財務報表編制與內部審計制度

財務報表編制與內部審計制度一、背景與目的為了規(guī)范企業(yè)的財務管理，確保財務報表的準確性和可靠性，同時加強內部審計，提高企業(yè)的財務風控本領，訂立本規(guī)章制度。二、適用范圍本制度適用于我司全部部門和崗位的財務人員、內部審計人員，并與公司的其他管理制度相銜接。三、財務報表編制規(guī)定3.1財務報表的內容應依照國家有關財務報告準則和法律法規(guī)的要求編制財務報表，包含資產負債表、利潤表、現金流量表和全部者權益更改表。財務報表應真實、準確地反映企業(yè)的財務情形、經營成績和現金流量情況，不得作虛假敘述或掩蓋緊要信息。財務報表應及時編制，且報表的編制過程和內容須有書面記錄，并按規(guī)定進行審計與核對。3.2財務報表編制流程財務報表編制應遵從嚴格的流程，包含明確編制人員、相關部門和審批程序。財務報表的編制人員應當具備肯定的財務專業(yè)背景和經驗，并嚴格遵守保密義務。財務報表的編制流程應包含資料收集、賬務處理、報表編制、內部審核與審計等環(huán)節(jié)。財務報表的編制過程中，各個環(huán)節(jié)應當進行內部核對與審查，確保數據的準確性和完整性。財務報表的編制需依照預定的時間表進行，確保報表的定時完成與提交。3.3財務報表審核與審計財務報表應定期進行內部審核與審計，以確保報表的合規(guī)性和真實性。企業(yè)應設立特地的內部審計部門或委派內部審計人員，對財務報表進行審核與審計。內部審計人員應獨立、客觀地開展審計工作，不得受到其他部門或個人的干擾和壓力。內部審計應包含對財務報表編制過程、財務數據的準確性和合規(guī)性等方面的審查與核對。內部審計的結果應及時向相關負責人報告，并提出改善看法和建議，對發(fā)現的問題進行跟蹤和整改。3.4財務報表保密與披露財務報表編制的過程和報表內容應嚴格保密，不得對外泄露。財務報表的披露應符合相關法律法規(guī)和企業(yè)披露政策的要求，確保信息的真實、準確、完整和及時性。財務報表的披露應經過必需的內部審批程序，并由指定人員擔負報表的責任簽字。財務報表的披露內容應具備完整、合理和可比性，遵從會計準則和企業(yè)的會計政策。四、內部審計制度4.1內部審計的目的和原則內部審計的目的是評估和改進企業(yè)的內部掌控制度、風險管理和業(yè)務運營過程，在公司內部搭建一個有效的掌控和監(jiān)督機制。內部審計應遵從客觀、獨立、公正的原則，在具備相應審計技能的人員監(jiān)督下開展工作。4.2內部審計的職責和權限內部審計人員應有權進入公司任何部門和崗位開展審計，包含但不限于查閱文件、記錄、賬簿和資料。內部審計人員應獨立行使審計職權，對存在的問題提出整改建議，并督促整改的落實。內部審計人員應對審計過程和結果保密，不得將審計信息泄露給非相關人員。4.3內部審計的工作程序內部審計工作應按計劃進行，確定審計范圍、目標和時間，并編制審計工作方案。內部審計應采用適當的審計方法和技術，包含現場審計、問卷調查、數據分析等方式，收集、整理和分析審計證據。內部審計人員應記錄審計發(fā)現和問題，并與被審計部門或個人進行溝通和反饋。內部審計完成后，應及時編寫審計報告，并向相關負責人提出整改要求和建議。4.4內部審計的監(jiān)督與改進公司領導應高度重視內部審計工作，確保內部審計人員的獨立性和工作的有效性。內部審計工作應建立監(jiān)督機制，進行監(jiān)督、評價和改進，提高內部審計水平和質量。針對內部審計中發(fā)現的問題和改進看法，相關負責人應及時采取措施進行整改，并加強內部掌控。五、附則5.1本制度的訂立與修改本制度由財務部門負責訂立和修改。對本制度的修改和更改應經相關部門負責人審批后生效，并及時將修改內容通知相關人員。5.2本制度的執(zhí)行與督促各部門應切實履行財務管理職責，遵守本制度的相關規(guī)定。財務部門應定期對本制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查，并提出改進建議。5.3本制度的解釋權本制度的解釋權歸企業(yè)管理負責人全部，如有需要，可經批準進行修改。注意：本規(guī)章制度定于2022年1月1日起執(zhí)行，舊有制度與本制度有任何沖突的，以本制度為準。以上為《財務報表編