固定資產(chǎn)管理制度

固定資產(chǎn)管理制度TOC\o"1-2"\h\u22379第一章固定資產(chǎn)的分類與編碼 196111.1固定資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn) 1138281.2固定資產(chǎn)的編碼規(guī)則 221053第二章固定資產(chǎn)的購置與驗(yàn)收 266812.1固定資產(chǎn)購置的流程 273242.2固定資產(chǎn)驗(yàn)收的程序 214269第三章固定資產(chǎn)的登記與入賬 2111483.1固定資產(chǎn)登記的要求 3145823.2固定資產(chǎn)入賬的方法 327877第四章固定資產(chǎn)的使用與維護(hù) 3144614.1固定資產(chǎn)的使用規(guī)定 3275744.2固定資產(chǎn)的維護(hù)措施 327516第五章固定資產(chǎn)的折舊與攤銷 4198505.1固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法 4148955.2固定資產(chǎn)攤銷的規(guī)定 422280第六章固定資產(chǎn)的清查與盤點(diǎn) 4180646.1固定資產(chǎn)清查的流程 467606.2固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的方法 56530第七章固定資產(chǎn)的處置與轉(zhuǎn)移 5180517.1固定資產(chǎn)處置的程序 5128077.2固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的手續(xù) 6915第八章固定資產(chǎn)的監(jiān)督與檢查 6203698.1固定資產(chǎn)監(jiān)督的內(nèi)容 6294158.2固定資產(chǎn)檢查的方式 6第一章固定資產(chǎn)的分類與編碼1.1固定資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)可根據(jù)其使用性質(zhì)和經(jīng)濟(jì)用途進(jìn)行分類。按照使用性質(zhì)，可分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備及其他設(shè)備等。房屋及建筑物包括辦公場所、生產(chǎn)廠房等；機(jī)器設(shè)備涵蓋各類生產(chǎn)加工設(shè)備；運(yùn)輸設(shè)備有公司車輛等；電子設(shè)備如電腦、打印機(jī)等；其他設(shè)備則包括辦公家具等。根據(jù)經(jīng)濟(jì)用途，固定資產(chǎn)可分為生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)。生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)直接參與生產(chǎn)經(jīng)營過程，如生產(chǎn)設(shè)備；非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)則主要用于員工福利、辦公等方面，如員工宿舍、辦公桌椅等。1.2固定資產(chǎn)的編碼規(guī)則為了便于管理和識別，對固定資產(chǎn)進(jìn)行編碼。編碼采用分級編碼的方式，首先根據(jù)固定資產(chǎn)的大類進(jìn)行一級編碼，如房屋及建筑物為A，機(jī)器設(shè)備為B，運(yùn)輸設(shè)備為C，電子設(shè)備為D，其他設(shè)備為E。在一級編碼的基礎(chǔ)上，根據(jù)固定資產(chǎn)的小類進(jìn)行二級編碼，例如，辦公場所可以編碼為A01，生產(chǎn)廠房編碼為A02；生產(chǎn)加工設(shè)備編碼為B01，檢測設(shè)備編碼為B02等。再對每個(gè)具體的固定資產(chǎn)進(jìn)行流水號編碼，從001開始依次遞增。通過這樣的編碼規(guī)則，可以清晰地識別和管理固定資產(chǎn)。第二章固定資產(chǎn)的購置與驗(yàn)收2.1固定資產(chǎn)購置的流程固定資產(chǎn)的購置需遵循一定的流程。使用部門根據(jù)實(shí)際需求提出購置申請，填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》，詳細(xì)說明購置的原因、資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算等信息。申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對申請進(jìn)行匯總和初步審核，根據(jù)公司的資產(chǎn)配置情況和預(yù)算安排，提出審核意見。如購置申請符合公司規(guī)定，資產(chǎn)管理部門將申請表提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行預(yù)算審核。財(cái)務(wù)部門審核購置預(yù)算的合理性和資金來源，簽署審核意見后，提交給公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)各部門的審核意見，對購置申請進(jìn)行最終審批。審批通過后，由采購部門負(fù)責(zé)實(shí)施采購，按照公司的采購管理規(guī)定，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同，并跟進(jìn)采購進(jìn)度，保證固定資產(chǎn)按時(shí)到貨。2.2固定資產(chǎn)驗(yàn)收的程序固定資產(chǎn)到貨后，需進(jìn)行嚴(yán)格的驗(yàn)收程序。由采購部門通知資產(chǎn)管理部門和使用部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員根據(jù)采購合同和固定資產(chǎn)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等進(jìn)行核對和檢驗(yàn)。驗(yàn)收過程中，如發(fā)覺固定資產(chǎn)存在數(shù)量不符、質(zhì)量問題等情況，驗(yàn)收人員應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通，協(xié)商解決辦法。驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的驗(yàn)收情況，包括資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、驗(yàn)收結(jié)果等信息。驗(yàn)收單經(jīng)參與驗(yàn)收的人員簽字確認(rèn)后，作為固定資產(chǎn)入賬的依據(jù)之一。同時(shí)驗(yàn)收人員應(yīng)將固定資產(chǎn)的相關(guān)資料，如采購合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等，整理歸檔，以備后續(xù)查詢和管理。第三章固定資產(chǎn)的登記與入賬3.1固定資產(chǎn)登記的要求固定資產(chǎn)登記是資產(chǎn)管理的重要環(huán)節(jié)，應(yīng)保證登記信息的準(zhǔn)確、完整。在進(jìn)行固定資產(chǎn)登記時(shí)，需詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的各項(xiàng)信息，包括資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格型號、使用部門、購置日期、原值、預(yù)計(jì)使用年限、殘值率等。登記信息應(yīng)與固定資產(chǎn)的實(shí)際情況相符，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。同時(shí)固定資產(chǎn)登記應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，在固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，應(yīng)盡快完成登記工作，保證資產(chǎn)信息能夠及時(shí)反映在資產(chǎn)管理系統(tǒng)中。固定資產(chǎn)登記應(yīng)實(shí)行專人負(fù)責(zé)，登記人員應(yīng)具備一定的專業(yè)知識和責(zé)任心，保證登記工作的質(zhì)量。3.2固定資產(chǎn)入賬的方法固定資產(chǎn)入賬應(yīng)按照會計(jì)準(zhǔn)則和公司的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行。在入賬時(shí)，首先根據(jù)固定資產(chǎn)的購置發(fā)票和相關(guān)費(fèi)用憑證，確定固定資產(chǎn)的原值。原值包括固定資產(chǎn)的購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出。根據(jù)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限和殘值率，采用合適的折舊方法計(jì)算固定資產(chǎn)的折舊額。折舊方法可以采用直線法、工作量法、雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法等。將固定資產(chǎn)的原值和折舊額分別記入固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬中，同時(shí)在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行相應(yīng)的反映。第四章固定資產(chǎn)的使用與維護(hù)4.1固定資產(chǎn)的使用規(guī)定為了保證固定資產(chǎn)的安全、有效使用，制定以下使用規(guī)定。固定資產(chǎn)應(yīng)按照其設(shè)計(jì)用途和使用說明進(jìn)行使用，不得擅自改變用途或違規(guī)操作。使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的使用和管理，建立固定資產(chǎn)使用臺賬，記錄固定資產(chǎn)的使用情況，包括使用時(shí)間、使用人員、使用目的等。使用人員應(yīng)經(jīng)過培訓(xùn)，熟悉固定資產(chǎn)的操作方法和注意事項(xiàng)，嚴(yán)格按照操作規(guī)程進(jìn)行操作。對于重要的固定資產(chǎn)，應(yīng)制定相應(yīng)的安全操作規(guī)程和應(yīng)急預(yù)案，保證在使用過程中的安全。同時(shí)固定資產(chǎn)的使用應(yīng)遵循節(jié)約原則，避免浪費(fèi)和不必要的損耗。4.2固定資產(chǎn)的維護(hù)措施為了延長固定資產(chǎn)的使用壽命，提高固定資產(chǎn)的使用效率，應(yīng)采取以下維護(hù)措施。使用部門應(yīng)制定固定資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)。維護(hù)保養(yǎng)內(nèi)容包括清潔、潤滑、緊固、調(diào)試等。對于需要專業(yè)維修人員進(jìn)行維護(hù)的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)聯(lián)系維修人員進(jìn)行維修。維修人員應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行巡檢，及時(shí)發(fā)覺和排除故障隱患。同時(shí)應(yīng)建立固定資產(chǎn)維護(hù)檔案，記錄固定資產(chǎn)的維護(hù)情況，包括維護(hù)時(shí)間、維護(hù)內(nèi)容、維護(hù)人員等。對于閑置的固定資產(chǎn)，應(yīng)進(jìn)行妥善保管，定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，防止資產(chǎn)損壞和丟失。第五章固定資產(chǎn)的折舊與攤銷5.1固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算方法主要有直線法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法。直線法是將固定資產(chǎn)的原值減去預(yù)計(jì)凈殘值后，在預(yù)計(jì)使用年限內(nèi)平均分?jǐn)傉叟f額的方法。其計(jì)算公式為：年折舊額=（固定資產(chǎn)原值預(yù)計(jì)凈殘值）÷預(yù)計(jì)使用年限。工作量法是根據(jù)固定資產(chǎn)的實(shí)際工作量計(jì)算折舊額的方法。其計(jì)算公式為：單位工作量折舊額=固定資產(chǎn)原值×（1預(yù)計(jì)凈殘值率）÷預(yù)計(jì)總工作量；某項(xiàng)固定資產(chǎn)月折舊額=該項(xiàng)固定資產(chǎn)當(dāng)月工作量×單位工作量折舊額。雙倍余額遞減法是在不考慮固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值的情況下，根據(jù)每期期初固定資產(chǎn)賬面凈值和雙倍的直線法折舊率計(jì)算固定資產(chǎn)折舊的方法。其計(jì)算公式為：年折舊率=2÷預(yù)計(jì)使用年限×100%；年折舊額=固定資產(chǎn)賬面凈值×年折舊率。最后兩年采用直線法計(jì)提折舊。年數(shù)總和法是將固定資產(chǎn)的原值減去預(yù)計(jì)凈殘值后的凈額乘以一個(gè)逐年遞減的分?jǐn)?shù)計(jì)算每年的折舊額的方法。其計(jì)算公式為：年折舊率=尚可使用年限÷預(yù)計(jì)使用年限的年數(shù)總和×100%；年折舊額=（固定資產(chǎn)原值預(yù)計(jì)凈殘值）×年折舊率。5.2固定資產(chǎn)攤銷的規(guī)定對于符合無形資產(chǎn)定義的固定資產(chǎn)，如土地使用權(quán)等，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。攤銷期限應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的受益期限確定，如法律規(guī)定了有效年限的，按照法律規(guī)定的有效年限進(jìn)行攤銷；如無法律規(guī)定的，按照合同規(guī)定的受益年限進(jìn)行攤銷；如既無法律規(guī)定又無合同規(guī)定的，按照不少于10年的期限進(jìn)行攤銷。攤銷方法可以采用直線法或其他合理的方法。攤銷時(shí)，應(yīng)將無形資產(chǎn)的成本均勻地分?jǐn)偟礁髌?，?jì)入當(dāng)期損益。同時(shí)應(yīng)建立無形資產(chǎn)攤銷臺賬，記錄無形資產(chǎn)的攤銷情況，包括攤銷期限、攤銷方法、攤銷金額等。第六章固定資產(chǎn)的清查與盤點(diǎn)6.1固定資產(chǎn)清查的流程固定資產(chǎn)清查工作應(yīng)定期進(jìn)行，以保證資產(chǎn)的安全和完整。清查流程如下：制定清查計(jì)劃，明確清查的范圍、時(shí)間、人員安排等。清查計(jì)劃應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。組織清查人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其熟悉清查的方法和要求。清查人員應(yīng)包括資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門、使用部門等相關(guān)人員。進(jìn)行實(shí)地清查。清查人員按照清查計(jì)劃，對固定資產(chǎn)進(jìn)行逐一核對，檢查資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、使用狀況等是否與賬面上的記錄相符。在清查過程中，如發(fā)覺資產(chǎn)盤盈、盤虧或損壞等情況，應(yīng)及時(shí)記錄，并查明原因。清查結(jié)束后，清查人員應(yīng)編制清查報(bào)告，詳細(xì)說明清查的情況，包括清查的結(jié)果、存在的問題及處理建議等。清查報(bào)告應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。根據(jù)審批后的清查報(bào)告，對固定資產(chǎn)賬目進(jìn)行調(diào)整，保證賬實(shí)相符。6.2固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的方法固定資產(chǎn)盤點(diǎn)可采用實(shí)地盤點(diǎn)法和永續(xù)盤存法。實(shí)地盤點(diǎn)法是通過對固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地逐一清點(diǎn)，確定其實(shí)物數(shù)量的方法。在進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)時(shí)，盤點(diǎn)人員應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)清單，對資產(chǎn)進(jìn)行逐一核對，并記錄資產(chǎn)的實(shí)際數(shù)量、存放地點(diǎn)、使用狀況等信息。對于數(shù)量較大或分布較廣的固定資產(chǎn)，可以采用分區(qū)、分組的方式進(jìn)行盤點(diǎn)，以提高盤點(diǎn)效率。永續(xù)盤存法是通過設(shè)置明細(xì)分類賬，對固定資產(chǎn)的增加、減少進(jìn)行連續(xù)記錄，并隨時(shí)結(jié)出賬面結(jié)存數(shù)的方法。在采用永續(xù)盤存法時(shí)，應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，以核實(shí)賬面記錄的準(zhǔn)確性。同時(shí)應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的日常管理，及時(shí)記錄固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，保證賬面記錄與實(shí)際情況相符。第七章固定資產(chǎn)的處置與轉(zhuǎn)移7.1固定資產(chǎn)處置的程序固定資產(chǎn)處置包括固定資產(chǎn)的出售、報(bào)廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：使用部門提出固定資產(chǎn)處置申請，填寫《固定資產(chǎn)處置申請表》，詳細(xì)說明處置的原因、資產(chǎn)的名稱、編號、原值、累計(jì)折舊、凈值等信息。申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對申請進(jìn)行審核，核實(shí)資產(chǎn)的相關(guān)信息，并組織專業(yè)人員對資產(chǎn)進(jìn)行評估，確定資產(chǎn)的處置價(jià)值。評估結(jié)果經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批意見，選擇合適的處置方式，如公開拍賣、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等。處置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)的過戶手續(xù)，并將處置收入上繳財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)相關(guān)憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷固定資產(chǎn)賬目。7.2固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的手續(xù)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移包括公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移和公司外部轉(zhuǎn)移。公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移是指固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部不同部門之間的轉(zhuǎn)移。內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí)，由轉(zhuǎn)出部門填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請表》，注明轉(zhuǎn)出資產(chǎn)的名稱、編號、原值、累計(jì)折舊、凈值等信息，并說明轉(zhuǎn)移的原因和轉(zhuǎn)入部門。申請表經(jīng)轉(zhuǎn)出部門和轉(zhuǎn)入部門負(fù)責(zé)人簽字后，提交給資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門審核申請表，確認(rèn)資產(chǎn)信息無誤后，辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，更新固定資產(chǎn)臺賬。公司外部轉(zhuǎn)移是指固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給公司以外的單位或個(gè)人。外部轉(zhuǎn)移時(shí)，除了填寫《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請表》外，還需提供相關(guān)的證明文件，如買賣合同、贈與協(xié)議等。申請表和證明文件經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)的過戶手續(xù)，并將相關(guān)資料歸檔保存。第八章固定資產(chǎn)的監(jiān)督與檢查8.1固定資產(chǎn)監(jiān)督的內(nèi)容固定資產(chǎn)監(jiān)督的內(nèi)容主要包括固定資產(chǎn)的購置、使用、維護(hù)、處置等方面。在購置環(huán)節(jié)，監(jiān)督固定資產(chǎn)的購置是否符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算安排，采購程序是否合規(guī)，購置價(jià)格是否合理。在使用環(huán)節(jié)，監(jiān)督固定資產(chǎn)的使用是否符合規(guī)定，是否存在閑置、浪費(fèi)等情況，使用部門是否對固定資產(chǎn)進(jìn)行了有效的管理。在維護(hù)環(huán)節(jié)，監(jiān)督固定資產(chǎn)的維護(hù)計(jì)劃是否得到執(zhí)行，維護(hù)費(fèi)用是否合理，維護(hù)效果是否達(dá)到預(yù)期。在處置環(huán)節(jié)，監(jiān)督固定資產(chǎn)的處置程序是否合規(guī)，處置價(jià)格是否合理，處置收入是否及時(shí)上繳。還應(yīng)監(jiān)督固