《會計基礎應交稅》課件

《會計基礎應交稅》本課程將帶您了解會計基礎中的應交稅款相關知識，幫助您掌握應交稅款的核算、申報以及管理等方面的內容。課程大綱課程概述什么是應交稅款？應交稅款的定義和特點應交稅款的構成增值稅增值稅的概念和特點增值稅的納稅人增值稅的計算方法增值稅的稅收優(yōu)惠政策其他稅種企業(yè)所得稅個人所得稅其他應交稅款的種類什么是應交稅款？企業(yè)或個人在經營活動中應繳納的稅款它是企業(yè)或個人在經營活動中產生的應稅收入或應稅行為，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，應繳納的稅款。體現(xiàn)企業(yè)或個人對國家稅收政策的履行繳納應交稅款是企業(yè)或個人履行社會責任、支持國家經濟發(fā)展的重要表現(xiàn)。應交稅款的定義和特點定義應交稅款是指企業(yè)或個人在經營活動中應繳納的稅款，它是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)規(guī)定計算出來的，是企業(yè)或個人應負擔的稅收義務。特點應交稅款具有強制性、法定性、普遍性等特點。應交稅款的構成增值稅對商品生產、流通、勞務服務以及進口環(huán)節(jié)征收的流轉稅。企業(yè)所得稅對企業(yè)生產經營所得和其他所得征收的所得稅。個人所得稅對個人取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬等所得征收的所得稅。其他應交稅款包括房產稅、車船稅、印花稅等稅款。增值稅的概念和特點概念增值稅是對商品生產、流通、勞務服務以及進口環(huán)節(jié)征收的一種流轉稅，以商品或服務的增值額為征稅對象。特點增值稅具有價外征收、多環(huán)節(jié)征收、增值額征收的特點。增值稅的納稅人銷售貨物或提供應稅勞務的單位和個人包括企業(yè)、事業(yè)單位、個人等，凡是在生產、流通、服務環(huán)節(jié)中銷售貨物或提供勞務的單位和個人，都必須依法繳納增值稅。從事貨物進口的單位和個人從境外進口貨物，也需要按照規(guī)定繳納增值稅。增值稅的計算方法計算公式應納增值稅=（銷售額-進項稅額）x稅率稅率根據(jù)不同的行業(yè)和商品，增值稅稅率有所不同，常見的增值稅稅率有13%、9%、6%和1%等。增值稅的稅收優(yōu)惠政策1對小微企業(yè)免征增值稅2對特定行業(yè)或商品實行減免增值稅3對出口貨物實行增值稅退稅企業(yè)所得稅的概念和特點概念企業(yè)所得稅是對企業(yè)生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅，以企業(yè)的應稅所得額為征稅對象。特點企業(yè)所得稅具有法定性、累進性、綜合性等特點。企業(yè)所得稅的納稅人在中國境內設立的企業(yè)包括內資企業(yè)和外資企業(yè)，以及其他組織。在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)指在中國境內設立機構、場所，并取得來源于中國境內所得的非居民企業(yè)。企業(yè)所得稅的計算方法計算公式應納所得稅=應稅所得額x稅率稅率企業(yè)所得稅稅率為25%，對于一些小型微利企業(yè)，稅率可以優(yōu)惠至20%或15%。企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策1對高新技術企業(yè)實行稅收減免2對創(chuàng)業(yè)企業(yè)實行稅收優(yōu)惠3對公益性組織免征企業(yè)所得稅個人所得稅的概念和特點概念個人所得稅是對個人取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬等所得征收的一種所得稅，以個人的應稅所得額為征稅對象。特點個人所得稅具有累進性、綜合性、公平性等特點。個人所得稅的納稅人在中國境內有住所的個人指在中國境內居住滿一年以上的個人，以及在境外居住不滿一年但在中國境內有住所的個人。在中國境內無住所但在中國境內取得所得的個人指在中國境內居住不滿一年，但在中國境內取得所得的個人。個人所得稅的計算方法計算公式應納稅額=（應稅所得額-稅收扣除）x稅率-速算扣除數(shù)稅率個人所得稅稅率為累進稅率，根據(jù)不同的收入水平，適用不同的稅率。個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策1對個體工商戶實行稅收減免2對特定收入項目實行稅收優(yōu)惠3對子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息等支出實行稅收抵扣其他應交稅款的種類房產稅對房屋所有者征收的稅款，以房屋的計稅面積和稅率為依據(jù)計算。車船稅對車輛和船舶的所有者征收的稅款，根據(jù)車輛或船舶的類型和排量等因素確定稅率。印花稅對憑證、契約、合同等書面憑證征收的稅款，根據(jù)憑證的種類和金額確定稅率。應交稅款的核算方法賬務處理應交稅款的核算方法主要包括：借記“應交稅費”科目，貸記“銀行存款”或其他相關科目；納稅申報企業(yè)或個人要根據(jù)國家稅務部門的要求，按照規(guī)定的時間和方式申報應交稅款。應交稅款的納稅申報申報時間根據(jù)不同的稅種和納稅人類型，申報時間有所不同，一般為每月、每季度或每年一次。申報方式目前主要包括電子申報、紙質申報等方式。申報內容申報內容主要包括納稅人識別號、應稅項目、應納稅額、繳稅方式等。應交稅款的逾期處理滯納金對逾期未繳納稅款的，稅務機關會按照規(guī)定加收滯納金，滯納金的計算方法為：滯納稅款x滯納天數(shù)x滯納金利率。罰款對于情節(jié)嚴重的，稅務機關還可以對納稅人處以罰款，罰款金額根據(jù)違法行為的性質和情節(jié)確定。應交稅款的稽查管理1稅務稽查2稅務檢查3稅務監(jiān)控應交稅款的風險防范1完善內部控制制度2加強稅務風險評估3及時繳納稅款4維護納稅記錄應交稅款管理的注意事項1合法合規(guī)2準確核算3及時申報4妥善保管案例分析一案例分析二案例分析三總結與展望總結本課程介紹了會計基礎應交稅款的核算、申報和管理，重點講解了