稅法二-稅務(wù)師考試《稅法II》機考系統(tǒng)-模擬卷2

稅法二-稅務(wù)師考試《稅法II》機考系統(tǒng)-模擬卷2單選題（共59題，共59分）(1.)根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)視同銷售的表述中，錯誤的是()。A.將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移至境外，由（江南博哥）于沒有發(fā)生所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，不視同銷售確認收入B.將資產(chǎn)在境內(nèi)總機構(gòu)及其境內(nèi)分支機構(gòu)之間轉(zhuǎn)移應(yīng)作為內(nèi)部處置資產(chǎn)，不視同銷售確認收入C.將資產(chǎn)用于市場推廣，應(yīng)視同銷售確認收入D.將資產(chǎn)對外捐贈，應(yīng)視同銷售確認收入正確答案：A參考解析：選項A，將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到境外，應(yīng)視同銷售確認收入繳納企業(yè)所得稅，除此之外的內(nèi)部處置資產(chǎn)行為，因為沒有發(fā)生所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，不視同銷售確認收入。(2.)2018年初A居民企業(yè)以實物資產(chǎn)500萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2019年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元，轉(zhuǎn)讓時B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。關(guān)于A企業(yè)該項投資業(yè)務(wù)的說法，正確的是()。A.A企業(yè)取得投資轉(zhuǎn)讓所得100萬元B.A企業(yè)應(yīng)確認投資的股息所得400萬元C.A企業(yè)應(yīng)確認的應(yīng)納稅所得額為－20萬元D.A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅15萬元正確答案：A參考解析：股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，即以實際取得的收入扣除投資成本，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額，則投資轉(zhuǎn)讓所得＝600－500＝100（萬元）。(3.)某上市公司，在2019年12月20日接收大股東謝某向該企業(yè)劃入自己名下的一輛高級商務(wù)車作為辦公使用，該商務(wù)車的賬面價值200萬元，公允價值220萬元，謝某和企業(yè)雙方約定作為資本金，該企業(yè)會計上已經(jīng)計入“實收資本”科目。該企業(yè)的稅務(wù)處理正確的是()。A.按照200萬元確認收入B.按照220萬元確認收入C.按照200萬元確認該商務(wù)車的計稅基礎(chǔ)D.按照220萬元確認該商務(wù)車的計稅基礎(chǔ)正確答案：D參考解析：企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)（包括股東贈與資產(chǎn)、上市公司在股權(quán)分置改革過程中接收原非流通股股東和新非流通股股東贈與的資產(chǎn)、股東放棄本企業(yè)的股權(quán)），凡合同、協(xié)議約定作為資本金（包括資本公積）且在會計上已作實際處理的，不計入企業(yè)的收入總額，企業(yè)應(yīng)按公允價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。(4.)依據(jù)成本分攤協(xié)議的規(guī)定，下列表述錯誤的是()。A.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分攤協(xié)議，共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)，應(yīng)符合獨立交易原則B.符合獨立交易原則的成本分攤協(xié)議，企業(yè)按照協(xié)議分攤的成本，應(yīng)在協(xié)議規(guī)定的各年度稅前扣除C.符合獨立交易原則的涉及無形資產(chǎn)的成本分攤協(xié)議，加入支付、退出補償或終止協(xié)議時對協(xié)議成果分配的，應(yīng)按資產(chǎn)購置或處置的有關(guān)規(guī)定處理D.成本分攤協(xié)議執(zhí)行期間，參與方實際分享的收益與分攤的成本不相配比的，不需要作補償調(diào)整正確答案：D參考解析：成本分攤協(xié)議執(zhí)行期間，參與方實際分享的收益與分攤的成本不相配比的，應(yīng)根據(jù)實際情況作出補償調(diào)整。(5.)下列轉(zhuǎn)讓定價方法，可以適用于所有類型關(guān)聯(lián)交易的是()。A.可比非受控價格法B.再銷售價格法C.交易凈利潤法D.成本加成法正確答案：A參考解析：可比非受控價格法可以適用于所有類型的關(guān)聯(lián)交易。(6.)下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的規(guī)定，表述錯誤的是()。A.企業(yè)債務(wù)重組確認的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當年應(yīng)納稅所得額50％以上，可以在3個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得額B.企業(yè)發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)業(yè)務(wù)，對債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務(wù)暫不確認有關(guān)債務(wù)清償所得或損失C.企業(yè)發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)業(yè)務(wù)，股權(quán)投資的計稅基礎(chǔ)以原債權(quán)的計稅基礎(chǔ)確定D.股權(quán)收購，被收購企業(yè)的股東取得收購企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，以被收購股權(quán)的原有計稅基礎(chǔ)確定正確答案：A參考解析：企業(yè)債務(wù)重組確認的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當年應(yīng)納稅所得額50％以上，可以在5個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得額。(7.)非居民企業(yè)甲公司和乙公司共同投資設(shè)立M公司，甲公司出資4000萬元，占M公司股份的40%，乙公司出資6000萬元，占M公司股份的60%，由于雙方持股比例接近，公司治理屢屢發(fā)生矛盾，因此甲公司萌生去意，2019年甲公司將其股份作價12000萬元全部轉(zhuǎn)讓給乙公司，股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成后，M公司成為乙公司的全資子公司，截止股權(quán)轉(zhuǎn)讓前，M公司的未分配利潤為5000萬元，盈余公積為5000萬元。則甲公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A.1500B.1000C.2000D.3000正確答案：C參考解析：股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=12000-4000=8000（萬元），股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得繳納企業(yè)所得稅=8000×25%=2000（萬元）。(8.)下列各項中不符合永續(xù)債企業(yè)所得稅規(guī)定的是()。A.發(fā)行方和投資方均為居民企業(yè)的，永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定B.企業(yè)發(fā)行符合規(guī)定條件的永續(xù)債，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出不得在其企業(yè)所得稅稅前扣除C.發(fā)行永續(xù)債的企業(yè)對每一永續(xù)債產(chǎn)品的稅收處理方法一經(jīng)確定，不得變更D.企業(yè)對永續(xù)債采取的稅收處理辦法與會計核算方式不一致的，發(fā)行方、投資方在進行稅收處理時須作出相應(yīng)納稅調(diào)整正確答案：B參考解析：企業(yè)發(fā)行符合規(guī)定條件的永續(xù)債，也可以按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策，即：發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出準予在其企業(yè)所得稅稅前扣除；投資方取得的永續(xù)債利息收入應(yīng)當依法納稅。(9.)下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本、費用扣除的企業(yè)所得稅處理，表述正確的是()。A.企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構(gòu)的銷售費用（含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入5％的部分，準予據(jù)實扣除B.企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，可以在稅前扣除折舊費用C.企業(yè)將已計入銷售收入的共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金按規(guī)定移交給有關(guān)部門、單位的，應(yīng)于移交時扣除D.企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費用，其中屬于資本性支出的借款費用，可直接在稅前扣除正確答案：C參考解析：選項A，企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構(gòu)的銷售費用（含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入10％的部分，準予據(jù)實扣除；選項B，企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，考前超壓卷，，不得在稅前扣除折舊費用；選項D，企業(yè)為建造開發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費用，其中屬于財務(wù)費用性質(zhì)的借款費用，可直接在稅前扣除。(10.)某內(nèi)地個人投資者于2020年6月通過滬港通投資在香港聯(lián)交所上市的H股股票，取得股票轉(zhuǎn)讓差價所得和股息紅利所得。下列有關(guān)對該投資者股票投資所得計征個人所得稅的表述中，正確的是()。A.股票轉(zhuǎn)讓差價所得免予征收個人所得稅B.股票轉(zhuǎn)讓差價所得按照10%的稅率征收個人所得稅C.股息紅利所得由H股公司按照10%的稅率代扣代繳個人所得稅D.取得的股息紅利由中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司按照20%的稅率代扣代繳個人所得稅正確答案：A參考解析：對內(nèi)地個人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，2019年12月5日起至2022年12月31日止，暫免征收個人所得稅。對內(nèi)地個人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市H股取得的股息紅利，H股公司應(yīng)向中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司（以下簡稱中國結(jié)算）提出申請，由中國結(jié)算向H股公司提供內(nèi)地個人投資者名冊，H股公司按照20%的稅率代扣個人所得稅。(11.)下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法的說法，錯誤的是()。A.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)納稅人具體情況，對核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，核定應(yīng)稅所得率或者核定應(yīng)納所得稅額B.能夠正確核算經(jīng)費支出總額，但不能正確核算收入總額和成本費用的非居民企業(yè)，按經(jīng)費支出換算收入核定應(yīng)納稅所得額C.非居民企業(yè)為中國境內(nèi)客戶提供勞務(wù)取得的收入，凡其提供的服務(wù)全部發(fā)生在中國境內(nèi)的，應(yīng)全額在中國境內(nèi)申報繳納企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)從事適用不同核定利潤率的經(jīng)營活動，并取得應(yīng)稅所得的，應(yīng)分別核算并適用相應(yīng)的利潤率計算繳納企業(yè)所得稅，凡不能分別核算的，應(yīng)從高適用利潤率正確答案：A參考解析：選項A，屬于居民企業(yè)核定征收的企業(yè)所得稅政策，非居民企業(yè)無核定應(yīng)稅所得率的規(guī)定。(12.)下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)所得稅處理的表述中，不正確的是()。A.采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)B.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，按銷售合同或協(xié)議約定的價款和付款日確認收入的實現(xiàn)，付款方提前付款的，在實際付款日確認收入的實現(xiàn)C.屬于經(jīng)濟適用房的，銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的計稅毛利率不得低于3%D.企業(yè)以換取開發(fā)產(chǎn)品為目的，將土地使用權(quán)投資其他企業(yè)房地產(chǎn)開發(fā)項目的，企業(yè)應(yīng)在首次取得開發(fā)產(chǎn)品時，將其分解為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和購入開發(fā)產(chǎn)品兩項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行所得稅處理正確答案：A參考解析：選項A，采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實際收訖價款或取得索取價款憑據(jù)（權(quán)利）之日，確認收入的實現(xiàn)。(13.)個人納稅人以及代辦年度匯算的扣繳義務(wù)人，需將年度匯算申報表以及與納稅人綜合所得收入、扣除、已繳稅額或稅收優(yōu)惠等相關(guān)資料，自年度匯算期結(jié)束之日起留存()。A.2年B.3年C.5年D.8年正確答案：C參考解析：納稅人以及代辦年度匯算的扣繳義務(wù)人，需將年度匯算申報表以及與納稅人綜合所得收入、扣除、已繳稅額或稅收優(yōu)惠等相關(guān)資料，自年度匯算期結(jié)束之日起留存5年。(14.)境外某公司依照當?shù)胤沙闪?，且實際管理機構(gòu)不在中國，2019年銷售位于中國的房產(chǎn)取得不含稅銷售額100萬元，該項房產(chǎn)凈值為20萬元，不考慮其他稅費，該外國公司在中國境內(nèi)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A.7B.8C.10D.5正確答案：B參考解析：非居民企業(yè)未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，來源于中國境內(nèi)所得的實際所得稅率10％。未在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得來源于我國的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額作為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（100－20）×10％＝8（萬元）(15.)某商貿(mào)公司2019年開始籌建，當年未取得收入，籌辦期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費20萬元、廣告費用200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，上述支出可計入企業(yè)籌辦費并在稅前扣除的金額為()萬元。A.200B.220C.400D.520正確答案：C參考解析：企業(yè)在籌辦期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費；發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，按有關(guān)規(guī)定稅前扣除。可計入企業(yè)籌辦費并稅前扣除的金額＝300×60%＋20＋200＝400（萬元）(16.)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控期間，為了響應(yīng)國家的號召，某生產(chǎn)制造企業(yè)也積極的做出了貢獻，通過當?shù)厥姓蚝币咔橹貫?zāi)區(qū)捐贈現(xiàn)金700萬元，假設(shè)該企業(yè)當年度的利潤總額為5000萬元，則允許稅前扣除金額為()萬元。A.600B.700C.500D.400正確答案：B參考解析：企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。(17.)下列表述中，不屬于可以直接認定為不具有合理商業(yè)目的的情形是()。A.境外企業(yè)股權(quán)70%以上價值直接或間接來自于中國應(yīng)稅財產(chǎn)B.間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)交易發(fā)生前一年內(nèi)任一時點，境外企業(yè)資產(chǎn)總額（不含現(xiàn)金）的90%以上直接或間接由在中國境內(nèi)的投資構(gòu)成C.境外企業(yè)及直接或間接持有中國應(yīng)稅財產(chǎn)的下屬企業(yè)雖在所在國家（地區(qū)）登記注冊，以滿足法律所要求的組織形式，但實際履行的功能及承擔(dān)的風(fēng)險有限，不足以證實其具有經(jīng)濟實質(zhì)D.間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)交易在境外應(yīng)繳所得稅稅負低于直接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)交易在中國的可能稅負正確答案：A參考解析：選項A，應(yīng)該是境外企業(yè)股權(quán)75%（含）以上價值直接或間接來自于中國應(yīng)稅財產(chǎn)。下列情形可以直接認定為不具有合理商業(yè)目的：（1）境外企業(yè)股權(quán)75%（含）以上價值直接或間接來自于中國應(yīng)稅財產(chǎn)；（2）間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)交易發(fā)生前一年內(nèi)任一時點，境外企業(yè)資產(chǎn)總額（不含現(xiàn)金）的90%（含）以上直接或間接由在中國境內(nèi)的投資構(gòu)成，或間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)交易發(fā)生前一年內(nèi)，境外企業(yè)取得收入的90%（含）以上直接或間接來源于中國境內(nèi)；（3）境外企業(yè)及直接或間接持有中國應(yīng)稅財產(chǎn)的下屬企業(yè)雖在所在國家（地區(qū)）登記注冊，以滿足法律所要求的組織形式，但實際履行的功能及承擔(dān)的風(fēng)險有限，不足以證實其具有經(jīng)濟實質(zhì)；（4）間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)交易在境外應(yīng)繳所得稅稅負低于直接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)交易在中國的可能稅負。(18.)下列應(yīng)收賬款中，不得作為壞賬損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的是()。A.債務(wù)人依法宣告解散的B.債務(wù)人死亡其財產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償?shù)腃.債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的D.因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的正確答案：A參考解析：選項A，債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財產(chǎn)不足清償?shù)模拍艽_認為壞賬損失。(19.)下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認的說法，正確的是()。A.以分期收款方式銷售貨物的，按照首次收款的收款日期確認收入的實現(xiàn)B.企業(yè)受托加工制造船舶持續(xù)時間超過12個月的，收到預(yù)收款時確認收入的實現(xiàn)C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額按照產(chǎn)品的賬面凈值確定D.采取支付手續(xù)費方式委托代銷的，收到代銷清單時確認收入的實現(xiàn)正確答案：D參考解析：選項A，以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)；選項B,企業(yè)受托加工制造船舶持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或完成的工作量確認收入的實現(xiàn)；選項C，采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定。(20.)下列關(guān)于計稅成本核算方法的表述，正確的是()。A.可否銷售原則屬于計稅成本對象的確定原則之一B.土地征用費及拆遷補償費不屬于開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本支出C.企業(yè)開發(fā)、建造的開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)按建筑面積法進行計量與核算D.單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設(shè)施開發(fā)成本，應(yīng)按制造成本法進行分配正確答案：A參考解析：選項B,土地征用費及拆遷補償費屬于開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本支出；選項C，企業(yè)開發(fā)、建造的開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)按制造成本法進行計量與核算；選項D，單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設(shè)施開發(fā)成本，應(yīng)按建筑面積法進行分配。(21.)2019年房地產(chǎn)公司采用銀行按揭方式銷售商品房，為購買者的按揭貸款提供價值1500萬元的擔(dān)保。下列關(guān)于該擔(dān)保金稅務(wù)處理的說法，正確的是()。A.可以從銷售收入中扣減B.作為銷售費用在稅前列支C.作為財務(wù)費用在稅前列支D.實際發(fā)生損失時可以據(jù)實扣除正確答案：D參考解析：企業(yè)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，凡約定企業(yè)為購買方的按揭貸款提供擔(dān)保的，其銷售開發(fā)產(chǎn)品時向銀行提供的保證金（擔(dān)保金）不得從銷售收入中減除，也不得作為費用在當期稅前扣除，但實際發(fā)生損失時可據(jù)實扣除。(22.)境外甲公司未在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，2019年取得境內(nèi)乙公司分配的股息紅利50萬元；轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)給境內(nèi)丙企業(yè)取得轉(zhuǎn)讓收入140萬元，該房產(chǎn)原值80萬元，已提折舊20萬元；取得境內(nèi)丁公司支付的特許權(quán)使用費收入40萬元、租金收入20萬元。甲公司上述所得應(yīng)按收入差額繳納企業(yè)所得稅的是()。A.股息紅利所得B.房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.特許權(quán)使用費所得D.租金所得正確答案：B參考解析：股息、紅利等權(quán)益性投資收益、特許權(quán)使用費收入、租金收入應(yīng)按全額計算繳納企業(yè)所得稅。(23.)趙某轉(zhuǎn)讓自己收藏的一幅字畫，該字畫經(jīng)文物部門認定是海外回流文物，取得的轉(zhuǎn)讓收入為20萬元，但是趙某無法提供準確的財產(chǎn)原值憑證，趙某應(yīng)納的個人所得稅是()萬元。A.4B.0.6C.0.4D.0正確答案：C參考解析：納稅人如不能提供合法、完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3％征收率計算繳納個人所得稅；拍賣品為經(jīng)文物部門認定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2％征收率計算繳納個人所得稅。應(yīng)納的個人所得稅＝20×2％＝0.4（萬元）。(24.)2019年市區(qū)某企業(yè)支付6000萬元取得8萬平方米的土地使用權(quán)用來建造廠房，新建廠房建筑面積3.5萬平方米，發(fā)生工程成本1500萬元，2019年年底竣工驗收，對該廠房征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是()萬元。A.1500B.6000C.6750D.7500正確答案：C參考解析：容積率＝3.5÷8＝0.44＜0.5，所以按廠房建筑面積的2倍計算土地面積并依此確定計入房產(chǎn)原值的地價。房產(chǎn)原值＝1500＋3.5×2×（6000÷8）＝6750（萬元）(25.)下列各項中，應(yīng)當按“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅的是()。A.個人取得勞動分紅B.個人將自己的文字作品手稿原件拍賣所得C.個人將珍藏的古董拍賣所得D.無償受贈房屋取得的受贈收入正確答案：D參考解析：選項A，個人取得勞動分紅應(yīng)按“工資、薪金所得”項目計算繳納個人所得稅；選項B，作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“特許權(quán)使用費所得”項目計算繳納個人所得稅；選項C，個人拍賣除文字作品原件及復(fù)印件外的其他財產(chǎn)，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計算繳納個人所得稅。(26.)2008年股權(quán)分置改革時，李某個人出資購買由乙企業(yè)代為持有甲上市公司的限售股，乙企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2019年12月乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個人持有的限售股，取得收入500萬元，無法提供原值憑證；相關(guān)款項已經(jīng)交付給李某。該轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)李某和乙企業(yè)合計應(yīng)納所得稅()萬元。A.0B.106.25C.123.16D.125正確答案：B參考解析：企業(yè)未能提供完整、真實的限售股原始憑證，不能準確計算該限售股原值的，主管稅務(wù)機關(guān)一律按照該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費。乙企業(yè)應(yīng)納稅額＝500×（1－15%）×25%＝106.25（萬元）依照上述規(guī)定完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實際所有人時不再納稅，所以李某納稅為0。李某和乙企業(yè)共繳納稅額＝0＋106.25＝106.25（萬元）。(27.)下列選項中，屬于企業(yè)所得稅規(guī)定的免稅收入的是()。A.財政撥款B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益C.政府性基金D.行政事業(yè)性收費正確答案：B參考解析：選項A、C、D，屬于不征稅收入。(28.)下列所得中，不享受免征企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的是()。A.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.從事中藥材種植項目的所得C.非營利組織按照縣級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費D.從事灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工項目的所得正確答案：C參考解析：符合條件的非營利組織按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費免征企業(yè)所得稅。(29.)下列納稅人中適用核定征收企業(yè)所得稅辦法的是()。A.小額貸款公司B.基層法律服務(wù)機構(gòu)C.符合條件的小型微利企業(yè)D.融資租賃公司正確答案：C參考解析：不得采用核定征收企業(yè)所得稅的“特殊行業(yè)、特殊類型納稅人和一定規(guī)模以上的納稅人”包括：（1）享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和國務(wù)院規(guī)定的一項或幾項企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)（不包括僅享受免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè)、符合條件的小型微利企業(yè)）；（2）匯總納稅企業(yè)；（3）上市公司；（4）銀行、信用社、小額貸款公司、保險公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、融資租賃公司、擔(dān)保公司、財務(wù)公司、典當公司等金融企業(yè)；（5）會計、審計、資產(chǎn)評估、稅務(wù)、房地產(chǎn)估價、土地估價、工程造價、律師、價格鑒證、公證機構(gòu)、基層法律服務(wù)機構(gòu)、專利代理、商標代理以及其他經(jīng)濟鑒證類社會中介機構(gòu)；（6）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他企業(yè)。(30.)中國公民李某從非任職單位取得翻譯收入20000元，從中拿出5000元通過公益性社會團體捐給了貧困地區(qū)，就該筆翻譯收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個人所得稅為()元。A.1052B.1064C.2240D.3200正確答案：D參考解析：居民個人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的，預(yù)扣預(yù)繳時不扣除公益捐贈支出，統(tǒng)一在匯算清繳時扣除。翻譯收入預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅＝20000×（1－20％）×20％＝3200（元）(31.)下列關(guān)于個人居民身份的判定標準的順序，正確的是()。A.永久性住所、習(xí)慣性居處、重要利益中心、國籍B.國籍、永久性住所、習(xí)慣性居處、重要利益中心C.永久性住所、重要利益中心、習(xí)慣性居處、國籍D.國籍、重要利益中心、永久性住所、習(xí)慣性居處正確答案：C參考解析：個人居民身份的判定標準有永久性住所、重要利益中心、習(xí)慣性居處和國籍。這些標準的使用是有先后順序的，只有當使用前一標準無法解決問題時，才使用后一標準。(32.)下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認的表述，正確的是()。A.售后回購業(yè)務(wù)在企業(yè)所得稅中不確認收入，收到的款項應(yīng)確認為負債B.以買一贈一方式銷售商品的，贈送的商品應(yīng)視同銷售計入收入總額C.以舊換新業(yè)務(wù)按照銷售的新貨物和換入的舊貨物的價格差額確認銷售收入D.企業(yè)給予購貨方現(xiàn)金折扣，按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額正確答案：D參考解析：選項A，采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理。有證據(jù)表明不符合銷售收入確認條件的，如以銷售商品方式進行融資，收到的款項應(yīng)確認為負債，回購價格大于原售價的，差額應(yīng)在回購期間確認為利息費用；選項B，企業(yè)以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應(yīng)將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入；選項C，銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。(33.)下列選項中，印花稅稅率為0.5‰的經(jīng)濟憑證是()。A.財產(chǎn)保險合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.借款合同D.技術(shù)合同正確答案：B參考解析：財產(chǎn)保險合同的印花稅稅率為1‰；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰；借款合同的印花稅稅率為0.05‰；技術(shù)合同的印花稅稅率為0.3‰。(34.)下列關(guān)于個人居民身份的判定標準的順序，正確的是()。A.永久性住所、習(xí)慣性居處、重要利益中心、國籍B.國籍、永久性住所、習(xí)慣性居處、重要利益中心C.永久性住所、重要利益中心、習(xí)慣性居處、國籍D.國籍、重要利益中心、永久性住所、習(xí)慣性居處正確答案：C參考解析：個人居民身份的判定標準有永久性住所、重要利益中心、習(xí)慣性居處和國籍。這些標準的使用是有先后順序的，只有當使用前一標準無法解決問題時，才使用后一標準。(35.)下列各項中，屬于常設(shè)機構(gòu)利潤范圍的確定方法的是()。A.分配法B.歸屬法C.核定法D.計算法正確答案：B參考解析：常設(shè)機構(gòu)的利潤確定，可以分為利潤范圍和利潤計算兩個方面。利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法；利潤的計算通常采用分配法和核定法。(36.)2019年某企業(yè)支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權(quán)，新建廠房建筑面積6萬平方米，工程成本2000萬元，2019年底竣工驗收，對該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值為()萬元。A.2000B.6400C.8000D.10000正確答案：D參考解析：房產(chǎn)原值包括地價款和開發(fā)土地發(fā)生的成本費用。該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值＝8000+2000＝10000（萬元）(37.)下列選項不符合個人取得股權(quán)激勵計稅方法規(guī)定的是()。A.居民個人從任職受雇企業(yè)以低于公平市場價格取得股票的，凡不符合遞延納稅條件的，應(yīng)在獲得股票時，對實際出資額低于公平市場價格的差額，在2021年12月31日前，并入當年綜合所得計算納稅B.居民個人一個納稅年度內(nèi)取得3次股權(quán)激勵的，應(yīng)合并按規(guī)定計算納稅C.非居民個人在一個納稅年度內(nèi)取得多筆股權(quán)激勵所得的，應(yīng)當合并計算納稅D.非居民個人取得股權(quán)激勵，按規(guī)定計算境內(nèi)計稅的工資、薪金收入額，按6個月分攤，不減除費用，適用月度稅率表計算納稅正確答案：A參考解析：選項A，居民個人從任職受雇企業(yè)以低于公平市場價格取得股票的，凡不符合遞延納稅條件的，應(yīng)在獲得股票時，對實際出資額低于公平市場價格的差額，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。(38.)下列關(guān)于房產(chǎn)稅立法原則的說法，錯誤的是()。A.籌集地方財政收入B.培養(yǎng)公民的依法納稅觀念C.調(diào)節(jié)財富分配D.有利于加強房產(chǎn)管理，配合城市住房制度改革正確答案：B參考解析：選項B，屬于印花稅的立法原則。(39.)2019年某企業(yè)支付8000萬元取得10萬平方米的土地使用權(quán)，新建廠房建筑面積6萬平方米，工程成本2000萬元，2019年底竣工驗收，對該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值為()萬元。A.2000B.6400C.8000D.10000正確答案：D參考解析：房產(chǎn)原值包括地價款和開發(fā)土地發(fā)生的成本費用。該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值＝8000＋2000＝10000（萬元）(40.)下列選項不符合個人取得股權(quán)激勵計稅方法規(guī)定的是()。A.居民個人從任職受雇企業(yè)以低于公平市場價格取得股票的，凡不符合遞延納稅條件的，應(yīng)在獲得股票時，對實際出資額低于公平市場價格的差額，在2021年12月31日前，并入當年綜合所得計算納稅B.居民個人一個納稅年度內(nèi)取得3次股權(quán)激勵的，應(yīng)合并按規(guī)定計算納稅C.非居民個人在一個納稅年度內(nèi)取得多筆股權(quán)激勵所得的，應(yīng)當合并計算納稅D.非居民個人取得股權(quán)激勵，按規(guī)定計算境內(nèi)計稅的工資、薪金收入額，按6個月分攤，不減除費用，適用月度稅率表計算納稅正確答案：A參考解析：選項A，居民個人從任職受雇企業(yè)以低于公平市場價格取得股票的，凡不符合遞延納稅條件的，應(yīng)在獲得股票時，對實際出資額低于公平市場價格的差額，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。(41.)我國境內(nèi)某市的經(jīng)認定的一家高新技術(shù)電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2019年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7200萬元。（2）8月購進與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款3200萬元、進項稅額416萬元且該發(fā)票在平臺上已勾選認證通過；同月購進安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍）取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、進項稅額6.5萬元且該發(fā)票在平臺上已勾選認證通過，會計上預(yù)計使用年限為10年，稅法上選擇一次性扣除。（3）與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬元；發(fā)生銷售費用1400萬元，其中含廣告費1100萬元；發(fā)生管理費用600萬元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費320萬元（未形成無形資產(chǎn)）、業(yè)務(wù)招待費75萬元。（4）計入成本、費用中的實發(fā)工資400萬元，撥繳工會經(jīng)費9萬元（取得工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》）、發(fā)生職工福利費支出70萬元、教育經(jīng)費支出13萬元。（5）營業(yè)外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。其他資料：該企業(yè)適用增值稅稅率13%，城市維護建設(shè)稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率15%，不考慮其他稅費，也不考慮增值稅舊稅率的影響。（1）2019年度該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加共計()萬元。A.564.85B.710.6C.712.25D.707.84正確答案：A參考解析：應(yīng)繳納增值稅＝7200×13%－416－6.5＝513.5（萬元）；應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加＝513.5×（7%＋3%）＝51.35（萬元）；合計＝513.5＋51.35＝564.85（萬元）。(42.)我國境內(nèi)某市的經(jīng)認定的一家高新技術(shù)電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2019年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7200萬元。（2）8月購進與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款3200萬元、進項稅額416萬元且該發(fā)票在平臺上已勾選認證通過；同月購進安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍）取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、進項稅額6.5萬元且該發(fā)票在平臺上已勾選認證通過，會計上預(yù)計使用年限為10年，稅法上選擇一次性扣除。（3）與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬元；發(fā)生銷售費用1400萬元，其中含廣告費1100萬元；發(fā)生管理費用600萬元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費320萬元（未形成無形資產(chǎn)）、業(yè)務(wù)招待費75萬元。（4）計入成本、費用中的實發(fā)工資400萬元，撥繳工會經(jīng)費9萬元（取得工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》）、發(fā)生職工福利費支出70萬元、教育經(jīng)費支出13萬元。（5）營業(yè)外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。其他資料：該企業(yè)適用增值稅稅率13%，城市維護建設(shè)稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率15%，不考慮其他稅費，也不考慮增值稅舊稅率的影響。（2）2019年度該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤為()萬元。A.299.25B.325.25C.499.25D.698.65正確答案：D參考解析：會計利潤＝7200－4150－1400－600－300－51.35＝698.65（萬元）(43.)我國境內(nèi)某市的經(jīng)認定的一家高新技術(shù)電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2019年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7200萬元。（2）8月購進與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款3200萬元、進項稅額416萬元且該發(fā)票在平臺上已勾選認證通過；同月購進安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍）取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、進項稅額6.5萬元且該發(fā)票在平臺上已勾選認證通過，會計上預(yù)計使用年限為10年，稅法上選擇一次性扣除。（3）與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬元；發(fā)生銷售費用1400萬元，其中含廣告費1100萬元；發(fā)生管理費用600萬元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費320萬元（未形成無形資產(chǎn)）、業(yè)務(wù)招待費75萬元。（4）計入成本、費用中的實發(fā)工資400萬元，撥繳工會經(jīng)費9萬元（取得工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》）、發(fā)生職工福利費支出70萬元、教育經(jīng)費支出13萬元。（5）營業(yè)外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。其他資料：該企業(yè)適用增值稅稅率13%，城市維護建設(shè)稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率15%，不考慮其他稅費，也不考慮增值稅舊稅率的影響。（4）計算2019年度應(yīng)納稅所得額時，職工福利費、職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費共計應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額()萬元。A.14B.15C.18D.30正確答案：B參考解析：職工福利費支出為70萬元，稅前扣除限額＝400×14%＝56（萬元）＜70萬元，所以需調(diào)增14萬元；職工教育經(jīng)費支出為13萬元，稅前扣除限額＝400×8%＝32（萬元）＞13萬元，無需調(diào)增；工會經(jīng)費支出為9萬元，稅前扣除限額＝400×2%＝8（萬元）＜9萬元，所以需調(diào)增1萬元。共需調(diào)增＝14＋0＋1＝15（萬元）。(44.)我國境內(nèi)某市的經(jīng)認定的一家高新技術(shù)電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2019年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7200萬元。（2）8月購進與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款3200萬元、進項稅額416萬元且該發(fā)票在平臺上已勾選認證通過；同月購進安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍）取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、進項稅額6.5萬元且該發(fā)票在平臺上已勾選認證通過，會計上預(yù)計使用年限為10年，稅法上選擇一次性扣除。（3）與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬元；發(fā)生銷售費用1400萬元，其中含廣告費1100萬元；發(fā)生管理費用600萬元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費320萬元（未形成無形資產(chǎn)）、業(yè)務(wù)招待費75萬元。（4）計入成本、費用中的實發(fā)工資400萬元，撥繳工會經(jīng)費9萬元（取得工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》）、發(fā)生職工福利費支出70萬元、教育經(jīng)費支出13萬元。（5）營業(yè)外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。其他資料：該企業(yè)適用增值稅稅率13%，城市維護建設(shè)稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率15%，不考慮其他稅費，也不考慮增值稅舊稅率的影響。（5）2019年度該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為()萬元。A.553.25B.572.25C.574.25D.484.32正確答案：D參考解析：企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除。企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。應(yīng)納稅所得額＝698.65＋39＋20＋14＋1－320×75%－（50－50÷10÷12×4）＝484.32（萬元）。(45.)我國境內(nèi)某市的經(jīng)認定的一家高新技術(shù)電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2019年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7200萬元。（2）8月購進與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關(guān)的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款3200萬元、進項稅額416萬元且該發(fā)票在平臺上已勾選認證通過；同月購進安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍）取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、進項稅額6.5萬元且該發(fā)票在平臺上已勾選認證通過，會計上預(yù)計使用年限為10年，稅法上選擇一次性扣除。（3）與銷售電子產(chǎn)品相關(guān)的銷售成本4150萬元；發(fā)生銷售費用1400萬元，其中含廣告費1100萬元；發(fā)生管理費用600萬元，其中含新技術(shù)研究開發(fā)費320萬元（未形成無形資產(chǎn)）、業(yè)務(wù)招待費75萬元。（4）計入成本、費用中的實發(fā)工資400萬元，撥繳工會經(jīng)費9萬元（取得工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》）、發(fā)生職工福利費支出70萬元、教育經(jīng)費支出13萬元。（5）營業(yè)外支出300萬元，其中支付合同違約金6萬元。其他資料：該企業(yè)適用增值稅稅率13%，城市維護建設(shè)稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率15%，不考慮其他稅費，也不考慮增值稅舊稅率的影響。（6）2019年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A.77.99B.80.84C.67.65D.88.84正確答案：C參考解析：企業(yè)購置并實際使用《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝484.32×15%－50×10%＝67.65（萬元）。(46.)甲房地產(chǎn)公司是位于深圳市的增值稅一般納稅人，房地產(chǎn)經(jīng)營是該公司的主營業(yè)務(wù)，同時業(yè)務(wù)也拓展到鋼材的生產(chǎn)和研發(fā)領(lǐng)域，其2019年相關(guān)業(yè)務(wù)情況如下：（1）其售樓處會計賬簿上記載固定資產(chǎn)原值1000萬元，其中水塔50萬元，辦公樓425萬元，接待大廳525萬元。（2）6月，與乙企業(yè)簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，合同注明按該技術(shù)研制的產(chǎn)品實際銷售收入的10％支付給乙企業(yè)報酬，當月該產(chǎn)品無銷售收入。（3）7月，該企業(yè)由于流動資金不足，向農(nóng)業(yè)銀行借款200萬元，并簽訂借款合同，借款期限1年。（4）8月底，甲公司將其名下價值1000萬元的房產(chǎn)投資于丙公司，并簽訂投資協(xié)議。協(xié)議約定：丙公司每年年末的盈利或者虧損的10％由甲公司承擔(dān)。其他資料：當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)原值減除比例為30％，以上價款均為不含稅的價款。根據(jù)上述資料，回答下列問題：業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。A.7.98B.8.49C.8.53D.9.03正確答案：A參考解析：房產(chǎn)是指有屋面和圍護結(jié)構(gòu)，能夠遮風(fēng)避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、學(xué)習(xí)、工作、娛樂、居住或貯藏物資的場所。但不包括獨立于房屋之外的建筑物，如：煙囪、水塔、室外游泳池、菜窖等。業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝（425＋525）×（1－30％）×1.2％＝7.98（萬元）。(47.)甲房地產(chǎn)公司是位于深圳市的增值稅一般納稅人，房地產(chǎn)經(jīng)營是該公司的主營業(yè)務(wù)，同時業(yè)務(wù)也拓展到鋼材的生產(chǎn)和研發(fā)領(lǐng)域，其2019年相關(guān)業(yè)務(wù)情況如下：（1）其售樓處會計賬簿上記載固定資產(chǎn)原值1000萬元，其中水塔50萬元，辦公樓425萬元，接待大廳525萬元。（2）6月，與乙企業(yè)簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，合同注明按該技術(shù)研制的產(chǎn)品實際銷售收入的10％支付給乙企業(yè)報酬，當月該產(chǎn)品無銷售收入。（3）7月，該企業(yè)由于流動資金不足，向農(nóng)業(yè)銀行借款200萬元，并簽訂借款合同，借款期限1年。（4）8月底，甲公司將其名下價值1000萬元的房產(chǎn)投資于丙公司，并簽訂投資協(xié)議。協(xié)議約定：丙公司每年年末的盈利或者虧損的10％由甲公司承擔(dān)。其他資料：當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)原值減除比例為30％，以上價款均為不含稅的價款。根據(jù)上述資料，回答下列問題：業(yè)務(wù)（2）簽訂的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納印花稅()元。A.12B.6C.5D.0正確答案：C參考解析：技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同收入金額無法確定，先按5元貼花。簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納的印花稅為5元。(48.)甲房地產(chǎn)公司是位于深圳市的增值稅一般納稅人，房地產(chǎn)經(jīng)營是該公司的主營業(yè)務(wù)，同時業(yè)務(wù)也拓展到鋼材的生產(chǎn)和研發(fā)領(lǐng)域，其2019年相關(guān)業(yè)務(wù)情況如下：（1）其售樓處會計賬簿上記載固定資產(chǎn)原值1000萬元，其中水塔50萬元，辦公樓425萬元，接待大廳525萬元。（2）6月，與乙企業(yè)簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，合同注明按該技術(shù)研制的產(chǎn)品實際銷售收入的10％支付給乙企業(yè)報酬，當月該產(chǎn)品無銷售收入。（3）7月，該企業(yè)由于流動資金不足，向農(nóng)業(yè)銀行借款200萬元，并簽訂借款合同，借款期限1年。（4）8月底，甲公司將其名下價值1000萬元的房產(chǎn)投資于丙公司，并簽訂投資協(xié)議。協(xié)議約定：丙公司每年年末的盈利或者虧損的10％由甲公司承擔(dān)。其他資料：當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)原值減除比例為30％，以上價款均為不含稅的價款。根據(jù)上述資料，回答下列問題：業(yè)務(wù)（3）簽訂借款合同應(yīng)繳納印花稅()元。A.120B.250C.150D.100正確答案：D參考解析：借款合同的計稅依據(jù)為借款金額。該借款合同應(yīng)繳納印花稅＝200×0.05‰×10000＝100（元）(49.)甲房地產(chǎn)公司是位于深圳市的增值稅一般納稅人，房地產(chǎn)經(jīng)營是該公司的主營業(yè)務(wù)，同時業(yè)務(wù)也拓展到鋼材的生產(chǎn)和研發(fā)領(lǐng)域，其2019年相關(guān)業(yè)務(wù)情況如下：（1）其售樓處會計賬簿上記載固定資產(chǎn)原值1000萬元，其中水塔50萬元，辦公樓425萬元，接待大廳525萬元。（2）6月，與乙企業(yè)簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，合同注明按該技術(shù)研制的產(chǎn)品實際銷售收入的10％支付給乙企業(yè)報酬，當月該產(chǎn)品無銷售收入。（3）7月，該企業(yè)由于流動資金不足，向農(nóng)業(yè)銀行借款200萬元，并簽訂借款合同，借款期限1年。（4）8月底，甲公司將其名下價值1000萬元的房產(chǎn)投資于丙公司，并簽訂投資協(xié)議。協(xié)議約定：丙公司每年年末的盈利或者虧損的10％由甲公司承擔(dān)。其他資料：當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)原值減除比例為30％，以上價款均為不含稅的價款。根據(jù)上述資料，回答下列問題：業(yè)務(wù)（4）丙公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。A.8.4B.2.8C.0D.5正確答案：B參考解析：對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，被投資方按房產(chǎn)余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅。業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝1000×（1－30％）×1.2％×4÷12＝2.8（萬元）。(50.)某公司主要從事建筑工程機械的生產(chǎn)制造，2020年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）簽訂鋼材采購合同一份，采購金額8000萬元；簽訂以貨換貨合同一份，用庫存的3000萬元A型鋼材換取對方相同金額的B型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額15000萬元。（2）公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料（金額300萬元），受托方只提供輔助材料（金額20萬元），受托方另收取加工費50萬元；乙合同約定：由受托方提供主要材料（金額200萬元）并收取加工費40萬元。（3）公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開發(fā)金額共計1000萬元，其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為3：1。（4）公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300萬元，公司隨后又將其中的100萬元業(yè)務(wù)分包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。（說明：購銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰；合同所載金額均為不含增值稅的金額。）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。公司2020年簽訂的購銷合同應(yīng)繳納印花稅()元。A.63000B.69000C.87000D.145000正確答案：C參考解析：應(yīng)繳納的印花稅＝（8000＋3000×2＋15000）×0.3‰×10000＝87000（元）(51.)某公司主要從事建筑工程機械的生產(chǎn)制造，2020年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）簽訂鋼材采購合同一份，采購金額8000萬元；簽訂以貨換貨合同一份，用庫存的3000萬元A型鋼材換取對方相同金額的B型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額15000萬元。（2）公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料（金額300萬元），受托方只提供輔助材料（金額20萬元），受托方另收取加工費50萬元；乙合同約定：由受托方提供主要材料（金額200萬元）并收取加工費40萬元。（3）公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開發(fā)金額共計1000萬元，其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為3：1。（4）公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300萬元，公司隨后又將其中的100萬元業(yè)務(wù)分包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。（說明：購銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰；合同所載金額均為不含增值稅的金額。）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。公司2020年簽訂的加工承攬合同應(yīng)繳納印花稅()元。A.930B.1150C.800D.1120正確答案：B參考解析：應(yīng)繳納的印花稅＝（50＋20）×0.05%×10000＋200×0.03%×10000＋40×0.05%×10000＝1150（元）(52.)某公司主要從事建筑工程機械的生產(chǎn)制造，2020年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）簽訂鋼材采購合同一份，采購金額8000萬元；簽訂以貨換貨合同一份，用庫存的3000萬元A型鋼材換取對方相同金額的B型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額15000萬元。（2）公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料（金額300萬元），受托方只提供輔助材料（金額20萬元），受托方另收取加工費50萬元；乙合同約定：由受托方提供主要材料（金額200萬元）并收取加工費40萬元。（3）公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開發(fā)金額共計1000萬元，其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為3：1。（4）公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300萬元，公司隨后又將其中的100萬元業(yè)務(wù)分包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。（說明：購銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰；合同所載金額均為不含增值稅的金額。）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。公司2020年簽訂的技術(shù)合同應(yīng)繳納印花稅()元。A.5000B.3000C.1250D.750正確答案：D參考解析：應(yīng)繳納的印花稅＝1000÷4×0.3‰×10000＝750（元）(53.)某公司主要從事建筑工程機械的生產(chǎn)制造，2020年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）簽訂鋼材采購合同一份，采購金額8000萬元；簽訂以貨換貨合同一份，用庫存的3000萬元A型鋼材換取對方相同金額的B型鋼材；簽訂銷售合同一份，銷售金額15000萬元。（2）公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料（金額300萬元），受托方只提供輔助材料（金額20萬元），受托方另收取加工費50萬元；乙合同約定：由受托方提供主要材料（金額200萬元）并收取加工費40萬元。（3）公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份，合同約定：技術(shù)開發(fā)金額共計1000萬元，其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為3：1。（4）公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包金額300萬元，公司隨后又將其中的100萬元業(yè)務(wù)分包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。（說明：購銷合同、加工承攬合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同的印花稅稅率分別為0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰；合同所載金額均為不含增值稅的金額。）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。公司2020年簽訂的建筑安裝工程承包合同應(yīng)繳納印花稅()元。A.600B.900C.1200D.2000正確答案：C參考解析：應(yīng)繳納的印花稅＝（300＋100）×0.3‰×10000＝1200（元）(54.)中國公民康某就職于國內(nèi)A上市公司，2019年取得收入如下：（1）每月工資收入12000元，按所在省人民政府規(guī)定比例提取并繳付社保公積金2000元，申報專項附加扣除時，康某向單位報送的專項附加扣除信息如下：上小學(xué)的兒子一名、年滿60周歲的父母兩名。已知康某是獨生子女，夫妻約定子女教育全額由康某扣除。（2）1月份取得上年度全年一次性獎金20000元，不并入綜合所得計算個人所得稅。（3）在國內(nèi)另一家公司擔(dān)任獨立董事，3月份取得該公司的上年度獨立董事費30000元。（4）7月轉(zhuǎn)讓國內(nèi)B上市公司股票，取得所得15000元，同月轉(zhuǎn)讓在香港證券交易所上市的某境外上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得折合人民幣120000元，在境外未繳納稅款。（5）11月1日起將其位于市區(qū)的一套住房按市價出租，每月收取不含增值稅租金3600元。11月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費用1200元，已取得合法有效的支出憑證。（6）12月底，康某與公司達成協(xié)議，解除勞動合同，單位除支付本月工資外，另一次性支付康某補償金120000元，康某在公司已經(jīng)任職8年。（已知該地區(qū)上年平均工資14000元）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：康某1月份取得的工資薪金應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為()元。A.50B.60C.90D.0正確答案：B參考解析：1月份工資薪金應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅＝（12000－5000－2000－1000－2000）×3％＝60（元）(55.)中國公民康某就職于國內(nèi)A上市公司，2019年取得收入如下：（1）每月工資收入12000元，按所在省人民政府規(guī)定比例提取并繳付社保公積金2000元，申報專項附加扣除時，康某向單位報送的專項附加扣除信息如下：上小學(xué)的兒子一名、年滿60周歲的父母兩名。已知康某是獨生子女，夫妻約定子女教育全額由康某扣除。（2）1月份取得上年度全年一次性獎金20000元，不并入綜合所得計算個人所得稅。（3）在國內(nèi)另一家公司擔(dān)任獨立董事，3月份取得該公司的上年度獨立董事費30000元。（4）7月轉(zhuǎn)讓國內(nèi)B上市公司股票，取得所得15000元，同月轉(zhuǎn)讓在香港證券交易所上市的某境外上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得折合人民幣120000元，在境外未繳納稅款。（5）11月1日起將其位于市區(qū)的一套住房按市價出租，每月收取不含增值稅租金3600元。11月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費用1200元，已取得合法有效的支出憑證。（6）12月底，康某與公司達成協(xié)議，解除勞動合同，單位除支付本月工資外，另一次性支付康某補償金120000元，康某在公司已經(jīng)任職8年。（已知該地區(qū)上年平均工資14000元）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：康某1月份取得的全年一次性獎金應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A.600B.555C.1500D.1080正確答案：A參考解析：全年一次性獎金不并入綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。20000÷12＝1666.67（元），適用稅率3％。全年一次獎金應(yīng)繳納的個人所得稅＝20000×3％＝600（元）(56.)中國公民康某就職于國內(nèi)A上市公司，2019年取得收入如下：（1）每月工資收入12000元，按所在省人民政府規(guī)定比例提取并繳付社保公積金2000元，申報專項附加扣除時，康某向單位報送的專項附加扣除信息如下：上小學(xué)的兒子一名、年滿60周歲的父母兩名。已知康某是獨生子女，夫妻約定子女教育全額由康某扣除。（2）1月份取得上年度全年一次性獎金20000元，不并入綜合所得計算個人所得稅。（3）在國內(nèi)另一家公司擔(dān)任獨立董事，3月份取得該公司的上年度獨立董事費30000元。（4）7月轉(zhuǎn)讓國內(nèi)B上市公司股票，取得所得15000元，同月轉(zhuǎn)讓在香港證券交易所上市的某境外上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得折合人民幣120000元，在境外未繳納稅款。（5）11月1日起將其位于市區(qū)的一套住房按市價出租，每月收取不含增值稅租金3600元。11月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費用1200元，已取得合法有效的支出憑證。（6）12月底，康某與公司達成協(xié)議，解除勞動合同，單位除支付本月工資外，另一次性支付康某補償金120000元，康某在公司已經(jīng)任職8年。（已知該地區(qū)上年平均工資14000元）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：康某取得的董事費應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為()元。A.5000B.7000C.5200D.6000正確答案：C參考解析：從非任職單位取得的董事費收入應(yīng)按照勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅。取得董事費收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅＝30000×（1－20％）×30％－2000＝5200（元）(57.)中國公民康某就職于國內(nèi)A上市公司，2019年取得收入如下：（1）每月工資收入12000元，按所在省人民政府規(guī)定比例提取并繳付社保公積金2000元，申報專項附加扣除時，康某向單位報送的專項附加扣除信息如下：上小學(xué)的兒子一名、年滿60周歲的父母兩名。已知康某是獨生子女，夫妻約定子女教育全額由康某扣除。（2）1月份取得上年度全年一次性獎金20000元，不并入綜合所得計算個人所得稅。（3）在國內(nèi)另一家公司擔(dān)任獨立董事，3月份取得該公司的上年度獨立董事費30000元。（4）7月轉(zhuǎn)讓國內(nèi)B上市公司股票，取得所得15000元，同月轉(zhuǎn)讓在香港證券交易所上市的某境外上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得折合人民幣120000元，在境外未繳納稅款。（5）11月1日起將其位于市區(qū)的一套住房按市價出租，每月收取不含增值稅租金3600元。11月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費用1200元，已取得合法有效的支出憑證。（6）12月底，康某與公司達成協(xié)議，解除勞動合同，單位除支付本月工資外，另一次性支付康某補償金120000元，康某在公司已經(jīng)任職8年。（已知該地區(qū)上年平均工資14000元）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：康某7月轉(zhuǎn)讓境內(nèi)和境外上市公司股票應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A.12000B.24000C.27000D.3000正確答案：B參考解析：轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票所得免征個人所得稅。轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票所得按20％的稅率繳納個人所得稅。轉(zhuǎn)讓境內(nèi)和境外上市公司股票應(yīng)繳納的個人所得稅＝120000×20％＝24000（元）(58.)中國公民康某就職于國內(nèi)A上市公司，2019年取得收入如下：（1）每月工資收入12000元，按所在省人民政府規(guī)定比例提取并繳付社保公積金2000元，申報專項附加扣除時，康某向單位報送的專項附加扣除信息如下：上小學(xué)的兒子一名、年滿60周歲的父母兩名。已知康某是獨生子女，夫妻約定子女教育全額由康某扣除。（2）1月份取得上年度全年一次性獎金20000元，不并入綜合所得計算個人所得稅。（3）在國內(nèi)另一家公司擔(dān)任獨立董事，3月份取得該公司的上年度獨立董事費30000元。（4）7月轉(zhuǎn)讓國內(nèi)B上市公司股票，取得所得15000元，同月轉(zhuǎn)讓在香港證券交易所上市的某境外上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得折合人民幣120000元，在境外未繳納稅款。（5）11月1日起將其位于市區(qū)的一套住房按市價出租，每月收取不含增值稅租金3600元。11月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費用1200元，已取得合法有效的支出憑證。（6）12月底，康某與公司達成協(xié)議，解除勞動合同，單位除支付本月工資外，另一次性支付康某補償金120000元，康某在公司已經(jīng)任職8年。（已知該地區(qū)上年平均工資14000元）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：康某11—12月出租房屋應(yīng)繳納的個人所得稅為()元（不考慮其他稅費）。A.400B.420C.440正確答案：C參考解析：允許扣除的修繕費用，以每次800元為限。一次扣除不完的，準予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。應(yīng)納個人所得稅＝（3600－800－800）×10％＋（3600－400－800）×10％＝440（元）(59.)中國公民康某就職于國內(nèi)A上市公司，2019年取得收入如下：（1）每月工資收入12000元，按所在省人民政府規(guī)定比例提取并繳付社保公積金2000元，申報專項附加扣除時，康某向單位報送的專項附加扣除信息如下：上小學(xué)的兒子一名、年滿60周歲的父母兩名。已知康某是獨生子女，夫妻約定子女教育全額由康某扣除。（2）1月份取得上年度全年一次性獎金20000元，不并入綜合所得計算個人所得稅。（3）在國內(nèi)另一家公司擔(dān)任獨立董事，3月份取得該公司的上年度獨立董事費30000元。（4）7月轉(zhuǎn)讓國內(nèi)B上市公司股票，取得所得15000元，同月轉(zhuǎn)讓在香港證券交易所上市的某境外上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得折合人民幣120000元，在境外未繳納稅款。（5）11月1日起將其位于市區(qū)的一套住房按市價出租，每月收取不含增值稅租金3600元。11月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費用1200元，已取得合法有效的支出憑證。（6）12月底，康某與公司達成協(xié)議，解除勞動合同，單位除支付本月工資外，另一次性支付康某補償金120000元，康某在公司已經(jīng)任職8年。（已知該地區(qū)上年平均工資14000元）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：康某取得一次性補償金應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。A.2400B.9480C.5820D.5280正確答案：D參考解析：個人與用人單位解除勞動關(guān)系取得一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費），在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。超過免稅標準的補償金為：120000－14000×3＝78000（元），適用稅率10％，速算扣除數(shù)2520元，應(yīng)繳納的個人所得稅＝78000×10％－2520＝5280（元）。多選題（共21題，共21分）(60.)下列關(guān)于商業(yè)健康保險個人所得稅政策的表述，正確的有()。A.自2017年7月1日起，將商業(yè)健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施B.對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當年（月）計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）C.單位統(tǒng)一為員工購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，應(yīng)分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按規(guī)定限額予以扣除D.取得連續(xù)性勞務(wù)報酬所得的個人不適用商業(yè)健康保險稅收優(yōu)惠政策E.取得工資薪金所得或連續(xù)性勞務(wù)報酬所得的個人，自行購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的，應(yīng)當及時向代扣代繳單位提供保單憑證正確答案：A、B、C、E參考解析：適用商業(yè)健康保險稅收優(yōu)惠政策的納稅人，包括取得連續(xù)性勞務(wù)報酬所得的個人。(61.)下列各項中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有()。A.財政撥款B.國債利息收入C.依法收取并納入財政管理的政府性基金D.購買上市公司股票6個月后取得股息紅利E.社?；鹑〉玫闹苯庸蓹?quán)投資收益、股權(quán)投資基金收益正確答案：A、C、E參考解析：選項B，屬于免稅收入；選項D，屬于應(yīng)稅收入。(62.)根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于混合型投資業(yè)務(wù)相關(guān)的所得稅處理，正確的有()。A.混合性投資業(yè)務(wù)是指兼具權(quán)益和債權(quán)雙重特性的投資業(yè)務(wù)B.投資企業(yè)對被投資企業(yè)凈資產(chǎn)不擁有所有權(quán)C.投資企業(yè)不具有選舉權(quán)和被選舉權(quán)但參與被投資企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動D.被投資企業(yè)應(yīng)于應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)并計入當期應(yīng)納稅所得額E.被投資企業(yè)贖回的投資，投資雙方應(yīng)于贖回時將贖價與投資成本之間的差額確認為債務(wù)重組損益，分別計入當期應(yīng)納稅所得額正確答案：A、B、E參考解析：選項C，投資企業(yè)不參與被投資企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動；選項D，投資企業(yè)應(yīng)于被投資企業(yè)應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)并計入當期應(yīng)納稅所得額。(63.)下列資產(chǎn)損失屬于以清單申報形式申報扣除的有()。A.企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失B.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失C.企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失D.企業(yè)存貨因管理不善發(fā)生的非正常損失E.企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣股票發(fā)生的損失正確答案：B、C、E參考解析：選項A，企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產(chǎn)損失，可以采取專項申報的形式申報扣除；選項D，企業(yè)存貨因管理不善發(fā)生的非正常損失不屬于以清單申報形式申報扣除的損失，需要專項申報扣除。(64.)下列關(guān)于耕地占用稅的說法中，正確的有()。A.軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅B.學(xué)校教學(xué)樓占用耕地免征耕地占用稅C.社會福利機構(gòu)占用耕地免征耕地占用稅D.醫(yī)療機構(gòu)住院部占用耕地免征耕地占用稅E.農(nóng)田水利占用耕地免征耕地占用稅正確答案：A、B、C、D參考解析：選項E，農(nóng)田水利占用耕地，不屬于耕地占用稅的征稅范圍，不征收耕地占用稅。(65.)企業(yè)發(fā)生的下列借款費用中，可以作為資本性支出計入有關(guān)資產(chǎn)成本的有()。A.存貨建造、生產(chǎn)期間發(fā)生的合理的借款費用B.固定資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用C.無形資產(chǎn)購置、開發(fā)期間發(fā)生的合理的借款費用D.企業(yè)為對外投資而發(fā)生的合理的借款費用E.投資者投資未到位期間發(fā)生的合理的借款費用正確答案：B、C參考解析：企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個月以上的建造才能達到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生的借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用，應(yīng)予以資本化，作為資本性支出計入有關(guān)資產(chǎn)的成本。(66.)根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以從收入總額中直接扣除的有()。A.企業(yè)對外投資轉(zhuǎn)讓時投資資產(chǎn)的成本B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用C.非居民企業(yè)向總機構(gòu)支付的合理費用D.未經(jīng)核定的固定資產(chǎn)減值準備E.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金正確答案：A、B、C參考解析：選項D、E不得從收入總額中直接扣除。(67.)下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有()。A.符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得B.經(jīng)認證的新辦軟件企業(yè)第三個獲利年度取得的所得C.當年未享受稅收優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)取得的所得D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國境內(nèi)的所得E.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得正確答案：C、D參考解析：選項A，符合條件的小型微利企業(yè)取得所得，適用的稅率為20%；選項B，經(jīng)認證的新辦軟件企業(yè)的第三個獲利年度取得的所得減半征收企業(yè)所得稅；選項E，適用的稅率為25%。(68.)下列各項中符合特殊情形下個人所得稅的計稅方法規(guī)定的有()。A.居民個人取得全年一次性獎金，可以選擇并入當年綜合所得計算納稅B.保險營銷員、證券經(jīng)紀人展業(yè)成本按照收入額的35％計算C.通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對共同共有財產(chǎn)的處置，個人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，不征收個人所得稅D.個人達到國家規(guī)定的退休年齡，按月領(lǐng)取的年金，差額按照綜合所得稅率表，計征個人所得稅E.對個人死亡后，其指定的法定繼承人一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶余額，可以適用綜合所得稅率表計算納稅正確答案：A、C、E參考解析：選項B，保險營銷員、證券經(jīng)紀人展業(yè)成本按照收入額的25％計算；選項D，個人達到國家規(guī)定的退休年齡，按月領(lǐng)取的年金，適用月度稅率表計算納稅。(69.)下列關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源地的確定表述正確的有()。A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定D.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定E.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定正確答案：A、B、C、D參考解析：權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。(70.)下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中正確的有()。A.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅B.購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅C.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅E.納稅人新征用的非耕地，自批準征用當月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：A、B、C、D參考解析：納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。(71.)權(quán)利、許可證照是政府授予單位、個人某種法定權(quán)利和準予從事特定經(jīng)濟活動的各種證照的統(tǒng)稱。下列各項證照中，屬于印花稅征稅范圍的有()。A.衛(wèi)生許可證B.營運許可證C.煙草專賣許可證D.房屋產(chǎn)權(quán)證E.工商營業(yè)執(zhí)照正確答案：D、E參考解析：權(quán)利、許可證照是政府授予單位、個人某種法定權(quán)利和準予從事特定經(jīng)濟活動的各種證照的統(tǒng)稱。包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證等。(72.)個人取得的下列所得中，屬于稿酬所得的有()。A.任職于報刊的記者因采訪疫情情況在報刊上發(fā)表文章取得的所得B.任職于報刊的編輯人員在報刊“城市視角”版塊上發(fā)表文章取得的所得C.出版社的專業(yè)作者撰寫的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入D.一高校的某文學(xué)教授因在某報刊上發(fā)表的散文取得的稿費收入E.某作者拍賣自己的文字作品手稿原