初級會計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-初級會計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試卷320

初級會計(jì)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-初級會計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》模擬試卷320單選題（共30題，共30分）(1.)根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，現(xiàn)金日記賬的保管時間應(yīng)達(dá)到法定最低保管期限。該期限為()。（江南博哥）A.5年B.30年C.10年D.20年正確答案：B參考解析：本題考查會計(jì)檔案的保管期限。企業(yè)和其他組織的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿（固定資產(chǎn)卡片除外）和會計(jì)檔案移交清冊，自會計(jì)年度終了后第一天起保管30年。故本題應(yīng)選擇選項(xiàng)B。(2.)下列車輛計(jì)算車船稅時，按照貨車稅額的50%計(jì)算的是()。A.半掛牽引車B.掛車C.客貨兩用汽車D.低速載貨汽車正確答案：B參考解析：本題考查車船稅的計(jì)稅依據(jù)。半掛牽引車、客貨兩用汽車、低速載貨汽車按貨車稅額計(jì)算車船稅額，選項(xiàng)ACD錯誤；掛車的車船稅稅額按照貨車稅額的50%計(jì)算，選項(xiàng)B正確。提示：拖船、非機(jī)動駁船的車船稅稅額分別按照機(jī)動船舶稅額的50%計(jì)算。(3.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于支票提示付款說法正確的是（）。A.轉(zhuǎn)賬支票提示付款期限為出票日起1個月B.出票人記載自己為收款人，提示付款不予受理C.支票未記收款人名稱，可以提示付款D.現(xiàn)金支票僅限于收款人向付款人提示付款正確答案：D參考解析：本題考查支票提示付款。支票的提示付款期限自出票日起10日內(nèi)，選項(xiàng)A錯誤；出票人可以在支票上記載自己為收款人，選項(xiàng)B錯誤；支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款，選項(xiàng)C錯誤；用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款，選項(xiàng)D正確。綜上，本題應(yīng)選擇選項(xiàng)D。(4.)扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自法律規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（）內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。A.10日B.15日C.20日D.30日正確答案：A參考解析：本題扣繳義務(wù)人設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿的期限。根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。故選項(xiàng)A正確。(5.)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，居民納稅人取得的下列所得中，應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)繳個人所得稅的是（）。A.國債利息收入B.出租閑置住房取得的收入C.參加商場有獎銷售活動中獎取得的獎金D.單位全勤獎?wù)_答案：D參考解析：本題考查個人所得稅稅目辨析。選項(xiàng)A屬于利息、股息、紅利所得，并享受免稅的優(yōu)惠。選項(xiàng)B屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得。選項(xiàng)C屬于偶然所得。工資、薪金所得，是指個人因任職或或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得，全勤獎即屬于“工資、薪金所得”。選項(xiàng)D正確。(6.)根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。A.李某將房屋贈與兒子B.甲地板廠將廠房抵押，尚處于抵押期間C.乙房地產(chǎn)開發(fā)公司將辦公樓出租D.丙水泥廠有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)正確答案：D參考解析：本題考查土地增值稅的征稅范圍。房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈與直系親屬或承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為，不予征稅，選項(xiàng)A錯誤。房地產(chǎn)的抵押和出租，所有權(quán)未發(fā)生變動，不需要繳納土地增值稅，選項(xiàng)BC錯誤。(7.)根據(jù)關(guān)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列不屬于關(guān)稅納稅人的是()。A.外貿(mào)出口公司B.工貿(mào)或農(nóng)貿(mào)結(jié)合的進(jìn)口公司C.經(jīng)營出口貨物的發(fā)貨人D.個人郵遞物品的發(fā)件人正確答案：D參考解析：個人郵遞物品的收件人，為關(guān)稅的納稅人。(8.)解決法的效力沖突的一般原則中，上位法優(yōu)于下位法，下列關(guān)于該原則的表述中，不正確的是()。A.省、自治區(qū)的人民政府制定的規(guī)章效力高于本行政區(qū)域內(nèi)的設(shè)區(qū)的市、自治州的人民政府制定的規(guī)章原則B.法律高于法規(guī)原則C.行政法規(guī)高于部門規(guī)章原則D.地方性法規(guī)高于行政法規(guī)原則正確答案：D參考解析：根據(jù)適用法的效力原則，上位法優(yōu)于下位法，行政法規(guī)的效力高于地方性法規(guī)的效力，因此選項(xiàng)D錯誤。(9.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)費(fèi)用中，超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)后，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是()。A.職工教育經(jīng)費(fèi)B.工會經(jīng)費(fèi)C.職工福利費(fèi)D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)正確答案：A參考解析：只有職工教育經(jīng)費(fèi)準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除，選項(xiàng)A正確。(10.)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)由付款方向收款方開具發(fā)票的是()。A.百貨公司向甲公司銷售辦公用品B.超市向張某收購一批大米C.礦泉水公司向乙個人獨(dú)資企業(yè)銷售辦公用水D.商場向丙廠銷售辦公用打印機(jī)正確答案：B參考解析：特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。特殊情況是指：收購單位和扣繳義務(wù)人支付個人款項(xiàng)時；國家稅務(wù)總局認(rèn)為其他需要由付款方向收款方開具發(fā)票的情形。(11.)根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、違約金、賠償金的下列表述中，不正確的是()。A.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金主要適用于勞動關(guān)系解除或終止而勞動者無過錯的情形B.違約金適用于勞動者違反服務(wù)期或者競業(yè)限制約定的情形C.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金是法定的，違約金是約定的D.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、違約金、賠償金三者的支付主體均可以是用人單位正確答案：D參考解析：選項(xiàng)D：經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的支付主體是用人單位，違約金的支付主體是勞動者，而賠償金的支付主體是過錯方，既可以是用人單位，也可以是勞動者。(12.)根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)內(nèi)部控制措施的是()。A.單據(jù)控制B.信息內(nèi)部公開C.績效考評控制D.歸口管理正確答案：C參考解析：企業(yè)內(nèi)部控制措施包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營分析控制、績效考評控制；行政事業(yè)單位內(nèi)部控制方法包括：不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開。(13.)2021年度甲公司發(fā)生合理的工資、薪金支出600萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出6萬元，上年度未在稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出24萬元。已知職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為()萬元。A.48B.6C.30D.24正確答案：C參考解析：職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=600×8%=48（萬元），待扣除金額=6（本年發(fā)生額）+24（上年結(jié)轉(zhuǎn)額）=30（萬元），扣除限額＞待扣除金額，所以準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為30萬元。(14.)下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法中，不正確的是()。A.凡由省級人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定的土地面積為準(zhǔn)B.尚未組織測定，但納稅人持有政府有關(guān)部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確定的土地面積為準(zhǔn)C.尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報土地面積，并據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整D.對于納稅單位無償使用免稅單位的土地，應(yīng)由免稅單位繳納城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：D參考解析：對于納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。(15.)剛大學(xué)畢業(yè)的王某參加工作，因?yàn)樾菹⑿菁倥c用人單位發(fā)生了勞動爭議，不屬于可受理該勞動爭議的調(diào)解組織是()。A.企業(yè)勞動爭議調(diào)解委員會B.基層人民調(diào)解組織C.鄉(xiāng)鎮(zhèn)設(shè)立的具有勞動爭議調(diào)解職能的組織D.法院正確答案：D參考解析：根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)，目前可受理勞動爭議的調(diào)解組織不包括法院。(16.)甲公司為增值稅一般納稅人，本月采用以舊換新的方式零售冰箱50臺，冰箱每臺零售價2000元，同時收到舊冰箱50臺，每臺折價200元，實(shí)際收到銷售款9萬元，已知甲公司適用的增值稅稅率為13％，則甲公司本月銷售冰箱的增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是()。A.90000÷（1＋13％）×13％＝10353.98元B.2000×50÷（1＋13％）×13％＝11504.42元C.90000×13％＝11700元D.2000×50×13％＝13000元正確答案：B參考解析：以舊換新方式銷售貨物的，按新貨物（金銀首飾除外）的售價計(jì)算增值稅，不得扣減舊貨物的收購價格。零售價為含稅價，需換算成不含稅價。(17.)某增值稅一般納稅人提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入300萬元，同時取得運(yùn)輸裝卸費(fèi)8萬元。交通運(yùn)輸服務(wù)的增值稅稅率為9%，該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額是（）。A.（300+8）÷（1+9%）×9%=25.43（萬元）B.300÷（1+9%）×9%=24.77（萬元）C.［300÷（1+9%）+8］×9%=25.49（萬元）D.（300+8）÷（1-9%）×9%=30.46（萬元）正確答案：A參考解析：本題考查增值稅銷售額的確定。（1）取得的運(yùn)輸裝卸費(fèi)8萬元屬于價外費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)價稅分離后并入銷售額。（2）“含稅”收入300萬元及價外費(fèi)用8萬元均含稅，應(yīng)當(dāng)價稅分離。綜上，選項(xiàng)A正確。(18.)根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征收契稅的是()。A.王某將房屋典當(dāng)B.李某將商戶抵押C.非營利性的醫(yī)療機(jī)構(gòu)承受房屋用于醫(yī)療D.趙某出租商鋪正確答案：C參考解析：土地、房屋典當(dāng)、分拆（分割）、抵押以及出租等行為，不屬于契稅的征稅范圍，選項(xiàng)ABD錯誤。(19.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，不可以辦理掛失止付的是()。A.已承兌的商業(yè)匯票B.現(xiàn)金支票C.填寫“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票D.無法確定付款人的票據(jù)正確答案：D參考解析：根據(jù)規(guī)定，已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。(20.)下列選項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查職責(zé)的是()。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證B.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料C.到車站、碼頭檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)稅商品的單據(jù)、憑證和有關(guān)資料D.檢查納稅人的工商營業(yè)執(zhí)照正確答案：D參考解析：檢查工商營業(yè)執(zhí)照不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅檢查的職責(zé)。(21.)下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)的主要業(yè)務(wù)功能的是()。A.賬戶管理業(yè)務(wù)B.外匯買賣業(yè)務(wù)C.B2B網(wǎng)上支付D.銀證轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)正確答案：C參考解析：選項(xiàng)ABD：屬于個人網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)的主要業(yè)務(wù)功能。(22.)甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年5月零售商品取得收入202000元；將一批外購商品直接贈送給希望小學(xué)，該批商品的含稅價格1010元。已知，該小規(guī)模納稅人上述業(yè)務(wù)減按1%征收率征收增值稅。計(jì)算甲商店5月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.[202000+1010÷（1+1%）]×1%B.（202000+1010）×1%C.[202000÷（1+1%）+1010]×1%D.（202000+1010）÷（1+1%）×1%正確答案：D參考解析：（1）商業(yè)企業(yè)的零售價屬于含增值稅價，甲商店零售商品取得的202000元收入應(yīng)價稅分離；（2）將外購的貨物用于對外捐贈，應(yīng)視同銷售貨物；（3）甲商店是小規(guī)模納稅人。因此，甲商店5月應(yīng)繳納的增值稅稅額=（202000+1010）÷（1+1%）×1%=2010（元）。(23.)甲公司與王某口頭約定，王某每天來甲公司工作3小時，每小時30元費(fèi)用，試用期一周，每周結(jié)算一次工資，以下約定不符合法律規(guī)定的是（）。A.試用期一周B.王某每天去甲公司工作3小時C.每周結(jié)算一次工資D.以小時為單位計(jì)算工資正確答案：A參考解析：本題考查非全日制用工的具體規(guī)定。非全日制用工，是指以小時計(jì)酬為主，選項(xiàng)D正確。勞動者在同一用人單位一般平均每日工作時間不超過4小時，每周工作時間累計(jì)不超過24小時的用工形式，選項(xiàng)B正確。用人單位可以按小時、日或周為單位結(jié)算工資，但非全日制用工勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日，選項(xiàng)C正確。非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期，題目中約定試用期一周不符合規(guī)定，故選項(xiàng)A錯誤，當(dāng)選。(24.)甲企業(yè)2016年1月，與乙勞務(wù)派遣公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議。乙勞務(wù)派遣公司派遣趙某到甲企業(yè)從事技術(shù)工作，為期1年。到期后，兩單位未再給趙某安排工作，也未再向其支付任何報酬。趙某于2017年3月份提出解除勞動合同。2017年10月1日，甲企業(yè)招聘李某為該企業(yè)職工，雙方訂立的勞動合同約定：合同期限2年，工資4000元，試用期3個月，試用期內(nèi)工資3000元（用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2500元）。合同期內(nèi)李某自愿放棄帶薪年休假。已知李某已經(jīng)參加工作2年。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。李某在甲企業(yè)2017年可以享有的帶薪年休假為()。A.1.5天B.5天C.1天D.2天正確答案：C參考解析：李某工作期限為2年，則其可以享有帶薪年休假5天，還可在新單位享受的年休假是：（當(dāng)年度在本單位剩余日歷天數(shù)/365）×職工本人全年應(yīng)當(dāng)享受的年休假天數(shù)＝92/365×5＝1.26（天），不滿一天的部分不安排休假。新版章節(jié)練習(xí)，考前壓卷，完整優(yōu)質(zhì)題庫+考生筆記分享，實(shí)時更新，軟件，，因此可以享受1天的年休假。(25.)某居民企業(yè)于2010年5月注冊成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，2018年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元；（2）產(chǎn)品銷售成本3500萬元、稅金及附加200萬元、銷售費(fèi)用1000萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；管理費(fèi)用1200萬元（其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元）；（3）與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營業(yè)外支出800萬元（其中直接捐贈支出60萬元）；（4）全年計(jì)入成本費(fèi)用的工資是1000萬元，發(fā)生職工工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼）分別為50萬元、80萬元、100萬元，取得相應(yīng)合法的票據(jù)。經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定，該企業(yè)當(dāng)年合理的工資支出標(biāo)準(zhǔn)是800萬元。已知，職工福利費(fèi)支出，職工教育經(jīng)費(fèi)支出，撥繳的工會經(jīng)費(fèi)分別不超過工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分，準(zhǔn)予扣除；公益性捐贈，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2018年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()。A.602.5元B.540元C.525元D.606.5元正確答案：D參考解析：應(yīng)納稅所得額＝9000（不含稅收入）－3500（銷售成本）－200（稅金及附加）－1000（銷售費(fèi)用）－200（財(cái)務(wù)費(fèi)用）－1200（管理費(fèi)用）－740（允許扣除的營業(yè)外支出）＋250（工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)調(diào)增）＋16（業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增）＝2426（萬元）。該企業(yè)2018年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝2426×25%＝606.5（萬元）。(26.)某居民企業(yè)于2010年5月注冊成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，2018年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元；（2）產(chǎn)品銷售成本3500萬元、稅金及附加200萬元、銷售費(fèi)用1000萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；管理費(fèi)用1200萬元（其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元）；（3）與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營業(yè)外支出800萬元（其中直接捐贈支出60萬元）；（4）全年計(jì)入成本費(fèi)用的工資是1000萬元，發(fā)生職工工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼）分別為50萬元、80萬元、100萬元，取得相應(yīng)合法的票據(jù)。經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定，該企業(yè)當(dāng)年合理的工資支出標(biāo)準(zhǔn)是800萬元。已知，職工福利費(fèi)支出，職工教育經(jīng)費(fèi)支出，撥繳的工會經(jīng)費(fèi)分別不超過工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分，準(zhǔn)予扣除；公益性捐贈，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2018年該企業(yè)在稅前準(zhǔn)予扣除的營業(yè)外支出為()。A.800元B.780元C.740元D.700元正確答案：C參考解析：直接捐贈支出60萬元，不能稅前扣除。營業(yè)外支出可扣除金額＝800－60＝740（萬元）。(27.)某居民企業(yè)于2010年5月注冊成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，2018年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元；（2）產(chǎn)品銷售成本3500萬元、稅金及附加200萬元、銷售費(fèi)用1000萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；管理費(fèi)用1200萬元（其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元）；（3）與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營業(yè)外支出800萬元（其中直接捐贈支出60萬元）；（4）全年計(jì)入成本費(fèi)用的工資是1000萬元，發(fā)生職工工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼）分別為50萬元、80萬元、100萬元，取得相應(yīng)合法的票據(jù)。經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定，該企業(yè)當(dāng)年合理的工資支出標(biāo)準(zhǔn)是800萬元。已知，職工福利費(fèi)支出，職工教育經(jīng)費(fèi)支出，撥繳的工會經(jīng)費(fèi)分別不超過工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分，準(zhǔn)予扣除；公益性捐贈，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。2018年工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額的金額是()。A.50元B.150元C.250元D.380元正確答案：C參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的工資是800萬元，那么工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照800萬元作為標(biāo)準(zhǔn)，稅前準(zhǔn)予扣除的職工工會經(jīng)費(fèi)＝800×2％＝16（萬元），實(shí)際發(fā)生50萬元，應(yīng)調(diào)增34萬元；稅前準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)＝800×8％＝64（萬元），實(shí)際發(fā)生80萬元，應(yīng)調(diào)增16萬元；稅前準(zhǔn)予扣除的職工福利經(jīng)費(fèi)＝800×14％＝112（萬元），實(shí)際發(fā)生100萬元，不需要調(diào)整。工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)增＝34＋16＋1000－800＝250（萬元）。(28.)某食品加工企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購入食品加工添加劑一批，取得增值稅普通發(fā)票，價款10000元，稅款1300元。（2）從農(nóng)民手中收購大豆一批，稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的收購憑證上注明收購款15000元；支付運(yùn)輸費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款500元。（3）從小規(guī)模納稅人處購買生產(chǎn)模具一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價款100000元。（4）銷售以大豆為原料生產(chǎn)的食用植物油，取得含稅收入43600元；銷售淀粉取得含稅收入22600元。（5）購買建材一批用于修繕倉庫，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款20000元，稅款2260元。已知：有關(guān)發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。該企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷項(xiàng)稅額為()。A.43600×9％＋22600÷（1＋13％）×13％＝6524元B.43600×9％＋22600×13％＝6862元C.43600÷（1＋9％）×9％＋22600÷（1＋13％）×13％＝6200元D.43600÷（1＋9％）×9％＋22600×13％＝6538元正確答案：C參考解析：當(dāng)期銷項(xiàng)稅額＝43600÷（1＋9％）×9％＋22600÷（1＋13％）×13％＝6200（元）。(29.)某食品加工企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購入食品加工添加劑一批，取得增值稅普通發(fā)票，價款10000元，稅款1300元。（2）從農(nóng)民手中收購大豆一批，稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的收購憑證上注明收購款15000元；支付運(yùn)輸費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款500元。（3）從小規(guī)模納稅人處購買生產(chǎn)模具一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價款100000元。（4）銷售以大豆為原料生產(chǎn)的食用植物油，取得含稅收入43600元；銷售淀粉取得含稅收入22600元。（5）購買建材一批用于修繕倉庫，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款20000元，稅款2260元。已知：有關(guān)發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。該企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()。A.15000×13％＋500×9％＋100000×3％＝4995元B.15000×9％＋500×9％＝1395元C.15000×9％＋500×9％＋100000×3％＋2260＝6655元D.15000×9％＋100000×3％＝4350元正確答案：C參考解析：可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝15000×9％＋500×9％＋100000×3％＋2260＝6655（元）。(30.)某食品加工企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購入食品加工添加劑一批，取得增值稅普通發(fā)票，價款10000元，稅款1300元。（2）從農(nóng)民手中收購大豆一批，稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的收購憑證上注明收購款15000元；支付運(yùn)輸費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款500元。（3）從小規(guī)模納稅人處購買生產(chǎn)模具一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價款100000元。（4）銷售以大豆為原料生產(chǎn)的食用植物油，取得含稅收入43600元；銷售淀粉取得含稅收入22600元。（5）購買建材一批用于修繕倉庫，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款20000元，稅款2260元。已知：有關(guān)發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列關(guān)于食品加工企業(yè)的業(yè)務(wù)處理中說法錯誤的是()。A.購入食品加工添加劑，取得增值稅普通發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅B.從農(nóng)民手中收購大豆，可以按照收購憑證上注明的收購款和9％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額C.購買建材用于修繕倉庫，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.購進(jìn)生產(chǎn)模具，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣正確答案：A參考解析：根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物，取得普通發(fā)票不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。多選題（共15題，共15分）(31.)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有()。A.黃酒B.調(diào)味料酒C.白酒D.啤酒正確答案：A、C、D參考解析：本題考查消費(fèi)稅的征稅范圍。調(diào)味料酒不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，因此，本題應(yīng)選擇選項(xiàng)ACD。(32.)根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，可導(dǎo)致勞動合同關(guān)系終止的有()。A.勞動合同期滿B.勞動者達(dá)到法定退休年齡C.用人單位被依法宣告破產(chǎn)D.女職工在哺乳期正確答案：A、B、C參考解析：選項(xiàng)D：女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同，勞動合同應(yīng)當(dāng)續(xù)延至相應(yīng)的情形消失時終止。(33.)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報的有()。A.取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的B.因移居境外注銷中國戶籍的C.取得境外所得的D.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的正確答案：A、B、C、D參考解析：本題考查辦理個人所得稅納稅申報的情形。有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報：（1）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；（2）取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人（選項(xiàng)D正確）；（3）取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款（選項(xiàng)A正確）；（4）取得境外所得（選項(xiàng)C正確）；（5）因移居境外注銷中國戶籍（選項(xiàng)B正確）；（6）非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；（7）國務(wù)院規(guī)定的其他情形。故本題應(yīng)選擇選項(xiàng)ABCD。三、判斷題(34.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于簽發(fā)銀行本票必須記載事項(xiàng)的有()。A.出票人簽章B.出票日期C.收款人名稱D.確定的金額正確答案：A、B、C、D參考解析：本題考查銀行本票的必須記載事項(xiàng)。簽發(fā)銀行本票必須記載下列事項(xiàng)：表明“銀行本票”的字樣；無條件支付的承諾；確定的金額（選項(xiàng)D正確）；收款人名稱（選項(xiàng)C正確）；出票日期（選項(xiàng)B正確）；出票人簽章（選項(xiàng)A正確）。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行本票無效。其中，選項(xiàng)CD屬于支票可授權(quán)補(bǔ)記的事項(xiàng)，而與匯票相比，銀行本票無須記載“付款人名稱”。綜上，本題應(yīng)選擇選項(xiàng)ABCD。(35.)根據(jù)會計(jì)法律制度的規(guī)定，會計(jì)人員工作交接完畢后，在移交清冊上簽名或蓋章的人員中包括（）。A.監(jiān)交人員B.交出方C.接受方D.單位會計(jì)檔案管理人員正確答案：A、B、C參考解析：本題考查會計(jì)工作交接。會計(jì)工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名或蓋章，選項(xiàng)ABC正確；單位會計(jì)檔案管理人員不屬于在移交清冊上簽名或蓋章的人員，選項(xiàng)D錯誤。綜上，本題應(yīng)選擇選項(xiàng)ABC。(36.)甲建筑公司為增值稅一般納稅人，其2021年11月發(fā)生的下列增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A.購進(jìn)工程所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額17000元B.購進(jìn)施工現(xiàn)場修建臨時建筑物所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8500元C.購進(jìn)工程設(shè)計(jì)服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額600元D.購進(jìn)辦公用品取得增值稅普通發(fā)票注明稅額180元正確答案：A、B、C參考解析：本題考查不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形。從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣，選項(xiàng)ABC正確；購進(jìn)辦公用品的增值稅普通發(fā)票上注明的稅額不能抵扣，按照票面總金額計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，選項(xiàng)D錯誤。故本題應(yīng)選擇選項(xiàng)ABC。(37.)根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅人的有（）。A.房屋買賣的出售方B.房屋贈與的受贈方C.房屋互換支付差價方D.房屋租賃的承租方正確答案：B、C參考解析：本題考查契稅的納稅人。契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人。契稅由權(quán)屬的承受人繳納，包括受讓、購買、受贈、互換等方式取得土地、房屋權(quán)屬的人，出售方不繳納契稅，承租不屬于契稅的征稅范圍。故選項(xiàng)BC正確。(38.)根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征收范圍的有（）。A.審計(jì)咨詢合同B.財(cái)產(chǎn)保險合同C.技術(shù)中介合同D.建筑工程分包合同正確答案：B、C、D參考解析：本題考查印花稅的征稅范圍。一般的法律、會計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花，選項(xiàng)A錯誤；財(cái)產(chǎn)保險合同屬于印花稅應(yīng)稅憑證，但人身保險合同不征印花稅，選項(xiàng)B正確；技術(shù)中介合同屬于“技術(shù)合同——技術(shù)服務(wù)合同”，應(yīng)征印花稅，選項(xiàng)C正確；建設(shè)工程合同，包括勘察、設(shè)計(jì)、建筑、安裝工程合同的總包合同、分包合同和轉(zhuǎn)包合同，選項(xiàng)D正確。(39.)根據(jù)民事法律制度規(guī)定，下列可成為法律關(guān)系的客體的有（）。A.土地B.外觀設(shè)計(jì)C.人民幣D.天然氣正確答案：A、B、C、D參考解析：本題考查法律關(guān)系客體的內(nèi)容和范圍。土地、人民幣、天然氣屬于“物”，選項(xiàng)ACD正確；外觀設(shè)計(jì)屬于“智力成果”，選項(xiàng)B正確。本題應(yīng)選擇選項(xiàng)ABCD。(40.)下列屬于應(yīng)向社會公布的重大稅收違法失信案件的公布信息內(nèi)容的有（）。A.法人名稱B.法定代表人、負(fù)責(zé)人或者經(jīng)法院裁判確定的實(shí)際責(zé)任人的姓名、性別及身份證號碼C.經(jīng)法院裁判確定的負(fù)有直接責(zé)任的財(cái)務(wù)人員、團(tuán)伙成員的姓名、性別及身份證號碼D.對案件負(fù)有直接責(zé)任的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員正確答案：A、B、C、D參考解析：本題考查重大稅收違法失信案件信息公布的案件信息內(nèi)容。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，選項(xiàng)ABCD所述內(nèi)容均屬于應(yīng)公布的信息范圍。故選項(xiàng)ABCD均正確。(41.)甲企業(yè)2016年1月，與乙勞務(wù)派遣公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議。乙勞務(wù)派遣公司派遣趙某到甲企業(yè)從事技術(shù)工作，為期1年。到期后，兩單位未再給趙某安排工作，也未再向其支付任何報酬。趙某于2017年3月份提出解除勞動合同。2017年10月1日，甲企業(yè)招聘李某為該企業(yè)職工，雙方訂立的勞動合同約定：合同期限2年，工資4000元，試用期3個月，試用期內(nèi)工資3000元（用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2500元）。合同期內(nèi)李某自愿放棄帶薪年休假。已知李某已經(jīng)參加工作2年。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。根據(jù)勞動合同法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于與李某訂立的勞動合同說法中正確的是()。A.甲企業(yè)與李某約定的試用期符合法律規(guī)定B.勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月C.雙方約定的試用期工資符合法律規(guī)定D.“合同期內(nèi)李某自愿放棄帶薪年休假”屬無效條款正確答案：B、D參考解析：勞動合同期限在1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月，選項(xiàng)A錯誤，選項(xiàng)B正確。勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80％，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。最低應(yīng)為4000×80％＝3200（元），選項(xiàng)C錯誤。用人單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動者權(quán)利的，該合同無效或部分無效，選項(xiàng)D正確。(42.)甲企業(yè)2016年1月，與乙勞務(wù)派遣公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議。乙勞務(wù)派遣公司派遣趙某到甲企業(yè)從事技術(shù)工作，為期1年。到期后，兩單位未再給趙某安排工作，也未再向其支付任何報酬。趙某于2017年3月份提出解除勞動合同。2017年10月1日，甲企業(yè)招聘李某為該企業(yè)職工，雙方訂立的勞動合同約定：合同期限2年，工資4000元，試用期3個月，試用期內(nèi)工資3000元（用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2500元）。合同期內(nèi)李某自愿放棄帶薪年休假。已知李某已經(jīng)參加工作2年。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列關(guān)于被派遣勞動者趙某的相關(guān)做法，正確的是()。A.2016年間，趙某應(yīng)從甲企業(yè)領(lǐng)取工資B.2017年1月1日起，趙某應(yīng)從乙勞務(wù)派遣公司領(lǐng)取工資C.自欠發(fā)工資起，趙某可以隨時通知乙勞務(wù)派遣公司解除勞動合同D.趙某可從甲企業(yè)與乙勞務(wù)派遣公司獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金正確答案：B、C參考解析：勞務(wù)派遣單位向被派遣勞動者按月支付勞動報酬，被派遣勞動者在無工作期間，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，向其按月支付報酬，選項(xiàng)A錯誤，選項(xiàng)B正確；用人單位未及時足額支付勞動報酬的，勞動者可以隨時通知解除勞動合同，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D錯誤。(43.)甲企業(yè)2016年1月，與乙勞務(wù)派遣公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議。乙勞務(wù)派遣公司派遣趙某到甲企業(yè)從事技術(shù)工作，為期1年。到期后，兩單位未再給趙某安排工作，也未再向其支付任何報酬。趙某于2017年3月份提出解除勞動合同。2017年10月1日，甲企業(yè)招聘李某為該企業(yè)職工，雙方訂立的勞動合同約定：合同期限2年，工資4000元，試用期3個月，試用期內(nèi)工資3000元（用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2500元）。合同期內(nèi)李某自愿放棄帶薪年休假。已知李某已經(jīng)參加工作2年。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列關(guān)于甲企業(yè)以勞務(wù)派遣形式用工的表述中，正確的是()。A.勞務(wù)派遣用工只能在臨時性、輔助性或者替代性的工作崗位上實(shí)施B.臨時性工作崗位是指存續(xù)時間不超過1年的崗位C.甲企業(yè)與趙某之間無勞動關(guān)系D.甲企業(yè)是用工單位，乙公司是用人單位正確答案：A、C、D參考解析：勞動合同用工是我國企業(yè)的基本用工形式，勞務(wù)派遣用工是補(bǔ)充形式，只能在臨時性、輔助性或者替代性的工作崗位上實(shí)施，選項(xiàng)A正確；臨時性工作崗位是指存續(xù)時間不超過6個月的崗位，選項(xiàng)B錯誤；被派遣勞動者不與用工單位簽訂勞動合同、發(fā)生勞動關(guān)系，而是與派遣單位存在勞動關(guān)系，選項(xiàng)C正確；勞務(wù)派遣單位是用人單位，接受以勞務(wù)派遣形式用工的單位是用工單位，選項(xiàng)D正確。(44.)某居民企業(yè)于2010年5月注冊成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，2018年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元；（2）產(chǎn)品銷售成本3500萬元、稅金及附加200萬元、銷售費(fèi)用1000萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；管理費(fèi)用1200萬元（其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元）；（3）與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營業(yè)外支出800萬元（其中直接捐贈支出60萬元）；（4）全年計(jì)入成本費(fèi)用的工資是1000萬元，發(fā)生職工工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼）分別為50萬元、80萬元、100萬元，取得相應(yīng)合法的票據(jù)。經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定，該企業(yè)當(dāng)年合理的工資支出標(biāo)準(zhǔn)是800萬元。已知，職工福利費(fèi)支出，職工教育經(jīng)費(fèi)支出，撥繳的工會經(jīng)費(fèi)分別不超過工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分，準(zhǔn)予扣除；公益性捐贈，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。下列選項(xiàng)中，說法正確的是()。A.直接捐贈不能在稅前扣除B.稅前允許扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)24萬元C.稅前允許扣除職工福利費(fèi)100萬元D.工資支出不需要調(diào)整正確答案：A、B、C參考解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額＝銷售收入的5‰＝9000×5‰＝45（萬元），按照發(fā)生額的60%＝40×60%＝24（萬元），兩者較低者，所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前可以扣除24萬元，納稅調(diào)增40－24＝16（萬元）。計(jì)入成本費(fèi)用的工資高于企業(yè)當(dāng)年合理的工資支出標(biāo)準(zhǔn)，按照工資支出標(biāo)準(zhǔn)扣除，納稅調(diào)增1000－800＝200（萬元）。(45.)某食品加工企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購入食品加工添加劑一批，取得增值稅普通發(fā)票，價款10000元，稅款1300元。（2）從農(nóng)民手中收購大豆一批，稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的收購憑證上注明收購款15000元；支付運(yùn)輸費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明的價款500元。（3）從小規(guī)模納稅人處購買生產(chǎn)模具一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價款100000元。（4）銷售以大豆