《其他稅收法律制度》課件

其他稅收法律制度歡迎來到《其他稅收法律制度》課程。本課程將深入探討中國稅收體系中的多種稅種，幫助您全面了解我國的稅收制度。課程大綱1第一章總則2第二章其他稅種概述3第三章消費(fèi)稅4第四章關(guān)稅5第五章資源稅第一章總則稅收基本概念介紹稅收的定義、特征和功能。稅收法律體系講解中國稅收法律體系的構(gòu)成和特點(diǎn)。稅收原則探討稅收征管的基本原則和方法。課程目標(biāo)全面認(rèn)識理解中國其他稅種的基本概念和特點(diǎn)。掌握計(jì)算學(xué)會各類稅種的計(jì)算方法和應(yīng)用。了解政策熟悉各稅種的優(yōu)惠政策和最新變化。實(shí)務(wù)應(yīng)用能夠在實(shí)際工作中正確處理各類稅務(wù)問題。學(xué)習(xí)內(nèi)容概述理論學(xué)習(xí)深入學(xué)習(xí)各稅種的理論基礎(chǔ)，包括定義、特點(diǎn)和征收原則。實(shí)務(wù)操作通過案例分析和實(shí)踐練習(xí)，掌握各稅種的具體操作方法。政策解讀及時了解最新稅收政策變化，分析其對企業(yè)和個人的影響。第二章其他稅種概述消費(fèi)類稅種包括消費(fèi)稅、增值稅等。對外貿(mào)易稅種主要是關(guān)稅。資源類稅種如資源稅、耕地占用稅等。財產(chǎn)類稅種包括房產(chǎn)稅、車船稅等。消費(fèi)稅1定義對特定消費(fèi)品征收的稅種2特點(diǎn)調(diào)節(jié)消費(fèi)、籌集財政收入3征收對象煙、酒、高檔化妝品等4計(jì)稅方法從價計(jì)征、從量計(jì)征或復(fù)合計(jì)征關(guān)稅定義對進(jìn)出口貨物征收的一種稅功能調(diào)節(jié)進(jìn)出口、保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)征收方式從價稅、從量稅或復(fù)合稅稅率類型最惠國稅率、普通稅率等資源稅1征收目的合理開發(fā)利用自然資源2征收對象礦產(chǎn)品、鹽等自然資源3計(jì)稅依據(jù)銷售額或銷售量4稅率從價定率或從量定額城市維護(hù)建設(shè)稅1征稅對象繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人2計(jì)稅依據(jù)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額3稅率市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%4用途專項(xiàng)用于城市的公用事業(yè)建設(shè)和維護(hù)教育費(fèi)附加3%征收比例按實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額的3%征收1994實(shí)施年份1994年開始在全國范圍內(nèi)征收100%?？顚Ｓ萌坑糜诮逃聵I(yè)的發(fā)展車輛購置稅征收對象購買汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車的單位和個人稅率10%，計(jì)稅依據(jù)為車輛不含增值稅的實(shí)際價格用途主要用于公路、城市道路、交通設(shè)施等建設(shè)和養(yǎng)護(hù)印花稅合同類如購銷合同、加工承攬合同等產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移類如房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)賬簿類如資金賬簿營業(yè)執(zhí)照類如營業(yè)執(zhí)照、許可證等土地增值稅1征收對象轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及附著物2計(jì)稅依據(jù)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額3稅率四級超率累進(jìn)稅率：30%、40%、50%、60%4納稅義務(wù)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)并取得收入的單位和個人契稅征收范圍土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移計(jì)稅依據(jù)房地產(chǎn)交易價格稅率3%-5%，地方可在此范圍內(nèi)確定具體稅率繳納時間辦理產(chǎn)權(quán)登記前第三章消費(fèi)稅11984年消費(fèi)稅首次在中國開征21994年稅制改革，消費(fèi)稅成為中央稅32009年開始對成品油征收消費(fèi)稅42015年消費(fèi)稅改革，調(diào)整征收范圍和稅率消費(fèi)稅的概念定義對特定消費(fèi)品征收的一種稅性質(zhì)屬于流轉(zhuǎn)稅，由消費(fèi)者實(shí)際負(fù)擔(dān)征收環(huán)節(jié)主要在生產(chǎn)或進(jìn)口環(huán)節(jié)征收功能調(diào)節(jié)消費(fèi)、引導(dǎo)生產(chǎn)、籌集財政收入消費(fèi)稅的特點(diǎn)選擇性只對特定商品征收轉(zhuǎn)嫁性稅負(fù)最終由消費(fèi)者承擔(dān)調(diào)節(jié)性引導(dǎo)消費(fèi)、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)收入性是重要的財政收入來源消費(fèi)稅的征收范圍消費(fèi)稅征收范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾、鞭炮、焰火、成品油、小汽車等15類商品。消費(fèi)稅的計(jì)算方法從價計(jì)征應(yīng)納稅額=銷售額×稅率從量計(jì)征應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額復(fù)合計(jì)征應(yīng)納稅額=從價計(jì)征稅額+從量計(jì)征稅額第四章關(guān)稅海關(guān)管理關(guān)稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收管理，是國家重要的稅收來源之一。進(jìn)出口調(diào)節(jié)關(guān)稅是調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易的重要工具，影響國際貿(mào)易格局。政策導(dǎo)向關(guān)稅政策反映國家對外貿(mào)易戰(zhàn)略，保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。關(guān)稅的概念定義國家對進(jìn)出口貨物征收的一種稅性質(zhì)屬于國家稅收，也是一種貿(mào)易政策工具征收對象進(jìn)口貨物為主，部分出口貨物也征收管理機(jī)構(gòu)由海關(guān)負(fù)責(zé)征收管理關(guān)稅的分類進(jìn)口關(guān)稅對進(jìn)口貨物征收的關(guān)稅，是最主要的關(guān)稅形式。出口關(guān)稅對出口貨物征收的關(guān)稅，主要用于限制特定商品出口。過境關(guān)稅對經(jīng)過本國領(lǐng)土轉(zhuǎn)運(yùn)的貨物征收的關(guān)稅，在中國較少使用。關(guān)稅的征收方式1從價稅按貨物價格的一定比例征收2從量稅按貨物的數(shù)量或重量征收固定金額3復(fù)合稅同時采用從價和從量兩種方法征收4選擇稅在從價稅和從量稅中選擇稅額高者征收關(guān)稅的優(yōu)惠政策最惠國待遇對最惠國適用較低的關(guān)稅稅率自由貿(mào)易協(xié)定對協(xié)定國家或地區(qū)實(shí)行優(yōu)惠關(guān)稅特殊經(jīng)濟(jì)區(qū)域?qū)μ囟▍^(qū)域如自貿(mào)區(qū)實(shí)行優(yōu)惠政策臨時減免稅對特定商品在特定時期實(shí)行減免關(guān)稅第五章資源稅11984年資源稅首次在中國開征21994年資源稅改革，擴(kuò)大征收范圍32010年開始對原油、天然氣實(shí)行從價計(jì)征42016年全面推進(jìn)資源稅改革，實(shí)施新的資源稅法資源稅的概念征收對象開采礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個人征收目的合理開發(fā)利用自然資源，保護(hù)生態(tài)環(huán)境計(jì)稅依據(jù)原則上按照從價計(jì)征，部分品目仍實(shí)行從量計(jì)征稅收性質(zhì)屬于地方稅，由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理資源稅的征收范圍資源稅征收范圍包括