《印花稅與契稅法》課件

《印花稅與契稅法》PPT課件by課程大綱印花稅概述印花稅的定義、性質(zhì)、征收依據(jù)等印花稅的征收范圍哪些經(jīng)濟活動需要繳納印花稅印花稅的稅率不同類型經(jīng)濟活動的印花稅稅率印花稅的減免政策印花稅的優(yōu)惠政策和減免條件印花稅概述印花稅是國家對經(jīng)濟活動中書立、領(lǐng)受的憑證征收的一種稅種。它屬于行為稅，以特定的經(jīng)濟活動為征稅對象，以書立、領(lǐng)受的憑證為征稅依據(jù)。印花稅的征收范圍廣泛，涵蓋了各種經(jīng)濟活動，如合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移、金融交易等。印花稅的征收范圍合同各種經(jīng)濟合同，如購銷合同、租賃合同、借款合同等。產(chǎn)權(quán)憑證土地使用權(quán)證、房屋所有權(quán)證、車輛行駛證等。憑證貨物運輸憑證、保險憑證、倉儲憑證等。印花稅的稅率固定稅率比例稅率印花稅稅率一般分為固定稅率和比例稅率，根據(jù)不同的稅目適用不同的稅率。印花稅的減免政策1免稅某些特定類型的合同和憑證免征印花稅，例如：個人之間贈與不動產(chǎn)的合同。2減稅對某些合同和憑證，可以減征印花稅，例如：小型微型企業(yè)簽訂的合同。3優(yōu)惠政策政府可能針對特定行業(yè)或項目提供印花稅優(yōu)惠政策，例如：鼓勵科技創(chuàng)新的項目。印花稅的繳納方式1直接貼花適用于合同、憑證等2稅票繳納適用于不動產(chǎn)、車輛等3電子稅務(wù)局繳納適用于網(wǎng)上交易、電子合同等印花稅的計算方法1稅額計算稅額=稅率*計稅依據(jù)2計稅依據(jù)根據(jù)不同的稅目，計稅依據(jù)有所不同3稅率印花稅的稅率是按稅目分類確定的印花稅的代繳問題代理代繳代理人可以代為繳納印花稅，例如律師事務(wù)所代為繳納其代理的合同印花稅。代扣代繳某些情況下，納稅人可以由代扣單位代為扣繳印花稅，例如銀行代扣存款利息的印花稅。稅務(wù)機關(guān)代收稅務(wù)機關(guān)可以通過代收方式征收印花稅，例如房屋租賃合同的印花稅可由稅務(wù)機關(guān)直接代收。印花稅的違規(guī)處理漏稅納稅人未按規(guī)定繳納印花稅的，稅務(wù)機關(guān)會責令其補繳稅款，并處以滯納金。逃稅納稅人采取虛假申報、隱瞞收入等方式逃避繳納印花稅的，稅務(wù)機關(guān)會依法追繳稅款，并處以罰款，情節(jié)嚴重的還會追究刑事責任。違反其他規(guī)定納稅人違反印花稅法律法規(guī)的其他規(guī)定的，稅務(wù)機關(guān)會根據(jù)具體情況給予相應(yīng)的處罰。契稅概述契稅是國家對土地、房屋所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移時，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。契稅屬于地方稅種，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府制定具體實施辦法。契稅的征收范圍、稅率、減免政策等，由國家和地方政府根據(jù)實際情況進行規(guī)定。契稅的征收范圍房屋買賣土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)出租契稅的稅率1%首套房90平方米以下1.5%首套房90平方米以上2%二套房所有面積3%三套及以上所有面積契稅的減免政策居民家庭購買首套住房對于居民家庭購買首套住房的，契稅實行減免政策，具體優(yōu)惠力度會因地區(qū)而異。支持保障性住房建設(shè)對政府組織實施的保障性住房項目，以及符合條件的棚戶區(qū)改造項目，契稅實行減免政策。其他特殊情況對于一些特殊情況，例如自然災(zāi)害造成房屋損毀重建，以及企業(yè)進行重大技術(shù)改造項目，契稅也可能實行減免政策。契稅的計算方法1確定計稅依據(jù)契稅的計稅依據(jù)是指應(yīng)納稅的房產(chǎn)價值，一般以房產(chǎn)的成交價格為準。2確定稅率契稅的稅率根據(jù)房產(chǎn)性質(zhì)和用途不同而有所差異，通常在1%到3%之間。3計算應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)*稅率。契稅的繳納方式一次性繳納契稅一般在房產(chǎn)交易完成后一次性繳納。分期繳納根據(jù)當?shù)卣撸承┣闆r下可以分期繳納契稅。網(wǎng)上繳納許多地區(qū)已開通網(wǎng)上繳納契稅服務(wù)，方便快捷。銀行代繳部分銀行可代為繳納契稅，需咨詢具體流程。契稅的代繳問題1誰可以代繳契稅根據(jù)相關(guān)規(guī)定，契稅的代繳主體一般為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)或其委托的代理機構(gòu)。2代繳契稅的條件代繳契稅需要滿足一定的條件，例如開發(fā)企業(yè)已取得土地使用權(quán)證或房屋所有權(quán)證等。3代繳契稅的流程開發(fā)企業(yè)應(yīng)在辦理房屋權(quán)屬變更登記手續(xù)時，代繳契稅并出具相關(guān)證明文件。契稅的違規(guī)處理違規(guī)行為漏稅、少稅、遲延繳納契稅、虛假申報、逃避繳納契稅等行為。處理方式補繳稅款、滯納金、罰款，情節(jié)嚴重的，依法追究刑事責任。案例分析1：房地產(chǎn)交易房屋買賣房屋買賣是房地產(chǎn)交易最常見的形式之一，契稅和印花稅都適用。房地產(chǎn)投資房地產(chǎn)投資包括購買、租賃、開發(fā)等多種形式，涉及不同的契稅和印花稅政策。案例分析2：企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是指企業(yè)將自身擁有的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他主體，例如：出售固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓需要繳納印花稅，具體稅率取決于轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的類型。案例分析3：股權(quán)交易股權(quán)交易是指企業(yè)股東之間或者企業(yè)股東與非股東之間進行的股權(quán)轉(zhuǎn)讓、認購、贈與、繼承等行為。股權(quán)交易一般需要繳納印花稅，稅率為千分之一。例如，某公司股東甲將持有的10%股權(quán)轉(zhuǎn)讓給股東乙，交易價格為100萬元，則甲需要繳納印花稅1000元（100萬元*千分之一）。案例分析4：動產(chǎn)交易以汽車交易為例，買賣雙方簽訂的汽車買賣合同需繳納印花稅。印花稅稅率為千分之一，按合同金額的千分之一計算。例如，一輛汽車售價為10萬元，則需繳納印花稅100元。案例分析5：其他交易除了房地產(chǎn)、企業(yè)資產(chǎn)、股權(quán)和動產(chǎn)交易之外，印花稅和契稅還適用于其他類型的交易，例如：知識產(chǎn)權(quán)交易：例如專利、商標、版權(quán)等租賃合同：例如房屋租賃、設(shè)備租賃借款合同：例如銀行貸款、民間借貸保險合同：例如財產(chǎn)保險、人壽保險相關(guān)法規(guī)解讀印花稅法主要內(nèi)容涵蓋印花稅的征稅范圍、稅率、減免政策、繳納方式等。契稅法重點規(guī)定了契稅的征收對象、稅率、計稅依據(jù)、稅款征收管理等。常見問題解答印花稅和契稅有什么區(qū)別？印花稅是一種行為稅，契稅是一種財產(chǎn)稅。印花稅征收的依據(jù)是行為，而契稅征收的依據(jù)是財產(chǎn)。哪些房地產(chǎn)交易需要繳納契稅？購買、受贈、交換以及其他方式取得的房地產(chǎn)，都要繳納契稅。印花稅和契稅的稅率是多少？印花稅的稅率根據(jù)不同的交易類型而有所不同，契稅的稅率根據(jù)不同的房屋性質(zhì)和購買者身份而有所不同?？荚囍敢龔?fù)習重點重點掌握印花稅和契稅的法律規(guī)定、征收范圍、稅率、減免政策、計算方法等?？荚囆问娇荚囆问揭蚤]卷筆試為主，試卷包含選擇題、判斷題、簡答題、計算題等。考試時間考試時間為120分鐘，請合理安排時間，確保答題完整?？偨Y(jié)與展望印花稅印花稅是稅收制度的重要組成部分，對規(guī)范經(jīng)濟活動和促進社會發(fā)展具有重要意義。契稅