會(huì)計(jì)基礎(chǔ)分階實(shí)訓(xùn) 教案 模塊三 小企業(yè)業(yè)財(cái)稅一體化模擬實(shí)訓(xùn)

模塊三課時(shí)教案

XX學(xué)校授課班級(jí)：

科目第周本學(xué)期第課時(shí)年月日

課題模塊三小企業(yè)綜合實(shí)訓(xùn)一（1）

知識(shí)與技能：正確解讀原始憑證，準(zhǔn)確編制記賬憑證

教學(xué)過程與方法：熟悉企業(yè)日常發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程，了解并掌

目標(biāo)握企業(yè)賬務(wù)處理的流程與方法

情感、態(tài)度和價(jià)值觀：培養(yǎng)誠(chéng)實(shí)守信的工作態(tài)度，樹立踏實(shí)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?/p>

工作作風(fēng)，恪守財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德，為今后的職業(yè)發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。

重點(diǎn)編制企業(yè)主要日常業(yè)務(wù)的記賬憑證

難點(diǎn)了解業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)工作流程，養(yǎng)成業(yè)財(cái)一體化理念

教法案例教學(xué)法、任務(wù)驅(qū)動(dòng)法、啟發(fā)式教學(xué)

學(xué)法合作討論法、自主探究法、歸納總結(jié)法

教學(xué)

板書多媒體信息化軟件實(shí)訓(xùn)平臺(tái)

準(zhǔn)備

師生

環(huán)節(jié)問題設(shè)計(jì)及知識(shí)點(diǎn)

活動(dòng)

目前我國(guó)的小企業(yè)數(shù)量已達(dá)企業(yè)總數(shù)的97席以上，已經(jīng)構(gòu)成教師指企

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體、推動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展、促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定的重要力量。業(yè)發(fā)展的

新課

我們同學(xué)畢業(yè)后絕大多數(shù)都服務(wù)于小企業(yè)，小企業(yè)的最常規(guī)的業(yè)現(xiàn)狀，提

引入

務(wù)有哪些？如何進(jìn)行賬務(wù)稅務(wù)處理呢？出問題引

發(fā)思考

一、業(yè)務(wù)背景

企業(yè)名稱濟(jì)南盅特商貿(mào)仃限公司

行業(yè)分類商品流通企業(yè)增值稅一般納稅人

公司分類有限責(zé)任公司納稅人識(shí)別號(hào)370U278742765X

注冊(cè)資本1000萬法人代表儂

經(jīng)營(yíng)地址濟(jì)南歷下區(qū)穎秀路1237號(hào)奇盛賽四大庾504/p>

經(jīng)營(yíng)?范圍主要從事新風(fēng)設(shè)備、凈水設(shè)備、智能家居的儕傳

講授開戶銀行中國(guó)」:商銀行濟(jì)南額秀路支行賬號(hào)（基本戶）162010142100040953

新課二、會(huì)計(jì)政策及核算方法，教師引導(dǎo)

1.企業(yè)使用借貸記賬方法,依據(jù)財(cái)政部統(tǒng)一制定的《小企業(yè)學(xué)生如何

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，采用記賬憑證賬務(wù)處理程序進(jìn)行核算。關(guān)注企業(yè)

2.存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，庫存商品成本于月末采用一次加權(quán)會(huì)計(jì)政策

平均法。與核算方

3.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，按照固定資產(chǎn)類別計(jì)提折法

IH,年折舊率分別為：房屋建筑物2.375%、交通工具6.4%、辦

公設(shè)備12.25%。

4.“五險(xiǎn)一金”計(jì)提比例。企業(yè)應(yīng)繳納的部分：養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

按應(yīng)付工資的16%計(jì)提；醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)按應(yīng)付工資的8%計(jì)提；失業(yè)

保險(xiǎn)費(fèi)按應(yīng)付工資的0.8%計(jì)提；住房公積金按應(yīng)付工資的5%計(jì)

提。職工個(gè)人應(yīng)繳納的部分：養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)按應(yīng)付工資的8%計(jì)提；

失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)按應(yīng)付工資的0.2%計(jì)提；醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)按應(yīng)付工資的

2%計(jì)提；住房公積金按應(yīng)付工資的5%計(jì)提。

5.應(yīng)交稅費(fèi)月末計(jì)提，次月10日申報(bào)繳納。各種稅金及附加

按以下規(guī)定計(jì)算：

增值稅按照基本稅率13%計(jì)算繳納；城市維護(hù)建設(shè)稅按照7%

計(jì)算繳納；教育費(fèi)附加按照3%計(jì)算繳納；所得稅按季計(jì)提，按季

申報(bào)，年終匯算清繳，按照應(yīng)納稅所得額的25%計(jì)算繳納；企業(yè)

符合小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，享受小微企業(yè)普惠性減稅政策。

三、各賬戶期初余額及資產(chǎn)負(fù)債表：

四、七月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

實(shí)訓(xùn)3-1.5日，銀行代發(fā)上月工資，原始憑證2張（見圖3-1、

圖3-2）o

實(shí)訓(xùn)3-2.10日，繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，原始憑證1張（見圖3-3）o

教師給出

實(shí)訓(xùn)3-3.10日，交上月社保、公積金，原始憑證2張（見圖3-4.

3-5）o原始憑證

實(shí)訓(xùn)3-4.11日，開出轉(zhuǎn)賬支票預(yù)交下半年物業(yè)費(fèi)，原始憑證1并提出任

張（見圖3-6）o務(wù)要求，

實(shí)訓(xùn)3-5.12日，購(gòu)進(jìn)新風(fēng)柜機(jī)，款已付，原始憑證3張（見圖學(xué)生討論

3-7>圖3-8、圖3-9、圖3T0）。

分析任務(wù)

實(shí)訓(xùn)3-6.15日，銷售商品，原始憑證3張（見圖371、圖3T2、

例題

圖3-13）o

探究

實(shí)訓(xùn)3-7.31日，計(jì)提本月稅費(fèi)，原始憑證1張（見圖3T4）。

實(shí)訓(xùn)3-8.31日，計(jì)提本月工資、社保與福利費(fèi)，原始憑證2張

（見圖3-15、圖3-16）。

實(shí)訓(xùn)3-9.31日，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，原始憑證1張（見圖3-17）。

實(shí)訓(xùn)3-10.31□,計(jì)算本月應(yīng)分?jǐn)偟奈飿I(yè)費(fèi)，原始憑證1張（見

表3-6）o

實(shí)訓(xùn)3-11.31□,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售成本，原始憑證1張（見圖3-18）。

實(shí)訓(xùn)3-12.31日，計(jì)算本月應(yīng)交增值稅，結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅，原始

憑證1張（見圖3-19）。

實(shí)訓(xùn)3-L3.31日,結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益。

實(shí)訓(xùn)要求：編制七月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記賬憑證

1.借：應(yīng)付職工薪酬-工資46000

貸：銀行存款38993.6學(xué)生分組

新知

其他應(yīng)付款——應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)3680討論合作

應(yīng)用——應(yīng)付醫(yī)療保險(xiǎn)920

—應(yīng)付失業(yè)保險(xiǎn)92探究

——應(yīng)付住房公積金2300

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個(gè)人所得稅14.4

2.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅19677.12

—未交增值稅69660

—應(yīng)交城建稅4876.2

一教育費(fèi)附加2089.8

—應(yīng)交個(gè)人所得稅14.4

貸：銀行存款96317.52教師重點(diǎn)

3.借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)12098解析答疑

——住房公積金2300

其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn)3680

——醫(yī)療保險(xiǎn)920

——失業(yè)保險(xiǎn)92

——住房公積金2300

貸：銀行存款21390

4.借：預(yù)付賬款一晨光物業(yè)2400

貸：銀行存款2400

5.借：庫存商品一新風(fēng)柜機(jī)(H602)336000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)43680

貸：銀行存款379680

6.借：銀行存款610200

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入540000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)70200

7.借：稅金及附加2652

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅1856.4學(xué)生分組

一應(yīng)交教育費(fèi)附加795.6

8.借：管理費(fèi)用一工資46000討論合作

貸：應(yīng)付職J■薪酬-工資46000探究

借：管理費(fèi)用一社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)12098

—住房公積金2300

貸：應(yīng)付職J■薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)12098

——住房公積金2300

9.借：管理費(fèi)用——物業(yè)費(fèi)400

貸：預(yù)付賬款——晨光物業(yè)400

借:管理費(fèi)用一折舊費(fèi)7990

貸：累計(jì)折舊7990

11.加權(quán)平均單價(jià)二(83000+336000)/(10+40)=8380

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本377100

貸：庫存商品—恒凈新風(fēng)(H602)377100

教師重點(diǎn)

12.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)26520解析答疑

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅26520

13.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入540000

貸：本年利潤(rùn)540000

借：本年利潤(rùn)448540

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本377100

管理費(fèi)用68788

稅金及附加2652

1、了解企業(yè)基本狀況、會(huì)計(jì)政策及核算方法

課堂2、了解企業(yè)日常的核心業(yè)務(wù)類型有采購(gòu)、銷售、發(fā)放分配工資、繳納稅費(fèi)、

小結(jié)成本計(jì)算、結(jié)轉(zhuǎn)損益等，能夠解讀原始憑證，并對(duì)這些核心業(yè)務(wù)能夠準(zhǔn)確編

制記賬憑證。

1、通過T型賬戶，結(jié)出各賬戶的發(fā)生額與余額；

作業(yè)

2、完成7月份賬戶余額表的填制并進(jìn)行試算平衡。

課后反思：

課時(shí)教案

XX學(xué)校授課班級(jí):

科目第周本學(xué)期第課時(shí)年月日

課題小企業(yè)綜合實(shí)訓(xùn)一（2）

知識(shí)與技能：登記T型賬戶，準(zhǔn)確計(jì)算出各賬戶的余額

教學(xué)過程與方法：熟悉企業(yè)日常發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程，了解并掌

目標(biāo)握記賬憑證賬務(wù)處理程序

情感、態(tài)度和價(jià)值觀：培養(yǎng)誠(chéng)實(shí)守信的工作態(tài)度，樹立踏實(shí)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?/p>

工作作風(fēng)，恪守財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德，為今后的職業(yè)發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。

重占登記T型賬戶

難點(diǎn)準(zhǔn)確登記T型賬戶并結(jié)出余額

教法案例教學(xué)法、任務(wù)驅(qū)動(dòng)法、啟發(fā)式教學(xué)

學(xué)法合作討論法、自主探究法、歸納總結(jié)法

教學(xué)

板書多媒體信息化軟件實(shí)訓(xùn)平臺(tái)

準(zhǔn)備

師生

環(huán)節(jié)問題設(shè)計(jì)及知識(shí)點(diǎn)

活動(dòng)

提問存貨的發(fā)田計(jì)價(jià)方法有哪些？每種方法有哪些優(yōu)缺點(diǎn)？溫故知新

引入

加權(quán)平均法是根據(jù)期初存貨結(jié)余和本期收入存貨的數(shù)量

及進(jìn)價(jià)成本，期末一次計(jì)算存貨的本月加權(quán)平均單價(jià)，作為

新課計(jì)算本期發(fā)出存貨成本和期末結(jié)存價(jià)值的單價(jià)，以求得本期

講授發(fā)出存貨成本和結(jié)存存貨價(jià)值的一種方法。

加權(quán)平均單價(jià)=（期初結(jié)存存貨成本+本期增加存貨成本）

/（期初結(jié)存存貨數(shù)量+本期增加存貨數(shù)量）

四、七月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

實(shí)訓(xùn)3-1.50,銀行代發(fā)上月工資，原始憑證2張（見圖37、

例題

圖3-2）o

探究

實(shí)訓(xùn)3-2.10日，繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，原始憑證1張（見圖3-3）o

教師給出

實(shí)訓(xùn)3-3.100,交上月社保、公積金，原始憑證2張（見圖3-4、

3-5）o原始憑證

實(shí)訓(xùn)3-4,11日，開出轉(zhuǎn)賬支票預(yù)交下半年物業(yè)費(fèi)，原始憑證1并提出任

張（見圖3-6）。務(wù)要求，

實(shí)訓(xùn)日，購(gòu)進(jìn)新風(fēng)柜機(jī)，款已付，原始憑證張（見圖

3-5.123學(xué)生討論

3-7、圖3-8、圖3-9、圖3-10）。

分析任務(wù)

實(shí)訓(xùn)3-6.15日，銷售商品，原始憑證3張（見圖3-11、圖3-12、

圖3-13）o

實(shí)訓(xùn)3-7.31日，計(jì)提本月稅費(fèi)，原始憑證1張（見圖3-14）。

實(shí)訓(xùn)3-8.31日，計(jì)提本月工資、社保與福利費(fèi)，原始憑證2張

（見圖3-15、圖3-16）。

實(shí)訓(xùn)3-9.31日，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,原始憑證1張（見圖3-17）o

實(shí)訓(xùn)3T0.31日，計(jì)算本月應(yīng)分?jǐn)偟奈飿I(yè)費(fèi)，原始憑證1張（見

表3-6）o

實(shí)訓(xùn)3-11.31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售成本，原始憑證1張（見圖378）。

實(shí)訓(xùn)3-12.31日，計(jì)算本月應(yīng)交增值稅，結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅，原始

憑證1張（見圖379）。

實(shí)訓(xùn)3T3.31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益。

實(shí)訓(xùn)要求：根據(jù)七月份的記賬憑證填編制T型賬戶，填制賬戶余

額表

資產(chǎn)類：學(xué)生分組

庫存現(xiàn)金討論合作

3000.00

探究

新知3000.00

應(yīng)用

銀行存款

2921030.00

38993.60

96317.52

21390.00教師重點(diǎn)

2400.00

解析答疑

379680.00

610200.00核對(duì)答案

2992448.88

庫存商品

230000.00

336000.00

377100.00

188900.00

固定資產(chǎn)

3330000.00

3330000.00

學(xué)生分組

累計(jì)折舊

討論合作

630000.00

7990.00探究

637990.00

預(yù)付賬款一晨光物業(yè)

2400.00

400.00

2000.00

負(fù)債類：

應(yīng)付職工薪酬-工資教師重點(diǎn)

46000.00

解析答疑

12098.00

2300.00核對(duì)答案

46000.00

12098.00

2300.00

46000.00

12098.00

2300.00

60398.00

其他應(yīng)付款

4692.00

2300.00

4692.00

2300.00

0.00

應(yīng)交稅費(fèi)

學(xué)生分組

69960.00

19677.12討論合作

14.40

4876.20探究

2089.80

14.40

69960.00

19677.12

14.40

4876.20

2089.80

43680.00

70200.00

1856.40

795.60

26520.0026520.00教師重點(diǎn)

29186.40解析答疑

核對(duì)答案

損益類：

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

377100.00

377100.00

0.00

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

54000.00540000.00

0.00

稅金22附加

2652.00

2652.00

0.00

管理費(fèi)用

32000.00

10670.00

學(xué)生分組

1600.00

400.00討論合作

7990.00

探究

52660.00

0.00

銷售費(fèi)用

14000.00

1428.00

700.00

16128.00

0.00

所有者權(quán)益：

本年利潤(rùn)

593528.00

540000.00

377100.00

52660.00

16128.00

2652.00

684988.00

利潤(rùn)分配

2103786.48

2103786.48

七月末賬戶余額表：

7月末賬戶余額表

科目編碼科目名稱期末余額科目編碼科目名稱期末余額

1001庫存現(xiàn)金30002211應(yīng)付職工薪酬60398；

1002銀行存款2992448.88221101工資46000!

1123預(yù)付賬款2000221102五險(xiǎn)一金14398；

1405庫存商品1889002221應(yīng)交稅費(fèi)29186.4

1601固定資產(chǎn)3330000222102未交增值稅26520：

1603累計(jì)折IE637990222104應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅1856.40：

222105應(yīng)交教育投附加795.6：

222106應(yīng)交個(gè)人所得稅14.4；

4001實(shí)收資本3000000:

4103利潤(rùn)分配2103786.48；

4104本年利潤(rùn)684988：

合計(jì)5878358.88合計(jì)5878358.88;

課堂1、熟悉記賬憑證會(huì)計(jì)核算程序

小結(jié)2、運(yùn)用T型賬戶結(jié)出各賬戶的余額，并填制賬戶余額表，進(jìn)行試算平衡

3、編制七月份的資產(chǎn)負(fù)債表

作業(yè)

4、編制七月份的利潤(rùn)表

課后反思:

課時(shí)教案

XX學(xué)校授課班級(jí):

科目第周本學(xué)期第課時(shí)年月日

課題小企業(yè)綜合實(shí)訓(xùn)一（3）

知識(shí)與技能：編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、增稅稅納稅申報(bào)表

教學(xué)

過程與方法：掌握?qǐng)?bào)表編制的方法，并能進(jìn)行納稅申報(bào)

目標(biāo)情感、態(tài)度和價(jià)值觀：培養(yǎng)誠(chéng)實(shí)守信的工作態(tài)度，樹立踏實(shí)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?/p>

工作作風(fēng)，恪守財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德，為今后的職業(yè)發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。

重占資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表的編制、增值稅納稅申報(bào)表

難點(diǎn)資產(chǎn)負(fù)債表的編制、增值稅納稅申報(bào)表的填制

教法案例教學(xué)法、任務(wù)驅(qū)動(dòng)法、啟發(fā)式教學(xué)

學(xué)法合作討論法、自主探究法、歸納總結(jié)法

教學(xué)

板書多媒體信息化軟件實(shí)訓(xùn)平臺(tái)

準(zhǔn)備

師生

環(huán)節(jié)問題設(shè)計(jì)及知識(shí)點(diǎn)

活動(dòng)

記賬憑證賬務(wù)處理程序：

概念：記賬憑證賬務(wù)處埋程序，是指對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，先根

師生共同

據(jù)原始憑證或匯總原始憑證填制記賬憑證,再直接根據(jù)記賬憑證

復(fù)習(xí)畫出記賬

登記總分類賬的一種賬務(wù)處理程序。

引入憑證賬務(wù)

核算步驟：處理程序

的流程圖

原始健證

銀行"1kfl記出

收(（?1!M⑥

教坎iKV.

①⑤

記賬賬憑貨證*總分類賬—

b

⑦一務(wù)

報(bào)

表

取始見*匯總表明細(xì)分類修

專用范圍：記賬憑證賬務(wù)處理,程序一般F】適用于規(guī)模較小、絲

濟(jì)4以較少的單位。

四、七月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

實(shí)訓(xùn)3-1.5日，銀行代發(fā)上月工資，原始憑證2張（見圖3-1、

圖3-2）o

實(shí)訓(xùn)3-2.10日，繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，原始憑證1張（見圖3-3）o

教師給出

實(shí)訓(xùn)3-3.10日，交上月社保、公積金，原始憑證2張（見圖3-4、

3-5）J原始憑證

實(shí)訓(xùn)3-4.11日，開出轉(zhuǎn)賬支票預(yù)交下半年物業(yè)費(fèi)，原始憑證1并提出任

張（見圖3-6）。務(wù)要求，

例題

實(shí)訓(xùn)3-5.12日，購(gòu)進(jìn)新風(fēng)柜機(jī)，款已付，原始憑證3張（見圖學(xué)生討論

探究3-7、圖3-8、圖3-9、圖3-10）。

分析任務(wù)

實(shí)訓(xùn)3-6.15日，銷售商品,原始憑證3張（見圖3-11、圖3-12、

圖3-13）。

實(shí)訓(xùn)3-7.31日，計(jì)提本月稅費(fèi)，原始憑證1張（見圖3T4）。

實(shí)訓(xùn)3-8.31日，計(jì)提本月工資、社保與福利費(fèi)，原始憑證2張

（見圖3-15、圖3T6）。

實(shí)訓(xùn)3-9.31日，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，原始憑證1張（見圖3-17）o

實(shí)訓(xùn)3-10.31日，計(jì)算本月應(yīng)分?jǐn)偟奈飿I(yè)費(fèi)，原始憑證1張（見

表3-6）。

實(shí)訓(xùn)3-11.31日,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售成本,原始憑證1張（見圖3-18）。

實(shí)訓(xùn)3-12.31日，計(jì)算本月應(yīng)交增值稅，結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅，原始

憑證1張（見圖3T9）。

實(shí)訓(xùn)3-13.31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益。

實(shí)訓(xùn)要求：編制七月份的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)

表、增值稅納稅申報(bào)表

學(xué)生分組

討論合作

一、資產(chǎn)負(fù)債表的編制

探究

要求：根據(jù)各賬戶余額表編制資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)

目

7月末賬戶余彳預(yù)表

科目編碼科目名稱期末余額科目編碼科目名稱期末余次1

1001庫存現(xiàn)金30002211應(yīng)付職工薪酬50398

1002銀行存款2992448.88221101工資46000

1123預(yù)付賬款2000221102五險(xiǎn)一金14398

1405庫存商品1889002221應(yīng)交稅特251186.4

1601固定資產(chǎn)3330000222102未交增值稅忖重點(diǎn)

6鞠

新知1603累計(jì)折舊637990222104應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)稅115離

222105應(yīng)交教育費(fèi)附加7外用

應(yīng)用222106應(yīng)交個(gè)人所得稅機(jī)答疑

4001實(shí)收資本3C)0000

4103利潤(rùn)分配2103好PJ答口案

4104本年利潤(rùn)634姚1

合計(jì)5878358.88合計(jì)5878：5838

1、貨幣資金="庫存現(xiàn)金”余額+“銀

行存款”余額+“其他貨幣資金”余額

=3000+2992448.88=2992448.88

2、預(yù)付賬款=“預(yù)付賬款”余額=2000

3、存貨="在途物資”余額+“材料

采購(gòu)”余額+“原材料”余額+“周轉(zhuǎn)材料”

余額+“庫存商品”余額=188900

4、固定資產(chǎn)二“固定資產(chǎn)”余額二333000

5、累計(jì)折舊="累計(jì)折舊”余額=637990

6、固定資產(chǎn)賬面價(jià)值二固定資產(chǎn)-累計(jì)

折舊=2,692,010.00

7、應(yīng)付職工薪酬二“應(yīng)付職工薪酬”余

學(xué)生分組

額=60398

討論合作

8、應(yīng)交稅費(fèi)二“應(yīng)交稅費(fèi)”余額

=29186.4探究

9、實(shí)收資本二“實(shí)收資本”余額

=3000000

10、未分配利潤(rùn)二“利潤(rùn)分配”余額+“本年

利潤(rùn)”余額=2103786.48+684988=2,788,774.48

二、利潤(rùn)表的編制

利潤(rùn)表會(huì)企02

表

編制單位：濟(jì)南蓋特商貿(mào)有限責(zé)任公司

教師重點(diǎn)

2019年07月單位：元

項(xiàng)目本月數(shù)去年荽計(jì)數(shù)

核對(duì)答案

一、營(yíng)業(yè)收入540000.00

減：營(yíng)業(yè)成本377100.00

稅金及附加2652.00

銷售費(fèi)用16128.00

管理費(fèi)用52660.

00

財(cái)務(wù)費(fèi)用

資產(chǎn)減值損失

力n：公允價(jià)值變動(dòng)

損益

投資收益

二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)91460.00

力口：營(yíng)業(yè)外收入

減：營(yíng)業(yè)外支出

三、利潤(rùn)總額91460.00學(xué)生分組

減：所得稅費(fèi)用

討J論。匕合匚T作11

四、凈利潤(rùn)

探究

營(yíng)業(yè)收入二主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入

營(yíng)業(yè)成本二主營(yíng)業(yè)務(wù)成本十其他業(yè)務(wù)成本

營(yíng)業(yè)利潤(rùn);營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-

銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公

允價(jià)值變動(dòng)損益+投資收益

利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支

出

凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額是所得稅費(fèi)用

三、填制7月份增值稅納稅申報(bào)表教師重點(diǎn)

解析答疑

第1欄“一般項(xiàng)目”“本月數(shù)”“按適用稅

核對(duì)答案

率計(jì)稅銷售額”540000元；

第2欄“一般項(xiàng)目”“木月數(shù)”“應(yīng)稅貨物

銷售額”540000元;

第11欄“一般項(xiàng)目”“本月數(shù)”“銷項(xiàng)稅額”

70200元；

第12欄“一般項(xiàng)目”“本月數(shù)”“進(jìn)項(xiàng)稅額”

43680元；

第17欄“一般項(xiàng)目”“本月數(shù)”“應(yīng)抵扣稅額學(xué)生分組

合計(jì)”43680元；討論合作

第18欄“一般項(xiàng)目”“本月數(shù)”“實(shí)際抵扣稅探究

額L43680元；

第19欄“一般項(xiàng)目”“本月數(shù)”“實(shí)際抵扣稅

額”2652。元。

1、資產(chǎn)負(fù)債表的編制

課堂

2、利潤(rùn)表的編制

小結(jié)

3、增值稅納稅申報(bào)表的填制

5、總結(jié)企業(yè)月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型，并寫出賬務(wù)處理的流程。

作業(yè)

6、預(yù)習(xí)八月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。

課后反思:

課時(shí)教案

XX學(xué)校授課班級(jí):

科目第周本學(xué)期第課時(shí)年月日

課題模塊三小企業(yè)綜合實(shí)訓(xùn)二（1）

知識(shí)與技能：正確解讀原始憑證，準(zhǔn)確編制記賬憑證

教學(xué)過程與方法：熟悉企業(yè)日常發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程，了解并掌

目標(biāo)握企業(yè)賬務(wù)處理的流程與方法

情感、態(tài)度和價(jià)值觀：培養(yǎng)誠(chéng)實(shí)守信的工作態(tài)度，樹立踏實(shí)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?/p>

工作作風(fēng)，恪守財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德，為今后的職業(yè)發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。

重點(diǎn)編制企業(yè)主要日常業(yè)務(wù)的記賬憑證

難點(diǎn)了解業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)工作流程，養(yǎng)成業(yè)財(cái)一體化理念

教法案例教學(xué)法、任務(wù)驅(qū)動(dòng)法、啟發(fā)式教學(xué)

學(xué)法合作討論法、自主探究法、歸納總結(jié)法

教學(xué)

板書多媒體信息化軟件實(shí)訓(xùn)平臺(tái)

準(zhǔn)備

師生

環(huán)節(jié)問題設(shè)計(jì)及知識(shí)點(diǎn)

活動(dòng)

“本年利潤(rùn)”、“利潤(rùn)分配”賬戶和資產(chǎn)負(fù)債表中的“未分配利

潤(rùn)”項(xiàng)目有什么關(guān)系？學(xué)生根據(jù)

1、“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目二本年利潤(rùn)（+貸-借）+利潤(rùn)分配（+己學(xué)知識(shí)

提問貸-借）點(diǎn)歸納總

引入2、利潤(rùn)表中“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目與資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤(rùn)”結(jié)，教師

項(xiàng)目數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系是否恰當(dāng)°注意利潤(rùn)表中，“年初未分配利潤(rùn)”總結(jié)

項(xiàng)目“本年累計(jì)數(shù)”欄的數(shù)額應(yīng)等于“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目“上年

數(shù)”欄的數(shù)額，應(yīng)等干資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的期初數(shù)。

一、業(yè)務(wù)背景

企業(yè)名稱濟(jì)南盅特而貿(mào)仃限公司

行業(yè)分類商品流通企業(yè)增值稅一般納稅人

公司分類有限責(zé)任公司納稅人識(shí)別號(hào)370U278742765X

注冊(cè)資本1000萬法人代表儂

經(jīng)營(yíng)地址濟(jì)南歷下區(qū)穎秀路1237號(hào)奇盛賽陽大庾504/p>

經(jīng)營(yíng)他國(guó)主要從事新風(fēng)設(shè)備、凈水設(shè)備、智能家居的儕傳

開戶銀行中國(guó)」:商銀行濟(jì)南額秀路支行賬號(hào)（基本戶）162010142100040953

二、會(huì)計(jì)政策及核算方法：

1.企業(yè)使用借貸記賬方法,依據(jù)財(cái)政部統(tǒng)一制定的《小企業(yè)教師引導(dǎo)

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，采用記賬憑證賬務(wù)處理程序進(jìn)行核算。

十學(xué)J牛U如RI何IT

講授2.存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，庫存商品成本于月末采用一次加權(quán)關(guān)注企業(yè)

新課平均法。會(huì)計(jì)政策

3.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，按照固定資產(chǎn)類別計(jì)提折與核算方

舊,年折舊率分別為:房屋建筑物2.375%、交通工具6.4%、辦法

公設(shè)備12.25%。

4.“五險(xiǎn)一金”計(jì)提比例。企業(yè)應(yīng)繳納的部分：養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

按應(yīng)付工資的16%計(jì)提；醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)按應(yīng)付工資的8%計(jì)提；失業(yè)

保險(xiǎn)費(fèi)按應(yīng)付工資的0.8%計(jì)提；住房公積金按應(yīng)付工資的5%計(jì)

提。職工個(gè)人應(yīng)繳納的部分：養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)按應(yīng)付工資的8%計(jì)提；

失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)按應(yīng)付工資的0.2%計(jì)提；醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)按應(yīng)付工資的

2%計(jì)提；住房公積金按應(yīng)付工資的5%計(jì)提。

5.應(yīng)交稅費(fèi)月末計(jì)提，次月10日申報(bào)繳納。各種稅金及附加

按以下規(guī)定計(jì)算：

增值稅按照基本稅率13%計(jì)算繳納；城市維護(hù)建設(shè)稅按照7%

計(jì)算繳納：教育費(fèi)附加按照3%計(jì)算繳納：所得稅按季計(jì)提，按季

申報(bào)，年終匯算清繳，按照應(yīng)納稅所得額的25%計(jì)算繳納；企業(yè)

符合小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，享受小微企業(yè)普惠性減稅政策。

三、各賬戶期初余額及資產(chǎn)負(fù)債表：

四、八月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

實(shí)訓(xùn)3-19.3日，提取備用金，原始憑證1張（見圖3-20）。

實(shí)訓(xùn)3-20.5日,發(fā)放上月工資，原始憑證2張（見圖3-2K

圖3-22）o

教師給出

實(shí)訓(xùn)3-21.8日，填制上月增值稅及附加稅申報(bào)表，納稅

申報(bào)表2張（見表3T1、表3T2）0原始憑證

例題實(shí)訓(xùn)3-22.10H,交納稅費(fèi)，原始憑證1張（見圖3-23）o并提出任

實(shí)訓(xùn)日，交上月社保、公積金，原始憑證張

探究3-23.102務(wù)要求，

（見圖3-24,3-25）o

學(xué)生討論

實(shí)訓(xùn)3-24.16日，購(gòu)進(jìn)新風(fēng)柜機(jī)，款未付，原始憑證3

分析任務(wù)

張（見圖3-26、圖3-27、圖3-28）。

實(shí)訓(xùn)3-25.23日，銷售商品，款未收到，原始憑證2張

（見圖3-29、圖3-30）。

實(shí)訓(xùn)3-26.28日，報(bào)銷差旅費(fèi)，原始憑證4張（見圖3-3K

圖3-32、圖3-33、圖3-34）。

實(shí)訓(xùn)3-26.28日，報(bào)銷差旅費(fèi)，原始憑證4張（見圖3-3K

圖3-32、圖3-33、圖3-34）。

實(shí)訓(xùn)3-27.31日，計(jì)提本月稅費(fèi)，原始憑證1張（見圖

3-35）o

實(shí)訓(xùn)3-28.31日，計(jì)提本月工資、社會(huì)保險(xiǎn)及公積金，

原始憑證2張（見圖3-36、圖3-37）。

實(shí)訓(xùn)3-29.31日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，原始憑證1

張（見圖3-38）o

實(shí)訓(xùn)3-30.31日，分?jǐn)偙驹挛飿I(yè)費(fèi)，原始憑證1張（見

表3-13）。

實(shí)訓(xùn)3-31.31日，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成木，原始憑證1張（見圖

3-39）o

實(shí)訓(xùn)3-32.31日，結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅，原始憑證1張（見

圖3-40）o

實(shí)訓(xùn)3-33.31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益。

實(shí)訓(xùn)要求：編制八月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記賬憑證

學(xué)生分組

1.3日，提取現(xiàn)金

討論合作

借：庫存現(xiàn)金2000探究

貸：銀行存款2000

新知

應(yīng)用2.5日發(fā)放上月工資

借：應(yīng)付職工薪酬-工資46000

貸：銀行存款38993.6

教師重點(diǎn)

其他應(yīng)付款——應(yīng)付養(yǎng)老保險(xiǎn)3680