《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》2024年平邑縣預(yù)測(cè)試題含解析

《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》2024年平邑縣預(yù)測(cè)試題

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）

1.（2016年）甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2015年8月銷售商品取得含稅銷售額61800元，購(gòu)入商品取得普通發(fā)票

注明金額10000元。已知增值稅稅率為13%,征收率為3%,當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。

A、61800/（1+3%）B、3%-10000C、3%=1500元D、61800E、3%=1854元、61800、3%?10000、3%=1554

元、61800/（1+3%）、3%=180。元

2.某企業(yè)出售一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)，實(shí)際取得價(jià)款2980萬元，該可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為2800萬元（其中

成本為2000萬元，公允價(jià)值變動(dòng)800萬元），則出售時(shí)應(yīng)當(dāng)計(jì)入投資收益的金額為（）萬元。

A、180B、980C、880D、800

3.某企業(yè)2014年發(fā)生的銷售商品收入為1000萬元，銷售商品成本為600萬元，銷售過程中發(fā)生廣告宣傳費(fèi)用為20

萬元，管理人員工資費(fèi)用為50萬元，不符合資本化條件的借款利息費(fèi)用為10萬元，股票投資收益為40萬元，資產(chǎn)減

值損失為70萬元，公允價(jià)值變動(dòng)損益為80萬元（收益），處置固定資產(chǎn)取得的收益為25萬元，因違約支付罰款15

萬元。該企業(yè)2014年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為。萬元。

A、370B、330C^320D^390

4.下列關(guān)于出租出借包裝物押金的處理，正確的有O。

A、納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅B、對(duì)逾期超過

一年的包裝物押金，無論是否退還，都要并入銷售額征稅C、個(gè)別包裝物周轉(zhuǎn)使用期限較長(zhǎng)的，報(bào)經(jīng)稅務(wù)征收機(jī)

關(guān)批準(zhǔn)后可適當(dāng)放寬逾期期限D(zhuǎn)、對(duì)銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)

并入當(dāng)期銷售額征稅

5.某金店是增值稅一般納稅人，本月采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈100條，每條新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額

4000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)1170元/條。已知增值稅稅率為17%,則該金店上述業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。

A、19890B、48110C、51000D、68000

6.著名歌星參加演出，一次性獲得表演收入60000元，其應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的稅額為（）元。

A、12400B、9600C、12000D、7600

7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅行為中，不屬于按照金融服務(wù)繳納增值稅的是（）。

A、貸款服務(wù)B、保險(xiǎn)服務(wù)C、金融商品轉(zhuǎn)讓D、銀行銷售金銀業(yè)務(wù)

8.（2017年）根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)

口貨物征收關(guān)稅時(shí)，適用的稅率形式是O。

A、最惠國(guó)稅率B、普通稅率C、特惠稅率D、協(xié)定稅率

9.甲公司2015年1月1日購(gòu)入一臺(tái)不需安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為234萬元，增值

稅稅額為39?78萬元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)22萬元，增值稅稅額為2.42萬元，支付包裝費(fèi)等2

萬元。甲公司對(duì)此設(shè)備采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%,預(yù)計(jì)使用5年。則甲公司2015年該機(jī)器設(shè)備

應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的金額為。萬元。

A、44.94B、49.02C、48.08D、43.23

10.下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為現(xiàn)金流量表中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（）。

A、處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金B(yǎng)、取得短期借款收到的現(xiàn)金C、采購(gòu)原材料支付的增值稅D、購(gòu)買長(zhǎng)期股

權(quán)投資支付的款項(xiàng)

11.下列各項(xiàng)中,能夠引起企業(yè)所有者權(quán)益減少的是0。

A、股東大會(huì)宣告派發(fā)現(xiàn)金股利B、向投資者發(fā)放股票股利C、提取盈余公積D、以資本公積轉(zhuǎn)增資本

12.下列選項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)科目按其反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類的項(xiàng)目是（）。

A、利潤(rùn)類B、資產(chǎn)類C、所有者權(quán)益類D、成本類

13.下列各項(xiàng)中，不屬于輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配方法的是O。

A、交互分配法B、順序分配法C、定額比例法D、按計(jì)劃成本分配法

14.甲公司委托乙公司加工一批應(yīng)交消費(fèi)稅的產(chǎn)品，收回后直接對(duì)外出售。甲公司發(fā)出原材料實(shí)際成本為320萬元，

支付加工費(fèi)12萬元、增值稅2.04萬元、消費(fèi)稅36萬元。假定甲乙雙方均為增值稅一般納稅人，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi),

甲公司收回該批產(chǎn)品的入賬價(jià)值為（）萬元。

A、370.04B、332C、334.04D、368

15.甲公司（增值稅般納稅人）購(gòu)入?臺(tái)不需安裝的機(jī)器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款1230萬元，增值稅

稅額209.1萬元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)10萬元，增值稅稅額L1萬元，支付保險(xiǎn)費(fèi)0.8萬元。則固定

資產(chǎn)入賬價(jià)值為。萬元。

A、1230.8B、1230C、1240.8D、1451

16.（2019年）下列各項(xiàng)中，影響當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是

A、所得稅費(fèi)用B、公允價(jià)值變動(dòng)損益C、其他綜合收益D、營(yíng)業(yè)外收入

17.納稅人收購(gòu)煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起。日內(nèi)申報(bào)

納稅。

A、5B、10C、15D、30

18.下列各項(xiàng)中，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的是（）。

A、結(jié)轉(zhuǎn)售出材料的成本B、采購(gòu)原材料運(yùn)輸途中合理損耗C、管理原因?qū)е碌脑牧媳P虧D、自然災(zāi)害

導(dǎo)致的原材料損失

19.隨同產(chǎn)品出售且不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，應(yīng)于包裝物發(fā)出時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)其成本，計(jì)入（）科目。

A、銷售費(fèi)用B、其他業(yè)務(wù)成本C、管理費(fèi)用D、營(yíng)業(yè)外支出

20.企業(yè)的固定資產(chǎn)在盤虧時(shí)，應(yīng)將固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入的科目是（）。

A、待處理財(cái)產(chǎn)損溢B、固定資產(chǎn)C、營(yíng)業(yè)外支出D、固定資產(chǎn)清理

21.本年1月1日，甲公司采用分期付款方式購(gòu)入大型設(shè)備一套，當(dāng)日投入使用。合同約定的價(jià)款為2700萬元，分3

年等額支付；該分期支付購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值為2430萬元。假定不考慮其他因素，甲公司該設(shè)備的入賬價(jià)值為（）萬元。

A、810B、2430C、900D、2700

22.A公司2017年6月2日從證券交易市場(chǎng)中購(gòu)入B公司發(fā)行在外的普通股股票1000萬股作為交易性金融資產(chǎn)核算,

每股支付購(gòu)買價(jià)款4元，另支付相關(guān)交易費(fèi)用5萬元，2017年6月30日，該股票的公允價(jià)值為4.3元/股。則A公司

該項(xiàng)金融資產(chǎn)對(duì)6月份當(dāng)期損益的影響金額為（）萬元。

A、295B、300C>0D、305

23.（2017年）根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收契稅的是。。

A、張某受贈(zèng)房屋B、王某與李某互換房屋并向李某補(bǔ)償差價(jià)款10萬元C、趙某抵押房屋D、夏某購(gòu)置

商品房

24.甲公司2015年度發(fā)生的管理費(fèi)用為13200萬元，其中：以現(xiàn)金支付退休職工統(tǒng)籌退休金2100萬元和管理人員工

資6600萬元，存貨盤盈收益150萬元，管理用無形資產(chǎn)攤銷2520萬元，其余均以現(xiàn)金支付。假定不考慮其他因素，

甲公司2012年現(xiàn)金流量表中“支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為。萬元。

A、630B、2850C>4230D、3930

25.下列關(guān)于在同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，表述不正確的是（）o

A、通常能在同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)開始并完成的勞務(wù)包括現(xiàn)金交易、為期13個(gè)月的工程勞務(wù)等B、應(yīng)在勞務(wù)交易完

成時(shí)確認(rèn)收入C、勞務(wù)收入可能計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或其他業(yè)務(wù)收入D、對(duì)于需要在同一會(huì)計(jì)期間持續(xù)一段時(shí)間

的勞務(wù)，應(yīng)先通過勞務(wù)成本歸集勞務(wù)支出

26.（2018年）2016年10月，某企業(yè)簽訂一項(xiàng)勞務(wù)合同，合同收入為300萬元，預(yù)計(jì)合同成本為240萬元，合同價(jià)款

在簽訂合同時(shí)已收取。該企業(yè)采用完工百分比法確認(rèn)收入，2016年己確認(rèn)收入80萬元，截止2017年年底，累計(jì)完工

進(jìn)度為60%。不考慮其他因素，2017年企業(yè)應(yīng)確認(rèn)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的收入為。萬元。

A、64B、144C、100D、180

27.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于機(jī)動(dòng)船舶計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A、凈噸位數(shù)B、整備質(zhì)量噸位數(shù)C、長(zhǎng)度D、購(gòu)置價(jià)格

28.某企業(yè)“應(yīng)付賬款”科目月末貸方余額80000元，其中：“應(yīng)付A公司賬款”明細(xì)科目貸方余額70000元，“應(yīng)付B

公司賬款”明細(xì)科目貸方余額10000元，“預(yù)付賬款”科目月末貸方余額60000元，其中：“預(yù)付甲工廠賬款”明細(xì)科目貸

方余額100000元，“預(yù)付乙工廠賬款”明細(xì)科目借方余額40000元。該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目的金額為（）

兀。

A、60000B、80000C、140000D、180000

29.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于票據(jù)權(quán)利消滅的情形是。。

A、持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起1個(gè)月未行使B、持票人對(duì)前于的首次追索權(quán)，

在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起3個(gè)月未行使C、持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起3個(gè)月未行使

D、持票人對(duì)本票出票人的權(quán)利，自票據(jù)出票日起2年未行使

30.（2020年）企業(yè)委托外單位加工一批應(yīng)稅貨物，該批貨物收回后用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，則委托加工物資成本

包括。。

A、受托方代扣代繳的消費(fèi)稅B、支付的材料增值稅C、支付的物資加工費(fèi)D、支付的代銷手續(xù)費(fèi)

31.甲公司為增值稅一般納稅人，2014年應(yīng)交各種稅金為：增值稅350萬元，消費(fèi)稅150萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅35

萬元，車輛購(gòu)置稅10萬元，耕地占用稅5萬元，所得稅150萬元。該企業(yè)當(dāng)期“應(yīng)交稅費(fèi)”科目余額為（）萬元。

A、535B、545C、550D、685

32.固定資產(chǎn)改良過程中取得的變價(jià)收入應(yīng)計(jì)入（）科目。

A、營(yíng)業(yè)外支出B、在建工程C、營(yíng)業(yè)外收入D、固定資產(chǎn)清理

33.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)留存收益的是（）。

A、法定盈余公積B、任意盈余公積C、未分配利潤(rùn)D、資本公積

34.（2020年）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是（）

A、出國(guó)留學(xué)5年歸來，己在國(guó)內(nèi)工作半年并在工作地有住所的趙某B、在國(guó)內(nèi)有房產(chǎn)，移民后一直居住國(guó)外錢

某C、2019年12月30日來在我國(guó)工作，于2020年5月1日離境的邁克爾D、2019年12月入境，2020年1

月離境的約翰

35.甲公司2010年12月25日支付價(jià)款2040萬元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利60萬元）取得一項(xiàng)股權(quán)投資,另支付

交易費(fèi)用10萬元，劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2010年12月28日,收到現(xiàn)金股利60萬元。2010年12月31日，該項(xiàng)股權(quán)

投資的公允價(jià)值為2105萬元。假定不考慮所得稅等其他因素。甲公司2010年因該項(xiàng)股權(quán)投資應(yīng)直接計(jì)入資本公積的

金額為0萬元。

A、55B、65C、115D、125

36.以下選項(xiàng)中，收取的價(jià)款應(yīng)確認(rèn)為收入的是。。

A、出售原材料B、出售版權(quán)C、出售廠房D、出售生產(chǎn)用設(shè)備

37.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是（）。

A、武術(shù)表演B、文學(xué)講座C、體育比賽D、廣告播映

38.某電腦公司（增值稅一般納稅人）2012年10月銷售給某商場(chǎng)100臺(tái)電腦，不含稅價(jià)為每臺(tái)5000元，并開具增值稅專用

發(fā)票，雙方議定由電腦公司送貨上門，商場(chǎng)支付運(yùn)輸費(fèi)2000元（電腦公司開具普通發(fā)票）。當(dāng)月電腦公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)

稅額為65000元。電腦公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）。

A>7649.57元B、20000元C、20290.60元D、20340元

39.用人單位應(yīng)當(dāng)自成立之日起（）內(nèi)憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照、登記證書或者單位印章，向當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)

保險(xiǎn)登記。

A、10日B、15日C>20日D、30日

40.2019年10月甲公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅70000元、消費(fèi)稅50000元；向海關(guān)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅40000

元、消費(fèi)稅30000元。已知城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%,計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額的下列算式

中，正確的是（）。

A、（70000+50000+40000+30000）x7%=13300（元）B、（70000+40000）x7%=7700（元）C>（50000+30000）

x7%=5600（元）D、（70000+50000）x7%=8400（元）

41.年利率為10%,若每半年復(fù)利一次，則實(shí)際利率為（）。

A、8%B、10%C、10.25%D、12%

42.下列關(guān)于會(huì)計(jì)要素的表述中，不正確的是（）。

A、會(huì)計(jì)要素是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的基本分類B、會(huì)計(jì)要素是對(duì)會(huì)計(jì)核算對(duì)象的具體化C、資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)

益稱為靜態(tài)會(huì)計(jì)要素D、收入、成本和利潤(rùn)構(gòu)成利潤(rùn)表的基本框架

43.（2019年）根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)獲取被審計(jì)單位充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)作為形成審計(jì)意見

的基礎(chǔ)。但認(rèn)為未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響重大且具有廣泛性時(shí)，應(yīng)發(fā)表的審計(jì)意見是

A、否定意見B、無法表示意見C、無保留意見D、保留意見

44.（2017年）2016年5月31日，某企業(yè)“應(yīng)付賬款”總賬科目貸方余額為12.55萬元，其中“應(yīng)付賬款一一甲公司”明

細(xì)科目貸方余額為17.55萬元?！皯?yīng)付賬款——乙公司”明細(xì)科目借方余額為5萬元，“預(yù)付賬款”總賬科目借方余額為

15?5萬元。其中“預(yù)付賬款一一丙公司”明細(xì)科目借方余額為20萬元?！邦A(yù)付賬款一一丁公司”明細(xì)科目貸方余額為4?5

萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)5月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目期末余額為（）萬元。

A、20B、25C、18.5D、23.5

45.某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2011年9月15日繳納的稅款20萬元拖至9月25日繳納，根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理

法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（）元。

A、100B、1000C、10000D、4000

46.企業(yè)如果同時(shí)生產(chǎn)多種產(chǎn)品，則生產(chǎn)車間發(fā)生的管理人員工資應(yīng)先記入（）科目中。

A、基本生產(chǎn)成本B、制造費(fèi)用C、輔助生產(chǎn)成本D、管理費(fèi)用

47.某企業(yè)購(gòu)入A公司的股票進(jìn)行長(zhǎng)期投資，持股比例是10%,采用成本法進(jìn)行核算，購(gòu)入時(shí)支付價(jià)款11900元，同

時(shí)另支付相關(guān)稅費(fèi)100元，購(gòu)入I個(gè)月后收到企業(yè)購(gòu)入時(shí)價(jià)款中包含的已宣布分配的上年度股利1000元，則購(gòu)入時(shí)長(zhǎng)

期股權(quán)投資的入賬價(jià)值為（）元。

A、10900B、11000C、11900D、12000

48.甲公司是一家從事礦石采掘的企業(yè)，則其適宜采用的成本計(jì)算方法是（）。

A、分批法B、定額法C、品種法D、分類法

49.從數(shù)量上看，所有者權(quán)益是（）的余額。

A、流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債B、長(zhǎng)期資產(chǎn)減去長(zhǎng)期負(fù)債C、全部資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債D、全部資產(chǎn)減去全部

負(fù)債

50.企業(yè)在年末財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)一臺(tái)全新的未入賬的設(shè)備，其同類設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)格為5000元，該設(shè)備按重置成本計(jì)價(jià)。

下列關(guān)于該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理中，正確的是O。

A、借：固定資產(chǎn)清理5000貸：固定資產(chǎn)5000B、借：固定資產(chǎn)5000貸：固定資產(chǎn)清理5000C＞借:待處

理財(cái)產(chǎn)損溢5000貸：固定資產(chǎn)5000D、借：固定資產(chǎn)5000貸：以前年度損益調(diào)整5000

51.下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)科目中，不屬于反映流動(dòng)負(fù)債內(nèi)容的是（）。

A、應(yīng)付票據(jù)B、應(yīng)付利息C、長(zhǎng)期借款D、短期借款

52.下列屬于“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目核算內(nèi)容的是O。

A、以分期付款方式購(gòu)入無形資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)（具有融資性質(zhì)的）B、應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的租賃款C、

應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅D、尚未支付的購(gòu)入原材料價(jià)款

53.某企業(yè)2010年12月31日固定資產(chǎn)賬戶余額為6000萬元，累計(jì)折舊賬戶余額1800萬元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶

余額200萬元，工程物資賬戶余額200萬元。該企業(yè)2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額應(yīng)為（）萬

兀。

A、6400B、6000C、4400D、4000

54.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列存款人中不得開立基本存款賬戶的是（），

A、個(gè)體工商戶趙某B、作家羅某C、甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D、乙一人有限責(zé)任公司

55.某企業(yè)2015年12月31日應(yīng)收票據(jù)的賬面余額為300萬元，期末對(duì)應(yīng)收票據(jù)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備為30萬元，應(yīng)付票

據(jù)的賬面余額為180萬元，其他應(yīng)收款的賬面余額為90萬元。該企業(yè)2015年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)

目的金額為O萬元。

A、300B、270C、120D、90

56.A公司2016年6月1日按面值發(fā)行4年期債券200萬元。該債券到期一次還本、每年末分期支付利息，票面年利

率為6%。甲企業(yè)2016年12月31日應(yīng)付債券的賬面余額為（）萬元。

A、200B、206C、210D、250

57.（2019年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行卡分類的表述中，不正確的是（）。

A、按是否具有透支功能分為信用卡和貸記卡B、按發(fā)行對(duì)象分為單位卡和個(gè)人卡C、按幣種分為人民幣卡

和外幣卡D、按信息載體分為磁條卡和芯片卡

58.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不適用比例稅率的是。。

A、天然氣B、海鹽C、原油D、砂石

59.下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。

A、年銷售額為60萬元的從事貨物生產(chǎn)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者B、年銷售額為500萬元的從事貨物批發(fā)的個(gè)人C、年

銷售額為60萬元的從事加工的企業(yè)D、年銷售額為500萬元從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)

60.2012年1月1日，甲公司購(gòu)入一幢建筑物用于出租，取得發(fā)票上注明的價(jià)款為130萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付。

購(gòu)入該建筑物發(fā)生的契稅為2萬元也以銀行存款支付，購(gòu)入后發(fā)生裝修費(fèi)用10萬元（符合資本化條件），于2012年3

月達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該投資性房地產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）萬元。

A、140B、142C^132D、130

61.企業(yè)將自有房屋無償提供給本企業(yè)行政管理人員使用，下列各項(xiàng)中，關(guān)于計(jì)提房屋折舊的會(huì)計(jì)處理表述正確的是

（）。

A、借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目，同時(shí)借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目B、

借記“其他業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目C、借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目D、借記“其

他應(yīng)收款”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目

62.甲公司為增值稅一般納稅人，委托外單位加工一批應(yīng)交消費(fèi)稅的商品，以銀行存款支付加工費(fèi)20。萬元，增值稅

34萬元、消費(fèi)稅30萬元，該加工商品收回后將直接用于銷售。甲公司支付上述相關(guān)款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄是

（分錄中的金額單位為萬元）

A、借：委托加工物資264貸：銀行存款264B、借：委托加工物資230應(yīng)交稅費(fèi)34貸：銀行存款264C、

借:委托加工物資200應(yīng)交稅費(fèi)64貸：銀行存款264D、借：委托加工物資264貸：銀行存款200應(yīng)交稅費(fèi)64

63.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年10月從國(guó)外進(jìn)口一批原材料，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬元。

己知進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%,增值稅稅率為17%。該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A、200xll）%xl7%=3.4（萬元）B、（200xl0%+200）xl7%=37.4（萬元）C>200xl0%4-（1+17%）xl7%=2.91

（萬元）D、（200xl0%+200）-r（1+17%）xl7%=31.97（萬元）

64.（2018年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。

A、財(cái)政撥款B、國(guó)債利息收入C、接受捐贈(zèng)收入D、轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

65.2015年12月，某企業(yè)購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備。初始入賬價(jià)值400萬元，設(shè)備于當(dāng)月交付使用，預(yù)計(jì)使用壽命5年，預(yù)計(jì)

凈殘值4萬，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，不考慮其他因素，2016年，該設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊額為（）萬元。

A、132B、160C、105.6D、96

66.下列不屬于輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配方法的是（）。

A、直接分配法B、交互分配法C、計(jì)劃成本分配法D、定額比例法

67.企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目月末借方余額60000元，其中：“應(yīng)收賬款——甲公司”明細(xì)科目借方余額100000元，“應(yīng)收

賬款——乙公司”明細(xì)科目貸方余額40000元；“預(yù)收賬款”科目月末貸方余額80000元，其中：“預(yù)收賬款——A公司”

明細(xì)科目貸方余額100000元，“預(yù)收賬款——B公司”明細(xì)科目借方余額2000。元。壞賬準(zhǔn)備科目余額為2000元且年

末壞賬準(zhǔn)備均與應(yīng)收賬款相關(guān)。該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額為（）元。

A、120000B、11800（）C、180000D、140000

68.甲公司委托某施工企業(yè)建造一幢辦公樓，工程于2009年12月完工，2010年1月辦妥（竣工）驗(yàn)收手續(xù)，4月付

清全部?jī)r(jià)款。甲公司此懂辦公樓房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是O。

A、2009年12月B、2010年1月C、2010年2月D、2010年4月

69.（2017年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于預(yù)付卡使用的下列表述中，正確的是（）。

A、可在發(fā)卡機(jī)構(gòu)簽約的特約商戶中使用B、可向銀行賬戶轉(zhuǎn)移卡內(nèi)資金C、可用于提取現(xiàn)金D、可用于

購(gòu)買非本發(fā)卜機(jī)構(gòu)發(fā)行的預(yù)付卡

70.某公司2017年8月應(yīng)繳納增值稅80000元，城市維護(hù)建設(shè)稅5600元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報(bào)，稅

務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報(bào)繳納手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該公司增值稅和城市維護(hù)建

設(shè)稅均以1個(gè)月為一個(gè)納稅期。有關(guān)該公司應(yīng)繳納的滯納金，下列計(jì)算列式正確的是。。

A、（80000+5600）x0.5%ox15=642（元）B、80000x0.5%ox15=600（元）C、80000x0.5%?x30=1200（元）D、

（80000+5600）x0.5%ox30=1284（元）

71.某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2014年9月10日繳納的稅款20萬元拖至9月20日繳納，根據(jù)我國(guó)《稅收征收管

理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（）元。

A、100B、1000C>10000D、4000

72.農(nóng)村居民李某占用耕地100平方米新建住宅，當(dāng)?shù)剡m用稅額每平方米50元，另外占用80平方米農(nóng)用耕地建設(shè)直

接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施，則李某應(yīng)該繳納耕地占用稅。元。

A、0B、200C^2500D、5000

73.下列各項(xiàng)中，使財(cái)務(wù)狀況等式左右兩邊的金額等額增加的業(yè)務(wù)是。。

A、一項(xiàng)資產(chǎn)增加、另一項(xiàng)資產(chǎn)等額減少的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)B、一項(xiàng)負(fù)債增加、另一項(xiàng)負(fù)債等額減少的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)C、

一項(xiàng)資產(chǎn)增加、一項(xiàng)所有者權(quán)益等額增加的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)D、一項(xiàng)負(fù)債增加、一項(xiàng)所有者權(quán)益等額減少的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

74.下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅法有關(guān)應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款規(guī)定的是

（）o

A、外購(gòu)己稅白酒生產(chǎn)的藥酒B、外購(gòu)己稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾C、外購(gòu)己稅白酒生產(chǎn)的巧克力

D、外購(gòu)已稅潤(rùn)滑油生產(chǎn)的潤(rùn)滑油

75.下列關(guān)于會(huì)計(jì)計(jì)量屬性的說法，正確的是（）。

A、重置成本計(jì)量必須考慮資金時(shí)間價(jià)值B、可變現(xiàn)凈值計(jì)量必須考慮資金時(shí)間價(jià)值C、歷史成本計(jì)量無須

考慮資金時(shí)間價(jià)值D、現(xiàn)值計(jì)量無須考慮資金時(shí)間價(jià)值

76.下列各項(xiàng)中，事業(yè)單位按規(guī)定對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷的會(huì)計(jì)處理正確的是O。

A、借：非流動(dòng)資產(chǎn)基金——無形資產(chǎn)貸：無形資產(chǎn)B、借：事業(yè)支出貸：累計(jì)攤銷C、借：事業(yè)支出貸：

無形資產(chǎn)D、借：非流動(dòng)資產(chǎn)基金——無形資產(chǎn)貸：累計(jì)攤銷

77.按照現(xiàn)行資源稅法有關(guān)規(guī)定，對(duì)冶金聯(lián)合企業(yè)礦山鐵礦石應(yīng)納的資源稅，暫減按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的0征收。

A、20%B、40%C、60%D、80%

78.下列與存貨相關(guān)會(huì)計(jì)處理的表述中，不正確的是。。

A、應(yīng)收保險(xiǎn)公司存貨損失賠償款計(jì)入其他應(yīng)收款B、按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的盤盈存貨價(jià)值沖減管理費(fèi)用C、

結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本的同時(shí)轉(zhuǎn)銷其已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備D、企業(yè)發(fā)出存貨，采用計(jì)劃成本核算的，會(huì)計(jì)期末也按

計(jì)劃成本反映

79.下列有關(guān)應(yīng)付票據(jù)處理的表述中，不正確的是（）。

A、企業(yè)開出商業(yè)匯票時(shí)，應(yīng)按其票面金額貸記“應(yīng)付票據(jù)”科目B、不帶息應(yīng)付票據(jù)到期支付時(shí)，按票面金額結(jié)

轉(zhuǎn)C、企業(yè)支付的銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)，計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用D、企業(yè)到期無力支付的銀行承兌匯票，應(yīng)按其賬

面金額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”科目

80.王某于某年12月因業(yè)績(jī)優(yōu)秀，獲得第四季度獎(jiǎng)金3000元，當(dāng)月工資收入4000元，則王某12月應(yīng)納個(gè)人所得稅

（）元。

A、（4000-3500）x3%+3000x10%-105=210B、（4000-3500）x3%+3000x3%=105C、（4000+3000—3500）

xlO%-105=245D、（4000-3500）x3%=15

81.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的是（），

A、轉(zhuǎn)讓房屋所有權(quán)B、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C、轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)所有權(quán)D、轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)

82.甲公司準(zhǔn)備自行研究開發(fā)一項(xiàng)非專利技術(shù)，2019年3月1日，進(jìn)入研究階段，共發(fā)生研究支出20萬元。2019年

6月30日，研究階段完成進(jìn)入開發(fā)階段，共發(fā)生開發(fā)支出50萬元（其中不符合資本化條件金額為5萬元）。2019年9

月2日，開發(fā)階段結(jié)束，該非專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途。預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0,采用年限平均法計(jì)提攤銷。

則甲公司2019年針對(duì)該非專利技術(shù)應(yīng)計(jì)提的攤銷額為（）萬元。

A、3B、3.33C、9D、10

83.2016年12月31日，甲企業(yè)“預(yù)收賬款”總賬科目貸方余額為15萬元，其明細(xì)利日余額如下?！邦A(yù)收賬款-乙企業(yè)”

科目貸方余額為25萬元。“預(yù)收賬款??丙企業(yè)”科目借方余額為10萬元。不考慮其他因素，甲企業(yè)年末資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)

收款項(xiàng)”項(xiàng)目的期末余額為（）萬元。

A、15B、10C、5D、25

84.（2020年）某企業(yè)采用計(jì)劃成本法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)將生產(chǎn)車間實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用與按計(jì)劃單位成本分配轉(zhuǎn)

出的費(fèi)用之間的差額計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（）。

A、制造費(fèi)用B、管理費(fèi)用C、生產(chǎn)成本D、銷售費(fèi)用

85.下列稅收法律中，屬于稅收程序法的是（）。

A、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法B、中華人民共和國(guó)稅收征收管理法C、中華人民共和國(guó)資源稅暫行條例

D、中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例

86.某公司為增值稅一般納稅人，2015年7月5日購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的機(jī)器設(shè)備，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為600

萬元，增值稅稅額為102萬元，以上款項(xiàng)均以支票支付。安裝過程中領(lǐng)用本公司原材料80萬元，該設(shè)備2015年8月

8日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付車間使用。該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%,對(duì)該固定資產(chǎn)采用年數(shù)總

和法計(jì)提折舊，則2016年應(yīng)當(dāng)計(jì)提的折舊額為（）萬元。

A、196.26B、172.69C、215.33D、200.98

87.某事業(yè)單位1月份收到開戶銀行轉(zhuǎn)來的收款通知，收到財(cái)政部門撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)10萬元。該單位收到該筆款項(xiàng)時(shí)

應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目是O。

A、財(cái)政補(bǔ)助收入B、上級(jí)補(bǔ)助收入C、事業(yè)收入D、事業(yè)基金

88.下列各項(xiàng)中，不會(huì)引起應(yīng)收賬款賬面價(jià)值發(fā)生變化的是

A、核銷不能收回的壞賬B、計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備C、收回已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款D、轉(zhuǎn)回多提的應(yīng)收賬款

壞賬準(zhǔn)備

89.某企業(yè)產(chǎn)品入庫后發(fā)生可修復(fù)廢品一批，生產(chǎn)成本26萬元，返修過程中發(fā)生材料費(fèi)1.5萬元、人工費(fèi)用1萬元、

制造費(fèi)用2￡萬元，廢品殘料作價(jià)0.1萬元已回收入庫。假定不考慮其他因素，該批可修復(fù)廢品的凈損失為（）萬元。

A、5.5B、31C、5D、21

90.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起（）

內(nèi)，按規(guī)定設(shè)置賬簿。

A、7日B、10日C、15日D、30日

91.（2016年）根據(jù)稅收征管法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)擔(dān)保范圍的是

A、罰款B、滯納金C、應(yīng)收稅款、滯納金的費(fèi)用D、稅款

92.郭某和梁某因房屋所有權(quán)糾紛欲提起訴訟，則對(duì)該案件享有管轄權(quán)的法院是（）。

A、郭某住所地法院B、梁某住所地法院C、房屋所在地法院D、郭某和梁某協(xié)議的法院

93.（2020年）會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育實(shí)行學(xué)分制管理，每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分不少于（）學(xué)分。

A、120B、90C、70D、60

94.以收付實(shí)現(xiàn)制為核算基礎(chǔ)，下列各項(xiàng)不屬于本期收入或費(fèi)用的是（）。

A、本期支付下期的房租B、本期預(yù)收的款項(xiàng)C＞本期預(yù)付的款項(xiàng)D、本期采購(gòu)設(shè)備尚未支付的款項(xiàng)

95.甲公司月初在產(chǎn)品1200件，成本合計(jì)為55萬元，本月投產(chǎn)1800件，直接材料成本為42萬元，直接人工成本為

23萬元，制造費(fèi)用為15萬元，當(dāng)月完工入庫1500件。甲公司采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法計(jì)算完工產(chǎn)品成本，月末在產(chǎn)品完

工率為50%。則當(dāng)月完工產(chǎn)品的單位成本為O元。

A、600B、450C^500D、550

96.下列各項(xiàng)中，關(guān)于政府決算報(bào)告的表述不正確的是（）。

A、綜合反映政府會(huì)計(jì)主體預(yù)算收支的年度執(zhí)行結(jié)果B、是政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成內(nèi)容C、以預(yù)算會(huì)

計(jì)核算生成的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)D、主要以收付實(shí)現(xiàn)制為編制基礎(chǔ)

97.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是（）。

A、勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約定工資的80%,并不得低于用人單

位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)B、勞動(dòng)者在試用期間被證明不符合錄用條件的，用人單位可以隨時(shí)通知?jiǎng)趧?dòng)者解除勞

動(dòng)合同C、勞動(dòng)者在試用期內(nèi)提前15日通知用人單位，可以解除勞動(dòng)合同D、勞動(dòng)合同僅約定試用期的，試

用期不成立，該期限為勞動(dòng)合同期限

98.事業(yè)單位對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清查過程中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金溢余，屬于無法查明原因的部分計(jì)入（）。

A、管理費(fèi)用B、營(yíng)業(yè)外收入C、其他收入D、待處理資產(chǎn)損溢

99.甲公司2016年1月2日購(gòu)入乙公司當(dāng)日發(fā)行的5年期公司債券，支付價(jià)款1080萬元，其中包括相關(guān)交易費(fèi)用80

萬元。甲公司將其劃分為持有至到期投資核算。該債券面值為1000萬元，票面利率為8%,按年支付利息、到期歸還

本金。同類債券的市場(chǎng)利率為6.9%,則2017年1月1日該債券的攤余成本為（）萬元。

A、1074.52B、100（）C、1073.6D、1080

100.甲公司成立后在某銀行申請(qǐng)開立了一個(gè)用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，該賬戶的性質(zhì)屬于

A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶C、專用存款賬戶D、臨時(shí)存款賬戶

參考答案

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題，每題1分）

1、【D】小規(guī)模納稅人銷售貨物，應(yīng)按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，取得銷售額含增值稅的，應(yīng)價(jià)稅分離計(jì)算應(yīng)納稅

額。小規(guī)模納稅人不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、【B】選項(xiàng)B正確：可供出售金融資產(chǎn)出售時(shí)要將原計(jì)入其他綜合收益的金額結(jié)轉(zhuǎn)到投資收益中；所以出售時(shí)應(yīng)當(dāng)

確認(rèn)的投資收益=2980-2800+800=980（萬元）：選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

3、【A】本題考核營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的計(jì)算。選項(xiàng)A正確：銷售商品收入計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，銷售商品成本計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,

廣告宣傳費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用，管理人員工資計(jì)入管理費(fèi)用，不符合資本化條件的借款利息費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，股票投資

收益計(jì)入投資收益，處置固定資產(chǎn)取得的收益計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，因違約支付的罰款計(jì)入到營(yíng)業(yè)外支出。因此該企業(yè)2014

年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=1000-600-20-50-10140-70180=370（萬元）；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

4、選項(xiàng)B符合題意：本題考核增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算?！坝馄凇笔侵赴春贤s定實(shí)際逾期或以1年為期限，對(duì)收

取1年以上的押金，無論是否退還均并入銷售額征稅。選項(xiàng)ACD不符合題意：納稅人為銷售貨物而出租、出借包裝

物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，且時(shí)間在1年以內(nèi)，又未過期的，不并入銷售額征稅；但對(duì)因逾期未收回包裝物不

再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算增值稅款。對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押

金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅。

5、【C】選項(xiàng)C正確：納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按銷售方“實(shí)際收取”的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收

增值稅；由于舊項(xiàng)鏈?zhǔn)菑南M(fèi)者手中購(gòu)入，其作價(jià)應(yīng)為含增值稅價(jià)；該金店應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=（4000-1170X.17）

xl00xl7%=51000（元）；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

6、本題考核勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人所得稅計(jì)算。選項(xiàng)A正確：演出收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，勞務(wù)報(bào)酬一次應(yīng)納稅

所得額超過2萬元的，要加成征收個(gè)人所得稅。應(yīng)納個(gè)人所得稅=60000x（1-20%）40%-2000=12400（元）；選項(xiàng)BCD

錯(cuò)誤。

7、【D】選項(xiàng)D：銀行銷售金銀業(yè)務(wù)，應(yīng)按照銷售貨物繳納增值稅。

8>[D]（1）選項(xiàng)A：最惠國(guó)稅率適用于：①原產(chǎn)于與我國(guó)共同適用“最惠國(guó)條款”的世界貿(mào)易組織成員國(guó)或地區(qū)的進(jìn)

口貨物;②原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有相互給予“最惠國(guó)待遇”的雙邊貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物;③“原產(chǎn)于我國(guó)”

的進(jìn)口貨物。（2）選項(xiàng)B：普通稅率適用于原產(chǎn)于未與我國(guó)共同適用最惠國(guó)條款的世界貿(mào)易組織成員國(guó)或地區(qū)，未與

我國(guó)訂有相互給予最惠國(guó)待遇、關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定和特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物，以

及原產(chǎn)地不明的進(jìn)口貨物。（3）選項(xiàng)C：對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有“特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款”的貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)

口貨物，按特惠稅率征收關(guān)稅。（4）選項(xiàng)D：對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的“區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定”的國(guó)家或地

區(qū)的進(jìn)口貨物，按協(xié)定稅率征收關(guān)稅。

9>[A]選項(xiàng)A正確：年折舊率二（1一預(yù)計(jì)凈殘值率）?預(yù)計(jì)使用壽命（年）xl（M）%；月折舊額=固定資產(chǎn)原價(jià)x年折

舊率+12；2015年應(yīng)計(jì)提折舊的金額=（234+22+2）x（1-5%）75/12x11=44.94（萬元）；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

10.[C]選項(xiàng)C正確：屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；選項(xiàng)AD錯(cuò)誤：屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；選項(xiàng)B錯(cuò)誤：

屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

11、本題考核所有者權(quán)益的核算內(nèi)容。選項(xiàng)A,股東大會(huì)宣告派發(fā)現(xiàn)金股利，借記“利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利”貸

記“應(yīng)付股利”，減少“利潤(rùn)分配”，引起企業(yè)所有者權(quán)益減少。選項(xiàng)B,向投資者發(fā)放股票股利，借記“利潤(rùn)分配——應(yīng)付股票

股利”，貸記“股本”，“利潤(rùn)分配”減少，但同時(shí)“股本”增加，因此屬于所有者權(quán)益內(nèi)部變動(dòng)，不會(huì)引起企業(yè)所有者權(quán)益減少。

選項(xiàng)C、D也都屬于所有者權(quán)益內(nèi)部變動(dòng)，不會(huì)引起企業(yè)所有者權(quán)益減少。

12、【A】選項(xiàng)A正確：會(huì)計(jì)科目按其反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類的項(xiàng)目是資產(chǎn)類、所有者權(quán)益類、成本類；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

13.[C]本題考核輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配方法。選項(xiàng)C符合題意：定額比例法是生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配

的方法；選項(xiàng)ABD不符合題意。

14、【D】選項(xiàng)D正確：委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方收回后直接對(duì)外出售，受托方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物

資成本中；甲公司收回該批產(chǎn)品的入賬價(jià)值=320+12+36=368（萬元）；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

15、【C】選項(xiàng)C正確：入賬成本=買價(jià)+運(yùn)輸費(fèi)+裝卸費(fèi)+安裝費(fèi)+稅金+專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等；固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值

-123011010.8=1240.8（萬元）；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

16、【8】選項(xiàng)人，影響當(dāng)期凈利潤(rùn)；選項(xiàng)C,為所有者權(quán)益類科目，對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)無影響；選項(xiàng)D,影響當(dāng)期利潤(rùn)總額。

17.[D]納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅。

18.[D]選項(xiàng)A計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本；選項(xiàng)B計(jì)入原材料成本；選項(xiàng)C計(jì)入管理費(fèi)用。

19、【A】隨同產(chǎn)品出售且單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，應(yīng)于包裝物發(fā)出時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)其成本，記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目；隨同產(chǎn)品出

售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，應(yīng)于包裝物發(fā)出時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)其成本，并記入“銷售費(fèi)用”科目。

20.[A]本題考核固定資產(chǎn)盤虧的處理。選項(xiàng)A正確：固定資產(chǎn)盤虧時(shí)，應(yīng)將固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)

損溢”科目，最后批準(zhǔn)后結(jié)轉(zhuǎn)到“營(yíng)業(yè)外支出”科目。選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

21、【B】選項(xiàng)B正確：采用分期付款方式購(gòu)買固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值確定固定資產(chǎn)的成本。

22、【A】A公司購(gòu)入該項(xiàng)金融資產(chǎn)對(duì)當(dāng)期損益的影響金額=5［交易費(fèi)用］+（4.3-4）xlOOO［公允價(jià)值變動(dòng)損益］=295（萬

元）。

23.［C］（1）選項(xiàng)ABD：在我國(guó)境內(nèi)“承受”（受讓、購(gòu)買、受贈(zèng)、交換等）土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人，應(yīng)照

章繳納契稅；（2）選項(xiàng)C：土地、房屋典當(dāng)、繼承、分拆（分割）、“抵押”以及出租等行為，不屬于契稅的征稅范圍。

24、【C】本題考核支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)目的計(jì)算。選項(xiàng)C正確：支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金;管理

費(fèi)用13200.管理人員工資6600+存貨盤盈收益150?管理用無形資產(chǎn)攤銷2520=4230（萬元）；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

25.IA］本題考核勞務(wù)收入的確認(rèn)。為期13個(gè)月的工程勞務(wù)不屬于在同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)開始并完成的勞務(wù)。

26、【C】應(yīng)確認(rèn)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的收入=300x60%?80=100（萬元）。

27.［A］機(jī)動(dòng)船舶的計(jì)稅依據(jù)為凈噸位數(shù)。

28.［D］本題考核資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)付賬款項(xiàng)目的列示。選項(xiàng)D正確：資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)付賬款項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)付賬款所屬

明細(xì)賬貸方余額和預(yù)付賬款所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)數(shù)填列。因此該企業(yè)應(yīng)付賬款項(xiàng)目二應(yīng)付賬款明細(xì)科目貸方余額十

預(yù)付賬款明細(xì)科目貸方余額=70000+10000+100000=180000（元）；選項(xiàng)ABC錯(cuò)誤。

29.ID］選項(xiàng)D符合題意：本題考核票據(jù)權(quán)利時(shí)效。本票持票人的票據(jù)權(quán)利自出票日起2年內(nèi)不行使而消滅。

30、【（：】選項(xiàng)人，委托加工物資收回后用于繼續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，受托方代扣代繳的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入應(yīng)交消費(fèi)稅借方,

可以抵扣；選項(xiàng)B,計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），不計(jì)入成本；選項(xiàng)D,代銷手續(xù)費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用。

31>［D］本題考核應(yīng)交稅費(fèi)的核算。車輛購(gòu)置稅與耕地占用稅都計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的成本中，不在“應(yīng)交稅費(fèi)”中核算，因

此“應(yīng)交稅費(fèi)”科目余額=350+150+35+150=685（萬元）。

32、【B】本題考核固定資產(chǎn)改良的相關(guān)內(nèi)容。固定資產(chǎn)在改良開始時(shí)將賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入到“在建工程”中，改良過程中替換

部分固定資產(chǎn)，要按照被替換部分的賬面價(jià)值貸記“在建工程”，取得的變價(jià)收入借記“銀行存款”，差額部分作為被替換部

分的處置凈損益計(jì)入到“營(yíng)業(yè)外支出”中。因此固定資產(chǎn)改良過程中取得的變價(jià)收入應(yīng)沖減“在建工程”科目。

33、【D】企業(yè)留存收益包括盈余公積和未分配利潤(rùn)兩類，其中盈余公積包括法定盈余公積和任意盈余公積。

34、【A】在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，為居民個(gè)人。

35.［C］本題考核可供出售金融資產(chǎn)的核算。甲公司2010年因該項(xiàng)股權(quán)投資應(yīng)直接計(jì)入資本公積的金額

=2105-（2040-60+10）=115（萬元）。

36、【A】選項(xiàng)A正確：應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入；選項(xiàng)B錯(cuò)誤：處置無形資產(chǎn)應(yīng)計(jì)入“資產(chǎn)處置損益”。選項(xiàng)CD錯(cuò)誤：生

產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間正常的固定資產(chǎn)處置損失，計(jì)入“資產(chǎn)處置損益”。

37、【D】（1）選項(xiàng)ABC：按“文化體育業(yè)”稅目征稅；（2）選項(xiàng)D：按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅。

38>［C］本題考核混合銷售行為應(yīng)納增值稅稅款的計(jì)算。應(yīng)征增值稅的納稅人的混合銷售行為，應(yīng)將貨物的銷售額和非

應(yīng)稅勞務(wù)額合并計(jì)征增值稅（提示:非應(yīng)稅勞務(wù)額應(yīng)視為含稅收入，在征稅時(shí)應(yīng)換算成不含稅收入再并人銷售額計(jì)征）。計(jì)

算過程:[5000xl00+2000+（l+17%）]xl7%?65000=20290?60（元）。

39.[D]本題考核社會(huì)保險(xiǎn)征繳。用人單位應(yīng)當(dāng)自成立之日起30日內(nèi)憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照、登記證書或者單位印章，向當(dāng)?shù)?/p>

社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)豈記。【提示】2017年教材已經(jīng)刪除本題涉及的規(guī)定。

40、【D】選項(xiàng)D正確：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算。（1）城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、

消費(fèi)稅稅額；對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅?！究键c(diǎn)提示】城建稅和教育費(fèi)附加進(jìn)口不征，

出口不退。（2）甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額=（70000+50000）x7%=8400（元）。

41>[C]選項(xiàng)C正確：

42、【D】選項(xiàng)D符合題意：收入、費(fèi)