬(wàn)元。（2）全年購(gòu)進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款3200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額416萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；12月購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍）取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。（3）全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬(wàn)元；全年發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)1100萬(wàn)元；全年發(fā)生管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)320萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬(wàn)元。（4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資400萬(wàn)元、發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出9萬(wàn)元、職工福利費(fèi)支出70萬(wàn)元、教育經(jīng)費(fèi)支出13萬(wàn)元。全年?duì)I業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中支付合同違約金6萬(wàn)元。（注：該企業(yè)適用增值稅稅率13%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率15%，不考慮其他稅費(fèi)。）根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題2020年度該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。A.453.25B.472.25C.532.65D.482.65正確答案：C參考解析：應(yīng)納稅所得額＝698.65＋（1100－1080）＋（75－36）＋15－320×75%＝532.65（萬(wàn)元）(33.)我國(guó)境內(nèi)某市的經(jīng)認(rèn)定的一家高新技術(shù)電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2020年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7200萬(wàn)元。（2）全年購(gòu)進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款3200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額416萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；12月購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍）取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。（3）全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬(wàn)元；全年發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)1100萬(wàn)元；全年發(fā)生管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)320萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬(wàn)元。（4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資400萬(wàn)元、發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出9萬(wàn)元、職工福利費(fèi)支出70萬(wàn)元、教育經(jīng)費(fèi)支出13萬(wàn)元。全年?duì)I業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中支付合同違約金6萬(wàn)元。（注：該企業(yè)適用增值稅稅率13%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率15%，不考慮其他稅費(fèi)。）根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題2020年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A.47.99B.50.84C.67.40D.74.90正確答案：D參考解析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝532.65×15%－50×10%＝74.90（萬(wàn)元）(34.)2020年6月，甲國(guó)某運(yùn)輸公司一艘貨輪駛?cè)胛覈?guó)大連港，該貨輪凈噸位為60000噸，貨輪負(fù)責(zé)人已向我國(guó)該海關(guān)領(lǐng)取了《噸稅執(zhí)照》，在港口停留期限為90天，甲國(guó)已與我國(guó)簽訂有相互給予船舶稅費(fèi)最惠國(guó)待遇條款。該貨輪負(fù)責(zé)人應(yīng)向我國(guó)海關(guān)繳納船舶噸稅()元。（超過(guò)50000凈噸位的船舶噸稅適用優(yōu)惠稅額為7.6）A.465000B.456000C.396000D.636000正確答案：B參考解析：根據(jù)船舶噸稅的相關(guān)規(guī)定，該貨輪應(yīng)享受優(yōu)惠稅率，每?jī)魢嵨粸?.6元。應(yīng)繳納船舶噸稅＝60000×7.6＝456000（元）。(35.)國(guó)際稅收產(chǎn)生的基礎(chǔ)是()。A.兩個(gè)和兩個(gè)以上國(guó)家都對(duì)跨境交易征稅的結(jié)果B.不同國(guó)家之間稅收合作的需要C.國(guó)家間對(duì)商品服務(wù)、所得和財(cái)產(chǎn)課稅的制度差異D.跨境貿(mào)易和投資等活動(dòng)的出現(xiàn)正確答案：C參考解析：本題考查國(guó)際稅收產(chǎn)生的基礎(chǔ)。選項(xiàng)C當(dāng)選，國(guó)家間對(duì)商品服務(wù)、所得、財(cái)產(chǎn)課稅的制度差異是國(guó)際稅收產(chǎn)生的基礎(chǔ)。（1）國(guó)際稅收的實(shí)質(zhì)是國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系。（2）稅收管轄權(quán)的重疊，是國(guó)際重復(fù)征稅問(wèn)題產(chǎn)生的主要原因。(36.)關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法正確的是()。A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同以所保財(cái)產(chǎn)的金額為計(jì)稅依據(jù)B.融資租賃合同以合同所載租金總額為計(jì)稅依據(jù)C.易貨合同以合同所載的換出貨物價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)D.建筑工程總承包合同以總承包合同金額扣除分包合同金額后的余額為計(jì)稅依據(jù)正確答案：B參考解析：選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為支付（收?。┑谋ｋU(xiǎn)費(fèi)金額，不包括所保財(cái)產(chǎn)的金額。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，是反映既購(gòu)又銷雙重經(jīng)濟(jì)行為的合同，應(yīng)看成簽訂了兩份合同，應(yīng)按合同所載的購(gòu)、銷金額合計(jì)數(shù)計(jì)稅貼花。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)為承包金額，不得扣除任何費(fèi)用。.(37.)根據(jù)規(guī)定，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，()征收環(huán)境保護(hù)稅。A.減按50%B.減按30%C.減按75%D.減按55%正確答案：A參考解析：納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅。(38.)下列關(guān)于契稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。A.以競(jìng)價(jià)方式出讓土地使用權(quán)的，契稅計(jì)稅依據(jù)包括土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)以及各種補(bǔ)償費(fèi)用B.承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬與房屋統(tǒng)一計(jì)價(jià)的，適用與房屋相同的契稅稅率C.以協(xié)議方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，由承受人按土地基準(zhǔn)地價(jià)繳納契稅D.以房抵債，應(yīng)視同房屋買賣，應(yīng)由產(chǎn)權(quán)承受人按房產(chǎn)現(xiàn)值繳納契稅正確答案：C參考解析：選項(xiàng)C錯(cuò)誤，以協(xié)議方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，由承受人按成交價(jià)格繳納契稅，而不是按照土地基準(zhǔn)地價(jià)繳納契稅。(39.)下列房產(chǎn)應(yīng)計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的是()。A.社會(huì)科學(xué)院辦公用房B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前出租的C.個(gè)人在市區(qū)擁有的自住用房D.農(nóng)村門市部用房正確答案：B參考解析：對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前不征收房產(chǎn)稅。但對(duì)出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。(40.)下列稅率不在契稅幅度范圍內(nèi)的是()。A.2%B.3%C.4%D.5%正確答案：A參考解析：契稅稅率為百分之三至百分之五。(41.)李某于2019年底承包甲公司，不改變企業(yè)性質(zhì)，協(xié)議約定李某每年向甲公司繳納400萬(wàn)承包費(fèi)后，經(jīng)營(yíng)成果歸李某所有。甲公司適用企業(yè)所得稅稅率25%，假設(shè)2020年該公司有關(guān)所得稅資料和員工王某的收支情況如下:（1）甲公司會(huì)計(jì)利潤(rùn)667.5萬(wàn)元，其中含國(guó)債利息收入10萬(wàn)元、從未上市居民企業(yè)分回的投資收益40萬(wàn)元。（2）甲公司計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)扣除了營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，系非廣告性贊助支出。（3）甲公司以前年度虧損50萬(wàn)元可以彌補(bǔ)。（4）員工王某每月工資18000元，每月符合規(guī)定的專項(xiàng)扣除2800元、專項(xiàng)附加扣除1500元；另外王某2020年2月應(yīng)從其他單位取得勞務(wù)報(bào)酬收入35000元。已知，李某無(wú)其他所得，根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：2020年2月，甲公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳王某的個(gè)人所得稅是()元。A.261B.522C.1410D.6661正確答案：A參考解析：王某取得的工資、薪金應(yīng)按累計(jì)預(yù)扣法由甲公司預(yù)扣預(yù)繳，1月累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=18000-5000-2800-1500=8700（元）,1月預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=8700×3%=261（元）。2月累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=18000×2-5000×2-2800×2-1500×2=17400（元），2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=17400×3%-261=261（元），選項(xiàng)A正確。(42.)李某于2019年底承包甲公司，不改變企業(yè)性質(zhì)，協(xié)議約定李某每年向甲公司繳納400萬(wàn)承包費(fèi)后，經(jīng)營(yíng)成果歸李某所有。甲公司適用企業(yè)所得稅稅率25%，假設(shè)2020年該公司有關(guān)所得稅資料和員工王某的收支情況如下:（1）甲公司會(huì)計(jì)利潤(rùn)667.5萬(wàn)元，其中含國(guó)債利息收入10萬(wàn)元、從未上市居民企業(yè)分回的投資收益40萬(wàn)元。（2）甲公司計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)扣除了營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，系非廣告性贊助支出。（3）甲公司以前年度虧損50萬(wàn)元可以彌補(bǔ)。（4）員工王某每月工資18000元，每月符合規(guī)定的專項(xiàng)扣除2800元、專項(xiàng)附加扣除1500元；另外王某2020年2月應(yīng)從其他單位取得勞務(wù)報(bào)酬收入35000元。已知，李某無(wú)其他所得，根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：2020年甲公司納稅調(diào)整金額合計(jì)是()萬(wàn)元。A.250B.260C.290D.300正確答案：A參考解析：（1）國(guó)債利息收入，免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元。（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額40萬(wàn)元。（3）非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)元。合計(jì)應(yīng)調(diào)整金額=-10-40+300=250（萬(wàn)元），選項(xiàng)A正確。(43.)李某于2019年底承包甲公司，不改變企業(yè)性質(zhì)，協(xié)議約定李某每年向甲公司繳納400萬(wàn)承包費(fèi)后，經(jīng)營(yíng)成果歸李某所有。甲公司適用企業(yè)所得稅稅率25%，假設(shè)2020年該公司有關(guān)所得稅資料和員工王某的收支情況如下:（1）甲公司會(huì)計(jì)利潤(rùn)667.5萬(wàn)元，其中含國(guó)債利息收入10萬(wàn)元、從未上市居民企業(yè)分回的投資收益40萬(wàn)元。（2）甲公司計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)扣除了營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，系非廣告性贊助支出。（3）甲公司以前年度虧損50萬(wàn)元可以彌補(bǔ)。（4）員工王某每月工資18000元，每月符合規(guī)定的專項(xiàng)扣除2800元、專項(xiàng)附加扣除1500元；另外王某2020年2月應(yīng)從其他單位取得勞務(wù)報(bào)酬收入35000元。已知，李某無(wú)其他所得，根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：2020年甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是()萬(wàn)元。A.166.88B.216.88C.229.38D.241.88正確答案：B參考解析：企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。因此，調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額=667.5+250-50=867.5（萬(wàn)元），2021年甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=867.5×25%=216.88（萬(wàn)元），選項(xiàng)B正確。(44.)李某于2019年底承包甲公司，不改變企業(yè)性質(zhì)，協(xié)議約定李某每年向甲公司繳納400萬(wàn)承包費(fèi)后，經(jīng)營(yíng)成果歸李某所有。甲公司適用企業(yè)所得稅稅率25%，假設(shè)2020年該公司有關(guān)所得稅資料和員工王某的收支情況如下:（1）甲公司會(huì)計(jì)利潤(rùn)667.5萬(wàn)元，其中含國(guó)債利息收入10萬(wàn)元、從未上市居民企業(yè)分回的投資收益40萬(wàn)元。（2）甲公司計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)扣除了營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，系非廣告性贊助支出。（3）甲公司以前年度虧損50萬(wàn)元可以彌補(bǔ)。（4）員工王某每月工資18000元，每月符合規(guī)定的專項(xiàng)扣除2800元、專項(xiàng)附加扣除1500元；另外王某2020年2月應(yīng)從其他單位取得勞務(wù)報(bào)酬收入35000元。已知，李某無(wú)其他所得，根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：2020年李某承包甲公司應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是()元。A.64630B.93360C.111670D.132670正確答案：B參考解析：（1）李某承包甲公司當(dāng)年取得的經(jīng)營(yíng)所得=甲公司稅后利潤(rùn)-承包費(fèi)=（667.5-216.88-400）×10000=506200（元）。（2）由于李某無(wú)其他所得，計(jì)算其應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除生計(jì)費(fèi)、專項(xiàng)扣除及專項(xiàng)附加扣除，本題未列明專項(xiàng)扣除及專項(xiàng)附加扣除，則李某經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅所得額=506200-60000=446200（元），適用的稅率為30%，速算扣除數(shù)為40500元，2020年李某承包甲公司應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=446200×30%-40500=93360（元），選項(xiàng)B正確。(45.)李某于2019年底承包甲公司，不改變企業(yè)性質(zhì)，協(xié)議約定李某每年向甲公司繳納400萬(wàn)承包費(fèi)后，經(jīng)營(yíng)成果歸李某所有。甲公司適用企業(yè)所得稅稅率25%，假設(shè)2020年該公司有關(guān)所得稅資料和員工王某的收支情況如下:（1）甲公司會(huì)計(jì)利潤(rùn)667.5萬(wàn)元，其中含國(guó)債利息收入10萬(wàn)元、從未上市居民企業(yè)分回的投資收益40萬(wàn)元。（2）甲公司計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)扣除了營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，系非廣告性贊助支出。（3）甲公司以前年度虧損50萬(wàn)元可以彌補(bǔ)。（4）員工王某每月工資18000元，每月符合規(guī)定的專項(xiàng)扣除2800元、專項(xiàng)附加扣除1500元；另外王某2020年2月應(yīng)從其他單位取得勞務(wù)報(bào)酬收入35000元。已知，李某無(wú)其他所得，根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：王某2020年個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳時(shí)，應(yīng)退個(gè)人所得稅()元。A.3500B.3600C.6400D.7920正確答案：B參考解析：選項(xiàng)B正確。（1）王某全年工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=（18000×12-5000×12-2800×12-1500×12）×10%-2520=7920（元）。（2）王某的勞務(wù)報(bào)酬已預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅6400元。（3）王某全年綜合所得的應(yīng)納稅所得額=18000×12+35000×（1-20%）-5000×12-2800×12-1500×12=132400（元），全年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=132400×10%-2520=10720（元）。王某2020年個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳時(shí)，應(yīng)退個(gè)人所得稅額=7920+6400-10720=3600（元）。(46.)李某于2019年底承包甲公司，不改變企業(yè)性質(zhì)，協(xié)議約定李某每年向甲公司繳納400萬(wàn)承包費(fèi)后，經(jīng)營(yíng)成果歸李某所有。甲公司適用企業(yè)所得稅稅率25%，假設(shè)2020年該公司有關(guān)所得稅資料和員工王某的收支情況如下:（1）甲公司會(huì)計(jì)利潤(rùn)667.5萬(wàn)元，其中含國(guó)債利息收入10萬(wàn)元、從未上市居民企業(yè)分回的投資收益40萬(wàn)元。（2）甲公司計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)扣除了營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，系非廣告性贊助支出。（3）甲公司以前年度虧損50萬(wàn)元可以彌補(bǔ)。（4）員工王某每月工資18000元，每月符合規(guī)定的專項(xiàng)扣除2800元、專項(xiàng)附加扣除1500元；另外王某2020年2月應(yīng)從其他單位取得勞務(wù)報(bào)酬收入35000元。已知，李某無(wú)其他所得，根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：王某的勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅是()元。A.4680B.5600C.6400D.8400正確答案：C參考解析：選項(xiàng)C正確。計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)將收入與4000元進(jìn)行比較，超過(guò)4000元的應(yīng)扣除20%費(fèi)用。勞務(wù)報(bào)酬所得適用三級(jí)超額累進(jìn)與扣除率。王某的勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=35000×（1-20%）×30%-2000=6400（元）。(47.)某電子設(shè)備制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率25%，其2020年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）當(dāng)年銷售貨物實(shí)現(xiàn)銷售收入8000萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的成本為5000萬(wàn)元。（2）12月購(gòu)入專門用于研發(fā)的新設(shè)備并投入使用，取得增值稅普通發(fā)票上注明的金額為600萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用。會(huì)計(jì)上作為固定資產(chǎn)核算并按照5年計(jì)提折舊。（3）其他業(yè)務(wù)收入700萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)支出100萬(wàn)元，全部為轉(zhuǎn)讓5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)收入，與之相應(yīng)的成本及稅費(fèi)。（4）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元，其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元（已獨(dú)立核算管理）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元。（5）當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用1800萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)1500萬(wàn)元。（6）當(dāng)年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。（7）取得投資收益330萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入150萬(wàn)元，企業(yè)債券利息收入180萬(wàn)元。（8）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額400萬(wàn)元（含殘疾職工工資50萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)33萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元。（9）當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)130萬(wàn)元，其中違約金5萬(wàn)元。（10）當(dāng)年稅金及附加科目共列支200萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。該企業(yè)2020年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為()萬(wàn)元。A.470B.800C.930D.400正確答案：B參考解析：選項(xiàng)B正確，會(huì)計(jì)利潤(rùn)=8000-5000+700-100-800-1800-200+150+180-130-200=800（萬(wàn)元）提示：注意工資總額400萬(wàn)元已計(jì)入“成本、費(fèi)用”，勿重復(fù)扣減。(48.)某電子設(shè)備制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率25%，其2020年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）當(dāng)年銷售貨物實(shí)現(xiàn)銷售收入8000萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的成本為5000萬(wàn)元。（2）12月購(gòu)入專門用于研發(fā)的新設(shè)備并投入使用，取得增值稅普通發(fā)票上注明的金額為600萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用。會(huì)計(jì)上作為固定資產(chǎn)核算并按照5年計(jì)提折舊。（3）其他業(yè)務(wù)收入700萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)支出100萬(wàn)元，全部為轉(zhuǎn)讓5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)收入，與之相應(yīng)的成本及稅費(fèi)。（4）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元，其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元（已獨(dú)立核算管理）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元。（5）當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用1800萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)1500萬(wàn)元。（6）當(dāng)年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。（7）取得投資收益330萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入150萬(wàn)元，企業(yè)債券利息收入180萬(wàn)元。（8）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額400萬(wàn)元（含殘疾職工工資50萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)33萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元。（9）當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)130萬(wàn)元，其中違約金5萬(wàn)元。（10）當(dāng)年稅金及附加科目共列支200萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。2020年該企業(yè)工資、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整額合計(jì)是()萬(wàn)元。A.調(diào)增25B.調(diào)增75C.調(diào)增74D.調(diào)增23正確答案：A參考解析：選項(xiàng)A正確。企業(yè)安置殘疾人的，支付給殘疾職工工資可以100%加計(jì)扣除，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元。工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=400×2%=8（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=18-8=10（萬(wàn)元）。職工福利費(fèi)扣除限額=400×14%=56（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=120-56=64（萬(wàn)元）。職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=400×8%=32（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=33-32=1（萬(wàn)元）。工資、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=-50+10+64+1=25（萬(wàn)元）(49.)某電子設(shè)備制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率25%，其2020年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）當(dāng)年銷售貨物實(shí)現(xiàn)銷售收入8000萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的成本為5000萬(wàn)元。（2）12月購(gòu)入專門用于研發(fā)的新設(shè)備并投入使用，取得增值稅普通發(fā)票上注明的金額為600萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用。會(huì)計(jì)上作為固定資產(chǎn)核算并按照5年計(jì)提折舊。（3）其他業(yè)務(wù)收入700萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)支出100萬(wàn)元，全部為轉(zhuǎn)讓5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)收入，與之相應(yīng)的成本及稅費(fèi)。（4）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元，其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元（已獨(dú)立核算管理）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元。（5）當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用1800萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)1500萬(wàn)元。（6）當(dāng)年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。（7）取得投資收益330萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入150萬(wàn)元，企業(yè)債券利息收入180萬(wàn)元。（8）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額400萬(wàn)元（含殘疾職工工資50萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)33萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元。（9）當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)130萬(wàn)元，其中違約金5萬(wàn)元。（10）當(dāng)年稅金及附加科目共列支200萬(wàn)元。（其他相關(guān)資料：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。2020年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A.5.65B.14.13C.8.48D.11.30正確答案：B參考解析：資料（9）的違約金可以稅前扣除，不許要做納稅調(diào)整。企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額=800-550-300+36.5+195-150+25=56.5（萬(wàn)元）。應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=56.5×25%=14.13（萬(wàn)元）。(50.)根據(jù)規(guī)定，印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)按照《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定保存()年。A.1年B.5年C.10年D.20年正確答案：C參考解析：印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)按照《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定保存10年。(51.)下列無(wú)形資產(chǎn)中，可以在稅前攤銷扣除的是()。A.自創(chuàng)商譽(yù)B.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)C.購(gòu)買用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的無(wú)形資產(chǎn)D.自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)正確答案：C參考解析：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。下列無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除：（1）自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)；（2）自創(chuàng)商譽(yù)；（3）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)；（4）其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無(wú)形資產(chǎn)。(52.)王某為某企業(yè)員工，2020年發(fā)生了如下經(jīng)濟(jì)行為：（1）王某每月扣除社保、公積金之后的工資為10000元，不適用專項(xiàng)附加扣除。此外王某單位依照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)為王某辦理了企業(yè)年金，每月單位繳存金額800元，個(gè)人無(wú)需繳存。（2）3月取得該企業(yè)年金計(jì)劃分配的上年度投資收益2000元，并計(jì)入王某的年金個(gè)人賬戶。（3）5月購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)100萬(wàn)元，當(dāng)場(chǎng)通過(guò)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款10萬(wàn)元并取得相關(guān)捐贈(zèng)票據(jù)。王某選擇在本次中獎(jiǎng)所得中直接扣除公益性捐贈(zèng)項(xiàng)目。（4）7月因持有2018年2月10日購(gòu)買的某A股上市公司股票35000股，取得該公司2019年度分紅6000元；8月將該上市公司股票在公開市場(chǎng)上全部出售，取得股票轉(zhuǎn)讓所得167000元。8月另取得2020年1月購(gòu)買的另一A股上市公司股票2019年度分紅8000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。王某2020年取得的彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()萬(wàn)元。A.18B.20C.0D.9正確答案：A參考解析：選項(xiàng)A正確。偶然所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，本題應(yīng)扣除允許扣除的公益性捐贈(zèng)金額。王某取得的彩票中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（100-10）×20%=18（萬(wàn)元）(53.)王某為某企業(yè)員工，2020年發(fā)生了如下經(jīng)濟(jì)行為：（1）王某每月扣除社保、公積金之后的工資為10000元，不適用專項(xiàng)附加扣除。此外王某單位依照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)為王某辦理了企業(yè)年金，每月單位繳存金額800元，個(gè)人無(wú)需繳存。（2）3月取得該企業(yè)年金計(jì)劃分配的上年度投資收益2000元，并計(jì)入王某的年金個(gè)人賬戶。（3）5月購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)100萬(wàn)元，當(dāng)場(chǎng)通過(guò)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款10萬(wàn)元并取得相關(guān)捐贈(zèng)票據(jù)。王某選擇在本次中獎(jiǎng)所得中直接扣除公益性捐贈(zèng)項(xiàng)目。（4）7月因持有2018年2月10日購(gòu)買的某A股上市公司股票35000股，取得該公司2019年度分紅6000元；8月將該上市公司股票在公開市場(chǎng)上全部出售，取得股票轉(zhuǎn)讓所得167000元。8月另取得2020年1月購(gòu)買的另一A股上市公司股票2019年度分紅8000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。王某2020取得的股票分紅收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.0B.800C.1000D.1600正確答案：B參考解析：選項(xiàng)B正確。個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。因此，王某取得的6000元股票分紅全額免稅、8000元股票分紅應(yīng)減按50%征收，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=8000×50%×20%=800（元）。(54.)王某為某企業(yè)員工，2020年發(fā)生了如下經(jīng)濟(jì)行為：（1）王某每月扣除社保、公積金之后的工資為10000元，不適用專項(xiàng)附加扣除。此外王某單位依照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)為王某辦理了企業(yè)年金，每月單位繳存金額800元，個(gè)人無(wú)需繳存。（2）3月取得該企業(yè)年金計(jì)劃分配的上年度投資收益2000元，并計(jì)入王某的年金個(gè)人賬戶。（3）5月購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)100萬(wàn)元，當(dāng)場(chǎng)通過(guò)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款10萬(wàn)元并取得相關(guān)捐贈(zèng)票據(jù)。王某選擇在本次中獎(jiǎng)所得中直接扣除公益性捐贈(zèng)項(xiàng)目。（4）7月因持有2018年2月10日購(gòu)買的某A股上市公司股票35000股，取得該公司2019年度分紅6000元；8月將該上市公司股票在公開市場(chǎng)上全部出售，取得股票轉(zhuǎn)讓所得167000元。8月另取得2020年1月購(gòu)買的另一A股上市公司股票2019年度分紅8000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。王某2020年股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.0B.16700C.25050D.33400正確答案：A參考解析：選項(xiàng)A正確。對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅。(55.)王某為某企業(yè)員工，2020年發(fā)生了如下經(jīng)濟(jì)行為：（1）王某每月扣除社保、公積金之后的工資為10000元，不適用專項(xiàng)附加扣除。此外王某單位依照國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)為王某辦理了企業(yè)年金，每月單位繳存金額800元，個(gè)人無(wú)需繳存。（2）3月取得該企業(yè)年金計(jì)劃分配的上年度投資收益2000元，并計(jì)入王某的年金個(gè)人賬戶。（3）5月購(gòu)買福利彩票中獎(jiǎng)100萬(wàn)元，當(dāng)場(chǎng)通過(guò)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款10萬(wàn)元并取得相關(guān)捐贈(zèng)票據(jù)。王某選擇在本次中獎(jiǎng)所得中直接扣除公益性捐贈(zèng)項(xiàng)目。（4）7月因持有2018年2月10日購(gòu)買的某A股上市公司股票35000股，取得該公司2019年度分紅6000元；8月將該上市公司股票在公開市場(chǎng)上全部出售，取得股票轉(zhuǎn)讓所得167000元。8月另取得2020年1月購(gòu)買的另一A股上市公司股票2019年度分紅8000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。王某所在單位在2020年6月，對(duì)工資薪金應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅額()。A.150B.300C.450D.900正確答案：A參考解析：選項(xiàng)A正確，6月王某單位應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=（10000×6-5000×6）×3%-（10000×5-5000×5）×3%=150（元）。提示：由于王某每月工資薪金所得均相同，且截至6月累積應(yīng)納稅所得額=10000×6-5000×6=30000（元），仍在超額累進(jìn)稅率表中第一級(jí)稅率，故每月預(yù)扣預(yù)繳稅額均相同。(56.)下列關(guān)于我國(guó)的非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理的表述中，不正確的是()A.控制是指直接或者間接擁有機(jī)構(gòu)50%以上的股權(quán)和表決權(quán)B.存量個(gè)人賬戶包括低凈值賬戶和高凈值賬戶C.上一公歷年度余額不超過(guò)10000美元的休眠賬戶無(wú)需開展盡職調(diào)査D.政策性銀行為執(zhí)行政府決定開立的賬戶，無(wú)需開展盡職調(diào)査正確答案：C參考解析：選項(xiàng)C，上一公歷年度余額不超過(guò)1000美元的休眠賬戶無(wú)需開展盡職調(diào)査。(57.)企業(yè)取得的下列收入中，屬于免稅收入的是()。A.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金B(yǎng).財(cái)政撥款C.內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股不滿12個(gè)月取得的股息紅利所得D.符合條件的非營(yíng)利組織按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)正確答案：D參考解析：選項(xiàng)A、B，屬于不征稅收入；選項(xiàng)C，內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個(gè)月取得的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅。(58.)某居民企業(yè)2020年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額500萬(wàn)元，其在甲國(guó)非獨(dú)立納稅的分支機(jī)構(gòu)發(fā)生虧損600萬(wàn)元，則該分支機(jī)構(gòu)可以無(wú)限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的虧損額為()萬(wàn)元。A.0B.600C.500D.100正確答案：C參考解析：如果企業(yè)當(dāng)期境內(nèi)外所得盈利額與虧損額加總后和為負(fù)數(shù)（500-600=-100），則以境外分支機(jī)構(gòu)的虧損額超過(guò)企業(yè)盈利額部分的實(shí)際虧損額（100萬(wàn)元），按規(guī)定的期限進(jìn)行虧損彌補(bǔ)，未超過(guò)企業(yè)盈利額部分的非實(shí)際虧損額（500萬(wàn)元）可無(wú)限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。多選題（共22題，共22分）(59.)下列車輛中，以“每輛”作為計(jì)稅單位的有()。A.小轎車B.摩托車C.微型商用客車D.半掛牽引車E.掛車正確答案：A、B、C參考解析：選項(xiàng)DE：半掛牽引車、掛車均按照“整備質(zhì)量每噸”作為計(jì)稅單位。(60.)以下土地中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有()。A.鹽場(chǎng)的生產(chǎn)廠房用地B.港口的碼頭用地C.機(jī)場(chǎng)飛行區(qū)用地D.房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房的用地E.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的鐵路專用線、公路等用地正確答案：B、C參考解析：選項(xiàng)A，對(duì)鹽場(chǎng)的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，對(duì)鹽場(chǎng)的生產(chǎn)廠房用地要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)D，房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房的用地，除經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地外，需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)E，對(duì)企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地，除另有規(guī)定外，在企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，在廠區(qū)以外、與社會(huì)公用地段未加隔離的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。(61.)下列說(shuō)法符合船舶噸稅法規(guī)定的有()A.自中國(guó)境外港口進(jìn)入境內(nèi)港口的應(yīng)稅船舶應(yīng)當(dāng)繳納船舶噸稅B.中國(guó)籍的應(yīng)稅船舶，船籍國(guó)與中國(guó)簽訂含有相互給予船舶稅費(fèi)最惠國(guó)待遇條款的條約或者協(xié)定的應(yīng)稅船舶，適用普通稅率C.噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)上下客貨的船舶免稅D.噸稅稅款、稅款滯納金、罰款以人民幣計(jì)算E.應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應(yīng)當(dāng)申領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照，自上一次執(zhí)照期滿的當(dāng)日起續(xù)繳船舶噸稅正確答案：A、D參考解析：選項(xiàng)B，中國(guó)籍的應(yīng)稅船舶，船籍國(guó)與中國(guó)簽訂含有相互給予船舶稅費(fèi)最惠國(guó)待遇條款的條約或者協(xié)定的應(yīng)稅船舶，適用優(yōu)惠稅率；選項(xiàng)C，噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶免稅；選項(xiàng)E，應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應(yīng)當(dāng)申領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照，自上一次執(zhí)照期滿的次日起續(xù)繳船舶噸稅。(62.)根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，專項(xiàng)附加扣除中關(guān)于扣除時(shí)間的下列說(shuō)法不正確的有()。A.學(xué)前教育階段為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)當(dāng)月B.學(xué)歷教育為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月C.學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，為在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)48個(gè)月D.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，為取得相關(guān)證書的當(dāng)年E.贍養(yǎng)老人為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的當(dāng)月正確答案：A、E參考解析：選項(xiàng)A，學(xué)前教育階段為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月。選項(xiàng)E，贍養(yǎng)老人為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末。(63.)下列稅務(wù)處理中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征稅規(guī)定的有()。A.投資者的工資不得稅前扣除B.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除C.分配給投資者的股息、紅利，允許稅前扣除D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可據(jù)實(shí)扣除E.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)虧損不可跨企業(yè)彌補(bǔ)正確答案：A、B、E參考解析：選項(xiàng)C，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除，生活費(fèi)用同經(jīng)營(yíng)費(fèi)用難以劃分的，則全部視同生活費(fèi)用，不允許扣除；選項(xiàng)D，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的每一年度發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。(64.)耕地占用稅是對(duì)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，就其實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)所征收的一種稅。下列關(guān)于其特點(diǎn)的表述中，正確的有()。A.屬于對(duì)特定土地資源占用課稅，具有資源稅性質(zhì)B.具有特定行為稅的性質(zhì)C.在占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征D.采用地區(qū)差別比例稅率E.在耕地占用后按年征收正確答案：A、B、C參考解析：選項(xiàng)D：耕地占用稅實(shí)行從量定額計(jì)稅，采用的是地區(qū)差別定額稅率，不是比例稅率；選項(xiàng)E：耕地占用稅在納稅人占用耕地的環(huán)節(jié)征收，因而，耕地占用稅具有一次性征收的特點(diǎn)，而非按年征收。(65.)下列說(shuō)法，符合耕地占用稅稅收優(yōu)惠政策的有()。A.軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅B.宗教寺廟占用耕地免征耕地占用稅C.市政街道占用耕地免征耕地占用稅D.學(xué)校、幼兒園占用耕地免征耕地占用稅E.養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地免征耕地占用稅正確答案：A、D、E參考解析：選項(xiàng)B、C不屬于農(nóng)業(yè)建設(shè)用地，不免征耕地占用稅。(66.)下列各項(xiàng)應(yīng)征收契稅的有()。A.以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)B.買房拆料C.個(gè)人購(gòu)買屬家庭唯一的普通住房D.合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋轉(zhuǎn)移至合伙企業(yè)名下E.以拍賣方式取得國(guó)有土地使用權(quán)正確答案：A、B、C、E參考解析：選項(xiàng)D，合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移至合伙企業(yè)名下，或合伙企業(yè)將其名下的房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)回原合伙人名下，免征契稅。(67.)下列合同或憑證，應(yīng)繳納印花稅的有()。A.企業(yè)出租門店合同B.專利證C.軍事物資運(yùn)輸憑證D.已繳納印花稅的憑證副本E.房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的租房合同正確答案：A、B、E參考解析：選項(xiàng)CD不繳納印花稅(68.)下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有()。A.企業(yè)按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)B.煙草企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)C.工業(yè)企業(yè)向保險(xiǎn)公司借入經(jīng)營(yíng)性資金的利息支出D.保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，且不超過(guò)當(dāng)年全部保費(fèi)收入總額18%的手續(xù)費(fèi)及傭金支出E.保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，且不超過(guò)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18%的手續(xù)費(fèi)及傭金支出正確答案：A、C、E參考解析：選項(xiàng)A，企業(yè)按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予全額扣除；選項(xiàng)B，煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；選項(xiàng)C，工業(yè)企業(yè)向保險(xiǎn)公司借入經(jīng)營(yíng)性資金的利息支出屬于向金融企業(yè)的借款，其利息支出可以扣除；選項(xiàng)DE，保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的，且不超過(guò)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額18%的手續(xù)費(fèi)及傭金支出準(zhǔn)予扣除，注意要扣除退保金,所以選項(xiàng)E正確。(69.)在民政部門依法登記的慈善組織和其他社會(huì)組織，取得公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合規(guī)定條件，屬于該條件的有()。A.具有公開募捐資格的社會(huì)組織，前兩年度每年用于公益慈善事業(yè)的支出占上年總收入的比例均不得低于70%B.不具有公開募捐資格的社會(huì)組織，前兩年度每年用于公益慈善事業(yè)的支出占上年末凈資產(chǎn)的比例均不得低于8%C.具有公開募捐資格的社會(huì)組織，前兩年度每年支出的管理費(fèi)用占當(dāng)年總支出的比例均不得高于10%D.不具有公開募捐資格的社會(huì)組織，前兩年每年支出的管理費(fèi)用占當(dāng)年總支出的比例均不得高于12%E.具有非營(yíng)利組織免稅資格，免稅資格已過(guò)期正確答案：A、B、C、D參考解析：選項(xiàng)E：具有非營(yíng)利組織免稅資格，且免稅資格在有效期內(nèi)。(70.)我國(guó)境內(nèi)某市的經(jīng)認(rèn)定的一家高新技術(shù)電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2020年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7200萬(wàn)元。（2）全年購(gòu)進(jìn)與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款3200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額416萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；12月購(gòu)進(jìn)安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍）取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。（3）全年與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬(wàn)元；全年發(fā)生銷售費(fèi)用1400萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)1100萬(wàn)元；全年發(fā)生管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)320萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬(wàn)元。（4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資400萬(wàn)元、發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出9萬(wàn)元、職工福利費(fèi)支出70萬(wàn)元、教育經(jīng)費(fèi)支出13萬(wàn)元。全年?duì)I業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中支付合同違約金6萬(wàn)元。（注：該企業(yè)適用增值稅稅率13%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率15%，不考慮其他稅費(fèi)。）根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題計(jì)算2020年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)支出可據(jù)實(shí)扣除的有()。A.廣告費(fèi)B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.合同違約金D.教育費(fèi)附加E.新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)正確答案：C、D、E參考解析：廣告費(fèi)扣除限額＝7200×15%＝1080（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額為1100萬(wàn)元，按限額扣除，不能據(jù)實(shí)扣除；業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額＝7200×0.5%＝36（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額的60%＝75×60%＝45（萬(wàn)元），按限額扣除，不能據(jù)實(shí)扣除。(71.)企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，稅務(wù)機(jī)關(guān)可選用合理的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法調(diào)整不同的關(guān)聯(lián)交易。其中成本加成法通?？烧{(diào)整的關(guān)聯(lián)交易有()。A.有形資產(chǎn)購(gòu)銷的關(guān)聯(lián)交易B.資金融通的關(guān)聯(lián)交易C.無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的關(guān)聯(lián)交易D.各參與方關(guān)聯(lián)交易高度整合且難以單獨(dú)評(píng)估各方交易結(jié)果的關(guān)聯(lián)交易E.勞務(wù)