財務(wù)管理與監(jiān)督制度

財務(wù)管理與監(jiān)督制度第一章總則第一條目的與依據(jù)為規(guī)范醫(yī)院財務(wù)管理，確保財務(wù)資源的合理利用和風(fēng)險掌控，訂立本制度。第二條適用范圍本制度適用于醫(yī)院內(nèi)全部部門和單位，包含財務(wù)部門及其他各部門的財務(wù)管理人員。第三條任務(wù)和職責(zé)醫(yī)院財務(wù)部門負(fù)責(zé)訂立年度財務(wù)預(yù)算、會計政策和程序，并監(jiān)督各部門執(zhí)行；各部門負(fù)責(zé)依據(jù)年度財務(wù)預(yù)算，進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行并上報醫(yī)院財務(wù)部門；醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)督和審批財務(wù)決策，并對關(guān)鍵財務(wù)問題負(fù)責(zé)；各部門負(fù)責(zé)合理使用和保管財務(wù)資源，并定期上報財務(wù)報表；第二章資金管理第四條預(yù)算編制醫(yī)院財務(wù)部門每年依據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃，訂立下一年度財務(wù)預(yù)算；部門負(fù)責(zé)人依據(jù)財務(wù)預(yù)算編制本部門年度預(yù)算，并提交財務(wù)部門審核；預(yù)算編制應(yīng)合理、準(zhǔn)確、認(rèn)真，確保各項(xiàng)支出和收入的合規(guī)性和可行性。第五條資金申請與審批各部門需要資金支持時，應(yīng)向財務(wù)部門提出正式資金申請；財務(wù)部門審核資金申請，包含申請理由、金額、用途等，并與年度預(yù)算對比；財務(wù)部門依據(jù)預(yù)算情況和醫(yī)院的資金情形，決議是否予以審批。第六條資金使用資金使用必需符合法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定；各部門負(fù)責(zé)在資金預(yù)算范圍內(nèi)合理使用和保管資金，并及時報銷；資金來源和使用情況需做好記錄，以備審計和監(jiān)督。第七條資金審計醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)定期對各部門的資金使用情況進(jìn)行審計；財務(wù)部門可以委托第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行外部審計；審計結(jié)果需及時報告給醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)，并提出整改看法。第三章費(fèi)用管理第八條費(fèi)用預(yù)算與核算各部門在編制年度預(yù)算時，應(yīng)考慮到相關(guān)費(fèi)用的發(fā)生，并按預(yù)算進(jìn)行核算；費(fèi)用核算應(yīng)依照財務(wù)制度要求，準(zhǔn)確、完整地記錄相關(guān)費(fèi)用信息；財務(wù)部門負(fù)責(zé)核對各部門的費(fèi)用核算情況，并進(jìn)行匯總。第九條費(fèi)用審批對于涉及較大費(fèi)用的支出，各部門應(yīng)提出正式的費(fèi)用申請，并報財務(wù)部門審批；財務(wù)部門依據(jù)預(yù)算情況和費(fèi)用性質(zhì)，決議是否予以審批；審批結(jié)果需書面通知相關(guān)部門，審批未通過的，應(yīng)說明理由并提出修改看法。第十條費(fèi)用支出財務(wù)部門負(fù)責(zé)審核各部門的費(fèi)用報銷申請，并進(jìn)行支出；付款方式應(yīng)符合財務(wù)制度要求，具備相應(yīng)的憑證和批準(zhǔn)文件；付款記錄需認(rèn)真記錄，并定期進(jìn)行賬務(wù)核對。第十一條費(fèi)用監(jiān)督財務(wù)部門負(fù)責(zé)對各部門的費(fèi)用使用情況進(jìn)行監(jiān)督，確保費(fèi)用合規(guī)性和合理性；財務(wù)部門對費(fèi)用異常情況進(jìn)行調(diào)查，并及時向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)報告；各部門負(fù)責(zé)搭配財務(wù)部門的監(jiān)督工作，供應(yīng)相關(guān)信息和數(shù)據(jù)。第四章財務(wù)報表第十二條財務(wù)報表編制財務(wù)部門負(fù)責(zé)編制醫(yī)院的財務(wù)報表，包含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表；財務(wù)報表編制應(yīng)符合會計準(zhǔn)則和法律法規(guī)的要求，并確保準(zhǔn)確和可靠。第十三條財務(wù)報表審計醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)報表進(jìn)行審計，確保其真實(shí)和完整；財務(wù)報表審計結(jié)果應(yīng)及時上報給醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)，并提出整改看法；審計結(jié)果需進(jìn)行備案，并保管審計記錄。第十四條財務(wù)報表披露財務(wù)報表應(yīng)及時向醫(yī)院內(nèi)外相關(guān)部門披露，并向投資者、股東供應(yīng)相關(guān)信息；披露方式可采用文件、會議、通知等形式進(jìn)行；財務(wù)報表披露應(yīng)做到透亮、準(zhǔn)確。第五章財務(wù)風(fēng)險管理第十五條財務(wù)風(fēng)險評估醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)對各類財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行評估，包含市場風(fēng)險、信用風(fēng)險等；財務(wù)風(fēng)險評估結(jié)果需及時上報給醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對措施。第十六條財務(wù)風(fēng)險掌控醫(yī)院財務(wù)部門應(yīng)依據(jù)財務(wù)風(fēng)險評估結(jié)果，訂立相應(yīng)的風(fēng)險掌控策略；各部門負(fù)責(zé)依照風(fēng)險掌控策略執(zhí)行，確保財務(wù)風(fēng)險在可控范圍內(nèi)；財務(wù)部門定期評估財務(wù)風(fēng)險掌控效果，并向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)報告。第十七條風(fēng)險防范與處理各部門負(fù)責(zé)發(fā)現(xiàn)和防范財務(wù)風(fēng)險，并及時報告；醫(yī)院財務(wù)部門負(fù)責(zé)訂立緊急處理措施，以應(yīng)對突發(fā)的財務(wù)風(fēng)險事件；財務(wù)風(fēng)險事件發(fā)生后，需進(jìn)行相關(guān)調(diào)查并及時向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)報告，追究責(zé)任。第六章紀(jì)律與懲罰第十八條財務(wù)違規(guī)行為未經(jīng)批準(zhǔn)擅自使用醫(yī)院財務(wù)資金的；虛報、冒領(lǐng)、騙領(lǐng)醫(yī)院費(fèi)用的；有意竄改財務(wù)數(shù)據(jù)、虛假填報財務(wù)報表的；其他違反財務(wù)管理制度的行為。第十九條懲罰措施對發(fā)生財務(wù)違規(guī)行為的個人，依法依規(guī)予以相應(yīng)紀(jì)律處分；對發(fā)生財務(wù)違規(guī)行為的部門，依法依規(guī)予以相應(yīng)行政懲罰；侵