2023初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》真題庫（含答案）

2023初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》真題庫

（含答案）

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一、單選題（60題）

1.2017年8月18日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為10萬元.用途為

服務(wù)費的轉(zhuǎn)賬支票.發(fā)現(xiàn)填寫有誤，該支票記載的下列事項中，可以更

改的是（）o

A.用途B.收款人名稱C.出票金額D.出票日期

2.2021年3月1日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張由丙公司承兌的匯票，乙

公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，同時由戊公司提供票據(jù)保證，該匯票

上的權(quán)利人是（）

A.丙公司B.乙公司C.丁公司D.甲公司

3.甲公司為增值稅一般納稅人,2021年6月采取折扣方式銷售一批貨物。

該批貨物不含稅銷售額200000元，折扣額30000元，銷售額和折扣額

未在同一張發(fā)票上注明。已知增值稅稅率為13%。下列計算甲公司當月

該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的算式中，正確的是（）。

A.（200000-30000）^（l+13%）xl3%=19557.52（元）

B.（200000-30000）x13%=22100（元）

C.200000^（l+13%）xl3%=23008.85阮）

D.200000x13%=26000（元）

4.甲公司向乙保險公司投保財產(chǎn)保險，保險物價值1000萬元，保險費用

100萬元，已知財產(chǎn)保險合同適用的印花稅稅率為1%。。根據(jù)印花稅法

律制度的規(guī)定，甲公司簽訂該財產(chǎn)保險合同共計應(yīng)繳印花稅（）元。

A.1000B.11000C.100D.9000

5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行卡持卡人提取現(xiàn)金的下列表

述中，不正確的是（）。

A.貸記卡持卡人與發(fā)卡機構(gòu)協(xié)議約定通過銀行柜面提取現(xiàn)金限額

B.借記卡持卡人不得通過銀行柜面辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)

C.貸記卡持卡人在ATM機等自助機具每卡每日累計提取現(xiàn)金不得超過

1萬元人民幣

D.借記卡持卡人在ATM機等自助機具每卡每日累計提取現(xiàn)金不得超過

2萬元人民幣

6.甲公司購買一幢舊辦公樓，2021年5月12日簽訂合同并付訖全部款

項，2021年6月3日入駐辦公樓，2021年7月2日辦理完權(quán)屬變更登

記。甲公司持有該辦公樓城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）

A.2021年8月B.2021年7月C.2021年6月D.2021年05月

7.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，勞動者可立即解除勞動

合同，不需事先告知用人單位的是（）。

A.用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護的

B.用人單位違章指揮、強令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全的

C.用人單位未及時足額支付勞動報酬的

D.用人單位在勞動合同中免除自己的法定責任、排除勞動者權(quán)利的

8.2019年10月甲廣告公司從乙公司購入一處寫字樓，支付不含增值稅

價款500萬元。該寫字樓乙公司賬面原值300萬元，已提折舊75萬

元。已知契稅稅率為4%,計算甲廣告公司當月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅稅

額的下列算式中，正確的是（）o

A.300x4%=12（萬元）

B.500x4%=20（萬元）

C.[500-（300-75）lx4%=l1（萬元）

D.（300-75）x4%=9（萬元）

9.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，代理記賬機構(gòu)應(yīng)在每年（）之前，向?qū)徟?/p>

機關(guān)報送代理記賬基本情況表以及專職從業(yè)人員變動情況。

A.1月31日B,4月30日C.6月30日D.12月30日

10.根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列選項中不屬于簽發(fā)匯兌憑證必須

記載的事項是（）。

A.收款人名稱B.委托日期C.匯款人簽章D.付款人名稱

11.2019年10月甲企業(yè)進口--輛小汽車自用，支付買價17萬元，貨物運抵

我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費和保險費共計3元，貨物運抵我國關(guān)

境內(nèi)輸入地點起卸后的運費和保險費共計2萬元，另支付買方傭金1萬

D.孫某對公安機關(guān)作出的阻止其出境的決定不服引起的糾紛

14.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列存款人中，于2020年1月在銀

行開立基本存款賬戶，無須核發(fā)開戶許可證的是()。

A.丁居民委員會B.內(nèi)市人民醫(yī)院C.乙公司D.甲市場監(jiān)督管理局

15.甲公司和乙公司簽訂購買20臺辦公電腦的買賣合同，總價款為20

萬元。該法律關(guān)系的主體是()。

A.甲公司和乙公司B.20臺辦公電腦C.20萬元價款D.買賣合同

16.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定,下列關(guān)于仲裁審理的表述中，正確的是()

A.仲裁只能開庭進行B.仲裁應(yīng)當公開進行C.仲裁庭在作出裁決前，不

得自行和解D.仲裁庭在作出裁決前，可以先行調(diào)解

17.甲鞭炮廠為增值稅一般納稅人，2019年8月受托加工一批焰火，委

托方提供原材料成48025元。甲鞭炮廠收取含增值稅加工費9605元，

甲鞭炮廠無同類焰火銷售價格，已知增值稅為13%,消費稅率為15%.

計算甲鞭炮廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅額下列算式中，正確的是

()

A.148025+9605/(1+13%)]xl5%=8478.75元

B.[48025+9605/(1+13%)]/(1-15%)xl5%=9975元

C.(4025+9605)xl5%=2044.5元

D.(48025+9605)/(1+13%)/(1-15%)xl5%=9000元

18.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列請求權(quán)中，適用訴訟時效的是（）。

A.撫養(yǎng)費支付請求權(quán)B.損害賠償請求權(quán)C.停止侵害請求權(quán)D.排除妨

礙請求權(quán)

19.甲廠為增值稅一般納稅人，2019年10月購進一批農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品

收購發(fā)票注明買價991900元，當月全部用于生產(chǎn)小麥面粉。已知，農(nóng)

產(chǎn)品扣除率為9%0計算甲廠當月該筆業(yè)務(wù)準予抵扣進項稅額的下列算

式中，正確的是（）。

A.991900；（1-9%）x9%=98100（元）

B.991900x9%=89271（元）

C.991900X（1-9%）x9%=81236.61（元）

D.991900：（1+9%）x9%=81900（元）

20.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支票的表述中，不正確的是

（）

A.出票人可以在支票上記載自己為收款人

B.出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時，付款人應(yīng)當在見票當

曰足額付款

C.申請人開立支票存款賬戶必須使用本名

D.現(xiàn)金支票可以采用委托收款方式提示付款

21.甲公司2021年取得銷售家具收入600萬元、受托加工家具收入200

萬元，當年發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出100萬元以前年度

符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費累計結(jié)轉(zhuǎn)金額30萬元，已知廣告費和

業(yè)務(wù)宣傳費支出不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除c甲

公司在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的廣告費

和業(yè)務(wù)宣傳費支出為（）

A.90萬元B.100萬元C.120萬元D.130萬元

22.根據(jù)教育費附加法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機關(guān)實際繳納的下列

稅款中，應(yīng)計入教育費附加計征依據(jù)的是（）o

A.城市維護建設(shè)稅稅款B.房產(chǎn)稅稅款C.土地增值稅稅款D.增值稅稅

款

23.何某對H市M縣稅務(wù)局作出的行政處罰行為不服,欲申請行政復(fù)議。

下列各項中，有權(quán)受理何某行政復(fù)議申請的是（）

A.H市稅務(wù)局B.H市人民政府C.M縣人民政府D.M縣稅務(wù)局

24.A公司與周某簽訂四年期固定期限勞動合同，其試用期不得超過（）。

A.6個月B.2個月C.1個月D.4個月

25.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納個人所得稅的

是（）o

A.年終加薪B.托兒補助費C.差旅費津貼D.誤餐補助

26.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得

稅應(yīng)納稅所得額時，準予計算折舊扣除的是（）。

A.未投入使用的機器設(shè)備

B.以經(jīng)營租賃方式租入的機器設(shè)備

C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的廠房

D.以融資租賃方式租入的機器設(shè)備

27.根據(jù)支付結(jié)算法律制度，簽發(fā)銀行本票時，欠缺下列記載事項不會導(dǎo)

致銀行本票無效的是（）。

A.表明“銀行本票”的字樣B.收款人名稱C.付款人名稱D.出票日期

28.張某從趙某開設(shè)的網(wǎng)店購買一件手工玩具，因?qū)ν婢哔|(zhì)量不滿意，委

托朋友孫某處理退貨或退款事宜。孫某與趙某協(xié)商達成協(xié)議，張某不退

貨，趙某退還貨款100元。隨后，趙某依約將100元退還張某，關(guān)于該

事件的下列表述中，不正確的是（）.

A.孫某受張某委托與趙某達成協(xié)議的行為是代理行為

B.張某委托朋友孫某處理該事件是積極行為

C.趙某退還給張某100元貨款的行為是自主行為

D.張某購買趙某手工玩具的行為是單方行為

29.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年11月銷售自產(chǎn)白酒50噸，取

得不含增值稅價款2200000元，同時收取包裝物押金45200元。當月不

予退還3個月前銷售自產(chǎn)白酒時收取的包裝物押金33900元。已知增值

稅稅率為13%；消費稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/500克；1

噸=100。千克。計算甲酒廠當月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式

中，正確的是（）0

A.（2200000+45200）x20%=449040元

B.（2200000+33900）x20%+50x1000x2x0.5=496780元

CJ2200000+339004-（1+13%）]x20%+50x1000x2x0.5=496000jt

D.[2200000+452004-（1+13%）]x20%+50x1000x2x0.5=498000TL

30.出租車公司向使用本公司自有出租車的司機收取的管理費用，應(yīng)繳納

增值稅，該業(yè)務(wù)屬于增值稅征稅范圍中的（）。

A.交通運輸服務(wù)B.居民日常服務(wù)C.物流輔助服務(wù)D.商務(wù)輔助服務(wù)

31.下列糾紛解決途徑中，撫養(yǎng)費糾紛當事人可以選擇適用的是（）

A.行政復(fù)議B.民事訴訟C.仲裁D.行政訴訟

32.2019年4月甲公司購進凈噸位900噸的拖船1艘，已知機動船舶車

船稅適用年基準稅額為每噸4元。計算公司2019年度該艘拖船應(yīng)繳納

車船稅稅額的下列算式中，正確的是（）o

A.900x4x50%^12x9=1350元

B.900X4X50%=1800TE

C.900X4口2x9=2700元

D.900X4=3600元

33.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范

圍的是（）。

A.房地產(chǎn)的出租B.企業(yè)間房地產(chǎn)的交換C房地產(chǎn)的代建D.房地產(chǎn)的

抵押

34.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售白酒50噸，取得含增

值稅銷售額3390000元。已知增值稅稅率為13%,白酒消費稅比例稅

率為20%,定額稅率為0.5元/500克。計算甲酒廠當月應(yīng)當繳納消

費稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.3390000x20%=678000（元）

B.3390000^（l+13%）x20%=600000（元）

C.3390000-（1+13%）x20%+50x2000x0.5=650000（元）

D.3390000x20%+50x2000x0.5=728000（元）

35.下列法律事實中，屬于法律事件的是（）o

A.核酸檢測B.捐贈口罩C.出口疫苗D.爆發(fā)疫情

36.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列情形中，能夠引起訴訟時效中斷的是

（）o

A.權(quán)利人被義務(wù)人控制的

B.繼承開始后未確定遺產(chǎn)管理人的

C.義務(wù)人同意履行義務(wù)的

D.限制民事行為能力人沒有法定代理人的

37.下列各項中，屬于行政處罰的是（）。

A.沒收違法所得B.記過C.管制D.返還財產(chǎn)

38.甲外商投資企業(yè)的業(yè)務(wù)收支以歐元為主，兼有少量人民幣業(yè)務(wù)。下列

關(guān)于甲企業(yè)記賬本位幣適用的表述中，正確的是（）o

A.可同時選擇歐元和人民幣作為記賬本位幣

B.可從歐元和人民幣選擇一種作為記賬本位幣

C.只能選擇人民幣作為記賬本位幣

D.只能選擇歐元作為記賬本位幣

39.國家機關(guān)可以以單位會員加入社會團體（）

A.正確B.錯誤

40.下列關(guān)于會計檔案銷毀的說法中，不正確的是（）。

A.單位應(yīng)當定期對已到保管期限的會計檔案進行鑒定，并形成會計檔案

鑒定意見書

B.經(jīng)鑒定，仍需繼續(xù)保存的會計檔案，應(yīng)當重新劃定保管期限

C.對保管期滿，確無保存價值的會計檔案，可以銷毀

D.會計檔案鑒定工作應(yīng)當由單位檔案管理機構(gòu)單獨進行，其他機構(gòu)或人

員不能參與

41.甲公司出納人員曾某因病住院不能親自辦理移交,經(jīng)法定代表人批準,

曾某委托李某將經(jīng)管的會計資料等移交給接替人員王某，會計機構(gòu)負責

人宋某進行監(jiān)交。王某事后發(fā)現(xiàn)曾某所移交的部分會計資料的合法性、

真實性存在問題。下列人員中，應(yīng)對該會計資料的合法性、真實性承擔

法律責任的是（）。

A.受托人李某B.接替人員王某C.出納人員曾某D.監(jiān)交人宋某

42.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于結(jié)賬要求的表述中，不正確的是

（）。

A.年度終了，要把各賬戶的發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度

B.年度終了結(jié)賬時，所有總賬賬戶都應(yīng)當結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額

C.各單位應(yīng)當按照規(guī)定定期結(jié)賬

D.結(jié)賬時，應(yīng)當結(jié)出每個賬戶的期末余額

43.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,下列各項中，屬于契稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.出售房屋的一方B.贈送房屋的一方C.出讓土地使用權(quán)的一方D.接

受房屋抵債的一方

44.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應(yīng)稅

消費品已納消費稅稅額準予從應(yīng)納消費稅稅額中扣除的是（）。

A.外購已稅蒸偏酒生產(chǎn)配制酒B.外購已稅溶劑油為原料生產(chǎn)成品油C.

外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙D.外購已稅電池生產(chǎn)應(yīng)稅摩托車

45.甲公司以非全日制用工形式聘用武某每日提供餐飲服務(wù)3小時，雙

方約定2年期限的勞動合同。下列關(guān)于該勞動關(guān)系的表述中，不正柄的

是（）。

A.甲公司可以按小時為單位結(jié)算武某勞動報酬

B.任何一方終止用工均需提前30日書面通知另一方

C.武某的小時計酬標準不得低于甲公司所在地的最低小時工資標準

D.雙方不得約定試用期

46.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)征收土地增值稅的

是（）。

A.李某繼承房屋所有權(quán)

B.甲地板廠將廠房抵押，尚處于抵押期間

C.乙房地產(chǎn)開發(fā)公司將辦公樓出租

D.丙水泥廠有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

47.甲公司2019年度利潤總額為3000萬元，當年通過公益性社會團體

捐贈200萬元用于救助災(zāi)害，直接向某小學(xué)捐款120萬元，準予結(jié)轉(zhuǎn)的

上年度未在稅前扣除的公益性捐贈支出100萬元。已知企業(yè)當年發(fā)生以

及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分,

準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。在計算甲公司2019年度

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出為（）。

A.300萬元B.360萬元C.320萬元D.420萬元

48.經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估E某住房價值50萬元，李某住房價值70萬

元，現(xiàn)在王某和李某丘換住房，并以銀行轉(zhuǎn)賬方式向李某支付差價款,

已知當?shù)匾?guī)定的契稅適用稅率為4%,則下列關(guān)于上述事項應(yīng)納契稅的

計算中，正確的是（）。

A.王某應(yīng)納契稅=（70-50）X4%=0.8（萬元）

B.李某應(yīng)納契稅=（70-50）X4%=0.8（萬元）

C.王某應(yīng)納契稅=50X4%=2.0（萬元）

D.李某應(yīng)納契稅=70X4%=2.8（萬元）

49.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按“銷售無形資產(chǎn)”繳納

增值稅的是（）o

A.轉(zhuǎn)讓在建的建筑物所有權(quán)B.轉(zhuǎn)讓海域使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓建筑物有限產(chǎn)

權(quán)D.轉(zhuǎn)讓建筑物永久使用權(quán)

50.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征房產(chǎn)稅的是（）。

A.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場的行政辦公樓B.企業(yè)擁有并運營管理的體育場館C.

公園中附設(shè)的飲食部所使用的房產(chǎn)D.公立高校的教學(xué)樓

51.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，不屬于免稅項目的是

（）o

A.縣級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金B(yǎng).國家發(fā)行的金融債券利息C.

軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費D.個人取得的保險賠款

52.擔任單位會計機溝負貴人（會計主管人員）的，應(yīng)當具備會計師以上專

業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作不少于（）年。

A.lB.2C.3D.5

53.甲公司將一張銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司，該匯票需加附粘單，甲公司

為粘單上的第一記裁人，丙公司為甲公司的前手，丁公司為匯票記載的收

款人。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列公司中，應(yīng)當在匯票和粘單的

粘接處簽章的是（）

A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司

54.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定.下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的

是（）。

A.土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓B.房地產(chǎn)的出租C.土地使用權(quán)的出讓D.房產(chǎn)的

繼承

55.2013年3月12日，吳某應(yīng)聘到甲公司工作，每月領(lǐng)取工資2000元，

直至2014年2月12日甲公司方與其訂立書面勞動合同。未及時訂立

書面勞動合同的工資補償為（）。

A.18000元B.20000元C.22000元D.44000元

56.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是

（）。

A.利息收入B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入C.財政撥款D.特許權(quán)使用費收入

57.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征城鎮(zhèn)土地使

用稅的是（）。

A.民航機場工作區(qū)用地B.民航機場停機坪用地C.民般機場場內(nèi)道路

用地D.民般機場生活區(qū)用地

58.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月采取折扣方式銷售貨物一

批，不含增值稅銷售額10萬元，由于購買方購買數(shù)量較大給予10%的

折扣。銷售額和折扣額在同-張發(fā)票上分別注明。已知增值稅稅率為13%0

計算甲公司當月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是

（）。

A.IOx（1-10%）xl3%=1.17（萬元）

B.lOx（1+13%）x13%=1.469（萬元）

C.10xl3%=1.3（萬元）

D.10xl0%x13%=0.13（萬元）

59.2020年12月2日郭某通過甲公司面試，12月6日到甲公司工作，

12月10日雙方簽訂了書面勞動合同。合同約定：合同期限3年，試用

期3個月；工資4000元，試用期工資3000元。郭某在下班后做收尾性

工作時受到事故傷害。經(jīng)認定喪失部分勞動能力，住院治療3個月后康

復(fù)出院。已知：郭某累計工作已滿5年，當?shù)刈畹凸べY標準2000元，

公司為其辦理社會保險。要求：根據(jù)上述奧料，不考慮其他因素，分析

回答下列小題。郭某與甲公司建立勞動關(guān)系的時間是（）。

A.2020年12月2日B.2020年12月6日C.2020年12月10日D.2020

年12月15日

60.甲公司為居民企業(yè)，2019年度取得境內(nèi)所得800萬元、境外所得100

萬元，已在境外繳納企業(yè)所得稅稅款20萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為

25%。計算甲公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確

的是（）。

A.800x25%=200（萬元）

B.800x25%-100x25%=175（萬元）

C.（800+100）x25%=225（萬元）

D.（800+100）x25%-20=205（萬元）

二、多選題（20題）

61.下列會計檔案中，最低保管期限為30年的有（）。

A.銀行存款余額調(diào)節(jié)表B.總賬C.會計檔案保管清冊D.原始憑證

62.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納消費稅的有（）。

A.汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)小汽車用于本企業(yè)管理部門

B.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)

C.地板生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)實木地板銷售給經(jīng)銷商

D.百貨商場將金銀首飾零售給消費者

63.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列支出中，可以在計算企

業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時加計扣除的有（）。

A.電信公司研究開發(fā)新通信技術(shù)的支出

B.家電制造企業(yè)購進專利技術(shù)的支出

C.化工廠購置環(huán)境保護專用設(shè)備的支出

D.連鎖超市安置殘疾人員所支付的工資

64.下列選項中，屬于法律關(guān)本系的主體有（）。

A.農(nóng)村集休組織法人B.無國籍人C.國家D.汽車

65.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的有

（）o

A.國債利息收入

B.居民企業(yè)直接投姿于其他未上市居民企業(yè)取得的投資收益

C.財政撥款

D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

66.甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務(wù)。2021年10月

有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）提供旅游服務(wù)取得含增值稅銷售額3604000

元。替游客支付交通費901000元、餐飲住宿費1441600元、門票費720800

元，甲旅游公司選擇差額計稅方法計算增值稅。（2）出售旅游紀念商品

取得含增值稅銷售額113000元，同時收取旅游紀念商品包裝費13560元。

（3）購進廣告服務(wù).取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額6000元,購進辦

公室裝修用建筑服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額6300元，購進

一批辦公用品，取得的增值稅電子專用發(fā)票上注明稅額3900元,因管理

不善，該批辦公用品中的20%被盜:購進用于員工的餐飲服務(wù)，取得的增

值稅普通發(fā)票上注明稅額30元。（4）出售2015年購入的一輛自己使

用過的小汽車，取得含增值稅銷售額73542元，開具增值稅普通發(fā)票。

已知:旅游服務(wù)增值稅稅率為6%,銷售貨物增值稅稅率為13%:銷售自己

使用過的固定資產(chǎn)按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅;取

得的扣稅憑證均符合規(guī)定，并于當月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，不考

慮其他因素,分析回答下列小題。甲旅游公司的下列進項稅額中，準予

全額抵扣的是（）。查看材料

A.購進辦公用品的進項稅額3900元

B.購進用于員工餐飲服務(wù)的進項稅額30元

C.購進廣告服務(wù)的進項稅額6000元

D.購進辦公室裝修用建筑服務(wù)的進項稅額6300元

67.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)征收消費稅的有（）

A.金店零售金銀首飾B.連鎖超市零售電池C.商場零售高檔手表D.汽

車經(jīng)銷商零售超豪華小汽車

68.甲公司是一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2022年2月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)

繳納消費稅的有（）。

A.以自產(chǎn)高檔化妝品用于獎勵職工

B.以自產(chǎn)高檔化妝品用于饋贈客戶

C.以自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)加工高檔化妝品

D.以自產(chǎn)高檔化妝品用于市場推廣

69.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)白酒收取的下列

款項中，應(yīng)并入白酒銷售額繳納消費稅的有（）

A.包裝物租金B(yǎng).增值稅稅款C.品牌使用費D.包裝物押金

70.下列各項中，屬于法律事件的有（）。

A.臺風B.人的出生C.簽訂合同D.意外事故

71.關(guān)于劉某欲向P銀行申領(lǐng)信用卡的下列表述中，正確的有（）o

A.應(yīng)向P銀行提供劉某的有效身份證件B.可委托他人代理簽字申領(lǐng)C.

須年滿18周歲D.應(yīng)有穩(wěn)定收入

72.2020年8月應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生王某入職甲公司，按照公司財務(wù)人員的

要求，王某在P銀行申請開立I類個人手行結(jié)算賬戶。用于工資發(fā)放。

9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦的社?？?。12月根據(jù)生活

需要,王某通過P銀行手機銀行申請開立了一個H類個人銀行結(jié)算賬戶:

在P銀行申請到一年汽車消費貸款。已知:王某在銀行未開立其他結(jié)算

賬戶。要求:根據(jù)上述資料。不考慮其他因素，分析回答下列小題，王

某申請開立I類賬戶可以采用的開戶方式是（）

A.自助機具開戶，經(jīng)P銀行工作人員現(xiàn)場核驗身份信息

B.P銀行柜面開戶

C.通過電子郵件申請開戶

D.登錄P銀行網(wǎng)站申請開戶

73.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物、服務(wù)取得的下列

合法憑證中，屬于增值稅扣稅憑證的有（）。

A.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.注明旅客身份信息的國內(nèi)航

空運輸電子客票行程單D.海關(guān)進口增值稅專用繳款書

74.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡使用的表述中，正確

的有（）。

A.記名預(yù)付卡可掛失，可贖回

B.有資金余額但超過有效期的預(yù)付卡可通過延期、激活、換卡等方式繼

續(xù)使用

C.記名預(yù)付卡不得設(shè)置有效期

D.不記名預(yù)付下有效期可設(shè)置為2年

75.2020年8月應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生王某入職甲公司，按照公司財務(wù)人員的

要求，王某在P銀行申請開立I類個人手行結(jié)算賬戶。用于工資發(fā)放。

9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦的社保卡。12月根據(jù)生活

需要,王某通過P銀行手機銀行申請開立了一個II類個人銀行結(jié)算賬戶:

在P銀行申請到一年汽車消費貸款。已知:王某在銀行未開立其他結(jié)算

賬戶。要求:根據(jù)上述資料。不考慮其他因素，分析回答下列小題。關(guān)

于王某通過手機銀行申請開立n類賬戶的下列表述中，正確的是（）

A.王某登記驗證的手機號碼與綁定賬戶使用的手機號碼應(yīng)保持一致

B.需綁定王某本人I類賬戶進行身份驗證

C.P銀行需審核王某的有效身份證件

D.P銀行應(yīng)當驗證I【類賬戶與綁定賬戶為同一人開立

76.趙某擬在P銀行開通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，可以使用的開通方式有（）o

A.向P銀行發(fā)送電子郵件簽約開通

B.在網(wǎng)上自助申請后，到P銀行柜臺簽約開通

C.向P銀行發(fā)送傳真簽約開通

D.在P銀行柜臺辦理開通

77.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，行政復(fù)議機關(guān)決定撤銷、變更或

者確認被申請人行政行為違法的情形有（）。

A.被申請人的行政行為明顯不當?shù)?/p>

B.被申請人的行政行為證據(jù)不足的

C.被申請人的行政行為超越職權(quán)的

D.被申請人的行政行為適用依據(jù)錯誤的

78.領(lǐng)取失業(yè)保險金的下列人員中，應(yīng)當停止領(lǐng)取失業(yè)保險金，并同時停

止享受其他失業(yè)保險待遇的有（）o

A.重新就業(yè)的李某B.應(yīng)征服兵役的張某C.被行政拘留10日的王某D.

移居境外的孫某

79.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的有（）。

A.房屋買賣的出售方B.房屋贈與的受贈方C.房屋互換支付差價方D.

房屋租賃的承租方

80.2020年12月2日郭某通過甲公司面試，12月6日到甲公司工作，

12月10日雙方簽訂了書面勞動合同。合同約定：合同期限3年，試用

期3個月；工資4000元，試用期工資3000元。郭某在下班后做收尾性

工作時受到事故傷害。經(jīng)認定喪失部分勞動能力，住院治療3個月后康

復(fù)出院。已知：郭某累計工作已滿5年，當?shù)刈畹凸べY標準2000元,

公司為其辦理社會保險。要求：根據(jù)上述及料，不考慮其他因素，分析

回答下列小題。郭某下班后做收尾性工作時受到事故傷害下班后做收

尾性工作時受到事故傷害法律后果的下列表述中正確的是（）

A.郭某應(yīng)認定為工傷B.郭某不認定為工傷C.郭某應(yīng)認定為視同工傷

D.郭某享受工傷保險待遇

三、判斷題（20題）

81.對納稅人唯一的一輛小汽車，不能采取稅收保全措施。（）

A.正確B.錯誤

82.銀行卡收單業(yè)務(wù)中，對非營利性的醫(yī)療機構(gòu)、教育機構(gòu)、社會福利機

構(gòu)、養(yǎng)老機構(gòu)、慈善機構(gòu)刷卡交易，發(fā)卡行服務(wù)費、網(wǎng)絡(luò)服務(wù)費全額減

免。（）

A.正確B.錯誤

83.法人權(quán)利成立時生效，到法人終止時消滅。（）

A.正確B.錯誤

84.會計職業(yè)道德是對會計法律制度的最低要求。（）

A.正確B.錯誤

85.會計賬簿記錄與記賬憑證記錄核對屬于賬賬核對。（）

A.正確B.錯誤

86.企業(yè)用不征稅收入購買的固定資產(chǎn)，可以計算折舊在企業(yè)所得稅稅前

扣除。（）

A.正確B.錯誤

87.張某向李某支付二手房購房款口J以使用銀行匯票辦理。（）

A.正確B.錯誤

88.職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費，準予在計算企業(yè)

所得稅時扣除。（）

A.正確B.錯誤

89.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)免征增值稅。（）

A.正確B.錯誤

90.沒有法律或者國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令的依據(jù),部門規(guī)章不得

設(shè)定減損公民、法人和其他組織權(quán)利的規(guī)范（）

A.正確B.錯誤

91.在搶險救災(zāi)等維護國家利益、公共利益活動中受到傷害的視同工傷。

（）

A.正確B.錯誤

92.職工在兩個用人單位同時就業(yè)的，各用人單位應(yīng)當分別為職工繳納工

傷保險費。（）

A.正確B.錯誤

93.我國法律關(guān)系主體中的自然人不包括居住在中國境內(nèi)或在境內(nèi)活動

的外國公民和無國籍人。（）

A.正確B.錯誤

94.非全日制用工的勞動者必須通過其用人單位參加基本養(yǎng)老保險，并與

用人單位共同繳納基本養(yǎng)老保險費。（）

A.正確B.錯誤

95.銀行辦理支付結(jié)算，有合理理由可以壓票。（）

A.正確B.錯誤

96.付款人拒絕承兌商業(yè)匯票的，無須出具拒絕承兌的證明。（）

A.正確B.錯誤

97.會計專業(yè)技術(shù)人員每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分應(yīng)不少于90學(xué)分。

A.正確B.錯誤

98.以外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙，在計征消費稅時準予按當期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)

量計算扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款。（）

A.正確B.錯誤

99.無雇工的個體工商戶參加基本養(yǎng)老保險的。繳納的基本養(yǎng)老保險費全

部記入個人賬戶（）

A.正確B.錯誤

100.信用卡透支利率由發(fā)卡機構(gòu)與持卡人自主商定（）

A.正確B.錯誤

參考答案

1.A選項BCD,收款人名稱、出票金額、出票日期都不得更改。故選項

A正確。

2.C丁公司作為票據(jù)持有人，擁有票據(jù)權(quán)利，屬于匯票上的權(quán)利人。

3.D銷售額和折扣額未在同一張發(fā)票上注明的，不論其在財務(wù)上如何處

理，均不得從銷售額中減除折扣額。甲公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額

二200000xl3%=26000（元）。故選D。

4.A本題考查財產(chǎn)保險合同印花稅的計算。財產(chǎn)保險合同以保險費為計

稅依據(jù)，因此，甲公司和乙保險公司簽訂該財產(chǎn)保險合同應(yīng)繳的印花稅

=1000000x1%o=1000（元）。故本題選擇選項A。

5.B選項B,借記卡持卡人可以通過銀行柜面辦理提取現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

6.A納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)

權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

7E選項ACD：屬于勞動者可“隨時通知”解除勞動合同的情形。

8.B應(yīng)納契稅稅額二計稅依據(jù)x稅率，房屋買賣，以不含增值稅的成交價

格作為計稅依據(jù)。應(yīng)納契稅=500x4%=20（萬元）。

9.B本題考查對代理記賬機構(gòu)的管理。代理記賬機構(gòu)應(yīng)在每年4月30日

之前，向?qū)徟鷻C關(guān)報送代理記賬基本情況表以及專職從業(yè)人員變動情況。

故本題選擇選項Bo

IO.D簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項:表明“信匯”或'電匯”的字樣:無條

件支付的委托;確定的金額;收款人名稱：匯款人名稱:匯入地點、匯入行

名稱:匯出地點、匯出行名稱:委托日期:匯款人簽章。

1LB（1）選項A:貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點“起卸后”的運費和保險費

不計入關(guān)稅完稅價格：向境外采購代理人支付的買方傭金（購貨傭金）不

計入關(guān)稅完稅價格，甲企業(yè)應(yīng)繳納進口關(guān)稅=（17+3）x20%=4（萬元）；（2）選

項B:進口環(huán)節(jié)消費稅=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）+（1-消費稅稅率）x消費稅

稅率=（17+3+4）+。-25%）><25%=8（萬元）；（3）選項C:進口環(huán)節(jié)增值稅

二（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅）x增值稅稅率=（17+3+4+8）x13%=4.16（萬

元）:（3）選項D:城建稅和教育費附力口“進口不征、出口不退二

12.A對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行

政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議。但是對已處罰款和加處罰款都不

服的，一并向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政

復(fù)議。.

13.A（1）選項BC：屬于人身關(guān)系糾紛，不能提請仲裁；（2）選項D：

屬于行政爭議糾紛，不能提請仲裁。

14.C選項AD屬于特別法人，選項B屬于事業(yè)單位，其開立基木存款

賬戶仍實行核準制。

15.A法律關(guān)系的主體是指參加法律關(guān)系，依法享有權(quán)利和承擔義務(wù)的當

事人

I6.D選項A:仲裁應(yīng)當開庭進行；選項B:仲裁不公開進行，當事人協(xié)議

公開的，可以公開進行;但涉及國家秘密的除外。選項C:當事人申請仲

裁后，可以自行和解。

17.B委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算

納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。實行

從價定率辦法計征消費稅的，其計算公式為:組成計稅價格二(材料成本

+加工費)/(1-比例稅率)，應(yīng)納稅額二組成計稅價格x比例稅率甲鞭炮

廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅額=[48025+9605/(1+13%)]/(1-15%)x

15%=9975元。

18.B下列請求權(quán)不適用訴訟時效的規(guī)定：(1)請求停止侵害、排除妨礙、

消除危險;(2)不動產(chǎn)物權(quán)和登記的動產(chǎn)物權(quán)的權(quán)利人請求返還財產(chǎn);(3)

請求支付撫養(yǎng)費、贍養(yǎng)費或者扶養(yǎng)費(4)依法不適用訴訟時效的其他請

求權(quán)。

19.B農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣進項稅額公式：進項稅額二買價x扣除率。

20.D現(xiàn)金支票不能采用委托收款方式提示付款。

21.C計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額為不超過過當年銷售(營業(yè))收

入15%的部分，準予扣除，主要包括:主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視

同銷售收入，其中，銷售家具收入和受托加工家具收入都是計入主營業(yè)

務(wù)收入=(600+200)x15%-120萬元，實際發(fā)生100萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)30萬

元，因此準予扣除的是120萬元。

22.D教育費附加以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和為計征依

據(jù)。

23.A對各級稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務(wù)局申請行政

復(fù)議。

24.A勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月

勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月；3年

以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。

25.A選項A,按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅；選項BCD,托，補

助費、差旅費津貼、誤餐補助不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不

予征收個人所得稅。

26.D本題考查企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理。房屋、建筑物以外未投入使

用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除，選項A錯誤。以

經(jīng)營租賃方式租入的設(shè)備，其“租賃費”按照租賃期限均勻扣除，但不得

計提折舊在企業(yè)所得稅稅前扣除，選項B錯誤。已足額提取折舊仍繼

續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不得計提折舊在稅前扣除，選項C錯誤。以融資租

賃方式租入的設(shè)備，構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當提取折舊費

用分期扣除，選項D正確。

27.C本題考查銀行K票的必須記載事項。表明“銀行本票”的字樣、收款

人名稱以及出票日期屬于銀行本票的必須記載事項，欠缺此類事項，會

導(dǎo)致銀行本票無效，選項ABD錯誤。付款人名稱不是銀行本票的必須

記載事項，欠缺該記載的，不會導(dǎo)致銀行木票無效，選項C正確。

28.D單方行為，是指由法律主體一方的意思表示即可成立的法律行為，

如遺囑、行政命令等;多方行為，是指由兩個或兩個以上的法律主體意思

表示一致而成立的法律行為，如合同行為等。本題D選項張某找趙某購

買的行為，需要雙方意思表示一致，一方愿意買，一方愿意賣。

29.D對酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否

返還及會計上如何核算，均應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額，征收消費稅Q白酒

的應(yīng)納稅額=組成計稅價格x比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量x定額稅率

=[2200000+45200-(1+13%)]x20%+50x1000x2x0.5=498000TCO

30.A本題考查增值稅的征稅范圍。出租車公司向使用本公司自有出租車

的出租車司機收取的管理費用，按照交通運輸服務(wù)中的“陸路運輸服務(wù)”

繳納增值稅。故本題選擇選項A。

3I.B仲裁和民事訴訟適用于解決橫向關(guān)系經(jīng)濟糾紛，即平等民事主體的

當事人之間發(fā)生的經(jīng)濟糾紛。，撫養(yǎng)費糾紛不能提請仲裁。

32.A拖船、非機動駁船分別按照機動船舶稅額的50%計算車船稅。車船

稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當月。2019年度

該艘拖船應(yīng)繳納車船稅稅額=900X4X50%+12x9=1350元。

33.B房地產(chǎn)的出租、抵押、代建均不屬于土地增值稅征稅范圍。

34.C銷售白酒復(fù)合征收消費稅。應(yīng)納消費稅=不含增值稅的銷隹額x比

例稅率+銷售數(shù)量x定額稅率=3390000-(1+13%)

x20%+50x2000x0.5=650000(元)。故選項C正確。

35.D法律事件是指不以當事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的，能夠引起法律關(guān)系

發(fā)生、變更和消滅的法定情況或者現(xiàn)象。法律行為是指以法律關(guān)系主體

意志為轉(zhuǎn)移，能夠引起法律后果，即引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的

人們有意識的活動。選項ABC:屬于法律行為。

36.C勞動仲裁時效，因當事人一方向?qū)Ψ疆斒氯酥鲝垯?quán)利(即一方當事

人通過協(xié)商、申請調(diào)解等方式向?qū)Ψ疆斒氯酥鲝垯?quán)利的)；或者向有關(guān)部

門請求權(quán)利救濟（即一方當事人通過向有關(guān)部門投訴，向仲裁委員會申

請仲裁，向人民法院起訴或者申請支付令等方式請求權(quán)利救濟的）；或者

對方當事人同意履行義務(wù)而中斷。

37.A選項B:行政處分:選項C:刑事責任:選項D:民事責任。

38.B為便十單位對外開展業(yè)務(wù)，簡化會計核算手續(xù)，方便我國境內(nèi)財務(wù)

會計報告使用者的閱讀和使用，業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單

位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務(wù)會計報告

應(yīng)當折算為人民幣。

39.B國家機關(guān)不可以以單位會員加入社會團體。

40.D會計檔案鑒定工作應(yīng)當由單位檔案管理機構(gòu)牽頭，組織單位會計、

審計、紀檢監(jiān)察等機構(gòu)或人員共同進行。

41.C移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資

料的合法性、真實性承擔法律責任。接替人員應(yīng)當認真接管移交工作,

并繼續(xù)辦理移交的未了事項。

42.A年度終了，要把各賬戶的“余額”結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度，而不是”發(fā)

生額”。

43.D契稅的納稅人，是指在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和

個人。選項A,購買房屋的一方為契稅納稅義務(wù)人；選項B,受贈房屋

的一方為契稅納稅義務(wù)人，.選項C,受讓土地使用權(quán)的一方為契稅納稅

義務(wù)人。

44.C本題考核已納消費稅的抵扣范圍。選項AD錯誤，允許進行已納

消費稅扣除的稅目不包括酒、摩托車、小汽車、高檔手表、游艇、電池、

涂料；選項B錯誤，外購已稅“石腦油、潤滑油、燃料油”為原料生產(chǎn)的

成品油，允許扣除外購時已繳納的消費稅

45.B非全日制用工雙方當事人任何一方都可以隨時通知對方終止用工。

46.DBC所有權(quán)未發(fā)生變動，不需要繳納土地增值稅。土地增值稅只對

有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)化稅，對以繼承、贈與等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不

予征稅。

47.A（1）直接捐贈的120萬元不得扣除；（2）公益性捐贈支出扣除限額

=3000x12%=360（萬元）360萬元＞300萬元（本年發(fā)生額200萬元+上

年結(jié)轉(zhuǎn)額100萬元），當年準予扣除的公益性捐贈支出為300萬元。

48.A土地使用權(quán)互換、房屋互換，以所互換土地使用權(quán)、房屋的價格差

額為計稅依據(jù)。計稅依據(jù)只考慮其價格的差額，互換價格不相等的，由

多交付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅:互換價

格相等的，免征契稅。新版章節(jié)練習，考前壓卷，完整優(yōu)質(zhì)題庫+考生筆

記分享，實時更新，用軟件考，，因此，出王某繳納。計稅依據(jù)為價

格的差額部分，應(yīng)納稅額=計稅依據(jù)X稅率=（70-50）X4%=0.8（萬元）。

49.B銷售無形資產(chǎn)，是指轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)的業(yè)務(wù)活動。

無形資產(chǎn)，是指不具有實物形態(tài)，但能帶來經(jīng)濟利益的資產(chǎn)，包括技術(shù)、

商標、著作權(quán)、商譽、自然資源使用權(quán)和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)。技術(shù),

包括專利技術(shù)和非專利技術(shù)。自然資源使用權(quán)，包括土地使用權(quán)、海域

使用權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、取水權(quán)和其他自然資源使用權(quán)。其他權(quán)益性

無形資產(chǎn)，包括基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、公共事業(yè)特許權(quán)、配額、經(jīng)營權(quán)

（包括特許經(jīng)營權(quán)、連鎖經(jīng)營權(quán)、其他經(jīng)營權(quán)）、經(jīng)銷權(quán)、分銷權(quán)、代理

權(quán)、會員權(quán)、席位權(quán)、網(wǎng)絡(luò)游戲虛擬道具、域名、名稱權(quán)、肖像權(quán)、冠

名權(quán)、轉(zhuǎn)會費等。選項ACD:應(yīng)按“銷售不動產(chǎn)"繳納增值稅。

50.D由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費（全額或差額）的單位（學(xué)校、醫(yī)療

衛(wèi)生單位、托兒所、幼兒園、敬老院以及文化、體育、藝術(shù)類單位）所

有的、本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。選項A:對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)

市場、農(nóng)貿(mào)市場（包括自有和承租）”專門用于“經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)，暫

免征收房產(chǎn)稅，行政辦公樓不享受免稅。選項B:企業(yè)擁有并運營管理

的大型體育場館，其期用于體育活動的房產(chǎn)：減半征收房產(chǎn)稅。選項C:

宗教寺廟、公園、名勝古跡“自用”的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

51.A"省級"人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及

外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)

境保護等方面的獎金，免征個人所得稅。選項A的級別不夠，不屬于免

稅項目。

52.C擔任單位會計機構(gòu)負貴人（會計主管人員）的，應(yīng)當具備會計師以上

專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作3年以上經(jīng)歷。

53.A粘單上的第一記載人，應(yīng)當在票據(jù)和粘單的粘接處簽章。本題中，

甲公司為粘單上的第一記載人，所以應(yīng)當由甲公司在匯票和粘單的粘接

處簽章。

54.A選項AC,土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為征稅.對出讓土

地的行為不征稅；選項B.不涉及產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓，不征稅；選項D,土地

增值稅只對有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)。

不予征稅。

55.B（1）用人單位白用L之日起超過1個月K滿1年未與勞動者訂立15

面勞動合同的，應(yīng)生向勞動者每月支付2倍的工資，起算時間為用工之

日起滿1個月的次日，截止時間為補訂書面勞動合同的前一日，即2013

年4月12日~2014年2月11日，共計10個月；（2）巾于甲公司每月已經(jīng)

向員某正常支付了2000元，因此，甲公司應(yīng)向員某補償?shù)慕痤~=2000X

10個月二20000（元）。

56.C下列收入為不征稅收入:1.財政撥款。2.依法收取并納入財政管理的

行政事業(yè)性收費、政府性基金。3.國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項

ABD:屬于應(yīng)稅收入。

57.B機場飛行區(qū)（包括跑道、滑行道、停機坪、安全帶、夜航燈光區(qū)）

用地、場內(nèi)外通信導(dǎo)航設(shè)施用地和飛行區(qū)四周排水防洪設(shè)施用地，免征

城鎮(zhèn)土地使用稅。

58.A10萬元”不含增值稅銷售額，不需要價稅分離;由于銷售額和折扣

額在同一張發(fā)票分別注明，按折扣后的銷售額（10x90%）征收增值稅。

59.B本題考查勞動關(guān)系建立時間。勞動關(guān)系建立時間為用工之日，即

2020年12月6日，與面試，何時訂立書面合同無關(guān)，選項B正確.

60.D（1）企業(yè)取得的境外所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其

當期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依法計算的應(yīng)納稅額；超過

抵免限額的部分，可以在以后5個納稅年度內(nèi)，用每年抵免限額抵免當

年應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補。（2）抵免限額=100x25%=25（萬元）,

大于境外已納稅額，境外已納稅額可以全額抵免。（3）甲公司應(yīng)繳納企

業(yè)所得稅=（800+100）x25%-20=205（萬元）。

61.BD根據(jù)會計檔案管理有關(guān)規(guī)定，銀行存款余額調(diào)節(jié)表最低保管期限

為10年，會計檔案保管清冊保管期限為永久。

62.ACD選項B：煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，不

繳納消費稅。

63.AD選項A:企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，

未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018

年1月1日至2020年12月31日期間，再發(fā)照實際發(fā)生額的75%在稅

前加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在

稅前攤銷。選項D:企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資

據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

64.ABC根據(jù)我國法律規(guī)定，能夠參與法律關(guān)系的主體包括以下四類:自

然人（選項B）、法人、非營利法人以及特別法人（選項AC）

65.CD選項AB：屬于免稅收入。

66.CD取得專票的廣告費和裝修費的進項稅均允許全額抵扣，購進的辦

公用品的進項稅額其中20%的部分因管理不善導(dǎo)致的毀損不能抵扣，購

進員工餐飲服務(wù)的不得抵扣進項稅0

67.AD選項A:“金銀粕鉆”在零售環(huán)節(jié)征收消費稅；選項D:超豪華小汽

車在生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費稅基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征

消費稅。

68.ABD本題考查消費稅的征稅范圍。高檔化妝品屬于應(yīng)稅消費稅，納

稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不繳納消費

稅；凡用于其他方面的，于移送使用時，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品

的銷售價格計算納稅，選項ABD正確，選項C錯誤。故本題選擇選項

ABD0

69.ACD白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的”品牌使用費”是隨著應(yīng)稅

白酒的銷售而向購貨方收取的，屬于應(yīng)稅白酒銷售價款的組成部分，因

此，不論企業(yè)采取何種方式或以何種名義收取價款，均應(yīng)并入白酒的銷

售額中繳納消費稅，因此C正確，包裝物租金屬于價外費用應(yīng)并入銷售

額征稅因此A正確，對于銷售白酒產(chǎn)生的包裝物押金一律在銷售E寸并

入銷售額征稅，因此D正確；增值稅是價外稅不并入銷售額繳納消費

稅，因此B選項錯誤。

70.ABD本題考查法律行為。法律行為以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，法

律事件不以當事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移，臺風、人的出生、意外事故均屬

于事件，簽訂合同屬于法律行為。故本題選擇選項ABD。

71.ACD個人貸記卡申請的基本條件：（1）年滿1