重慶電信職業(yè)學(xué)院《審計學(xué)專題》2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷

站名：站名：年級專業(yè)：姓名：學(xué)號：凡年級專業(yè)、姓名、學(xué)號錯寫、漏寫或字跡不清者，成績按零分記。…………密………………封………………線…………第1頁，共1頁重慶電信職業(yè)學(xué)院《審計學(xué)專題》

2023-2024學(xué)年第一學(xué)期期末試卷題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個小題，每小題2分，共40分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、審計報告是注冊會計師對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件，它具有重要的決策參考價值。以下關(guān)于審計報告的相關(guān)描述，錯誤的是（）A.審計報告分為標(biāo)準(zhǔn)審計報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計報告。標(biāo)準(zhǔn)審計報告是指無保留意見的審計報告，非標(biāo)準(zhǔn)審計報告包括保留意見、否定意見和無法表示意見的審計報告B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)獲取的審計證據(jù)，評價財務(wù)報表是否在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制，并據(jù)此發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖奀.如果審計范圍受到限制，注冊會計師可能無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，此時應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或無法表示意見的審計報告D.只要財務(wù)報表存在錯報，注冊會計師就應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見的審計報告，無論錯報的金額大小和性質(zhì)嚴(yán)重程度如何2、在對一家大型制造企業(yè)進行審計時，審計人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的生產(chǎn)成本在某一時期內(nèi)大幅上升。經(jīng)過進一步調(diào)查，發(fā)現(xiàn)可能是由于原材料價格上漲、生產(chǎn)工藝改進導(dǎo)致廢品率降低、工人加班工資增加或者是成本核算方法有誤等原因。那么，以下哪種情況最有可能是導(dǎo)致成本大幅上升的主要原因？（）A.原材料價格上漲B.生產(chǎn)工藝改進導(dǎo)致廢品率降低C.工人加班工資增加D.成本核算方法有誤3、一家企業(yè)的財務(wù)報表附注中對或有負(fù)債的披露不夠充分。這可能會給審計工作帶來一定的困難，以下哪種情況可能導(dǎo)致企業(yè)對或有負(fù)債披露不足？（）A.管理層對或有負(fù)債的認(rèn)識不足B.擔(dān)心披露或有負(fù)債會影響企業(yè)形象C.難以準(zhǔn)確估計或有負(fù)債的金額D.以上都是4、在對一家大型制造企業(yè)進行審計時，審計人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的生產(chǎn)成本在某一時期內(nèi)大幅上升，但同期的產(chǎn)量并沒有明顯增加。以下哪項可能是導(dǎo)致這種情況的原因？（）A.原材料價格上漲，但企業(yè)未能有效控制成本B.生產(chǎn)工藝改進，導(dǎo)致單位產(chǎn)品的生產(chǎn)成本提高C.企業(yè)新增了一條高效的生產(chǎn)線，導(dǎo)致折舊費用增加D.企業(yè)為了提高產(chǎn)品質(zhì)量，采用了更昂貴的原材料5、審計師在審查企業(yè)的銷售費用時，發(fā)現(xiàn)部分促銷活動的支出沒有達(dá)到預(yù)期效果。對此，審計師應(yīng)該：（）A.檢查促銷活動的策劃和執(zhí)行過程，尋找原因B.建議企業(yè)今后減少類似的促銷活動C.評估未達(dá)效果的促銷支出對企業(yè)利潤的影響D.以上都是6、在對一家進出口企業(yè)進行審計時，發(fā)現(xiàn)其外匯業(yè)務(wù)存在風(fēng)險。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致外匯風(fēng)險？（）A.企業(yè)持有大量以外幣計價的應(yīng)收賬款，匯率波動導(dǎo)致匯兌損失B.企業(yè)簽訂了遠(yuǎn)期外匯合約，但合約價格對企業(yè)不利C.企業(yè)在外匯交易中操作失誤，造成損失D.以上都是7、一家企業(yè)的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬存在較大差異。審計人員在審查時，可能的原因有記賬錯誤、未達(dá)賬項、資金挪用或者銀行結(jié)算系統(tǒng)故障等。以下哪種情況最需要深入調(diào)查？（）A.財務(wù)人員在記賬過程中出現(xiàn)了疏漏，導(dǎo)致賬賬不符B.存在銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付等未達(dá)賬項C.企業(yè)內(nèi)部人員可能挪用了資金，導(dǎo)致現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬差異D.銀行結(jié)算系統(tǒng)出現(xiàn)故障，影響了資金記錄的準(zhǔn)確性8、在審計過程中，可能會用到分析程序。假設(shè)您在審計一家零售企業(yè)時，發(fā)現(xiàn)其某一產(chǎn)品的毛利率在本年度大幅上升。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致這種情況？（）A.產(chǎn)品成本下降B.產(chǎn)品售價提高C.銷售結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，高毛利產(chǎn)品的銷售占比增加D.以上原因都有可能9、一家企業(yè)的利潤表顯示，其營業(yè)外收入在本年度有較大幅度的增長。審計人員在審查時應(yīng)特別關(guān)注：（）A.營業(yè)外收入的性質(zhì)和來源是否合法合規(guī)B.營業(yè)外收入是否經(jīng)過恰當(dāng)?shù)臅嬏幚砗团禖.營業(yè)外收入的增長是否具有可持續(xù)性D.以上都是10、隨著企業(yè)經(jīng)營活動的日益復(fù)雜和多元化，審計的重要性愈發(fā)凸顯。假設(shè)一家上市公司在進行年度財務(wù)審計時，發(fā)現(xiàn)其銷售收入在年末出現(xiàn)了大幅增長，但同時應(yīng)收賬款的賬齡也明顯延長。在這種情況下，審計師在評估銷售收入的真實性時，最應(yīng)關(guān)注的是以下哪一項？（）A.銷售合同的簽訂和執(zhí)行情況，以確認(rèn)交易的合法性B.公司的銷售政策和信用政策，判斷是否存在過度放寬信用以增加銷售的情況C.與主要客戶的交易記錄和往來函證，核實交易的真實性和金額D.公司內(nèi)部的銷售審批流程，檢查是否存在違規(guī)操作11、在審計過程中，對于審計證據(jù)的相關(guān)性需要進行判斷。假設(shè)您正在審計一家企業(yè)的銷售費用，以下哪種審計證據(jù)與銷售費用的審計相關(guān)性最強？（）A.企業(yè)的銷售合同B.企業(yè)的生產(chǎn)計劃C.企業(yè)的員工考勤記錄D.企業(yè)的固定資產(chǎn)清單12、審計人員在審查被審計單位的貨幣資金項目時，以下關(guān)于現(xiàn)金盤點的說法，不正確的是（）A.現(xiàn)金盤點應(yīng)當(dāng)在被審計單位出納人員的參與下進行，由審計人員親自盤點B.盤點結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)將盤點結(jié)果與現(xiàn)金日記賬進行核對，編制現(xiàn)金盤點表C.如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應(yīng)當(dāng)查明原因，并在審計報告中予以披露D.現(xiàn)金盤點的目的是驗證現(xiàn)金的存在性和金額的準(zhǔn)確性13、在對一家上市公司進行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)公司存在關(guān)聯(lián)方交易，且交易價格明顯偏離市場公允價格。以下哪項是審計師首先應(yīng)該采取的行動？（）A.要求公司調(diào)整關(guān)聯(lián)方交易價格，使其符合市場公允價格B.評估關(guān)聯(lián)方交易對財務(wù)報表的影響，并在審計報告中予以披露C.調(diào)查關(guān)聯(lián)方交易的背后原因，是否存在利益輸送等問題D.向公司管理層提出整改建議，規(guī)范關(guān)聯(lián)方交易14、審計師在對一家電信企業(yè)進行審計時，發(fā)現(xiàn)其套餐定價策略復(fù)雜，客戶流失率較高，網(wǎng)絡(luò)建設(shè)成本高昂。同時，行業(yè)競爭激烈，技術(shù)更新?lián)Q代迅速。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的盈利能力和發(fā)展戰(zhàn)略時，重點應(yīng)當(dāng)關(guān)注：（）A.簡化套餐定價策略，提高客戶滿意度B.分析客戶流失原因，采取挽留措施C.優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)建設(shè)成本，提高投資回報率D.以上三個方面都應(yīng)重點關(guān)注，同時結(jié)合15、假設(shè)對一家公用事業(yè)企業(yè)的收費政策和收入進行審計，該企業(yè)提供水、電、氣等服務(wù)，收費標(biāo)準(zhǔn)由政府監(jiān)管。在這種情況下，以下哪個方面最可能引起審計人員的關(guān)注？（）A.企業(yè)是否按照政府規(guī)定的收費標(biāo)準(zhǔn)收取費用B.企業(yè)對欠費用戶的催繳和管理措施是否有效C.企業(yè)是否將政府補貼正確計入收入D.企業(yè)的成本核算是否合理，以確定收費標(biāo)準(zhǔn)的合理性16、在對存貨進行審計時，審計人員需要采用一定的審計程序。以下關(guān)于存貨審計程序的說法中，哪一項是正確的？（）A.對存貨進行監(jiān)盤是存貨審計的必要程序，如果由于特殊原因無法監(jiān)盤，可以通過審查存貨的收發(fā)記錄來替代B.存貨的計價方法一經(jīng)確定，在審計過程中就不能改變，否則會影響財務(wù)報表的可比性C.審計人員只需要關(guān)注存貨的數(shù)量是否準(zhǔn)確，對于存貨的質(zhì)量和狀況可以不進行審查D.存貨的盤點工作應(yīng)由審計人員親自進行，以保證盤點結(jié)果的準(zhǔn)確性17、在審計一家公司的現(xiàn)金流量表時，審計師發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額與凈利潤之間存在較大差異。以下哪種原因最有可能解釋這種差異？（）A.公司存在大量的應(yīng)收賬款未收回，影響了現(xiàn)金流入B.公司在本期進行了大規(guī)模的固定資產(chǎn)投資C.公司采用了激進的銷售政策，增加了銷售收入但未及時收到現(xiàn)金D.以上原因都有可能18、在審計過程中，對于被審計單位的舞弊風(fēng)險，審計師需要保持警惕。假設(shè)一家企業(yè)的業(yè)績壓力較大，以下哪種情況最有可能表明存在舞弊風(fēng)險？（）A.管理層頻繁更換會計政策B.內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)了一些小額的差錯C.財務(wù)報表中的數(shù)據(jù)與同行業(yè)平均水平基本一致D.企業(yè)的內(nèi)部控制制度非常完善19、在風(fēng)險評估階段，注冊會計師需要了解被審計單位及其環(huán)境。以下哪項不屬于需要了解的內(nèi)容？（）A.被審計單位的行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素B.被審計單位的性質(zhì)，包括所有權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動等C.被審計單位財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)和適用的會計準(zhǔn)則D.被審計單位內(nèi)部控制的設(shè)計和運行情況20、審計人員在審查被審計單位的預(yù)計負(fù)債時，發(fā)現(xiàn)其金額較大。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致預(yù)計負(fù)債的確認(rèn)？（）A.未決訴訟，且公司很可能敗訴B.產(chǎn)品質(zhì)量保證，預(yù)計未來可能發(fā)生的維修費用C.債務(wù)擔(dān)保，被擔(dān)保方財務(wù)狀況惡化D.以上情況都有可能二、簡答題（本大題共3個小題，共15分)1、（本題5分）深入探討審計人員如何對被審計單位的所有者權(quán)益進行審計，包括股本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等項目。分析可能存在的錯報風(fēng)險和審計程序。2、（本題5分）全面剖析在審計過程中如何對被審計單位的社會責(zé)任履行情況進行審計，包括環(huán)境保護、員工福利和公益活動等方面。3、（本題5分）深入探討注冊會計師在審計過程中如何發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對被審計單位的舞弊行為。包括舞弊的跡象、常見的舞弊手段以及審計應(yīng)對措施。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）審計人員在審查一家企業(yè)的應(yīng)收賬款時，發(fā)現(xiàn)大量應(yīng)收賬款賬齡較長，且部分客戶的信用狀況不佳，但企業(yè)未對應(yīng)收賬款計提充分的壞賬準(zhǔn)備。同時，函證回函率較低，部分回函存在差異。請分析可能存在的問題及應(yīng)采取的進一步審計程序。2、（本題5分）審計人員在審查一家房地產(chǎn)企業(yè)的銷售合同和收款記錄時，發(fā)現(xiàn)部分客戶的首付款支付比例低于政策要求。請分析可能的風(fēng)險及應(yīng)執(zhí)行的審計程序。3、（本題5分）一家貿(mào)易公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率明顯低于同行業(yè)平均水平，且存在大量逾期未收回的賬款。審計人員在對客戶信用管理進行審查時，發(fā)現(xiàn)信用評估制度不完善。請分析審計重點和建議。4、（本題5分）一家旅游景區(qū)企業(yè)的門票收入在旺季和淡季的核算方法不一致，且與稅務(wù)申報存在差異。請分析可能存在的風(fēng)險及應(yīng)采取的審計方法。5、（本題5分）某企業(yè)的財務(wù)報表中，銷售費用的明細(xì)項目在不同期間的變