財政學(xué)（2018年第四版）第十九章 開放經(jīng)濟(jì)下的國際財政關(guān)系

第十九章開放經(jīng)濟(jì)下的國際財政關(guān)系第一節(jié)國際財政概念第二節(jié)國際公共支出關(guān)系及其處理第三節(jié)國際財政政策的協(xié)調(diào)

一、國內(nèi)外學(xué)者對于國際財政的觀點(diǎn)（一）穆斯格雷夫的觀點(diǎn)財政問題最新也是最有趣的方面之一與其在國際背景中的作用有關(guān)。許多傳統(tǒng)上僅在國家財政范圍內(nèi)涉及的問題在它們應(yīng)用于國際貿(mào)易、資本流動（諸如聯(lián)合國之類的國際組織）和貧富國家間關(guān)系上正在變得日益重要。國際財政是國家財政在國際經(jīng)濟(jì)中的延伸，是財政與國際經(jīng)濟(jì)相互結(jié)合的產(chǎn)物。第一節(jié)國際財政概念

（二）哈維·S·羅森的觀點(diǎn)他在所著《財政學(xué)》中寫道，國際財政“是從世界角度來看的”財政。（三）伯納德·P·赫伯的觀點(diǎn)他在所著的《現(xiàn)代財政學(xué)》中談到，國際財政是“國家之間的公共部門經(jīng)濟(jì)活動”，或“公共部門經(jīng)濟(jì)活動在國家間相互影響”。（四）我國學(xué)者的觀點(diǎn)國際財政是建立在各國現(xiàn)代開放型財政——涉外財政基礎(chǔ)上的兩個或兩個以上的國家為主體的國際財政分配關(guān)系，是一個國家的財政活動通過國際經(jīng)濟(jì)交往與其他國家中的財政活動相互影響并相互協(xié)調(diào)的財政聯(lián)系。（一）國際財政存在的形式國際財政存在的形式主要包括采取多國財政合作和依靠超國家的財政干預(yù)兩種。

國際上多國財政的合作若按其合作程度由低到高加以排列，則大致為財政協(xié)調(diào)、財政同盟與財政一體化。二、國際財政存在的形式與內(nèi)容財政協(xié)調(diào)：強(qiáng)調(diào)財政合作的自愿性，是國際上多國財政合作的最一般形式，現(xiàn)有的各種國際稅收協(xié)定就屬于財政協(xié)調(diào)這種形式。財政同盟:強(qiáng)調(diào)財政合作的強(qiáng)制性，是區(qū)域性經(jīng)濟(jì)組織中所采取的財政合作形式。財政一體化:是最高級的財政合作形式，在這種財政合作形式下，各國財政政策目標(biāo)的制定和手段的管理都是共同體當(dāng)局的事務(wù)，并要求各成員國統(tǒng)一財政制度。（二）國際財政的內(nèi)容

國際財政的內(nèi)容集中表現(xiàn)在兩個方面：（1）因涉外財政收入（主要包括涉外所得稅、涉外商品流通稅、對外官方債務(wù)收入、國際官方援助收入等）。（2）因涉外財政支出（主要包括對外采購支出和對外轉(zhuǎn)移支出）而形成的國際財政關(guān)系。（一）國際公共產(chǎn)品的提供公共產(chǎn)品是指在消費(fèi)中具有非競爭性和非排斥性的產(chǎn)品或服務(wù)，市場機(jī)制對公共產(chǎn)品的提供不能發(fā)揮有效作用，因而財政預(yù)算就成為公共產(chǎn)品提供的必要措施。國際公共產(chǎn)品唯由國際財政才能提供。

（二）國際壟斷的存在國際壟斷的存在，破壞了國際市場機(jī)制的有效調(diào)節(jié)，只能求助于外部力量，以彌補(bǔ)國際市場的缺陷。顯然，這種外部力量只能來自于國際性干預(yù)。三、國際財政存在的基礎(chǔ)（三）國際外部效應(yīng)的存在國際外部效應(yīng)，是指一國的活動可通過國際市場以外的渠道影響到另一國的福利。外部成本或外部效益的存在，使得按照等價原則交換的市場機(jī)制無法解決資源的有效配置，客觀上要求有關(guān)國家進(jìn)行合作，以解決這種市場失靈問題。（四）國際收入再分配世界范圍的收入分配是極端不平等的，為了加快貧窮國家的發(fā)展，縮小貧富國家間的收入差距，促進(jìn)國際收入的平等再分配，國際援助尤其是國際發(fā)展援助勢在必行，而其中起決定性作用的官方援助，無論是雙邊的還是多邊的，都是以國家財政為后盾的，援助國和受援國政府必須互相合作，切實保證國際援助的有效進(jìn)行，以促進(jìn)國際收入的平等再分配。（五）國際經(jīng)濟(jì)的相互依賴在國際經(jīng)濟(jì)相互依賴的條件下，各國中央政府的宏觀穩(wěn)定政策已不可能如同在封閉經(jīng)濟(jì)中那樣，其政策的成本和效益可完全內(nèi)部化；恰恰相反，在一個相互依存的世界中，一國政策行動的部分效益和成本將擴(kuò)散到其他國家中去，因此，一國的宏觀穩(wěn)定政策有待其他國家的合作。（一）資源配置職能國際公共產(chǎn)品唯有通過國際間雙邊或多邊進(jìn)行聯(lián)合提供。（二）收入分配職能在國際經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域里，財政的收入分配職能已超越國界，國家間的轉(zhuǎn)移支付也勢必成為改善國民收入分配狀況的一個重要手段。（三）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能在這種開放經(jīng)濟(jì)條件下，本國中央政府的宏觀穩(wěn)定政策很可能因國際間商品貿(mào)易和資本流動而使其成本與效益擴(kuò)散到其他國家中，于是，上述雙邊或多邊協(xié)調(diào)意義上的穩(wěn)定職能便應(yīng)運(yùn)而生。

四、國際財政的職能第二節(jié)國際公共支出關(guān)系及其處理一、國際公共產(chǎn)品的聯(lián)合提供及費(fèi)用負(fù)擔(dān)

1．按支付能力原則的費(fèi)用分擔(dān)。

2．接受益原則的費(fèi)用分擔(dān)。

3．按照各參與國達(dá)成的協(xié)議的費(fèi)用分擔(dān)。

各個國家可能參與國際合作以提供國際公共產(chǎn)品的領(lǐng)域和范圍包括如下幾方面。

擴(kuò)大和維系開放的世界市場，包括減少與不穩(wěn)定的資本運(yùn)動有關(guān)的風(fēng)險。使基礎(chǔ)研究面向發(fā)展中國家。保護(hù)環(huán)境。維持和平和避免武裝沖突。（一）援助的提供及其他機(jī)制發(fā)展援助可以解釋為從發(fā)達(dá)國家向欠發(fā)達(dá)國家的資源轉(zhuǎn)移，常伴隨著發(fā)達(dá)國家把大量官方資金提供給不發(fā)達(dá)國家。官方發(fā)展援助包括無償贈款與優(yōu)惠貸款兩個部分。1．官方發(fā)展援助通常是由于政治原因而提供的。

2．官方發(fā)展援助的提供通常附帶一定的經(jīng)濟(jì)條件。二、國際援助與收入再分配（二）援助的接受及其使用從發(fā)展援助的接受及其使用角度來看，一個最關(guān)鍵問題就是欠發(fā)達(dá)國家對官方發(fā)展援助的利用要能促進(jìn)國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

如果通過官方發(fā)展援助的國際再分配會干擾援助國提供官方發(fā)展援助的能力，或者，無助于受援國即主要是欠發(fā)達(dá)國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，那么這樣的官方發(fā)展援助并不可取。（一）國際要素流動國家間的協(xié)調(diào)可以通過采用統(tǒng)一的支出水平、通過拒絕接納臨時遷來的居民，或通過接受益原則分擔(dān)費(fèi)用（收費(fèi)）等方法來進(jìn)行。（二）國際商品流動政府提供降低私人企業(yè)生產(chǎn)成本的那些中間支出相當(dāng)于抵補(bǔ)成本的財政補(bǔ)貼，因而是一種負(fù)的出產(chǎn)地稅收。所以，前面有關(guān)出產(chǎn)地稅收的分析反過來就完全適用于這種支出。三、國際要素和商品流動的支出協(xié)調(diào)一、貿(mào)易效應(yīng)二、資本流動三、發(fā)展中國家穩(wěn)定政策的協(xié)調(diào)四、財政一體化第三節(jié)國際財政政策的協(xié)調(diào)一、貿(mào)易效應(yīng)在固定匯率制度的情況下，假設(shè)A、B兩國的經(jīng)濟(jì)是相互依賴的，那么隨著A國收入和就業(yè)的下降，A國的進(jìn)口會下降，從而將A國的經(jīng)濟(jì)收縮傳遞給B國并使其遭受出口的下降。在浮動匯率制度下，A國擴(kuò)張的貿(mào)易效應(yīng)將會受抑制。隨著A國進(jìn)口的上升，其市值將會下浮，進(jìn)口成本就會上升，從而制止A國的貿(mào)易赤字和B國的出口。因而，浮動匯率會有減輕相互依賴的傾向。資本流動會對各國現(xiàn)有的收益率作出反應(yīng)。一種松財政與緊貨幣的政策結(jié)合會抬高利率從而吸引金融資本的流入，而一種緊財政與松貨幣的政策結(jié)合就不會吸引金融資本的流入。

當(dāng)我們考慮到穩(wěn)定政策對經(jīng)濟(jì)增長的影響時，資本流入的作用就變得更為重要。二、資本流動

發(fā)展中國家穩(wěn)定政策的協(xié)調(diào)面臨著一些特殊問題：缺乏資本市場對外不穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)平衡增長

三、發(fā)展中國家穩(wěn)定政策的協(xié)調(diào)在財政一體化理論中，中央政府根本算不上一個擁有獨(dú)立的主