財(cái)務(wù)管理規(guī)范化管理辦法

財(cái)務(wù)管理規(guī)范化管理辦法TOC\o"1-2"\h\u24967第一章總則 1314851.1財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和原則 192141.2適用范圍和管理職責(zé) 224708第二章財(cái)務(wù)預(yù)算管理 2320682.1預(yù)算編制 213382.2預(yù)算執(zhí)行與控制 24905第三章資金管理 2303633.1資金籌集 2267413.2資金使用與審批 312937第四章資產(chǎn)管理 3227424.1固定資產(chǎn)管理 3281634.2流動(dòng)資產(chǎn)管理 35426第五章成本費(fèi)用管理 4119515.1成本費(fèi)用核算 4111435.2成本費(fèi)用控制 413762第六章財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理 4160596.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估 4284176.2風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施 530223第七章財(cái)務(wù)分析與報(bào)告 5278897.1財(cái)務(wù)分析 5105187.2財(cái)務(wù)報(bào)告編制 5887第八章監(jiān)督與檢查 6133978.1內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制 6236618.2違規(guī)行為查處 6第一章總則1.1財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和原則財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，通過合理規(guī)劃、有效配置和科學(xué)管理企業(yè)的財(cái)務(wù)資源，提高資金使用效率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵循合法性、效益性、風(fēng)險(xiǎn)性和全面性原則。合法性原則要求企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定；效益性原則強(qiáng)調(diào)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中要以最小的投入獲得最大的產(chǎn)出，提高經(jīng)濟(jì)效益；風(fēng)險(xiǎn)性原則要求企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中要充分考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施；全面性原則則要求企業(yè)的財(cái)務(wù)管理要涵蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，實(shí)現(xiàn)全過程、全方位的管理。1.2適用范圍和管理職責(zé)本辦法適用于企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，包括財(cái)務(wù)預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)分析與報(bào)告以及監(jiān)督與檢查等方面。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的職責(zé)主要包括制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，加強(qiáng)資金管理和資產(chǎn)管理，進(jìn)行成本費(fèi)用核算和控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告等。財(cái)務(wù)部門是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要職能部門，負(fù)責(zé)具體的財(cái)務(wù)管理工作，其他部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好相關(guān)的財(cái)務(wù)管理工作。第二章財(cái)務(wù)預(yù)算管理2.1預(yù)算編制預(yù)算編制是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境和內(nèi)部資源狀況，采用科學(xué)合理的方法編制財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制的內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等。業(yè)務(wù)預(yù)算是對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算，包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算等；資本預(yù)算是對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期投資和固定資產(chǎn)購置的預(yù)算；財(cái)務(wù)預(yù)算是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等。預(yù)算編制應(yīng)遵循上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序，保證預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.2預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算執(zhí)行是將預(yù)算指標(biāo)落實(shí)到實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的過程，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的管理，保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算執(zhí)行過程中，企業(yè)應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤分析和報(bào)告制度，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)覺問題及時(shí)解決。同時(shí)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算控制，嚴(yán)格按照預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行開支，對(duì)超預(yù)算的支出要進(jìn)行嚴(yán)格的審批。預(yù)算控制應(yīng)貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程，包括事前控制、事中控制和事后控制。事前控制主要是通過預(yù)算編制和審批進(jìn)行控制；事中控制主要是通過對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤分析和調(diào)整進(jìn)行控制；事后控制主要是通過對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核和評(píng)價(jià)進(jìn)行控制。第三章資金管理3.1資金籌集企業(yè)的資金籌集是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容之一，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理選擇資金籌集渠道和方式，保證企業(yè)資金的需求。資金籌集的渠道主要包括內(nèi)部籌資和外部籌資。內(nèi)部籌資是指企業(yè)通過自身的積累和內(nèi)部資金的調(diào)配來籌集資金，如留存收益、內(nèi)部職工集資等；外部籌資是指企業(yè)通過向外部單位或個(gè)人籌集資金，如銀行借款、發(fā)行債券、發(fā)行股票等。企業(yè)在選擇資金籌集渠道和方式時(shí)，應(yīng)充分考慮資金成本、風(fēng)險(xiǎn)因素和籌資期限等因素，保證資金籌集的合理性和有效性。3.2資金使用與審批企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金使用的管理，保證資金的合理使用和安全。資金使用應(yīng)遵循?？顚Ｓ?、合理節(jié)約的原則，嚴(yán)格按照預(yù)算和審批程序進(jìn)行開支。企業(yè)應(yīng)建立健全資金使用的審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序，對(duì)重大資金支出要進(jìn)行集體決策。同時(shí)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金的風(fēng)險(xiǎn)管理，建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。資金風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、資金信用風(fēng)險(xiǎn)和資金匯率風(fēng)險(xiǎn)等方面的管理。企業(yè)應(yīng)通過合理安排資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金的回收和催收、選擇合適的結(jié)算方式等措施，防范資金風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。第四章資產(chǎn)管理4.1固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，保證固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用。固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、登記、折舊計(jì)提、維修保養(yǎng)、報(bào)廢處置等方面。企業(yè)應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的管理職責(zé)和管理流程，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理和監(jiān)督檢查。固定資產(chǎn)的購置應(yīng)根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，進(jìn)行充分的論證和可行性研究，保證固定資產(chǎn)的購置符合企業(yè)的實(shí)際需求。固定資產(chǎn)的驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，保證固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。固定資產(chǎn)的登記應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)卡片和臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的基本信息和使用情況。固定資產(chǎn)的折舊計(jì)提應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行，保證折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性和合理性。固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)應(yīng)定期進(jìn)行，保證固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行和使用壽命。固定資產(chǎn)的報(bào)廢處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，保證固定資產(chǎn)的處置合法、合規(guī)。4.2流動(dòng)資產(chǎn)管理流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中周轉(zhuǎn)速度較快的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，提高流動(dòng)資產(chǎn)的使用效率。流動(dòng)資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括貨幣資金管理、應(yīng)收賬款管理、存貨管理等方面。貨幣資金管理應(yīng)建立健全貨幣資金管理制度，加強(qiáng)貨幣資金的收支管理和內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全和合理使用。應(yīng)收賬款管理應(yīng)建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和催收工作，降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。存貨管理應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購、存儲(chǔ)和銷售管理，降低存貨成本，提高存貨周轉(zhuǎn)率。第五章成本費(fèi)用管理5.1成本費(fèi)用核算成本費(fèi)用核算是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要基礎(chǔ)工作，企業(yè)應(yīng)建立健全成本費(fèi)用核算制度，加強(qiáng)成本費(fèi)用的核算和管理。成本費(fèi)用核算的內(nèi)容包括成本核算對(duì)象的確定、成本項(xiàng)目的設(shè)置、費(fèi)用的歸集和分配等方面。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，合理確定成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，保證成本核算的準(zhǔn)確性和合理性。費(fèi)用的歸集和分配應(yīng)按照受益原則和配比原則進(jìn)行，保證費(fèi)用的合理分?jǐn)偤统杀镜臏?zhǔn)確計(jì)算。同時(shí)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用核算的基礎(chǔ)工作，建立健全原始記錄和憑證管理制度，保證成本費(fèi)用核算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。5.2成本費(fèi)用控制成本費(fèi)用控制是企業(yè)降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，降低成本費(fèi)用水平。成本費(fèi)用控制的內(nèi)容包括成本費(fèi)用預(yù)算控制、成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)控制、成本費(fèi)用分析控制等方面。企業(yè)應(yīng)根據(jù)成本費(fèi)用預(yù)算，對(duì)成本費(fèi)用的支出進(jìn)行嚴(yán)格的控制，保證成本費(fèi)用支出不超過預(yù)算。同時(shí)企業(yè)應(yīng)制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用的支出進(jìn)行規(guī)范和約束，保證成本費(fèi)用支出的合理性。企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用管理中存在的問題和不足，采取有效的措施進(jìn)行改進(jìn)和控制，降低成本費(fèi)用水平。第六章財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理6.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，及時(shí)發(fā)覺和評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指對(duì)企業(yè)可能面臨的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的分析和識(shí)別，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指對(duì)識(shí)別出的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化和評(píng)估，確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小和影響程度。企業(yè)應(yīng)采用科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，如敏感性分析、概率分析、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值分析等，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。同時(shí)企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和預(yù)警區(qū)間，及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，為企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供依據(jù)。6.2風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施主要包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)接受等。風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指企業(yè)通過放棄某些活動(dòng)或業(yè)務(wù)，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；風(fēng)險(xiǎn)降低是指企業(yè)通過采取措施，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或減少風(fēng)險(xiǎn)損失；風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指企業(yè)通過購買保險(xiǎn)、簽訂合同等方式，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他單位或個(gè)人；風(fēng)險(xiǎn)接受是指企業(yè)在權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)和收益的基礎(chǔ)上，決定接受風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，保證企業(yè)的財(cái)務(wù)安全。第七章財(cái)務(wù)分析與報(bào)告7.1財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要手段之一，企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)表分析、財(cái)務(wù)比率分析、財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析等方面。財(cái)務(wù)報(bào)表分析是對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表進(jìn)行分析，了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；財(cái)務(wù)比率分析是通過計(jì)算各種財(cái)務(wù)比率，如償債能力比率、營(yíng)運(yùn)能力比率、盈利能力比率等，評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)；財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析是通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的歷史變化進(jìn)行分析，預(yù)測(cè)企業(yè)的未來發(fā)展趨勢(shì)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況和分析目的，選擇合適的財(cái)務(wù)分析方法和指標(biāo)，保證財(cái)務(wù)分析的準(zhǔn)確性和有效性。7.2財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)報(bào)告是企業(yè)向外部提供的反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書面文件，企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，編制真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。企業(yè)應(yīng)在會(huì)計(jì)期末，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行核算和匯總，編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告的編制應(yīng)遵循客觀性、及時(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性原則，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。同時(shí)企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和程序，將財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送有關(guān)部門和單位，接受監(jiān)督和檢查。第八章監(jiān)督與檢查8.1內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的監(jiān)督和檢查。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制包括內(nèi)部審計(jì)制度、內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)監(jiān)督制度等。內(nèi)部審計(jì)制度是企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督；內(nèi)部控制制度是企業(yè)為了保證財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的合法性、規(guī)范性和有效性，建立的一系列內(nèi)部管理制度和控制措施；財(cái)務(wù)監(jiān)督制度是企業(yè)財(cái)務(wù)部門對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和檢查的制度。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的建設(shè)，完善內(nèi)部監(jiān)督制度和流程，提高內(nèi)部監(jiān)督的效率