《初級會計(jì)職稱》2024年獻(xiàn)縣臨考沖刺試題含解析

《初級會計(jì)職稱》2024年獻(xiàn)縣臨考沖刺試題

單項(xiàng)選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）

1.如果企業(yè)定額管理基礎(chǔ)好，各月末在產(chǎn)品數(shù)量變化較大，則該企業(yè)適宜采用的完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本分配方法是（）。

A、不計(jì)算在產(chǎn)品成本法B、在產(chǎn)品按年初數(shù)固定成本計(jì)算C、定額比例法D、在產(chǎn)品按定額成本計(jì)價法

2.中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2017年該企業(yè)稅后利潤300000元，按承包合同規(guī)定，李某對

企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收入80000元。2017年度李某應(yīng)繳納個人所得稅是

A、2540元B、2250.67元C^2450元I）、4350元

3.下列關(guān)于存貨跌價準(zhǔn)備的表述正確的是（）。

A、存貨跌價準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提在存貨持有期間不得轉(zhuǎn)回B、轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備會減少存貨的賬面價值C、存貨

的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額為當(dāng)期需要計(jì)提的存貨跌價準(zhǔn)備金額D、企業(yè)出售存貨時要將匹配的存貨跌價準(zhǔn)

備一并結(jié)轉(zhuǎn)

4.填制原始憑證時，以下數(shù)字書寫符合要求的是。。

A、壹仟壹拾捌元B、壹仟貳佰捌拾捌元捌角捌分整C、壹仟捌元整D、壹仟零貳;拾捌元整

5.（2017年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于免稅項(xiàng)目的是（）。

A、養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)B、裝修公司提供的裝飾服務(wù)C、婚介所提供的婚姻介紹服務(wù)D、托兒所提

供的保育服務(wù)

6.根據(jù)資料（2）和（3）,3月31日資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目期末余額減少的金額為（）萬元。

A、76.67B、40C、36.67D、52.67

7.甲公司2014年6月6日銷售產(chǎn)品一批，貨款為1000萬元，增值稅稅率為17%,該公司為增值稅一般納稅人。銷

售當(dāng)日甲公司收到購貨方寄來一張3個月到期的商業(yè)承兌匯票，則甲公司應(yīng)收票據(jù)的入賬金額是（）萬元。

A、1034B、830C、1170D、1000

8.（2019年）2018年9月甲公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的成交價格為1100萬元，貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸

前的運(yùn)費(fèi)96萬元，保險(xiǎn)費(fèi)4萬元。已知關(guān)稅稅率為10%。計(jì)算甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額的下列算式中，正

確的是。。

A、（1100+96+4）xl0%=120萬元B、（1100+4）xl0%=U0.4萬元C、1100xlO%=UO萬元D、（1100+96）

x10%=119.6萬元

9.下列各項(xiàng)中，按件數(shù)計(jì)征印花稅的是（）。

A、記載資金的營業(yè)賬簿B、工商營業(yè)執(zhí)照C、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同D、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

10.下列有關(guān)會計(jì)基本職能的敘述中，錯誤的是（）。

A、會計(jì)核算是會計(jì)監(jiān)督的基礎(chǔ)B、會計(jì)監(jiān)督是會計(jì)核算的質(zhì)量保障C、會計(jì)核算與會計(jì)監(jiān)督是相互抵觸的

D、會計(jì)核算與會計(jì)監(jiān)督是相輔相成的

11.中國公民唐某2011年7月取得的下列收入中，可以直接按所取得收入為應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納個人所得稅的項(xiàng)目

是。。

A、工資薪金收入1萬元B、房屋出租收入5000元C、發(fā)表小說取得報(bào)酬3000元D、體育彩票中獎收入

2萬元

12.根據(jù)社會保險(xiǎn)法有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于醫(yī)療保險(xiǎn)的說法，不正確的是。。

A、整合城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)和新型農(nóng)村合作醫(yī)療兩項(xiàng)制度，建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度B、城鄉(xiāng)

居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度覆蓋范圍是覆蓋除職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)參保人員以外的其他所有城鄉(xiāng)居民C、國家機(jī)關(guān)及

其工作人員應(yīng)當(dāng)參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)D、無雇工的個體工商戶不能參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)

13.企業(yè)交納本期應(yīng)交增值稅，應(yīng)通過?？颇亢怂恪?/p>

A、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）B、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）C、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)

交增值稅（已交稅金）D、應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

14.（2016年）2015年9月10日，某企業(yè)與客戶簽訂銷售合同并預(yù)收貨款55000元，9月20日商品發(fā)出，增值稅專

用發(fā)票上注明價款為50000元，增值稅稅額為6500元，當(dāng)月發(fā)出商品的同時收到貨款，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的商品銷售收入

金額為（）元。

A、50000B、3000C、58000D、55000

15.下列各項(xiàng)中，企業(yè)通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算的業(yè)務(wù)是（）

A、固定資產(chǎn)報(bào)廢B、固定資產(chǎn)減值C、固定資產(chǎn)盤盈D、固定資產(chǎn)盤虧

16.下列各項(xiàng)不屬于印花稅繳納方法的是。。

A、自行貼花B、匯貼匯繳C、委托代征D、郵寄申報(bào)

17.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，以下票據(jù)的付款人不是銀行的是（）。

A、支票B、商業(yè)承兌匯票C、本票D、銀行本票

18.根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是0。

A、建筑工程總承包額扣除外購建材款后的余額B、非金融機(jī)構(gòu)買賣外匯，賣出價減去買人價后的余額C、旅

行社團(tuán)在境內(nèi)組織旅游收取的全部旅游費(fèi)用D、娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點(diǎn)收費(fèi)在內(nèi)的各

項(xiàng)費(fèi)用

19.（2020年）單位人民幣卡可以（）。

A、支付交易款項(xiàng)B、從一般存款賬戶轉(zhuǎn)入C、提取現(xiàn)金D、轉(zhuǎn)入俏售收入

20.某企業(yè)2016年12月31日“固定資產(chǎn)”科目余額為1000萬元，“累計(jì)折舊”科目余額為300萬元，“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)

備”科目余額為50萬元。該企業(yè)2016年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目金額為。萬元。

A、650B、700C^950D、1000

21.某平面設(shè)計(jì)師程某為一公司設(shè)計(jì)了一個平面廣告，取得設(shè)計(jì)收入23000元。該設(shè)計(jì)師應(yīng)繳納的個人所得稅為（）

兀。

A、3520B、3680C^4600D、4900

22.某企業(yè)只生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，2013年4月初，在產(chǎn)品成本3?5萬元。4月發(fā)生如下費(fèi)用：生產(chǎn)耗用材料6萬元，

生產(chǎn)工人2萬元，行政管理部門人員工資1.5萬元，制造費(fèi)用1萬元。月末在產(chǎn)品成本3萬元，該企業(yè)4月完工甲產(chǎn)

品的生產(chǎn)成本為。萬元。

A、9.5B、12.5C>11D、9

23.企業(yè)自行研發(fā)一項(xiàng)非專利技術(shù)，累計(jì)研究支出為160萬元，累計(jì)開發(fā)支出為500萬元（其中符合資本化條件的支

出為400萬元）。該業(yè)務(wù)導(dǎo)致企業(yè)利潤總額減少（）萬元。

A、100B、160C>260D、660

24.企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入。。

A、其他業(yè)務(wù)收入B、營業(yè)外收入C、管理費(fèi)用D、營業(yè)外支出

25.下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)作為銷售費(fèi)用核算的是（）。

A、采購存貨發(fā)生的運(yùn)費(fèi)B、籌建期間的開辦費(fèi)C、售后服務(wù)費(fèi)D、商業(yè)匯票貼現(xiàn)時發(fā)生的貼現(xiàn)息

26.某工業(yè)企業(yè)甲產(chǎn)品的原材料在生產(chǎn)開始時一次投入，產(chǎn)品成本中的原材料費(fèi)用所占比重很大，月末在產(chǎn)品按其所

耗原材料費(fèi)用計(jì)價，其2013年6月初在產(chǎn)品費(fèi)用為8000元，該月生產(chǎn)費(fèi)用為：直接材料16000元，直接人工3000元,

制造費(fèi)用4000元，該月完工產(chǎn)品500件，月末在產(chǎn)品300件。完工產(chǎn)品成本為。元。

A、15000B、22000C、9000D、18000

27.某化妝品廠下設(shè)一非獨(dú)立核算門市部，該廠將一批化妝品交門市部，計(jì)價60萬元。門市部零售取得含增值稅的銷

售收入80萬元。該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬元。（消費(fèi)稅稅率為30%）

A、20.51B、22.32C、31.98D、70.72

28.對實(shí)際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征（）。

A、15%B、20%C、30%D、50%

29.下列各項(xiàng)中，對企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營期間的資產(chǎn)負(fù)債表日，按合同利率計(jì)算的短期借款利息費(fèi)用的會計(jì)處理正確的是

（）?

A、借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“短期借款”科目B、借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目C、借記“財(cái)

務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目D、借記“短期借款”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目

30.（2019年）下列各項(xiàng)中，企業(yè)無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)借記的會計(jì)科目是（）。

A、營業(yè)外支出B、管理費(fèi)用C、待處理財(cái)產(chǎn)損溢D、財(cái)務(wù)費(fèi)用

31.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，匯票的持票人沒有在規(guī)定期限內(nèi)提示付款的，其法律后果是（）。

A、持票人喪失全部票據(jù)權(quán)利B、持票人在作出說明后，承兌人仍然應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任C、持票人在作出說

明后，背書人仍然應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任D、持票人在作出說明后，可以行使全部票據(jù)權(quán)利

32.根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)受理行政復(fù)議申請之日起一定時間內(nèi)，將申請書副本送達(dá)和通知被申請

人。該時間為（）00

A、7B、10C、15D、30

33.某企業(yè)生產(chǎn)車間生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，當(dāng)月發(fā)生生產(chǎn)工人工資165600元，當(dāng)月生產(chǎn)甲產(chǎn)品190件，單位工時2

小時，生產(chǎn)乙產(chǎn)品20件，單位工時5小時，企業(yè)按生產(chǎn)工時比例分配工人工資，則乙產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)分配的人工成本為。

兀。

A、34500B、118285C、131100D、47315

34.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列憑證中，按件貼花的是（）。

A、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同B、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C、借款合同D、權(quán)利、許可證照

35.一般納稅人購入不需要安裝的生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)，支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入。。

A、固定資產(chǎn)B、營業(yè)外支出C、在建工程D、應(yīng)交稅費(fèi)

36.某企業(yè)2012年11月份實(shí)際繳納增值稅34萬元，消費(fèi)稅60萬元，所得稅13萬元。己知該企業(yè)所在地城市維護(hù)建

設(shè)稅稅率為7%,該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）萬元。

A、8.4B、6.58C、6.02D、4.2

37.在原始憑證上書寫阿拉伯?dāng)?shù)字，錯誤的做法是。。

A、金額數(shù)字前要書寫貨幣幣種符號B、幣種符號與金額數(shù)字之間要留有空白C、以元結(jié)尾的，在元后要寫“正”

或“整”字D、數(shù)字金額一律寫到角分，無角分的，寫“00”或符號

38.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，實(shí)行從量計(jì)征的是（）。

A、原煤B、天然氣C、砂石D、原油

39.某企業(yè)2008年度自有生產(chǎn)用房原值5000萬元，賬面已提折舊1000萬元。已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%,當(dāng)?shù)卣?guī)

定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額為（）萬元。

A、18B、33.6C、42D、48

40.事業(yè)單位無力支付銀行承兌匯票票款時，應(yīng)編制的會計(jì)分錄為（）。

A、借：應(yīng)付票據(jù)貸：短期借款B、借：應(yīng)付票據(jù)貸：應(yīng)付賬款C、借：應(yīng)付票據(jù)貸：其他應(yīng)付款D、借:

應(yīng)付票據(jù)貸：長期借款

41.甲公司是2015年6月25日由乙公司和丙公司共同出資設(shè)立的，注冊資本為200萬元，乙公司是以一臺設(shè)備進(jìn)行

的投資，該臺設(shè)備的原價為84萬元，己計(jì)提折舊24.93萬元，投資雙方經(jīng)協(xié)商確認(rèn)的價值為65萬元，設(shè)備投資當(dāng)日

公允價值為60萬元。投資后，乙公司占甲公司注冊資本的20%。假定不考慮其它相關(guān)稅費(fèi)，則甲公司由于乙公司設(shè)

備投資而應(yīng)確認(rèn)的實(shí)收資本為（）萬元。

A、40B、84C、59.07D、60

42.2016年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民幣1000萬元。己知預(yù)提所得稅稅率為10%,計(jì)算甲公司應(yīng)代

扣代繳企業(yè)所得稅款的下列算式中，正確的是（）。

A、1000B、10%C、50%=50萬元D、1000E、10%=100萬元、1000、（1?25%）、10%=75萬元、1000、

（1-25%）、10%、50%,37?5萬元

43.順序分配法，也稱為梯形分配法，特點(diǎn)就是按照輔助生產(chǎn)車間受益多少的順序分配費(fèi)用，受益少的先分配，收益

多的后分配。此種方法適用于（）的企業(yè)。

A、輔助生產(chǎn)內(nèi)部相互提供產(chǎn)品和勞務(wù)不多的、不進(jìn)行費(fèi)用的交互分配，對輔助生產(chǎn)成本和企業(yè)產(chǎn)品成本影響不大

B、輔助生產(chǎn)勞務(wù)計(jì)劃單位成本比較準(zhǔn)確C、各輔助生產(chǎn)車間之間相互受益程度有明顯順序D、已經(jīng)實(shí)現(xiàn)電算

化

44.下列關(guān)于事業(yè)單位會計(jì)特點(diǎn)的表述中不正確的是。。

A、事業(yè)單位會計(jì)核算目標(biāo)是向會計(jì)信息使用者提供與事業(yè)單位財(cái)務(wù)狀況、事業(yè)成果、預(yù)算執(zhí)行等有關(guān)的會計(jì)信息

B、事業(yè)單位會計(jì)核算一律采用收付實(shí)現(xiàn)制C、事業(yè)單位會計(jì)要素分為資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和支出五大類

D、事業(yè)單位各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)當(dāng)按照取得或購建時的實(shí)際成本進(jìn)行計(jì)量

45.居民甲2215年12月用一套市場價格82萬元的住房與居民乙一套市場價格122萬元的住房進(jìn)行交換，甲支付給乙

差價款22萬元，假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為4%,則有關(guān)本案契稅的處理，下列說法正確的是（）。

A、應(yīng)當(dāng)由甲繳納契稅1?2萬元B、應(yīng)當(dāng)由甲繳納契稅2?8萬元C、應(yīng)當(dāng)由乙繳納契稅4萬元D、應(yīng)當(dāng)

由乙繳納契稅2.8萬元

46.下列屬于匯總原始憑證的是（）。

A、科目匯總表B、匯總記賬憑證C、限額領(lǐng)料單D、工資結(jié)算匯總表

47.下列項(xiàng)目中，不構(gòu)成個人所得稅中工資、薪金所得的項(xiàng)目是（）。

A、獎金B(yǎng)、年終加薪C、獨(dú)生子女補(bǔ)貼D、加班費(fèi)

48.某商貿(mào)企業(yè)2014年度產(chǎn)品銷售收入6000萬元。當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用300萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。該企業(yè)

2014年度所得稅前可以扣除的管理費(fèi)用為（）萬元。

A、220B、250C、268D、300

49.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2016年9月2日從甲公司購入一批產(chǎn)品并已驗(yàn)收入庫，增值稅專用發(fā)票上注明該

批產(chǎn)品的價款為150萬元，增值稅額為24萬元。合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30,假定計(jì)算現(xiàn)金折扣

時不考慮增值稅。該企業(yè)在2016年9月11日付清貨款。企業(yè)購買產(chǎn)品時該應(yīng)付賬款的入賬價值為（）萬元。

A、147150C>172.5D、174

50.甲企業(yè)為一般納稅人，委托乙企業(yè)加工某非金銀首飾材料（應(yīng)稅消費(fèi)品），發(fā)出原材料價款20000元，支付加工費(fèi)

5000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅額為650元，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅為500元，材料已加工完畢。

收回材料用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，該材料收回時的成本為。元。

A、25000B、25500C、20650D、20500

51.某企業(yè)20x8年10月承接一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù)，勞務(wù)合同總收入為20。萬元，預(yù)計(jì)合同總成本為140萬元，合同價

款在簽訂合同時已收取，采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。20x8年已確認(rèn)勞務(wù)收入80萬元，截至20x9年12月31日，

累計(jì)發(fā)生的勞務(wù)成本為120萬元，預(yù)計(jì)仍會發(fā)生勞務(wù)成本80萬元。20x9年該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為（）萬元。

A、36B、40C、72D、120

52.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，受贈人轉(zhuǎn)讓無償受贈房屋取得的所得適用的稅目是（）。

A、偶然所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、免征個人所得稅D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

53.某企業(yè)取得的下列各項(xiàng)收入中，不屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)所取得收入的是

A、債券利息收入B、進(jìn)行股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利C、經(jīng)營租出固定資產(chǎn)取得的租金收入D、出售固定

資產(chǎn)取得的價款

54.2012年1月1日某企業(yè)所有者權(quán)益情況如下：實(shí)收資本200萬元，資本公積17萬元，盈余公積38萬元，未分配

利潤32萬元。則該企業(yè)2012年1月1日留存收益是（）萬元。

A>32B、38CN70D、87

55.企業(yè)發(fā)放工資和獎金使用的賬戶一般是（）。

A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶C、臨時存款賬戶D、專用存款賬戶

56.事業(yè)單位收取包裝物的押金應(yīng)在。中核算。

A、其他應(yīng)收款B、其他應(yīng)付款C>其他收入D、經(jīng)營收入

57.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的是（）。

A、無形資產(chǎn)處置損失B、存貨自然災(zāi)害損失C、固定資產(chǎn)清理損失D、長期股權(quán)投資處置損失

58.某企業(yè)自行研究開發(fā)一項(xiàng)新專利，發(fā)生各種研究費(fèi)用2萬元，可資本化的開發(fā)費(fèi)用3萬元。開發(fā)成功后申請專利

權(quán)時，發(fā)生律師費(fèi)及注冊費(fèi)等2萬元，另發(fā)生廣告費(fèi)3萬元。該項(xiàng)專利權(quán)的入賬價值為（）萬元。

A、5B、8C、7D、10

59.（2017年）2016年某企業(yè)取得債券投資利息收入15萬元，其中國債利息收入5萬元，全年稅前利潤總額為150

萬元，所得稅稅率為25%,不考慮其他因素，2016年該企業(yè)的凈利潤為（）萬元，

A、112.5B、113.75C、116.75D、111.25

60.錢某在一次演出中取得收入10000元，已知勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元，4000元

以上的，減除20%的費(fèi)用，適用稅率為20%。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，錢某應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（）

兀。

A、1840B、1600C、2000D、4800

61.某企業(yè)2015年年末應(yīng)交增值稅117萬元，消費(fèi)稅10萬元，資源稅0?5萬元，印花稅0.1萬元，車船稅2萬元，耕

地占用稅3萬元，均未繳納。則在2015年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目中列示的金額為。萬元。

A、133.5B、130.5C、129.5D、129

62.下列不構(gòu)成銷售額的是（）。

A、增值稅稅額B、應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅額C、違約金D、代墊款項(xiàng)

63.（2019年）甲公司為增值稅一般納稅人。2017年10月甲公司接受乙公司委托，向其提供一項(xiàng)為期5個月的培訓(xùn)業(yè)

務(wù)，合同總收入為35萬元（不含增值稅），截至12月31日，已經(jīng)收到合同價款15萬元（不含增值稅）、發(fā)生勞務(wù)成

本18萬元，剩余款項(xiàng)因乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難可能難以收回。不考慮其他因素，2017年甲公司提供培訓(xùn)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的

勞務(wù)收入為（）萬元。

A、18B、35C、21D、15

64.用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起一定期限內(nèi)為其職工向社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會保險(xiǎn)登記。該期限為（）。

A、7天B、10天C、15天D、30天

65.下列對法所作的分類中，屬于根據(jù)法的內(nèi)容進(jìn)行分類的是

A、成文法與不成文法B、根本法和普通法C、實(shí)體法和程序法D、一般法和特別法

66.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)期間費(fèi)用的是（）。

A、固定資產(chǎn)維修費(fèi)B、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)C、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊D、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣

67.2015年某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行普通標(biāo)準(zhǔn)住宅開發(fā)，己知支付的土地出讓金及相關(guān)稅費(fèi)3000萬元；住宅開發(fā)成本

2800萬元；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機(jī)構(gòu)證明）；銷售過程中繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和

教育費(fèi)附加495萬元。已知：該企業(yè)所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%,房地產(chǎn)開發(fā)加計(jì)

扣除比例為20%。則該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)繳納的土地增值稅稅額是，準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)為（）萬元。

A、6595B、7914C、8035D、8335

68.下列各項(xiàng)中，屬于法人組織，可以成為法律關(guān)系主體的是（）。

A、外國公民喬治B、某縣政府C、某個人獨(dú)資企業(yè)D、某合伙企業(yè)

69.某企業(yè)適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。2018年8月該企業(yè)應(yīng)交納增值稅300000元、土地增值稅30000元、消

費(fèi)稅50000元、資源稅20000元，8月該企業(yè)應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”科目的金額為（）元。

A、16100B、24500C、26600D、28000

70.某公司對外提供運(yùn)輸勞務(wù)對應(yīng)交的營業(yè)稅應(yīng)借記（）科目。

A、營業(yè)稅金及附加B、應(yīng)交稅費(fèi)C、管理費(fèi)用D、營業(yè)外支出

71.甲公司2015年8月8日支付3000萬元取得一項(xiàng)股權(quán)投資作為可供出售金融資產(chǎn)核算，支付價款中包括已宣告但

尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利30萬元。另支付交易費(fèi)用20萬元。則甲公司該項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)的入賬價值為（）萬元。

A、3000B、2970C>2990I）、3020

72.下列項(xiàng)目中，不屬于“根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列”的是（）。

A、應(yīng)收賬款B、應(yīng)收票據(jù)C、長期股權(quán)投資D、應(yīng)付票據(jù)

73.甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品每件500元，若客戶購買100件（含100件）以上可得到10%的商業(yè)折扣。乙公司于2019年

11月5日購買該企業(yè)產(chǎn)品200件，款項(xiàng)尚未支付。按規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30<,適用的增值稅稅率為13%。

該項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)屬于在某一時點(diǎn)履行的履約義務(wù)。甲企業(yè)于2019年11月5日銷售A產(chǎn)品時應(yīng)確認(rèn)的收入金額為。元。

（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅）

A、105300B、89100C、90000D、104400

74.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于車船稅納稅申報(bào)的表述中，不正確的是（）。

A、沒有扣繳義務(wù)人的，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)繳納車船稅B、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)在

收取保險(xiǎn)費(fèi)時依法代收車船稅，并出具代收稅款憑證C、已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的,

可以退稅D、扣繳義務(wù)人已代收代繳車船稅的，納稅人不再向車輛登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車船稅

75.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于存款人對其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)

算賬戶的是

A、一般存款賬戶B、專用存款賬戶C、基本存款賬戶D、臨時存款賬戶

76.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)記入“在建工程”的是（）。

A、用于經(jīng)營性動產(chǎn)安裝的外購原材料的進(jìn)項(xiàng)稅B、為購建工程取得銀行借款在建造期間產(chǎn)生的利息費(fèi)用C、

用于企業(yè)房屋建造的自產(chǎn)產(chǎn)品的成本D、建造房屋時的人工費(fèi)用

77.甲公司月初原材料借方余額為239000元,材料成本差異借方余額為6780元,本月購入原材料的實(shí)際成本為610000

元，計(jì)劃成本為600000元，本月生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料300000元，則月末結(jié)存材料的實(shí)際成本為（）元。

A、539000B、549780C、528220D、545780

78.根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以提起行政復(fù)議的是。。

A、某房地產(chǎn)企業(yè)對工商行政管理部門作出的吊銷營業(yè)執(zhí)照的決定不服B、某工商局工作人員李某認(rèn)為工商局對

其作出的記過處分違法C、不服行政機(jī)關(guān)對民事糾紛作出的調(diào)解決定D、某超市認(rèn)為某合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)償還所欠

的購貨款

79.下列屬于勞動合同約定條款的是（）。

A、競業(yè)限制B、勞務(wù)報(bào)酬C、工作地點(diǎn)D、休息休假

80.（2017年）下列各項(xiàng)中，企業(yè)應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用的是（）。

A、商標(biāo)法權(quán)案發(fā)生的訴訟費(fèi)B、行政管理部門負(fù)擔(dān)的工會經(jīng)費(fèi)C、專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)的管理費(fèi)D、

向中介機(jī)構(gòu)支付的咨詢費(fèi)

81.根據(jù)我國《社會保險(xiǎn)法》的規(guī)定，下列關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度表述不正確的是

A、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度由：職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、新農(nóng)保、城居保三個部分組成B、我國決定將新農(nóng)保和城居

保兩項(xiàng)制度合并實(shí)施C、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保范圍不包括未滿16周歲的未成年人D、無雇工的個體工

商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員的費(fèi)用由國家財(cái)產(chǎn)補(bǔ)貼支出

82.某企業(yè)于2016年1月1日按面值發(fā)行5年期、到期一次還本付息的公司債券，該債券面值總額為8000萬元，票

面年利率為4%,自發(fā)行日起計(jì)息。假定票面利率與實(shí)際利率一致，不考慮相關(guān)稅費(fèi)，2016年12月31日該債券的賬

面余額為。萬元。

A^8000B、8160C、8320D、8480

83.下列各項(xiàng)中,不會引起實(shí)收資本增加的是0。

A、接受現(xiàn)金資產(chǎn)投資B、盈余公積轉(zhuǎn)增資本C、資本公積轉(zhuǎn)增資本D、對被投資單位追加現(xiàn)金投資

84.某票據(jù)的出票日期為“2014年1月18日”，其規(guī)范寫法是O。

A、貳零壹肆年壹月拾捌口B、貳零壹肆年零壹月拾捌口C、式零壹肆年壹月壹拾捌口D、虱零壹肆年零

壹月壹拾捌日

85.下列各項(xiàng)費(fèi)用，不應(yīng)記入“管理費(fèi)用”的是（）。

A、離退休人員的工資B、業(yè)務(wù)招待費(fèi)C、發(fā)出商品途中保險(xiǎn)費(fèi)D、管理部門固定資產(chǎn)折舊

86.趙某2017年6月工資收入為10000元人民幣，其中含差旅費(fèi)津貼1000元，托兒補(bǔ)助費(fèi)500元，則趙某6月應(yīng)繳

納個人所得稅的應(yīng)納稅所得額的下列計(jì)算中，正確的是

A、10000（元）B、10000?1000-500-3500=5000（元）C、10000/000=9000（元）D、10000-1000-500=8500

（元）

87.下列項(xiàng)目中，不屬于貨幣資金的是（）。

A、庫存現(xiàn)金B(yǎng)、銀行存款C、應(yīng)收賬款D、其他貨幣資金

88.賈某從2019年4月1日出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入為3000元；7月份發(fā)生房屋的維修

費(fèi)1600元，不考慮其他稅費(fèi)。賈某2019年出租房屋應(yīng)繳納的個人所得稅為。。

A、1600元1820元C、3640元D、1660元

89.某企業(yè)月末完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本分配方法采用在產(chǎn)品按所耗直接材料成本計(jì)價法。2017年6月1日在產(chǎn)品500

件，成本為350000元，本月發(fā)生直接材料成本250000元，直接人工成本36000元，制造費(fèi)用12000元，當(dāng)月投產(chǎn)300

件，當(dāng)月完工600件。則月末在產(chǎn)品成本為（）元。

A、166667B、150000C、140000D、148667

90.甲公司是專門從事認(rèn)證服務(wù)的增值稅一般納稅人，2014年10月份取得認(rèn)證服務(wù)收入，開具防偽稅控增值稅專用

發(fā)票，價稅合計(jì)為106萬元；購進(jìn)一臺經(jīng)營用設(shè)備，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬元，稅額3.4萬元;

接受其他單位提供的設(shè)計(jì)服務(wù)，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬元，稅額0.3萬元。已知增值稅稅率為

6%o有關(guān)甲公司本月應(yīng)繳納的增值稅，下列計(jì)算正確的是（）。

A、1064-（1+6%）x6%-3.4-0.3B、106x6%-3.4-0.3C、106+（1+6%）x6%-3.4D、106x6%-3.4

91.（2017年）下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后會計(jì)處理表述正確的是。。

A、沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用B、計(jì)入其他應(yīng)付款C、沖減管理費(fèi)用D、計(jì)入營業(yè)外收入

92.某企業(yè)2015年年末應(yīng)收甲公司的賬款余額為100萬元，己提壞賬準(zhǔn)備70萬元，經(jīng)減值測試確定該應(yīng)收賬款的未

來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為60萬元。則年末企業(yè)應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為。萬元。

A、50B、-50C、30D、-30

93.下列公司人員中，。應(yīng)當(dāng)對本公司的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

A、單位負(fù)責(zé)人B、總會計(jì)師C、主管會計(jì)工作的副總經(jīng)理D、出納

94.某企業(yè)2015年2月1日銷售商品1000件，每件售價20元，增值稅稅率17%；提供給購貨方的商業(yè)折扣為10%,

現(xiàn)金折扣條件為2/10、1/20、n/30,并代墊運(yùn)雜費(fèi)300元。于2月9日收到貨款。該企業(yè)在這項(xiàng)交易中應(yīng)確認(rèn)的收入

金額為（）元。

A、20000B、18000C>18300D、17640

95.下列選項(xiàng)中，屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的是

A、責(zé)令限期繳納B、凍結(jié)納稅人財(cái)產(chǎn)C、禁止納稅人出境D、拍賣納稅人財(cái)產(chǎn)

96.某月餅廠為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)以其生產(chǎn)的月餅作為福利發(fā)放給50名生產(chǎn)車

間管理人員，每人一盒，每盒月餅不含稅售價為300元，成本為150元。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，該企業(yè)關(guān)于

非貨幣性福利的會計(jì)處理結(jié)果正確的是（）。

A、確認(rèn)管理費(fèi)用16950元B、確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬16950元C、確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入16950元D、確認(rèn)增值

稅銷項(xiàng)稅額975元

97.（2018年）2017年5月，某國有企業(yè)轉(zhuǎn)讓2009年5月在市區(qū)購置的一棟辦公樓，取得收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)

轉(zhuǎn)移書據(jù)，相關(guān)稅費(fèi)115萬元，2009年購買時支付價款8000萬元，辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價為12000萬

元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計(jì)算的增值額為（）萬元。

A、400B、1485C>1490D、200

98.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列行為中，應(yīng)按照“銷售不動產(chǎn)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。

A、將建筑物廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告B、銷售底商C、轉(zhuǎn)讓高速公路經(jīng)營權(quán)D、轉(zhuǎn)讓國有土

地使用權(quán)

99.根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，對國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，可以申請行政復(fù)議的機(jī)構(gòu)是（）。

A、上一級主管部門B、上一級人民政府C>本級人民政府D、國務(wù)院

100.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的是（）。

A、年終加薪B、托兒補(bǔ)助費(fèi)C、獨(dú)生子女補(bǔ)貼D、差旅費(fèi)津貼

參考答案

單項(xiàng)選擇題。（每個試題只有一個正確答案，共100題,每題1分）

1、【C】本題考核完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間生產(chǎn)費(fèi)用的分配方法。選項(xiàng)c正確：定額比例法適用于各項(xiàng)消耗定額或成本

定額比較準(zhǔn)確、穩(wěn)定，但各月末在產(chǎn)品數(shù)量變動較大的產(chǎn)品；選項(xiàng)ABD錯誤。

2、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核個人所得稅的計(jì)算。由于承包后未改變工商登記，且對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，

因此80000元按工資薪金所得計(jì)算繳納個人所得稅，應(yīng)納個人所得稅4（80000X2-3500）xl0%-105］xl2=2540（元

3、【D】選項(xiàng)D正確：企業(yè)出售存貨時要將存貨跌價準(zhǔn)備一并結(jié)轉(zhuǎn)；選項(xiàng)A錯誤：計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備的影響因素已經(jīng)

消失，跌價準(zhǔn)備應(yīng)在原計(jì)提減值準(zhǔn)備的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回；選項(xiàng)B錯誤：存貨賬面價值=存貨賬面余額.存貨跌價準(zhǔn)備，轉(zhuǎn)回

存貨跌價準(zhǔn)備會增加存貨賬面價值；選項(xiàng)C錯誤：存貨的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額為當(dāng)期需要提足的存貨跌價準(zhǔn)

備，如果期初有余額，則本期計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備的金額應(yīng)當(dāng)將期初余額因素考慮在其中。

4、［D］選項(xiàng)D正確。

5>［B］選項(xiàng)ACD:免征增值稅。

6、【A】

7、【C】本題考核應(yīng)收票據(jù)入賬價值的計(jì)算。選項(xiàng)C正確：應(yīng)收票據(jù)的入賬金額=1000x（1+17%）=1170（萬元）；選

項(xiàng)ABD錯誤。

8、1A］進(jìn)口環(huán)節(jié)，關(guān)稅完稅價格包括貨價以及貨物運(yùn)抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他

勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用。

9、本題考核印花稅計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)B正確；選項(xiàng)A錯誤：記載資金的賬簿，以“實(shí)收資本”和“資本公積”兩項(xiàng)的

合計(jì)金額為計(jì)稅金額；其他營業(yè)賬簿，以賬簿的件數(shù)為計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)C錯誤：屬于經(jīng)濟(jì)合同，按憑證所載金額計(jì)稅;

選項(xiàng)D錯誤：按應(yīng)稅書據(jù)所載金額計(jì)稅。

10.［C］會計(jì)核算是會計(jì)監(jiān)督的基礎(chǔ)，沒有會計(jì)核算所提供的各種信息，會計(jì)監(jiān)督就失去了依據(jù)；會計(jì)監(jiān)督又是會計(jì)

核算的質(zhì)量保障，如果只有會計(jì)核算沒有會計(jì)監(jiān)督，就難以保證會計(jì)核算所提供信息的真實(shí)性和可靠性；會計(jì)核算與

會計(jì)監(jiān)督是相輔相成、辯證統(tǒng)一的關(guān)系。

IK［D］本題考核個人所得稅的征收。利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，直接以收入作為應(yīng)納稅所得額

計(jì)算個人所得稅。

12.［D］選項(xiàng)D符合題意：本題考核基本醫(yī)療保險(xiǎn)的覆蓋范圍。無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保

險(xiǎn)、職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員包括進(jìn)城靈活就業(yè)的農(nóng)民工可以參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、

職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，所需費(fèi)用由個人繳納。

13.［C］企業(yè)交納本期應(yīng)交增值稅，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（己交稅金）”科目核算。

14、【A】選項(xiàng)A正確：會計(jì)分錄如下借：銀行存款55000貸：預(yù)收賬款55000借：預(yù)收賬款56500貸：主營業(yè)務(wù)收入

50000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6500借；銀行存款1500貸；預(yù)收賬款1500選項(xiàng)BCD錯誤。

15、【D】

16、【D】選項(xiàng)D正確：本題考核印花稅征收管理。根據(jù)稅額大小、應(yīng)稅項(xiàng)目納稅次數(shù)多少以及稅源控管的需要，印花

稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。

17.LB］本題考核票據(jù)的付款人。商業(yè)承兌匯票的付款人為其承兌人，為非銀行的商業(yè)主體。

18.［D］本題考核營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)。（1）建筑業(yè)納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所

用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款。⑵非金融機(jī)構(gòu)買賣外匯，不征收營業(yè)

稅;（3）旅游企業(yè)組團(tuán)境內(nèi)旅游的,以收取的全部旅游費(fèi)用減去替旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通、門票等費(fèi)

用后的余額計(jì)征營業(yè)稅。

19、【A】單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。

20.［A1本題考核固定資產(chǎn)項(xiàng)目的填列。選項(xiàng)A正確：固定資產(chǎn)項(xiàng)目金額;固定資產(chǎn)賬面價值=1000?300?50=650（萬

元）。選項(xiàng)BCD錯誤。

21、本題考核勞務(wù)報(bào)酬所得個人所得稅的計(jì)算。選項(xiàng)B正確：平面設(shè)計(jì)師程某取得收入23000元，應(yīng)納稅所得額

=23000x（1-20%）=18400元，小于20000元，則應(yīng)繳納個人所得稅=18400x20%=3680（元）；選項(xiàng)ACD錯誤。

22.［A］選項(xiàng)A正確：該企業(yè)4月完工甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本=3.5+6+2+1?3=9.5（萬元）。

23、［C］選項(xiàng)C正確：研究開發(fā)過程中，研究支出160萬元全部計(jì)入研發(fā)支出——費(fèi)用化支出。開發(fā)階段不滿足資本

化條件的100萬元計(jì)入研發(fā)支出——費(fèi)用化支出。合計(jì)260萬元計(jì)入管理費(fèi)用。利潤總額減少260萬元。選項(xiàng)ABD錯

誤。

24、選項(xiàng)A正確：企業(yè)現(xiàn)金清查中，如為現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給某人或者相關(guān)部門的部分，計(jì)入其他應(yīng)付款；

屬于無法查明的其他原因的部分，計(jì)入營業(yè)外收入；選項(xiàng)BCD錯誤。

25、【C】選項(xiàng)C正確：售后服務(wù)費(fèi)應(yīng)該作為銷售費(fèi)用核算；選項(xiàng)A錯誤：計(jì)入相關(guān)存貨成本；選項(xiàng)B錯誤：計(jì)入管

理費(fèi)用；選項(xiàng)D錯誤：計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

26、【B】本題考核完工產(chǎn)品成本的計(jì)算。根據(jù)題意：月末在產(chǎn)品按其所耗原材料費(fèi)用計(jì)價，可得知在產(chǎn)品的成本完全

由原材料的費(fèi)用構(gòu)成，而不包括直接人工和制造費(fèi)用。所以在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配費(fèi)用時，只分配直接材料的

費(fèi)用；同時可知期初在產(chǎn)品的費(fèi)用即為期初原材料的費(fèi)用；甲產(chǎn)品原材料費(fèi)用分配率;（期初在產(chǎn)品的費(fèi)用+本期發(fā)生

的直接材料費(fèi)用）/（完工產(chǎn)品的數(shù)量+在產(chǎn)品的數(shù)量）；根據(jù)題意：甲產(chǎn)品的原材料在生產(chǎn)開始時一次投入，可得知完

工產(chǎn)品和在產(chǎn)品占用原材料是相同的，即分配直接材料費(fèi)用時，不用計(jì)算在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量；即：甲產(chǎn)品原材料費(fèi)用

分配率=（8000+16000）/（500+300）=30（元/件）；甲產(chǎn)品月末在產(chǎn)品的成本即原材料費(fèi)用=300x30=9000（元）；選項(xiàng)

B正確：甲產(chǎn)品月末完工產(chǎn)品的成本二甲產(chǎn)品耗用直接人工的費(fèi)用+甲產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的直接人工費(fèi)+甲產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用

=500x30+3（100+4000=22000（元）：選項(xiàng)ACD錯誤。

27.［A］本題考核應(yīng)納消費(fèi)稅額的計(jì)算。企業(yè)非獨(dú)立核算門市部銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按門市部零售價計(jì)征消費(fèi)稅，因此

該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅=80+（1+17%）x30%=20?51（萬元）。

28、【C】選項(xiàng)C正確；本題考核資源稅的稅收優(yōu)惠。對實(shí)際開采年限在15年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資

源稅減征30%。

29、【C】本題考核短期借款利息的核算。選項(xiàng)C正確：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營期間的資產(chǎn)負(fù)債表日，按合同利率計(jì)算的短期

借款利息費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，同時作為一項(xiàng)負(fù)債計(jì)入“應(yīng)付利息”科目。選項(xiàng)ABD錯誤。

30.［B］會計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

31、［B］本題考核票據(jù)的提示付款。持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼

續(xù)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任。

32、【A】本題考核行政復(fù)議的申請日期?！缎姓?fù)議法》第二十三條規(guī)定，行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)法制工作的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自

行政復(fù)議申請受理之日起七日內(nèi)，將行政復(fù)議申請書副本或者行政復(fù)議申請筆錄復(fù)印件發(fā)送被申請人。

33、【A】本題考核職工薪酬的歸集和分配。選項(xiàng)A正確：工人工資分配率=1656004(190x2)+(20x5)1=345；乙產(chǎn)

品應(yīng)分配的人工成本=(20x5)x345=34500(元)；選項(xiàng)BCD錯誤。

34、【D】選項(xiàng)D正確：本題考核印花稅的稅率規(guī)定。權(quán)利、許可證照按照每件5元貼花。

35.［D］本題考核固定資產(chǎn)的取得。一般納稅人購入固定資產(chǎn)時，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是可以抵扣的，所以應(yīng)該計(jì)入應(yīng)

交稅費(fèi)中。

36.［B］本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算。選項(xiàng)B正確：應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=(34+60)x7%=6.58(萬元)；選項(xiàng)ACD

錯誤。

37、選項(xiàng)B符合題意：幣種符號與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空白。選項(xiàng)ACD不符合題意。

38、【C】選項(xiàng)C正確：本題考核資源稅的稅率。砂石為從量計(jì)征資源稅。

39、［C］該企業(yè)2008年應(yīng)納房產(chǎn)稅=5000x(1-30%)xl.2%=42(萬元)。

40、【A】選項(xiàng)A正確：事業(yè)單位的商業(yè)匯票到期，本單位無力支付銀行承兌匯票票款的，借記“應(yīng)付票據(jù)”科目，貸記

“短期借款怵I目；本單位無力支付商業(yè)承兌匯票票款的，借記“應(yīng)付票據(jù)”科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目。

4k［A］本題考核實(shí)收資本的核算。甲公司接受投資的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但本題合

同或協(xié)議約定的價值不公允，所以按照公允價值入賬，賬務(wù)處理為：借:固定資產(chǎn)60貸：實(shí)收資本(200x20%)40

資本公積—資本溢價20

42.［B］(1)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)

使用費(fèi)所得，以“收入全額”為應(yīng)納稅所得額：(2)甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅稅額=1000力0%=100(萬元)。

43、【C】本題考核輔助生產(chǎn)成本的順序分配法c選項(xiàng)C正確：順序分配法適用于各輔助生產(chǎn)車間之間相互受益程度有

明顯順序的企業(yè)；選項(xiàng)ABD錯誤。

44.IB］事業(yè)單位會計(jì)核算一般采用收付實(shí)現(xiàn)制，但部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)的核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

45、本題考核契稅計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)B正確；房屋交換，以交換房屋的價格差額為計(jì)稅依據(jù)。計(jì)稅依據(jù)只考慮其價

格的差額，交換價格不相等的，由多交付貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅，居民甲2215年12

月應(yīng)繳納契稅=22x4%=2?8（萬元）；選項(xiàng)ACD錯誤。

46、【D】選項(xiàng)D正確：常用的匯總原始憑證有：發(fā)出材料匯總表、工資結(jié)算匯總表、銷售日報(bào)表、差旅費(fèi)報(bào)銷單等；

選項(xiàng)AB,科目匯總表和匯總記賬憑證不屬于原始憑證；選項(xiàng)C,限額領(lǐng)料單屬于累計(jì)憑證。

47、［C］本題考核工資薪金所得稅目包括的項(xiàng)目。下列項(xiàng)目不予征收個人所得稅：（D獨(dú)生之女補(bǔ)貼；（選項(xiàng)C正確）

（2）執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼；（3）托兒補(bǔ)助費(fèi)；（4）差

旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)貼。選項(xiàng)ABD錯誤。

48、本題考核業(yè)務(wù)招待費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高

不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=6000、5%產(chǎn)30（萬元）

49.［D］本題考核應(yīng)付賬款入賬價值的確認(rèn)。選項(xiàng)D正確：購貨方購買產(chǎn)品時并不考慮現(xiàn)金折扣，待實(shí)際支付貨款時

將享受的現(xiàn)金折扣沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。因此企業(yè)購買產(chǎn)品時該應(yīng)付賬款的入賬價值=150+24=174（萬元）。選項(xiàng)ABC錯誤。

50、【A】選項(xiàng)A正確：該材料收回時的成本=20000+5000=25000（元收回材料用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，受托

方代收代繳的消費(fèi)稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅選項(xiàng)BCD錯誤。

51、本題考核完工百分比法的核算。選項(xiàng)B正確：20x9年該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入=200x120/（120+80）-80=40

（萬元選項(xiàng)ACD錯誤。

52.［D］受贈人轉(zhuǎn)讓無償受贈房屋取得的受贈所得按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征稅。

53、【D】本題考核讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入核算的內(nèi)容。出售固定資產(chǎn)取得的價款不屬于企業(yè)的收入，其出售凈收益記入“營

業(yè)外收入”科目;債券利息收入、進(jìn)行股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利和經(jīng)營租出固定資產(chǎn)取得的租金收入均屬于讓渡資產(chǎn)使

用權(quán)所取得的收入。

54、【C】選項(xiàng)C正確：留存收益=38+32=70（萬元

55、【A】本題考核銀行賬戶使用范圍。選項(xiàng)A正確：企業(yè)發(fā)放工資和獎金的，應(yīng)該通過基本存款賬戶支??；選項(xiàng)BCD

錯誤。

56.［B］本題考核事業(yè)單位中存貨。選項(xiàng)B正確：事業(yè)單位收取包裝物的押金，會計(jì)分錄：借：銀行存款貸：其他應(yīng)

付款選項(xiàng)ACD錯誤。

57.［D］本題考核營業(yè)外支出的核算內(nèi)容。選項(xiàng)D符合題意：應(yīng)記入“投資收益”科目；選項(xiàng)ABC不符合題意。

58、【A】選項(xiàng)A正確：無形資產(chǎn)研究階段的支出不能資本化，最終計(jì)入管理費(fèi)用，廣告費(fèi)應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用；因此，該

項(xiàng)專利權(quán)的入賬價值為5（3+2）萬元；選項(xiàng)BCD錯誤。

59、【B】2016年該企業(yè)的凈利潤=150?（150-5）*25%=113.75