《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》2024年蠡縣高分沖刺試題含解析

《初級(jí)會(huì)計(jì)職稱》2024年蠡縣高分沖刺試題

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題,每題1分）

1.（2019年）根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，以下說(shuō)法正確的是。。

A、背書(shū)未記載背書(shū)日期，背書(shū)無(wú)效B、承兌未記載承兌日期，承兌無(wú)效C、保證未記載保證日期，保證無(wú)

效D、出票人未記載出票日期，票據(jù)無(wú)效

2.下列各項(xiàng)中，不屬于民事責(zé)任具體形式的有（）。

A、排除妨礙B、繼續(xù)履行C、沒(méi)收豐法財(cái)物D、賠禮道歉

3.某金店是增值稅一般納稅人，本月采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈100條，每條新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額

4000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)1170元/條。已知增值稅稅率為17%,則該金店上述業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。

A、19890B、48110C、51000D、68000

4.事業(yè)單位報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)無(wú)償調(diào)出固定資產(chǎn)的，在調(diào)出過(guò)程中發(fā)生的歸屬于調(diào)出方的相關(guān)費(fèi)用，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中應(yīng)計(jì)入

A、其他支出B、事業(yè)支出C、資產(chǎn)處置費(fèi)用D、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用

5.因不動(dòng)產(chǎn)提起訴訟的行政案件，應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)提起訴訟，否則人民法院不予受理。根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)

定，該法定期限為（）。

A、自行政行為作出之日起5年B、自行政行為作出之日起20年C、自知道或應(yīng)當(dāng)知道行政行為作出之日起

5年D、自知道或應(yīng)當(dāng)知道行政行為作出之日起20年

6.某企業(yè)購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備的入賬價(jià)值為150萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值5萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為4年。采用雙倍余額遞

減法計(jì)提折舊，該項(xiàng)設(shè)備第三年應(yīng)提折舊額為（）萬(wàn)元。

A>36.25B、16.25C>18.75D、37.5

7.某企業(yè)主要從事服裝生產(chǎn)和銷售，2018年利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，當(dāng)年為開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用為50萬(wàn)元（未

形成無(wú)形資產(chǎn)，計(jì)入當(dāng)期損益）。己知,該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)所得稅稅率為25%。則該企業(yè)2018年應(yīng)繳

納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A、56.25B、62.5C^65.625D、75

8.某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購(gòu)液體鹽10000噸（每噸己繳納資源稅5元）加工固體鹽12000噸對(duì)外銷售,

取得銷售收入600萬(wàn)元。已知固體鹽稅額為每噸30元,該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。

A、36B、61C、25D、31

9.甲公司2017年12月31日，庫(kù)存現(xiàn)金賬戶余額為100萬(wàn)元，銀行存款賬戶余額為200萬(wàn)元，銀行承兌匯票余額為

50萬(wàn)元，商業(yè)承兌匯票余額為30萬(wàn)元，信用證保證金存款余額為15萬(wàn)元，則2017年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“貨幣

資金”項(xiàng)目的金額為。萬(wàn)元。

A、395B、315C>380D、300

10.A公司本期確認(rèn)的營(yíng)業(yè)稅金及附加為7萬(wàn)元，均用銀行存款支付，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬(wàn)元，增值稅銷項(xiàng)稅額為

50萬(wàn)元，已交納增值稅30萬(wàn)元；當(dāng)期所得稅費(fèi)用為45萬(wàn)元，應(yīng)交所得稅期末余額為15萬(wàn)元，期初余額為0萬(wàn)元。

不考慮其他因素，則A公司本期“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)目的金額為。萬(wàn)元。

A、47B、87C^67D、82

11.某4s店2017年8月銷售超豪華小汽車一輛，向購(gòu)買(mǎi)方收取不含增值稅的價(jià)款150萬(wàn)元，代收車輛購(gòu)置稅15萬(wàn)元，

保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元，牌照費(fèi)0.1萬(wàn)元，已知超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅率為10%,則該4s店2017年8月應(yīng)繳納消

費(fèi)稅的下列計(jì)算中，正確的是O。

A、150xl0%=15(萬(wàn)元)B、(150+0.1)xl0%=15.01(萬(wàn)元)C、(150+0.1+4)xl0%=15.41(萬(wàn)元)D、

(150+0.1+4+15)xl0%=16.91(萬(wàn)元)

12.企業(yè)接受新投資者投資時(shí)其實(shí)際繳納的出資額大于其所享有注冊(cè)資本所占份額的部分應(yīng)計(jì)入()。

A、資本公積.其他資本公積B、其他綜合收益C、實(shí)收資本D、資本公積.資本溢價(jià)或股本溢價(jià)

13.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于工資薪金所得項(xiàng)目的是()。

A、勞動(dòng)分紅B、托兒補(bǔ)助費(fèi)C、獨(dú)生子女補(bǔ)貼D、誤餐補(bǔ)助

14.根據(jù)甲公司人事部門(mén)統(tǒng)計(jì)，與甲公司訂立勞動(dòng)合同的人數(shù)為150人，另甲公司還有部分派遣用工。甲公司不同時(shí)

期的下列勞務(wù)派遣用工數(shù)量中，符合勞動(dòng)合同法律制度規(guī)定的是()。

A、15B、18C、20D、25

15.(2020年)企業(yè)所得稅的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。。

A、100%25%C、75%D、175%

16.(2013年)甲酒廠為增值稅一般納稅人，2018年8月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝

物租金0.565萬(wàn)元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2?26萬(wàn)元。已知果木酒消費(fèi)稅稅率為10%,增值稅稅率為13%,下列關(guān)于甲酒廠當(dāng)月銷售

果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的計(jì)算中，正確的是()。

A、(10+0565+2.26)B、10%C、(10+0.565)D、10%E^[10+(0.565+2.26)/(1+13%)b10%>[10+0.565/

(1+13%)]>10%

17.下列項(xiàng)目中，計(jì)算所得稅的時(shí)候可以納稅調(diào)減的是()。

A、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)B、前1年的虧損額C、前10年的虧損額D、稅收滯納金

18.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2011年應(yīng)交各種稅金為:增值稅350萬(wàn)元,消費(fèi)稅15()萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅35萬(wàn)元，房

產(chǎn)稅10萬(wàn)元，契稅6萬(wàn)元，車船使用稅3萬(wàn)元,所得稅250萬(wàn)元。上述各項(xiàng)稅金應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為()萬(wàn)元。

A、13B、16C、19D、185

19.某企業(yè)2008年12月31日購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，入賬價(jià)值為300萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為0,采用年數(shù)總和

法計(jì)提折舊。2010年12月31日該設(shè)備存在減值跡象，經(jīng)測(cè)試預(yù)計(jì)可收回金額為100萬(wàn)元。假設(shè)該設(shè)備預(yù)計(jì)使用壽命、

折舊方法和預(yù)計(jì)凈殘值不變，則2011年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為()萬(wàn)元。

A、50B、24C、36D、36.4

20.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，可以直接在稅前扣除的是Oc

A、企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)B、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而

發(fā)生的利息支出C、企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)D、非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間的利息

21.甲食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，年末將本企業(yè)生產(chǎn)的一批食品發(fā)放給職工作為福利。該批食品的市場(chǎng)售價(jià)

為30萬(wàn)元(不含增值稅)，增值稅稅率為13%,成本為20萬(wàn)元。該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為()萬(wàn)元。

A、20B、22.6C、30D、33.9

22.甲公司2016年1月5日支付價(jià)款2000萬(wàn)元購(gòu)入乙公司30%的股份，準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有，另支付相關(guān)稅費(fèi)20萬(wàn)元,

購(gòu)入時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為12000萬(wàn)元。甲公司取得投資后對(duì)乙公司具有重大影響。假定不考慮其他因素，

甲公司因確認(rèn)該項(xiàng)投資而影響利潤(rùn)的金額為（）萬(wàn)元。

A、-20B、0C、1580D、1600

23.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列服務(wù)中，適用6%稅率的是。。

A、交通運(yùn)輸服務(wù)B、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)C、建筑服務(wù)D、信息技術(shù)服務(wù)

24.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目核算的是O。

A、應(yīng)付的客戶存入保證金B(yǎng)、應(yīng)付的因解除勞動(dòng)合同而給予員工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償C、應(yīng)付的經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)

租金IX應(yīng)付租入包裝物租金

25.某企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售舊貨，取得含稅收入10.3萬(wàn)元，銷售貨物取得不含稅收入20萬(wàn)元，當(dāng)

月購(gòu)入貨物取得的普通發(fā)票上注明的金額為5萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。

A、0.8B、0.9C、1.2D、0.7

26.對(duì)超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費(fèi)稅的基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為（）。

A、5%10%C、11%D、15%

27.病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不能低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的

A、30%B、50%C、60%D、80%

28.下列各項(xiàng)中，不影響企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是O。

A、資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)稅的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備B、無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余C、資產(chǎn)負(fù)債表日持有交易性金融資產(chǎn)

的公允價(jià)值變動(dòng)D、銷售原材料取得的收入

29.某股份有限公司于20H年7月1日，以65萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，同時(shí)發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)5萬(wàn)元。該無(wú)形資

產(chǎn)于2008年7月1日購(gòu)入并投入使用，其入賬價(jià)值為200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)有效年限為5年，無(wú)凈殘值，采用直線法進(jìn)行攤

銷。出售該無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生的凈損失為。萬(wàn)元。

A、20B、25C^60D、135

30.在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。

A^10%B、20%C、25%D、33%

31.企業(yè)出租的專利權(quán)，其每月攤銷成本應(yīng)計(jì)入（）科目。

A、銷售費(fèi)用B、管理費(fèi)用C、其他業(yè)務(wù)成本D、制造費(fèi)用

32.某交通運(yùn)輸企業(yè)為一般納稅人，2013年12月份運(yùn)費(fèi)收入為160萬(wàn)元（含稅），購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明

稅款為5?2萬(wàn)元。已知：交通運(yùn)輸業(yè)的增值稅稅率為11%。則該企業(yè)2013年12月份應(yīng)納增值稅為（）。

A、160。（1+11%）xll%=15.86（萬(wàn)元）B、160x11%-5.2=12.4（萬(wàn)元）C、160。（1+11%）xll%-5.2=10.66

（萬(wàn)元）D、160+（1+17%）xl7%-5.2=18.05（萬(wàn)元）

33.某企業(yè)職工宋某2015年的月工資為2000元，當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資為5000元。則宋某每月應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

是。元。

A、160B、200C、240D、400

34.根據(jù)關(guān)稅的規(guī)定，對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，適用的稅

率為（）。

A、最惠國(guó)稅率B、協(xié)定稅率C、特惠稅率D、暫定稅率

35.（2020年）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本期購(gòu)入一批商品100千克，進(jìn)貨價(jià)格為100萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為

13萬(wàn)元。月購(gòu)商到品到達(dá)后驗(yàn)收發(fā)現(xiàn)商品短缺25%,其中合理?yè)p失15%,另10%的短缺無(wú)法查明原因。該批商品的

單位成本為（）萬(wàn)元。

A、1B、1.4C、1.2D、1.25

36.下列各項(xiàng)中，應(yīng)在“預(yù)付賬款”借方核算的是（）。

A、收到貨物驗(yàn)收入庫(kù)B、預(yù)付直接安裝固定資產(chǎn)款項(xiàng)C、收到購(gòu)貨款D、發(fā)出商品

37.下列各科目的期末余額，不應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目列示的是。。

A、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備B、商品進(jìn)銷差價(jià)C、工程物資D、委托加工物資

38.（2019年）王某在甲公司工作2年8個(gè)月，甲公司提出并與王某協(xié)商解除了勞動(dòng)合同。已知王某在合同解除前12

個(gè)月的平均工資為13000元，當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為4000元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2000元。勞動(dòng)合同解除

時(shí)，甲公司依法應(yīng)向王某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償數(shù)額為（）。

A、12000元6000元C、39000元D、36000元

39.（2016年）某企業(yè)對(duì)一條生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建，該生產(chǎn)線原價(jià)1000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊300萬(wàn)元，擴(kuò)建生產(chǎn)線發(fā)生相

關(guān)支出800萬(wàn)元，滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件，則改擴(kuò)建生產(chǎn)線的入賬價(jià)值為。萬(wàn)元。

A、800B、1500C、1800D、1000

40.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，工資薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得的區(qū)別在于O。

A、是否取得勞動(dòng)許可B、是否存在雇傭關(guān)系C、報(bào)酬多少D、是否提供勞務(wù)

41.下列不屬于勞動(dòng)合同訂立原則的是0。

A、平等自愿原則B、互利原則C、合法原則D、誠(chéng)實(shí)信用原則

42.某企業(yè)采用先進(jìn)先出法計(jì)算發(fā)出材料的成本。2016年3月1日結(jié)存A材料100噸，每噸實(shí)際成本為400元；4月

4日和5月17日分別購(gòu)進(jìn)A材料300噸和400噸，每噸實(shí)際成本分別為350元和420元；4月10日和5月27日分別

發(fā)出200噸A材料。A材料5月末賬面余額為（）元。

A^30000B、25601C>178000D、1680（H）

43.下列各項(xiàng)中,信用卡的持卡人可以使用單位卡的情形是（）。

A、支付12萬(wàn)元的商品款項(xiàng)B、存入銷貨收入的款項(xiàng)C、購(gòu)買(mǎi)價(jià)值5萬(wàn)元的辦公設(shè)備D、支取現(xiàn)金5000

元

44.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的是（）。

A、固定資產(chǎn)盤(pán)盈B、出售投資性房地產(chǎn)的價(jià)款C、出售長(zhǎng)期股權(quán)投資取得的凈損益D、出售無(wú)形資產(chǎn)所

有權(quán)取得的凈收益

45.某股份有限公司2012年1月1日將其持有的持有至到期投資轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)款1560萬(wàn)元已收存銀行。該債券系2010

年I月1日購(gòu)進(jìn)，面值為1500萬(wàn)元,票面年利率為5%,到期一次還本付息，期限3年。轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)債券時(shí)，應(yīng)計(jì)利息明細(xì)科目

的余額為150萬(wàn)元，尚未攤銷的利息調(diào)整貸方余額為24萬(wàn)元;該項(xiàng)債券已計(jì)提的減值準(zhǔn)備余額為30萬(wàn)元。該公司轉(zhuǎn)讓該

項(xiàng)債券投資實(shí)現(xiàn)的投資收益為0萬(wàn)元。

A、-36B>-66C、-90D、114

46.一次性工亡補(bǔ)助金，為上一年度全國(guó)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的。。

A、5倍B、10倍C、15倍D、20倍

47.銀行對(duì)賬單和庫(kù)存現(xiàn)金日記賬逐筆核對(duì)屬于（）。

A、賬賬相符B、賬實(shí)相符C、賬證相符D、賬表相符

48.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施不包括（）。

A、采取強(qiáng)制執(zhí)行措施B、阻止出境C、取消稅收優(yōu)惠D、采取稅收保全措施

49.甲公司2018年5月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40萬(wàn)元，管理費(fèi)用5萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)收益5萬(wàn)元，

投資收益6萬(wàn)元，所得稅費(fèi)用6萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，甲公司2018年5月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。

A、21B、11C、16D、10

50.對(duì)銀行報(bào)送的基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶的開(kāi)戶資料，中國(guó)人民銀行應(yīng)于（）個(gè)工作

日內(nèi)進(jìn)行合規(guī)性審核，符合開(kāi)戶條件的，予以核準(zhǔn)。

A>2B、3C>5D>7

51.（2016年）根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，按照固定稅額從量征資源稅的是（）。

A、鹽B、天然氣C、煤炭D、原油

52.下列各項(xiàng)稅費(fèi)中，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的是

A、房產(chǎn)稅B、車船稅C、城鎮(zhèn)土地使用稅D、印花稅

53.甲公司（增值稅一般納稅人）2016年1月23日發(fā)出一批原材料委托乙公司（增值稅一般納稅人）進(jìn)行加工，原

材料計(jì)劃成本為2250萬(wàn)元，材料成本差異率為5%,支付乙公司加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為120萬(wàn)元，

增值稅稅額為20.4萬(wàn)元，乙公司代收代繳消費(fèi)稅1020萬(wàn)元，甲公司支付往返運(yùn)費(fèi)取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)

費(fèi)10萬(wàn)元，增值稅稅額1.1萬(wàn)元。甲公司收回該批加工物資用于直接出售，則收回物資的實(shí)際成本為。萬(wàn)元。

A、3512.5B、3400C、3287.5D、2492.5

54.A公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為16%。2013年12月對(duì)一項(xiàng)固定資產(chǎn)的某一主要部件進(jìn)行更換，被更

換部件的賬面價(jià)值為210萬(wàn)元。該生產(chǎn)設(shè)備為2010年12月購(gòu)入，原價(jià)為600萬(wàn)元，采用年限平均法計(jì)提折舊，使用

壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。2014年I月購(gòu)買(mǎi)工程物資，價(jià)款400萬(wàn)元，增值稅64萬(wàn)元。符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件,

不考慮殘值。則對(duì)該項(xiàng)生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建后的賬面價(jià)值為（）萬(wàn)元。

A、420B、820C、HOD、610

55.（）是指當(dāng)年支出預(yù)算已執(zhí)行但尚未完成或因故未執(zhí)行，下年需按原用途繼續(xù)使用的財(cái)政撥款資金。

A、經(jīng)營(yíng)結(jié)余B、事業(yè)結(jié)余C、財(cái)政撥款結(jié)余資金D、財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金

56.某企業(yè)2014年7月1日購(gòu)入股票100萬(wàn)股，每股21元，其中包含已宣告尚未發(fā)放的股利為每股0.4元，另外支

付交易費(fèi)用20元，企業(yè)將其劃分為交易性金融資產(chǎn)，2014年12月31日，股票的公允價(jià)值為2200萬(wàn)元，不考慮其他

因素，則2014年末該交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為（）萬(wàn)元。

A、2200B、2100C、2060D、2120

57.下列關(guān)于工業(yè)企業(yè)銷售商品收入確認(rèn)的表述中，不正確的是（）。

A、企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方是銷售商品收入確認(rèn)的必備條件B、企業(yè)發(fā)生售后租

回業(yè)務(wù)可能不確認(rèn)收入C、企業(yè)確認(rèn)銷售商品收入后得知購(gòu)貨方資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難無(wú)法收回該貨款時(shí)，應(yīng)當(dāng)沖減

原確認(rèn)的商品銷售收入D、企業(yè)新商品銷售價(jià)格未確定前通常不能確認(rèn)商品銷售收入

58.下列各項(xiàng)中，關(guān)于收入的確認(rèn)表述正確的是（）。

A、采用預(yù)收貨款方式銷售商品，應(yīng)在收到貨款時(shí)確認(rèn)收入B、采用分期收款方式銷售商品，應(yīng)在貨款全部收回

時(shí)確認(rèn)收入C、采用交款提貨方式銷售商品，應(yīng)在開(kāi)出發(fā)票收到貨款時(shí)確認(rèn)收入D、采用支付手續(xù)費(fèi)委托代銷

方式銷售商品，應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

59.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于契稅納稅人的是（）。

A、出售房屋的個(gè)人B、受贈(zèng)土地使用權(quán)的企業(yè)C、購(gòu)買(mǎi)房屋的個(gè)人D、受讓土地使用權(quán)的企業(yè)

60.納稅人經(jīng)營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品，其稅率運(yùn)用正確的是O。

A、未分別核算不同稅率消費(fèi)品的，從低適用稅率計(jì)算消費(fèi)稅B、分別核算不同稅率消費(fèi)品的，從高適用稅率計(jì)

算應(yīng)納消費(fèi)稅C、將不同稅率消費(fèi)品組成套裝銷售，分別核算各自銷售額，按各自適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額D、

將不同稅率消費(fèi)品組成套裝銷售，從高適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額

61.發(fā)k機(jī)構(gòu)調(diào)整信用R利率的，應(yīng)至少提前<>個(gè)自然口按照約定方式通知持k人。

A、15B、30C>45D、60

62.下列涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)中，代理記賬機(jī)構(gòu)可以從事的是O。

A、納稅申報(bào)代理B、專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)C、涉稅鑒證D、納稅情況審查

63.甲企業(yè)2018年取得國(guó)庫(kù)券投資的利息30000元，其他公司債券投資利息70000元，全年稅前利潤(rùn)為690000元，

所得稅稅率為25%。若無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，則2018年該企業(yè)的凈利潤(rùn)為（）元。

A^542500B、525000C、495000D、442500

64.（2017年）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元。

增值稅稅額為6500元。另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)1000元。包裝費(fèi)500元（均不慮增值稅）。不考慮其他因素，該設(shè)備的入賬價(jià)值

為（）元。

A、5000（）B、60000C、56500D、51500

65.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除折舊費(fèi)的是（）。

A、未投入使用的房屋B、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C、未投入使用的機(jī)器設(shè)備D、以融資租賃方

式租出的固定資產(chǎn)

66.2012年1月5日，甲公司以銀行存款1200萬(wàn)元取得對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，所持有的股份占,乙公司有表決權(quán)股份

的5%,另支付相關(guān)稅費(fèi)5萬(wàn)元。甲公司對(duì)乙公司不具有共同控制或重大影響，且該長(zhǎng)期股權(quán)投資在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、

公允價(jià)值不能可靠計(jì)量。甲公司采用成本法核算該長(zhǎng)期股權(quán)投資。2012年3月10日，乙公司宣告發(fā)放2011年度現(xiàn)金股

利共200萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素，甲公司2012年3月末該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面余額為（）萬(wàn)元。

A、1000B、1195C、1200D、1205

67.作家馬某2016年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)50000元。下列關(guān)于馬某該項(xiàng)收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的

表述中，正確的是（）。

A、應(yīng)按“稿酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅B、應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅C、應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)

繳個(gè)人所得稅D、應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅

68.（2017年）2016年5月甲公司安排李某于5月1日（國(guó)際勞動(dòng)節(jié)）、5月7日（周六）分別加班1天，事后未安排

補(bǔ)休，己知甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制，李某的日工資為200元。計(jì)算甲公司應(yīng)支付李某5月最低加班工資的下列算式中，

正確的是（）。

A^200x300%+200x200%=1000元B.200x200%+200xl50%=700元C>200xl00%+200x200%=500元D、

200x300%+200x300%=1200元

69.乙企業(yè)2010年成本為400萬(wàn)元，銷售收入為1（）00萬(wàn)元，則該企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入成本率為（）。

A、40%B、60%C、166%D、250%

70.某企業(yè)2011年6月20日自行建造的一條生產(chǎn)線投入使用,該生產(chǎn)線建造成本為740萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)

計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元。在采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊的情況下,2011年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為0萬(wàn)元。

A、240B、140C、120D、148

71.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的是0。

A、遞延稅款的余額調(diào)整B、貨物買(mǎi)賣(mài)合同的審核C、有價(jià)證券溢價(jià)的攤銷D、資本公積的增減變動(dòng)

72.2012年7月1口，某公司按面值發(fā)行5年期、到期次還本付息的公司債券，該債券面值為10萬(wàn)元，票面年利

率為4%（不計(jì)復(fù)利），假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)，2013年12月31日該應(yīng)付債券的賬面價(jià)值為（）萬(wàn)元。

A、10.4B、10.2C、10.6D、10

73.（2015年）對(duì)下列規(guī)范性文件所作的判斷中，不正確的是。。

A、上海市人民政府發(fā)布的《上海市旅游業(yè)管理辦法》屬于地方性法規(guī)B、國(guó)務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條

例》屬于行政法規(guī)C、西藏自治區(qū)人民代表大會(huì)發(fā)布的《西藏自治區(qū)立法條例》屬于自治法規(guī)D、財(cái)政部發(fā)布

的《金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法》屬于部門(mén)規(guī)章

74.下列各項(xiàng)中，關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的方法表述不正確的是（）。

A、表結(jié)法減少了月末轉(zhuǎn)賬環(huán)節(jié)工作量，且不影響利潤(rùn)表的編制B、賬結(jié)法無(wú)須每月編制轉(zhuǎn)賬憑證，僅在年末一

次性編制C、表結(jié)法下每月月末需將損益類科目本月發(fā)生額合計(jì)數(shù)填入利潤(rùn)表的本月數(shù)欄目D、期末結(jié)轉(zhuǎn)本年

利潤(rùn)的方法有表結(jié)法和賬結(jié)法兩種

75.下列項(xiàng)目中，屬于民事責(zé)任的是

A、沒(méi)收違法所得B、剝奪政治權(quán)利C、賠償損失D、沒(méi)收財(cái)產(chǎn)

76.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2016年9月2日從甲公司購(gòu)入一批產(chǎn)品并已驗(yàn)收入庫(kù)，增值稅專用發(fā)票上注明該

批產(chǎn)品的價(jià)款為150萬(wàn)元，增值稅額為24萬(wàn)元。合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30,假定計(jì)算現(xiàn)金折扣

時(shí)不考慮增值稅。該企業(yè)在2016年9月11日付清貨款。企業(yè)購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品時(shí)該應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值為。萬(wàn)元。

A>147B、150C>172.5D、174

77.甲企業(yè)2009年8月10日收到乙企業(yè)因質(zhì)量問(wèn)題而退回的商品10件，每件商品成本為100元。該批商品是甲企業(yè)

2009年5月13日出售給乙企業(yè)的，每件商品售價(jià)為230元,適用的增值稅稅率為17%,貨款尚未收到，甲企業(yè)尚未確認(rèn)銷

售商品收入。因乙企業(yè)提出的退貨要求符合銷售合同約定，甲企業(yè)同意退貨。甲企業(yè)應(yīng)在退貨入庫(kù)時(shí)作的會(huì)計(jì)處理為0。

A、借:庫(kù)存商品1000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1000B、借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2691貸:應(yīng)收賬款2691C、借:庫(kù)存商品1000

貸:發(fā)出商品1000D、借:應(yīng)交稅費(fèi)?應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）391貸:應(yīng)收賬款391

78.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)列入利潤(rùn)表中“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目的是（）。（本題涉及考點(diǎn)2018教材已刪除）

A、計(jì)提的短期借款利息B、籌建期間發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息C、銷售商品發(fā)生的現(xiàn)金折扣D、金銀活動(dòng)中

支付銀行借款的手續(xù)費(fèi)

79.2015年3月9日甲公司（增值稅一般納稅人）外購(gòu)不需安裝的生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)

款為120萬(wàn)元，增值稅稅額為20.4萬(wàn)元，支付保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元，取得運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)為6萬(wàn)元，增值稅

稅額為0.66萬(wàn)元。則甲公司該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。

A、127.66B、121C、127D、148.06

80.企業(yè)于2014年5月31日分別借人兩年期借款150000元，五年期借款480000元。兩項(xiàng)借款均為按年分次付息，

到期一次還本，年利率為6%。該企業(yè)在2015年末資產(chǎn)負(fù)債表中，“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目期末余額應(yīng)為（）元。

A、630000B、508800C、667800D、480000

81.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，納稅人購(gòu)置新建商品房，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的起始時(shí)間為

A、房屋交付使用之次月B、房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月C、建成之次月D、付款之次

月

82.下列各項(xiàng)中，符合會(huì)計(jì)要素中資產(chǎn)定義的是（）。

A、企業(yè)報(bào)廢的機(jī)器設(shè)備B、企業(yè)租入的資產(chǎn)（短期租賃和低值資產(chǎn)租賃除外）C、預(yù)收的款項(xiàng)D、簽訂

了購(gòu)買(mǎi)合同，即將到貨的設(shè)備

83.甲企業(yè)為一般納稅人，委托乙企業(yè)加工某非金銀首飾材料（應(yīng)稅消費(fèi)品），發(fā)出原材料價(jià)款20000元，支付加工費(fèi)

5000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅額為650元，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅為500元，材料已加工完畢。

收回材料用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，該材料收回時(shí)的成本為。元。

A、25000B、25500C、20650D、20500

84.甲、乙對(duì)合同糾紛達(dá)成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會(huì)主任指定一名首席仲裁員

C,3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時(shí)，A、B、C各自提出了不同的意見(jiàn)。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭

應(yīng)當(dāng)采取的做法是O。

A、提請(qǐng)仲裁委員會(huì)主任作出裁決B、按首席仲裁員的意見(jiàn)作出裁決C、提請(qǐng)仲裁委員會(huì)作出裁決D、按

多數(shù)仲裁員的意見(jiàn)作出裁決

85.甲公司于2011年1月1日從證券市場(chǎng)上購(gòu)入乙公司發(fā)行在外股份的25%,實(shí)際支付價(jià)款500萬(wàn)元，另支付相關(guān)稅費(fèi)

25萬(wàn)元，同日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為2400萬(wàn)元。甲公司取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，調(diào)整后入賬價(jià)值應(yīng)為（）萬(wàn)元。

A、500B、525C^600D、2400

86.根據(jù)《發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是。年。

A、2B、5C、10D、3

87.境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2018年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入1000萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙

公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值60萬(wàn)元。2018年度該境外公司在我國(guó)的應(yīng)納稅所得額是（）。

A、1000+（80-60）=1020萬(wàn)元B、1000+80=1080萬(wàn)元C、1000+60=1060萬(wàn)元D、80萬(wàn)元

88.2016年3月1日，甲公司從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入乙公司發(fā)行的股票100萬(wàn)股劃分為交易性金融資產(chǎn)，每股價(jià)格10元，

另支付交易費(fèi)用1萬(wàn)元。乙公司于3月5日宣告按每股分配0?1元的比例分配現(xiàn)金股利，甲公司于3月10日收到現(xiàn)金

股利10萬(wàn)元。3月20日，甲公司以每股11元的價(jià)格將股票全部出售，另支付交易費(fèi)用1萬(wàn)元。2016年3月甲公司應(yīng)

確認(rèn)的投資收益為（）萬(wàn)元。

A、11()B>109C、108D、98

89.甲股份有限公司委托乙證券公司發(fā)行普通股，股票面值總額4000萬(wàn)元，發(fā)行總額16000萬(wàn)元，發(fā)行費(fèi)按發(fā)行總額

的2%計(jì)算(不考慮其他因素)，股票發(fā)行凈收入全部收到。甲股份有限公司該筆業(yè)務(wù)記入“資本公積”科目的金額是。

萬(wàn)兀。

A^4000B、11680C、11760D、12000

90.下列各項(xiàng)中，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是()。

A、出售原材料的凈收益B、現(xiàn)金盤(pán)盈C、計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備D、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

91.下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收增值稅的是()。

A、縫紉業(yè)務(wù)B、存款利息C、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付D、房地產(chǎn)主管部門(mén)或其制定機(jī)構(gòu)、公積金管理

中心、開(kāi)發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金

92.(2018年)下列各項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益總額減少的是()。

A、資本公積轉(zhuǎn)增股本B、盈余公積轉(zhuǎn)增股本C、向投資者宣告分配現(xiàn)金股利D、盈余公積補(bǔ)虧

93.(2020年)會(huì)計(jì)檔案保管至少30年的是

A、銀行對(duì)賬單B、納稅申報(bào)表C、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)D、明細(xì)賬

94.某公司將稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)于2014年9月10日繳納的稅款20萬(wàn)元拖至9月20日繳納，根據(jù)我國(guó)《稅收征收管

理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法加收該公司滯納稅款的滯納金為()元。

A、100B、1000C、10000D、4000

95.某公司20x8年12月31日購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，入賬價(jià)值為200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值率為10%,

采用年限平均法計(jì)提折舊。2x10年12月31日該設(shè)備存在減值跡象，經(jīng)測(cè)試預(yù)計(jì)可收回金額為120萬(wàn)元。2x10年12

月31日該設(shè)備賬面價(jià)值應(yīng)為()萬(wàn)元。

A、120B、160C、180D、182

96.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，一票貨物關(guān)稅稅額在人民幣一定金額以下的，可以免征關(guān)稅。該金額是()元。

A、10B、30C^50D、10()

97.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不予免征房產(chǎn)稅的是。

A、名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營(yíng)性茶社B、公園自用的辦公用房C、個(gè)人所有的唯一普通居住用房D、國(guó)家機(jī)

關(guān)的職工食堂

98.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是()。

A、汽車廠銷售雪地車B、手表廠銷售高襠手表C、超市銷售無(wú)汞原電池D、商場(chǎng)銷售上妝油

99.某企業(yè)2012年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房原值12000萬(wàn)元;幼兒園用房原值400萬(wàn)元;出租房屋原值600萬(wàn)元,年租金80萬(wàn)元。

已知房產(chǎn)原值減除比例為30%;房產(chǎn)稅稅率從價(jià)計(jì)征的為1.2%,從租計(jì)征的為12%,該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下

列計(jì)算中，正確的是0。

A、12000x(l?30%)xl.2%=100?8萬(wàn)元B、12000x(l?30%)xl.2%+80xl2%=110?4萬(wàn)元C、

(12000+400)x(l-30%)xl.2%+80xl2%=113.76萬(wàn)元D、(12000+400+600)x(l-30%)xl.2%=109.2萬(wàn)元

100.甲公司的會(huì)計(jì)人員張某收到了經(jīng)辦人李某交來(lái)的一張?jiān)紤{證，經(jīng)審核后發(fā)現(xiàn)該原始憑證不合法。張某的下列做

法中不符合會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定的是。。

A、將該原始憑證直接退回，要求李某更正B、不予接受該原始憑證C、向單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行報(bào)告D、請(qǐng)求

單位負(fù)責(zé)人查明原因，追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任

參考答案

單項(xiàng)選擇題。（每個(gè)試題只有一個(gè)正確答案，共100題，每題1分）

1>（D]（1）選項(xiàng)A：背書(shū)未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書(shū)；（2）選項(xiàng)B：匯票上未記載承兌日期的，應(yīng)當(dāng)

以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日期；（3）選項(xiàng)C：保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“保證日期”

的，出票日期為保證日期。

2>[C]選項(xiàng)C屬于行政責(zé)任中的行政處罰。

3>[C1選項(xiàng)C正確：納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按銷售方“實(shí)際收取”的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收

增值稅；由于舊項(xiàng)鏈?zhǔn)菑南M(fèi)者手中購(gòu)入，其作價(jià)應(yīng)為含增值稅價(jià)；該金店應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額=（4000?H70+1.17）

xl00xl7%=51000（元）：選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

4>[C]無(wú)償調(diào)出過(guò)程中發(fā)生的歸屬于調(diào)出方的相關(guān)費(fèi)用，借記“資產(chǎn)處置費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”等科目。

5、選項(xiàng)B正確：因不動(dòng)產(chǎn)提起訴訟的案件自行政行為“作出之日”起超過(guò)“20年”，其他案件自行政行為“作出之日”

起超過(guò)“5年”提起訴訟的，人民法院不予受理。選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

6、【B】本題考核雙倍余額遞減法的核算。選項(xiàng)B正確：第一年折舊額150x2/4=75（萬(wàn)元），第二年折舊額（150?75）

x2/4=37.5（萬(wàn)元），第三年折舊額（150?75?37.5.5）/2=16.25（萬(wàn)元）；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

7>[C]企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，

在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除。該企業(yè)2018年應(yīng)繳納企

業(yè)所得稅=（300-50x75%）x25%=65.625（萬(wàn)元）。（說(shuō)明：50萬(wàn)元的研發(fā)費(fèi)用已經(jīng)計(jì)入當(dāng)期損益，在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)

已經(jīng)扣除，因此，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)再扣除50x75%即可。具體參考下圖）

8、【D】本題考核資源稅的計(jì)算。納稅人以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽,以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量;納稅人以外購(gòu)液體

鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。應(yīng)納資源稅=12000x30?10000x5=310000（元）

9>[B]本題考核“貨幣資金”項(xiàng)目的填列。選項(xiàng)B正確：100+200+15=315（萬(wàn)元）資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金項(xiàng)目包括

庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三項(xiàng)內(nèi)容。信用證保證金存款屬于其他貨幣資金。銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票

為商業(yè)匯票屬于應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)核算的內(nèi)容?！疽族e(cuò)提示】銀行匯票存款、銀行本票存款等屬于其他貨幣資金，不要與

銀行匯票和商業(yè)匯票混為一談。

10.[C]本題考核支付的各項(xiàng)稅費(fèi)項(xiàng)目的計(jì)算，支付的各項(xiàng)稅費(fèi)=當(dāng)期所得稅費(fèi)用45+營(yíng)業(yè)稅金及附加7+【應(yīng)交稅費(fèi)

一應(yīng)交增值稅（已交稅金）】30-（應(yīng)交所得稅期末余額15?應(yīng)交所得稅期初余額=67（萬(wàn)元）。

11、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)中價(jià)外費(fèi)用的規(guī)定。代收的車輛購(gòu)置稅，保險(xiǎn)費(fèi)和車輛牌照費(fèi)不屬于

價(jià)外費(fèi)用。

12>［D］企業(yè)接受新投資者投資時(shí)其實(shí)際繳納的出資額大于按約定計(jì)算的在注冊(cè)資本中所占份額的部分記入“資本公

積.資本（股本）溢價(jià)”科目。

13、【A】選項(xiàng)A正確：本題考核個(gè)人所得稅中工資、薪金所得項(xiàng)目。工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取

得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

14、【A】選項(xiàng)A正確：用工單位使用的被派遣勞動(dòng)者數(shù)量不得超過(guò)其用工總量（訂立勞動(dòng)合同的人數(shù)+派遣用工的人

數(shù)）的10%。150*10%=15（人）選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

15>［C］企業(yè)的研究開(kāi)發(fā)用加計(jì)扣除為75%。

16.［C］本題考核消費(fèi)稅的計(jì)算。納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用構(gòu)成銷售額，但不包括

增值稅稅款。本題中，包裝物租金、優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬丁?價(jià)外費(fèi)用，在計(jì)入銷售額的時(shí)候需要換算為不含稅的價(jià)款。則甲酒廠

當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額=［10+（0.585+2.34）/（1+13%）產(chǎn)10%

17.［B］本題考核納稅調(diào)整事項(xiàng)。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)記入“以前年度損益調(diào)整”，可能會(huì)導(dǎo)致增加所得稅；虧損稅前彌補(bǔ)

期限不能超過(guò)5年；稅收滯納金需要納稅調(diào)增。

18>［A］本題考核通過(guò)管理費(fèi)用科目核算的稅金。房產(chǎn)稅和車船使用稅在管理費(fèi)用中核算,契稅在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入相關(guān)

的資產(chǎn)成本。增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、所得稅都不在管理費(fèi)用中核算。

19、［A］本題考核年數(shù)總和法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的核算。2009年固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊額=300x5/（5+4+3+2+1）=100（萬(wàn)

元）2010年固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的折舊額=300x4/（544+3+2+1）=80（萬(wàn)元）,2010年末確定減值之前固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值

=300/00-80=120（萬(wàn)元），大于可收回金額100萬(wàn)元,固定資產(chǎn)發(fā)生了減值，計(jì)提減值后固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為10（）萬(wàn)元，因此

2011年12月31日該設(shè)備計(jì)提的折舊額=100x3/（3+2+l）=50（萬(wàn)元），選項(xiàng)A正確。

20、【C】選項(xiàng)AC,企業(yè)為個(gè)人支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不得扣除，但是為職工支付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和本企業(yè)財(cái)產(chǎn)支付的財(cái)產(chǎn)

保險(xiǎn)是可以扣除的；選項(xiàng)B,企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，

準(zhǔn)予扣除；選項(xiàng)D,非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息不得扣除。【易錯(cuò)提示】注意結(jié)合利息支出的扣除規(guī)定，即

非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的

利息支出可據(jù)實(shí)扣除；非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額

的部分，可以在稅前扣除。

21、【D】選項(xiàng)D正確：應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬二30x1.13=33.9（萬(wàn)元）。

22、【C】選項(xiàng)C正確：甲公司因確認(rèn)該項(xiàng)投資而影響利潤(rùn)的金額=12000x30%?（2000+20）=1580（萬(wàn)元）；選項(xiàng)ABD

錯(cuò)誤。

23、【D】銷售低稅率貨物，銷售交通運(yùn)輸服務(wù)（選項(xiàng)A）、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)、建筑服務(wù)（選項(xiàng)C）、不動(dòng)產(chǎn)租

賃服務(wù)（選項(xiàng)B）,銷售不動(dòng)產(chǎn)，銷售土地使用權(quán)，增值稅稅率均為9%。

24、【B】本題考核其他應(yīng)付款的核算范圍。選項(xiàng)B符合題意：應(yīng)付的因解除勞動(dòng)合同而給予員工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償應(yīng)該通過(guò)

應(yīng)付職工薪酬來(lái)核算。選項(xiàng)ACD不符合題意。

25>［A］選項(xiàng)A正確：增值稅小規(guī)模納稅人銷售舊貨的，納稅人銷售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征

收增值稅；應(yīng)納增值稅稅額=含稅銷售額+（1+3%）x2%=10.3-（1+3%）x2%=0.2（萬(wàn)元）；銷售貨物應(yīng)納增值稅稅額

=不含稅收入x適用稅率；=20x3%=0.6（萬(wàn)元）；當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=0?2+0?6=0.8（萬(wàn)元）；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

26、【B】選項(xiàng)B符合題意：本題考核消費(fèi)稅稅率。超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)的稅盅為10%。

27.［D］病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不能低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的80%。

28.IB］無(wú)法查明原因的現(xiàn)金溢余計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

29、【A】本題考核無(wú)形資產(chǎn)的出售。選項(xiàng)A正確：2011年7月1日該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=200?20（H5x3=80（萬(wàn)元）;

轉(zhuǎn)讓凈損失=80+5?65=20（萬(wàn)元）；選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。

30.［C］選項(xiàng)C正確：在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25%

的稅率；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

31、【C】選項(xiàng)C正確：出租無(wú)形資產(chǎn)的攤銷額記入“其他業(yè)務(wù)成本”；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

32、［C］本題考核營(yíng)改增納稅人的增值稅計(jì)算。選項(xiàng)C正確：應(yīng)納稅額;含稅銷售額。（1+稅率）x稅率；應(yīng)繳納的增

值稅=160+（1+11%）xll%-5.2=10.66（萬(wàn)元）：選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

33、【C】本題考核職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的繳納與計(jì)算。選項(xiàng)C正確：個(gè)人養(yǎng)老賬戶月存儲(chǔ)額:本人月繳費(fèi)工資x8%；

本人月平均工資低于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY60%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%作為繳費(fèi)基數(shù)；因此，宋某個(gè)人每月

應(yīng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額為5000x60%x8%=240（元）；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

34.［B］對(duì)原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按協(xié)定稅率征稅。

35>［C］合理?yè)p失計(jì)入產(chǎn)品總成本，但無(wú)法查明原因的損失不計(jì)入產(chǎn)品總成本，所以該商品的單位成本

=100*（1-10%）/［100*（1-25%）］-1.2萬(wàn)壽千克。

36、本題考核預(yù)付賬款科目核算。選項(xiàng)B正確：預(yù)付賬款賬戶借方核算預(yù)付的款項(xiàng)，貸方核算收到的貨物；選項(xiàng)

ACD錯(cuò)誤。

37.［C］本題考核存貨項(xiàng)目。選項(xiàng)C正確：工程物資應(yīng)該單獨(dú)列示，不計(jì)入存貨項(xiàng)目；選項(xiàng)ABD錯(cuò)誤。

38、【D】王某的月平均工資已經(jīng)高于當(dāng)?shù)厣弦荒甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍，因此，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=當(dāng)?shù)厣弦荒甓嚷毠ぴ缕?/p>

均工資3倍x工作年限（$12年）；（2）工作年限6個(gè)月以上不滿1年的，按1年計(jì)算；不滿6個(gè)月的，向勞動(dòng)者支付

半個(gè)月工資標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，王某工作2年8個(gè)月，應(yīng)按3個(gè)月的標(biāo)準(zhǔn)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。即4000x3x3=36000（元）。

39、【B】選項(xiàng)B正確：固定資產(chǎn)新的入賬價(jià)值=原固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值-被更換部分的賬面價(jià)值+新發(fā)生的支出；原固

定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=資產(chǎn)原值?折舊?減值；改擴(kuò)建后固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值=1000?300+800=1500（萬(wàn)元）；選項(xiàng)ACD錯(cuò)誤。

40、【B】選項(xiàng)B符合題意；本題考核各個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，工資薪金所得和勞務(wù)

報(bào)酬所得的區(qū)別在于是否存在雇傭關(guān)系。

41.［B］本題考核勞動(dòng)合同訂立的原則。勞動(dòng)合同訂立的原則包括合法原則、公平原則、平等自愿原則、協(xié)商一致原

則、誠(chéng)實(shí)信用原則。

42、【D】選項(xiàng)D正確：A材料月末賬面余額為400x420=168000(元

43、【C】本題考核單位卡的使用。(1)單位卡的賬戶資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得繳存現(xiàn)金,不得將銷貨收

入的款項(xiàng)存入其賬戶;(2)單位卡不得用于10萬(wàn)元以上的商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，并一律不得支取現(xiàn)金。

44、【D】本題考核營(yíng)業(yè)外收入核算范圍。選項(xiàng)A,通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目處理;選項(xiàng)B,按實(shí)際收到的金額，記入“其

他業(yè)務(wù)收入”科目，按其賬面余額或成本，記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目;選項(xiàng)C,通過(guò)“投資收益”