深圳市領(lǐng)尚珠寶有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1深圳市領(lǐng)尚珠寶有限公司簡(jiǎn)介.......................................1

2深圳市領(lǐng)尚珠寶有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度現(xiàn)狀.......................1

3深圳市領(lǐng)尚珠寶有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度存在的問(wèn)題.................2

3.1沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)部審計(jì)工作的重要性.............................2

3.2報(bào)銷憑證填寫(xiě)較為隨意.......................................2

3.3會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)安全管理不健全...............................3

3.4固定資產(chǎn)沒(méi)有被有效監(jiān)管.....................................3

4深圳市領(lǐng)尚珠寶有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度優(yōu)化設(shè)計(jì)方案...............3

4.1建立健全的內(nèi)部審計(jì)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)方案.........................3

4.2建立健全的費(fèi)用報(bào)銷制度優(yōu)化設(shè)計(jì)方案.........................5

4.3加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的安全管理優(yōu)化設(shè)計(jì)方案...................6

4.4加強(qiáng)固定資產(chǎn)的有效監(jiān)管優(yōu)化設(shè)計(jì)方案.........................7

5結(jié)語(yǔ).............................................................8

參考資料...........................................................9

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

深圳市領(lǐng)尚珠寶有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度優(yōu)化設(shè)

計(jì)

1深圳市領(lǐng)尚珠寶有限公司簡(jiǎn)介

深圳市領(lǐng)尚珠寶有限公司成立于2017年06月19日，注冊(cè)地位于深圳市龍

崗區(qū)橫崗街道六約社區(qū)恒豐路2號(hào)C棟302，注冊(cè)資金500萬(wàn)元，法定代表人為

楊培鋒。公司目前已進(jìn)入開(kāi)業(yè)狀態(tài)，營(yíng)業(yè)年限50年，公司規(guī)模500人，經(jīng)營(yíng)范

圍包括一般經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是：黃金、白銀、鉑金、鈀金、鉆石、天然寶石、玉石、

鑲嵌首飾、工藝禮品（象牙及其制品除外）、擺件等珠寶首飾的研發(fā)、設(shè)計(jì)及

銷售；原材料的批發(fā)、零售及收購(gòu)；精煉貴金屬交易；經(jīng)營(yíng)電子商務(wù)；鐘表、

數(shù)碼電子產(chǎn)品銷售；國(guó)內(nèi)貿(mào)易；貨物及技術(shù)進(jìn)出口。許可經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是：黃金首

飾、鉑金首飾、鈀金首飾、白銀首飾及珠寶首飾的生產(chǎn)及加工。

2深圳市領(lǐng)尚珠寶有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度現(xiàn)狀

深圳市領(lǐng)尚珠寶有限公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本部門的會(huì)計(jì)工作，并統(tǒng)一管理下屬

各門店的財(cái)務(wù)經(jīng)理，各下屬門店實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一資金、統(tǒng)一人員，獨(dú)立會(huì)

計(jì)核算。公司財(cái)務(wù)部設(shè)有財(cái)務(wù)主管、總賬報(bào)表、稅務(wù)會(huì)計(jì)、薪資核算、成本費(fèi)

用核算、往來(lái)核算、出納等崗位。為了保證公司各類財(cái)產(chǎn)和物資的安全、完整、

有效使用，確保其會(huì)計(jì)信息能夠準(zhǔn)確、可靠地反映公司的整體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)

成果，公司財(cái)務(wù)部下設(shè)審計(jì)小組，審計(jì)小組一共4人，其中一名為審計(jì)組長(zhǎng)，

審計(jì)小組由財(cái)務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。深圳市領(lǐng)尚珠寶有限公司財(cái)務(wù)部門組織架構(gòu)如圖1

所示：

圖1深圳市領(lǐng)尚珠寶有限公司財(cái)務(wù)部門組織架構(gòu)圖

深圳市領(lǐng)尚珠寶有限公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作由財(cái)務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)和負(fù)責(zé)，確保會(huì)

計(jì)工作和會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性。財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)主持制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

章制度及其實(shí)施細(xì)則，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的制定實(shí)施，以及監(jiān)督和審核工作，

并同時(shí)協(xié)調(diào)公司與金融、財(cái)務(wù)、稅收、審計(jì)、證券等各個(gè)方面的合作關(guān)系，負(fù)

責(zé)對(duì)公司進(jìn)行財(cái)會(huì)人員配備、獎(jiǎng)懲，確保財(cái)會(huì)人員依法辦事。財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)公

司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)各個(gè)方面的內(nèi)部日常事務(wù)檢查監(jiān)督工作，負(fù)責(zé)組織監(jiān)督公司財(cái)務(wù)資

金收支核算預(yù)案的組織落實(shí)，主管公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算及其他相關(guān)財(cái)務(wù)資金的

監(jiān)督管理，配合財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)調(diào)外部業(yè)務(wù)關(guān)系。深圳市領(lǐng)尚珠寶有限公司下屬的

專賣門店，以門店服務(wù)為品牌特色，以市區(qū)的三級(jí)為管理單位，設(shè)立單獨(dú)的一

個(gè)企業(yè)性三級(jí)財(cái)務(wù)管理組織，配備了專職的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)師和專業(yè)出納管理人員，

接受公司財(cái)務(wù)部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。

深圳市領(lǐng)尚珠寶有限公司在財(cái)務(wù)部成立了一個(gè)審計(jì)小組，由1人負(fù)責(zé)核對(duì)

財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，避免出現(xiàn)會(huì)計(jì)記賬失誤、記賬流程

不合理的情況；1人負(fù)責(zé)檢查監(jiān)督公司內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的合理性和經(jīng)濟(jì)性：1

人負(fù)責(zé)對(duì)公司整個(gè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理活動(dòng)開(kāi)展的全過(guò)程進(jìn)行審查，協(xié)助其他部門制

定規(guī)章制度，挖掘各部門員工的潛力，改善各部門的運(yùn)營(yíng)，幫助公司實(shí)現(xiàn)盈利。

3深圳市領(lǐng)尚珠寶有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度存在的問(wèn)題

3.1沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)部審計(jì)工作的重要性

深圳市領(lǐng)尚珠寶有限公司雖然設(shè)置了一個(gè)審計(jì)小組，但并未完全獨(dú)立，仍

然直接依附于公司財(cái)務(wù)部，且由于公司領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)現(xiàn)代化審計(jì)理念和管理知識(shí)的

掌握較少，沒(méi)有充分認(rèn)清和意識(shí)到內(nèi)部審計(jì)工作的重要性，內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)沒(méi)有

得到公司的重視和關(guān)注，內(nèi)部審計(jì)部門形同虛設(shè)。公司現(xiàn)設(shè)立的審計(jì)小組在財(cái)

務(wù)審計(jì)方面僅僅服務(wù)于財(cái)務(wù)部人員的工作，檢查財(cái)務(wù)部人員記賬流程和計(jì)算方

式是否出現(xiàn)差錯(cuò)，但并不關(guān)注其合法性，也不關(guān)注是否有偷稅漏稅等現(xiàn)象。其

次，公司設(shè)立審計(jì)部門的目的僅僅是為了樹(shù)立公司的專業(yè)形象，設(shè)立之后并不

正常運(yùn)行，公司審計(jì)部門人員不專業(yè)，大部分內(nèi)審工作人員都是會(huì)計(jì)出身，缺

乏必須掌握的內(nèi)部審計(jì)相關(guān)專業(yè)知識(shí)，還雇用了年紀(jì)較大的內(nèi)部審計(jì)人員，他

們不熟練電腦操作，仍然停留在手工對(duì)賬階段，不能適應(yīng)信息技術(shù)時(shí)代，導(dǎo)致

審計(jì)效率低下。

3.2報(bào)銷憑證填寫(xiě)較為隨意

深圳市領(lǐng)尚珠寶有限公司員工在報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，沒(méi)有正確填寫(xiě)報(bào)銷憑證，填

寫(xiě)時(shí)較為隨意，相關(guān)內(nèi)容表述模糊或直接不填，涂抹痕跡不受重視，這些問(wèn)題

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

直接影響到會(huì)計(jì)信息資料的準(zhǔn)確性和財(cái)務(wù)報(bào)賬審查工作的質(zhì)量；深圳市領(lǐng)尚珠

寶有限公司在進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷時(shí)原始憑證不真實(shí)，部分員工報(bào)銷以自身利益為出

發(fā)點(diǎn)，將個(gè)人消費(fèi)計(jì)入公賬報(bào)銷，甚至編造業(yè)務(wù)內(nèi)容獲取個(gè)人利益；同時(shí)，公

司僅對(duì)報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行表面核對(duì)，并未真正仔細(xì)地逐項(xiàng)核實(shí)報(bào)銷憑證上是否虛填

與實(shí)際支出不符的項(xiàng)目，從而導(dǎo)致公司費(fèi)用報(bào)銷工作真實(shí)性較低；深圳市領(lǐng)尚

珠寶有限公司費(fèi)用報(bào)銷流程不健全，公司員工報(bào)銷時(shí)渾水摸魚(yú)，導(dǎo)致公司大量

資金外流。

3.3會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)安全管理不健全

深圳市領(lǐng)尚珠寶有限公司對(duì)于會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的管理并不到位，電算化系

統(tǒng)的授權(quán)主要是密碼授權(quán)，容易被他人盜用或竊取，帶來(lái)巨大的安全隱患。隨

著我國(guó)電子商務(wù)的進(jìn)步和發(fā)展，一些原始憑證也像記賬憑證一樣實(shí)現(xiàn)了無(wú)紙化，

無(wú)紙化憑證容易被偽造或篡改，且不留下痕跡，弱化了對(duì)紙質(zhì)憑證的控制管理。

深圳市領(lǐng)尚珠寶有限公司實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后，會(huì)計(jì)檔案增加了軟盤、光盤等各

種磁性存儲(chǔ)憑證介質(zhì)和電算化軟件中編制的各種會(huì)計(jì)文檔和操作流程，目前深

圳市領(lǐng)尚珠寶有限公司對(duì)這部分的管理不受重視，還認(rèn)為公司會(huì)計(jì)信息檔案主

要是憑證、賬簿和報(bào)表等直觀清晰可見(jiàn)的會(huì)計(jì)資料。

3.4固定資產(chǎn)沒(méi)有被有效監(jiān)管

深圳市領(lǐng)尚珠寶有限公司管理部門掌握的固定資產(chǎn)增減和結(jié)存情況仍以固

定靜態(tài)數(shù)和賬面數(shù)據(jù)為主，各部門的固定資產(chǎn)變動(dòng)情況不能得到準(zhǔn)確及時(shí)的反

映，家底不清、賬實(shí)不符的現(xiàn)象突出，一些固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損或失去價(jià)值但

仍然長(zhǎng)期掛賬未作出相應(yīng)處理，還有大量賬外資產(chǎn)沒(méi)有得到有效的監(jiān)管，容易

隨意處置，導(dǎo)致公司資金流失。固定資產(chǎn)相應(yīng)的使用部門對(duì)固定資產(chǎn)隨意處置，

也沒(méi)有及時(shí)通知公司財(cái)務(wù)部門做相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，造成賬面價(jià)值混亂。深圳市

領(lǐng)尚珠寶有限公司固定資產(chǎn)的管理和使用脫節(jié)，責(zé)任不明，共有的財(cái)產(chǎn)人人有

份，無(wú)制約、無(wú)責(zé)任，誰(shuí)得手誰(shuí)使用，專物不專人，共有財(cái)產(chǎn)為私人使用，管

理與使用嚴(yán)重脫節(jié)，資產(chǎn)損壞后查不出是否歸屬于使用者自己的責(zé)任，造成共

有資產(chǎn)流失。

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

4深圳市領(lǐng)尚珠寶有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度優(yōu)化設(shè)計(jì)方案

4.1建立健全的內(nèi)部審計(jì)制度優(yōu)化設(shè)計(jì)方案

深圳市領(lǐng)尚珠寶有限公司內(nèi)部審計(jì)人員職責(zé)分工如下所示：

表1深圳市領(lǐng)尚珠寶有限公司內(nèi)部審計(jì)人員職責(zé)分工表

職位任職要求工作職責(zé)

審計(jì)經(jīng)理審計(jì)相關(guān)專業(yè)、統(tǒng)領(lǐng)公司內(nèi)部審計(jì)工作，建立內(nèi)部審

本科以上學(xué)歷，已計(jì)的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)；組織制定各項(xiàng)年

取得CPA證書(shū)且具度審計(jì)任務(wù)和工作方案，對(duì)實(shí)施任務(wù)實(shí)際

有四年以上審計(jì)實(shí)完成情況檢查、總結(jié)并提出審計(jì)建議；負(fù)

踐工作經(jīng)驗(yàn)責(zé)協(xié)調(diào)與公司其他部門的關(guān)系，與銀行、

稅務(wù)局及外部審計(jì)建立并保持緊密關(guān)系；

審計(jì)主管審計(jì)相關(guān)專協(xié)助審計(jì)經(jīng)理進(jìn)行公司的財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)

業(yè)、本科或本科以及其他方面的審計(jì)工作；制定具體的審計(jì)

上學(xué)歷，CPA考試計(jì)劃，進(jìn)行審計(jì)部門人員分工；對(duì)審計(jì)過(guò)

已通過(guò)三門或三門程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)與有關(guān)部門和人員

以上，具有三年以溝通解決；

上審計(jì)實(shí)踐工作經(jīng)

驗(yàn)

審計(jì)專員審計(jì)相關(guān)專負(fù)責(zé)具體審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施、編制工作

業(yè)、?？萍耙陨蠈W(xué)底稿，撰寫(xiě)審計(jì)小結(jié)；按照要求完成審計(jì)

歷，具有一年以上經(jīng)理和審計(jì)主管交代的其他審計(jì)任務(wù)

審計(jì)實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)

為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，應(yīng)該按照相關(guān)法律建立健全的內(nèi)部審計(jì)

制度，設(shè)立公司內(nèi)部審計(jì)部門，公司內(nèi)部審計(jì)部門與其他部門分離，內(nèi)部審計(jì)

師必須進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)工作，直接對(duì)公司的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。內(nèi)部審計(jì)工作人員的

薪資待遇和人事安排獨(dú)立于其他部門，不受上層領(lǐng)導(dǎo)的制約，真正實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審

計(jì)的獨(dú)立性。

深圳市領(lǐng)尚珠寶有限公司應(yīng)優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)工作人員結(jié)構(gòu)，聘請(qǐng)一些專業(yè)審

計(jì)人員任職，盡量選擇較高學(xué)歷、有工作經(jīng)驗(yàn)、具備一定的計(jì)算機(jī)技能的專業(yè)

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

技術(shù)人士，定期安排公司內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)修學(xué)習(xí)，提升他們?cè)诠芾頃?huì)計(jì)、運(yùn)作

理論、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、財(cái)務(wù)審計(jì)等方面的知識(shí)，并且要加強(qiáng)他們對(duì)職業(yè)道德教育及

相關(guān)法制知識(shí)的掌握。審計(jì)部門工作人員要正確處理內(nèi)部審計(jì)與各個(gè)方面的關(guān)

系，監(jiān)督公司各部門負(fù)責(zé)人的受托責(zé)任履行情況，正確評(píng)價(jià)其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、管理

水平、經(jīng)濟(jì)責(zé)任，充分利用自己的專業(yè)知識(shí)，為公司內(nèi)部考核提供依據(jù)，內(nèi)部

審計(jì)部門還應(yīng)及時(shí)將審計(jì)結(jié)果和執(zhí)行情況反饋給相關(guān)部門。內(nèi)部審計(jì)部門相對(duì)

于其他部門而言，具有外部審計(jì)性質(zhì)，應(yīng)根據(jù)國(guó)家法律規(guī)定，結(jié)合公司內(nèi)部各

項(xiàng)規(guī)章制度，有效監(jiān)督其他部門貫徹執(zhí)行這些規(guī)章制度，并在工作過(guò)程中提供

各種協(xié)助。

4.2建立健全的費(fèi)用報(bào)銷制度優(yōu)化設(shè)計(jì)方案

深圳市領(lǐng)尚珠寶有限公司費(fèi)用報(bào)銷流程如圖2所示：

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

圖2深圳市領(lǐng)尚珠寶有限公司費(fèi)用報(bào)銷流程圖

深圳市領(lǐng)尚珠寶有限公司的工作人員及其他業(yè)務(wù)代理經(jīng)辦人在報(bào)銷時(shí)必須

向公司總部提供一份經(jīng)過(guò)相關(guān)業(yè)務(wù)部門及領(lǐng)導(dǎo)審批的材料作為依據(jù)。根據(jù)深圳

市領(lǐng)尚珠寶有限公司費(fèi)用報(bào)銷管理制度的相關(guān)要求，整理好需要報(bào)銷的費(fèi)用發(fā)

票或報(bào)銷單據(jù)，并在相關(guān)材料上進(jìn)行整齊地粘貼，進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷時(shí)必須在相關(guān)

材料上明確填寫(xiě)一份關(guān)于費(fèi)用報(bào)銷的相關(guān)申請(qǐng)單，費(fèi)用報(bào)銷相關(guān)申請(qǐng)單中所有

材料內(nèi)容不得有任何大的涂改、變動(dòng)，用一支黑色的墨水筆逐項(xiàng)地重復(fù)填寫(xiě)。

不允許隨意漏填或者不予任何補(bǔ)充，在報(bào)銷時(shí)還應(yīng)當(dāng)附上其他相關(guān)報(bào)銷材料，

費(fèi)用報(bào)銷相關(guān)申請(qǐng)單和其他相關(guān)報(bào)銷單據(jù)整理準(zhǔn)備工作全部完成后，經(jīng)辦人員

應(yīng)當(dāng)將相關(guān)材料一并提交給各個(gè)部門的主要負(fù)責(zé)人審核，各個(gè)部門的主要負(fù)責(zé)

人對(duì)其所產(chǎn)生的費(fèi)用報(bào)銷合理性、真實(shí)性、票據(jù)及其他相關(guān)單據(jù)使用的法律規(guī)

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

范性等相關(guān)情況進(jìn)行嚴(yán)格審核并簽名后，將費(fèi)用報(bào)銷的相關(guān)單據(jù)材料送至公司

財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)人員檢查其報(bào)銷費(fèi)用是否符合公司費(fèi)用報(bào)銷管理?xiàng)l件，能否及時(shí)

地合理安排這項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)銷費(fèi)用，單據(jù)和票據(jù)等相關(guān)資料是否能夠滿足國(guó)家法律

法規(guī)的相關(guān)要求等；確認(rèn)后提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)后提交給總經(jīng)理，

總經(jīng)理簽字后交給公司出納付款。

4.3加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的安全管理優(yōu)化設(shè)計(jì)方案

深圳市領(lǐng)尚珠寶有限公司應(yīng)盡快建立會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制體系，使手

工會(huì)計(jì)中的會(huì)計(jì)規(guī)章制度完全適應(yīng)電算化系統(tǒng)，并建立一套電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)上

機(jī)制度、日常運(yùn)營(yíng)操作制度、崗位職責(zé)制度，由管理層和相關(guān)工作人員貫徹執(zhí)

行。

為了滿足會(huì)計(jì)處理的特殊要求，在電算化環(huán)境下建立能夠發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、處置

舞弊操作的控制措施，實(shí)施了三個(gè)方面的運(yùn)行操作控制；輸入控制主要控制輸

入數(shù)據(jù)的真實(shí)準(zhǔn)確性，處理控制主要控制會(huì)計(jì)處理程序，輸出控制要求會(huì)計(jì)人

員及時(shí)保存信息，防止丟失。

深圳市領(lǐng)尚珠寶有限公司的內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期檢查電算化系統(tǒng)的運(yùn)行

操作情況，檢查系統(tǒng)的健全、經(jīng)濟(jì)和可靠性，對(duì)財(cái)務(wù)部門工作流程、崗位設(shè)置

等方面存在的問(wèn)題提出改進(jìn)建議，使其不斷完善。

電腦運(yùn)行速度快，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性高，適合處理結(jié)構(gòu)化問(wèn)題，但缺乏對(duì)不合邏

輯問(wèn)題的判斷與處理，這些不足都要由人去彌補(bǔ)，人在內(nèi)部控制中起主導(dǎo)作用，

深圳市領(lǐng)尚珠寶有限公司應(yīng)通過(guò)制定公司文化和鼓勵(lì)機(jī)制，將人在管理中處于

主導(dǎo)地位，影響公司員工的思維行為方式，使員工自覺(jué)遵守內(nèi)部控制制度，同

時(shí)愿意主動(dòng)反饋內(nèi)部控制的漏洞和不足。

深圳市領(lǐng)尚珠寶有限公司會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)安全管理優(yōu)化如圖3所示：

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

圖3深圳市領(lǐng)尚珠寶有限公司會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)安全管理優(yōu)化圖

4.4加強(qiáng)固定資產(chǎn)的有效監(jiān)管優(yōu)化設(shè)計(jì)方案

深圳市領(lǐng)尚珠寶有限公司的相關(guān)固定資產(chǎn)使用部門負(fù)有使其自用資產(chǎn)完好

無(wú)損的義務(wù)，未經(jīng)許可不得擅自調(diào)用或變賣公司固定資產(chǎn)；深圳市領(lǐng)尚珠寶有

限公司應(yīng)當(dāng)定期或每年實(shí)地盤點(diǎn)一次，查明固定資產(chǎn)的狀態(tài)，寫(xiě)出固定資產(chǎn)盤

盈、盤虧和待報(bào)廢固定資產(chǎn)的書(shū)面報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢及

時(shí)調(diào)整賬簿記錄，做到賬實(shí)相符；公司除了關(guān)注年末進(jìn)行的定期清查之外，還

要結(jié)合不定期的局部清查和全面清查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司固定資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)

題，提出解決方法。固定資產(chǎn)的相關(guān)管理工作由固定資產(chǎn)使用部門和財(cái)務(wù)部在

管理層的支持和參與下，相互配合協(xié)調(diào)冠成。

深圳市領(lǐng)尚珠寶有限公司固定資產(chǎn)清理盤點(diǎn)工作具體流程如圖4所示：

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

圖4深圳市領(lǐng)尚珠寶有限公司固定資產(chǎn)清理盤點(diǎn)流程圖

5結(jié)語(yǔ)

根據(jù)本內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，深圳市領(lǐng)尚珠寶有限公司在原基

礎(chǔ)上對(duì)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度方面進(jìn)行了相應(yīng)調(diào)整，對(duì)存在的問(wèn)題做出了解決，

明確了各部門、各崗位的職責(zé)和權(quán)限，改善了公司各部門之間的友好關(guān)系；現(xiàn)

代珠寶行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，深圳市領(lǐng)尚珠寶有限公司要想在市場(chǎng)中占有優(yōu)勢(shì)，就應(yīng)

更加重視內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，與公司實(shí)際情況相結(jié)合，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的設(shè)

計(jì)與完善，確保其實(shí)施的