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文檔簡(jiǎn)介
湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)
目錄
1公司簡(jiǎn)介...........................................................1
2使用工具介紹.......................................................1
2.1EXCEL功能介紹.................................................1
2.2杜邦分析方法介紹..............................................1
3EXCEL操作流程......................................................1
3.1建立工作表格..................................................1
3.2導(dǎo)入財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)..............................................2
3.3建立杜邦分析模型..............................................4
3.4錄入計(jì)算公式..................................................4
3.5驗(yàn)證計(jì)算結(jié)果..................................................5
4小結(jié)...............................................................6
湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)
深圳市歐亮光電科技有限公司基于EXCEL進(jìn)行杜邦
分析的設(shè)計(jì)方案
1公司簡(jiǎn)介
深圳市歐亮光電科技有限公司是一家進(jìn)行LED電子顯示屏、LED燈光裝飾產(chǎn)
品的技術(shù)開發(fā);LED電子顯示屏、LED燈光裝飾產(chǎn)品銷售,貨物及技術(shù)進(jìn)出口的
商貿(mào)企業(yè)。
2使用工具介紹
2.1EXCEL功能介紹
WPSOffice是北京金山辦公軟件股份有限公司研發(fā)的一套辦公軟件,Excel
是其中之一,它采用表格方式管理數(shù)據(jù),所有的數(shù)據(jù)、信息都以二維表格形式(工
作表)管理,單元格中數(shù)據(jù)間的相互關(guān)系一目了然。從而使數(shù)據(jù)的處理和管理更
直觀、更方便、更易于理解。除了能夠方便地進(jìn)行各種表格處理以外,Excel
具備強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理和數(shù)據(jù)分析功能。它提供了包括財(cái)務(wù)、日期與時(shí)間、數(shù)學(xué)
與三角函數(shù)、統(tǒng)計(jì)、查找與引用、數(shù)據(jù)庫(kù)、文本、邏輯和信息等九大類幾百個(gè)
內(nèi)置函數(shù),可以滿足許多領(lǐng)域的數(shù)據(jù)處理與分析的要求。
2.2杜邦分析方法介紹
杜邦分析法(DuPontAnalysis)是利用幾種主要的財(cái)務(wù)比率之間的關(guān)系來綜
合地分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。具體來說,它是一種用來評(píng)價(jià)公司盈利能力和股東
權(quán)益回報(bào)水平,從財(cái)務(wù)角度評(píng)價(jià)企業(yè)績(jī)效的一種經(jīng)典方法,其基本思想是將企
業(yè)凈資產(chǎn)收益率逐級(jí)分解為多項(xiàng)財(cái)務(wù)比率乘積,這樣有助于深入分析比較企業(yè)
經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。由于這種分析方法最早由美國(guó)杜邦公司使用,故名杜邦分析法。
3EXCEL操作流程
3.1建立工作表格
以“深圳市歐亮光電科技有限公司基于Excel下的杜邦分析”為文件名建
立一個(gè)工作簿,將sheet1重命名為“資產(chǎn)負(fù)債表”,新增一個(gè)表格命名為“利
潤(rùn)表”,再新增第二個(gè)表格命名為“杜邦分析模型”如圖1
1
湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)
圖1表格
如上圖所示,利用Excel依此建立了資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和杜邦分析模型
后,為Excel下杜邦分析的模型構(gòu)建第一步完成。
3.2導(dǎo)入財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)
建立好最初的表格,接下來是整個(gè)模型中最重要的內(nèi)容之一,也就是數(shù)據(jù)
內(nèi)容。杜邦分析體系中有關(guān)股東者權(quán)益的一部分來自資產(chǎn)負(fù)債表,包括資產(chǎn)總
額、平均總資產(chǎn)、所有者權(quán)益合計(jì),還有一部分來自利潤(rùn)表,包括營(yíng)業(yè)收入、
凈利潤(rùn)。獲取財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)后在Excel表格中依此輸入為杜邦分析提供數(shù)據(jù)支撐。
2
湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)
圖2資產(chǎn)負(fù)債表
圖3利潤(rùn)表
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3.3建立杜邦分析模型
在Excel表格中建立杜邦分析模型,用邏輯可視化的形式表現(xiàn)出財(cái)務(wù)比率
的內(nèi)在關(guān)系,即:凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)收益率×權(quán)益乘數(shù)
總資產(chǎn)收益率=銷售凈利率×總資產(chǎn)收益率
權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/所有者權(quán)益
銷售凈利潤(rùn)=凈利潤(rùn)/銷售收入
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均總資產(chǎn)
模型構(gòu)建的操作:首先在表中選定四列單元格,點(diǎn)擊“合并單元格”,在
單元格中輸入“杜邦分析模型”再居中,點(diǎn)擊“加粗”設(shè)置。其次,按照自上
而下的邏輯建立框架,延續(xù)上一步單元格的操作輸入“凈資產(chǎn)收益率”,然后
點(diǎn)擊“形狀”點(diǎn)擊大括號(hào)調(diào)整到需要的寬度,左邊填總資產(chǎn)收益率,右邊填權(quán)
益乘數(shù),根據(jù)公式將兩個(gè)單元格聯(lián)系起來,后面依此根據(jù)計(jì)算邏輯建立框架。
建立好模型后將模型進(jìn)行美化。點(diǎn)擊單元額,再點(diǎn)擊填充顏色,選定藍(lán)色作為
標(biāo)題的填充色,選定黃色作為模型中單元格的填充色是的模型更加有分辨率也
更加美觀。
圖4杜邦分析模型
3.4錄入計(jì)算公式
利用Excel計(jì)算功能,使用數(shù)學(xué)計(jì)算公式將存在邏輯關(guān)系的單元格聯(lián)系在
一起,由于杜邦分析模型現(xiàn)只列示計(jì)算邏輯,但沒有數(shù)據(jù)來源因此通過Excel
的vlookup函數(shù)縱向查找基礎(chǔ)數(shù)據(jù),應(yīng)用vlooup函數(shù)需要查找值和對(duì)應(yīng)查找區(qū)
4
湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)
域精確匹配,在建立的資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表都將各個(gè)科目前面的序號(hào)去除防止
函數(shù)出現(xiàn)錯(cuò)誤。
圖5杜邦分析模型公式
3.5驗(yàn)證計(jì)算結(jié)果
在Excel表格中鼠標(biāo)右鍵點(diǎn)擊單元格找到“設(shè)置單元格格式”,打開選項(xiàng)
找到“百分比”將百分比的小數(shù)位數(shù)設(shè)置為2,點(diǎn)擊確定,便獲得財(cái)務(wù)比率的最
終結(jié)果。結(jié)果如圖所示。
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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)
圖6
根據(jù)財(cái)務(wù)知識(shí)得知凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)收益率×權(quán)益乘數(shù)
=(銷售凈利潤(rùn)×總資產(chǎn)收益率)×(資產(chǎn)總額/所有者權(quán)益)
=(凈利率/銷售收入)×(銷售收入/平均總資產(chǎn))
使用計(jì)算器帶入數(shù)據(jù)計(jì)算得知凈資產(chǎn)收益率=4.10%,因此可以驗(yàn)證在Excel
使用數(shù)學(xué)邏輯連接單元格,通過vlookup函數(shù)進(jìn)行取數(shù)進(jìn)行杜邦分析的方法具
有可行性。
4小結(jié)
第一,在Excel下建立杜邦分析模型的優(yōu)點(diǎn)如下。
(1)便捷,在Excel中建立的模型未來使用時(shí)只需要提供新生成的報(bào)表就可
得到最后的結(jié)果。
(2)準(zhǔn)確,使用Excel計(jì)算功能將單元格聯(lián)系在一起,利用vlookup函數(shù)橫
向查找功能使“資產(chǎn)負(fù)債表”“利潤(rùn)表”與“杜邦分析模型”連接,直接從表
中取數(shù),大大降低因?yàn)閿?shù)據(jù)輸入導(dǎo)致的結(jié)果有誤的
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