財政稅收-高級經濟師《財政稅收》綜合練習13

財政稅收-高級經濟師《財政稅收》綜合練習13單選題（共75題，共75分）(1.)當社會總需求大于社會總供給時，財政預算應該采取的政策是（）。A.收支平衡政策B.赤字政策C.（江南博哥）結余政策D.積極財政政策正確答案：C參考解析：本題考查經濟穩(wěn)定職能的主要內容。通過財政預算進行調節(jié)：社會總需求大于社會總供給時，實行國家預算收入大于支出的結余政策進行調節(jié);社會總供給大于社會總需求時，實行國家預算支出大于收入的赤字政策進行調節(jié);社會總供求平衡時，國家預算應該實行收支平衡的中性政策。題目問的是需求大于供給，因此是結余政策。A選項是供求平衡時采取的政策；B選項是供給大于需求時采取的政策；D選項是在經濟蕭條時期，應該采取積極的財政政策。故此題正確答案為C。(2.)對經認定的技術先進型服務企業(yè)，減按()的稅率征收企業(yè)所得稅。A.10%B.15%C.20%D.25%正確答案：B參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。對經認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。(3.)準許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應稅所得中扣除，以減輕其稅負，這種方式是()。A.稅收豁免B.稅收抵免C.納稅扣除D.盈虧相抵正確答案：C參考解析：本題考查稅收支出的形式。納稅扣除是指準許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應稅所得中扣除，以減輕其稅負。(4.)在現(xiàn)代市場經濟社會中，決定財政職能范圍的是()。A.政府意志B.價值觀念C.市場失靈D.經濟狀況正確答案：C參考解析：在市場經濟條件下，社會資源的配置主體是市場，而不是政府。只有在市場失靈的領域，才有必要由政府介入。因此，在現(xiàn)代市場經濟社會中，市場失靈是財政存在的前提，從而也決定了財政的職能范圍。(5.)在中央與地方以及地方各級政府之間，劃分國有資產管理權限的根本制度是()。A.財政管理體制B.國有資產分類C.稅收管理體制D.國有資產管理體制正確答案：D參考解析：本題考查國有資產管理體制的含義。國有資產管理體制指的是在中央與地方之間，及地方各級政府之間劃分國有資產管理權限，建立國有資產經營管理機構與體系的一項根本制度，它是我國經濟管理體制的重要組成部分。(6.)關于納稅檢查的說法，錯誤的是()。A.納稅檢查的對象是納稅人所從事的經濟活動和各種應稅行為、履行納稅義務的情況等B.納稅檢查的范圍包括納稅人的賬簿、記賬憑證、報表C.稅務機關不得對納稅擔保人進行納稅檢查D.納稅檢查的依據(jù)是國家的各種稅收法規(guī)、會計法規(guī)和企業(yè)財務制度正確答案：C參考解析：本題考查納稅檢查的概念。選項C錯誤，納稅檢查的客體是納稅人，同時還包括代扣代繳義務人、代收代繳義務人、納稅擔保人等。(7.)稅務機關采取強制執(zhí)行措施將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產變價抵繳稅款，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后剩余部分應當在()日內退還被執(zhí)行人。A.3B.7C.10D.15正確答案：A參考解析：本題考查稅收強制執(zhí)行措施。稅務機關采取強制執(zhí)行措施將扣押、查封的商品、貨物或者其他財產變價抵繳稅款，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費用后剩余部分應當在3日內退還被執(zhí)行人。因此選項BCD時間表述不正確(8.)我國國有資本經營預算的目標是()。A.國有資產的盈利B.國有資產的宏觀運營C.國有資產的微觀運營D.國有資產的經營效率正確答案：B參考解析：我國國有資本經營預算以國有資產的宏觀運營為目標。故選項B正確。(9.)世界各國彌補財政赤字的普遍做法是()。A.發(fā)行公債B.向銀行借款C.向銀行透支D.壓縮支出正確答案：A參考解析：本題考查財政赤字的彌補方式。發(fā)行公債來彌補財政赤字通常只是購買力的轉移，不會憑空增加購買力，所以一般認為是最為理想的彌補財政赤字的方法，是世界各國彌補財政赤字的普遍做法。(10.)下列行為中，不屬于增值稅征收范圍的是()。A.將購買的貨物分配給股東B.將購買的貨物用于集體福利C.將自產的貨物無償贈送給他人D.將自產的貨物用于對外投資正確答案：B參考解析：單位或個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：①委托他人代銷貨物；②銷售代銷貨物；③設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一家機構移送到其他機構用于銷售，但相關機構在同一縣（市）的除外；④將資產或委托加工的貨物用于非應稅項目；⑤將自產、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶；⑥將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；⑦將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費；⑧將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送其他單位或個人。故選項B符合題意。(11.)關于深化國有企業(yè)改革的說法，錯誤的是()。A.改革開放以來，國有企業(yè)改革一直是經濟體制改革的中心環(huán)節(jié)B.改革要堅持和完善基本經濟制度C.經營性國有資產要實行分散監(jiān)管D.國有企業(yè)負責人應實行分類分層管理正確答案：C參考解析：根據(jù)《中共中央、國務院關于深化國有企業(yè)改革的指導意見》，在深化國有企業(yè)改革過程中，經營性國有資產要實行統(tǒng)一監(jiān)管，選項C說法錯誤。(12.)從事化妝品生產的納稅人發(fā)生視同銷售行為，若無同類應稅消費品的銷售價格，則其組成計稅價格的計算公式為()。A.組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1-比例稅率）B.組成計稅價格=（成本+利潤+自產自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）C.組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1+比例稅率）D.組成計稅價格=（成本+利潤+自產自用數(shù)量×定額稅率）÷（1+比例稅率）正確答案：A參考解析：(13.)征收個人所得稅體現(xiàn)的是財政的()。A.資源配置職能B.收入分配職能C.經濟穩(wěn)定職能D.經濟發(fā)展職能正確答案：B參考解析：財政收入分配職能主要是通過調節(jié)企業(yè)的利潤水平和居民的個人收入水平來實現(xiàn)的。其中，調節(jié)居民的個人收入水平，既要合理拉開收入差距，又要防止貧富懸殊，逐步實現(xiàn)共同富裕，主要有兩方面的手段：一是通過稅收進行調節(jié)，如通過征收個人所得稅、社會保障稅而縮小個人收入之間的差距，通過征收財產稅、遺產稅、贈與稅而調節(jié)個人財產分布等。二是通過轉移支付，如社會保障支出、財政補貼支出等，以維持居民最低的生活水平和福利水平。(14.)財政管理體制中居于核心地位的是()。A.預算管理體制B.稅收管理體制C.投資管理體制D.債務管理體制正確答案：A參考解析：預算管理體制所進行的中央與地方各級政府的收支范圍和管理職權的劃分，直接關系到財政資金的集中與分散、管理權限上的集權與分權，是屬于宏觀調控的重大問題，對國家財政以至整個國民經濟有著重要的影響，因此預算管理體制是財政管理體制的主導環(huán)節(jié)，占有核心的地位。故選項A正確。(15.)關于稅收饒讓的說法，正確的是()。A.稅收饒讓可以完全解決重復征稅B.居民在境外所得的已納稅款可以得到抵免C.居民在國外獲得的減免稅部分可以得到抵免D.居民在境外所得按居住國規(guī)定的稅率進行補征正確答案：C參考解析：稅收饒讓，是指居住國政府對其居民在國外得到的所得稅減免優(yōu)惠的部分，視同在國外實際繳納的稅款給予稅收抵免，不再按居住國稅法規(guī)定的稅率進行補征。如果不實行稅收饒讓，居民在國外獲得的減免稅部分不能得到抵免，這部分應稅所得還需按本國稅率納稅，這樣實際是使實行稅收優(yōu)惠的國家所放棄的稅收權益沒有被納稅人享用，而是被居住國政府所剝奪，稅收優(yōu)惠政策的效用被抵消。故選項C符合題意。(16.)稅負轉嫁的一般規(guī)律是()。A.商品需求彈性大的商品易于稅負前轉B.流轉稅不易轉嫁C.競爭性商品的稅負轉嫁能力較弱D.所得稅容易轉嫁正確答案：C參考解析：稅負轉嫁的一般規(guī)律是：①對供給彈性較大、需求彈性較小的商品課征的稅較易轉嫁，其中，商品需求彈性越大，稅負前轉的量越?。ㄟx項A錯誤）。②對壟斷性商品課征的稅較易轉嫁；競爭性商品則是根據(jù)市場供求狀況決定價格，所以相對于壟斷性商品其轉嫁能力較弱（選項C正確）。③流轉稅較易轉嫁（選項B錯誤）；。所得稅作為直接稅由于是對收益所得額征稅，一般由納稅人負擔，不能轉嫁（選項D錯誤）。④征稅范圍廣的稅種較易轉嫁。(17.)2017年1月出臺的《關于創(chuàng)新政府配置資源方式的指導意見》中，要求經營性國有資產重大資產轉讓行為應當依托的平臺是()。A.統(tǒng)一的公共資源交易平臺B.公開的電商平臺C.公開的財政部網絡平臺D.公開的國務院國資委網絡平臺正確答案：A參考解析：2017年1月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)了《關于創(chuàng)新政府配置資源方式的指導意見》，明確提出企業(yè)重大資產轉讓應依托統(tǒng)一的公共資源交易平臺公開進行。(18.)李某因未按規(guī)定提供納稅擔保，稅務機關依法對其采取稅收保全措施時，不在保全措施范圍之內的財產和用品是()。A.李某收藏的古玩字畫B.李某接送小孩上學必需的小汽車C.李某送給愛人的紀念結婚十周年的鉆戒D.李某的叔叔因車禍致殘，無工作能力，一直與李某共同生活，李某為其購買的電動輪椅正確答案：D參考解析：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品。不在稅收保全措施的范圍之內。個人所扶養(yǎng)家屬，是指與納稅人共同居住生活的配偶、直系親屬以及無生活來源并由納稅人扶養(yǎng)的其他親屬。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。故選項D符合題意。(19.)關于增值稅征收范圍的說法，正確的是()。A.將購買的貨物分配給股東，應征收增值稅B.集郵商品的生產、調撥和銷售，不征收增值稅C.經營單位購入執(zhí)法部門查處并拍賣的商品再銷售，不征收增值稅D.銀行銷售金銀、不征收增值稅正確答案：A參考解析：增值稅征收范圍是在中華人民共和國境內銷售的貨物，提供的加工、修理修配勞務以及進口的貨物。選項A的行為應視同銷售，應征收增值稅；集郵商品的生產、調撥和銷售，應征收增值稅，故選項B錯誤；購入再銷售，應征收增值稅，故選項C錯誤；銀行銷售金銀，應征收增值稅，故選項D錯誤。(20.)下列財政支出中，不屬于轉移支付的是()。A.補助支出B.投資支出C.捐贈支出D.債務利息支出正確答案：B參考解析：我國的財政理論界和實踐部門一般把轉移支付理解為政府單方面的無償支出，主要包括補助支出、捐贈支出和債務利息支出，并按支付對象的不同，將其劃分為政府向居民、企業(yè)的轉移支付和政府與政府之間的轉移支付。(21.)在現(xiàn)代市場經濟社會中，市場失靈是財政存在的前提，從而也決定了財政的職能范圍。市場失靈的突出表現(xiàn)不包括()。A.公共物品缺失B.不完全競爭C.經濟發(fā)展平穩(wěn)均衡D.收入分配不公正確答案：C參考解析：本題考查市場失靈與公共財政。市場失靈突出表現(xiàn)在以下幾個方面：（1）公共物品缺失；（2）外部效應；（3）不完全競爭；（4）收入分配不公；（5）經濟波動與失衡。(22.)同經營性國有資產相比，行政事業(yè)單位國有資產具有的獨特性質是()。A.營利性B.非營利性C.競爭性D.非公益性正確答案：B參考解析：行政事業(yè)單位國有資產指的是各級行政事業(yè)單位占有、使用和管理的，依法確認為國家所有，能以貨幣計量的各種經濟資源的總和，主要存在于國家機關、人民團體、科教文衛(wèi)、軍隊、警察等公共部門。行政事業(yè)單位國有資產是我國國有資產的重要組成部分，研究與探索、管好與用好這部分國有資產，不僅對保證國家行政機關履行各項管理職責、促進社會各項公共事業(yè)發(fā)展具有重要意義。而且對于充分運用國有資產，促進國家經濟建設和社會全面文明、進步具有重要的作用。同經營性國有資產相比，行政事業(yè)單位國有資產具有其獨特的性質，即非營利性。(23.)政府預算資金需求方的行為特征是()。A.有追求預算規(guī)模的最大化內在沖動B.有誘發(fā)設租尋租收益的可能C.具有雙重委托-代理關系D.代表政府預算部門的利益正確答案：A參考解析：本題考查政府預算管理中的共同治理。預算資金需求方的主要行為特征有：(1)總體上是追求自身利益的最大化即預算規(guī)模的最大化的利益集團；(2)有追求預算規(guī)模的最大化內在沖動。(24.)關于增值稅納稅地點的說法，錯誤的是()。A.非固定業(yè)戶應當向銷售地或勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅B.進口貨物，應當向報關地海關申報納稅C.其他個人租賃不動產，應向機構所在地主管稅務機關申報納稅D.其他個人提供建筑服務，應向建筑服務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅正確答案：C參考解析：本題考查增值稅的納稅地點。其他個人租賃不動產，應向不動產所在地主管稅務機關申報納稅。(25.)以下事權及支出責任適合地方政府管理的是()。A.外交B.跨境高速公路C.邊境安全D.義務教育正確答案：D參考解析：本題考查我國分稅制管理體制的主要內容。對于義務教育支出來講，由于中小學教育信息極度復雜，根據(jù)信息復雜性原則，應該由地方政府管理。(26.)稅基流動性較強、課稅對經濟活動影響較大的稅收應由中央政府實施征管，這體現(xiàn)了()。A.受益范圍原則B.效率原則C.法律規(guī)范原則D.公平性原則正確答案：B參考解析：效率性原則具體包括收入劃分效率、支出劃分效率和財政轉移支付效率三個方面。其中，收入劃分效率原則要求，為提高稅收征管效率和有利于稅收功能的發(fā)揮，稅源寬廣、稅基流動性較強、課稅對經濟活動影響較大的稅收，應由中央政府實施征管，如增值稅、關稅；反之，可由地方政府實施征管，如財產稅。(27.)政府購買性支出增加產生的結果是()。A.社會總需求減少B.國民收入減少C.社會生產膨脹D.形成經濟衰退的局面正確答案：C參考解析：本題考查購買性支出的經濟影響。購買性支出增加，往往會直接或間接刺激社會總需求的增長，國民收入增加，導致社會生產的膨脹，形成經濟繁榮的局面。(28.)某百貨公司為增值稅一般納稅人，2019年7月銷售給消費者日用品一批，收取含稅價款為70000元，當月貨物購進時取得增值稅專用發(fā)票注明價款40000元，則該百貨公司7月份應繳納增值稅()元。A.2400.00B.2496.00C.2853.10D.9066.67正確答案：C參考解析：本題考查增值稅的計算。增值稅應納稅額=70000/(1+13%)×13%-40000×13%=2853.10(元)。(29.)普遍津貼型的社會保障制度，其資金來源是()。A.受保人和雇主繳納的保險費B.受保人和雇主繳納的保險費為主，財政補貼為輔C.完全由政府預算撥款D.財政撥款為主，受保人和雇主繳納的保險費為輔正確答案：C參考解析：本題考查社會保障制度的類型。普遍津貼型社會保障是政府按照“人人有份”的福利原則舉辦的一種社會保障計劃，其資金完全由政府預算撥款。(30.)下列說法中，符合政府預算資金需求方的行為特征的是()。A.追求自身利益的最大化B.追求社會效益的最大化C.具有雙重委托-代理關系D.有誘發(fā)設租尋租收益的可能正確答案：A參考解析：政府預算管理的資金需求方主要包括各政府部門和組織、財政撥款的事業(yè)單位和部分享受政府壟斷管制或財政補貼的企業(yè)、享受政府轉移支付的居民個人等。預算資金需求方的主要行為特征有：①總體上是追求自身利益的最大化即預算規(guī)模的最大化的利益集團。②有追求預算規(guī)模的最大化內在沖動。(31.)企業(yè)下列支出項目中，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()。A.企業(yè)所得稅稅款B.已提取尚未實際發(fā)放的工資薪金C.庫存商品的銷售成本D.贊助支出正確答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除的內容。企業(yè)所得稅稅款、贊助支出等均屬于禁止稅前扣除的項目。B項必須是實際發(fā)放的工資薪金才可以扣除。故只有C項允許稅前扣除。(32.)對以稅收為主體的財政收入，安排用于保障和改善民生、推動經濟社會發(fā)展、維護國家安全、維持國家機構正常運轉等方面的收支預算指的是()。A.平衡預算B.一般公共預算C.國有資本經營預算D.政府性基金預算正確答案：B參考解析：本題考查一般公共預算。一般公共預算是對以稅收為主體的財政收入，安排用于保障和改善民生、推動經濟社會發(fā)展、維護國家安全、維持國家機構正常運轉等方面的收支預算。(33.)增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2008年購入的進項稅額未抵扣的農機，適用的政策為()。A.按13%稅率征收增值稅B.按9%稅率征收增值稅C.依4%征收率減半征收增值稅D.依3%征收率減按2%征收增值稅正確答案：D參考解析：本題考查增值稅的稅率。一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的同定資產，依3%征收率減按2%征收增值稅。(34.)關于資源稅減免的說法，錯誤的是()。A.對依法在建筑物下、鐵路下、水體下通過充填開采方式采出的礦產資源，資源稅減征50%B.對實際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產資源，資源稅減征30%C.對鼓勵利用的低品位礦、廢石、尾礦、廢渣、廢水、廢氣等提取的礦產品，資源稅減征30%D.納稅人開采銷售共伴生礦，共伴生礦與主礦產品銷售額分開核算的，對共伴生礦暫不計征資源稅正確答案：C參考解析：本題考查資源稅的減免。選項C錯誤，對鼓勵利用的低品位礦、廢石、尾礦、廢渣、廢水、廢氣等提取的礦產品，由省級人民政府根據(jù)實際情況確定是否給予減稅或免稅。(35.)下列有關城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是()。A.外商投資企業(yè)不適用城鎮(zhèn)土地使用稅，但外國企業(yè)同樣適用城鎮(zhèn)土地使用稅B.個人所有的經營房屋免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.房地產公司經批準開發(fā)建設的經濟適用房可減免城鎮(zhèn)土地使用稅D.如存在土地使用權權屬糾紛未解決的由原擁有土地使用權的單位納稅正確答案：C參考解析：外商投資企業(yè)同樣適用城鎮(zhèn)土地使用稅，故選項A錯誤；個人經營性房屋征收城。鎮(zhèn)土地使用稅，故選項B錯誤；土地使用權權屬糾紛未解決的由實際使用人納稅，故選項D錯誤。(36.)下列選項中，不屬于財政分權理論的是()。A.公共物品和服務理論B.集權分權理論C.財政聯(lián)邦主義D.擴散理論正確答案：D參考解析：本題考查財政分權理論。除A、B、C外，財政分權理論還包括俱樂部理論。(37.)企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金，正確的企業(yè)所得稅稅務處理是()。A.準予稅前全額扣除B.不超過年度會計利潤12%的部分準予扣除C.準予抵扣應納稅額D.不超過年度銷售收入15%的部分準予扣除，超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除正確答案：A參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金，準予扣除。(38.)關于增值稅制中的金融服務的說法，錯誤的是()。A.適用6%稅率B.金融服務包括貸款服務、直接收費金融服務、保險服務、金融商品轉讓C.融資性售后回租業(yè)務取得的利息等收入按照金融商品轉讓繳納增值稅D.以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤按照貸款服務繳納增值稅正確答案：C參考解析：本題考查增值稅的征稅范圍。融資性售后回租業(yè)務取得的利息等收入按照貸款服務繳納增值稅。(39.)孫經理本月發(fā)生的下列收入中，直接按20%稅率計算繳納個人所得稅的是()。A.工資收入1.5萬元B.體育彩票中獎收入5萬元C.勞務報酬收入30萬元D.兼職做財務培訓講師收入3萬元正確答案：B參考解析：本題考查個人所得稅的稅率。依據(jù)規(guī)定，勞務報酬所得(應納稅所得額≤20000元)、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、偶然所得和其他所得，以及利息、股息、紅利所得等，適用20%的比例稅率。工資收入適用超額累進稅率。勞務報酬所得的應納稅所得額大于20000元的，適用三級超額累進稅率。(40.)一般來說，造成通貨膨脹的重要原因是()。A.連年的財政赤字B.累積的財政結余C.持續(xù)的財政緊縮D.階段性的貨幣緊縮正確答案：A參考解析：一般來說，連年的政府財政赤字通常是造成通貨膨脹的重要原因。(41.)下列關于車船稅計稅依據(jù)的說法中，錯誤的是()。A.畜力車采用以輛為計稅依據(jù)B.船舶采用以凈噸位為計稅依據(jù)C.摩托車采用以輛為計稅依據(jù)D.電車采用以整備質量為計稅依據(jù)正確答案：D參考解析：本題考查車船稅的計稅依據(jù)。采用以輛為計稅標準的車輛有：電(汽)車、摩托車、自行車、人力車、畜力車等；采用以凈噸位為計稅標準的主要是船舶；采用以整備質量為計稅標準的有：載貨汽車、掛車、三輪汽車和低速貨車。故D項錯誤。(42.)一般情況下，企業(yè)采用預收貨款銷售方式銷售貨物，收到貨款時的正確賬務處理為()。A.B.C.D.正確答案：A參考解析：對于采取預收款方式銷售服務(租賃服務除外)的企業(yè)，應在收到預收款項時，借記“銀行存款”科目，貸記“預收賬款”科目；發(fā)生服務時，確認收入及補收款項，借記“預收賬款”“銀行存款”等科目，貸記“應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)”“主營業(yè)務收入”“其他業(yè)務收入”等科目。故選項A正確。(43.)財政投融資是一種()的投融資。A.無償撥款B.商業(yè)性C.政策性D.消費性正確答案：C參考解析：本題考查財政投融資的內容。財政投融資是一種政策性投融資，它不同于無償撥款，也不同于商業(yè)性投融資。(44.)以納稅人的國籍和住所為標準確定國家行使稅收管轄權范圍的原則稱為()。A.屬地主義原則B.屬人主義原則C.屬地兼屬人主義原則D.屬人兼屬地主義原則正確答案：B參考解析：本題考查稅收管轄權的確定原則。稅收管轄權的確定原則可分為屬地主義原則和屬人主義原則。屬地主義原則是以納稅人的收入來源地或經濟活動所在地為標準確定國家行使稅收管轄權的范圍的原則，這是各國行使稅收管轄權的最基本原則。屬人主義原則是以納稅人的國籍和住所為標準確定國家行使稅收管轄權范圍的原則，即對該國的居民(包括自然人和法人)行使征稅權力的原則。(45.)某日用百貨商店(小規(guī)模納稅人)，2015年5月采用“以舊換新”方式銷售彩電，開出普通發(fā)票28張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨折價30000元，則該日用百貨商店當月應納的增值稅為()元。A.2330.10B.3076.92C.3203.88D.4230.77正確答案：C參考解析：本題考查簡易辦法應納稅額的計算。該日用百貨商店當月應納的增值稅=(80000+30000)/(1+3%)×3%=3203.88(元)。(46.)2019年9月，某商場(增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%)零售貨物并以現(xiàn)金形式取得含稅銷售收入339000元，其正確的賬務處理為()。A.B.C.D.正確答案：C參考解析：(47.)位于縣城的甲企業(yè)受市區(qū)的乙企業(yè)委托加工桌椅，乙企業(yè)提供原材料，甲企業(yè)提供加工勞務并收取加工費，下列對乙企業(yè)城市維護建設稅的稅務處理中正確的是()。A.由乙企業(yè)在市區(qū)按7%的稅率繳納城市維護建設稅B.由乙企業(yè)按7%的稅率自行選擇納稅地點C.由甲企業(yè)在縣城按5%的稅率代收代繳乙企業(yè)的城市維護建設稅D.由甲企業(yè)在市區(qū)按7%的稅率代收代繳乙企業(yè)的城市維護建設稅正確答案：C參考解析：本題考查城市維護建設稅。甲企業(yè)代收代繳乙企業(yè)的增值稅，應由甲企業(yè)在縣城(非市區(qū))按照5%的稅率代收代繳乙企業(yè)的城市維護建設稅。(48.)部門預算的()原則要求編制時首先要保證基本支出需要。A.合法性B.科學性C.穩(wěn)妥性D.重點性正確答案：D參考解析：本題考查部門預算的原則。部門預算的重點性原則，要求先保證基本支出，后安排項目支出；先重點、急需項目，后一般項目。(49.)增值稅一般納稅人跨年出租房產的業(yè)務，如果合同約定承租方在最后一年的期末支付全部租金，出租方收到租金后開具增值稅發(fā)票，出租方在第一年的期末會計處理為()。A.B.C.D.正確答案：D參考解析：(50.)某公司為增值稅一般納稅人，2019年10月簽訂了一份為期3年的房屋租賃合同，收取預收款1090萬元，款項已存入銀行。該公司10月30日收到預收款時應做的會計分錄正確的是()。A.B.C.D.正確答案：A參考解析：(51.)關于土地增值稅的說法，錯誤的是()。A.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物征收B.收入額減除國家規(guī)定各項扣除項目金額后的余額就是納稅人在轉讓房地產中獲取的增值額C.納稅人轉讓房地產取得的應稅收入是指轉讓房地產取得的貨幣收入、實物收入和其他收入D.土地增值稅使用的最高稅率為100%正確答案：D參考解析：本題考查土地增值稅。選項D錯誤，土地增值稅是四級超率累進稅率：30%、40%、50%、60%，所以，土地增值稅使用的最高稅率為60%。(52.)關于行政管理費支出的說法，錯誤的是()。A.行政管理費支出是財政支出中的一項非常重要的支出B.一般來說，行政管理費支出絕對數(shù)是不斷上漲的C.行政管理費支出在財政支出總額中的比重應是不斷下降的D.行政管理費支出就是財政用于各級行政管理機關的費用正確答案：D參考解析：本題考查行政管理費支出。選項D錯誤，行政管理費支出是財政用于國家各級權力機關、行政管理機關和外事機構行使其職能所需的費用，包括行政支出、公安支出、國家安全支出、司法檢察支出和外交支出。(53.)關于稅款追征的說法，正確的是()。A.因稅務機關責任，致使納稅人少繳納稅款的，稅務機關在5年內可要求補繳稅款，但不加收滯納金B(yǎng).因稅務機關責任，致使扣繳義務人未繳稅款的，稅務機關在3年內可要求補繳稅款，并加收滯納金C.對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務機關可追征稅款、滯納金，追征稅款、滯納金的期限為20年D.因納稅人計算等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長至5年正確答案：D參考解析：本題考查稅款追征與退還。因稅務機關責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳納稅款的，稅務機關在3年內可要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務機關可無限期追征稅款、滯納金，不受規(guī)定期限的限制。(54.)增值稅納稅人年應稅銷售額超過規(guī)定標準的，且未按規(guī)定時限辦理一般納稅人資格登記的，主管稅務機關應當在規(guī)定期限結束后()個工作日內制作《稅務事項通知書》，告知納稅人應當在()個工作日內向主管稅務機關辦理相關手續(xù)。A.5，10B.10，5C.10，10D.20，20正確答案：C參考解析：本題考查增值稅的征收管理。增值稅納稅人年應稅銷售額超過規(guī)定標準的，在申報期結束后20個工作日內按照稅法規(guī)定辦理相關手續(xù)；未按規(guī)定時限辦理的，主管稅務機關應當在規(guī)定期限結束后10個工作日內制作《稅務事項通知書》，告知納稅人應當在10個工作日內向主管稅務機關辦理相關手續(xù)。(55.)香港某財務公司2018年4月通過深港通投資深圳證券交易所上市A股，當月實現(xiàn)股票買賣所得2000萬元，則該股票所得應納企業(yè)所得稅()萬元。A.0B.200C.400D.750正確答案：A參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。從2016年12月5日起，對香港企業(yè)投資者通過深港通投資深圳證券交易所上市A股取得的轉讓差價所得，暫免征收企業(yè)所得稅。(56.)財政資源配置的主體是()。A.市場B.政府C.非營利性組織D.個人正確答案：B參考解析：本題考查財政資源配置職能。財政資源配置的主體是政府，所以也稱政府資源配置。(57.)某生產企業(yè)，2016年有關會計資料如下：(1)年度會計利潤總額為300萬元。(2)全年銷售收入為3000萬元。(3)“管理費用”中列支的業(yè)務招待費30萬元，廣告費和業(yè)務宣傳費500萬元。(4)“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元，公益性捐贈支出25萬元。(5)“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元，已知聯(lián)營企業(yè)的所得稅稅率為15%。假設該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。根據(jù)以上資料，回答下列問題：A.10B.15C.18D.30正確答案：B參考解析：本題考查不得稅前扣除項目的檢查。企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。本例中，3000×5‰=15(萬元)，30×60%=18(萬元)，15＜18，則只能在稅前扣除15萬元。(58.)某生產企業(yè)，2016年有關會計資料如下：(1)年度會計利潤總額為300萬元。(2)全年銷售收入為3000萬元。(3)“管理費用”中列支的業(yè)務招待費30萬元，廣告費和業(yè)務宣傳費500萬元。(4)“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元，公益性捐贈支出25萬元。(5)“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元，已知聯(lián)營企業(yè)的所得稅稅率為15%。假設該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。根據(jù)以上資料，回答下列問題：A.50B.260C.410D.450正確答案：A參考解析：本題考查超過規(guī)定標準項目的檢查。企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。本例中，3000×15%=450(萬元)，500-450=50(萬元)，故有50萬元不準予稅前扣除。(59.)甲企業(yè)系金屬鋁開采企業(yè)，2010年度共計擁有土地65000平方米。其中，子弟學校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米，企業(yè)內部綠化占地2000平方米。甲企業(yè)2010年度實現(xiàn)鋁銷售100萬噸。2010年甲企業(yè)共有房產原值4000萬元。2010年1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)(乙企業(yè)性質屬于廣告業(yè)，乙企業(yè)2010年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。2010年8月10日甲企業(yè)對委托施工單位建設的加工車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉入固定資產原值500萬元。假如甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，資源稅適用稅額標準為每噸2元，房產稅計算余值的扣除比例20%。當?shù)匾?guī)定，企業(yè)舉辦的托兒所、學校免征土地使用稅。根據(jù)以上資料，回答下列問題：A.23.52B.24.32C.25.52D.26正確答案：B參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的計算。城鎮(zhèn)土地使用稅的應納稅額=實際占用的應稅土地面積(平方米)×適用稅額。企業(yè)辦的學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地與其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。故甲企業(yè)2010年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(65000-3000-1200)×4=243200(元)。(60.)王某長年經營個體運輸業(yè)務，2x18年的相關業(yè)務如下：(1)年初王某簽訂了20份運輸合同，合計金額200萬元，又將2輛貨車出租給某運輸隊，雙方簽訂了租賃合同，租金為每輛每月1000元，租期一年。(2)1月王某將其自用的兩處房產分別出租，其中一處為庫房，租給某公司，每月取得租金收入2500元，由于特殊情況，于5月初收回進行大修理，大修理時間為8個月：另一處為住房，王某將一層出租給某餐館，每月租金3000元，二層租給鄰居李某居住，每月租金500元。已知：貨物運輸合同的印花稅稅率為0.5‰，租賃合同的印花稅稅率為1‰。A.1580B.2880C.5760D.6240正確答案：B參考解析：本題考查房產稅的計算。對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產稅。應繳納房產稅=1200+3000×12×4%+500×12×4%=2880(元)。(61.)甲企業(yè)系金屬鋁開采企業(yè)，2010年度共計擁有土地65000平方米。其中，子弟學校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米，企業(yè)內部綠化占地2000平方米。甲企業(yè)2010年度實現(xiàn)鋁銷售100萬噸。2010年甲企業(yè)共有房產原值4000萬元。2010年1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)(乙企業(yè)性質屬于廣告業(yè)，乙企業(yè)2010年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。2010年8月10日甲企業(yè)對委托施工單位建設的加工車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉入固定資產原值500萬元。假如甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，資源稅適用稅額標準為每噸2元，房產稅計算余值的扣除比例20%。當?shù)匾?guī)定，企業(yè)舉辦的托兒所、學校免征土地使用稅。根據(jù)以上資料，回答下列問題：A.36.48B.37.44C.40.24D.42.36正確答案：C參考解析：本題考查房產稅的計算。依據(jù)房產余值計稅的，稅率為1.2%。甲企業(yè)2010年應繳納房產稅=(4000-200)×(1-20%)×1.2%+2.16+500×(1-20%)×1.2%×4÷12=40.24(萬元)。(62.)甲企業(yè)系金屬鋁開采企業(yè)，2010年度共計擁有土地65000平方米。其中，子弟學校占地3000平方米，幼兒園占地1200平方米，企業(yè)內部綠化占地2000平方米。甲企業(yè)2010年度實現(xiàn)鋁銷售100萬噸。2010年甲企業(yè)共有房產原值4000萬元。2010年1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)(乙企業(yè)性質屬于廣告業(yè)，乙企業(yè)2010年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元)存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1.5萬元。2010年8月10日甲企業(yè)對委托施工單位建設的加工車間辦理驗收手續(xù)，由在建工程轉入固定資產原值500萬元。假如甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅4元/平方米，資源稅適用稅額標準為每噸2元，房產稅計算余值的扣除比例20%。當?shù)匾?guī)定，企業(yè)舉辦的托兒所、學校免征土地使用稅。根據(jù)以上資料，回答下列問題：A.1.08B.1.68C.2D.2.16正確答案：D參考解析：本題考查房產稅的計算。依據(jù)房產租金收入計稅的，稅率為12%。甲企業(yè)出租倉庫應繳納房產稅=1.5×12×12%=2.16(萬元)。(63.)王某長年經營個體運輸業(yè)務，2x18年的相關業(yè)務如下：(1)年初王某簽訂了20份運輸合同，合計金額200萬元，又將2輛貨車出租給某運輸隊，雙方簽訂了租賃合同，租金為每輛每月1000元，租期一年。(2)1月王某將其自用的兩處房產分別出租，其中一處為庫房，租給某公司，每月取得租金收入2500元，由于特殊情況，于5月初收回進行大修理，大修理時間為8個月：另一處為住房，王某將一層出租給某餐館，每月租金3000元，二層租給鄰居李某居住，每月租金500元。已知：貨物運輸合同的印花稅稅率為0.5‰，租賃合同的印花稅稅率為1‰。A.300B.1200C.1500D.3600正確答案：B參考解析：本題考查房產稅的計算。以房產租金收入計征房產稅的，稅率為12%。納稅人因房屋大修導致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產稅。該庫房實際上只需要繳納4個月的房產稅，所以應納房產稅=2500×12%×4=1200(元)。(64.)李某2019年1月取得以下幾筆收入：(1)將位于市中心自有門面房出租給鄭某經營服裝。協(xié)議規(guī)定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付該出租房發(fā)生的修繕費用500元，取得普通發(fā)票，本月允許扣除的稅費合計1496元均已繳納，并取得稅票。(2)購買體育彩票中獎取得獎金100000元，將40000元通過民政部門捐贈給災區(qū)。(3)張某在自己本單位取得1月工資收入8800元(現(xiàn)金)。(4)接受朋友無償贈送的住房一套，贈與合同上注明該住房的公允價值為280000元，在辦理產權轉移過程中，支付相關過戶費、印花稅、契稅共10000元。(5)購買的國債的利息收入為1130元。A.960.64B.1040.64C.1280D.1500正確答案：A參考解析：本題考查個人所得稅的計算。財產租賃收入應納稅額=(8000-1496-500)×(1-20%)×20%=960.64(元)。(65.)李某2019年1月取得以下幾筆收入：(1)將位于市中心自有門面房出租給鄭某經營服裝。協(xié)議規(guī)定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付該出租房發(fā)生的修繕費用500元，取得普通發(fā)票，本月允許扣除的稅費合計1496元均已繳納，并取得稅票。(2)購買體育彩票中獎取得獎金100000元，將40000元通過民政部門捐贈給災區(qū)。(3)張某在自己本單位取得1月工資收入8800元(現(xiàn)金)。(4)接受朋友無償贈送的住房一套，贈與合同上注明該住房的公允價值為280000元，在辦理產權轉移過程中，支付相關過戶費、印花稅、契稅共10000元。(5)購買的國債的利息收入為1130元。A.90B.505C.1060D.1045正確答案：A參考解析：本題考查個人所得稅的計算。工資收入應預扣預繳稅額=(8800-5000)×3%=90(元)。(66.)李某2019年1月取得以下幾筆收入：(1)將位于市中心自有門面房出租給鄭某經營服裝。協(xié)議規(guī)定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付該出租房發(fā)生的修繕費用500元，取得普通發(fā)票，本月允許扣除的稅費合計1496元均已繳納，并取得稅票。(2)購買體育彩票中獎取得獎金100000元，將40000元通過民政部門捐贈給災區(qū)。(3)張某在自己本單位取得1月工資收入8800元(現(xiàn)金)。(4)接受朋友無償贈送的住房一套，贈與合同上注明該住房的公允價值為280000元，在辦理產權轉移過程中，支付相關過戶費、印花稅、契稅共10000元。(5)購買的國債的利息收入為1130元。A.0B.113C.130D.226正確答案：A參考解析：本題考查個人所得稅的計算。國債利息收入免征個人所得稅。(67.)李某2019年1月取得以下幾筆收入：(1)將位于市中心自有門面房出租給鄭某經營服裝。協(xié)議規(guī)定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付該出租房發(fā)生的修繕費用500元，取得普通發(fā)票，本月允許扣除的稅費合計1496元均已繳納，并取得稅票。(2)購買體育彩票中獎取得獎金100000元，將40000元通過民政部門捐贈給災區(qū)。(3)張某在自己本單位取得1月工資收入8800元(現(xiàn)金)。(4)接受朋友無償贈送的住房一套，贈與合同上注明該住房的公允價值為280000元，在辦理產權轉移過程中，支付相關過戶費、印花稅、契稅共10000元。(5)購買的國債的利息收入為1130元。A.0B.43200C.54000D.56000正確答案：C參考解析：本題考查個人所得稅的計算。受贈人因無償受贈房屋取得的受贈所得，按照“偶然所得”項目繳納個人所得稅，稅率為20%，其應納稅所得額為房地產贈與合同上標明的贈與房屋價值減除贈與過程中受贈人支付的相關稅費后的余額。宋某無償受贈房屋應繳納個人所得稅=(280000-10000)×20%=54000(元)。(68.)李某2019年1月取得以下幾筆收入：(1)將位于市中心自有門面房出租給鄭某經營服裝。協(xié)議規(guī)定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付該出租房發(fā)生的修繕費用500元，取得普通發(fā)票，本月允許扣除的稅費合計1496元均已繳納，并取得稅票。(2)購買體育彩票中獎取得獎金100000元，將40000元通過民政部門捐贈給災區(qū)。(3)張某在自己本單位取得1月工資收入8800元(現(xiàn)金)。(4)接受朋友無償贈送的住房一套，贈與合同上注明該住房的公允價值為280000元，在辦理產權轉移過程中，支付相關過戶費、印花稅、契稅共10000元。(5)購買的國債的利息收入為1130元。A.20000B.14000C.12000D.11200正確答案：B參考解析：本題考查個人所得稅的計算。允許抵扣的公益捐贈限額=100000×30%=30000(元)，實際捐贈40000元，只能扣除30000元。應納稅額=(100000-30000)×20%=14000(元)。(69.)某生產企業(yè)，2016年有關會計資料如下：(1)年度會計利潤總額為300萬元。(2)全年銷售收入為3000萬元。(3)“管理費用”中列支的業(yè)務招待費30萬元，廣告費和業(yè)務宣傳費500萬元。(4)“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元，公益性捐贈支出25萬元。(5)“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤17萬元，已知聯(lián)營企業(yè)的所得稅稅率為15%。假設該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。根據(jù)以上資料，回答下列問題：A.取得的國債利息收入屬于不征稅收入B.從被投資企業(yè)分回的利潤應調增應納稅所得額C.從被投資企業(yè)分回的利潤應補繳企業(yè)所得稅D.從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入正確答案：D參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的免稅收入。從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入。(70.)王某長年經營個體運輸業(yè)務，2x18年的相關業(yè)務如下：(1)年初王某簽訂了20份運輸合同，合計金額200萬元，又將2輛貨車出租給某運輸隊，雙方簽訂了租賃合同，租金為每輛每月1000元，租期一年。(2)1月王某將其自用的兩處房產分別出租，其中一處為庫房，租給某公司，每月取得租金收入2500元，由于特殊情況，于5月初收回進行大修理，大修理時間為8個月：另一處為住房，王某將一層出租給某餐館，每月租金3000元，二層租給鄰居李某居住，每月租金500元。已知：貨物運輸合同的印花稅稅率為0.5‰，租賃合同的印花稅稅率為1‰。A.600B.624C.1024D.1250正確答案：C參考解析：本題考查印花稅的計算。合計應繳納印花稅=1000+24=1024(元)。(71.)王某長年經營個體運輸業(yè)務，2x18年的相關業(yè)務如下：(1)年初王某簽訂了20份運輸合同，合計金額200萬元，又將2輛貨車出租給某運輸隊，雙方簽訂了租賃合同，租金為每輛每月1000元，租期一年。(2)1月王某將其自用的兩處房產分別出租，其中一處為庫房，租給某公司，每月取得租金收入2500元，由于特殊情況，于5月初收回進行大修理，大修理時間為8個月：另一處為住房，王某將一層出租給某餐館，每月租金3000元，二層租給鄰居李某居住，每月租金500元。已知：貨物運輸合同的印花稅稅率為0.5‰，租賃合同的印花稅稅率為1‰。A.600B.624C.1000D.1250正確答案：C參考解析：本題考查印花稅的計算。貨物運輸合同印花稅稅率為0.5‰，以合同所記載的金額為計稅依據(jù)。應納印花稅=2000000×0.5‰=1000(元)。(72.)王某長年經營個體運輸業(yè)務，2x18年的相關業(yè)務如下：(1)年初王某簽訂了20份運輸合同，合計金額200萬元，又將2輛貨車出租給某運輸隊，雙方簽訂了租賃合同，租金為每輛每月1000元，租期一年。(2)1月王某將其自用的兩處房產分別出租，其中一處為庫房，租給某公司，每月取得租金收入2500元，由于特殊情況，于5月初收回進行大修理，大修理時間為8個月：另一處為住房，王某將一層出租給某餐館，每月租金3000元，二層租給鄰居李某居住，每月租金500元。已知：貨物運輸合同的印花稅稅率為0.5‰，租賃合同的印花稅稅率為1‰。A.2B.6C.12D.24正確答案：D參考解析：本題考查印花稅的計算。租賃合同印花稅稅率1‰，以合同所記載的金額為計稅依據(jù)。應繳納印花稅=1000×2×12×1‰=24(元)。(73.)外來個體商戶張某于2012年8月8日在本市取得工商營業(yè)執(zhí)照，于同年11月28日辦理了稅務登記。2013年1月17日，張某因有嚴重的制假販假行為被工商行政管理部門吊銷了營業(yè)執(zhí)照。張某未辦理任何手續(xù)，將稅務登記證賣給他人后銷聲匿跡。A.8月31日以前B.9月8日以前C.11月8日以前D.11月30日以前正確答案：B參考解析：從事生產、經營的納稅人領取工商營業(yè)執(zhí)照的，應當自領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內申報辦理稅務登記。(74.)外來個體商戶張某于2012年8月8日在本市取得工商營業(yè)執(zhí)照，于同年11月28日辦理了稅務登記。2013年1月17日，張某因有嚴重的制假販假行為被工商行政管理部門吊銷了營業(yè)執(zhí)照。張某未辦理任何手續(xù)，將稅務登記證賣給他人后銷聲匿跡。A.2013年1月13日以前B.2013年2月2日以前C.2013年3月末以前D.2013年2月17日以前正確答案：B參考解析：納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內，向原稅務機關申報辦理注銷稅務登記。(75.)外來個體商戶張某于2012年8月8日在本市取得工商營業(yè)執(zhí)照，于同年11月28日辦理了稅務登記。2013年1月17日，張某因有嚴重的制假販假行為被工商行政管理部門吊銷了營業(yè)執(zhí)照。張某未辦理任何手續(xù)，將稅務登記證賣給他人后銷聲匿跡。A.開業(yè)稅務登記B.變更稅務登記C.注銷稅務登記D.注冊稅務登記正確答案：C參考解析：納稅人被國家市場監(jiān)督管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內，向原稅務機關申報辦理注銷稅務登記。多選題（共23題，共23分）(76.)從我國目前的情況看，主要的或有顯性債務包括()。A.公共部門的債務B.糧食收購和流通中的虧損掛賬C.欠發(fā)職工工資而形成的債務D.金融機構不良資產E.公債投資項目的配套資金正確答案：A、E參考解析：本題考查我國政府的或有顯性債務。從我國目前的情況看，主要包括兩種或有顯性債務：（1）公共部門的債務；（2）公債投資項目的配套資金。(77.)稅法的正式淵源包括()。A.稅收法律B.稅收法規(guī)C.國際稅收條約D.稅收判例E.稅收習慣正確答案：A、B、C參考解析：本題考查稅法的淵源。稅法的正式淵源包括：憲法、稅收法律、稅收法規(guī)、部委規(guī)章和有關規(guī)范性文件、地方性法規(guī)、地方政府規(guī)章和有關規(guī)范性文件、自治條例和單行條例、國際稅收條約或協(xié)定。稅法的非正式淵源主要是指習慣、判例、稅收通告等。選項DE屬于稅法的非正式淵源。(78.)政府預算政治決策程序的強制性主要表現(xiàn)在()。A.預算標準的強制性B.偏好表達的強制性C.投票規(guī)則的強制性D.政策意志的強制性E.決策結果的強制性正確答案：B、C、D、E參考解析：政府預算的政治決策程序具有強制性，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是偏好表達的強制性；二是投票規(guī)則的強制性；三是政策意志的強制性；四是決策結果的強制性。故選項B、C、D、E符合題意。(79.)作為我國行政事業(yè)單位國有資產管理的重要法規(guī)文件，()的頒布標志著我國行政事業(yè)單位國有資產管理工作邁上了新的臺階。A.《行政單位國有資產管理暫行辦法》B.《行政單位財務規(guī)則》C.《事業(yè)單位國有資產管理暫行辦法》D.《事業(yè)單位財務規(guī)則》E.《中華人民共和國預算法》正確答案：A、C參考解析：財政部于2006年5月頒布了《行政單位國有資產管理暫行辦法》和《事業(yè)單位國有資產管理暫行辦法》，使其成為行政事業(yè)單位國有資產管理的重要法規(guī)文件，也標志著我國行政事業(yè)單位國有資產管理工作邁上了新的臺階，對促進我國行政事業(yè)單位國有資產管理向制度化、法制化方向發(fā)展有著十分重要的意義。(80.)下列選項中，屬于直接顯性債務的有()。A.欠發(fā)職工工資形成的債務B.糧食收購中的虧損掛賬C.金融機構不良資產D.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政債務E.國有企業(yè)未彌補虧損正確答案：A、B、D參考解析：金融機構不良資產和國有企業(yè)未彌補虧損，屬于或有隱性債務，故選項C、E錯誤。(81.)目前我國創(chuàng)新經營性國有資產配置方式主要有()。A.優(yōu)化國有資本布局B.完善國有資本授權經營體制C.建立健全國有資本形態(tài)轉換機制D.規(guī)范經營性國有資產處置和收益分配E.弱化國有資本基礎管理正確答案：A、B、C、D參考解析：為提高政府代表國家和全民進行資源配置的效率，2017年1月，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)了《關于創(chuàng)新政府配置資源方式的指導意見》，明確提出要創(chuàng)新經營性國有資產配置方式。具體而言，包括以下幾點：①優(yōu)化國有資本布局：②完善國有資本授權經營體制；③建立健全國有資本形態(tài)轉換機制；④規(guī)范經營性國有資產處置和收益分配；⑤強化國有資本基礎管理。(82.)我國財政支出占GDP比重下降的原因主要有()。A.政策性調整B.管理水平不高C.管理體制變化D.統(tǒng)計口徑的變化E.企業(yè)規(guī)模的擴大正確答案：A、B、C、D參考解析：本題考查中國財政支出規(guī)模的分析。我國財政支出占GDP比重和中央財政支出占全國財政支出總額比重下降的原因有：政策性調整的原因；管理水平的原因；管理體制的原因；統(tǒng)計的原因。(83.)在多級政府體系中，政府間事權劃分的基本依據(jù)有()。A.外部性原則B.俱樂部理論C.信息復雜性原則D.公共財政理論E.激勵相容原則正確答案：A、C、E參考解析：在多級政府體系下。政府間事權劃分的基本依據(jù)是外部性原則、信息復雜性原則與激勵相容原則，故選項A、C、E符合題意。(84.)下列應稅消費品中，準予扣除外購已納消費稅的有()。A.以已稅煙絲為原料生產的卷煙B.以已稅汽車輪胎連續(xù)生產的小汽車C.以已稅潤滑油為原料生產的潤滑油D.以已稅珠寶玉石為原料生產的貴重首飾E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿正確答案：A、C、D、E參考解析：以已稅汽車輪胎連續(xù)生產的小汽車需要繳納消費稅。(85.)企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。所謂合理方法，包括()。A.自行定價法B.再銷售價格法C.成本加成法D.交易凈利潤法E.利潤分割法正確答案：B、C、D、E參考解析：稅法規(guī)定的方法有可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、交易凈利潤法、利潤分割法和其他符合獨立交易原則的方法。(86.)以下適用依3%征收率減按2%征收增值稅的有()。A.一般納稅人銷售自己使用過的2009年以前購入的除固定資產以外的物品B.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產C.一般納稅人銷售舊貨D.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產E.小規(guī)模納稅人銷售舊貨正確答案：C、D、E參考解析：本題考查增值稅的稅率。一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的其他物品，應當按適用稅率征收增值稅。一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。(87.)以下屬于構成生產成本內容的有()。A.直接材料B.直接人工C.制造費用D.管理費用E.銷售費用正確答案：A、B、C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前準予扣除項目的檢查。生產成本是指為制造產品或提供勞務而發(fā)生的成本，主要由直接材料、直接人工和制造費用三個項目構成。(88.)關于購買性支出與轉移性支出的經濟影響的說法，正確的有()。A.購買性支出對企業(yè)預算約束較強B.購買性支出對政府的效益約束較弱C.轉移性支出直接影響社會生產D.轉移性支出對政府的效益約束較強E.轉移性支出執(zhí)行收入分配的職能較強正確答案：A、E參考解析：本題考查財政支出的經濟影響。購買性支出對政府形成較強的效益約束。轉移性支出間接影響生產和就業(yè)，對政府的效益約束是較弱的。(89.)下列憑證中，應繳納印花稅的有()。A.財產所有人將財產贈給學校所立的書據(jù)B.合同的正本C.房地產管理部門與個人訂立的生活居住房租賃合同D.農牧業(yè)保險合同E.外國政府或國際金融組織向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同正確答案：B、E參考解析：本題考查印花稅的征稅范圍。選項BE屬于印花稅征稅范圍。選項ACD免征印花稅。只有外國政府或國際金融組織向我國政府及國家金融機構提供優(yōu)惠貸款所書立的合同免征印花稅，而向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同要征收印花稅。(90.)現(xiàn)代稅收的經濟原則包括()。A.財政原則B.配置原則C.效率原則D.公平原則E.彈性原則正確答案：B、C參考解析：本題考查現(xiàn)代稅收原則。稅收的經濟原則主要包括配置原則和效率原則。(91.)根據(jù)《中華人民共和國進出口關稅條例》，下列說法正確的有()。A.出口貨物的關稅完稅價格不包含出口關稅B.進口貨物的保險費無法確定時，海關應按照貨價的5%計算保險費C.進口貨物成交價格“FOB”是“船上交貨”的價格術語簡稱，又稱“離岸價格”D.進口貨物成交價格“CFR”是“到岸價格”的價格術語簡稱E.進口貨物成交價格“CIF”是“成本加運費、保險費”的價格術語簡稱，又稱“到岸價格”正確答案：A、C、E參考解析：進口貨物的保險費，應當按照實際支付的費用計算。如果進口貨物的保險費無法確定或者未實際發(fā)生，海關應當按照“貨價加運費”兩者總額的3‰計算保險費，故選項B錯誤。CFR，“成本加運費”的價格術語簡稱，又稱“離崖加潼費價格”。這一價格術語是指賣方負責將合同規(guī)定的貨物裝上買方指定運往目的港的船上，負責貨物裝上船上為止的一切費用和風險，并支付運費，故選項D錯誤。(92.)我國資源性國有資產管理實行()相結合的方式。A.國有資產專司機構綜合管理B.財政部門專項管理C.資源主管部門專業(yè)管理D.資源勘察