初級會計經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-2021年5.16上午初級會計職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題

初級會計經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)-2021年5.16上午初級會計職稱考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》真題單選題（共31題，共31分）(1.)王某使用甲支付機(jī)構(gòu)發(fā)行的記名預(yù)付卡，可以辦理的業(yè)務(wù)是()。A.將卡（江南博哥）內(nèi)資金轉(zhuǎn)入信用卡還款B.提取現(xiàn)金C.購買其他商業(yè)預(yù)付卡D.在甲支付機(jī)構(gòu)簽約的特約商戶消費正確答案：D參考解析：預(yù)付卡在發(fā)卡機(jī)構(gòu)拓展、簽約的特約商戶中使用，不得用于或變相用于提取現(xiàn)金，不得用于購買、交換非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡、單一行業(yè)卡及其他商業(yè)預(yù)付卡或向其充值，卡內(nèi)資金不得向銀行賬戶或非本發(fā)卡機(jī)構(gòu)開立的網(wǎng)絡(luò)支付賬戶轉(zhuǎn)移。(2.)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月采取折扣方式銷售貨物一批，不含增值稅銷售額10萬元，由于購買方購買數(shù)量較大給予10%的折扣。銷售額和折扣額在同-張發(fā)票上分別注明。已知增值稅稅率為13%。計算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。A.10x（1-10%）x13%=1.17（萬元）B.10x（1+13%）x13%=1.469（萬元）C.10x13%=1.3（萬元）D.10x10%x13%=0.13（萬元）正確答案：A參考解析："10萬元”不含增值稅銷售額，不需要價稅分離;由于銷售額和折扣額在同一張發(fā)票分別注明，按折扣后的銷售額（10x90%）征收增值稅。(3.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，對于應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行通知該賬戶的存款人在法定期限內(nèi)辦理銷戶手續(xù),逾期視同自愿銷戶。該期限是()。A.自銀行發(fā)出通知之日起10日內(nèi)B.自銀行發(fā)出通知之日起5日內(nèi)C.自銀行發(fā)出通知之日起30日內(nèi)D.自銀行發(fā)出通知之日起2日內(nèi)正確答案：C參考解析：存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該銀行結(jié)算賬戶。對于按照賬戶管理規(guī)定應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。存款人撤銷核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)交回開戶許可證。(4.)甲鹽礦為增值稅一般納稅人,占用土地中，礦井用地450000平方米,生產(chǎn)房用地40000平方米，辦公用地5000平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率為每平方米年稅額2元。甲鹽礦全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為()。A.910000元B.900000元C.90000元D.990000元正確答案：C參考解析：甲鹽礦全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（40000+5000）x2=90000（元）。(5.)根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中,應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是()。A.小區(qū)物業(yè)公司維修下水道產(chǎn)生的噪聲B.熱電廠在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場所儲存固體廢物C.運輸車輛排放不超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的尾氣D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物正確答案：D參考解析：選項A:我國環(huán)境保護(hù)稅的應(yīng)稅污染物中的噪聲限于工業(yè)噪聲。選項B:企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存或者處置固體廢物的，不繳納環(huán)境保護(hù)稅。選項C:機(jī)動車、鐵路機(jī)車、非道路移動機(jī)械、船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅。選項D應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅。(6.)2020年10月12日，申請人甲公司發(fā)現(xiàn)一張出票日期為2020年10月9日的銀行匯票的解訖通知丟失，立即向簽發(fā)銀行出具單位證明請求退回匯票款項。甲公司提出的下列請求符合法律規(guī)定的是()A.請求退款至甲公司銀行結(jié)算賬戶B.請求退回現(xiàn)金C.請求銀行在3日內(nèi)辦結(jié)退款事宜D.請求退款至法定代表人個人賬戶正確答案：A參考解析：出票銀行對于轉(zhuǎn)賬銀行匯票的退款，只能轉(zhuǎn)入原申請人賬戶;對于符合規(guī)定填明“現(xiàn)金”字樣銀行匯票的退款，才能退付現(xiàn)金。申請人缺少解訖通知要求退款的，出票銀行應(yīng)于銀行匯票提示付款期滿1個月后辦理。(7.)何某對H市M縣稅務(wù)局作出的行政處罰行為不服，欲申請行政復(fù)議。下列各項中，有權(quán)受理何某行政復(fù)議申請的是()A.H市稅務(wù)局B.H市人民政府C.M縣人民政府D.M縣稅務(wù)局正確答案：A參考解析：對各級稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議。(8.)2019年9月5日，甲公司與乙公司簽訂書面合同，采用預(yù)收貨款結(jié)算方式向乙公司銷售一批自產(chǎn)高檔化妝品。甲公司9月10日預(yù)收80%貨款，9月20日發(fā)出貨物，9月30日收到尾款。甲公司該業(yè)務(wù)消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為()。A.9月30日B.9月20日C.9月5日D.9月10日正確答案：B參考解析：納稅人銷售應(yīng)稅消費品，采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天，即9月20日。(9.)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶的下列支出中，在計算經(jīng)營所得個人所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是()。A.稅收滯納金B(yǎng).贊助支出C.在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的向金融企業(yè)借款的利息支出D.個人所得稅稅款正確答案：C參考解析：個體工商戶下列支出不得扣除:（1）個人所得稅稅款;（2）稅收滯納金;（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失;（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈支出;（5）贊助支出；（6）用于個人和家庭的支出;（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出;（8）國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。(10.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按”現(xiàn)代服務(wù)--租賃服務(wù)”繳納增值稅的是()。A.水路運輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)B.融資性售后回租C.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)D.車輛停放業(yè)務(wù)正確答案：D參考解析：現(xiàn)代服務(wù)，是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動。包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)。選項A:屬于"交通運輸服務(wù)一水路運輸服務(wù)”;選項B:屬于"金融服務(wù)一貸款服務(wù)”;選項C:屬于"交通運輸服務(wù)一航空運輸服務(wù)”。(11.)甲公司的下列會計工作中，出納人員宋某可以兼任的是（()。A.應(yīng)付賬款明細(xì)賬登記B.會計檔案保管C.固定資產(chǎn)明細(xì)賬登記D.管理費用明細(xì)賬登記正確答案：C參考解析：出納人員不得兼任（兼管）稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。(12.)下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是(),A.國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》B.全國人民代表大會通過的《香港特別行政區(qū)基本法》C.全國人民代表大會常務(wù)委員會通過的《票據(jù)法》D.財政部發(fā)布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則一基本準(zhǔn)則》正確答案：A參考解析：行政法規(guī)是由國家最高行政機(jī)關(guān)即國務(wù)院在法定職權(quán)范圍內(nèi)為實施憲法和法律而制定、發(fā)布的規(guī)范性文件，通常冠以條例、辦法、規(guī)定等名稱，選項A正確。選項BC屬于法律;選項D屬于部門規(guī)章。(13.)2019年9月李某出版小說取得稿酬40000元。為創(chuàng)作該小說，李某發(fā)生資料購買費等各種費用5000元。已知稿酬所得個人所得稅預(yù)扣率為20%;每次收入4000元以上的,減除費用按20%計算，收入額減按70%計算。計算李某該筆稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.40000x（1-20%）x70%x20%=4480（元）B.40000x（1-20%）x20%=6400（元）C.（40000-5000）x（1-20%）x70%x20%=3920（元）D.（40000-5000）x（1-20%）x20%=5600（元）正確答案：A參考解析：稿酬所得每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算;每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算;稿酬所得收入額減按70%計算，所以選項A正確。(14.)根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征房產(chǎn)稅的是()。A.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場的行政辦公樓B.企業(yè)擁有并運營管理的體育場館C.公園中附設(shè)的飲食部所使用的房產(chǎn)D.公立高校的教學(xué)樓正確答案：D參考解析：由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費（全額或差額）的單位（學(xué)校、醫(yī)療衛(wèi)生單位、托兒所、幼兒園、敬老院以及文化、體育、藝術(shù)類單位）所有的、本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。選項A:對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場（包括自有和承租）"專門用于”經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)，暫免征收房產(chǎn)稅，行政辦公樓不享受免稅。選項B:企業(yè)擁有并運營管理的大型體育場館，其期用于體育活動的房產(chǎn)，減半征收房產(chǎn)稅。選項C:宗教寺廟、公園、名勝古跡“自用”的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。(15.)2020年10月份甲公司依法安排職工鄒某于10月1日（國慶節(jié)）加班1天,于10月17日（周六）加班1天，之后未安排補(bǔ)休。已知甲公司實行標(biāo)準(zhǔn)工時制，鄒某的日工資為300元。計算甲公司依法支付鄒某10月份最低加班工資的下列算式中，正確的是()。A.300x200%x1+300x150%x1=1050元B.300x300%x1+300x200%x1=1500元C.300x200%x1+300x200%x1=1200元D.300x300%x1+300x150%x1=1350元正確答案：B參考解析：10月1日加班，應(yīng)按不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標(biāo)準(zhǔn)的300%支付勞動者工資;10月17日（周六）加班，應(yīng)按不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時工資標(biāo)準(zhǔn)的200%支付勞動者工資。(16.)根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的是()。A.實木地板B.金銀首飾C.高檔手表D.木制一次性筷子正確答案：B參考解析：金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。(17.)根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定,職工發(fā)生傷亡的下列情形中，不應(yīng)認(rèn)定為工傷的是()。A.工作時間前在工作場所內(nèi)，從事與工作有關(guān)的預(yù)備性工作受到事故傷害的B.在工作時間和工作崗位突發(fā)疾病，在48小時內(nèi)經(jīng)搶救無效死亡的C.在下班途中受到本人負(fù)主要責(zé)任交通事故傷害的D.在搶險救災(zāi)等維護(hù)國家利益、公共利益活動中受到傷害的正確答案：C參考解析：在上下班途中，受到非本人主要責(zé)任的交通事故或者城市軌道交通、客運輪渡、火車事故傷害的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷。選項C不認(rèn)定為工傷。選項A:屬于應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷的情形選項BD:屬于視同工傷的情形。(18.)甲銀行為增值稅一般納稅人,2019年第三季度提供貸款服務(wù)取得含增值稅利息收入3180萬元，支付存款利息2650萬元。已知增值稅稅率為6%。計算甲銀行該季度貸款服務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（0）。A.3180x6%=190.8（萬元）B.3180/（1+6%）x6%=180（萬元）C.（3180-2650）x6%=31.8（萬元）D.（3180-2650）/（1+6%）x6%=30（萬元）正確答案：B參考解析：3180萬元是含增值稅收入，需要價稅分離，而貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額。(19.)根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于記賬憑證填制基本要求的表述中,不正確的是A.一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)由原始憑證保存單位將原始憑證復(fù)印件提供給其他負(fù)擔(dān)單位B.應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證C.可以將若干張同類原始憑證匯總后填制記賬憑證D.結(jié)賬的記賬憑證可以不附原始憑證正確答案：A參考解析：一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。故應(yīng)選擇選項A。(20.)2020年6月趙某在商場有獎競賽活動中獲得獎金2000元，隨后將其中800元直接捐贈給某農(nóng)村小學(xué)。已知偶然所得個人所得稅稅率為20%。計算趙某該筆獎金應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.2000x20%=400（元）B.（2000+20%-800）x20%=1840（元）C.800x20%=160（元）D.（2000-800）x20%=240（元）正確答案：A參考解析：偶然所得應(yīng)以每次收入額全額計稅，除另有規(guī)定外,沒有任何扣除。直接捐贈800元不屬于公益性捐贈，不得在稅前扣除。即應(yīng)以2000乘以稅率計算得出稅額。(21.)根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列請求權(quán)中，適用訴訟時效的是()。A.撫養(yǎng)費支付請求權(quán)B.損害賠償請求權(quán)C.停止侵害請求權(quán)D.排除妨礙請求權(quán)正確答案：B參考解析：下列請求權(quán)不適用訴訟時效的規(guī)定:（1）請求停止侵害、排除妨礙、消除危險;（2）不動產(chǎn)物權(quán)和登記的動產(chǎn)物權(quán)的權(quán)利人請求返還財產(chǎn);（3）請求支付撫養(yǎng)費、贍養(yǎng)費或者扶養(yǎng)費;新版習(xí)題，考前押題，，更多考生做題筆記分享，,（4）依法不適用訴訟時效的其他請求權(quán)。(22.)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，不屬于免稅項目的是()。A.縣級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金B(yǎng).國家發(fā)行的金融債券利息C.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費D.個人取得的保險賠款正確答案：A參考解析：”省級”人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，免征個人所得稅。選項A的級別不夠，不屬于免稅項目。(23.)甲煤礦為增值稅一般納稅人,2019年8月銷售原煤取得不含增值稅價款435萬元，其中包含從坑口到碼頭的運輸費用10萬元、隨運銷產(chǎn)生的裝卸費用5萬元，均取得增值稅發(fā)票。已知資源稅稅率為2%。甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅稅額為()。A.8.7萬元B.9萬元C.8.9萬元D.8.4萬元正確答案：D參考解析：（1）資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額，按照納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款確定,不包括增值稅稅款。（2）計入銷售額中的相關(guān)運雜費用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，準(zhǔn)予從銷售額中扣除。相關(guān)運雜費用是指應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口或者洗選（加工）地到車站、碼頭或者購買方指定地點的運輸費用、建設(shè)基金以及隨運銷產(chǎn)生的裝卸、倉儲、港雜費用。（3）甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=（435-10-5）x2%=8.4（萬元）。(24.)2020年9月21日,技術(shù)人員張某到甲公司應(yīng)聘成功,約定于次日上崗工作。后因公司原因張某于2020年9月25日到崗工作。2020年9月30日,雙方訂立了3年期動合同。2020年11月甲公司出資安排張某外出參加專項技術(shù)培訓(xùn)，雙方簽訂了服務(wù)期協(xié)議，對相關(guān)事項進(jìn)行了約定。服務(wù)期內(nèi)，張某在工作中嚴(yán)重失職、營私舞弊,給公司造成重大損害。公司據(jù)此解除了勞動合同并要求張某支付違反服務(wù)期的違約金并賠償損失。張某對此不服，認(rèn)為公司違法解除勞動合同，要求公司支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償和賠償金。已知:張某在甲公司實行標(biāo)準(zhǔn)工時制。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司與張某建立勞動關(guān)系的時間是()A.2020年9月22日B.2020年9月21日C.2020年9月30日D.2020年9月25日正確答案：D參考解析：用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關(guān)系;用人單位與勞動者在用工前訂立勞動合同的，勞動關(guān)系自用工之日起建立。(25.)2020年9月21日,技術(shù)人員張某到甲公司應(yīng)聘成功,約定于次日上崗工作。后因公司原因張某于2020年9月25日到崗工作。2020年9月30日,雙方訂立了3年期動合同。2020年11月甲公司出資安排張某外出參加專項技術(shù)培訓(xùn)，雙方簽訂了服務(wù)期協(xié)議，對相關(guān)事項進(jìn)行了約定。服務(wù)期內(nèi)，張某在工作中嚴(yán)重失職、營私舞弊,給公司造成重大損害。公司據(jù)此解除了勞動合同并要求張某支付違反服務(wù)期的違約金并賠償損失。張某對此不服，認(rèn)為公司違法解除勞動合同，要求公司支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償和賠償金。已知:張某在甲公司實行標(biāo)準(zhǔn)工時制。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司解除勞動合同方式的下列表述中,正確的是()A.需提前30日以書面形式通知張某解除B.可隨時通知張某解除C.無需通知張某即可解除D.需提前3日通知張某解除正確答案：B參考解析：勞動者嚴(yán)重失職，營私舞弊,給用人單位造成重大損害的，用人單位可隨時通知勞動者解除勞動合同。(26.)甲公司為居民企業(yè)，主要從事服飾生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)取得銷售收入5000萬元。(2)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。(3)通過市體育局向體育事業(yè)捐款50萬元，通過市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款30萬元用于扶貧,通過公益性社會組織向衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬元。(4)繳納增值稅195萬元繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加合計19．5萬元。(5)按規(guī)定繳納財產(chǎn)保險費90萬元。(6)利潤總額560萬元。已知:業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的千分之五;公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分,準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素分析回答下列小題。在計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出是A.100萬元B.35萬元C.60萬元D.25萬元正確答案：D參考解析：5000*0.005=25萬元，100*0.6=60萬元。準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出為25萬元。(27.)甲公司為居民企業(yè)，主要從事服飾生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)取得銷售收入5000萬元。(2)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。(3)通過市體育局向體育事業(yè)捐款50萬元，通過市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款30萬元用于扶貧,通過公益性社會組織向衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬元。(4)繳納增值稅195萬元繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加合計19．5萬元。(5)按規(guī)定繳納財產(chǎn)保險費90萬元。(6)利潤總額560萬元。已知:業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的千分之五;公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分,準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素分析回答下列小題。在計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出是()。A.80萬元B.88萬元C.58萬元D.67.2萬元正確答案：B參考解析：（1）用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出（30萬元），據(jù)實扣除。（2）其他公益性捐贈支出58（50+8）萬元，未超過稅法規(guī)定的扣除限額67.2萬元（560X12%），可以全部在稅前扣除。因此，甲公司的公益性捐贈支出稅前準(zhǔn)予扣除的金額=30+58=88（萬元）(28.)甲公司為居民企業(yè)，主要從事服飾生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)取得銷售收入5000萬元。(2)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。(3)通過市體育局向體育事業(yè)捐款50萬元，通過市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款30萬元用于扶貧,通過公益性社會組織向衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬元。(4)繳納增值稅195萬元繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加合計19．5萬元。(5)按規(guī)定繳納財產(chǎn)保險費90萬元。(6)利潤總額560萬元。已知:業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的千分之五;公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分,準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素分析回答下列小題。計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是()。A.560+（100×60%-5000x5‰）+19.5=614.5（萬元）B.560+（100-5000×5‰）+40+（50+30+8-560x12%）+195=890.8（萬元）C.560+（100-100×60%）+30-90=540（萬元）D.560+（100-5000×5‰）+40=675（萬元）正確答案：D參考解析：（1）業(yè)務(wù)招待費稅前準(zhǔn)予扣除25元，需要納稅調(diào)增75（100-25）元。非廣告性贊助支出不得稅前扣除，需要納稅調(diào)增40萬元。應(yīng)納稅所得額=560+（100-5000x5%o）+40=675（萬元）。(29.)甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事各類化妝的生產(chǎn)、銷售和加工業(yè)務(wù)。2019年9月有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)進(jìn)口一批高檔香水，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為425000元。(2)銷售自產(chǎn)型高檔美容類化妝品，取得含增值稅價款960500元，同時收取包裝費28815元。(3)受托為乙公司加工N型高檔修飾類化妝品，乙公司提供甲化妝品公司收取含增值稅加工原材料成本85000元，加工費34578元。甲化妝品公司無同類高檔修飾類化妝品銷售價格。(4)將自產(chǎn)P型高檔護(hù)膚類化妝品分別用于饋贈合作單位、廣告投放、贊助電視臺舉辦的晚會以及獎勵本公司員工已知:關(guān)稅稅率為6%，消費稅稅率為15%,增值稅稅率為13%。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算甲化妝品公司當(dāng)月進(jìn)口高檔香水應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是()。A.425000x（1+6%）x15%=67575（元）B.425000x15%=63750（元）C.425000x（1+6%）/（1-15%）x15%=79500（元）D.42500/（1-15%）x15%=75000（元）正確答案：C參考解析：進(jìn)口從價定率計征消費稅的應(yīng)稅消費品，消費稅應(yīng)納稅額=組成計稅價格x稅率=關(guān)稅完稅價格x（1+關(guān)稅稅率）*（1-消費稅稅率）x消費稅稅率=425000x（1+6%）/（1-15%）x15%=79500（元）(30.)甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事各類化妝的生產(chǎn)、銷售和加工業(yè)務(wù)。2019年9月有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)進(jìn)口一批高檔香水，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為425000元。(2)銷售自產(chǎn)型高檔美容類化妝品，取得含增值稅價款960500元，同時收取包裝費28815元。(3)受托為乙公司加工N型高檔修飾類化妝品，乙公司提供甲化妝品公司收取含增值稅加工原材料成本85000元，加工費34578元。甲化妝品公司無同類高檔修飾類化妝品銷售價格。(4)將自產(chǎn)P型高檔護(hù)膚類化妝品分別用于饋贈合作單位、廣告投放、贊助電視臺舉辦的晚會以及獎勵本公司員工已知:關(guān)稅稅率為6%，消費稅稅率為15%,增值稅稅率為13%。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算甲化妝品公司當(dāng)月銷售自產(chǎn)M型高檔美容類化妝品應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中,正確的是()。A.（960500+28815）÷（1+13%）x15%=131325（元）B.960500x15%=144075（元）C.960500÷（1+13%）x15%=127500（元）D.（960500+28815）x15%=148397.25（元）正確答案：A參考解析：銷售額和價外費用都是含稅的，需要進(jìn)行價稅分離，所以選擇A。(31.)甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事各類化妝的生產(chǎn)、銷售和加工業(yè)務(wù)。2019年9月有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)進(jìn)口一批高檔香水，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為425000元。(2)銷售自產(chǎn)型高檔美容類化妝品，取得含增值稅價款960500元，同時收取包裝費28815元。(3)受托為乙公司加工N型高檔修飾類化妝品，乙公司提供甲化妝品公司收取含增值稅加工原材料成本85000元，加工費34578元。甲化妝品公司無同類高檔修飾類化妝品銷售價格。(4)將自產(chǎn)P型高檔護(hù)膚類化妝品分別用于饋贈合作單位、廣告投放、贊助電視臺舉辦的晚會以及獎勵本公司員工已知:關(guān)稅稅率為6%，消費稅稅率為15%,增值稅稅率為13%。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。計算甲化妝品公司當(dāng)月受托加工N型高檔修飾類化妝品應(yīng)代收代繳消費稅稅額的下列算式中,正確的是()。A.（85000+34578）/（1-15%）x15%=21102（元）B.85000+（1-15%）x15%=15000（元）C.[85000+34578/（1+13%）]/（1-15%）x15%=20400（元）D.（85000+34578）x15%=17936.7（元）正確答案：C參考解析：加工費是含稅金額，需要進(jìn)行價稅分離，委托方提供的原料按照實際成本85000元計算，綜上應(yīng)代收代繳消費稅稅額=[85000+34578/（1+13%）]/（1-15%）x15%=20400（元）。多選題（共14題，共14分）(32.)甲公司持有一-張付款行為P銀行的轉(zhuǎn)賬支票，財務(wù)人員到P銀行提示付款時應(yīng)當(dāng)辦理的手續(xù)有()。A.向P銀行出示甲公司營業(yè)執(zhí)照。B.填制進(jìn)賬單C.在支票背面背書人簽章欄加蓋甲公司印章D.將支票交付P銀行正確答案：B、C、D參考解析：持票人持用于轉(zhuǎn)賬的支票向付款人提示付款時，應(yīng)在支票背面背書人簽章欄簽章,并將支票和填制的進(jìn)賬單送交出票人開戶銀行。(33.)甲酒廠為增值稅一般納稅人,2019年8月銷售白酒一批。在銷售價款之外同時收取包裝物租金、包裝物押金、品牌使用費以及優(yōu)質(zhì)費等款項。甲酒廠收取的上述款項中，應(yīng)計入白酒銷售額計算繳納消費稅的有()。A.品牌使用費B.優(yōu)質(zhì)費C.包裝物租金D.包裝物押金正確答案：A、B、C、D參考解析：價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補(bǔ)貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的"品牌使用費"是隨著應(yīng)稅白酒的銷售而向購貨方收取的，屬于應(yīng)稅白酒銷售價款的組成部分，因此，不論企業(yè)采取何種方式或以何種名義收取價款，均應(yīng)并入白酒的銷售額中繳納消費稅。(34.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的下列所得中，應(yīng)以收入全額為應(yīng)納稅所得額的有()。A.租金所得B.股息所得C.特許權(quán)使用費所得D.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得正確答案：A、B、C參考解析：選項D:轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。(35.)根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的有()。A.房屋買賣的出售方B.房屋贈與的受贈方C.房屋互換支付差價方D.房屋租賃的承租方正確答案：B、C參考解析：契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。契稅由權(quán)屬的承受人繳納，選項A不正確。房屋的租賃，權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不需要繳納契稅。(36.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有()A.納稅人進(jìn)口貨物的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天B.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為收到銷售款的當(dāng)天C.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為交付租賃物的當(dāng)天D.納稅人采取委托銀行收款方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天正確答案：A、D參考解析：選項B:納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天;選項C:納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。(37.)關(guān)于劉某欲向P銀行申領(lǐng)信用卡的下列表述中，正確的有()。A.應(yīng)向P銀行提供劉某的有效身份證件B.可委托他人代理簽字申領(lǐng)C.須年滿18周歲D.應(yīng)有穩(wěn)定收入正確答案：A、C、D參考解析：個人貸記卡申請的基本條件：（1）年滿18周歲，有固定職業(yè)和穩(wěn)定收入，工作單位和戶口在常住地的城鄉(xiāng)居民；（2）填寫申請表，并在持卡人處親筆簽字；（3）向發(fā)卡銀行提供本人及附屬卡持卡人、擔(dān)保人的身份證復(fù)印件;選項B:持卡人處應(yīng)“親筆”簽字。(38.)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定下列各項中，屬于專項附加扣除的有()。A.購車貸款利息B.上下班交通費C.大病醫(yī)療支出D.子女教育支出正確答案：C、D參考解析：專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。(39.)下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的有()。A.周某與王某之間的車輛租賃合同糾紛B.趙某與錢某之間的確認(rèn)收養(yǎng)關(guān)系糾紛C.李某與孫某之間的監(jiān)護(hù)權(quán)糾紛D.鄭某與吳某之間的借款合同糾紛正確答案：A、D參考解析：平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)權(quán)益糾紛,可以仲裁。(40.)根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，可導(dǎo)致勞動合同終止的有()。A.勞動者患病，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)勞動合同期滿的B.勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇的C.勞動者被人民法院宣告失蹤的D.勞動者懷孕，在孕期內(nèi)勞動合同期滿的正確答案：B、C參考解析：勞動者有下列情形之一的，用人單位既不得對其進(jìn)行無過失性辭退或經(jīng)濟(jì)性裁員，也不得以勞動合同期滿為由與其終止勞動合同:從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動者未進(jìn)行離崗前職業(yè)健康檢查,或者疑似職患者在診斷或者醫(yī)學(xué)觀察期間的;在本單位患職業(yè)病或者因工負(fù)傷并被確認(rèn)喪失或者部分喪失勞動能力的;患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的（選項A）;女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的（選項D）;在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的。(41.)根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于財政部]對各單位實施監(jiān)督的內(nèi)容有()A.會計資料是否真實、完整B.會計核算是否符合《會計法》和國家統(tǒng)-的會計制度的規(guī)定C.從事會計工作的人員是否具備專業(yè)能力、遵守職業(yè)道德D.是否依法設(shè)置會計賬簿正確答案：A、B、C、D參考解析：財政部門]對各單位的下列情況實施監(jiān)督:是否依法設(shè)置會計賬簿;（2）計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料是否真實、完整;（3）會計核算是否符合《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定;（4）從事會計工作的人員是否具備專業(yè)能力、遵守職業(yè)道德。(42.)2020年9月21日,技術(shù)人員張某到甲公司應(yīng)聘成功,約定于次日上崗工作。后因公司原因張某于2020年9月25日到崗工作。2020年9月30日,雙方訂立了3年期動合同。2020年11月甲公司出資安排張某外出參加專項技術(shù)培訓(xùn)，雙方簽訂了服務(wù)期協(xié)議，對相關(guān)事項進(jìn)行了約定。服務(wù)期內(nèi)，張某在工作中嚴(yán)重失職、營私舞弊,給公司造成重大損害。公司據(jù)此解除了勞動合同并要求張某支付違反服務(wù)期的違約金并賠償損失。張某對此不服，認(rèn)為公司違法解除勞動合同，要求公司支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償和賠償金。已知:張某在甲公司實行標(biāo)準(zhǔn)工時制。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司與張某對服務(wù)期協(xié)議內(nèi)容的下列約定中，符合法律規(guī)定的是()。A.服務(wù)期內(nèi)按照公司正常工資調(diào)整機(jī)制提高勞動報酬B.服務(wù)期期限5年C.公司承擔(dān)張某的專項技術(shù)培訓(xùn)費用D.勞動合同期限延續(xù)至服務(wù)期滿正確答案：A、B、C、D參考解析：用人單位為勞動者提供專項培訓(xùn)費用，對其進(jìn)行專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)的，可以與該勞動者訂立協(xié)議，約定服務(wù)期。用人單位與勞動者約定服務(wù)期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機(jī)制提高勞動者在服務(wù)期期間的勞動報酬。勞動合同期滿，但是用人單位與勞動者約定的服務(wù)期尚未到期的，勞動合同應(yīng)當(dāng)續(xù)延至服務(wù)期滿。(43.)2020年9月21日,技術(shù)人員張某到甲公司應(yīng)聘成功,約定于次日上崗工作。后因公司原因張某于2020年9月25日到崗工作。2020年9月30日,雙方訂立了3年期動合同。2020年11月甲公司出資安排張某外出參加專項技術(shù)培訓(xùn)，雙方簽訂了服務(wù)期協(xié)議，對相關(guān)事項進(jìn)行了約定。服務(wù)期內(nèi)，張某在工作中嚴(yán)重失職、營私舞弊,給公司造成重大損害。公司據(jù)此解除了勞動合同并要求張某支付違反服務(wù)期的違約金并賠償損失。張某對此不服，認(rèn)為公司違法解除勞動合同，要求公司支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償和賠償金。已知:張某在甲公司實行標(biāo)準(zhǔn)工時制。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司與張某勞動爭議的下列表述中,正確的是()。A.甲公司有權(quán)要求張某賠償公司的經(jīng)濟(jì)損失B.張某有權(quán)要求甲公司支付違法解除賠償金C.張某無權(quán)要求甲公司支付解除勞動合同的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償D.甲公司無權(quán)要求張某支付違約金。正確答案：A、C參考解析：服務(wù)期內(nèi)，張某在工作中嚴(yán)重失職、營私舞弊給公司造成重大損害，用人單位有權(quán)要求其支付違約金，選項D錯誤。因是張某的原因，所以他無權(quán)要求甲公司支付違法解除賠償金，選項B錯誤。(44.)甲公司為居民企業(yè)，主要從事服飾生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)取得銷售收入5000萬元。(2)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。(3)通過市體育局向體育事業(yè)捐款50萬元，通過市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款30萬元用于扶貧,通過公益性社會組織向衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬元。(4)繳納增值稅195萬元繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加合計19．5萬元。(5)按規(guī)定繳納財產(chǎn)保險費90萬元。(6)利潤總額560萬元。已知:業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的千分之五;公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分,準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素分析回答下列小題。在計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,下列各項中,不得扣除的是()A.非廣告性贊助支出40萬元B.按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費90萬元C.繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加合計19.5萬元D.繳納