重慶師范大學(xué)《審計案例分析》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

站名：站名：年級專業(yè)：姓名：學(xué)號：凡年級專業(yè)、姓名、學(xué)號錯寫、漏寫或字跡不清者，成績按零分記?！堋狻€…………第1頁，共1頁重慶師范大學(xué)《審計案例分析》

2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、一家企業(yè)在進行并購活動后，審計師對其進行審計。在審查并購相關(guān)的會計處理時，審計師需要關(guān)注的要點包括：（）A.并購成本的計量是否準(zhǔn)確B.被并購企業(yè)的資產(chǎn)和負債的評估是否合理C.商譽的確認和后續(xù)計量是否符合會計準(zhǔn)則D.以上都是2、在對一家集團公司進行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)下屬子公司之間存在大量的內(nèi)部交易。此時，審計師應(yīng)重點審查：（）A.內(nèi)部交易價格的公允性B.內(nèi)部交易的會計處理是否正確C.內(nèi)部交易對合并報表的影響D.以上都是3、在審計計劃階段，注冊會計師需要評估被審計單位的重大錯報風(fēng)險。以下關(guān)于風(fēng)險評估的說法，哪一項是不正確的？（）A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解被審計單位及其環(huán)境，包括行業(yè)狀況、法律環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境等，以評估重大錯報風(fēng)險B.注冊會計師可以通過詢問、觀察、檢查和分析程序等風(fēng)險評估程序，獲取有關(guān)被審計單位的信息C.風(fēng)險評估是一個持續(xù)的過程，貫穿于整個審計過程D.一旦完成風(fēng)險評估，注冊會計師就不需要再對風(fēng)險進行重新評估和調(diào)整審計計劃4、在審計過程中，注冊會計師需要評估被審計單位的內(nèi)部控制有效性。以下關(guān)于內(nèi)部控制評估的描述，哪一項是最準(zhǔn)確的？（）A.內(nèi)部控制評估只需關(guān)注財務(wù)報告相關(guān)的控制，非財務(wù)報告相關(guān)的控制不重要B.內(nèi)部控制評估應(yīng)主要依據(jù)管理層的自我評估報告，無需進行獨立的測試和驗證C.內(nèi)部控制評估是一個綜合性的過程，需要考慮控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)控等要素，通過詢問、觀察、檢查和穿行測試等方法獲取證據(jù)，以評價內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和運行的有效性D.內(nèi)部控制評估對于小型企業(yè)來說意義不大，因為其業(yè)務(wù)簡單，風(fēng)險較低5、審計師在對一家公司的銷售業(yè)務(wù)進行審計時，發(fā)現(xiàn)了一些大額的銷售交易在年底集中發(fā)生，且客戶信用狀況不佳。以下哪種審計程序最有助于確定這些交易的真實性？（）A.檢查銷售合同、發(fā)票和出庫單等原始憑證B.向客戶發(fā)送詢證函，確認交易金額和應(yīng)收賬款余額C.分析銷售業(yè)務(wù)的毛利率，與同行業(yè)進行比較D.審查公司的銷售政策和信用審批流程6、在審計被審計單位的財務(wù)報表時，審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在會計政策變更。以下關(guān)于會計政策變更的審計處理，不正確的是（）A.審計人員應(yīng)當(dāng)審查會計政策變更的合法性和合理性，以及變更的會計處理是否符合會計準(zhǔn)則的規(guī)定B.如果會計政策變更對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響，審計人員應(yīng)當(dāng)在審計報告中予以充分披露C.會計政策變更應(yīng)當(dāng)采用追溯調(diào)整法進行處理，如果被審計單位采用了未來適用法，審計人員應(yīng)當(dāng)要求其進行調(diào)整D.只要被審計單位在財務(wù)報表附注中對會計政策變更進行了披露，審計人員就無需進一步關(guān)注其影響7、在審計被審計單位的內(nèi)部控制時，以下關(guān)于控制測試的說法，不準(zhǔn)確的是（）A.控制測試的目的是評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認定層次重大錯報方面的運行有效性B.如果被審計單位的內(nèi)部控制設(shè)計合理且得到執(zhí)行，審計人員可以考慮減少實質(zhì)性程序的范圍C.控制測試的樣本規(guī)模與預(yù)期控制的有效性成正比，預(yù)期控制的有效性越高，樣本規(guī)模越大D.控制測試的結(jié)果對實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間和范圍沒有影響8、某公司的財務(wù)報表顯示其銷售收入在一年內(nèi)增長了30%，但同時應(yīng)收賬款的余額也大幅增加。審計人員在審查時，發(fā)現(xiàn)可能存在提前確認收入、放寬信用政策以促進銷售、銷售業(yè)務(wù)真實增長但收款周期延長或者虛構(gòu)銷售交易等情況。在這種情況下，以下哪種解釋最有可能？（）A.公司為了達到業(yè)績目標(biāo)，提前確認了部分尚未實現(xiàn)的收入B.公司放寬了信用政策，導(dǎo)致更多客戶延遲付款，應(yīng)收賬款增加C.公司的銷售業(yè)務(wù)確實實現(xiàn)了大幅增長，但部分客戶的付款周期變長D.公司虛構(gòu)了一些銷售交易，以美化財務(wù)報表9、當(dāng)審計一家外貿(mào)企業(yè)的外匯業(yè)務(wù)時，由于匯率波動頻繁，外匯風(fēng)險管理至關(guān)重要。假設(shè)該企業(yè)在進出口業(yè)務(wù)中涉及多種貨幣結(jié)算，且存在外匯套期保值業(yè)務(wù)。以下哪種情況最可能表明外匯風(fēng)險管理存在缺陷？（）A.企業(yè)未對匯率波動進行預(yù)測和分析，導(dǎo)致外匯損失B.外匯套期保值業(yè)務(wù)的會計處理不符合會計準(zhǔn)則C.企業(yè)在簽訂合同時未合理選擇結(jié)算貨幣，增加了匯率風(fēng)險D.對于外匯套期保值的效果評估不及時，無法調(diào)整策略10、在對一家制造業(yè)企業(yè)進行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)其生產(chǎn)成本計算過程復(fù)雜且存在一些錯誤。以下哪種審計程序最有助于發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)成本計算的錯誤？（）A.重新計算主要產(chǎn)品的生產(chǎn)成本B.比較不同期間的生產(chǎn)成本，分析其變動趨勢C.檢查生產(chǎn)成本的原始憑證和記賬憑證D.詢問生產(chǎn)部門的管理人員和工人11、一家企業(yè)的資產(chǎn)負債率在一年內(nèi)急劇上升。審計人員在審查時，可能的原因有大規(guī)模舉債、盈利能力下降、股東撤資或者資產(chǎn)減值等。以下哪種情況最有可能引起資產(chǎn)負債率的大幅變化？（）A.企業(yè)為了滿足資金需求，大量借入債務(wù)B.企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績不佳，盈利能力下滑C.部分股東撤回投資，導(dǎo)致所有者權(quán)益減少D.企業(yè)的資產(chǎn)發(fā)生減值，價值大幅下降12、假設(shè)對一家保險公司的理賠業(yè)務(wù)進行審計，需要關(guān)注理賠流程的合規(guī)性、理賠金額的準(zhǔn)確性和欺詐風(fēng)險等。在審查理賠檔案時，發(fā)現(xiàn)部分理賠申請材料不完整。以下哪種情況最可能導(dǎo)致理賠業(yè)務(wù)存在風(fēng)險？（）A.對于材料不完整的理賠申請，仍進行了賠付B.理賠審核人員未對不完整的材料進行追查和補充C.保險公司未建立有效的理賠材料審核標(biāo)準(zhǔn)和流程D.以上情況都可能13、審計證據(jù)對于支持審計結(jié)論具有重要意義。下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，錯誤的是（）A.審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量，主要與樣本量有關(guān)B.審計證據(jù)的適當(dāng)性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量，包括相關(guān)性和可靠性C.從被審計單位外部獨立來源獲取的審計證據(jù)一定比從內(nèi)部獲取的證據(jù)更可靠D.審計人員獲取的審計證據(jù)越多，得出的審計結(jié)論就越可靠14、在對一家制造企業(yè)進行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)其存貨周轉(zhuǎn)率較上年顯著下降。進一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的生產(chǎn)流程沒有重大改變，但原材料采購量大幅增加。此時，審計師應(yīng)首先考慮的問題是：（）A.存貨可能存在積壓，價值減損風(fēng)險加大B.原材料采購環(huán)節(jié)可能存在舞弊，導(dǎo)致采購量虛高C.生產(chǎn)成本計算可能有誤，影響存貨計價和利潤核算D.銷售渠道可能出現(xiàn)問題，導(dǎo)致產(chǎn)品滯銷15、在審計風(fēng)險模型中，以下關(guān)于審計風(fēng)險、重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險的關(guān)系，哪一種表述是不準(zhǔn)確的？（）A.審計風(fēng)險是指財務(wù)報表存在重大錯報時注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性。審計風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險B.重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性。重大錯報風(fēng)險分為財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險和認定層次的重大錯報風(fēng)險C.檢查風(fēng)險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報可能是重大的，注冊會計師為將審計風(fēng)險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風(fēng)險D.審計風(fēng)險是固定的，注冊會計師只能通過降低重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險來控制審計風(fēng)險在可接受的水平二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）審計師如何審查被審計單位的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的確認和計量？請結(jié)合企業(yè)的具體業(yè)務(wù)和稅務(wù)政策進行詳細說明。2、（本題5分）在對被審計單位的成本核算進行審計時，審計師需要關(guān)注成本的歸集和分配方法是否合理。請詳細闡述成本核算審計的重點和方法，包括直接材料、直接人工和制造費用的核算，成本計算方法的選擇和變更，以及在產(chǎn)品和完工產(chǎn)品成本的分配等。分析在成本核算審計中可能發(fā)現(xiàn)的問題和錯誤，如成本歸集不完整、分配方法不合理等，并說明相應(yīng)的審計調(diào)整建議。3、（本題5分）審計師如何對被審計單位的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回進行審計？包括轉(zhuǎn)回的條件、金額計算和會計處理，請詳細闡述審計要點和方法。4、（本題5分）深入分析財務(wù)報表審計的目標(biāo)和一般原則。解釋審計目標(biāo)如何指導(dǎo)審計工作的開展，以及一般原則在審計過程中的具體體現(xiàn)。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）詳細闡述會計估計審計的方法和程序，包括對會計估計的合理性評估、假設(shè)和數(shù)據(jù)的審查、不確定性的考慮等。分析會計估計變更對財務(wù)報表的影響及審計應(yīng)對。2、（本題5分）在審計過程中，如何對被審計單位的財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險進行評估是一個重要的步驟。請詳細闡述評估的方法、考慮的因素和應(yīng)對措施，以及如何將財務(wù)報表層次的風(fēng)險與認定層次的風(fēng)險相結(jié)合進行綜合審計。3、（本題5分）審計師在對被審計單位的財務(wù)報表進行審計時，需要關(guān)注會計政策和會計估計的選擇和變更。請論述如何審計會計政策和會計估計的合理性、一致性和披露的充分性，以及如何發(fā)現(xiàn)可能存在的操縱利潤的行為。4、（本題5分）全面論述財務(wù)報表審計中對會計政策變更和會計估計變更的審計關(guān)注，分析其合理性和對財務(wù)報表的影響。5、（本題5分）隨著企業(yè)社會責(zé)任報告的興起，社會責(zé)任審計也逐漸發(fā)展。請?zhí)接懮鐣?zé)任審計與傳統(tǒng)財務(wù)審計的區(qū)別和聯(lián)系，以及如何開展社會責(zé)任審計，包括審計標(biāo)準(zhǔn)、指標(biāo)體系和方法的選擇。四、案例分析題（本大題共4個小題，共40分)1、（本題10分）審計人員在對一家餐飲企業(yè)進行審計時，發(fā)現(xiàn)其現(xiàn)金交易頻繁且金額較大，同時部分現(xiàn)金收入未及時存入銀行。請分析可能導(dǎo)致的風(fēng)險及應(yīng)實施的審計程序。2、（本題10分）某企業(yè)的財務(wù)報表顯示，其投資收益在本年度有顯著增加，但審計人員發(fā)現(xiàn)部分投資項目的收益計算方式不符合會計準(zhǔn)則。請分