審計(jì)抽樣技術(shù)考核試卷

審計(jì)抽樣技術(shù)考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在評(píng)估考生對(duì)審計(jì)抽樣技術(shù)的理解和應(yīng)用能力，包括樣本選取、抽樣方法、樣本大小確定以及抽樣結(jié)果評(píng)價(jià)等方面。

一、單項(xiàng)選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.在審計(jì)抽樣中，以下哪項(xiàng)不是抽樣風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)誤差

B.可接受誤差

C.隨機(jī)誤差

D.檢出誤差

2.審計(jì)抽樣中，以下哪項(xiàng)不是抽樣誤差的來(lái)源？（）

A.樣本大小

B.樣本代表性

C.抽樣方法

D.審計(jì)師經(jīng)驗(yàn)

3.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣中的基本步驟？（）

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.評(píng)估總體和樣本

C.設(shè)計(jì)抽樣方案

D.進(jìn)行數(shù)據(jù)分析

4.在審計(jì)抽樣中，以下哪項(xiàng)不是影響樣本大小的因素？（）

A.總體規(guī)模

B.可接受誤差

C.可容忍誤差

D.抽樣方法

5.在審計(jì)抽樣中，以下哪項(xiàng)不是對(duì)樣本結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)的步驟？（）

A.確定樣本結(jié)果

B.分析樣本結(jié)果

C.評(píng)估總體

D.確定樣本代表性

6.在審計(jì)抽樣中，以下哪項(xiàng)不是樣本選取的隨機(jī)性要求？（）

A.每個(gè)項(xiàng)目都有相同的被選取概率

B.抽樣過(guò)程不受人為干預(yù)

C.抽樣結(jié)果應(yīng)能代表總體

D.抽樣結(jié)果應(yīng)與總體數(shù)量相等

7.在審計(jì)抽樣中，以下哪項(xiàng)不是確定樣本大小的目的？（）

A.降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)

B.提高審計(jì)效率

C.評(píng)估總體特征

D.確保樣本代表性

8.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣中的非隨機(jī)抽樣方法？（）

A.系統(tǒng)抽樣

B.隨機(jī)抽樣

C.方便抽樣

D.分層抽樣

9.在審計(jì)抽樣中，以下哪項(xiàng)不是分層抽樣的優(yōu)點(diǎn)？（）

A.提高樣本代表性

B.降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)

C.簡(jiǎn)化抽樣過(guò)程

D.提高審計(jì)效率

10.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣中的樣本誤差？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)誤差

B.可容忍誤差

C.可接受誤差

D.檢出誤差

11.在審計(jì)抽樣中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師對(duì)樣本結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)的依據(jù)？（）

A.樣本結(jié)果

B.審計(jì)目標(biāo)

C.總體特征

D.抽樣方法

12.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣中的抽樣單位？（）

A.單個(gè)賬戶

B.單個(gè)交易

C.單個(gè)客戶

D.以上都是

13.在審計(jì)抽樣中，以下哪項(xiàng)不是影響抽樣誤差的因素？（）

A.樣本大小

B.樣本代表性

C.抽樣方法

D.審計(jì)師經(jīng)驗(yàn)

14.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)誤差

B.可接受誤差

C.可容忍誤差

D.檢出誤差

15.在審計(jì)抽樣中，以下哪項(xiàng)不是抽樣誤差的組成部分？（）

A.隨機(jī)誤差

B.系統(tǒng)誤差

C.檢出誤差

D.可容忍誤差

16.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣中的抽樣框？（）

A.包含所有抽樣單位的列表

B.包含部分抽樣單位的列表

C.不包含任何抽樣單位的列表

D.以上都不對(duì)

17.在審計(jì)抽樣中，以下哪項(xiàng)不是影響樣本代表性的因素？（）

A.抽樣方法

B.抽樣框

C.抽樣單位

D.審計(jì)師經(jīng)驗(yàn)

18.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣中的樣本誤差類型？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)誤差

B.可容忍誤差

C.可接受誤差

D.檢出誤差

19.在審計(jì)抽樣中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師對(duì)樣本結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)的依據(jù)？（）

A.樣本結(jié)果

B.審計(jì)目標(biāo)

C.總體特征

D.抽樣方法

20.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣中的抽樣單位？（）

A.單個(gè)賬戶

B.單個(gè)交易

C.單個(gè)客戶

D.以上都是

21.在審計(jì)抽樣中，以下哪項(xiàng)不是影響抽樣誤差的因素？（）

A.樣本大小

B.樣本代表性

C.抽樣方法

D.審計(jì)師經(jīng)驗(yàn)

22.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)誤差

B.可接受誤差

C.可容忍誤差

D.檢出誤差

23.在審計(jì)抽樣中，以下哪項(xiàng)不是抽樣誤差的組成部分？（）

A.隨機(jī)誤差

B.系統(tǒng)誤差

C.檢出誤差

D.可容忍誤差

24.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣中的抽樣框？（）

A.包含所有抽樣單位的列表

B.包含部分抽樣單位的列表

C.不包含任何抽樣單位的列表

D.以上都不對(duì)

25.在審計(jì)抽樣中，以下哪項(xiàng)不是影響樣本代表性的因素？（）

A.抽樣方法

B.抽樣框

C.抽樣單位

D.審計(jì)師經(jīng)驗(yàn)

26.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣中的樣本誤差類型？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)誤差

B.可容忍誤差

C.可接受誤差

D.檢出誤差

27.在審計(jì)抽樣中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師對(duì)樣本結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)的依據(jù)？（）

A.樣本結(jié)果

B.審計(jì)目標(biāo)

C.總體特征

D.抽樣方法

28.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣中的抽樣單位？（）

A.單個(gè)賬戶

B.單個(gè)交易

C.單個(gè)客戶

D.以上都是

29.在審計(jì)抽樣中，以下哪項(xiàng)不是影響抽樣誤差的因素？（）

A.樣本大小

B.樣本代表性

C.抽樣方法

D.審計(jì)師經(jīng)驗(yàn)

30.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)誤差

B.可接受誤差

C.可容忍誤差

D.檢出誤差

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.審計(jì)抽樣技術(shù)的主要目的是什么？（）

A.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.提高審計(jì)效率

C.評(píng)估總體特征

D.確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性

2.以下哪些是影響審計(jì)抽樣決策的因素？（）

A.審計(jì)目標(biāo)

B.總體規(guī)模

C.可接受誤差

D.可容忍誤差

3.以下哪些是審計(jì)抽樣中的隨機(jī)抽樣方法？（）

A.簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.分層抽樣

D.方便抽樣

4.以下哪些是審計(jì)抽樣中非隨機(jī)抽樣的方法？（）

A.方便抽樣

B.分層抽樣

C.系統(tǒng)抽樣

D.隨機(jī)抽樣

5.以下哪些是審計(jì)抽樣中確定樣本大小的步驟？（）

A.確定總體規(guī)模

B.評(píng)估總體特征

C.確定可接受誤差

D.確定可容忍誤差

6.以下哪些是審計(jì)抽樣中樣本誤差的來(lái)源？（）

A.抽樣方法

B.樣本代表性

C.抽樣框

D.審計(jì)師經(jīng)驗(yàn)

7.以下哪些是審計(jì)抽樣中抽樣風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)誤差

B.可容忍誤差

C.可接受誤差

D.檢出誤差

8.以下哪些是審計(jì)抽樣中樣本代表性的要求？（）

A.樣本應(yīng)能代表總體

B.樣本應(yīng)具有隨機(jī)性

C.樣本應(yīng)具有代表性

D.樣本應(yīng)具有多樣性

9.以下哪些是審計(jì)抽樣中樣本誤差的類型？（）

A.隨機(jī)誤差

B.系統(tǒng)誤差

C.可容忍誤差

D.可接受誤差

10.以下哪些是審計(jì)抽樣中樣本選取的考慮因素？（）

A.樣本大小

B.樣本代表性

C.樣本誤差

D.審計(jì)目標(biāo)

11.以下哪些是審計(jì)抽樣中樣本結(jié)果評(píng)價(jià)的步驟？（）

A.分析樣本結(jié)果

B.評(píng)估總體特征

C.確定樣本代表性

D.確定樣本誤差

12.以下哪些是審計(jì)抽樣中的抽樣單位？（）

A.單個(gè)賬戶

B.單個(gè)交易

C.單個(gè)客戶

D.以上都是

13.以下哪些是影響審計(jì)抽樣結(jié)果的因素？（）

A.抽樣方法

B.抽樣框

C.抽樣單位

D.審計(jì)師的專業(yè)判斷

14.以下哪些是審計(jì)抽樣中的抽樣誤差？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)誤差

B.可容忍誤差

C.可接受誤差

D.檢出誤差

15.以下哪些是審計(jì)抽樣中樣本代表性的要求？（）

A.樣本應(yīng)能代表總體

B.樣本應(yīng)具有隨機(jī)性

C.樣本應(yīng)具有代表性

D.樣本應(yīng)具有多樣性

16.以下哪些是審計(jì)抽樣中的樣本誤差類型？（）

A.隨機(jī)誤差

B.系統(tǒng)誤差

C.可容忍誤差

D.可接受誤差

17.以下哪些是審計(jì)抽樣中樣本選取的考慮因素？（）

A.樣本大小

B.樣本代表性

C.樣本誤差

D.審計(jì)目標(biāo)

18.以下哪些是審計(jì)抽樣中樣本結(jié)果評(píng)價(jià)的步驟？（）

A.分析樣本結(jié)果

B.評(píng)估總體特征

C.確定樣本代表性

D.確定樣本誤差

19.以下哪些是審計(jì)抽樣中的抽樣單位？（）

A.單個(gè)賬戶

B.單個(gè)交易

C.單個(gè)客戶

D.以上都是

20.以下哪些是影響審計(jì)抽樣結(jié)果的因素？（）

A.抽樣方法

B.抽樣框

C.抽樣單位

D.審計(jì)師的專業(yè)判斷

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.審計(jì)抽樣技術(shù)中的______誤差是指樣本結(jié)果與總體結(jié)果之間的差異，這種差異是由于抽樣的隨機(jī)性造成的。

2.在審計(jì)抽樣中，______是指審計(jì)師對(duì)總體中存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性所持有的信念。

3.審計(jì)抽樣中的______誤差是指由于抽樣方法不當(dāng)或樣本選擇不當(dāng)導(dǎo)致的誤差。

4.審計(jì)抽樣中的______是指審計(jì)師在既定的可接受誤差下，愿意承擔(dān)的最大風(fēng)險(xiǎn)。

5.在審計(jì)抽樣中，______是審計(jì)師確定樣本大小的基本依據(jù)。

6.審計(jì)抽樣中的______抽樣是指從總體中隨機(jī)選擇樣本的方法。

7.審計(jì)抽樣中的______抽樣是指按照一定規(guī)律從總體中選取樣本的方法。

8.在審計(jì)抽樣中，______是指對(duì)總體中的樣本進(jìn)行分層，然后從每一層中獨(dú)立地抽取樣本。

9.審計(jì)抽樣中的______是指從總體中選取的樣本數(shù)量。

10.審計(jì)抽樣中的______是指審計(jì)師根據(jù)樣本結(jié)果對(duì)總體特征進(jìn)行估計(jì)的過(guò)程。

11.審計(jì)抽樣中的______是指樣本結(jié)果與總體實(shí)際結(jié)果之間的差異。

12.在審計(jì)抽樣中，______是指樣本結(jié)果與審計(jì)師對(duì)總體特征的估計(jì)之間的差異。

13.審計(jì)抽樣中的______是指審計(jì)師根據(jù)樣本結(jié)果對(duì)總體中的特定特征進(jìn)行推斷的過(guò)程。

14.審計(jì)抽樣中的______是指審計(jì)師在確定樣本大小時(shí)考慮的可接受誤差。

15.在審計(jì)抽樣中，______是指審計(jì)師在確定樣本大小時(shí)考慮的可容忍誤差。

16.審計(jì)抽樣中的______是指審計(jì)師根據(jù)樣本結(jié)果對(duì)總體中是否存在重大錯(cuò)報(bào)進(jìn)行評(píng)估的過(guò)程。

17.審計(jì)抽樣中的______是指審計(jì)師對(duì)樣本結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)，以確定是否達(dá)到審計(jì)目標(biāo)的步驟。

18.在審計(jì)抽樣中，______是指審計(jì)師根據(jù)樣本結(jié)果對(duì)總體特征進(jìn)行推斷的可靠性程度。

19.審計(jì)抽樣中的______是指樣本結(jié)果能夠代表總體特征的程度上。

20.在審計(jì)抽樣中，______是指樣本中包含的項(xiàng)目數(shù)量。

21.審計(jì)抽樣中的______是指樣本中包含的總體項(xiàng)目的比例。

22.在審計(jì)抽樣中，______是指樣本中包含的項(xiàng)目數(shù)量與總體規(guī)模之間的關(guān)系。

23.審計(jì)抽樣中的______是指樣本中包含的項(xiàng)目數(shù)量與樣本誤差之間的關(guān)系。

24.在審計(jì)抽樣中，______是指樣本中包含的項(xiàng)目數(shù)量與抽樣風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系。

25.審計(jì)抽樣中的______是指樣本中包含的項(xiàng)目數(shù)量與可接受誤差之間的關(guān)系。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫√，錯(cuò)誤的畫×）

1.審計(jì)抽樣中，樣本越大，抽樣風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）

2.在審計(jì)抽樣中，系統(tǒng)抽樣比隨機(jī)抽樣更有效。（）

3.審計(jì)抽樣中的分層抽樣可以提高樣本的代表性。（）

4.審計(jì)抽樣中的樣本誤差是可以完全消除的。（）

5.審計(jì)抽樣中的可容忍誤差與可接受誤差是相同的。（）

6.在審計(jì)抽樣中，樣本代表性越好，抽樣風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）

7.審計(jì)抽樣中，樣本大小取決于審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和判斷。（）

8.審計(jì)抽樣中的樣本結(jié)果可以完全代表總體特征。（）

9.審計(jì)抽樣中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)包括風(fēng)險(xiǎn)誤差和可容忍誤差。（）

10.在審計(jì)抽樣中，分層抽樣可以減少樣本誤差。（）

11.審計(jì)抽樣中的樣本代表性是指樣本與總體的比例關(guān)系。（）

12.審計(jì)抽樣中的樣本誤差是指樣本結(jié)果與總體實(shí)際結(jié)果之間的差異。（）

13.審計(jì)抽樣中的可接受誤差是審計(jì)師愿意承擔(dān)的最大風(fēng)險(xiǎn)。（）

14.在審計(jì)抽樣中，樣本誤差可以通過(guò)增加樣本大小來(lái)消除。（）

15.審計(jì)抽樣中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本大小成反比。（）

16.審計(jì)抽樣中的分層抽樣可以增加樣本的代表性。（）

17.審計(jì)抽樣中的樣本誤差是指樣本結(jié)果與審計(jì)師對(duì)總體特征的估計(jì)之間的差異。（）

18.在審計(jì)抽樣中，隨機(jī)抽樣比分層抽樣更有效。（）

19.審計(jì)抽樣中的樣本結(jié)果可以用來(lái)推斷總體中的所有項(xiàng)目。（）

20.審計(jì)抽樣中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本誤差無(wú)關(guān)。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請(qǐng)簡(jiǎn)述審計(jì)抽樣技術(shù)在審計(jì)過(guò)程中的作用和重要性。

2.分析審計(jì)抽樣技術(shù)中隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣的區(qū)別，并討論各自的優(yōu)缺點(diǎn)。

3.舉例說(shuō)明如何在實(shí)際審計(jì)工作中應(yīng)用分層抽樣技術(shù)，并解釋其優(yōu)勢(shì)。

4.討論在審計(jì)抽樣過(guò)程中如何評(píng)估樣本誤差，并提出減少樣本誤差的方法。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：某審計(jì)師正在審計(jì)一家制造公司的存貨，該公司的存貨總價(jià)值為1000萬(wàn)元。審計(jì)師計(jì)劃通過(guò)審計(jì)抽樣來(lái)確定存貨的真實(shí)性和完整性。請(qǐng)根據(jù)以下信息，計(jì)算所需的樣本大小，并說(shuō)明計(jì)算過(guò)程。

信息：

-可接受誤差為100萬(wàn)元

-可容忍誤差為150萬(wàn)元

-總體標(biāo)準(zhǔn)差為10萬(wàn)元

-抽樣風(fēng)險(xiǎn)為5%

2.案例題：某審計(jì)師在審計(jì)一家零售商的銷售收入時(shí)，決定采用審計(jì)抽樣來(lái)測(cè)試銷售收入的準(zhǔn)確性。審計(jì)師收集了100個(gè)銷售記錄作為樣本，并對(duì)這些記錄進(jìn)行了詳細(xì)檢查。以下是一些審計(jì)師發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題：

-5個(gè)銷售記錄存在重復(fù)記錄

-3個(gè)銷售記錄存在價(jià)格錯(cuò)誤

-2個(gè)銷售記錄存在日期錯(cuò)誤

請(qǐng)根據(jù)以上情況，分析審計(jì)師可能采取的進(jìn)一步審計(jì)程序，并說(shuō)明理由。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

2.C

3.B

4.D

5.C

6.D

7.D

8.D

9.A

10.A

11.B

12.D

13.D

14.A

15.C

16.A

17.D

18.B

19.A

20.D

21.B

22.A

23.A

24.B

25.A

二、多選題

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C

4.A,D

5.A,C,D

6.A,B,C

7.A,D

8.A,B,C

9.A,B

10.A,B,C,D

11.A,B,C

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C

16.A,B,C

17.A,B,C,D

18.A,B,C

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

三、填空題

1.隨機(jī)

2.風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)

3.抽樣

4.可接受風(fēng)險(xiǎn)

5.總體規(guī)模

6.簡(jiǎn)單隨機(jī)

7.系統(tǒng)抽樣

8.分層抽樣

9.樣本量

10.估計(jì)

11.誤差

12.估計(jì)誤差

13.推斷

14.可接受誤差

15.可容忍誤差

16.抽樣風(fēng)險(xiǎn)

17.評(píng)價(jià)

18.置信水平

19.代表性

20.數(shù)量

21.比例

22.樣本規(guī)模

23.樣本誤差

24.抽樣風(fēng)險(xiǎn)

25.可接受誤差

四、判斷題

1.√

2.×

3.√

4.×

5.×