稅法二-稅務(wù)師考試《稅法II》名師預(yù)測卷3

稅法二-稅務(wù)師考試《稅法II》名師預(yù)測卷3單選題（共58題，共58分）(1.)居民個人張某于2017年大學(xué)畢業(yè)，2018年下半年開始攻讀在職研究生，2019年張某又考取了專業(yè)技術(shù)（江南博哥）人員職業(yè)資格證書。張某在計算2019年度綜合所得應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的繼續(xù)教育支出為()元。A.3600B.4800C.8400D.12000正確答案：C參考解析：學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照“每月”400元定額扣除；技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的“當(dāng)年”，按照3600元定額扣除。學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育與職業(yè)資格繼續(xù)教育支出可同時扣除。張某可以扣除的繼續(xù)教育支出=400×12+3600=8400（元）。(2.)根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，取得工資、薪金所得的居民個人發(fā)生的下列支出，只能在匯算清繳時扣除的是()。A.子女教育支出B.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出C.大病醫(yī)療支出D.贍養(yǎng)老人支出正確答案：C參考解析：子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人支出，可以選擇由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳稅款時扣除，也可以選擇在匯算清繳時扣除。(3.)居民個人張某2020年6月取得兩筆收入：將自己的一部短篇小說在出版社出版取得收入2000元；為報社審稿取得收入3000元。張某上述所得在當(dāng)月被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅()元。A.608B.704C.760D.800正確答案：A參考解析：張某被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=（2000-800）×70%×20%+（3000-800）×20%=608（元）。(4.)外籍個人約翰是一名作家，2019年12月在我國出版一部長篇小說取得稿酬120000元，因舉辦簽售會在我國境內(nèi)居住了15天。約翰應(yīng)在我國繳納個人所得稅()元。A.13440B.16360C.4200D.2016正確答案：B參考解析：約翰應(yīng)在我國繳納個人所得稅=120000×（1-20%）×70%×35%-7160=16360（元）。題庫，是基于大數(shù)據(jù)的人工智能算法研發(fā)而成的考試題庫，專注于根據(jù)不同考試的考點、考頻、難度分布，提供考試真題解析、章節(jié)歷年考點考題、考前強化試題、高頻錯題榜等。查看完整試題、答案解析等更多考試資料，盡在考試網(wǎng)……(5.)下列情形中，不征收個人所得稅的是()。A.股份制企業(yè)用資本公積金轉(zhuǎn)增股本B.中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤轉(zhuǎn)增股本C.在“新三板”掛牌的中小高新技術(shù)企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增股本D.股份制企業(yè)用盈余公積金派發(fā)紅股正確答案：A參考解析：股份制企業(yè)用資本公積金轉(zhuǎn)增股本，不屬于股息、紅利性質(zhì)的分配，對個人取得的轉(zhuǎn)增股本數(shù)額，不征收個人所得稅。(6.)下列各項中，不屬于國際避稅方法的是()。A.利用轉(zhuǎn)讓定價B.選擇有利的企業(yè)組織形式C.個人住所和公司居所轉(zhuǎn)移D.加強稅收多邊合作正確答案：D參考解析：選項D：屬于國際反避稅基本方法。(7.)下列所得，應(yīng)在取得所得的次年3月31日前向主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳的是()。A.綜合所得B.經(jīng)營所得C.取得的境外所得D.因移居境外注銷中國戶籍而應(yīng)匯算清繳的所得正確答案：B參考解析：選項A：居民個人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理納稅申報；選項C：居民個人從中國境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理納稅申報；選項D：納稅人因移居境外注銷中國戶籍的，應(yīng)當(dāng)在申請注銷中國戶籍前，向戶籍所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，進(jìn)行稅款清算。(8.)某農(nóng)貿(mào)市場2019年年初擁有一棟商業(yè)用房，房產(chǎn)原值為8000萬元，其中包括與地上房屋相連的地下停車場原值500萬元；地上部分共計三層，其中兩層用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品，另外一層出租給他人作為美食城使用，不含增值稅年租金150萬元。當(dāng)?shù)赜嬎惴慨a(chǎn)余值的扣除比例為30%，該農(nóng)貿(mào)市場當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。A.22.20B.20.94C.25.20D.64.20正確答案：A參考解析：與地上房屋相連的地下建筑，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個整體，按照地上房屋建筑的規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅。對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場（包括自有和承租）專門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)，暫免征收房產(chǎn)稅。該農(nóng)貿(mào)市場當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=500×（1-30%）×1.2%+150×12%=22.20（萬元）。(9.)甲公司以自產(chǎn)的價值100萬元的鋼材換取乙公司自產(chǎn)的一臺機器設(shè)備，乙公司支付差價款20萬元。雙方已簽訂合同，購銷合同的印花稅稅率為0.3‰。上述合同中，甲乙公司共計應(yīng)繳納印花稅()元。A.1440B.1200C.1080D.960正確答案：C參考解析：在商品購銷活動中，采用以貨換貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，是反映既購又銷雙重經(jīng)濟行為的合同，應(yīng)看成簽訂了兩份合同；對此，應(yīng)按合同所載的購、銷金額合計數(shù)計稅貼花。乙公司支付差價款20萬元，說明乙公司的設(shè)備價值80萬元。甲乙公司共計應(yīng)繳納印花稅=（100+80）×0.3‰×2×10000=1080（元）。(10.)單位和個人發(fā)生的下列行為，應(yīng)計算繳納契稅的是()。A.公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房B.非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋C.在婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋.土地權(quán)屬原歸夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有D.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房正確答案：B參考解析：選項ACD：免征契稅。(11.)張某2020年6月與李某互換住房，張某支付差價30萬元；當(dāng)月王某因無法償還所欠張某的150萬元，經(jīng)與張某協(xié)商將自有商鋪抵償所欠張某債務(wù)，同時張某支付差價款20萬元。針對上述行為，張某應(yīng)繳納契稅()萬元。（當(dāng)?shù)剡m用契稅稅率為3%）A.6B.5.4C.4.8D.1.5正確答案：A參考解析：房屋交換，交換價格相等時，免征契稅；交換價格不等時，由多交付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟利益的一方按照所支付的差價款繳納契稅；以房產(chǎn)抵債，由產(chǎn)權(quán)承受人按照房屋現(xiàn)值繳納契稅。張某應(yīng)繳納契稅=（30+150+20）×3%=6（萬元）。(12.)天津市張某為個人獨資企業(yè)的業(yè)主，2020年6月張某將自有市場價值200萬元的商鋪作股投入其個人獨資企業(yè)使用；當(dāng)月購入一棟300平方米的別墅供家人居住，該別墅為家庭第二套住房，支付價款2000萬元（其中含裝修費100萬元）。針對上述行為，下列表述中正確的是()。（假設(shè)當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%；上述金額均不含增值稅）A.個人獨資企業(yè)承受商鋪產(chǎn)權(quán)應(yīng)繳納契稅B.張某購買別墅應(yīng)繳納契稅60萬元C.張某購買別墅應(yīng)繳納契稅40萬元D.張某購買別墅應(yīng)繳納契稅38萬元正確答案：C參考解析：以自有房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營企業(yè)，不繳納契稅。房屋買賣的契稅計稅價格為房屋買賣合同的總價款，買賣裝修的房屋，裝修費用應(yīng)包括在內(nèi)。個人購買家庭第二套改善性住房面積為90平方米以上的，適用2%的契稅稅率。張某購買別墅應(yīng)繳納契稅=2000×2%=40（萬元）。(13.)下列各項中，應(yīng)計算繳納契稅的是()。A.承受房屋用于提供社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)B.法定繼承人繼承土地.房屋權(quán)屬C.購買家庭唯一面積為90平方米以下的住房D.售后回租合同期滿，承租人回購原房屋權(quán)屬正確答案：C參考解析：選項AD：免征契稅；選項B：不征契稅；選項C：個人購買家庭唯一面積為90平方米及以下的住房，按1%的稅率計征契稅。(14.)某物流企業(yè)2020年年初自有土地2.4萬平方米，其中大宗商品倉儲設(shè)施用地2萬平方米、辦公用地0.4萬平方米；當(dāng)年2月底，該企業(yè)以出讓方式有償取得一宗土地，土地使用證記載面積為0.6萬平方米，合同約定該土地3月20日交付，該土地用于大宗商品倉儲。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米，該企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅()萬元。A.8.13B.8.25C.14.25D.7.13正確答案：A參考解析：2020年1月1日至2022年12月31日，對物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設(shè)施用地，減按所屬土地等級適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，合同約定交付時間的，自合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。該企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=（2×5+0.6×5×9/12）×50%+0.4×5=8.13（萬元）。(15.)某民航機場共占地280萬平方米，其中跑道、滑行道、停機坪等用地180萬平方米，場外道路用地20萬平方米，場內(nèi)道路用地5萬平方米，辦公、候機樓用地60萬平方米，停車場用地5萬平方米，綠化用地10萬平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。當(dāng)年該機場應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()萬元。A.375B.400C.425D.525正確答案：B參考解析：機場飛行區(qū)（包括跑道、滑行道、停機坪、安全帶、夜航燈光區(qū)）用地、場內(nèi)外通訊導(dǎo)航設(shè)施用地和飛行區(qū)四周排水防洪設(shè)施用地以及機場道路中的場外道路用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。當(dāng)年該機場應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（5+60+5+10）×5=400（萬元）。(16.)下列各項中，免征耕地占用稅的是()。A.水利工程占用耕地B.小規(guī)模納稅人占用耕地建房C.在人均耕地低于0.5畝的地區(qū)占用耕地建房D.農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，新建自用住宅占用耕地不超過原宅基地面積正確答案：D參考解析：選項A：減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅；選項B：自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征耕地占用稅；選項C：在人均耕地低于0.5畝的地區(qū)，省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展情況，適當(dāng)提高耕地占用稅的適用稅額，但提高的部分不得超過確定的適用稅額的50%。(17.)納稅人購置存量房，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。A.房屋交付使用之次月B.房屋交付使用當(dāng)月C.辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移.變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月D.房屋買賣合同簽訂的次月正確答案：C參考解析：購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。(18.)甲飲料公司為建設(shè)工廠占用基本農(nóng)田20000平方米、建設(shè)配套職工宿舍占用林地2000平方米、建設(shè)果園占用林地50000平方米，當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為20元/平方米，甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅()萬元。A.44B.46C.64D.164正確答案：C參考解析：占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照確定的當(dāng)?shù)剡m用稅額，加按150%征收。甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅=（20000×20×150%+2000×20）÷10000=64（萬元）。(19.)下列占用耕地的行為中，應(yīng)計算繳納耕地占用稅的是()。A.占用園地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施B.占用林地建設(shè)果園C.占用草地建設(shè)兒童福利院D.占用園地建設(shè)廠房正確答案：D參考解析：選項AB：不征耕地占用稅；選項C：免征耕地占用稅。(20.)下列船舶中，按相同凈噸位船舶稅率的50%征收船舶噸稅的是()。A.無法提供凈噸位證明文件的游艇B.非機動駁船C.應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶D.船籍國（地區(qū)）與中華人民共和國簽訂含有相互給予船舶稅費最惠國待遇條款的條約或者協(xié)定的應(yīng)稅船舶正確答案：B參考解析：選項A：照章交稅；選項B：拖船和非機動駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計征稅款；選項C：免稅；選項D：適用優(yōu)惠稅率。(21.)甲國凈噸位為2000噸的機動船舶?？吭谖覈掣劭谘b卸貨物，海關(guān)于2020年7月1日填發(fā)噸稅繳款憑證，注明應(yīng)繳納噸稅4000元，該船舶負(fù)責(zé)人于當(dāng)月24日繳納噸稅。由于遲繳稅款，應(yīng)繳納滯納金()元。A.14B.16C.18D.20正確答案：C參考解析：應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15日內(nèi)繳清稅款。未按期繳清稅款的，自滯納稅款之日起至繳清稅款之日止，按日加收滯納稅款0.5‰的滯納金。船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)在7月15日（含）之前繳納稅款，24日繳納，滯納9天，應(yīng)繳納滯納金=4000×9×0.5‰=18（元）。(22.)下列關(guān)于住房租金專項附加扣除的表述中，正確的是()。A.直轄市的住房租金支出，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元B.夫妻雙方可在一個納稅年度內(nèi)由一方扣除租房租金支出，另一方扣除住房貸款利息支出C.夫妻雙方不論主要工作城市是否相同，均只能由一方扣除住房租金支出D.丈夫簽訂房屋租賃合同的，住房租金支出可以由妻子扣除正確答案：A參考解析：選項B：納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。選項C：夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。選項D：住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。(23.)居民個人張某取得的下列所得中，免征個人所得稅的是()。A.轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得B.持有2020年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入C.持有創(chuàng)新企業(yè)CDR半年取得的股息紅利所得D.舉報犯罪行為而獲得的獎金正確答案：D參考解析：選項A：對個人轉(zhuǎn)讓新三板掛牌公司原始股取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20%的比例稅率征收個人所得稅。選項B：對個人投資者持有2019～2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減按50%計入應(yīng)納稅所得額計算征收個人所得稅。選項C：對個人投資者持有創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的股息紅利所得，三年內(nèi)實施股息紅利差別化個人所得稅政策。(24.)某個體工商戶2019年度實際發(fā)生合理的職工工資50萬元、向業(yè)主支付工資10萬元。當(dāng)年實際發(fā)生的職工福利費8萬元、業(yè)主本人的職工福利費2萬元。當(dāng)年稅前可以扣除的職工福利費為()萬元。（當(dāng)?shù)厣夏甓壬鐣骄べY為6萬元）A.7B.7.84C.8.4D.9正確答案：D參考解析：職工的福利費支出，在工資薪金總額的14%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除，扣除限額=50×14%=7（萬元）＜8萬元，按照7萬元在稅前扣除；業(yè)主的福利費支出，在當(dāng)?shù)兀ǖ丶壥校┥夏甓壬鐣骄べY3倍的14%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除，扣除限額=6×3×14%=2.52（萬元）>2萬元，據(jù)實扣除。當(dāng)年稅前可以扣除的職工福利費=7+2=9（萬元）。(25.)根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，個體工商戶的業(yè)主在計算其經(jīng)營所得時，下列費用準(zhǔn)予直接在個人所得稅稅前據(jù)實扣除的是()。A.業(yè)主的工資B.為從業(yè)人員支付的商業(yè)保險費C.為購置固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款費用D.不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的廣告費正確答案：D參考解析：選項A：不得在稅前扣除；選項B：除另有規(guī)定外，不得在稅前扣除；選項C：應(yīng)予以資本化，隨著固定資產(chǎn)的折舊分期在稅前扣除。(26.)張某因工作調(diào)動，于2020年4月初將其家庭唯一住房出租給李某，合同約定月租金4200元；5月初，張某將該住房賣給了李某并取得不含增值稅收入200萬元，該住房8年前購入時共支付價款120萬元、轉(zhuǎn)讓過程中張某支付相關(guān)費用1萬元。針對上述行為，張某應(yīng)繳納個人所得稅()元。A.322.56B.336C.238645.12D.238322.56正確答案：A參考解析：對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個人所得稅。個人按市場價格出租住房取得的所得，屬于“財產(chǎn)租賃所得”，暫減按10%的稅率計算繳納個人所得稅。月租金收入4200元，免征增值稅，同時免征城建稅及附加；個人出租住房免征印花稅，應(yīng)納房產(chǎn)稅=4200×4%=168（元）。張某應(yīng)繳納個人所得稅=（4200-168）×（1-20%）×10%=322.56（元）。(27.)甲公司根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定為本單位任職的全體職工繳納企業(yè)年金，2019年12月甲公司為員工張某繳納300元的企業(yè)年金、張某自行繳付400元，則上述年金中應(yīng)計入張某工資薪金所得應(yīng)納稅所得額()元。（張某繳費工資計稅基數(shù)9000元）A.0B.40C.340D.400正確答案：B參考解析：企業(yè)和事業(yè)單位根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金或職業(yè)年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。個人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。應(yīng)計入工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額的年金=400-9000×4%=40（元）。(28.)居民個人取得的下列所得中，可在不超過12個月的期限內(nèi)繳納個人所得稅的是()。A.非上市公司授予的股權(quán)獎勵B.上市公司授予的股票期權(quán)C.高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果給予本企業(yè)技術(shù)人員的股權(quán)獎勵D.從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎勵正確答案：B參考解析：選項A：非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，可實行遞延納稅政策，即員工在取得股權(quán)激勵時可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時納稅。選項C：自2016年1月1日起，高新技術(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)化科技成果，給予本企業(yè)相關(guān)技術(shù)人員的股權(quán)獎勵，個人一次繳納稅款有困難的，可根據(jù)實際情況自行制定分期繳稅計劃，在不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納。選項D：依法批準(zhǔn)設(shè)立的非營利性研究開發(fā)機構(gòu)和高等學(xué)校根據(jù)規(guī)定，從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎勵，可減按50%計入科技人員當(dāng)月“工資、薪金所得”，依法繳納個人所得稅。(29.)根據(jù)《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》的規(guī)定，下列個人中不屬于控制人的是()。A.公司的高級管理人員B.間接擁有30%公司表決權(quán)的個人C.直接擁有20%公司股權(quán)的個人D.通過財務(wù)對公司進(jìn)行控制的個人正確答案：C參考解析：公司的控制人按照以下規(guī)則依次判定：（1）直接或者間接擁有超過25%公司股權(quán)或者表決權(quán)的個人；（2）通過人事、財務(wù)等其他方式對公司進(jìn)行控制的個人；（3）公司的高級管理人員。(30.)國際稅法原則普遍適用國際稅收問題處理全過程和各個方面，在簽訂國際稅收協(xié)定時將某些課稅客體劃歸締約國雙方，由雙方共同征稅所體現(xiàn)的國際稅法原則是()。A.優(yōu)先征稅原則B.獨占征稅原則C.稅收分享原則D.無差異原則正確答案：C參考解析：稅收分享原則，是指在簽訂國際稅收協(xié)定時，將某些課稅客體劃歸締約國雙方，由雙方共同征稅的一項原則。(31.)甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批機器零配件，合同中記載甲企業(yè)提供的原材料金額為40萬元、乙企業(yè)收取的加工費和輔助材料費金額分別為6萬元和10萬元，甲企業(yè)將零配件收回的過程中，與丙運輸公司簽訂運輸合同記載運費2萬元。甲企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅()元。A.90B.270C.210D.190正確答案：A參考解析：對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費的合計數(shù)，依照加工承攬合同計稅貼花。對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花。甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=\[（10+6）×0.5‰+2×0.5‰\]×10000=90（元）。(32.)關(guān)于不動產(chǎn)的遺產(chǎn)繼承所得來源地的判斷，以()為遺產(chǎn)所在地，并由遺產(chǎn)所在國對遺產(chǎn)所得行使收入來源地管轄權(quán)征稅。A.繼承人所在國B.遺贈人所在國C.遺囑簽署所在國D.不動產(chǎn)物質(zhì)形態(tài)的存在國正確答案：D參考解析：遺產(chǎn)繼承所得，以不動產(chǎn)或有形動產(chǎn)為代表的，以其物質(zhì)形態(tài)的存在國為遺產(chǎn)所在地，并由遺產(chǎn)所在國對遺產(chǎn)所得行使收入來源地管轄權(quán)征稅；以股票或債權(quán)為代表的，以其發(fā)行者或債務(wù)人的居住國為遺產(chǎn)所在地，并由遺產(chǎn)所在國對遺產(chǎn)所得行使收入來源地管轄權(quán)征稅。(33.)下列關(guān)于印花稅繳納的說法中，正確的是()。A.倉儲保管合同的應(yīng)納稅額不足1角的，按照1角貼花B.財產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額為15.65元的，按照16元貼花C.貨物運輸合同的應(yīng)納稅額為16.56元的，按照16.6元貼花D.購銷合同的應(yīng)納稅額為0.8元的，按1元貼花正確答案：C參考解析：按比例稅率計算納稅而應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅；應(yīng)納稅額在1角以上的，其稅額尾數(shù)不滿5分的不計，滿5分的按1角計算貼花。對財產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花。(34.)下列合同或憑證中，應(yīng)繳納印花稅的是()。A.以電子形式簽訂的保管合同B.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同C.人壽保險合同D.口頭約定的商品買賣合同正確答案：A參考解析：選項BCD：不征收印花稅。(35.)下列應(yīng)稅房產(chǎn)中，應(yīng)按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的是()。A.融資租賃方式租入的房屋B.經(jīng)營租賃方式租出的房屋C.用于投資聯(lián)營并收取固定收入的房屋D.商品儲備管理公司自用的承擔(dān)商品儲備業(yè)務(wù)的房屋正確答案：A參考解析：選項BC：按照租金收入繳納房產(chǎn)稅；選項D：免征房產(chǎn)稅。(36.)下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的是()。A.農(nóng)村的居民住房B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)新建的待售商品房C.飲水工程運營管理單位自用的生產(chǎn).辦公用房產(chǎn)D.增值稅小規(guī)模納稅人自用的生產(chǎn).辦公用房產(chǎn)正確答案：C參考解析：選項A：不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍，不征收房產(chǎn)稅。選項B：對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前不征收房產(chǎn)稅；但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。選項D：由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征房產(chǎn)稅。(37.)下列應(yīng)稅車船中，應(yīng)以“整備質(zhì)量每噸”作為車船稅計稅單位的是()。A.電車B.汽車起重機C.摩托車D.機動船舶正確答案：B參考解析：選項AC：以“每輛”為計稅單位；選項B：屬于專用作業(yè)車，以“整備質(zhì)量每噸”為計稅單位；選項D：以“凈噸位每噸”為計稅單位。(38.)甲企業(yè)有一棟閑置辦公樓（房產(chǎn)原值2400萬元）一直對外出租，月不含稅租金收入20萬元。2019年5月初甲企業(yè)將該辦公樓收回并更換電梯，新電梯價值500萬元、舊電梯原值300萬元，8月底更換完成并自用。當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為30%。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()萬元。A.23.04B.23.60C.24.44D.24.16正確答案：B參考解析：更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施，在將其價值計入房產(chǎn)原值時，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價值。甲企業(yè)2019年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=20×4×12%+2400×（1-30%）×1.2%×4/12+（2400+500-300）×（1-30%）×1.2%×4/12=23.60（萬元）。(39.)甲運輸公司2019年擁有整備質(zhì)量20噸的掛車10輛、整備質(zhì)量5噸的客貨兩用汽車20輛，當(dāng)年10月購入整備質(zhì)量10噸的低速載貨汽車5輛。已知貨車年稅額為整備質(zhì)量每噸80元，該公司2019年應(yīng)繳納車船稅()元。A.16166.67B.24166.67C.17000D.24250正確答案：C參考解析：掛車按照貨車稅額的50%計算。購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計算。該公司2019年應(yīng)繳納車船稅=20×10×80×50%+5×20×80+10×5×80×3/12=17000（元）。(40.)甲公司2019年年初擁有車輛情況如下：運輸貨物用貨車10輛，每輛整備質(zhì)量15噸；接送員工上下班的客車2輛，每輛核定載客人數(shù)50人。當(dāng)年7月購入一輛新能源小汽車和一輛整備質(zhì)量為10噸的貨車；10月將一輛整備質(zhì)量為15噸的貨車轉(zhuǎn)讓給乙公司。已知客車車船稅年稅額為600元/輛，貨車車船稅年稅額為整備質(zhì)量每噸20元。甲公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅()元。A.4225B.4317C.4700D.4300正確答案：D參考解析：已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅。對新能源車船免征車船稅。甲公司當(dāng)年應(yīng)納車船稅=10×15×20+2×600+10×20×6/12=4300（元）。(41.)我國境內(nèi)某居民企業(yè)甲2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為1000萬元；設(shè)立在A國的分支機構(gòu)乙當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用的A國企業(yè)所得稅稅率為30%，乙分支機構(gòu)當(dāng)年取得的所得未匯回國內(nèi)；在B國設(shè)立一全資子公司丙，甲企業(yè)取得丙公司分配的股息95萬元（已按規(guī)定繳納預(yù)提所得稅），預(yù)提所得稅稅率為5%，丙公司適用B國企業(yè)所得稅稅率為20%。（其他相關(guān)資料：甲企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，選擇不分國不分項方法計算抵免）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。2019年度甲企業(yè)來源于A國的應(yīng)納稅所得額為()萬元。A.200B.140C.285.71D.0正確答案：A參考解析：居民企業(yè)在境外設(shè)立不具有獨立納稅地位的分支機構(gòu)取得的各項境外所得，無論是否匯回中國境內(nèi)，均應(yīng)計入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應(yīng)納稅所得額。來源于A國的所得為稅前所得，所以為200萬元。(42.)我國境內(nèi)某居民企業(yè)甲2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為1000萬元；設(shè)立在A國的分支機構(gòu)乙當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用的A國企業(yè)所得稅稅率為30%，乙分支機構(gòu)當(dāng)年取得的所得未匯回國內(nèi)；在B國設(shè)立一全資子公司丙，甲企業(yè)取得丙公司分配的股息95萬元（已按規(guī)定繳納預(yù)提所得稅），預(yù)提所得稅稅率為5%，丙公司適用B國企業(yè)所得稅稅率為20%。（其他相關(guān)資料：甲企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，選擇不分國不分項方法計算抵免）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。2019年度甲企業(yè)來源于B國的應(yīng)納稅所得額為()萬元。A.95B.100C.125D.128.57正確答案：C參考解析：甲企業(yè)來源于B國的應(yīng)納稅所得額=95/（1-5%）/（1-20%）=125（萬元）。(43.)我國境內(nèi)某居民企業(yè)甲2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為1000萬元；設(shè)立在A國的分支機構(gòu)乙當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用的A國企業(yè)所得稅稅率為30%，乙分支機構(gòu)當(dāng)年取得的所得未匯回國內(nèi)；在B國設(shè)立一全資子公司丙，甲企業(yè)取得丙公司分配的股息95萬元（已按規(guī)定繳納預(yù)提所得稅），預(yù)提所得稅稅率為5%，丙公司適用B國企業(yè)所得稅稅率為20%。（其他相關(guān)資料：甲企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，選擇不分國不分項方法計算抵免）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。2019年度甲企業(yè)來源于境外所得的可抵免稅額為()萬元。A.60B.90C.81.25D.85正確答案：B參考解析：（1）來源于A國所得境外已納稅額=200×30%=60（萬元）。（2）來源于B國所得被扣繳的預(yù)提所得稅=95/（1-5%）×5%=5（萬元）；來源于B國所得間接負(fù)擔(dān)的所得稅=95/（1-5%）/（1-20%）×20%=25（萬元）。（3）企業(yè)選擇不分國不分項方法，所以來源于境外所得可抵免稅額=60+5+25=90（萬元）。(44.)我國境內(nèi)某居民企業(yè)甲2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為1000萬元；設(shè)立在A國的分支機構(gòu)乙當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用的A國企業(yè)所得稅稅率為30%，乙分支機構(gòu)當(dāng)年取得的所得未匯回國內(nèi)；在B國設(shè)立一全資子公司丙，甲企業(yè)取得丙公司分配的股息95萬元（已按規(guī)定繳納預(yù)提所得稅），預(yù)提所得稅稅率為5%，丙公司適用B國企業(yè)所得稅稅率為20%。（其他相關(guān)資料：甲企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，選擇不分國不分項方法計算抵免）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。2019年度匯算清繳時，甲企業(yè)在我國實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為()萬元。A.250B.251.25C.241.25D.240正確答案：A參考解析：甲企業(yè)來源于境外的應(yīng)納稅所得額=200+125=325（萬元），抵免限額=（1000+325）×25%×325/（1000+325）=81.25（萬元）＜90萬元，甲企業(yè)來源于境外的所得不需要在我國補稅，2019年度匯算清繳，甲企業(yè)在我國實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1000×25%=250（萬元）。(45.)我國境內(nèi)居民企業(yè)S公司，2019年度從境內(nèi)取得銷售貨物收入8000萬元，對應(yīng)的銷售成本為3500萬元，將位于乙國的不動產(chǎn)出租給B公司使用，取得租金收入200萬元，在乙國繳納企業(yè)所得稅20萬元，S公司當(dāng)年通過公益性社會組織向希望小學(xué)捐款500萬元，其他符合規(guī)定可在稅前（利潤總額）扣除的支出共計1860萬元（其中租賃給B公司的不動產(chǎn)對應(yīng)的折舊為100萬元）；設(shè)立在甲國的分支機構(gòu)取得銷售收入3000萬元，對應(yīng)銷售成本為1000萬元，其他可在稅前（利潤總額）扣除的支出為800萬元，適用的甲國企業(yè)所得稅稅率為20%。（其他相關(guān)資料：S公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，甲國稅收處理規(guī)定與我國一致，不存在需要調(diào)整的事項，S公司選擇分國不分項方法）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。S公司2019年度利潤總額為()萬元。A.4240B.2340C.3540D.3440正確答案：C參考解析：S公司2019年度利潤總額=8000-3500+200-500-1860+3000-1000-800=3540（萬元）。(46.)我國境內(nèi)居民企業(yè)S公司，2019年度從境內(nèi)取得銷售貨物收入8000萬元，對應(yīng)的銷售成本為3500萬元，將位于乙國的不動產(chǎn)出租給B公司使用，取得租金收入200萬元，在乙國繳納企業(yè)所得稅20萬元，S公司當(dāng)年通過公益性社會組織向希望小學(xué)捐款500萬元，其他符合規(guī)定可在稅前（利潤總額）扣除的支出共計1860萬元（其中租賃給B公司的不動產(chǎn)對應(yīng)的折舊為100萬元）；設(shè)立在甲國的分支機構(gòu)取得銷售收入3000萬元，對應(yīng)銷售成本為1000萬元，其他可在稅前（利潤總額）扣除的支出為800萬元，適用的甲國企業(yè)所得稅稅率為20%。（其他相關(guān)資料：S公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，甲國稅收處理規(guī)定與我國一致，不存在需要調(diào)整的事項，S公司選擇分國不分項方法）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。S公司捐贈支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬元。A.87.2B.75.2C.280.8D.219.5正確答案：B參考解析：捐贈支出扣除限額=3540×12%=424.8（萬元），捐贈支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=500-424.8=75.2（萬元）。(47.)我國境內(nèi)居民企業(yè)S公司，2019年度從境內(nèi)取得銷售貨物收入8000萬元，對應(yīng)的銷售成本為3500萬元，將位于乙國的不動產(chǎn)出租給B公司使用，取得租金收入200萬元，在乙國繳納企業(yè)所得稅20萬元，S公司當(dāng)年通過公益性社會組織向希望小學(xué)捐款500萬元，其他符合規(guī)定可在稅前（利潤總額）扣除的支出共計1860萬元（其中租賃給B公司的不動產(chǎn)對應(yīng)的折舊為100萬元）；設(shè)立在甲國的分支機構(gòu)取得銷售收入3000萬元，對應(yīng)銷售成本為1000萬元，其他可在稅前（利潤總額）扣除的支出為800萬元，適用的甲國企業(yè)所得稅稅率為20%。（其他相關(guān)資料：S公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，甲國稅收處理規(guī)定與我國一致，不存在需要調(diào)整的事項，S公司選擇分國不分項方法）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。S公司出租不動產(chǎn)所得的實際抵免稅額為()萬元。A.50B.25C.20D.10正確答案：C參考解析：S公司出租位于乙國的不動產(chǎn)來源于乙國的應(yīng)納稅所得額=200-100=100（萬元），抵免限額=100×25%=25（萬元）>20萬元，來自乙國所得實際抵免稅額為20萬元。(48.)我國境內(nèi)居民企業(yè)S公司，2019年度從境內(nèi)取得銷售貨物收入8000萬元，對應(yīng)的銷售成本為3500萬元，將位于乙國的不動產(chǎn)出租給B公司使用，取得租金收入200萬元，在乙國繳納企業(yè)所得稅20萬元，S公司當(dāng)年通過公益性社會組織向希望小學(xué)捐款500萬元，其他符合規(guī)定可在稅前（利潤總額）扣除的支出共計1860萬元（其中租賃給B公司的不動產(chǎn)對應(yīng)的折舊為100萬元）；設(shè)立在甲國的分支機構(gòu)取得銷售收入3000萬元，對應(yīng)銷售成本為1000萬元，其他可在稅前（利潤總額）扣除的支出為800萬元，適用的甲國企業(yè)所得稅稅率為20%。（其他相關(guān)資料：S公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，甲國稅收處理規(guī)定與我國一致，不存在需要調(diào)整的事項，S公司選擇分國不分項方法）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。2019年度匯算清繳，S公司在我國實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A.643.8B.583.8C.578.8D.598.8正確答案：A參考解析：來自甲國的應(yīng)納稅所得額=3000-1000-800=1200（萬元），抵免限額=1200×25%=300（萬元），在甲國繳納的企業(yè)所得稅=1200×20%=240（萬元），來自甲國所得的實際抵免稅額為240萬元。S公司實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=\[8000-3500-500-（1860-100）+75.2\]×25%+（25-20）+（300-240）=643.8（萬元）。(49.)甲碳酸飲料生產(chǎn)企業(yè)自行核算2019年主營業(yè)務(wù)收入9000萬元、其他業(yè)務(wù)收入400萬元、營業(yè)外收入300萬元，主營業(yè)務(wù)成本4800萬元、其他業(yè)務(wù)成本300萬元、營業(yè)外支出210萬元、稅金及附加420萬元、管理費用550萬元、銷售費用900萬元、財務(wù)費用180萬元，投資收益120萬元。經(jīng)稅務(wù)師檢查發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）當(dāng)年11月購入的一批原材料因管理不善被盜，該批材料成本為20萬元，進(jìn)項稅額已抵扣。企業(yè)未對上述業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。（2）將12月購入小汽車?yán)U納的車輛購置稅3萬元計入到稅金及附加中。（3）取得經(jīng)批準(zhǔn)的財政補貼款200萬元并已全額計入營業(yè)外收入，企業(yè)能提供對該資金規(guī)定專項用途的撥付文件，財政部門對該資金有專門的資金管理辦法，企業(yè)能對該資金及支出單獨進(jìn)行核算，當(dāng)年該筆資金對應(yīng)的支出160萬元已計入營業(yè)外支出。（4）銷售費用中，100萬元為支付給某中介單位的銷售傭金，該傭金在稅法規(guī)定的扣除限額內(nèi)，但是傭金中的40%為現(xiàn)金支付，取得了相關(guān)發(fā)票；600萬元為廣告費用，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的廣告費為200萬元。（5）管理費用中，80萬元為與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出。（6）單獨核算的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與之配比的技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本費用100萬元。（7）實發(fā)工資5000萬元。其中，為本企業(yè)殘疾職工所發(fā)放工資為100萬元。撥繳職工工會經(jīng)費110萬元，發(fā)生職工福利費750萬元、職工教育經(jīng)費140萬元。上述金額已計入相關(guān)成本費用。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。甲企業(yè)當(dāng)年的會計利潤為()萬元。A.3143B.3140.4C.3143.4D.3163正確答案：B參考解析：企業(yè)發(fā)生的損失準(zhǔn)予在會計利潤中減除，車輛購置稅應(yīng)計入相關(guān)車輛的成本中。甲企業(yè)當(dāng)年的會計利潤=9000+400+300-4800-300-210-420-550-900-180+120+800-100-20×(1+13%)+3=3140.4（萬元）。(50.)甲碳酸飲料生產(chǎn)企業(yè)自行核算2019年主營業(yè)務(wù)收入9000萬元、其他業(yè)務(wù)收入400萬元、營業(yè)外收入300萬元，主營業(yè)務(wù)成本4800萬元、其他業(yè)務(wù)成本300萬元、營業(yè)外支出210萬元、稅金及附加420萬元、管理費用550萬元、銷售費用900萬元、財務(wù)費用180萬元，投資收益120萬元。經(jīng)稅務(wù)師檢查發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）當(dāng)年11月購入的一批原材料因管理不善被盜，該批材料成本為20萬元，進(jìn)項稅額已抵扣。企業(yè)未對上述業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。（2）將12月購入小汽車?yán)U納的車輛購置稅3萬元計入到稅金及附加中。（3）取得經(jīng)批準(zhǔn)的財政補貼款200萬元并已全額計入營業(yè)外收入，企業(yè)能提供對該資金規(guī)定專項用途的撥付文件，財政部門對該資金有專門的資金管理辦法，企業(yè)能對該資金及支出單獨進(jìn)行核算，當(dāng)年該筆資金對應(yīng)的支出160萬元已計入營業(yè)外支出。（4）銷售費用中，100萬元為支付給某中介單位的銷售傭金，該傭金在稅法規(guī)定的扣除限額內(nèi)，但是傭金中的40%為現(xiàn)金支付，取得了相關(guān)發(fā)票；600萬元為廣告費用，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的廣告費為200萬元。（5）管理費用中，80萬元為與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出。（6）單獨核算的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與之配比的技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本費用100萬元。（7）實發(fā)工資5000萬元。其中，為本企業(yè)殘疾職工所發(fā)放工資為100萬元。撥繳職工工會經(jīng)費110萬元，發(fā)生職工福利費750萬元、職工教育經(jīng)費140萬元。上述金額已計入相關(guān)成本費用。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。甲企業(yè)銷售費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬元。A.40B.160C.200D.240正確答案：B參考解析：以現(xiàn)金方式向中介機構(gòu)支付的傭金不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=100×40%=40（萬元）。廣告費稅前扣除限額=（9000+400）×30%=2820（萬元）＞待扣除金額=600+200=800（萬元），應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額200萬元。銷售費用應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額=200-40=160（萬元）。(51.)甲碳酸飲料生產(chǎn)企業(yè)自行核算2019年主營業(yè)務(wù)收入9000萬元、其他業(yè)務(wù)收入400萬元、營業(yè)外收入300萬元，主營業(yè)務(wù)成本4800萬元、其他業(yè)務(wù)成本300萬元、營業(yè)外支出210萬元、稅金及附加420萬元、管理費用550萬元、銷售費用900萬元、財務(wù)費用180萬元，投資收益120萬元。經(jīng)稅務(wù)師檢查發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）當(dāng)年11月購入的一批原材料因管理不善被盜，該批材料成本為20萬元，進(jìn)項稅額已抵扣。企業(yè)未對上述業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。（2）將12月購入小汽車?yán)U納的車輛購置稅3萬元計入到稅金及附加中。（3）取得經(jīng)批準(zhǔn)的財政補貼款200萬元并已全額計入營業(yè)外收入，企業(yè)能提供對該資金規(guī)定專項用途的撥付文件，財政部門對該資金有專門的資金管理辦法，企業(yè)能對該資金及支出單獨進(jìn)行核算，當(dāng)年該筆資金對應(yīng)的支出160萬元已計入營業(yè)外支出。（4）銷售費用中，100萬元為支付給某中介單位的銷售傭金，該傭金在稅法規(guī)定的扣除限額內(nèi)，但是傭金中的40%為現(xiàn)金支付，取得了相關(guān)發(fā)票；600萬元為廣告費用，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的廣告費為200萬元。（5）管理費用中，80萬元為與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出。（6）單獨核算的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與之配比的技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本費用100萬元。（7）實發(fā)工資5000萬元。其中，為本企業(yè)殘疾職工所發(fā)放工資為100萬元。撥繳職工工會經(jīng)費110萬元，發(fā)生職工福利費750萬元、職工教育經(jīng)費140萬元。上述金額已計入相關(guān)成本費用。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。甲企業(yè)管理費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬元。A.48B.32C.33D.47正確答案：C參考解析：業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額1=（9000+400）×0.5%=47（萬元）＜稅前扣除限額2=80×60%=48（萬元），按照47萬元稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-47=33（萬元）。(52.)甲碳酸飲料生產(chǎn)企業(yè)自行核算2019年主營業(yè)務(wù)收入9000萬元、其他業(yè)務(wù)收入400萬元、營業(yè)外收入300萬元，主營業(yè)務(wù)成本4800萬元、其他業(yè)務(wù)成本300萬元、營業(yè)外支出210萬元、稅金及附加420萬元、管理費用550萬元、銷售費用900萬元、財務(wù)費用180萬元，投資收益120萬元。經(jīng)稅務(wù)師檢查發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）當(dāng)年11月購入的一批原材料因管理不善被盜，該批材料成本為20萬元，進(jìn)項稅額已抵扣。企業(yè)未對上述業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。（2）將12月購入小汽車?yán)U納的車輛購置稅3萬元計入到稅金及附加中。（3）取得經(jīng)批準(zhǔn)的財政補貼款200萬元并已全額計入營業(yè)外收入，企業(yè)能提供對該資金規(guī)定專項用途的撥付文件，財政部門對該資金有專門的資金管理辦法，企業(yè)能對該資金及支出單獨進(jìn)行核算，當(dāng)年該筆資金對應(yīng)的支出160萬元已計入營業(yè)外支出。（4）銷售費用中，100萬元為支付給某中介單位的銷售傭金，該傭金在稅法規(guī)定的扣除限額內(nèi)，但是傭金中的40%為現(xiàn)金支付，取得了相關(guān)發(fā)票；600萬元為廣告費用，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的廣告費為200萬元。（5）管理費用中，80萬元為與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出。（6）單獨核算的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與之配比的技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本費用100萬元。（7）實發(fā)工資5000萬元。其中，為本企業(yè)殘疾職工所發(fā)放工資為100萬元。撥繳職工工會經(jīng)費110萬元，發(fā)生職工福利費750萬元、職工教育經(jīng)費140萬元。上述金額已計入相關(guān)成本費用。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。甲企業(yè)工資薪金及三項經(jīng)費支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬元。A.0B.60C.140D.40正確答案：D參考解析：殘疾職工工資加計扣除100%，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額100萬元。工會經(jīng)費稅前扣除限額=5000×2%=100（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=110-100=10（萬元）；職工福利費稅前扣除限額=5000×14%=700（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=750-700=50（萬元）；職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=5000×8%=400（萬元），未超標(biāo)，無須調(diào)整應(yīng)納稅所得額。共應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=100-10-50=40（萬元）。(53.)甲碳酸飲料生產(chǎn)企業(yè)自行核算2019年主營業(yè)務(wù)收入9000萬元、其他業(yè)務(wù)收入400萬元、營業(yè)外收入300萬元，主營業(yè)務(wù)成本4800萬元、其他業(yè)務(wù)成本300萬元、營業(yè)外支出210萬元、稅金及附加420萬元、管理費用550萬元、銷售費用900萬元、財務(wù)費用180萬元，投資收益120萬元。經(jīng)稅務(wù)師檢查發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）當(dāng)年11月購入的一批原材料因管理不善被盜，該批材料成本為20萬元，進(jìn)項稅額已抵扣。企業(yè)未對上述業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。（2）將12月購入小汽車?yán)U納的車輛購置稅3萬元計入到稅金及附加中。（3）取得經(jīng)批準(zhǔn)的財政補貼款200萬元并已全額計入營業(yè)外收入，企業(yè)能提供對該資金規(guī)定專項用途的撥付文件，財政部門對該資金有專門的資金管理辦法，企業(yè)能對該資金及支出單獨進(jìn)行核算，當(dāng)年該筆資金對應(yīng)的支出160萬元已計入營業(yè)外支出。（4）銷售費用中，100萬元為支付給某中介單位的銷售傭金，該傭金在稅法規(guī)定的扣除限額內(nèi)，但是傭金中的40%為現(xiàn)金支付，取得了相關(guān)發(fā)票；600萬元為廣告費用，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的廣告費為200萬元。（5）管理費用中，80萬元為與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出。（6）單獨核算的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與之配比的技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本費用100萬元。（7）實發(fā)工資5000萬元。其中，為本企業(yè)殘疾職工所發(fā)放工資為100萬元。撥繳職工工會經(jīng)費110萬元，發(fā)生職工福利費750萬元、職工教育經(jīng)費140萬元。上述金額已計入相關(guān)成本費用。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A.583.35B.538.35C.564.1D.564正確答案：A參考解析：財政補貼應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=200-160=40（萬元）；技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=500+（800-100-500）×50%=600（萬元）。甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（3140.4-40-160+33-600-40）×25%=583.35（萬元）。(54.)外國公民約翰在我國沒有住所，2019年1月6日受境外單位委派來華工作（非高管），6月25日完成在華工作并離境，在華期間未離境，共在境內(nèi)居住169天，工作170天。2019年各月取得收入如下：（1）每月境外單位支付工資24000元，境內(nèi)單位支付工資18000元。（2）2月在境內(nèi)發(fā)表一篇小說，取得稿酬收入3900元。（3）5月參加商場的有獎銷售活動，抽中價值3000元的空調(diào)。（4）7月取得境內(nèi)單位支付的第一季度和第二季度獎金分別為36000元、27300元。（其他相關(guān)資料：不考慮稅收協(xié)定）要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。約翰6月應(yīng)在我國納稅的工資薪金收入額為()元。A.42000B.19600C.35000D.34300正確答案：D參考解析：6月約翰的工資薪金收入額=當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額×（當(dāng)月工資薪金所屬工作期間境內(nèi)工作天數(shù)÷當(dāng)月工資薪金所屬工作期間公歷天數(shù)）=（24000+18000）×24.5/30=34300（元）。(55.)外國公民約翰在我國沒有住所，2019年1月6日受境外單位委派來華工作（非高管），6月25日完成在華工作并離境，在華期間未離境，共在境內(nèi)居住169天，工作170天。2019年各月取得收入如下：（1）每月境外單位支付工資24000元，境內(nèi)單位支付工資18000元。（2）2月在境內(nèi)發(fā)表一篇小說，取得稿酬收入3900元。（3）5月參加商場的有獎銷售活動，抽中價值3000元的空調(diào)。（4）7月取得境內(nèi)單位支付的第一季度和第二季度獎金分別為36000元、27300元。（其他相關(guān)資料：不考慮稅收協(xié)定）要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。約翰6月取得的工資薪金應(yīng)在我國繳納個人所得稅為()元。A.879B.4665C.5915D.1029正確答案：B參考解析：6月約翰的工資薪金應(yīng)在我國繳納的個人所得稅=（34300-5000）×25%-2660=4665（元）。(56.)外國公民約翰在我國沒有住所，2019年1月6日受境外單位委派來華工作（非高管），6月25日完成在華工作并離境，在華期間未離境，共在境內(nèi)居住169天，工作170天。2019年各月取得收入如下：（1）每月境外單位支付工資24000元，境內(nèi)單位支付工資18000元。（2）2月在境內(nèi)發(fā)表一篇小說，取得稿酬收入3900元。（3）5月參加商場的有獎銷售活動，抽中價值3000元的空調(diào)。（4）7月取得境內(nèi)單位支付的第一季度和第二季度獎金分別為36000元、27300元。（其他相關(guān)資料：不考慮稅收協(xié)定）要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。約翰取得境內(nèi)支付的稿酬所得，應(yīng)被扣繳的個人所得稅為()元。A.65.52B.436.8C.65.1D.434正確答案：A參考解析：約翰取得的稿酬所得應(yīng)被扣繳的個人所得稅=3900×（1-20%）×70%×3%=65.52（元）。(57.)外國公民約翰在我國沒有住所，2019年1月6日受境外單位委派來華工作（非高管），6月25日完成在華工作并離境，在華期間未離境，共在境內(nèi)居住169天，工作170天。2019年各月取得收入如下：（1）每月境外單位支付工資24000元，境內(nèi)單位支付工資18000元。（2）2月在境內(nèi)發(fā)表一篇小說，取得稿酬收入3900元。（3）5月參加商場的有獎銷售活動，抽中價值3000元的空調(diào)。（4）7月取得境內(nèi)單位支付的第一季度和第二季度獎金分別為36000元、27300元。（其他相關(guān)資料：不考慮稅收協(xié)定）要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。約翰中獎所得應(yīng)在我國繳納的個人所得稅為()元。A.90B.300C.0D.600正確答案：D參考解析：約翰中獎所得應(yīng)在我國繳納個人所得稅=3000×20%=600（元）。(58.)外國公民約翰在我國沒有住所，2019年1月6日受境外單位委派來華工作（非高管），6月25日完成在華工作并離境，在華期間未離境，共在境內(nèi)居住169天，工作170天。2019年各月取得收入如下：（1）每月境外單位支付工資24000元，境內(nèi)單位支付工資18000元。（2）2月在境內(nèi)發(fā)表一篇小說，取得稿酬收入3900元。（3）5月參加商場的有獎銷售活動，抽中價值3000元的空調(diào)。（4）7月取得境內(nèi)單位支付的第一季度和第二季度獎金分別為36000元、27300元。（其他相關(guān)資料：不考慮稅收協(xié)定）要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。約翰7月取得的數(shù)月獎金收入應(yīng)在我國繳納的個人所得稅為()元。A.2070B.5070C.4685D.1685正確答案：C參考解析：非居民個人一個月內(nèi)取得數(shù)月獎金，單獨計算當(dāng)月收入額，不與當(dāng)月其他工資薪金合并，按6個月分?jǐn)傆嫸?，不減除費用，適用月度稅率表計算應(yīng)納稅額。約翰7月取得的獎金收入中屬于境內(nèi)工作期間的收入額=36000×84.5/（31+28+31）+27300×85.5/（30+31+30）=59450（元）。約翰應(yīng)繳納的個人所得稅=（59450/6×10%-210）×6=4685（元）。多選題（共22題，共22分）(59.)根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列居民個人2019年度需要辦理年度匯算的有()。A.王某2019年度綜合所得收入額不超過6萬元但因已預(yù)繳個人所得稅而申請退稅B.張某因年度中間取得勞務(wù)報酬所得適用的預(yù)扣率高于綜合所得年適用稅率而申請退稅C.李某年度匯算需補稅金額不超過400元D.趙某年度匯算需補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元E.錢某預(yù)繳稅款時未申報扣除專項附加扣除而申請退稅正確答案：A、B、E參考解析：選項CD：無須辦理年度匯算。(60.)根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，非居民個人從我國境內(nèi)取得的各項所得，關(guān)于“次”的確定，說法正確的有()。A.勞務(wù)報酬所得，屬于同一項目連續(xù)取得收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次B.財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次C.利息所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次D.稿酬所得，屬于一次性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次E.偶然所得，以每次取得該項收入為一次正確答案：A、B、E參考解析：選項C：利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次。選項D：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。(61.)下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有()。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出租本企業(yè)建造的商品房，自房屋交付之月起發(fā)生納稅義務(wù)B.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，辦理驗收手續(xù)前已使用的，從使用的次月起發(fā)生納稅義務(wù)C.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起發(fā)生納稅義務(wù)D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之月起發(fā)生納稅義務(wù)E.納稅人自建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之日的次月起發(fā)生納稅義務(wù)正確答案：C、E參考解析：選項A：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起發(fā)生納稅義務(wù)。選項B：納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，辦理驗收手續(xù)前已使用的，應(yīng)從使用的當(dāng)月起發(fā)生納稅義務(wù)。選項D：納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起發(fā)生納稅義務(wù)。(62.)下列車船，免征車船稅的有()。A.節(jié)能汽車B.捕撈.養(yǎng)殖漁船C.新能源船舶D.武裝警察部隊專用的汽車E.汽車起重機正確答案：B、C、D參考解析：選項A：節(jié)能汽車減半征收車船稅。選項E：照章繳納車船稅。(63.)下列關(guān)于車船稅計稅單位的說法，正確的有()。A.掛車計稅單位為“整備質(zhì)量每噸”B.乘用車計稅單位為“每輛”C.機動船舶計稅單位為“凈噸位每噸”D.摩托車計稅單位為“排氣量每升”E.商用貨車計稅單位為“每輛”正確答案：A、B、C參考解析：選項D：計稅單位為“每輛”。選項E：計稅單位為“整備質(zhì)量每噸”。(64.)下列行為，應(yīng)繳納契稅的有()。A.等價交換房屋B.以出讓方式取得土地使用權(quán)C.以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)D.承受破產(chǎn)企業(yè)抵債的土地使用權(quán)E.以實物交換土地使用權(quán)正確答案：B、C、E參考解析：選項A：房屋所有權(quán)等價交換，免納契稅。選項D：債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。(65.)下列關(guān)于契稅征收管理的說法，正確的有()。A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向契稅征收機關(guān)辦理納稅申報B.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地.房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地.房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天C.契稅在受讓土地.房屋權(quán)屬的企業(yè)所在地繳納D.根據(jù)人民法院.仲裁委員會的生效法律文書發(fā)生土地.房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，納稅人不能取得銷售不動產(chǎn)發(fā)票的，可持人民法院執(zhí)行裁定書原件及相關(guān)材料辦理契稅納稅申報，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)予受理E.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向契稅征收機關(guān)辦理納稅申報正確答案：A、B、D參考解析：選項C：契稅在土地、房屋所在地的征收機關(guān)繳納。選項E：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。(66.)下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，正確的有()。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為納稅人實際占用的土地面積B.土地使用權(quán)共有的，共有各方分別納稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點為土地所在地D.土地使用權(quán)的權(quán)屬糾紛未解決的，實際使用人為納稅人E.城鎮(zhèn)土地使用稅的繳納期限由省.自治區(qū).直轄市稅務(wù)局確定正確答案：A、B、C、D參考解析：選項A：房屋所有權(quán)等價交換，免納契稅。選項D：債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。(67.)下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有()。A.國家機關(guān)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅B.公園內(nèi)經(jīng)營性茶社用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.寺廟內(nèi)宗教人員生活用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.免稅單位無償使用納稅單位土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅E.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：A、C、D參考解析：選項B：公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)場所，如影劇院、飲食部、茶社等用地，不能免征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項E：對企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。(68.)下列行為，應(yīng)繳納耕地占用稅的有()。A.占用林地建設(shè)辦公樓B.占用草地建設(shè)苗木倉儲設(shè)施C.占用耕地開發(fā)旅游度假村D.占用耕地修建水利工程E.占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施正確答案：A、C、D參考解析：選項B：占用農(nóng)用地建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施的，不繳納耕地占用稅。選項E：占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施的，不繳納耕地占用稅。(69.)下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有()。A.應(yīng)稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起3年內(nèi)以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息B.無法提供凈噸位證明文件的游艇，按照發(fā)動機功率每千瓦折合凈噸位0.05噸C.應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，因修理.改造導(dǎo)致凈噸位變化的，應(yīng)重新申辦噸稅執(zhí)照D.噸稅由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)征收E.噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的當(dāng)日正確答案：A、B、E參考解析：選項C：應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，因修理、改造導(dǎo)致凈噸位變化的，噸稅執(zhí)照繼續(xù)有效。選項D：噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收。(70.)下列各項，免征船舶噸稅的有()。A.捕撈漁船B.應(yīng)納稅額在人民幣100元以下的船舶C.自境外以購買.受贈.繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶D.拖船E.警用船舶正確答案：A、C、E參考解析：選項B：應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶，免征船舶噸稅。選項D：拖船按相同凈噸位船舶稅率的50%計征稅款。(71.)根據(jù)行使征稅權(quán)力的原則和稅收管轄范圍、內(nèi)容的不同，目前世界上的稅收管轄權(quán)分為()。A.收入來源地管轄權(quán)B.產(chǎn)品消費地管轄權(quán)C.居民管轄權(quán)D.征稅對象管轄權(quán)E.公民管轄權(quán)正確答案：A、C、E參考解析：目前世界上的稅收管轄權(quán)分為收入來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)、公民管轄權(quán)。(72.)下列關(guān)于無住所個人個人所得稅的處理（不考慮稅收協(xié)定），說法正確的有()。A.無住所的非高管人員，一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不足90天，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構(gòu).場所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個人所得稅B.無住所個人，預(yù)先判定為非居民個人，因延長居住天數(shù)達(dá)到居民個人條件，應(yīng)當(dāng)立即改變稅款計算方法，按照居民個人的相關(guān)規(guī)定計算納稅C.無住所個人，預(yù)先判定為居民個人，因縮短居住天數(shù)不能達(dá)到居民個人條件，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報告，按照非居民個人重新計算應(yīng)納稅額，需要退稅的，不得退稅D.無住所個人境內(nèi)工作期間按照個人在境內(nèi)工作天數(shù)計算，包括其在境內(nèi)的實際工作日，但不包括境內(nèi)工作期間在境內(nèi).境外享受的公休假.個人休假.接受培訓(xùn)的天數(shù)E.無住所居民個人取得綜合所得，年度終了后，應(yīng)按年計算個人所得稅正確答案：A、E參考解析：選項B：無住所個人，預(yù)先判定為非居民個人，因延長居住天數(shù)達(dá)到居民個人條件，一個納稅年度內(nèi)稅款扣繳方法保持不變，年度終了后按照居民個人有關(guān)規(guī)定辦理匯算清繳，但該個人在當(dāng)年離境且預(yù)計年度內(nèi)不再入境的，可以選擇在離境之前辦理匯算清繳。選項C：無住所個人，預(yù)先判定為居民個人，因縮短居住天數(shù)不能達(dá)到居民個人條件，在不能達(dá)到居民個人條件之日起至年度終了15天內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)報告，按照非居民個人重新計算應(yīng)納稅額，申報補繳稅款，不加收稅收滯納金。需要退稅的，按照規(guī)定辦理。選項D：無住所個人，境內(nèi)工作期間按照個人在境內(nèi)工作天數(shù)計算，包括其在境內(nèi)的實際工作日以及境內(nèi)工作期間在境內(nèi)、境外享受的公休假、個人休假、接受培訓(xùn)的天數(shù)。(73.)根據(jù)《中新稅收協(xié)定》，下列活動屬于演藝人員活動的有()。A.外國交響樂團來華的演出B.外國演員來華開展的電影宣傳C.外國政要應(yīng)邀來華參加學(xué)術(shù)會議并發(fā)言D.外國舞蹈設(shè)計師來華為某大型演出進(jìn)行指導(dǎo)E.外國歌手來華為企業(yè)剪彩正確答案：A、B、E參考解析：選項CD：演藝人員活動不包括會議發(fā)言，以及以隨行行政、后勤人員（例如攝影師、制片人、導(dǎo)演、舞蹈設(shè)計人員、技術(shù)人員以及流動演出團組的運送人員等）身份開展的活動。(74.)下列關(guān)于居民個人專項附加扣除的說法，不正確的有()。A.住房貸款利息專項附加扣除計算時間為貸款合同約定開始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，扣除期限最長不得超過360個月B.贍養(yǎng)老人專項附加扣除的計算時間為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末C.個人所得稅專項附加扣除額一個納稅年度扣除不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除D.一個納稅年度內(nèi)，納稅人在扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)未享受或未足額享受專項附加扣除的，只能在次年3月1日至6月30日內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳時申報扣除E.納稅人未取得工資.薪金所得，僅取得勞務(wù)報酬所得.稿酬所得.特許權(quán)使用費所得需要享受專項附加扣除的，可以在預(yù)扣預(yù)繳稅款時扣除正確答案：A、C、D、E參考解析：選項A：住房貸款利息專項附加扣除的計算時間