會計核算中的現(xiàn)金管理考核試卷

會計核算中的現(xiàn)金管理考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在檢驗考生對會計核算中現(xiàn)金管理相關知識的掌握程度，包括現(xiàn)金管理原則、現(xiàn)金收支管理、現(xiàn)金預算與控制等，以評估考生在實際工作中應用現(xiàn)金管理的能力。

一、單項選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.現(xiàn)金管理的主要目標是（）

A.降低現(xiàn)金持有成本

B.提高現(xiàn)金使用效率

C.遵守現(xiàn)金收支法規(guī)

D.以上都是

2.下列不屬于現(xiàn)金管理原則的是（）

A.安全性原則

B.流動性原則

C.經濟性原則

D.創(chuàng)新性原則

3.現(xiàn)金預算的主要目的是（）

A.評估現(xiàn)金收支狀況

B.確定現(xiàn)金需求量

C.制定現(xiàn)金收支計劃

D.以上都是

4.現(xiàn)金收支管理中，下列哪種情況會導致現(xiàn)金短缺（）

A.現(xiàn)金收入大于現(xiàn)金支出

B.現(xiàn)金支出大于現(xiàn)金收入

C.現(xiàn)金收支平衡

D.以上都不對

5.下列哪種方法可以有效地減少現(xiàn)金管理風險（）

A.現(xiàn)金集中管理

B.分散現(xiàn)金管理

C.增加現(xiàn)金持有量

D.減少現(xiàn)金持有量

6.下列哪項不是影響現(xiàn)金需求量的因素（）

A.銷售收入

B.購買支出

C.投資支出

D.股利支付

7.現(xiàn)金管理中的“零余額賬戶”是指（）

A.銀行賬戶余額始終為零

B.銀行賬戶余額很少

C.銀行賬戶余額波動大

D.銀行賬戶余額不透明

8.現(xiàn)金管理中的“現(xiàn)金池”是指（）

A.將不同賬戶的現(xiàn)金集中管理

B.將不同公司的現(xiàn)金集中管理

C.將不同部門的現(xiàn)金集中管理

D.將不同時間段的現(xiàn)金集中管理

9.下列哪種現(xiàn)金收支管理方法可以有效地減少現(xiàn)金短缺的風險（）

A.預算管理

B.現(xiàn)金池管理

C.現(xiàn)金集中管理

D.以上都是

10.現(xiàn)金預算編制的基本步驟不包括（）

A.收集數(shù)據

B.編制現(xiàn)金預算表

C.分析現(xiàn)金預算

D.實施現(xiàn)金預算

11.現(xiàn)金預算的主要內容包括（）

A.現(xiàn)金收入預算

B.現(xiàn)金支出預算

C.現(xiàn)金余額預算

D.以上都是

12.現(xiàn)金預算編制過程中，應遵循的原則不包括（）

A.實事求是

B.預算平衡

C.預算調整

D.預算透明

13.下列哪種情況會導致現(xiàn)金流入增加（）

A.銷售收入增加

B.購買支出增加

C.投資收入增加

D.以上都不對

14.下列哪種情況會導致現(xiàn)金流出增加（）

A.銷售收入增加

B.購買支出增加

C.投資支出增加

D.以上都不對

15.下列哪種情況會導致現(xiàn)金余額增加（）

A.現(xiàn)金流入大于現(xiàn)金流出

B.現(xiàn)金流入小于現(xiàn)金流出

C.現(xiàn)金流入等于現(xiàn)金流出

D.以上都不對

16.現(xiàn)金管理中的“現(xiàn)金周轉率”是指（）

A.現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的比率

B.現(xiàn)金流入與銷售收入的比率

C.現(xiàn)金流出與銷售收入的比率

D.現(xiàn)金流入與銷售收入的比率

17.現(xiàn)金周轉率越高，說明（）

A.現(xiàn)金管理效率越高

B.現(xiàn)金管理效率越低

C.現(xiàn)金使用效率越高

D.現(xiàn)金使用效率越低

18.下列哪種情況會導致現(xiàn)金周轉率降低（）

A.現(xiàn)金流入增加

B.現(xiàn)金流出增加

C.銷售收入增加

D.購買支出增加

19.現(xiàn)金管理中的“現(xiàn)金持有成本”包括（）

A.機會成本

B.持有成本

C.管理成本

D.以上都是

20.下列哪種情況會導致現(xiàn)金持有成本增加（）

A.現(xiàn)金持有量增加

B.現(xiàn)金持有量減少

C.現(xiàn)金流入增加

D.現(xiàn)金流出增加

21.現(xiàn)金管理中的“現(xiàn)金短缺成本”包括（）

A.機會成本

B.持有成本

C.管理成本

D.以上都是

22.下列哪種情況會導致現(xiàn)金短缺成本增加（）

A.現(xiàn)金持有量增加

B.現(xiàn)金持有量減少

C.現(xiàn)金流入增加

D.現(xiàn)金流出增加

23.現(xiàn)金管理中的“現(xiàn)金過量成本”包括（）

A.機會成本

B.持有成本

C.管理成本

D.以上都是

24.下列哪種情況會導致現(xiàn)金過量成本增加（）

A.現(xiàn)金持有量增加

B.現(xiàn)金持有量減少

C.現(xiàn)金流入增加

D.現(xiàn)金流出增加

25.現(xiàn)金管理中的“現(xiàn)金收支管理”是指（）

A.現(xiàn)金收入管理

B.現(xiàn)金支出管理

C.現(xiàn)金收支管理

D.以上都不對

26.下列哪種情況會導致現(xiàn)金收入增加（）

A.銷售收入增加

B.購買支出增加

C.投資收入增加

D.以上都不對

27.下列哪種情況會導致現(xiàn)金支出增加（）

A.銷售收入增加

B.購買支出增加

C.投資支出增加

D.以上都不對

28.現(xiàn)金管理中的“現(xiàn)金預算”是指（）

A.預算現(xiàn)金收入

B.預算現(xiàn)金支出

C.預算現(xiàn)金收支

D.以上都不對

29.下列哪種情況會導致現(xiàn)金預算出現(xiàn)赤字（）

A.現(xiàn)金收入小于現(xiàn)金支出

B.現(xiàn)金收入大于現(xiàn)金支出

C.現(xiàn)金收入等于現(xiàn)金支出

D.以上都不對

30.現(xiàn)金管理中的“現(xiàn)金集中管理”是指（）

A.將不同賬戶的現(xiàn)金集中管理

B.將不同公司的現(xiàn)金集中管理

C.將不同部門的現(xiàn)金集中管理

D.將不同時間段的現(xiàn)金集中管理

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.現(xiàn)金管理的主要原則包括（）

A.安全性原則

B.流動性原則

C.經濟性原則

D.效率性原則

E.創(chuàng)新性原則

2.影響企業(yè)現(xiàn)金需求的因素有（）

A.經營規(guī)模

B.行業(yè)特性

C.管理水平

D.經濟環(huán)境

E.市場競爭

3.現(xiàn)金預算編制時應考慮的因素有（）

A.現(xiàn)金收入

B.現(xiàn)金支出

C.現(xiàn)金余額

D.預算期

E.預算目標

4.現(xiàn)金管理中的現(xiàn)金收支管理方法包括（）

A.預算管理

B.現(xiàn)金池管理

C.現(xiàn)金集中管理

D.現(xiàn)金流轉管理

E.現(xiàn)金風險管理

5.現(xiàn)金預算的編制步驟有（）

A.收集數(shù)據

B.編制現(xiàn)金預算表

C.分析現(xiàn)金預算

D.實施現(xiàn)金預算

E.調整現(xiàn)金預算

6.現(xiàn)金預算的主要內容有（）

A.現(xiàn)金收入預算

B.現(xiàn)金支出預算

C.現(xiàn)金余額預算

D.現(xiàn)金流量預算

E.現(xiàn)金預測預算

7.現(xiàn)金預算編制時應注意的問題有（）

A.確保數(shù)據的準確性

B.預算目標要合理

C.預算方法要科學

D.預算調整要靈活

E.預算執(zhí)行要嚴格

8.現(xiàn)金管理中的現(xiàn)金持有成本包括（）

A.機會成本

B.持有成本

C.管理成本

D.短缺成本

E.過量成本

9.現(xiàn)金管理中的風險包括（）

A.現(xiàn)金短缺風險

B.現(xiàn)金過度風險

C.現(xiàn)金流動性風險

D.現(xiàn)金合規(guī)風險

E.現(xiàn)金操作風險

10.現(xiàn)金管理中的“現(xiàn)金池”的優(yōu)點有（）

A.提高現(xiàn)金使用效率

B.降低現(xiàn)金持有成本

C.增強資金安全性

D.提高資金流動性

E.簡化資金管理流程

11.下列哪些情況會導致現(xiàn)金短缺（）

A.現(xiàn)金支出增加

B.現(xiàn)金收入減少

C.現(xiàn)金投資增加

D.現(xiàn)金購買固定資產

E.現(xiàn)金支付股利

12.現(xiàn)金管理中的“零余額賬戶”的優(yōu)點有（）

A.提高資金使用效率

B.降低資金閑置成本

C.簡化資金管理流程

D.增強資金安全性

E.提高資金流動性

13.現(xiàn)金管理中的“現(xiàn)金集中管理”的優(yōu)點有（）

A.提高資金使用效率

B.降低資金閑置成本

C.簡化資金管理流程

D.增強資金安全性

E.提高資金流動性

14.現(xiàn)金管理中的“現(xiàn)金周轉率”指標反映的是（）

A.現(xiàn)金使用效率

B.現(xiàn)金持有成本

C.現(xiàn)金短缺成本

D.現(xiàn)金過量成本

E.現(xiàn)金流動速度

15.現(xiàn)金預算執(zhí)行過程中可能遇到的問題有（）

A.現(xiàn)金收支不平衡

B.預算執(zhí)行不到位

C.預算調整不及時

D.預算執(zhí)行不嚴格

E.預算編制不合理

16.現(xiàn)金管理中的“現(xiàn)金風險管理”措施包括（）

A.建立風險預警機制

B.制定風險管理策略

C.加強內部控制

D.增強資金流動性

E.提高資金安全性

17.現(xiàn)金管理中的“現(xiàn)金池管理”可以（）

A.降低資金閑置成本

B.提高資金使用效率

C.簡化資金管理流程

D.增強資金安全性

E.提高資金流動性

18.下列哪些因素會影響企業(yè)的現(xiàn)金需求（）

A.銷售收入

B.購買支出

C.投資支出

D.融資需求

E.現(xiàn)金持有成本

19.現(xiàn)金預算編制時應考慮的現(xiàn)金收入來源有（）

A.銷售收入

B.投資收益

C.貸款收入

D.政府補助

E.稅收返還

20.現(xiàn)金預算編制時應考慮的現(xiàn)金支出用途有（）

A.購買原材料

B.支付工資

C.投資支出

D.稅收支出

E.購買固定資產

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.現(xiàn)金管理的主要目標是______現(xiàn)金持有成本和______現(xiàn)金短缺成本。

2.現(xiàn)金管理的原則包括______原則、______原則、______原則和______原則。

3.現(xiàn)金預算是預測企業(yè)在一定時期內的______和______，以確定現(xiàn)金需求。

4.現(xiàn)金收支管理的目的是確保______和______，避免現(xiàn)金短缺或過度。

5.現(xiàn)金管理的風險包括______風險、______風險、______風險和______風險。

6.現(xiàn)金池管理可以提高______，降低______，簡化______。

7.零余額賬戶是一種______，通過集中管理______，實現(xiàn)資金的高效使用。

8.現(xiàn)金周轉率是衡量______的一個指標，它反映了企業(yè)______的速度。

9.現(xiàn)金持有成本包括______、______和______。

10.現(xiàn)金短缺成本包括______、______和______。

11.現(xiàn)金過量成本包括______、______和______。

12.現(xiàn)金預算編制的步驟包括______、______、______、______和______。

13.現(xiàn)金預算的主要內容有______、______和______。

14.現(xiàn)金預算編制時應注意______、______、______和______。

15.現(xiàn)金管理的內部控制措施包括______、______、______和______。

16.現(xiàn)金管理的風險預警機制應包括______、______、______和______。

17.現(xiàn)金管理的風險管理策略應包括______、______、______和______。

18.企業(yè)進行現(xiàn)金投資的主要目的是______和______。

19.企業(yè)支付現(xiàn)金的主要目的是______和______。

20.企業(yè)取得現(xiàn)金的主要目的是______和______。

21.現(xiàn)金管理中的“現(xiàn)金池”可以______資金，______資金使用效率，______資金管理流程。

22.現(xiàn)金管理中的“零余額賬戶”可以______資金，______資金閑置成本，______資金管理流程。

23.現(xiàn)金管理中的“現(xiàn)金集中管理”可以______資金，______資金使用效率，______資金管理風險。

24.現(xiàn)金周轉率越高，說明企業(yè)的______越快，資金使用效率______。

25.現(xiàn)金預算執(zhí)行過程中，如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金收支不平衡，應及時______。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.現(xiàn)金管理的目標是完全消除現(xiàn)金持有成本。（）

2.現(xiàn)金管理的安全性原則要求企業(yè)必須持有盡可能多的現(xiàn)金。（）

3.現(xiàn)金預算的編制應該以過去的現(xiàn)金流量為基礎。（）

4.現(xiàn)金周轉率越低，說明企業(yè)的現(xiàn)金使用效率越高。（）

5.現(xiàn)金短缺成本主要包括機會成本和管理成本。（）

6.現(xiàn)金過量成本是指企業(yè)持有過多現(xiàn)金而造成的損失。（）

7.現(xiàn)金池管理可以提高資金使用效率，但可能會增加資金管理成本。（）

8.零余額賬戶可以減少企業(yè)因現(xiàn)金閑置而造成的損失。（）

9.現(xiàn)金集中管理可以降低企業(yè)的資金風險。（）

10.現(xiàn)金預算的編制應該盡可能詳細，以便更好地控制現(xiàn)金流量。（）

11.現(xiàn)金預算的執(zhí)行過程中，如果出現(xiàn)現(xiàn)金短缺，應該立即調整預算。（）

12.企業(yè)可以通過增加現(xiàn)金持有量來降低現(xiàn)金短缺成本。（）

13.現(xiàn)金管理的內部控制措施可以完全避免現(xiàn)金管理的風險。（）

14.現(xiàn)金管理的風險預警機制應該只關注現(xiàn)金短缺風險。（）

15.現(xiàn)金管理的風險管理策略應該優(yōu)先考慮降低現(xiàn)金短缺成本。（）

16.企業(yè)可以通過減少投資支出來增加現(xiàn)金流入。（）

17.企業(yè)支付現(xiàn)金的主要目的是為了滿足日常運營和投資需求。（）

18.企業(yè)取得現(xiàn)金的主要目的是為了支付工資和稅收。（）

19.現(xiàn)金預算的編制應該考慮季節(jié)性因素和市場變化。（）

20.現(xiàn)金管理的目標是確保企業(yè)在任何時候都有足夠的現(xiàn)金來滿足其財務需求。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.五、簡述現(xiàn)金管理在會計核算中的重要性。

2.五、闡述現(xiàn)金預算編制的基本步驟及其注意事項。

3.五、分析現(xiàn)金管理中可能面臨的主要風險，并提出相應的風險控制措施。

4.五、結合實際案例，討論如何通過現(xiàn)金管理提高企業(yè)的資金使用效率。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.六、案例題：某公司2019年的現(xiàn)金預算如下表所示，請根據以下情況分析公司2019年的現(xiàn)金狀況，并指出可能存在的問題。

|項目|預算金額（萬元）|

|------------|------------------|

|現(xiàn)金收入|200|

|現(xiàn)金支出|300|

|現(xiàn)金余額|0|

情況說明：公司2019年1月實際現(xiàn)金收入為180萬元，現(xiàn)金支出為200萬元，2月預計現(xiàn)金收入為220萬元，現(xiàn)金支出為250萬元。

2.六、案例題：某企業(yè)為提高現(xiàn)金管理效率，決定實施現(xiàn)金集中管理。請分析實施現(xiàn)金集中管理可能帶來的影響，并針對以下問題提出解決方案。

問題：

（1）如何確?，F(xiàn)金集中管理不會影響企業(yè)的日常運營？

（2）如何制定合理的現(xiàn)金集中管理制度，以降低資金風險？

（3）如何評估現(xiàn)金集中管理的實施效果？

標準答案

一、單項選擇題

1.D

2.D

3.D

4.B

5.A

6.D

7.A

8.A

9.D

10.D

11.D

12.D

13.A

14.B

15.A

16.A

17.A

18.B

19.D

20.A

21.D

22.A

23.D

24.A

25.B

26.A

27.B

28.C

29.A

30.A

二、多選題

1.ABCD

2.ABCDE

3.ABCDE

4.ABCDE

5.ABCDE

6.ABCD

7.ABCDE

8.ABC

9.ABCDE

10.ABCDE

11.ABE

12.ABCDE

13.ABCDE

14.ABCDE

15.ABCDE

16.ABCDE

17.ABCDE

18.ABCDE

19.ABCDE

20.ABCDE

三、填空題

1.降低，降低

2.安全性，流動性，經濟性，效率性

3.現(xiàn)金收入，現(xiàn)金支出

4.現(xiàn)金流動性，現(xiàn)金安全性

5.現(xiàn)金短缺，現(xiàn)金過度，現(xiàn)金流動性，現(xiàn)金合規(guī)，現(xiàn)金操作

6.資金使用效率，資金閑置成本，資金管理流程

7.賬戶，資金

8.現(xiàn)金流動速度

9.機會成本，持有成本，管理成本

10.機會成本，短缺成本，管理成本

11.機會成本，過量成本，管理成本

12.收集數(shù)據，編制現(xiàn)金預算表，分析現(xiàn)金預算，實施現(xiàn)金預算，調整現(xiàn)金預算

13.現(xiàn)金收入預算，現(xiàn)金支出預算，現(xiàn)金余額預算

14.確保數(shù)據的準確性，預算目標要合理，預算方法要科學，預算調整要靈活，預算執(zhí)行要嚴格

15.建立風險預警機制，制定風險管理策略，加強內部控制，增強資金流動性，提高資金安全性

16.風險預警，風險管理，內部控制，資金流動性，資金安全性

17.風險預防，風險轉移，風險規(guī)避，風險自留

18.提高資金