初級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收-初級經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》模擬試卷3

初級經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收-初級經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》模擬試卷3單選題（共78題，共78分）(1.)社會(huì)成員享用社會(huì)公共服務(wù)時(shí)，應(yīng)()。A.按平價(jià)付費(fèi)B.按市場價(jià)格付費(fèi)C.按（江南博哥）成本付費(fèi)D.無需付費(fèi)或少量付費(fèi)正確答案：D參考解析：本題考查財(cái)政分配的目的。社會(huì)公共服務(wù)，是指為了保障社會(huì)公共安全、秩序、公民基本權(quán)利和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的社會(huì)條件等方面的實(shí)現(xiàn)而提供的服務(wù)。它不同于滿足個(gè)人需要的產(chǎn)品和服務(wù)，社會(huì)成員享用時(shí)無需付出代價(jià)或只須付出少量的費(fèi)用。選項(xiàng)ABC都不符合題意。故此題正確答案為D。(2.)下列關(guān)于財(cái)政分配目的的說法中，錯(cuò)誤的是()。A.財(cái)政分配的目的是保證國家實(shí)現(xiàn)其職能的需要，這種需要屬于社會(huì)公共需要B.社會(huì)公共需要提供的公共物品，其效用具有“可分割性”C.為滿足社會(huì)公共需要所提供的產(chǎn)品不具有排他性D.社會(huì)成員享用為滿足社會(huì)公共需要所提供的產(chǎn)品和服務(wù)，無需付出代價(jià)或只須付出少量的費(fèi)用正確答案：B參考解析：本題考查財(cái)政分配的目的。財(cái)政分配的目的在于滿足國家實(shí)現(xiàn)其職能的需要，這種需要屬于社會(huì)公共需要。因此A選項(xiàng)正確。社會(huì)公共需要的特征：（1）提供的公共物品，其效用具有“不可分割性”；因此B選項(xiàng)錯(cuò)誤。（2）為滿足社會(huì)公共需要所提供的公共物品不具有排他性；對應(yīng)C選項(xiàng)。（3）社會(huì)成員享用為滿足社會(huì)公共需要所提供的產(chǎn)品和服務(wù)，無需付出費(fèi)用或只需付出少量的費(fèi)用；對應(yīng)D選項(xiàng)。（4）滿足社會(huì)公共需要的物質(zhì)來源只能是剩余產(chǎn)品價(jià)值的一部分。故此題正確答案為B。(3.)不屬于財(cái)政調(diào)整產(chǎn)業(yè)部門投資結(jié)構(gòu)主要手段的是()。A.調(diào)整財(cái)政直接投資B.稅收C.財(cái)政補(bǔ)貼D.調(diào)整資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu)正確答案：D參考解析：本題考查資源配置的主要內(nèi)容。調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)主要有兩條途徑：①調(diào)整投資結(jié)構(gòu)。首先是調(diào)整國家預(yù)算支出中的直接投資，其次是利用稅收、財(cái)政補(bǔ)貼和投資政策引導(dǎo)企業(yè)的投資方向。②調(diào)整資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu)，進(jìn)行資產(chǎn)重組，從而調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。D選項(xiàng)調(diào)整資產(chǎn)存量結(jié)構(gòu)不屬于調(diào)整投資結(jié)構(gòu)。故此題正確答案為D。(4.)財(cái)政收入是用貨幣表現(xiàn)一定量的社會(huì)產(chǎn)品的價(jià)值，這是從()的角度來衡量的。A.動(dòng)態(tài)B.靜態(tài)C.橫向D.縱向正確答案：B參考解析：本題考查財(cái)政收入的含義。從動(dòng)態(tài)看，財(cái)政收入是組織財(cái)政收入、籌集財(cái)政資金的過程；從靜態(tài)看，財(cái)政收入是用貨幣表現(xiàn)的一定量的社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值選項(xiàng)ACD為干擾選項(xiàng)，不符合題意。故此題正確答案為B。(5.)當(dāng)物價(jià)上漲率高于財(cái)政收入增長率時(shí)，財(cái)政收入會(huì)出現(xiàn)()。A.名義增長實(shí)際也增長B.名義正增長，而實(shí)際為負(fù)增長C.只有名義增長，而實(shí)際不增不減D.不確定變化正確答案：B參考解析：本題考查市場價(jià)格變動(dòng)。市場價(jià)格變動(dòng)對財(cái)政收入的影響可能出現(xiàn)各種不同的情況：（1）當(dāng)財(cái)政收入增長率高于物價(jià)上漲率時(shí)，財(cái)政收入名義增長，實(shí)際也增長；（2）當(dāng)物價(jià)上漲率高于財(cái)政收入增長率時(shí)，財(cái)政收入名義正增長，而實(shí)際為負(fù)增長；（3）當(dāng)財(cái)政收入增長率與物價(jià)上漲率大體一致時(shí)，財(cái)政收入只有名義增長，而實(shí)際不增不減。因此選項(xiàng)ACD說法錯(cuò)誤。故此題正確答案為B。(6.)政府為社會(huì)提供公共物品的范圍和數(shù)量，在很大程度上取決于其是否擁有充裕的()。A.財(cái)政收入B.社?；餋.政府融資D.歷年結(jié)余正確答案：A參考解析：財(cái)政收入是衡量一國政府財(cái)力的重要指標(biāo)，政府在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中提供公共物品的范圍和數(shù)量在很大程度上取決于財(cái)政收入充裕與否。故選項(xiàng)A正確。(7.)制約一國財(cái)政收入規(guī)模大小的根本的因素是()。A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.價(jià)格總水平C.稅收制度D.分配政策正確答案：A參考解析：本題考查財(cái)政收入規(guī)模。財(cái)政收入規(guī)模有多大，財(cái)政收入的增長速度有多快，不是或者不僅僅是以政府的主觀意愿為轉(zhuǎn)移的，它要受各種政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)條件的制約和影響。影響財(cái)政收入規(guī)模的主要因素：1.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。在影響財(cái)政收入規(guī)模的各種因素當(dāng)中，最主要的影響因素是一國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。2.收入分配政策和分配制度3.市場價(jià)格變動(dòng)選項(xiàng)BCD是影響財(cái)政收入規(guī)模的因素，但不是根本因素。故此題正確答案為A。(8.)增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，不能選擇按簡易辦法依照3％征收率計(jì)算增值稅的是()。A.居民用煤炭制品B.用動(dòng)物毒素制成的生物制品C.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土D.縣級以下小型水力發(fā)電站生產(chǎn)的電力正確答案：A參考解析：本題考查增值稅稅率。一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。（1）縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電單位，是指各類投資主體建設(shè)的裝機(jī)容量為5萬千瓦以下（含5萬千瓦）的小型水力發(fā)電單位。因此D正確（2）建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實(shí)心磚、瓦）。（4）用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品。因此B正確（5）自來水。（6）商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。因此C正確A選項(xiàng)居民用煤炭制品增值稅稅率為9%。故此題正確答案為A。(9.)未經(jīng)批準(zhǔn)，總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)()的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。A.向總機(jī)構(gòu)所在地B.向分支機(jī)構(gòu)所在地C.分別向各自所在地D.向總機(jī)構(gòu)或分支機(jī)構(gòu)所在地正確答案：C參考解析：本題考查增值納稅地點(diǎn)。固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅?？倷C(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng)ABD均為干擾選項(xiàng)，不是總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不再同一縣市的情況。故此題正確答案為C。(10.)從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，計(jì)稅銷售額中不應(yīng)包括()。A.價(jià)款B.價(jià)外費(fèi)用C.消費(fèi)稅D.增值稅正確答案：D參考解析：本題考查自行銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按稅額的計(jì)算。實(shí)行從價(jià)定率辦法征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，包括從購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。由于消費(fèi)稅和增值稅實(shí)行交叉征收，消費(fèi)稅實(shí)行價(jià)內(nèi)稅，增值稅實(shí)行價(jià)外稅，決定了實(shí)行從價(jià)定率征收的消費(fèi)品，以含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額作為計(jì)稅基數(shù)。因此從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，計(jì)稅銷售額中包括價(jià)款、價(jià)外費(fèi)用、消費(fèi)稅，但是不包括增值稅。故此題正確答案為D。(11.)（）職能是稅收首要的、基本的職能。A.經(jīng)濟(jì)B.財(cái)政C.監(jiān)督D.資源配置正確答案：B參考解析：本題考查稅收的職能。稅收的職能是指稅收固有的職責(zé)和功能，稅收職能的特征在于它的內(nèi)在性和客觀性。包括：財(cái)政職能：稅收具有組織財(cái)政收入的功能。財(cái)政職能是首要的、基本的職能。因此B選項(xiàng)正確。經(jīng)濟(jì)職能：稅收具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的職能，即稅收在組織財(cái)政收入的過程中，必然改變國民收入在各部門、各地區(qū)、各納稅人之間的分配比例，改變利益分配格局。監(jiān)督職能：（反映和監(jiān)督兩方面）國家通過稅收的征收管理可以反映有關(guān)的經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)，為國民經(jīng)濟(jì)管理提供信息，是對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的制約、督促和管理的職能。選項(xiàng)D：資源配置是指對相對稀缺的資源在各種不同用途上加以比較做出的選擇。故此題正確答案為B。(12.)在下列三級超額累進(jìn)稅率下，若某人的應(yīng)稅所得為10000元，則應(yīng)納稅額為()。A.500元B.1500元C.2000元D.4000元正確答案：B參考解析：本題考查超額累進(jìn)稅率。按照超額累進(jìn)稅率下應(yīng)納稅額的計(jì)算方法，某人應(yīng)納稅額＝5000×10％＋（10000－5000）×20％＝1500元。故此題正確答案為B。(13.)公債是一個(gè)特殊的債務(wù)范疇，它與私債本質(zhì)區(qū)別在于()。A.發(fā)行主體不同B.債務(wù)人范圍不同C.收益不同D.擔(dān)保物不同正確答案：D參考解析：本題考查公債的概念。公債是一個(gè)特殊的債務(wù)范疇，它與私債本質(zhì)區(qū)別在于擔(dān)保物不同。選項(xiàng)ABC均為干擾選項(xiàng)，不是本質(zhì)區(qū)別。(14.)房產(chǎn)稅采用從價(jià)計(jì)征方式的計(jì)稅依據(jù)是()。A.房屋原值B.房屋凈值C.市場價(jià)格D.計(jì)稅余值正確答案：D參考解析：房產(chǎn)稅的計(jì)算依據(jù)分為從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種形式。從價(jià)計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)是：按房產(chǎn)原值一次減除10%～30%后的余值計(jì)征。所以是答案D。(15.)車船稅采用以自重噸位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的不包括()。A.載貨汽車B.摩托車C.三輪汽車D.低速貨車正確答案：B參考解析：車船稅實(shí)行從量計(jì)稅的辦法，分別選擇了三種單位的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，即輛、凈噸位和自重噸位。（1）采用以輛為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的車輛有：電車、汽車、摩托車、自行車、人力車、畜力車等。（2）采用以凈噸位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的主要是船舶。（3）采用以自重噸位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的有：載貨汽車、三輪汽車和低速貨車。(16.)按規(guī)定免征車船使用稅的有()。A.個(gè)人自有自用的自行車B.未使用的車船C.非營業(yè)用車船D.臨時(shí)入境的外國車船正確答案：D參考解析：本題考查車船稅的減免。下列車船免征減征車船稅：（1）捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。（2）軍隊(duì)、武警專用的車船免征車船稅。（3）警用車船免征車船稅。（4）對節(jié)約能源車船，減半征收車船稅；使用新能源的車船，免征車船稅因此ABC選項(xiàng)均需要照章征收車船稅；D選項(xiàng)免征車船稅；故此題正確答案誒D。(17.)下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)收入總額中的不征稅收入的是()。A.財(cái)政撥款B.權(quán)益性投資收益C.國債利息收入D.國有企業(yè)收到的財(cái)政補(bǔ)貼正確答案：A參考解析：本題考查不征稅收入。1．財(cái)政撥款2．依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)3.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金4．國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入BC為免稅收入，D為征稅收入。故此題正確答案為A。(18.)某生產(chǎn)企業(yè)2019年實(shí)現(xiàn)銷售收入2800萬元，“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為30萬元，則不得在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為()萬元。A.4B.12C.14D.16正確答案：D參考解析：本題扣除稅前扣除的主要項(xiàng)目。稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)（按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰）即18萬元（30*60%），但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰，即2800*5‰=14萬元，則不得在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=30-14=16萬元。故此題正確答案為D。(19.)負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)是()。A.財(cái)政部及地方各級財(cái)政主管部門B.國務(wù)院及地方各級人民政府C.全國人大及地方各級人大D.全國人大常務(wù)委員會(huì)及地方各級人大常務(wù)委員會(huì)正確答案：B參考解析：本題考查各級政府。國務(wù)院及地方各級政府是負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。選項(xiàng)ACD均為干擾選項(xiàng)，不是組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。(20.)下列哪一項(xiàng)支出應(yīng)列入部門預(yù)算中的項(xiàng)目支出()。A.某學(xué)校購入辦公用品B.某醫(yī)院對全院病房進(jìn)行大型修繕C.某科學(xué)研究所每周例會(huì)支出D.某文化館人員工資支出正確答案：B參考解析：本題考查項(xiàng)目支出預(yù)算。項(xiàng)目支出預(yù)算是行政事業(yè)單位為完成其特定的行政工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度項(xiàng)目支出計(jì)劃。如：國家批準(zhǔn)設(shè)立的有關(guān)事業(yè)發(fā)展專項(xiàng)計(jì)劃、工程、基金項(xiàng)目，專項(xiàng)業(yè)務(wù)項(xiàng)目，以及大型修繕、大型購置、大型會(huì)議和其他項(xiàng)目，用企業(yè)挖潛改造資金、科技三項(xiàng)費(fèi)用、流動(dòng)資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)支出、政策性補(bǔ)貼支出、對外援助支出、支援不發(fā)達(dá)地區(qū)支出等資金安排的項(xiàng)目。因此B選項(xiàng)為項(xiàng)目支出預(yù)算；ACD選項(xiàng)都是基本支出預(yù)算。(21.)下列預(yù)算收入項(xiàng)目中，不屬于預(yù)算收入退庫項(xiàng)目的是()。A.可在下期抵繳的超繳庫退庫B.技術(shù)性差錯(cuò)退庫C.政策性退庫D.結(jié)算退庫正確答案：A參考解析：本題考查預(yù)算收入的退庫管理。預(yù)算收入的退庫項(xiàng)目：(1)技術(shù)性差錯(cuò)退庫;(2)結(jié)算性退庫;(3)政策性退庫;(4)提留性退庫。A選項(xiàng)，可在下期抵繳的超繳庫退庫，不是預(yù)算收入的退庫項(xiàng)目。(22.)我國的預(yù)算年度采用()，即()。A.跨年制，每年10月1日至次年9月30日B.跨年制，每年4月1日至次年3月31日C.歷年制，每年1月1日至12月31日D.跨年制，每年2月1日至次年1月31日正確答案：C參考解析：本題考查政府預(yù)算的期限。預(yù)算期限是指按預(yù)算計(jì)劃組織收支實(shí)際經(jīng)歷的時(shí)間。（1）歷年制：按日歷年度計(jì)算，由1月1日至12月31日為一個(gè)預(yù)算年度，如法國、瑞典、中國。（2）跨年制：一個(gè)預(yù)算年度跨越兩個(gè)日歷年度，具體起訖時(shí)間又有若干不同的情況，如美國（10月1日到次年9月30日）、英國、日本、印度（4月1日至次年3月31日）我國的預(yù)算年度采用歷年制，即每年1月1日至12月31日。(23.)預(yù)測政府預(yù)算收支指標(biāo)的方法中，利用局部占全部的比例關(guān)系，根據(jù)其中一項(xiàng)已知數(shù)值，計(jì)算另一項(xiàng)數(shù)值的方法稱為()。A.基數(shù)法B.系數(shù)法C.比例法D.定額法正確答案：C參考解析：本題考查政府預(yù)算收支測算的基本方法。A選項(xiàng)：基數(shù)法：亦稱基數(shù)增減法，以報(bào)告年度預(yù)算收支的執(zhí)行數(shù)或者預(yù)計(jì)執(zhí)行數(shù)為基礎(chǔ)，分析影響計(jì)劃年度預(yù)算收支的各種因素，并預(yù)測這些因素對預(yù)算收支的影響程度，從而測算出計(jì)劃年度預(yù)算收支數(shù)額的一種方法。B選項(xiàng)：系數(shù)法：利用兩項(xiàng)不同性質(zhì)而又有內(nèi)在聯(lián)系的數(shù)值之間的比例關(guān)系（系數(shù)），根據(jù)其中一項(xiàng)已知數(shù)值，求得另外一項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值的方法。C選項(xiàng)：比例法：利用局部占全部的比例關(guān)系，根據(jù)其中一項(xiàng)已知數(shù)值，計(jì)算另一項(xiàng)數(shù)值的一種方法。D選項(xiàng):定額法：利用預(yù)算定額和有關(guān)經(jīng)濟(jì)、事業(yè)指標(biāo)，測算預(yù)算收支的方法。(24.)下列關(guān)于政府非稅收入的管理，表述不正確的是()。A.應(yīng)依法及時(shí)足額征收，執(zhí)收單位不得減免。B.彩票公益金應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶，可以用于平衡預(yù)算。C.所有政府收入必須全部列入預(yù)算D.非稅收入票據(jù)存根一般應(yīng)保存5年正確答案：B參考解析：本題考察非稅收入的管理有關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)B，彩票公益金應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶，實(shí)行專項(xiàng)預(yù)算管理，必須用于規(guī)定的社會(huì)公益事業(yè)，不得用于平衡預(yù)算。(25.)我國政府采取的預(yù)算年度是()。A.歷年制B.跨年制C.隔年制D.連年制正確答案：A參考解析：編制政府預(yù)算必須確定一定的時(shí)間階段，預(yù)算期限是指按預(yù)算計(jì)劃組織收支實(shí)際經(jīng)歷的時(shí)間。預(yù)算中所列收支預(yù)計(jì)的發(fā)生時(shí)間和這一計(jì)劃付諸實(shí)施發(fā)生效力的時(shí)間被稱為預(yù)算年度，通常為一年。在實(shí)踐中，預(yù)算年度大體可區(qū)分為兩大類型：一種是歷年制，另一種是跨年制，我國的預(yù)算年度采用歷年制，即每年1月1日至12月31日。故選項(xiàng)A正確。(26.)在發(fā)行公債時(shí)，債券利率高出市場利率較多的情況下，可采取的發(fā)行方式是()。A.平價(jià)發(fā)行B.折價(jià)發(fā)行C.議價(jià)發(fā)行D.溢價(jià)發(fā)行正確答案：D參考解析：公債的發(fā)行價(jià)格可以等于、低于或高于其票面金額。通常有平價(jià)發(fā)行、折價(jià)發(fā)行和溢價(jià)發(fā)行。溢價(jià)發(fā)行，即發(fā)行價(jià)格高于證券票面標(biāo)明的價(jià)格。國家雖可得到比計(jì)劃發(fā)行量多的收入，但證券到期時(shí)，只按證券面額還本付息。這種價(jià)格的發(fā)行，一般只在債券利率高出市場利率較多的情況下才會(huì)出現(xiàn)。故選項(xiàng)D正確。(27.)()通?？捎糜谘a(bǔ)償政府提供準(zhǔn)公共物品所耗費(fèi)的成本。A.行政事業(yè)性收費(fèi)收入B.中央銀行收入C.國有資本收益D.罰沒收入正確答案：A參考解析：對準(zhǔn)公共物品成本的補(bǔ)償，應(yīng)當(dāng)采用非稅的形式，按照消費(fèi)主體從準(zhǔn)公共物品使用中獲得的收益收取相關(guān)費(fèi)用。在政府非稅收入中，屬于補(bǔ)償性收入的主要是各種行政事業(yè)性收費(fèi)收入。(28.)甲與乙交換一套房屋，甲的房屋價(jià)值70萬元，乙的房屋價(jià)值100萬元，由甲向乙支付房屋差價(jià)30萬元。已知契稅稅率3%，則甲應(yīng)納契稅()。A.0B.0.9萬元C.0.21萬元D.0.3萬元正確答案：B參考解析：房屋所有權(quán)交換，價(jià)值不相等的按超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。甲應(yīng)納契稅=30×3%=0.9萬元。(29.)融資租賃的房產(chǎn)，繳納房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是()。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)租金收入的現(xiàn)值正確答案：B參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍。融資租賃的房產(chǎn)：由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起，依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。選項(xiàng)ACD均為干擾選項(xiàng)，不是融資租賃房產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)。故此題正確答案為B。(30.)各項(xiàng)預(yù)算收入的正式入庫以繳人基層國庫為準(zhǔn)，基層國庫是指（）。A.總金庫B.分金庫C.中心支金庫D.縣級支庫正確答案：D參考解析：我國各項(xiàng)預(yù)算收入一律以繳入基層國庫即縣級支庫的數(shù)額為準(zhǔn)。故選項(xiàng)D正確。(31.)下列合同中，應(yīng)按1‰的稅率計(jì)算繳納印花稅的是（）。A.技術(shù)咨詢合同B.股票轉(zhuǎn)讓合同C.貨物運(yùn)輸合同D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同正確答案：D參考解析：根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規(guī)定，印花稅的比例稅率分為四檔，即0．05‰、0．3‰、0．5‰和1‰。其中，財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉儲(chǔ)保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的稅率為1‰。故選項(xiàng)D正確。(32.)某機(jī)械制造企業(yè)2015年發(fā)生經(jīng)營虧損1000萬元，如果該企業(yè)用以后年度的所得彌補(bǔ)該虧損，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，該企業(yè)最遲的彌補(bǔ)虧損年度是（）。A.2023年B.2022年C.2021年D.2020年正確答案：D參考解析：虧損是指企業(yè)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額。企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。故選項(xiàng)D正確。(33.)對同一商品而言，無論流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的多少，只要增值額相同，稅負(fù)就相同，不會(huì)影響商品的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。上述特征體現(xiàn)的增值稅特點(diǎn)為（）。A.普遍征收B.保持稅收中性C.實(shí)行價(jià)外稅制度D.稅收負(fù)擔(dān)由商品的最終消費(fèi)者承擔(dān)正確答案：B參考解析：增值稅稅率檔次少，一些國家只采取一檔稅率，即使采取二檔或三檔稅率，其絕大部分征稅對象一般也都是按一個(gè)統(tǒng)一的基本稅率征稅。這不僅使絕大部分征稅對象的稅負(fù)是相同的，而且同一征稅對象在其經(jīng)歷的所有生產(chǎn)和流通各環(huán)節(jié)的整體稅負(fù)也是相同的。這種情況使增值稅對生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)以及消費(fèi)行為基本不產(chǎn)生影響，從而使增值稅具有了中性稅收的特征。故選項(xiàng)B正確。(34.)公共物品的()特征，意味著可能形成“免費(fèi)搭車者”，即獲得公共物品的消費(fèi)者無須通過市場采用出價(jià)競爭的方式。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非競爭性D.提供目的的非盈利性正確答案：C參考解析：本題考核公共物品的特征。(35.)通過()方式可以有效地矯正社會(huì)成員在社會(huì)活動(dòng)中產(chǎn)生的負(fù)的外部效應(yīng)。A.征稅B.行政事業(yè)性收費(fèi)C.罰沒D.收繳利潤正確答案：C參考解析：本題考查取得政府非稅收入的理論依據(jù)。政府應(yīng)按照社會(huì)治理負(fù)外部效應(yīng)所需成本來確定收費(fèi)，讓生產(chǎn)負(fù)外部效應(yīng)的主體承擔(dān)其活動(dòng)成本。這種帶有懲罰性的非稅收入形式，是政府利用利益機(jī)制約束微觀主體產(chǎn)生負(fù)外部效應(yīng)的重要手段，它與行政手段、法律手段相互配合，能夠比較有效地矯正微觀主體的行為模式，從而約束其負(fù)外部效應(yīng)頻繁發(fā)生。在政府非稅收入中，各種罰沒收入即屬于矯正性收入。(36.)下列關(guān)于增值稅計(jì)稅依據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是()。A.還本銷售方式銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出B.折扣方式銷售貨物的，一律不得從銷售額中減除折扣額C.計(jì)稅銷售額是指不含增值稅的銷售額D.以舊換新方式銷售貨物的，按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額（金銀首飾除外）正確答案：B參考解析：折扣方式銷售貨物的，折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上分別注明的，允許以扣除折扣額后的凈銷售額計(jì)稅。(37.)按照與市場的關(guān)系，我國目前的國有資產(chǎn)可以劃分為()。A.經(jīng)營性國有資產(chǎn)和非經(jīng)營性國有資產(chǎn)B.體制性國有資產(chǎn)和非體制性國有資產(chǎn)C.過渡性國有資產(chǎn)和非過渡性國有資產(chǎn)D.監(jiān)管性國有資產(chǎn)和非監(jiān)管性國有資產(chǎn)正確答案：A參考解析：按照與市場的關(guān)系，我國目前的國有資產(chǎn)可以分為經(jīng)營性國有資產(chǎn)和非經(jīng)營性國有資產(chǎn)，政府可以憑借資本所有權(quán)獲得經(jīng)營性國有資產(chǎn)收益和憑借公共權(quán)力獲得非經(jīng)營性國有資產(chǎn)收益。故選項(xiàng)A正確。(38.)關(guān)于公共需要的產(chǎn)品與服務(wù)的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.其產(chǎn)品效用具有不可分割性B.其產(chǎn)品具有非排他性C.享用其產(chǎn)品實(shí)行等價(jià)交換D.其物質(zhì)來源是剩余產(chǎn)品價(jià)值的一部分正確答案：C參考解析：社會(huì)成員享用為滿足社會(huì)公共需要所提供的產(chǎn)品和服務(wù)，無須付出費(fèi)用或只需付出少量的費(fèi)用。而為滿足個(gè)人需要所提供的產(chǎn)品和服務(wù)，必須等價(jià)交換，交付等價(jià)后方可享用。故選項(xiàng)C符合題意。(39.)在市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府向社會(huì)成員分?jǐn)偣伯a(chǎn)品提供成本的方式是()。A.借債B.征稅C.發(fā)鈔D.集資正確答案：B參考解析：在市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府征稅是社會(huì)成員分?jǐn)偣参锲诽峁┏杀镜姆绞?。故選項(xiàng)B正確。(40.)根據(jù)現(xiàn)行《中華人民共和國車船稅法》，不屬于車船稅征稅范圍的是()。A.企業(yè)擁有的車輛B.國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)的車輛C.行政機(jī)關(guān)擁有的車輛D.社會(huì)團(tuán)體擁有的車輛正確答案：B參考解析：車船稅的征稅范圍是在我國境內(nèi)屬于《中華人民共和國車船稅法》所附的“車船稅稅目稅額表”規(guī)定的車輛、船舶。車船稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人。依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船不征收車船稅。故選項(xiàng)B符合題意。(41.)下列收入項(xiàng)目中，屬于政府憑借資本所有權(quán)取得的收入是（）。A.稅收收入B.收費(fèi)收入C.國有資產(chǎn)收益D.公債收入正確答案：C參考解析：國有資產(chǎn)收益是政府依靠資本所有權(quán)取得的收入。國有資產(chǎn)是政府投資及其收益形成的，或者是憑借法律規(guī)定和接受饋贈(zèng)取得的財(cái)產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)權(quán)利。按照與市場的關(guān)系，我國目前的國有資產(chǎn)可以分為經(jīng)營性國有資產(chǎn)和非經(jīng)營性國有資產(chǎn)，政府由此可以憑借資本所有權(quán)獲得經(jīng)營性國有資產(chǎn)收益和憑借公共權(quán)力獲得非經(jīng)營性國有資產(chǎn)收益。故選項(xiàng)C正確。(42.)政府非稅收入的調(diào)控權(quán)屬于()。A.政府B.國家C.財(cái)政D.行業(yè)正確答案：A參考解析：我國政府非稅收入是憑借國家權(quán)力、政府信譽(yù)、國家資源（資產(chǎn)）所有權(quán)益取得的，是國家的財(cái)政資金。其所有權(quán)屬于國家，調(diào)控權(quán)屬于政府，管理權(quán)屬于財(cái)政。故選項(xiàng)A正確。(43.)根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，準(zhǔn)予稅前扣除的是（）。A.罰款B.職工工資C.稅收滯納金D.企業(yè)所得稅款正確答案：B參考解析：企業(yè)所得稅稅前扣除的主要項(xiàng)目包括工資、薪金，補(bǔ)充保險(xiǎn)，利息，職工福利費(fèi)等。故選項(xiàng)B正確。(44.)充分就業(yè)中的“充分”是指（）。A.就業(yè)人口全部就業(yè)B.在國有或集體經(jīng)濟(jì)中的就業(yè)率達(dá)到了社會(huì)認(rèn)可的水平C.就業(yè)率達(dá)到了某一社會(huì)認(rèn)可的比率D.全社會(huì)沒有失業(yè)者正確答案：C參考解析：充分就業(yè)是指有工作能力且愿意工作的勞動(dòng)者能夠找到工作做。這里的“充分”就業(yè)，并不意味著就業(yè)人口全部就業(yè)了，而是指就業(yè)率（已就業(yè)人口占全部勞動(dòng)年齡人口的比率）達(dá)到了某一社會(huì)認(rèn)可的比率，如95％、97％等。故選項(xiàng)C正確。(45.)政府征稅對納稅人的生產(chǎn)和消費(fèi)行為會(huì)產(chǎn)生收入效應(yīng)和（）。A.擠出效應(yīng)B.替代效應(yīng)C.配置效應(yīng)D.分割效應(yīng)正確答案：B參考解析：財(cái)政收入效應(yīng)是指經(jīng)濟(jì)主體因?yàn)檎M織財(cái)政收入而在其經(jīng)濟(jì)選擇或經(jīng)濟(jì)行為方面作出的反應(yīng)，或者說是指因國家征稅而對消費(fèi)者的選擇以至生產(chǎn)者的決策所產(chǎn)生的影響。政府取得財(cái)政收入的最主要手段是稅收，從總體上分析，財(cái)政收入對納稅人的經(jīng)濟(jì)行為會(huì)產(chǎn)生兩個(gè)方面的效應(yīng)，即替代效應(yīng)和收入效應(yīng)。故選項(xiàng)B正確。(46.)部門預(yù)算中的“部門”有嚴(yán)格的資質(zhì)要求，是指（）。A.一級預(yù)算單位B.二級預(yù)算單位C.三級預(yù)算單位D.四級預(yù)算單位正確答案：A參考解析：部門預(yù)算中的“部門”本身有嚴(yán)格的資質(zhì)要求，限定那些與財(cái)政直接發(fā)生經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系的一級預(yù)算單位為預(yù)算部門。故選項(xiàng)A正確。(47.)下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的是（）。A.外資企業(yè)擁有位于市區(qū)的房產(chǎn)B.行政機(jī)關(guān)所屬招待所C.公園內(nèi)小賣部D.施工期間施工企業(yè)在工地搭建的臨時(shí)辦公用房正確答案：D參考解析：根據(jù)《關(guān)于房產(chǎn)稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》及其他相關(guān)規(guī)定，凡是在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時(shí)性房屋，在施工期間，一律免征房產(chǎn)稅。但是，如果在基建工程結(jié)束以后，施工企業(yè)將這種臨時(shí)性房屋交還或者估價(jià)轉(zhuǎn)讓給基建單位的，應(yīng)當(dāng)從基建單位接收的次月起，依照規(guī)定征收房產(chǎn)稅。故選項(xiàng)D正確。(48.)專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬受托方的，受托方屬于提供“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”，其收取的處理費(fèi)用適用()的增值稅稅率。A.6%B.9%C.3%D.13%正確答案：A參考解析：本題考察增值稅的稅率。納稅人受托對垃圾、污泥、污水、廢氣等廢棄物進(jìn)行專業(yè)化處理，即運(yùn)用填埋、焚燒、凈化、制肥等方式，對廢棄物進(jìn)行減量化、資源化和無害化處理處置，按照以下規(guī)定適用增值稅稅率。1）采取填埋、焚燒等方式進(jìn)行專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物的，受托方屬于提供《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件）“現(xiàn)代服務(wù)”中的“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”，其收取的處理費(fèi)用適用6%的增值稅稅率。2）專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方的，受托方屬于提供“加工勞務(wù)”，其收取的處理費(fèi)用適用13%的增值稅稅率。3）專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬受托方的，受托方屬于提供“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”，其收取的處理費(fèi)用適用6%的增值稅稅率。受托方將產(chǎn)生的貨物用于銷售時(shí)，適用貨物的增值稅稅率。故此題正確答案為A選項(xiàng)。(49.)某企業(yè)2020年度的會(huì)計(jì)利潤為1800萬元，營業(yè)外支出中公益性捐贈(zèng)支出120萬元。該企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)允許稅前扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)額為()。A.72B.96C.120D.216正確答案：C參考解析：本題考查公益性捐贈(zèng)扣除。公益性捐贈(zèng)支出（不超過年度會(huì)計(jì)利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過年度會(huì)計(jì)利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除）該企業(yè)允許扣除的最大限額為1800*12%=216萬元，因此捐贈(zèng)120萬元，可全額扣除。故此題正確答案為C。(50.)甲企業(yè)2020年國內(nèi)應(yīng)納稅所得額是100萬元，取得境外收入60萬元，已在收入國繳納企業(yè)所得稅24萬元，則該企業(yè)（適用稅率25%）在國內(nèi)應(yīng)繳納2020年的企業(yè)所得稅稅額為()萬元。A.16B.25C.31D.40正確答案：B參考解析：本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。企業(yè)在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免。甲企業(yè)的抵免限額=60*0.25=15萬元。則該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的稅額=（100+60）*25%-15=25萬元。故此題正確答案為B。(51.)當(dāng)年公債還本付息額占當(dāng)年財(cái)政收入的比率被稱為()。A.國債依存度B.財(cái)政償債率C.居民應(yīng)債力D.公債負(fù)擔(dān)率正確答案：B參考解析：本題考查公債相對規(guī)模的衡量指標(biāo)。A選項(xiàng)，公債依存度=當(dāng)年公債發(fā)行總額÷當(dāng)年財(cái)政支出總額×100%B選項(xiàng)，財(cái)政償債率=當(dāng)年公債還本付息額÷當(dāng)年財(cái)政收入總額×100%D選項(xiàng)，公債負(fù)擔(dān)率=公債余額÷國內(nèi)生產(chǎn)總值×100%C選項(xiàng)，居民應(yīng)債率=國債余額÷居民儲(chǔ)蓄存款余額×100%（不是公債相對規(guī)模的衡量指標(biāo)）故此題正確答案為B。(52.)發(fā)行公債對承購人形成的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)稱為()。A.納稅人的負(fù)擔(dān)B.債權(quán)人的負(fù)擔(dān)C.債務(wù)人的負(fù)擔(dān)D.代際負(fù)擔(dān)正確答案：B參考解析：本題考查公債的負(fù)擔(dān)。由上表可知，發(fā)行公債對承購人形成的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)稱為債權(quán)人的負(fù)擔(dān)。故此題正確答案為B。(53.)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2015年8月份有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：（1）銷售A產(chǎn)品100件，每件不含稅價(jià)款1000元，成本800元，貨款已收到；（2）收取大華公司匯來的A產(chǎn)品的預(yù)付款20000元；（3）為銷售貨物支付運(yùn)費(fèi)1000元，并取得運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)專用發(fā)票；（4）進(jìn)口一批原材料，已知該批原材料的關(guān)稅完稅價(jià)格為50000元，關(guān)稅稅率為20%。該批原材料已驗(yàn)收入庫。根據(jù)上述資料，回答下列問題：本月進(jìn)口原材料應(yīng)納增值稅為()。A.7264.96元B.8500元C.8717.95元D.7800元正確答案：D參考解析：本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。根據(jù)材料（4）進(jìn)口一批原材料，已知該批原材料的關(guān)稅完稅價(jià)格為50000元，關(guān)稅稅率為20%。該批原材料已驗(yàn)收入庫。可解此題。根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅法的規(guī)定，納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額，不得抵扣任何稅額。組成計(jì)稅價(jià)格和應(yīng)納稅額計(jì)算：組成計(jì)稅價(jià)格＝關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅＋消費(fèi)稅=50000+50000×20%=60000元；應(yīng)納稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格×稅率=60000×13％=7800元。故此題正確答案為D。(54.)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2015年8月份有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：（1）銷售A產(chǎn)品100件，每件不含稅價(jià)款1000元，成本800元，貨款已收到；（2）收取大華公司匯來的A產(chǎn)品的預(yù)付款20000元；（3）為銷售貨物支付運(yùn)費(fèi)1000元，并取得運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)專用發(fā)票；（4）進(jìn)口一批原材料，已知該批原材料的關(guān)稅完稅價(jià)格為50000元，關(guān)稅稅率為20%。該批原材料已驗(yàn)收入庫。根據(jù)上述資料，回答下列問題：本月收取的20000元預(yù)付款應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額為()。A.0B.2905.98元C.3400元D.4096.39元正確答案：A參考解析：本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。根據(jù)材料（2）收取大華公司匯來的A產(chǎn)品的預(yù)付款20000元；可解此題。根據(jù)不同的銷售結(jié)算方式，分別適用不同的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，其中，納稅人采取預(yù)售貨款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。收取大華公司匯來的A產(chǎn)品的預(yù)付款20000元本月，不計(jì)銷項(xiàng)稅額。因此為0。故此題正確答案為A選項(xiàng)。(55.)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2015年8月份有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：（1）銷售A產(chǎn)品100件，每件不含稅價(jià)款1000元，成本800元，貨款已收到；（2）收取大華公司匯來的A產(chǎn)品的預(yù)付款20000元；（3）為銷售貨物支付運(yùn)費(fèi)1000元，并取得運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)專用發(fā)票；（4）進(jìn)口一批原材料，已知該批原材料的關(guān)稅完稅價(jià)格為50000元，關(guān)稅稅率為20%。該批原材料已驗(yàn)收入庫。根據(jù)上述資料，回答下列問題：本月銷售A產(chǎn)品應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額為()。A.1700元B.10200元C.13000元D.68000元正確答案：C參考解析：本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。根據(jù)材料（1）銷售A產(chǎn)品100件，每件不含稅價(jià)款1000元，成本800元，貨款已收到；可解此題。納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅額，為銷項(xiàng)稅額。銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額＝銷售額×稅率=每件不含稅價(jià)款1000×100×13％=13000元。故此題正確答案為C。(56.)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%。2015年8月份有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：（1）銷售A產(chǎn)品100件，每件不含稅價(jià)款1000元，成本800元，貨款已收到；（2）收取大華公司匯來的A產(chǎn)品的預(yù)付款20000元；（3）為銷售貨物支付運(yùn)費(fèi)1000元，并取得運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)專用發(fā)票；（4）進(jìn)口一批原材料，已知該批原材料的關(guān)稅完稅價(jià)格為50000元，關(guān)稅稅率為20%。該批原材料已驗(yàn)收入庫。根據(jù)上述資料，回答下列問題：本月應(yīng)納增值稅稅額為()。A.5110元B.18630元C.21812.05元D.23730元正確答案：A參考解析：本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。按照稅法規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。本月應(yīng)納增值稅稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=13000－7890=5110元。故此題正確答案為A。(57.)現(xiàn)代社會(huì)保障制度的核心內(nèi)容是()。A.社會(huì)保險(xiǎn)B.社會(huì)救助C.社會(huì)福利D.社會(huì)優(yōu)撫正確答案：A參考解析：社會(huì)保險(xiǎn)是現(xiàn)代社會(huì)保障的核心內(nèi)容，它是一國居民的基本保障，即保障勞動(dòng)者在失去勞動(dòng)能力，從而失去工資收入后仍能享有基本的生活保障。故選項(xiàng)A正確。(58.)下列關(guān)于納稅人的說法，正確的是()。A.納稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人B.納稅人的基本形式僅指是自然人C.扣繳義務(wù)人是納稅人的一種形式D.納稅人是直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人正確答案：D參考解析：納稅人是稅法中規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，也稱“納稅主體”。納稅人一般分為自然人和法人。負(fù)稅人是指實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。代扣代繳義務(wù)人是指有義務(wù)從其持有的納稅人的收入中扣除其應(yīng)納稅款并代為繳納的企業(yè)、單位或個(gè)人。故選項(xiàng)D正確。(59.)根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)受托加工制造飛機(jī)，持續(xù)時(shí)間超過()個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A.3B.6C.9D.12正確答案：D參考解析：企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。故選項(xiàng)D正確。(60.)下列政府非稅收入中，不屬于政府利用行政權(quán)力強(qiáng)制性取得的是()。A.債務(wù)收入B.政府性基金C.罰沒收入D.行政性收費(fèi)正確答案：A參考解析：國家權(quán)力最顯著的特征是強(qiáng)制性和無償性，與此相對應(yīng)，利用國家權(quán)力取得的收入也具有強(qiáng)制性和無償性。根據(jù)法律規(guī)定，不論公民還是法人，都不允許將國家賦予的權(quán)力當(dāng)作攫取利益的資源或資產(chǎn)，國家權(quán)力是不允許開展有償使用活動(dòng)的。所以利用國家權(quán)力取得的收入不屬于國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入，同時(shí)也不屬于國有資本收益、以政府名義接受的捐贈(zèng)收入和主管部門集中收入等。利用國家權(quán)力取得的非稅收入主要包括行政性收費(fèi)收入、政府性基金收入、罰沒收入和特許經(jīng)營收入。故選項(xiàng)A符合題意。(61.)預(yù)算收入以繳入基層國庫作為入庫的標(biāo)準(zhǔn)，基層國庫是指()。A.省級國庫B.市級國庫C.地級國庫D.縣級國庫正確答案：D參考解析：國家金庫對每天收納入庫的預(yù)算收入都要按預(yù)算級次逐級劃分、上報(bào)和留解。各項(xiàng)預(yù)算收入一律以繳入基層國庫即縣級支庫的數(shù)額為正式入庫。故選項(xiàng)D正確。(62.)公債負(fù)擔(dān)率的計(jì)算公式為()A.當(dāng)年公債發(fā)行額/當(dāng)年財(cái)政支出總額*100%B.當(dāng)年公債還本付息額/當(dāng)年財(cái)政收入總額*100%C.公債余額/國內(nèi)生產(chǎn)總值*100%D.當(dāng)年公債還本付息額/當(dāng)年國內(nèi)生產(chǎn)總值*100%正確答案：C參考解析：本題考查公債相對規(guī)模的衡量指標(biāo)。A選項(xiàng)，公債依存度=當(dāng)年公債發(fā)行總額÷當(dāng)年財(cái)政支出總額×100%B選項(xiàng)，財(cái)政償債率=當(dāng)年公債還本付息額÷當(dāng)年財(cái)政收入總額×100%C選項(xiàng)，公債負(fù)擔(dān)率=公債余額÷國內(nèi)生產(chǎn)總值×100%公債發(fā)行額占國內(nèi)生產(chǎn)總值比率=公債發(fā)行總額÷國內(nèi)生產(chǎn)總值×100%D選項(xiàng)，國民經(jīng)濟(jì)償債率=當(dāng)年公債還本付息額÷當(dāng)年國內(nèi)生產(chǎn)總值×100%故此題正確答案為C。(63.)下列政府采購方式中，屬于無競爭采購的是()。A.公開招標(biāo)采購B.有限招標(biāo)采購C.單一來源采購D.詢價(jià)采購正確答案：C參考解析：單一來源采購即直接采購、無競爭采購，指達(dá)到了競爭性招標(biāo)采購的金額標(biāo)準(zhǔn)，但所購商品的來源渠道單一，或?qū)賹＠?、首次制造、合同追加、原有?xiàng)目的后續(xù)擴(kuò)充等特殊情況，只能由一家供應(yīng)商供貨。故選項(xiàng)C正確。(64.)公共物品的特征不包括()A.效用的不可分割性B.提供目的營利性C.受益的非排他性D.取得方式的非競爭性正確答案：B參考解析：本題考查公共物品的特征公共物品有四個(gè)特征：效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非競爭性、提供目的的非營利性。其中公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非競爭性，而效用的不可分割性與提供目的的非盈利性是非排他性和非競爭性的自然延伸。選項(xiàng)B應(yīng)該是提供目的的非營利性。故此題正確答案為B。(65.)北京市某裝飾材料公司為增值稅一般納稅人，2022年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)安裝材料，支付價(jià)款300萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為39萬元，材料已驗(yàn)收入庫，并支付運(yùn)費(fèi)，收到增值稅普通發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)為4萬元，支付建設(shè)基金3000元，支付裝卸費(fèi)2000元，支付保險(xiǎn)費(fèi)1000元。（2）當(dāng)月銷售安裝材料，取得不含稅銷售額為500萬元，代墊運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)，增值稅專用發(fā)票上注明的總金額為2．2萬元，月末將該發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方，收到款項(xiàng)2．2萬元，代收保險(xiǎn)費(fèi)8480元。（3）出租一臺(tái)安裝設(shè)備，取得不含稅租金收入2萬元；轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無形資產(chǎn)取得收入34．98萬元；銷售一項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)，取得不含稅收入15萬元。（4）當(dāng)月外購電焊機(jī)一臺(tái)5000元，金屬切割機(jī)一臺(tái)10000元，專用發(fā)票上注明的增值稅分別為650元和1300元。該公司在（1）中發(fā)生的業(yè)務(wù)，允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。A.39.43B.39.25C.39D.39.64正確答案：C參考解析：準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，故選項(xiàng)C正確。(66.)北京市某裝飾材料公司為增值稅一般納稅人，2022年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)安裝材料，支付價(jià)款300萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為39萬元，材料已驗(yàn)收入庫，并支付運(yùn)費(fèi)，收到增值稅普通發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)為4萬元，支付建設(shè)基金3000元，支付裝卸費(fèi)2000元，支付保險(xiǎn)費(fèi)1000元。（2）當(dāng)月銷售安裝材料，取得不含稅銷售額為500萬元，代墊運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)，增值稅專用發(fā)票上注明的總金額為2．2萬元，月末將該發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方，收到款項(xiàng)2．2萬元，代收保險(xiǎn)費(fèi)8480元。（3）出租一臺(tái)安裝設(shè)備，取得不含稅租金收入2萬元；轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無形資產(chǎn)取得收入34．98萬元；銷售一項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)，取得不含稅收入15萬元。（4）當(dāng)月外購電焊機(jī)一臺(tái)5000元，金屬切割機(jī)一臺(tái)10000元，專用發(fā)票上注明的增值稅分別為650元和1300元。該公司在（2）中發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額為()萬元。A.80.5B.80.2C.80.248D.65正確答案：D參考解析：納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者銷售應(yīng)稅行為，按照銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅額為銷項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式為：銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率。銷售額是指納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者銷售應(yīng)稅行為向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用但不包括收取的銷項(xiàng)稅額。價(jià)外費(fèi)用包括價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼等，但不包括：①同時(shí)符合以下條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)用，一是承運(yùn)部門的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開具給購買方的，二是納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的；②銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)。本題中，銷項(xiàng)稅額=500×13％=65（萬元）。故選項(xiàng)D正確。(67.)北京市某裝飾材料公司為增值稅一般納稅人，2022年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)安裝材料，支付價(jià)款300萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為39萬元，材料已驗(yàn)收入庫，并支付運(yùn)費(fèi)，收到增值稅普通發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)為4萬元，支付建設(shè)基金3000元，支付裝卸費(fèi)2000元，支付保險(xiǎn)費(fèi)1000元。（2）當(dāng)月銷售安裝材料，取得不含稅銷售額為500萬元，代墊運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)，增值稅專用發(fā)票上注明的總金額為2．2萬元，月末將該發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方，收到款項(xiàng)2．2萬元，代收保險(xiǎn)費(fèi)8480元。（3）出租一臺(tái)安裝設(shè)備，取得不含稅租金收入2萬元；轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無形資產(chǎn)取得收入34．98萬元；銷售一項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)，取得不含稅收入15萬元。（4）當(dāng)月外購電焊機(jī)一臺(tái)5000元，金屬切割機(jī)一臺(tái)10000元，專用發(fā)票上注明的增值稅分別為650元和1300元。該公司在（3）中發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額為()萬元。A.4.58B.5.78C.4.88D.3.51正確答案：D參考解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》和有關(guān)文件的規(guī)定，自2019年4月1日起，納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為9％。納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，除另有規(guī)定外，稅率為6％。銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率=2×9％+15×9％+34．98÷（1+6％）×6％=3．51（萬元）。故選項(xiàng)D正確。(68.)北京市某裝飾材料公司為增值稅一般納稅人，2022年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)安裝材料，支付價(jià)款300萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為39萬元，材料已驗(yàn)收入庫，并支付運(yùn)費(fèi)，收到增值稅普通發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)為4萬元，支付建設(shè)基金3000元，支付裝卸費(fèi)2000元，支付保險(xiǎn)費(fèi)1000元。（2）當(dāng)月銷售安裝材料，取得不含稅銷售額為500萬元，代墊運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)，增值稅專用發(fā)票上注明的總金額為2．2萬元，月末將該發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方，收到款項(xiàng)2．2萬元，代收保險(xiǎn)費(fèi)8480元。（3）出租一臺(tái)安裝設(shè)備，取得不含稅租金收入2萬元；轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無形資產(chǎn)取得收入34．98萬元；銷售一項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)，取得不含稅收入15萬元。（4）當(dāng)月外購電焊機(jī)一臺(tái)5000元，金屬切割機(jī)一臺(tái)10000元，專用發(fā)票上注明的增值稅分別為650元和1300元。該公司在（4）中發(fā)生的業(yè)務(wù)，允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。A.1950B.650C.0D.1300正確答案：A參考解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=650+1300=1950（元）。故選項(xiàng)A正確。(69.)某酒廠為增值稅一般納稅人，2022年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售自制糧食白酒5000箱，每箱10斤，不含稅單價(jià)為80元／箱，收取包裝物押金70000元，裝卸費(fèi)20400元。（2）從A酒廠購進(jìn)糧食酒精6噸，用于勾兌38度白酒20噸，當(dāng)月全部出售，取得不含稅收入80000元。（3）將自產(chǎn)48度糧食白酒10噸，以成本價(jià)每噸7000元分給職工作福利，對外銷售不含稅單價(jià)為每噸9500元。（4）出售特制黃酒50噸，每噸售價(jià)2000元，消費(fèi)稅單位稅額每噸240元。（5）委托某個(gè)體工商業(yè)戶小規(guī)模納稅人生產(chǎn)10噸白酒，本廠提供原材料成本35000元。支付加工費(fèi)1060元（不含稅）。注：白酒的消費(fèi)稅比例稅率為20％，定額稅率為0．5元／500克。出售勾兌的38度白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額為()元。A.19000B.20000C.36000D.40000正確答案：C參考解析：白酒的消費(fèi)稅適用稅率為20％加0．5元／500克（或者500毫升），實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率+銷售額×比例稅率=20×1000÷0．5×0．5+80000×20％=36000（元）。故選項(xiàng)C正確。(70.)某酒廠為增值稅一般納稅人，2022年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售自制糧食白酒5000箱，每箱10斤，不含稅單價(jià)為80元／箱，收取包裝物押金70000元，裝卸費(fèi)20400元。（2）從A酒廠購進(jìn)糧食酒精6噸，用于勾兌38度白酒20噸，當(dāng)月全部出售，取得不含稅收入80000元。（3）將自產(chǎn)48度糧食白酒10噸，以成本價(jià)每噸7000元分給職工作福利，對外銷售不含稅單價(jià)為每噸9500元。（4）出售特制黃酒50噸，每噸售價(jià)2000元，消費(fèi)稅單位稅額每噸240元。（5）委托某個(gè)體工商業(yè)戶小規(guī)模納稅人生產(chǎn)10噸白酒，本廠提供原材料成本35000元。支付加工費(fèi)1060元（不含稅）。注：白酒的消費(fèi)稅比例稅率為20％，定額稅率為0．5元／500克。出售特制黃酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額為()元。A.10000B.12000C.15000D.25000正確答案：B參考解析：我國消費(fèi)稅對黃酒、啤酒、汽油、柴油等實(shí)行定額稅率，采用從量定額的辦法征稅，其計(jì)稅依據(jù)是納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量，其計(jì)稅公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量×消費(fèi)稅單位稅額=50×240=12000（元）。故選項(xiàng)B正確。(71.)某酒廠為增值稅一般納稅人，2022年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售自制糧食白酒5000箱，每箱10斤，不含稅單價(jià)為80元／箱，收取包裝物押金70000元，裝卸費(fèi)20400元。（2）從A酒廠購進(jìn)糧食酒精6噸，用于勾兌38度白酒20噸，當(dāng)月全部出售，取得不含稅收入80000元。（3）將自產(chǎn)48度糧食白酒10噸，以成本價(jià)每噸7000元分給職工作福利，對外銷售不含稅單價(jià)為每噸9500元。（4）出售特制黃酒50噸，每噸售價(jià)2000元，消費(fèi)稅單位稅額每噸240元。（5）委托某個(gè)體工商業(yè)戶小規(guī)模納稅人生產(chǎn)10噸白酒，本廠提供原材料成本35000元。支付加工費(fèi)1060元（不含稅）。注：白酒的消費(fèi)稅比例稅率為20％，定額稅率為0．5元／500克。將自產(chǎn)48度白酒分給職工作福利，應(yīng)計(jì)提的銷項(xiàng)稅額為()元。A.11900B.11200C.12350D.23750正確答案：C參考解析：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，視同銷售貨物，征收增值稅。對視同銷售行為的銷售額的確定，如果納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價(jià)格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，或者發(fā)生視同銷售行為而無銷售額的，可以按照納稅人最近時(shí)期銷售同類貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定。銷項(xiàng)稅額=銷售額X稅率=9500×10×13％=12350（元）。故選項(xiàng)C正確。(72.)某酒廠為增值稅一般納稅人，2022年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售自制糧食白酒5000箱，每箱10斤，不含稅單價(jià)為80元／箱，收取包裝物押金70000元，裝卸費(fèi)20400元。（2）從A酒廠購進(jìn)糧食酒精6噸，用于勾兌38度白酒20噸，當(dāng)月全部出售，取得不含稅收入80000元。（3）將自產(chǎn)48度糧食白酒10噸，以成本價(jià)每噸7000元分給職工作福利，對外銷售不含稅單價(jià)為每噸9500元。（4）出售特制黃酒50噸，每噸售價(jià)2000元，消費(fèi)稅單位稅額每噸240元。（5）委托某個(gè)體工商業(yè)戶小規(guī)模納稅人生產(chǎn)10噸白酒，本廠提供原材料成本35000元。支付加工費(fèi)1060元（不含稅）。注：白酒的消費(fèi)稅比例稅率為20％，定額稅率為0．5元／500克。收取包裝物押金和裝卸費(fèi)應(yīng)計(jì)提的銷項(xiàng)稅額為()元。A.0B.3200C.9600D.10400正確答案：D參考解析：自1995年6月1日起，對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)制度上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅。對增值稅一般納稅人（包括納稅人自己或代其他部門）向購買方收取的價(jià)外費(fèi)用和逾期包裝物押金，應(yīng)視為含稅收入，在征稅時(shí)換算成不含稅收入并入銷售額計(jì)征增值稅。銷售稅額=銷售額×稅率=80000×13％=10400（元）。故選項(xiàng)D正確。(73.)某酒廠為增值稅一般納稅人，2022年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售自制糧食白酒5000箱，每箱10斤，不含稅單價(jià)為80元／箱，收取包裝物押金70000元，裝卸費(fèi)20400元。（2）從A酒廠購進(jìn)糧食酒精6噸，用于勾兌38度白酒20噸，當(dāng)月全部出售，取得不含稅收入80000元。（3）將自產(chǎn)48度糧食白酒10噸，以成本價(jià)每噸7000元分給職工作福利，對外銷售不含稅單價(jià)為每噸9500元。（4）出售特制黃酒50噸，每噸售價(jià)2000元，消費(fèi)稅單位稅額每噸240元。（5）委托某個(gè)體工商業(yè)戶小規(guī)模納稅人生產(chǎn)10噸白酒，本廠提供原材料成本35000元。支付加工費(fèi)1060元（不含稅）。注：白酒的消費(fèi)稅比例稅率為20％，定額稅率為0．5元／500克。委托個(gè)體工商業(yè)戶生產(chǎn)的10噸白酒，應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額為()元。A.9015B.19015.25C.21517.25D.52020正確答案：C參考解析：《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率+銷售額×比例稅率=銷售數(shù)量×定額稅率+（材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率）／（1一比例稅率）×比例稅率=10×1000÷0．5×0．5+（35000+1060+10×1000÷0．5×0．5）÷（1-20％）×20％=21517．25（元）。故選項(xiàng)C正確。(74.)中國公民張女士2022年從中國境內(nèi)取得收入如下：（1）從任職公司每月取得工資收入18000元。（2）一次性取得投資咨詢收入20000元（扣繳義務(wù)人未扣繳稅款）；出版兒童文學(xué)作品一部，出版社支付稿酬40000元。（3）張女士每月繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)1200元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)600元，住房公積金1000元。（4）張女士為獨(dú)生子女，每月向其父母匯款1500元。2022年張女士全年的應(yīng)納稅所得額為()元。A.188600B.198600C.155800D.136800正確答案：D參考解析：綜合所得的全年應(yīng)納稅所得額是指，居民個(gè)人取得綜合所得以每一納稅年度收入額減除費(fèi)用6萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。應(yīng)納稅所得額=18000×12+38400-33600-24000-60000=136800（元）。故選項(xiàng)D正確。(75.)中國公民張女士2022年從中國境內(nèi)取得收入如下：（1）從任職公司每月取得工資收入18000元。（2）一次性取得投資咨詢收入20000元（扣繳義務(wù)人未扣繳稅款）；出版兒童文學(xué)作品一部，出版社支付稿酬40000元。（3）張女士每月繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)1200元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)600元，住房公積金1000元。（4）張女士為獨(dú)生子女，每月向其父母匯款1500元。2022年張女士在（2）中取得收入，其應(yīng)納稅收入額為()元。A.38400B.60000C.56000D.48000正確答案：A參考解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》和有關(guān)文件的規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20％的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70％計(jì)算。收入額=20000×（1-20％）+40000×（1-20％）×70％=38400（元）。故選項(xiàng)A正確。(76.)中國公民張女士2022年從中國境內(nèi)取得收入如下：（1）從任職公司每月取得工資收入18000元。（2）一次性取得投資咨詢收入20000元（扣繳義務(wù)人未扣繳稅款）；出版兒童文學(xué)作品一部，出版社支付稿酬40000元。（3）張女士每月繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)1200元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)600元，住房公積金1000元。（4）張女士為獨(dú)生子女，每月向其父母匯款1500元。2022年張女士在（3）中的支出，其允許從應(yīng)納稅收入中扣除的金額為()元。A.2800B.33600C.1800D.21600正確答案：B參考解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》和有關(guān)文件的規(guī)定，專項(xiàng)扣除包括居民個(gè)人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等。允許扣除的金額=（1200+600+1000）×12=33600（元）。故選項(xiàng)B正確。(77.)中國公民張女士2022年從中國境內(nèi)取得收入如下：（1）從任職公司每月取得工資收入18000元。（2）一次性取得投資咨詢收入20000元（扣繳義務(wù)人未扣繳稅款）；出版兒童文學(xué)作品一部，出版社支付稿酬40000元。（3）張女士每月繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)1200元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)600元，住房公積金1000元。（4）張女士為獨(dú)生子女，每月向其父母匯款1500元。2022年張女士在（4）中的支出，其允許從應(yīng)納稅收入中扣除的金額為()元。A.2000B.12000C.24000D.18000正確答案：C參考解析：根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》和有關(guān)文件的規(guī)定，納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偂Ｔ试S扣除的金額：2000×12=24000（元）。故選項(xiàng)C正確。(78.)中國公民張女士2022年從中國境內(nèi)取得收入如下：（1）從任職公司每月取得工資收入18000元。（2）一次性取得投資咨詢收入20000元（扣繳義務(wù)人未扣繳稅款）；出版兒童文學(xué)作品一部，出版社支付稿酬40000元。（3）張女士每月繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)1200元，基本醫(yī)療保險(xiǎn)600元，住房公積金1000元。（4）張女士為獨(dú)生子女，每月向其父母匯款1500元。以下關(guān)于張女士2022年取得的收入說法，正確的是()。A.張女士不是自行申報(bào)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人B.張女士需要辦理2022年度匯算清繳業(yè)務(wù)C.假如張女士2022年取得了保險(xiǎn)賠款，該收入屬于偶然所得，適用20％的個(gè)人所得稅稅率D.2022年張女士應(yīng)繳納7320元的個(gè)人所得稅正確答案：B參考解析：需要辦理2022年度匯算清繳的情形包括：①2022年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請退稅的；②2022年度綜合所得收入超過12萬元且需要補(bǔ)稅金額超過400元的。張女士的情形符合后一條。故選項(xiàng)B正確。多選題（共22題，共22分）(79.)完全競爭市場應(yīng)具有的條件包括()。A.市場上有充足的買者和賣者B.每個(gè)廠商提供的商品是不同質(zhì)的C.資源可以在規(guī)定的范圍內(nèi)流動(dòng)D.市場信息是完全的E.政府的宏觀調(diào)控政策正確正確答案：A、D參考解析：本題考查完全競爭市場的條件。完全競爭市場的條件：大量的生產(chǎn)者和消費(fèi)者者；產(chǎn)品同質(zhì)性；資源流動(dòng)性；信息完全性。(80.)財(cái)政分配具有的特點(diǎn)是()。A.社會(huì)性B.分散性C.國家主體性D.集中性E.微觀性正確答案：A、C、D參考解析：本題考查財(cái)政分配的主體。財(cái)政分配的主體是國家，它包含了幾層含義，①國家是財(cái)政分配的前提，②國家在財(cái)政分配中處于主動(dòng)的、支配的地位，③財(cái)政分配是在全社會(huì)范圍內(nèi)進(jìn)行的集中性分配。因此具有社會(huì)性、國家主體性、集中性的特點(diǎn)，選項(xiàng)BE說法錯(cuò)誤。故此題正確答案為ACD(81.)2015年5月份，某增值稅一般納稅人取得的下列憑據(jù)中，可據(jù)以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。A.購進(jìn)個(gè)人用小轎車所取得的增值稅專用發(fā)票B.購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品開具的收購發(fā)票C.進(jìn)口零配件取得的海關(guān)完稅憑證D.購進(jìn)車床一臺(tái)，發(fā)生運(yùn)費(fèi)取得的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)E.購進(jìn)生產(chǎn)用原材料所取得的增值稅專用發(fā)票正確答案：B、C、D、E參考解析：本題考查進(jìn)項(xiàng)稅抵扣情形。稅法規(guī)定，外購貨物（包括材料），有三種情況下不可以抵扣：一、用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目。購進(jìn)鋼材建設(shè)廠房，就屬于這種情況。二、用于集體福利。如購進(jìn)煤用于職工食堂，購進(jìn)大米分給職工。三、用于個(gè)人消費(fèi)。購進(jìn)小轎車自用，購進(jìn)煙酒招待客戶。故A選項(xiàng)不予抵扣。因此BCDE選項(xiàng)均可以抵扣，而A選項(xiàng)不可以抵扣。故此題正確答案為BCDE。(82.)關(guān)于稅率的說法，正確的有()。A.比例稅率不隨征稅對象數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng)B.全額累進(jìn)稅率下，累進(jìn)分界點(diǎn)上稅負(fù)呈跳躍式遞增C.比例稅率能更有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入D.比例稅率下，征稅對象數(shù)額越大，應(yīng)納稅額越大E.定額稅率下，稅額的多少同征稅對象的價(jià)格無關(guān)正確答案：A、B、D、E參考解析：比例稅率是指對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例，都按同一比例征稅，稅額與征稅對象成正比例關(guān)系。比例稅率的基本特點(diǎn)是稅率不隨征稅對象數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng)。征稅對象數(shù)額越大，應(yīng)納稅額越大。定額稅率又稱固定稅額，按定額稅率征稅，稅額的多少只同征稅對象的數(shù)量有關(guān)，同價(jià)格無關(guān)。累進(jìn)稅率是指針對同一征稅對象，隨著其數(shù)額的增大，征收比例也隨之提高的稅率。累進(jìn)稅率分為“額累”“率累”和“倍累”。其中，額累又可分為全額累進(jìn)和超額累進(jìn)。全額累進(jìn)稅率是對征稅對象的全部數(shù)額，都按照相應(yīng)等級的累進(jìn)稅率征稅，其計(jì)算方法比較簡單，但在累進(jìn)分界點(diǎn)上稅負(fù)呈跳躍式遞增。它可以更有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入，正確處理稅收負(fù)擔(dān)的縱向公平問題。故選項(xiàng)ABDE正確。(83.)劃分稅目的主要作用有()。A.進(jìn)一步明確征稅范圍B.確定應(yīng)納稅額計(jì)算的基礎(chǔ)C.解決征稅對象歸類問題，并根據(jù)歸類確定稅率D.體現(xiàn)稅收收入的來源E.使得征稅對象具體化正確答案：A、C參考解析：本題考察稅目。稅目是對征稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度。一般征稅對象都比較復(fù)雜，需要規(guī)定稅目，但不是所有的稅種都規(guī)定稅目。劃分稅目的主要作用：（1）進(jìn)一步明確征稅范圍；對應(yīng)A選項(xiàng)。（2）解決征稅對象的歸類問題，并根據(jù)歸類確定稅率。對應(yīng)C選項(xiàng)。選項(xiàng)E為稅目的說明，不是劃分稅目的主要作用；選項(xiàng)BD為干擾選項(xiàng)，不符合題意。故此題正確答案為AC。(84.)公債按照利率情況為標(biāo)志，可分為()。A.固定利率公債B.市場利率公債C.自由公債D.保值公債E.實(shí)物公債正確答案：A、B、D參考解析：本題考查公債的分類。①按照公債發(fā)行的區(qū)域?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)公債分為國內(nèi)債務(wù)（國內(nèi)發(fā)行）和國外債務(wù)（國外發(fā)行）。②按償還期限為標(biāo)準(zhǔn)分類，可分為短期公債、中期公債和長期公債、③按債券是否流通為標(biāo)準(zhǔn)，分為可轉(zhuǎn)讓公債和不可轉(zhuǎn)讓公債。④按照利率情況為標(biāo)準(zhǔn)，公債可以分為固定利率公債、市場利率公債和保值公債。⑤按照借債的方法為標(biāo)準(zhǔn)，公債可以分為強(qiáng)制公債、愛國公債和自由公債（最普遍的形式）。⑥按照公債的計(jì)量單位為標(biāo)準(zhǔn)，分為貨幣公債、實(shí)物公債和折實(shí)公債。⑦以發(fā)行的憑證為標(biāo)準(zhǔn)，可以分為憑證式公債和記賬式公債。C選項(xiàng)是按借債的方法為標(biāo)準(zhǔn)分類；E選項(xiàng)是按公債的計(jì)量單位為標(biāo)準(zhǔn)分類；(85.)我國允許地方政府適度舉借債務(wù)的規(guī)定包括()。A.舉債主體只能是省級政府B.舉借債務(wù)規(guī)模要在國務(wù)院規(guī)定的限額內(nèi)C.舉債方式通過發(fā)行地方政府債券進(jìn)行D.舉借的債務(wù)只能用于公益性資本支出E.債務(wù)收支均納入一般公共預(yù)算管理正確答案：A、B、C、D參考解析：本題考查允許地方政府適度舉借債務(wù)，《預(yù)算法》規(guī)定：經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的省、自治區(qū)、直轄市的預(yù)算中必需的建設(shè)投資的部分資金，可以在國務(wù)院確定的限額內(nèi)，通過發(fā)行地方政府債券舉借債務(wù)的方式籌措。舉借債務(wù)的規(guī)模，由國務(wù)院報(bào)全國人民代表大會(huì)或者全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)。省、自治區(qū)、直轄市依照國務(wù)院下達(dá)的限額舉借的債務(wù)，列入本級預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)本級人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)。舉借的債務(wù)應(yīng)當(dāng)有償還計(jì)劃和穩(wěn)定的償還資金來源，只能用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常性支出。除上述規(guī)定外，地方政府及其所屬部門不得以任何方式舉借債務(wù)。除法律另有規(guī)定外，地方政府及其所屬部門不得為任何單位和個(gè)人的債務(wù)以任何方式提供擔(dān)保。因此選項(xiàng)ABCD說法均正確，E選項(xiàng)說法錯(cuò)誤，應(yīng)該是一般債務(wù)納入一般公共預(yù)算管理。故此題正確答案為ABCD。(86.)下列各項(xiàng)中，不需要納入政府非稅收入的管理范圍的是（）。A.彩票公益金B(yǎng).罰沒收入C.社會(huì)保障金D.住房公積金E.政府性基金正確答案：C、D參考解析：本題考查政府非稅收入的管理范圍。政府非稅收入管理范圍包括：行政事業(yè)性收費(fèi)收入、政府性基金收入、國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資本收益、彩票公益金、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈(zèng)收入、主管部門集中收入以及政府財(cái)政資金產(chǎn)生的利息收入等。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金不納入政府非稅收入管理范圍。選項(xiàng)ABE均為政府非稅收入的管理費(fèi)范圍。故此題正確答案為CD。(87.)影響一國公債規(guī)模的因素有（）。A.該國認(rèn)購者的負(fù)擔(dān)能力B.該國政府償債能力C.該國貨幣的國際影響力D.該國的利率和匯率政策E.該國公債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效益正確答案：A、B、E參考解析：影響公債規(guī)模的因素有：國民經(jīng)濟(jì)的分配結(jié)構(gòu)，經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略，國民經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的任務(wù)，認(rèn)購者負(fù)擔(dān)能力，政府償債能力，公債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效益。故選項(xiàng)ABE正確。(88.)下列貨物中，適用9％增值稅稅率的有（）。A.天然氣B.食用植物油C.報(bào)紙D.啤酒E.糖正確答案：A、B、C參考解析：自2019年4月1日起，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》和有關(guān)文件的規(guī)定，納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除以下兩項(xiàng)規(guī)定外，稅率為13％。①納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9％：農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機(jī)、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物。②納稅人出口貨物，除原油、柴油、新聞紙、糖、援外貨物和國家禁止出口的貨物（目前包括天然牛黃、麝香、銅、銅基合金和鉑金等）外，稅率為零。故選項(xiàng)ABC正確。(89.)在市場經(jīng)濟(jì)中，政府干預(yù)失靈的原因有（）。A.政府文件的時(shí)效性B.獲取信息的有限性C.政府決策的失誤D.外部效應(yīng)E.缺乏激勵(lì)機(jī)制正確答案：B、C、E參考解析：在市場經(jīng)濟(jì)中，政府干預(yù)失靈的原因和表現(xiàn)主要有以下幾個(gè)方面：①獲取信息的有限性；②政府決策失誤；③時(shí)滯性問題；④尋租；⑤缺乏激勵(lì)機(jī)制；⑥政府職能的“越位”和“缺位”。故選項(xiàng)BCE正確。(90.)我國構(gòu)建跨年度預(yù)算平衡機(jī)制包括（）。A.預(yù)算超收及短收的平衡機(jī)制B.預(yù)算赤字的彌補(bǔ)機(jī)制C.保持年度預(yù)算收支平衡D.中期財(cái)政規(guī)劃管理E.編制三年滾動(dòng)預(yù)算正確答案：A、B、D、E參考解析：《中華人民共和國預(yù)算法》規(guī)定，各級政府應(yīng)當(dāng)建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制。年度預(yù)算平衡是指每一年的財(cái)政收支結(jié)果都應(yīng)是平衡的預(yù)算?？缒甓阮A(yù)算平衡是指預(yù)算收支的對比關(guān)系應(yīng)在一定的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持平衡，而不是在某一個(gè)特定的財(cái)政年度內(nèi)保持平衡?？缒甓阮A(yù)算平衡機(jī)制包括：①預(yù)算超收及短收的平衡機(jī)制；②預(yù)算赤字的彌補(bǔ)機(jī)制；③實(shí)施中期財(cái)政規(guī)劃管理，我國初步實(shí)施的中期財(cái)政規(guī)劃按照三年滾動(dòng)方式編制。故選項(xiàng)ABDE正確。(91.)根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，減半征收企業(yè)所得稅的項(xiàng)目有（）。A.遠(yuǎn)洋捕撈B.花卉的種植C.中藥材的種植D.茶的種植E.海水養(yǎng)殖正確答案：B、D、E參考解析：根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)從事下列農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；②海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。故選項(xiàng)BDE正確。(92.)下列我國政府預(yù)算支出分類中，按照支出功能分類的有（）。A.一般公共服務(wù)支出B.教育支出C.商品和服務(wù)支出D.節(jié)能環(huán)保支出E.工資福利支出正確答案：A、B、D參考解析：我國政府支出經(jīng)濟(jì)分類分為政府預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類和部門預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類，設(shè)類、款兩級。我國一般公共預(yù)算支出功能分類主要包括一般公共服務(wù)支出，外交、國防、公共安全、教育、科技、社會(huì)保障和就業(yè)、衛(wèi)生健康、節(jié)能環(huán)保、城鄉(xiāng)社區(qū)、農(nóng)林水支出等。故選項(xiàng)ABD正確。(93.)關(guān)于企業(yè)所得稅稅率，下列表述正確的有()。A.居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為25%B.對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅D.對國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅E.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅正確答案：A、B、C、D參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。法定稅率：①居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅法定稅率為25%；②非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，法定稅率為20%，但減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。因此E選項(xiàng)錯(cuò)誤。優(yōu)惠稅率：20%：符合條件的小型微利企業(yè)15%：①國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)②對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)。③自2011年1月1日起至2030年12月31日止，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)。故此題正確答案為ABCD。